第1篇 固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第1條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,及時準(zhǔn)確核算集團(tuán)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值,監(jiān)督并促進(jìn)各項固定資產(chǎn)的保管和合理使用,使其處于完好狀態(tài),充分發(fā)揮其使用功效,特制定本辦法。
第2條 本辦法適用于集團(tuán)、區(qū)域公司及項目部固定資產(chǎn)的管理。
第3條 本辦法所指固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等物品;或者不屬于生產(chǎn)經(jīng)營,單位價值在2000元以上(包括2000元),并且使用期限超過兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設(shè)備的管理參見《辦公用品及設(shè)備管理辦法》。
第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工
第4條 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù):進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理;加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng),提高固定資產(chǎn)的完好率;在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置,提高固定資產(chǎn)利用率;檢查、分析和考量固定資產(chǎn)的使用效果,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第5條 集團(tuán)使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動,必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。
第6條 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”和“歸口管理”的原則,實行集團(tuán)、區(qū)域公司兩級管理。
1.集團(tuán)總部:負(fù)責(zé)集團(tuán)所有固定資產(chǎn)的綜合管理,策劃資產(chǎn)管理方案并制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施;掌握集團(tuán)固定資產(chǎn)的使用和增減變動情況,負(fù)責(zé)審批區(qū)域公司大宗或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購建;負(fù)責(zé)歸口管理集團(tuán)總部使用的固定資產(chǎn);負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)區(qū)域公司的資產(chǎn)管理。
2.區(qū)域公司:負(fù)責(zé)歸口管理本公司(含所屬項目部)使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的記錄和核算;在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動情況等實物管理工作;負(fù)責(zé)組織本公司固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改造;在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi)辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動、損失、報廢的上報和審批工作。
第7條 集團(tuán)行政管理中心為集團(tuán)固定資產(chǎn)的總體歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織建立集團(tuán)資產(chǎn)管理體系,組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、評估。集團(tuán)各管理中心、區(qū)域公司各部門長期使用、占用的固定資產(chǎn)或?qū)I(yè)器具類固定資產(chǎn),由各中心、部門作為第一責(zé)任部門直接管理,行政管理中心作為第二責(zé)任部門統(tǒng)籌管理。
第8條 集團(tuán)財務(wù)管理中心和區(qū)域公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門,配置專職固定資產(chǎn)管理崗位,主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄和核算;辦理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動的財務(wù)處理;建立和保管固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和檢查,綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。
第9條 集團(tuán)工程管理中心和區(qū)域公司工程部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,集團(tuán)行政管理中心及區(qū)域公司辦公室(綜合部)為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實物管理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況;負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,確保賬卡相符;分析、評價本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果,提高資產(chǎn)利用效率。
第10條 集團(tuán)及區(qū)域公司各職能部門和項目部為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員,負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請;提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項目申請;保管本部門固定資產(chǎn)清冊,確保固定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符;協(xié)助本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報手續(xù);協(xié)助進(jìn)行年末固定資產(chǎn)的清查工作。
