碼頭公司全面預(yù)算管理辦法
南京西壩碼頭有限公司全面預(yù)算管理辦法
第一章
總則
第一條
目的
為提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，優(yōu)化公司資源配置，建立健全全面預(yù)算管理體系，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理辦法相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本辦法。
第二條
全面預(yù)算
本辦法所稱全面預(yù)算是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以年度工作任務(wù)為目標(biāo)，在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，對(duì)公司預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為所做的預(yù)期安排。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三條
全面預(yù)算管理
本辦法所稱全面預(yù)算管理是指公司按照發(fā)展戰(zhàn)略，將公司目標(biāo)以預(yù)算形式加以量化并使之得以實(shí)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理活動(dòng)，是全過程、全方位、全員參與，對(duì)公司各種資源和經(jīng)營(yíng)行為全面控制的綜合管理系統(tǒng)。
第四條
全面預(yù)算管理體系
本辦法所稱全面預(yù)算管理體系包括預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算報(bào)告。
第五條
預(yù)算期間
預(yù)算期間為年度，從公歷
月1日起至12月31日止。
第六條
實(shí)施原則要求
依據(jù)本辦法應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理體系，制定符合公司特點(diǎn)的全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，確保對(duì)預(yù)算編制、批準(zhǔn)、控制、調(diào)整、報(bào)告等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)公司整體經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
第二章
預(yù)算組織
第七條
基本要求
建立完善的預(yù)算管理體系，確保預(yù)算管理的有效運(yùn)行。按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，橫向上覆蓋所有職能部門和縱向上延伸到各基層班組。
第八條
預(yù)算組織
公司預(yù)算實(shí)施統(tǒng)一管理，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)預(yù)算管理組織工作，其主要職責(zé)包括：
（一）建立公司內(nèi)部預(yù)算管理制度體系，保證各項(xiàng)預(yù)算工作的順利實(shí)施；
（二）負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、上報(bào)、控制、分析；
（三）按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算；
（四）研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
（五）根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。
第三章
預(yù)算內(nèi)容
第九條
全面預(yù)算組成
全面預(yù)算由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成，資本預(yù)算和籌資預(yù)算亦稱專門預(yù)算。
第十條
經(jīng)營(yíng)預(yù)算
經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)，主要包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。
（一）、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司提供裝卸服務(wù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)計(jì)客戶數(shù)量、每個(gè)客戶業(yè)務(wù)量及相應(yīng)服務(wù)價(jià)格編制。
（二）、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算是企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的成本預(yù)算，主要依據(jù)配備的人員（包括勞務(wù)人員）、設(shè)備用電、設(shè)備維修保養(yǎng)、流機(jī)耗油等計(jì)劃編制。
（三）、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等重要項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)預(yù)算并單獨(dú)列示。
（四）、企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)處置、取得的政府補(bǔ)助、對(duì)外捐贈(zèng)、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算。
第十一條
資本預(yù)算
資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括為公司內(nèi)部項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算、金融工具投資預(yù)算。
（一）、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目以及更新設(shè)備等進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。
（二）、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公司的股權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）列入資本預(yù)算。
（三）、金融工具投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為持有國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權(quán)投資，基金投資，期貨、期權(quán)、認(rèn)股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財(cái)?shù)榷M(jìn)行的資本投資預(yù)算，應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料、市場(chǎng)行情和風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理要求編制，一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。公司轉(zhuǎn)讓金融工具取得的收益，包括實(shí)際交易收回的投資收益及公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的投資收益，列入資本預(yù)算。
目前公司資本預(yù)算只涉及內(nèi)部項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資預(yù)算，其他兩項(xiàng)暫不涉及。
第十二條
籌資預(yù)算
籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。
第十三條
財(cái)務(wù)預(yù)算
財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
（一）、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際數(shù)和當(dāng)期經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
（二）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
（三）、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算報(bào)表。以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。
第四章
預(yù)算編制
第十四條
預(yù)算編制原則
預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循：全面性、可行性以及重要性原則。
