委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法
委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范我校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作,維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)以及財(cái)政部、教育部的文件精神,結(jié)合我校實(shí)際,制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱社會(huì)中介機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱中介機(jī)構(gòu)),是指依法設(shè)立并按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序,運(yùn)用專門知識(shí)和技能,為委托人提供有償中介服務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的財(cái)務(wù)審計(jì)、工程咨詢、資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)機(jī)構(gòu)。
第三條 本辦法所稱委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱委托審計(jì)),是指審計(jì)處在專業(yè)力量不足或者缺乏專業(yè)資質(zhì)的情況下,報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),將財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、建設(shè)工程等審計(jì)業(yè)務(wù)委托中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有執(zhí)業(yè)資格人員實(shí)施的行為。
第四條 校內(nèi)各單位委托審計(jì)業(yè)務(wù),由審計(jì)處統(tǒng)一歸口管理。上級(jí)主管部門指定中介機(jī)構(gòu)的,校內(nèi)相關(guān)單位須向?qū)徲?jì)處備案說(shuō)明。審計(jì)處根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、年度審計(jì)工作計(jì)劃以及審計(jì)力量等情況,確定是否對(duì)外委托并報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第五條 委托審計(jì)管理工作主要包括提出委托審計(jì)項(xiàng)目建議、審核中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)、監(jiān)督委托過(guò)程、檢查審計(jì)質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理問(wèn)題、審核審計(jì)費(fèi)用等。
第六條 委托審計(jì)程序
(一)審計(jì)處將擬委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;
(二)審計(jì)處按規(guī)定以招標(biāo)或其他方式確定中介機(jī)構(gòu);
(三)學(xué)校與中介機(jī)構(gòu)簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》;
(四)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)并向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告;
(五)向中介機(jī)構(gòu)支付審計(jì)費(fèi)用。
第二章 委托審計(jì)招標(biāo)
第七條 委托審計(jì)遵守《蘭州大學(xué)采購(gòu)和招標(biāo)管理與監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定。因各種原因不能實(shí)行招標(biāo)的審計(jì)項(xiàng)目,按照國(guó)家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個(gè)人不得限制或者排斥中介機(jī)構(gòu)參加投標(biāo),不得以任何方式干涉招投標(biāo)活動(dòng)。
第八條 委托審計(jì)招標(biāo)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則,選擇社會(huì)信譽(yù)好、業(yè)務(wù)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的中介機(jī)構(gòu)。
第九條 委托審計(jì)招標(biāo)一般采用公開(kāi)招標(biāo)的方式。對(duì)于符合下列情形之一的,可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式:
(一)項(xiàng)目具有特殊性,只能從有限范圍的中介機(jī)構(gòu)中選擇;
(二)項(xiàng)目具有時(shí)限性,按公開(kāi)招標(biāo)程序無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù);
(三)其他特殊情況。
第十條 根據(jù)項(xiàng)目的審計(jì)金額或?qū)徲?jì)費(fèi)用確定招標(biāo)方式
工程類、財(cái)務(wù)類審計(jì)的項(xiàng)目招標(biāo)起點(diǎn)分別為投資總額3000萬(wàn)元、審計(jì)費(fèi)用5萬(wàn)元。起點(diǎn)及以上的按照項(xiàng)目單獨(dú)招標(biāo);起點(diǎn)以下的按照年度整體招標(biāo),確定中介機(jī)構(gòu)及費(fèi)率,分類集中實(shí)施零星委托審計(jì)項(xiàng)目。
第十一條 委托審計(jì)的招標(biāo)程序
確定招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件、報(bào)送學(xué)校審批、發(fā)布招標(biāo)公告、資格資質(zhì)審查、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)單位并公示、發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)、與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》。
第十二條 采用公開(kāi)招標(biāo)方式的,應(yīng)發(fā)布招標(biāo)公告;采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的,應(yīng)初選3家以上的中介機(jī)構(gòu)發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。
第十三條 中介機(jī)構(gòu)在報(bào)名時(shí)須提供有關(guān)資質(zhì)和業(yè)績(jī)證明文件,由審計(jì)處對(duì)其進(jìn)行資格審查。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的基本條件:
(一)具有中華人民共和國(guó)法人資格;
(二)依法成立并具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì),連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上,注冊(cè)資本不低于50萬(wàn)元;注冊(cè)地一般應(yīng)在蘭州,在外地注冊(cè)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在蘭州設(shè)有正式的分支機(jī)構(gòu);
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師10人以上或者注冊(cè)造價(jià)工程師6人以上;工程咨詢機(jī)構(gòu)具有乙級(jí)以上資質(zhì),投資額5000萬(wàn)元以上的建設(shè)工程項(xiàng)目具有甲級(jí)資質(zhì);
(四)具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會(huì)信譽(yù),近5年內(nèi)未被國(guó)家機(jī)關(guān)或行業(yè)協(xié)會(huì)處罰或通報(bào),未出現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題和不良記錄;
(五)具有健全的內(nèi)部管理制度和審計(jì)質(zhì)量控制制度;
(六)具有承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力,能夠依法維護(hù)委托人的權(quán)益并保守秘密。
第十四條 招標(biāo)文件根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),設(shè)定科學(xué)合理的評(píng)審內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、分值和權(quán)重,在商務(wù)報(bào)價(jià)、工作方案、人員配備、工作業(yè)績(jī)、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量控制和招標(biāo)人評(píng)價(jià)等方面分別計(jì)分,綜合評(píng)判投標(biāo)人的商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)。