第11條 建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護(hù)”的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài);配合行政部門和財務(wù)部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時,必須將固定資產(chǎn)交點(diǎn)清楚并辦理必要的交接手續(xù)。
第12條 按照“歸口管理”的原則,固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬,每年年終,財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第13條 集團(tuán)監(jiān)督審計中心為集團(tuán)資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門,負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門、單位是否在執(zhí)行資產(chǎn)管理制度,對各項資產(chǎn)流動進(jìn)行監(jiān)控,組織對大額資產(chǎn)購建與折舊變賣等流程進(jìn)行審計。
第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價
第14條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類:
1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn),按經(jīng)營管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下:
①房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物;
②施工機(jī)械;
③運(yùn)輸設(shè)備;
④儀器儀表及實驗設(shè)備;
⑤生產(chǎn)設(shè)備;
⑥其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。
2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。
3.未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安裝,進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn),調(diào)撥中的固定資產(chǎn),以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。
4.不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。
5.租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
6.融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),在租賃期內(nèi),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
7.土地。指已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地。因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi),應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi),不單獨(dú)作為土地價值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。
第15條 固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定:
1.外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
如果以一筆款項購入多項沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn),按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進(jìn)行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。
2.自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。
3.投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價值,作為入賬價值。
4.融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價值。
5.在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。
6.接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值:
①收到補(bǔ)價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補(bǔ)價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值;
②支付補(bǔ)價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值。
7.以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值:
①收到補(bǔ)價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價后的余額,作為入賬價值;
②支付補(bǔ)價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價,作為入賬價值。
8.盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價值:
①同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
②同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。
9.經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價值。
第16條 固定資產(chǎn)的入賬價值中,還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。
