房地產(chǎn)發(fā)展公司財務(wù)預(yù)算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展公司財務(wù)預(yù)算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法

為促進(jìn)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范**公司的財務(wù)管理行為,建立一個有序和有效的財務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)**公司的實(shí)際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

第1條 **公司董事長對財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),**公司財務(wù)部負(fù)責(zé)**公司財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對董事長負(fù)責(zé)。

第2條 **公司的預(yù)算管理實(shí)行三級(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門)預(yù)算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則,各負(fù)其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。

第3條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置:在**公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會,委員會組成如下:

主任:董事長

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門負(fù)責(zé)人

預(yù)算管理委員會職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂**公司財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財務(wù)部,在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)**司財務(wù)預(yù)算管理的具體工作,承擔(dān)以下工作職責(zé):

1、受預(yù)算管理委員會的委托制訂有關(guān)財務(wù)預(yù)算管理辦法;

2、負(fù)責(zé)對**公司本級各部門編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開**公司財務(wù)預(yù)算會;

4、負(fù)責(zé)對各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第5條**公司本部各職能部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第二章財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容

第6條 **公司的財務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時,應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算管理。

第7條 預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條 預(yù)算形式:財務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。

第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

第10條 成本費(fèi)用預(yù)算包括:管理費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算(各項(xiàng)成本、費(fèi)用的具體內(nèi)容詳見《江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。

第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標(biāo)分解、分期控制:

1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行第二次細(xì)分,作為各公司每月財務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo),以月度和季度預(yù)算控制來確保**公司年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

3.各公司、部門應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控,以確保部門和公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三章預(yù)算管理報表

第13條公司年度預(yù)算報表包括:利潤預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、營業(yè)成本預(yù)算表、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專項(xiàng)(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補(bǔ)充指標(biāo)表等11張報表(表樣詳見附件1)。

第14條各公司上報給**公司的年度預(yù)算必須附'預(yù)算編制說明書',主要說明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預(yù)算中主要財務(wù)指標(biāo)的依據(jù);

2、本年度預(yù)算與上年度實(shí)際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施;

5、其他需要說明的有關(guān)問題:主要包括資產(chǎn)及費(fèi)用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預(yù)算的影響。

第15條各公司年度預(yù)算報表上報時間為每年的12月初,**公司將在12月底前對各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。

第16條各公司必須按時向**公司財務(wù)部報送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報表;月度預(yù)算執(zhí)行報表在當(dāng)月26日前上報(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預(yù)算執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報;年度預(yù)算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。

第17條**公司月度預(yù)算及執(zhí)行報表(隨同財務(wù)月報一并上報)包括:利潤預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、資金運(yùn)用預(yù)算表、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;**公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(**公司財務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。

第四章預(yù)算管理程序

第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

第19條預(yù)算編制原則:

1、編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)堅持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項(xiàng)目原則上不予考慮。

2、支出預(yù)算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)';收入預(yù)算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與**公司保持一致;各級預(yù)算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo);各公司(部門)預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門)的實(shí)際情況。

4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅決貫徹'該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省'的原則。

第20條.預(yù)算編制流程:

1、年度財務(wù)預(yù)算:應(yīng)按照'自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總'的程序進(jìn)行編制。

(1) 下達(dá)預(yù)算草案:**公司董事會根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)測等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案(目前主要是收

入和利潤指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo),條件成熟時應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算),由**公司財務(wù)部下達(dá)各公司(部門)。

(2) 上報預(yù)案:各公司(部門)按照**公司財務(wù)部下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案,結(jié)合各自的實(shí)際情況,提出本公司(部門)較詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報**公司財務(wù)部。

(3)初步審查:**公司財務(wù)部對各公司(部門)上報的財務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項(xiàng)分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門)再行審查;各公司(部門)應(yīng)在12個工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書面上報**公司財務(wù)部。

(4) 審議批準(zhǔn):**公司財務(wù)部在各公司(部門)對預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合**公司的發(fā)展目標(biāo)編制**公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,并報**公司董事會審批。

(5)下達(dá)執(zhí)行:**公司財務(wù)部對經(jīng)**公司董事會審議批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司(部門)執(zhí)行。