第十五條
預(yù)算編制的基本要求
按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)相輔相承，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中應(yīng)以公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)合理確定各項(xiàng)收入、成本、利潤(rùn)、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)。
第十六條
預(yù)算編制程序
預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”原則，根據(jù)總體預(yù)算編制時(shí)間要求，確定編制時(shí)間計(jì)劃。預(yù)算編制的基本程序?yàn)椋?/p>
（一）預(yù)算準(zhǔn)備階段
上級(jí)集團(tuán)依照本集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，提出下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)原則、預(yù)算編制大綱，預(yù)算編制具體時(shí)間進(jìn)度要求。財(cái)務(wù)部依據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制要求開始啟動(dòng)預(yù)算編制流程。
（二）預(yù)算編報(bào)階段
根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的報(bào)表格式和編報(bào)要求，財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門依據(jù)本年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況上報(bào)下年度各項(xiàng)預(yù)算，具體預(yù)算安排為：
1．首先商務(wù)部根據(jù)本年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及未來市場(chǎng)情況，預(yù)測(cè)下年度詳細(xì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，主要包括客戶、自然噸、服務(wù)單價(jià)、出貨量分配（裝船、裝火車、裝汽車）以及回款情況，并上報(bào)一份詳細(xì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分析報(bào)告。另外負(fù)責(zé)港務(wù)費(fèi)以及本部門商務(wù)接待慰問、出差等費(fèi)用預(yù)算。
2．生產(chǎn)操作部依據(jù)商務(wù)部的下年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制下年生產(chǎn)計(jì)劃及成本預(yù)算，主要包括；人員計(jì)劃、設(shè)備用電預(yù)算、設(shè)備維修保養(yǎng)預(yù)算、流機(jī)燃油預(yù)算以及勞務(wù)費(fèi)預(yù)算等，并相應(yīng)提供預(yù)算說明，對(duì)于設(shè)備維修保養(yǎng)的物資費(fèi)用應(yīng)分解到各個(gè)分項(xiàng)。
3．行政人事部依據(jù)生產(chǎn)部門人員計(jì)劃以及其他管理人員編制下年度職工薪酬預(yù)算，并提供薪酬預(yù)算說明。另外行政人事部還具體負(fù)責(zé)公司對(duì)外宣傳、相關(guān)政府部門接待慰問、董事會(huì)費(fèi)、汽車費(fèi)用、辦公費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)費(fèi)以及辦公資產(chǎn)購(gòu)置等預(yù)算，并相應(yīng)提供預(yù)算說明。
4．技術(shù)安全部負(fù)責(zé)公司安全管理、環(huán)境管理（環(huán)保投資）、土建維養(yǎng)、河道占用、航標(biāo)維護(hù)等費(fèi)用預(yù)算，并相應(yīng)提供預(yù)算說明。
5．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)折舊攤銷、利息支出、稅金、審計(jì)等公共費(fèi)用的預(yù)算，并相應(yīng)提供預(yù)算計(jì)算過程。
6．資本預(yù)算上，一般固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算，各部門根據(jù)工作需要編制，對(duì)于公司級(jí)的新建、擴(kuò)建、改建等工程項(xiàng)目投資預(yù)算由技術(shù)安全部負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制。生產(chǎn)設(shè)備更新預(yù)算由生產(chǎn)操作部負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制。
（三）預(yù)算匯總審核階段
財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總并初步審核，依據(jù)預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充和平衡。經(jīng)初步審核后的預(yù)算初稿報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論，根據(jù)會(huì)議相關(guān)意見進(jìn)行修訂，并編制詳細(xì)預(yù)算報(bào)表，編寫預(yù)算情況說明書（分析經(jīng)營(yíng)狀況、成本費(fèi)用情況以及影響預(yù)算的主要因素）。經(jīng)修訂后的預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批。
（四）預(yù)算上報(bào)集團(tuán)審核、審批階段
經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后的預(yù)算上報(bào)集團(tuán)審核，如果集團(tuán)對(duì)上報(bào)的預(yù)算提出修改建議，財(cái)務(wù)部及時(shí)修改，并經(jīng)審批后二次上報(bào)，直至集團(tuán)正式批復(fù)公司年度預(yù)算。
第五章
預(yù)算控制
第十七條
分解落實(shí)
根據(jù)分級(jí)管理的原則，按照上級(jí)預(yù)算批復(fù)，認(rèn)真組織落實(shí)，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十八條
措施辦法
（一）為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，各部門應(yīng)建立和完善各項(xiàng)管理措施和辦法，并組織實(shí)施。
（二）各級(jí)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，以分期預(yù)算控制，確保年度全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（三）財(cái)務(wù)部要建立嚴(yán)格的資金審批制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。
（四）財(cái)務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析。
第六章
預(yù)算分析報(bào)告
第十八條
基本要求
預(yù)算分析報(bào)告的目的在于分析確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)公司未來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十九條
分析方法
預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析，根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合使用。
第二十條
報(bào)告內(nèi)容
分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)情況；項(xiàng)目投資情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措施等。
第二十一條
分析報(bào)告周期
定期分析報(bào)告的周期根據(jù)時(shí)間不同可分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。
第七章
附則
第二十二條
保密工作
預(yù)算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)保密制度妥善管理，不得擅自對(duì)外提供。
第二十三條
解釋權(quán)
本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條
實(shí)施日期
本辦法自批準(zhǔn)之日起施行。