第17條 企業(yè)購置計算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計價的軟件,與所購置的計算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。
第18條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。
第四章 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序
第19條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素:
1.固定資產(chǎn)的增加:
①自行建造和購入;
②其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入;
③其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入;
④盤盈;
⑤進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值;
⑥按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)增;
⑦其他。
2.固定資產(chǎn)的減少:
①經(jīng)批準(zhǔn)報廢、毀損或非常損失;
②投資轉(zhuǎn)出;
③經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售;
④盤虧;
⑤捐贈轉(zhuǎn)出;
⑥按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)減;
⑦其他。
第20條 建設(shè)項目竣工交付使用的固定資產(chǎn),根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,由工程管理中心組織人員與使用部門辦理實物交接手續(xù),工程管理中心填制固定資產(chǎn)收入憑證,一式三份,一份送行政管理中心,一份送財務(wù)管理中心,一份自留。財務(wù)管理中心核對相符后,據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務(wù)處理手續(xù),同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。
第21條 集團(tuán)總部固定資產(chǎn)的購建。
1.購建審批權(quán)限。
①房屋、車輛的購置由董事長審批。
②其他生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備購置,30萬元(含)以下的,由總裁審批;30萬元以上的,由董事長審批。
③集團(tuán)高管層發(fā)起的大宗固定資產(chǎn)購建,先由集團(tuán)高層經(jīng)營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序。
①使用部門負(fù)責(zé)人提出申請,并經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批;
②行政管理中心、財務(wù)管理中心、企業(yè)管理中心進(jìn)行會審;
③行政副總、總裁、董事長進(jìn)行審批。
④確定購買渠道、付款方式后組織購建,必要時應(yīng)通過招投標(biāo)方式購建。
⑤購買后由行政管理中心和財務(wù)管理中心確認(rèn)新增資產(chǎn)狀態(tài),建立資產(chǎn)憑證和卡片,更新資產(chǎn)臺帳,并做賬務(wù)處理。
第22條 區(qū)域公司固定資產(chǎn)的購建。
1.購建審批權(quán)限。
①5000元以下(含)的固定資產(chǎn)購建由區(qū)域公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購建,超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購建需按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批。
②5000元以上、5萬元以下(含)的固定資產(chǎn)購置由區(qū)域公司上報購建申請,集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可購建。
③5萬元以上的固定資產(chǎn)購置由區(qū)域公司上報購建申請,由集團(tuán)總裁、董事長審批后方可購建。
④大型機(jī)械設(shè)備的購置,先由集團(tuán)高層經(jīng)營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序
使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實際需要提出書面申請,辦公室(綜合部)審核匯總后書面報區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)審批,根據(jù)管理權(quán)限需上報集團(tuán)審批的應(yīng)上報集團(tuán)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由辦公室(綜合部)組織購建。
辦公室(綜合部)在采購?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時進(jìn)行物帳處理,組織或委托有關(guān)單位進(jìn)行檢驗,檢驗合格后,填制固定資產(chǎn)收入憑證和固定資產(chǎn)卡片,一式三份送交財務(wù)部并辦理報賬手續(xù)。
財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料,核對無誤后及時進(jìn)行賬務(wù)處理,同時將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退辦公室(綜合部)一份進(jìn)行臺帳登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第23條 固定資產(chǎn)的出租。
為提高固定資產(chǎn)的利用效率,對機(jī)具、工具及儀器儀表等設(shè)備,集團(tuán)在各區(qū)域公司之間實行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由工程管理中心核定出租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。
各區(qū)域公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃;對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)的同意,由綜合部簽訂租賃合同。財務(wù)部按合同規(guī)定按期收取租賃費(fèi)。