第十五條 項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員由監(jiān)督部門從評(píng)審專家?guī)熘须S機(jī)抽取確定。項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)并推薦中標(biāo)單位。
第十六條 評(píng)委依據(jù)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行評(píng)議,評(píng)標(biāo)采用綜合評(píng)分法確定中標(biāo)人。原則上推薦綜合得分第一名的投標(biāo)人為中標(biāo)單位,第二名、第三名為中標(biāo)候選單位。
第十七條 中標(biāo)單位對(duì)承接的審計(jì)業(yè)務(wù),須自行完成全部工作量,不得轉(zhuǎn)包或由其他機(jī)構(gòu)協(xié)助承擔(dān)部分工作(招標(biāo)人允許聯(lián)合體投標(biāo)的項(xiàng)目除外)。否則,招標(biāo)人可中止其中標(biāo)資格。
第十八條 自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日起5個(gè)工作日內(nèi),以招標(biāo)文件和中標(biāo)單位投標(biāo)文件的內(nèi)容為依據(jù),學(xué)校與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》,明確審計(jì)范圍、時(shí)間、內(nèi)容、費(fèi)用、雙方的責(zé)任和義務(wù)以及違約責(zé)任等。
第三章 委托審計(jì)實(shí)施
第十九條 《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》簽訂后,審計(jì)處向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū),將審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式和受托中介機(jī)構(gòu)名稱以及具體要求等通知被審計(jì)單位。
第二十條 按照“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的要求,中介機(jī)構(gòu)必須保證其獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場(chǎng),遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)約定書(shū)完成審計(jì)項(xiàng)目,切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。
第二十一條 審計(jì)處對(duì)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)立場(chǎng)有管理監(jiān)督的職責(zé)。在委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,審計(jì)處應(yīng)參與相關(guān)工作,協(xié)調(diào)各方關(guān)系,監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量,確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、客觀、公正。
第二十二條 中介機(jī)構(gòu)在結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后,按照《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》的要求,向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)結(jié)果,同時(shí)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)調(diào)整明細(xì)表、工程量計(jì)算底稿等審計(jì)證據(jù)材料復(fù)印件及相關(guān)電子文件送交審計(jì)處存檔。
第二十三條 審計(jì)處對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核,出具審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)并報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)發(fā)送被審計(jì)單位及有關(guān)單位。
第二十四條 被審計(jì)單位按照《蘭州大學(xué)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法》的要求,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改落實(shí),并將整改落實(shí)情況書(shū)面反饋審計(jì)處。
第四章 罰則
第二十五條 中介機(jī)構(gòu)未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)(審核)報(bào)告時(shí),審計(jì)處要
求其補(bǔ)充相關(guān)資料或者重新審計(jì)。
第二十六條 中介機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)(審核)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)、審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確,且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的,審計(jì)處終止委托審計(jì)業(yè)務(wù),停止支付審計(jì)費(fèi)用。
第二十七條 審計(jì)處必要時(shí)可對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量檢查或復(fù)審。若項(xiàng)目復(fù)審的審減率超過(guò)合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)處將解除與中介機(jī)構(gòu)的合作,依法追究其責(zé)任并責(zé)成其賠償經(jīng)濟(jì)損失。
第二十八條 對(duì)存在以下問(wèn)題的中介機(jī)構(gòu),審計(jì)處按以下要求進(jìn)行處理:
(一)未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》的要求實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)(審核)報(bào)告、審計(jì)工作不規(guī)范、審計(jì)結(jié)論避重就輕,且拒絕糾正的,1年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);
(二)提供的審計(jì)(審核)報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論不準(zhǔn)確,且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的,2年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);
(三)存在未披露應(yīng)當(dāng)披露的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等重大錯(cuò)漏的,3年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);
(四)通過(guò)弄虛作假、串通作弊等不正當(dāng)手段取得委托審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)(審核)報(bào)告未真實(shí)、客觀反映情況或揭露問(wèn)題,泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密,給學(xué)校造成損失和不良影響的,5年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)。
第二十九條 校內(nèi)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的,按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
第五章 附則
第三十條 按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,委托審計(jì)費(fèi)用分別在學(xué)校相關(guān)工程項(xiàng)目的建設(shè)成本或相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理費(fèi)用中列支。
學(xué)校審計(jì)處按規(guī)定對(duì)第一醫(yī)院、第二醫(yī)院、校辦產(chǎn)業(yè)、聯(lián)合中專等獨(dú)立核算單位組織實(shí)施的委托審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位各自承擔(dān)。
第三十一條 國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策對(duì)委托審計(jì)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