(6)指標(biāo)分解:各公司(部門)必須及時將**公司財務(wù)部下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo),認(rèn)真組織實(shí)施,在次年1月底前將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實(shí)到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解情況書面上報**公司財務(wù)部備案。

2、月份財務(wù)預(yù)算:

(1)預(yù)算編制:

①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來,但在上報月度預(yù)算時應(yīng)考慮本月實(shí)際及對今后情況的預(yù)測后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制;預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用,但不可超標(biāo)。

②'公共費(fèi)用'應(yīng)本著'誰受益,誰承擔(dān)'的原則分?jǐn)偟礁鞑块T;禮品費(fèi)、電話費(fèi)、勞動保險費(fèi)按照有關(guān)部門提供的清單進(jìn)行分配

(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費(fèi)用預(yù)算按規(guī)定格式上報**公司財務(wù)部。

(3)下達(dá)指標(biāo):**公司財務(wù)部應(yīng)本著'客觀、公正、合理'的原則對各公司(部門)上報的月份財務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo),經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份**公司匯總費(fèi)用預(yù)算表',于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司(部門),各公司(部門)應(yīng)限額使用。

第21條對月份執(zhí)行預(yù)算,實(shí)行滾動預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒有完成的指標(biāo),允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補(bǔ)。

第22條預(yù)算調(diào)整或追加:**公司正式下達(dá)各公司(部門)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時,可以對預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡稱預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡稱預(yù)算追加)。

第23條預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級審批后報**公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報**公司財務(wù)部,由**公司財務(wù)部審核后統(tǒng)一報董事長審批。

第24條對年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必須報**公司財務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門)應(yīng)提出調(diào)整申請并報**公司財務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預(yù)算的控制、分析與考核

第25條 加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制:

1、**公司財務(wù)部作為**公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門,應(yīng)通過對各公司(部門)上報的財務(wù)月報、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點(diǎn)控制預(yù)算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預(yù)算的不利偏差實(shí)行剛性管理,對其資金用項(xiàng)原則上不予考慮。

2、各公司(部門)在預(yù)算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項(xiàng)目應(yīng)及時向**公司財務(wù)部報告并在相應(yīng)的財務(wù)報告中詳細(xì)說明。

3、**公司財務(wù)部應(yīng)及時向各公司(部門)和董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)各公司(部門)加強(qiáng)預(yù)算控制,確保**公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。

4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的,必須事前書面申請,由**公司董事長審批后,上報財務(wù)部列入當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算。報批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預(yù)算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開財務(wù)預(yù)算會議,通報當(dāng)月各職能部門的費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財務(wù)部門及其他部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會研究決定。

3、各公司(部門)上報的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負(fù)責(zé)人審核、簽字,作為對本公司(部門)進(jìn)行財務(wù)考核的基本依據(jù)。

第27條 建立預(yù)算報告制度:

1、**公司財務(wù)部應(yīng)就每月財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報,并責(zé)成有關(guān)部門自行查找原因,各部門應(yīng)將偏差形成的原因和改進(jìn)措施書面報告**公司財務(wù)部。

2、 各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預(yù)算執(zhí)行報表進(jìn)行重點(diǎn)分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書面報告所在公司總經(jīng)理和**公司財務(wù)部。

3、**公司財務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,并向**公司財務(wù)總監(jiān)提交**公司本部和整個**公司月度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

第28條**公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對本級各部門及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門和單位必須配合,據(jù)實(shí)反映。第29條加強(qiáng)預(yù)算考核:

1、各公司要加強(qiáng)對本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財務(wù)紀(jì)律的一項(xiàng)重要內(nèi)容;

2、 年度預(yù)算的主要財務(wù)指標(biāo)納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成情況是各公司(部門)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一;

3、 預(yù)算報表的編制及上報情況作為對各公司財務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,**公司財務(wù)部應(yīng)對**公司本部各部門進(jìn)行相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績效考核小組。

第30條 各公司財務(wù)部對本單位預(yù)算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。

第31條**公司審計處負(fù)責(zé)對本級各部門和**公司下屬各公

司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

第32條對違反本辦法的部門和公司,**公司財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T可建議**公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,制定適合本公司管理需要的財務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則并報**公司財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第34條 各公司應(yīng)重視并加強(qiáng)預(yù)算管理工作,本著'循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)'的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。

第35條本暫行辦法由**公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。