第24條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移,應(yīng)按下列規(guī)定辦理手續(xù):
1.固定資產(chǎn)向集團(tuán)以外的其他單位轉(zhuǎn)移,原則上均實行有償轉(zhuǎn)讓。實行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價收取價款。
2.在集團(tuán)所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實行無償調(diào)撥,由集團(tuán)調(diào)撥部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單》(見附件1),送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》(見附件2),調(diào)入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點(diǎn)。
3.財務(wù)部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項,集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)不予受理;在固定資產(chǎn)調(diào)撥中,有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥,不得截留,以保證固定資產(chǎn)完整無缺。
第25條 固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件,經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)報廢申請單》(見附件3),送交行政管理中心、財務(wù)管理中心初審后,上交財務(wù)總監(jiān)、行政副總審批,再報集團(tuán)總裁或董事會審批。
1.固定資產(chǎn)的報廢審批權(quán)限:
使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢,單位原值在5萬元(含)以下的,報集團(tuán)總裁審批;單位原值在5萬元以上的,報董事長審批。
固定資產(chǎn)非正常報廢,減值損失在5萬元(含)以下的,報集團(tuán)總裁審批;減值損失在5萬元以上的,報董事長審批。
2.固定資產(chǎn)的報廢程序。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件,由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制《固定資產(chǎn)報廢清單》(見附件4)交由財務(wù)部門上報審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由工程管理中心或行政管理中心進(jìn)行清理,會同財務(wù)管理中心填報固定資產(chǎn)清理報告,同時進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)卡片。
3.對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)繼續(xù)使用,不得擅自進(jìn)行報廢,待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后,經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報廢。
第26條 固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應(yīng)由行政管理中心填制固定資產(chǎn)盤盈、(盤虧、毀損)報告單,按規(guī)定程序經(jīng)集團(tuán)總裁審查后,由財務(wù)管理中心報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬、卡相符;同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊,保證卡、物相符。
第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法
第27條 集團(tuán)的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預(yù)計使用年限*100%
第28條 預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值由集團(tuán)行政管理中心、企業(yè)管理中心、財務(wù)管理中心、工程管理中心組織會議初定,報集團(tuán)高層經(jīng)營班子會議審批。固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn),并在會計報表附注中予以說明。
第29條 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值,預(yù)計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第30條 融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。
第31條 除以下情況外,集團(tuán)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊:
1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2.按照規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第32條 集團(tuán)一般應(yīng)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊。
提取固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)按月編制《固定資產(chǎn)折舊計算表》(見附件5),正確計提,不準(zhǔn)多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。
第六章 固定資產(chǎn)修理
第33條 固定資產(chǎn)修理實行預(yù)算控制,根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃,以及修理費(fèi)用預(yù)算,報行政管理中心審核批準(zhǔn),作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批制度。
第34條 施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等,交由工程管理中心統(tǒng)一組織實施。
