工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文
工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法
第一條 為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目的預(yù)(決)算審計(jì)程序和管理,提高審計(jì)工作質(zhì)量,健全公司約束機(jī)制,保證和監(jiān)督工程項(xiàng)目的健康運(yùn)行,根據(jù)有關(guān)審計(jì)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條 適用范圍
(一)除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項(xiàng)目;
(二)由總裁辦公會確定的其他工程項(xiàng)目。
第三條 審計(jì)時(shí)間
項(xiàng)目審計(jì)原則上在工程竣工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。在項(xiàng)目執(zhí)行期間的審計(jì),可視具體情況酌情決定。
第四條 工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù),以項(xiàng)目責(zé)任書為主要內(nèi)容,對工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目責(zé)任書規(guī)定的工作范圍、實(shí)施方式、工作內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督,并作出客觀、公正的評價(jià)。
第五條 被審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)提供的資料
(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)的有關(guān)文件:如工程設(shè)計(jì)、預(yù)(決)算的審批文件等。
(二)工程項(xiàng)目總承包合同、分包合同、設(shè)備采購及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應(yīng)商的投標(biāo)報(bào)價(jià)單);
(三)招標(biāo)投標(biāo)文件;
(四)工程設(shè)計(jì)文件;
(五)主要設(shè)備、材料清單;
(六)施工分包商提供的注冊證明和資質(zhì)等級;
(七)有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料;
(八)工程的概預(yù)算及決算,工程價(jià)款結(jié)算情況的資料;
(九)相關(guān)來往帳目;
(十)工程項(xiàng)目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費(fèi)的規(guī)定;
(十一)工程設(shè)計(jì)變更簽證資料;設(shè)計(jì)修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計(jì)變更記錄;材料、設(shè)備等調(diào)差價(jià)記錄;
(十二)初步竣工驗(yàn)收報(bào)告;
(十三)自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財(cái)務(wù)資料,以及其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料;
(十四)項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告;
(十五)項(xiàng)目審計(jì)所要求的其他資料。
第六條 主要審計(jì)內(nèi)容
(一)工程項(xiàng)目對公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行情況、公司其他有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資的管理情況;
1、工程項(xiàng)目在審批、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同等工程項(xiàng)目施工前的各項(xiàng)手續(xù)是否完備、合法, 工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經(jīng)營管理制度;
2、項(xiàng)目部在實(shí)施期間的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性;
3、項(xiàng)目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況,成本分析的執(zhí)行情況和效果;
4、項(xiàng)目目標(biāo)成本、計(jì)劃成本的執(zhí)行情況,成本報(bào)表的編制情況;
5、審查各階段資金到位情況是否落實(shí),資金的支出、成本、效益是否合理,債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理;
6、審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況是否合理;
7、審查與分包單位的工程款結(jié)算情況,往來帳項(xiàng)的核對情況;
8、審查材料物資采購的合規(guī)性;
9、審查是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度,各項(xiàng)票據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確;
10、對項(xiàng)目稅、費(fèi)計(jì)繳情況進(jìn)行審計(jì);
11、審查工程竣工資料和各項(xiàng)原始資料及記錄,竣工決算報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性;
12、審查建設(shè)項(xiàng)目節(jié)余資金,庫存物資實(shí)際存量以及往來帳款,核實(shí)債權(quán)債務(wù);
(二)項(xiàng)目責(zé)任書各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況:
1、工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營業(yè)外收支情況;
2、所有往來單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項(xiàng)的核對情況;
3、工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況(含各項(xiàng)稅款);
4、帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性;
5、工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求;
6、項(xiàng)目管理是否符合公司一體化管理標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求,工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;
7、與業(yè)主的合同履行情況及遺留問題。
第七條 審計(jì)程序
(一)財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)公司項(xiàng)目竣工時(shí)間作出項(xiàng)目審計(jì)的工作安排,向除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)出審計(jì)通知書;
(二)除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理自接到審計(jì)通知書之日起,在十日內(nèi),按審計(jì)要求準(zhǔn)備好所需的審計(jì)資料;
(三)財(cái)務(wù)審計(jì)部牽頭組成審計(jì)小組對項(xiàng)目進(jìn)行就地審計(jì),并寫出審計(jì)報(bào)告初稿,與項(xiàng)目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人交換意見;
(四)除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理如有不同看法,應(yīng)在七日內(nèi)提出書面意見;審計(jì)小組接到書面意見后,研究處理并寫出最終的審計(jì)報(bào)告,送公司主管審計(jì)的副總裁審批;
(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告或決定,送達(dá)除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;
(六)被審計(jì)部門對審計(jì)結(jié)論或決定有異議,可以在收到審計(jì)結(jié)論或決定之日起七日內(nèi),向公司主管審計(jì)的副總裁申請復(fù)審;
(七)復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論或決定繼續(xù)執(zhí)行,復(fù)審后的結(jié)論或決定為終審結(jié)論或決定。
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p; 第八條 審計(jì)處理
(一)對審計(jì)項(xiàng)目提出審計(jì)評價(jià);
(二)對審計(jì)出的問題以及發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行中的問題,及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理反饋和交換意見,提出改進(jìn)意見;
(三)對一般性問題,應(yīng)立即組織項(xiàng)目經(jīng)理改正和確定改進(jìn)和補(bǔ)救措施;
(四)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)問題以及給公司造成損失和浪費(fèi)的,根據(jù)問題的性質(zhì),提出初步處理意見,由總裁辦公會研究處理辦法。
第九條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂
第十條 本辦法自二零零 年 月 日起試行,自 月 日正式執(zhí)行