第35條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)成本和費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用,年末實際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計入有關(guān)成本和費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用。
第七章 固定資產(chǎn)記錄
第36條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況,對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。
第37條 集團(tuán)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”,登記各個資產(chǎn)的詳細(xì)項目。財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負(fù)責(zé)保管卡片,保證卡、物相符。
各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。
在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。
第38條 固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記:
1.財務(wù)管理中心設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算,并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況,年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。
2.行政管理中心設(shè)置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單項設(shè)備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個項目。
3.為便于管理、核對、查找,使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。
第39條 財務(wù)管理中心、行政管理中心、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。
第八章 固定資產(chǎn)清查
第40條 集團(tuán)應(yīng)于年度終了前組織行政管理中心、財務(wù)管理中心及使用部門相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,保證卡實相符、賬卡相符、賬賬相符。
第41條 盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后計入當(dāng)期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當(dāng)期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的,在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。
第九章 固定資產(chǎn)分析與考核
第42條 財務(wù)管理中心根據(jù)本辦法,對各項固定資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況,以合理使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效果。
第43條 固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容:
1.使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作,具體包括:
①對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準(zhǔn)確、有效的進(jìn)行記錄,保證賬、卡、物相符。
②做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作,確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。
③嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。
2.按照“誰使用、誰保管、誰維護(hù)”原則,對固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進(jìn)行考核,將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實到每個人身上。
第44條 固定資產(chǎn)考核的獎懲:
1.行政管理中心將在每年年末組織企業(yè)管理中心、財務(wù)管理中心、工程管理中心對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進(jìn)行分析和考核,并將考核結(jié)果在全公司進(jìn)行通報;對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關(guān)人員將給予表揚(yáng)和獎勵;對責(zé)任不清、管理不善,造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人,給予通報批評并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
2.對違反固定資產(chǎn)管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給集團(tuán)固定資產(chǎn)帶來損失的,責(zé)令使用責(zé)任人進(jìn)行賠償。
第45條 行政管理中心、財務(wù)管理中心應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的分析與考核,促進(jìn)固定資產(chǎn)的管理使用,提高使用效果。
第十章 附則
第46條 本辦法由集團(tuán)行政管理中心負(fù)責(zé)起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋;企業(yè)管理中心、財務(wù)管理中心、工程管理中心參與制度會審與執(zhí)行檢查。
第47條 本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營班子會議審議通過,自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第48條 附件:(1)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單;(2)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單;(3)固定資產(chǎn)報廢申請單;(4)固定資產(chǎn)報廢清單;(5)固定資產(chǎn)折舊計算表。
第2篇 柏西中學(xué)固定資產(chǎn)管理暫行辦法
e中學(xué)固定資產(chǎn)管理暫行辦法
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高鞏固資產(chǎn)使用效果,減少積壓浪費(fèi)的損失,認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的管理,為教育教學(xué)服務(wù)?，F(xiàn)根據(jù)《江西省行政事業(yè)單位會計制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際情況,擬定本暫行辦法。
(一)范圍分類
一、凡單價在300元以上且耐用期在一年以上的均列為固定資產(chǎn)核算范圍。
二、固定資產(chǎn)分為六類。
第一類:房屋與建筑物、培植物
1、房屋:凡永久性的房屋(包括安裝在房內(nèi)的不可分割的水電設(shè)備等),不分用途、結(jié)構(gòu),以整幢為單位列為固定資產(chǎn)。
2、建筑物:圍墻、球場、跑道、馬路、車棚、路燈、雕塑、標(biāo)志牌(碑)。
3、培植物:花草樹木
第二類:教學(xué)儀器、設(shè)備教學(xué)用的各種儀器、模型、標(biāo)本、電教器材、微機(jī)與機(jī)械、動力設(shè)備等均應(yīng)列為固定資產(chǎn)。
第三類:交通運(yùn)輸工具凡各種人力、機(jī)動交通車輛應(yīng)列為固定資產(chǎn)。
第四類:圖書
凡供教學(xué)參考與閱覽的圖書與報刊、雜志合訂本,不論其價值高低,均應(yīng)列為固定資產(chǎn),對零散報刊、雜志及各種教本、掛圖等則不列為固定資產(chǎn)。
第五類:辦公使用的設(shè)備與家具
凡屬木、金屬等家具、用具與消防設(shè)備,均應(yīng)列為固定資產(chǎn),其分類如下:
1、桌:各種辦公桌、實驗桌、電腦桌、會議桌、乒乓球桌、飯桌等。
2、椅:單人椅、鐵折椅、沙發(fā)。
3、學(xué)生用的課桌、凳(以套為單位)。
4、櫥柜:儀器柜、公文櫥、圖書櫥、電視機(jī)櫥、床頭柜、書柜、保險柜等。
5、架:書架、貨架、金屬活動黑板(連架)等。
6、床:木板床、鐵床(雙層學(xué)生用)鋪板等。
7、機(jī):打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、錄音機(jī)、計算機(jī)(器)、電視機(jī)、電腦、投影儀。
8、器:滅火器、滅火箱、消防栓、高壓水管等。
第六類:文娛、體育設(shè)備、環(huán)衛(wèi)設(shè)施(垃圾屋、箱)
凡各種較貴重的樂器與體育運(yùn)輸器械、環(huán)衛(wèi)設(shè)施均列為固定資產(chǎn)。
(二)管理與職責(zé)
一、學(xué)校將財產(chǎn)管理列為目標(biāo)管理。校領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門,要經(jīng)常對師生員工進(jìn)行愛護(hù)國家財產(chǎn)的宣傳教育,提倡“人人愛護(hù),個個管理,互相監(jiān)督,節(jié)約光榮,浪費(fèi)可恥”的風(fēng)氣,每學(xué)期開學(xué)應(yīng)集中進(jìn)行一次勤儉節(jié)約、愛護(hù)公共財產(chǎn)的教育。
二、學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)模與人員編制等情況,配備專(兼)職的財產(chǎn)保管員和儀器、圖書管理員,具體管理全校財產(chǎn),其主要職責(zé)為:
1、負(fù)責(zé)財產(chǎn)的保管、驗收、登記、編號、分配、調(diào)配、維護(hù)、報廢等管理工作。
2、經(jīng)管財產(chǎn)明細(xì)帳目,協(xié)助使用部門落實定人、定責(zé)的管理責(zé)任制。
3、經(jīng)常督促,檢查各使用部門的保留、使用、維護(hù)情況,核對帳、表、物。
4、具體負(fù)責(zé)財產(chǎn)全面清查和重點(diǎn)抽查工作。
5、經(jīng)常掌握財產(chǎn)的余缺、損壞、丟失等情況,并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
三、學(xué)校固定資產(chǎn)管理人員,必須嚴(yán)格做好固定資產(chǎn)的保管驗收、分配、調(diào)撥、登記、檢查、日常維修等工作,做到家底清楚,帳物相符,物盡其用。
四、學(xué)校固定資產(chǎn)管理,在總務(wù)部門全面管理、統(tǒng)一核算的要求下,實行“部門分管、定人定崗,責(zé)任到人”。除總務(wù)部門固定資產(chǎn)專管員直接管理的固定資產(chǎn)外,下列固定資產(chǎn)各有關(guān)部門和有關(guān)人員直接管理。
1、物理、化學(xué)、生物、儀器與電教器材、微機(jī)設(shè)備,分別由物理、化學(xué)、生物實驗管理員和電教、微機(jī)管理員負(fù)責(zé)管理。
2、圖書由圖書管理員負(fù)責(zé)管理。
3、體育器械由教務(wù)處指定人員管理。
4、文娛設(shè)備分別由團(tuán)、隊和音樂教師負(fù)責(zé)管理。
5、各部門、班級領(lǐng)導(dǎo)的固定資產(chǎn),由各部門、班級負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)管理,個人領(lǐng)用固定資產(chǎn),由個人負(fù)責(zé)管理。
(三)清理
一、學(xué)校固定資產(chǎn),應(yīng)于每年暑假全面清查、核對一次,帳、表、實物逐一進(jìn)行核對。以分管后勤工作的校長為首,總務(wù)處為主,各部門有關(guān)人員參加,組成清查小組,進(jìn)行清查工作,各使用部門協(xié)助。在清查中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、損毀,應(yīng)追查原因,如屬個人過失,應(yīng)責(zé)成過失人賠償。對無法查明盤盈、盤虧的原因應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧表”,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后入帳,以帳結(jié)案不結(jié)處理,清查結(jié)束后應(yīng)將全部固定資產(chǎn)列出清單,連同文字說明一式三份,保管員、會計各執(zhí)一份,憑此調(diào)整帳務(wù),報市教育局材料一份(附于會計報表內(nèi))。從第二年開始,每年清查財產(chǎn)結(jié)束時,僅上報新增的固定資產(chǎn)表冊和文字說明。
二、固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)經(jīng)常檢查、核對實物,并檢查實物占有情況,如發(fā)現(xiàn)數(shù)量缺少、損壞,應(yīng)及時查明原因。
三、財產(chǎn)保管員和儀器、圖書管理員(包括兼職)調(diào)動工作時,應(yīng)全面清查,并在每一帳戶余額上蓋章或填列固定資產(chǎn)結(jié)存明細(xì)表,進(jìn)行交接,經(jīng)交接完畢后,方可離開。
(四)獎懲
一、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占,嚴(yán)禁以物易物、擅自轉(zhuǎn)讓或拆卸部件,否則,除照價賠償外,視其情節(jié)輕重給予適當(dāng)?shù)奶幏帧?/p>
二、財產(chǎn)保管人員和固定資產(chǎn)使用部門的兼管人員如因工作失職,致使固定資產(chǎn)丟失、毀壞,應(yīng)及時查明原因,追究責(zé)任,并作適當(dāng)處理,或賠償經(jīng)濟(jì)損失,或給予適當(dāng)處分。
天、各教室的門窗、玻璃、課桌椅、黑板等財產(chǎn),由財產(chǎn)保管員在每學(xué)期開學(xué)時交給各班主任保管,學(xué)期結(jié)束時到班里驗收。各班在財產(chǎn)使用保管期間,如因管理不善,被學(xué)生摔打、擊擲、雕鑿而造成損壞,應(yīng)由班主任責(zé)成肇事者賠償,情節(jié)嚴(yán)重者還應(yīng)給予適當(dāng)處分。
三、學(xué)校評選“先進(jìn)班集體”、“三好學(xué)生”,應(yīng)將愛護(hù)公物列為條件之一。
四、學(xué)校于每年對校財產(chǎn)管理工作進(jìn)行一次總結(jié)評比,交流經(jīng)驗,表彰先進(jìn),推動全面。
第3篇 師范?？茖W(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法
師專學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法
根據(jù)《教育部所屬高校固定資產(chǎn)管理辦法(試行)》(2023年5月)中規(guī)定的一級二級分類標(biāo)準(zhǔn)和辦法,參照部分高校的有關(guān)校固定資產(chǎn)管理辦法和經(jīng)驗,結(jié)合我校實際,制定本暫行辦法。
第一章 總則
第一條 學(xué)校固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),是保證教學(xué)、科研、辦公、管理、師生工作學(xué)習(xí)和生活所必須的物質(zhì)條件。本辦法是以加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理,維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益為目的。
第二條 學(xué)校固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國家關(guān)于國有資產(chǎn)管理的有關(guān)政策和法規(guī),建立健全學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)章制度,明確資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實施產(chǎn)權(quán)管理,維護(hù)資產(chǎn)的合理配置,保證資產(chǎn)的節(jié)約、有效使用。
第三條 學(xué)校固定資產(chǎn)的管理原則是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分別管理、合理調(diào)配、科學(xué)使用、提高效益”。做到分工明確、管用結(jié)合、勤儉節(jié)約、物盡其用。
第二章 管理機(jī)構(gòu)
第四條 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分別管理。
第五條 分管校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作。
第六條 后勤管理與基建處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理的職能處室,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作,設(shè)置固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳,同時負(fù)責(zé)對全校各院系、部門、處室固定資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。教務(wù)處執(zhí)行教學(xué)儀器設(shè)備管理的職能。
第七條 各資產(chǎn)使用院系、部門、處室設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)帳,并落實專人(資產(chǎn)管理員)負(fù)責(zé)管理。
第三章 固定資產(chǎn)的購置計劃、經(jīng)費(fèi)
第八條 各院系、部門應(yīng)根據(jù)設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)文件,于每年年底前將下年度實際需要配置的固定資產(chǎn)申請表報學(xué)校職能部門(教學(xué)設(shè)備歸口教務(wù)處,非教學(xué)設(shè)備歸口后勤管理與基建處),并說明購置理由。其中貳萬元以上的貴重設(shè)備應(yīng)附可行性報告,由教務(wù)處、后勤管理與基建處對口、分別審核匯總后提出學(xué)校下年度購置計劃,報分管校長和主管校長。經(jīng)校長辦公會研究審批后列入學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
第九條 計劃和經(jīng)費(fèi)經(jīng)校長辦公會審定后,由學(xué)校采購辦負(fù)責(zé)實施。
第十條 資產(chǎn)購置計劃實施過程中,原則上不進(jìn)行新的調(diào)整和臨時增添,確因教學(xué)或工作的特殊原因,需要調(diào)整計劃或臨時增添設(shè)備的,須經(jīng)分管校長和主管校長批準(zhǔn),由采購辦報上級主管部門和財政局審批,如遇特殊原因無法得到批準(zhǔn)和調(diào)整實施的,必須在年底前重新上報采購辦,以便列入下年度設(shè)備購置計劃。
第四章 固定資產(chǎn)的范圍、分類、計價
第十一條 凡符合下列條件之一的即為固定資產(chǎn)
1.一般設(shè)備單價在500元以上、專用設(shè)備單價在800元以上、使用年限一年以上基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2.單價未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理(含課桌椅、圖書、辦公家具、宿舍家具、電教設(shè)備、電子儲存設(shè)備等)。
第十二條 固定資產(chǎn)的分類按國家教育部編制的固定資產(chǎn)分類目錄執(zhí)行。
第十三條 對新建、購置的固定資產(chǎn)憑發(fā)票原值入帳;歷史遺留、校外贈送、調(diào)撥的無價資產(chǎn)提出價值鑒定報告(包括內(nèi)容、依據(jù)、價格確定的方法),經(jīng)審計處審查確定;自制物品按料工費(fèi)合計入帳。
第五章 固定資產(chǎn)的新建、購置、驗收
第十四條 新建房屋、建筑物及屬于基本建設(shè)投資范圍內(nèi)的設(shè)備增添,應(yīng)按照基本建設(shè)計劃的審批程序辦理,一經(jīng)批準(zhǔn)的項目建成及設(shè)備增添后,后勤管理與基建處應(yīng)向使用院系、部門辦理移交手續(xù)。后勤管理與基建處、紀(jì)監(jiān)審和使用院系、部門一起根據(jù)項目決算書、設(shè)備增添的原始單據(jù)驗收入帳。
第十五條 購置固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格按照校級層面審定的購置計劃分期執(zhí)行。采購辦組織相關(guān)院系、部門指定人員,搞好市場調(diào)查。堅守“貨比三家,價比三家”的原則,重大采購項目必須經(jīng)過價格分析和價格論證,應(yīng)當(dāng)采取競價招標(biāo)的方式進(jìn)行。統(tǒng)一由主管機(jī)關(guān)政府采購的應(yīng)遵照上級規(guī)定執(zhí)行,保證資產(chǎn)的質(zhì)量。
第十六條 固定資產(chǎn)使用和保管的院系、部門應(yīng)對新增固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的驗收,驗收的基本要求是:
1.應(yīng)在規(guī)定的驗收日期內(nèi)完成驗收手續(xù)。
2.品名、規(guī)格、型號、價格等要與審定過的購置計劃要求和標(biāo)準(zhǔn)相符。
3.質(zhì)量、性能必須有廠家的質(zhì)量合格書。
4.零配件、說明書、質(zhì)量保證書及其他技術(shù)資料齊全。
5.技術(shù)性較高的固定資產(chǎn),必須請有關(guān)專家或?qū)I(yè)人員參加校驗。
6.進(jìn)口設(shè)備必須經(jīng)商檢合格后,才能入庫和使用。
7.對不符合上述要求的固定資產(chǎn),有權(quán)拒收,并要求采購人員從速查明原因,同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報,財務(wù)處須根據(jù)后勤管理與基建處的《固定資產(chǎn)入庫單》才能給予支付或走賬。
第六章 固定資產(chǎn)的保管
第十七條 固定資產(chǎn)的主管、使用、維護(hù)的院系、部門應(yīng)認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的保管工作。各院系、部門固定資產(chǎn)管理人員如遇工作調(diào)動,必須建立移交清單,一般應(yīng)按實物移交,如遇特殊情況,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和簽字,亦可按帳面移交。其他人員調(diào)離原院系、部門要把所使用、借用的固定資產(chǎn)交接清楚后,方可離職。院系、部門領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有監(jiān)交的責(zé)任。
1.財務(wù)處對已經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn),應(yīng)按固定資產(chǎn)分類及時在固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳登記,并按順序編號。對技術(shù)性較高、質(zhì)量較高的固定資產(chǎn)要建立專門檔案。
2.固定資產(chǎn)的領(lǐng)發(fā)、退庫和調(diào)整,后勤管理與基建處應(yīng)報請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),及時辦理有關(guān)手續(xù)。
3.后勤管理與基建處應(yīng)在每年年底會同財務(wù)人員及各院系、部門資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查對帳,以保證帳帳相符,帳物相符。
4.資產(chǎn)使用的院系、部門和后勤管理與基建處應(yīng)及時掌握固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀,對固定資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性的保養(yǎng)和維護(hù),以提高固定資產(chǎn)的使用效益。保質(zhì)期內(nèi)的資產(chǎn)發(fā)生非人為的故障或者損壞,應(yīng)由資產(chǎn)使用或保管的院系、部門負(fù)責(zé)與質(zhì)保單位聯(lián)系維修事項。
5.各院系、部門負(fù)責(zé)人和固定資產(chǎn)管理人員(包括兼職),對所管資產(chǎn)負(fù)有全部責(zé)任,未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員同意,任何個人不得擅自使用、移動、調(diào)換任何資產(chǎn)。
6.固定資產(chǎn)對外出借,單價500元以內(nèi)的必須經(jīng)后勤管理與基建處或教務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),500元以上的經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對于出借的固定資產(chǎn),借方應(yīng)填寫學(xué)校統(tǒng)一制式的《物資外借審批單》,明確歸還日期及出借期內(nèi)資產(chǎn)保管責(zé)任,損壞、遺失應(yīng)照價賠償,資產(chǎn)保管的院系、部門應(yīng)及時催還。
第十八條 對捐贈設(shè)備、課題經(jīng)費(fèi)及專項獎勵經(jīng)費(fèi)購置設(shè)備的管理。
捐贈設(shè)備應(yīng)按教育部教財司[2000]84號文件的規(guī)定,辦理入庫手續(xù),列入固定資產(chǎn)管理范圍。
科研經(jīng)費(fèi)、課題經(jīng)費(fèi)及專項獎勵經(jīng)費(fèi)購置的設(shè)備,凡是經(jīng)費(fèi)上通過學(xué)校財務(wù)的,
均應(yīng)列入學(xué)校固定資產(chǎn)管理范圍。
1.捐贈給單位的設(shè)備或集體爭取的課題經(jīng)費(fèi)購置的設(shè)備,應(yīng)作為院系、部門的共同財產(chǎn),由院系、部門共同使用、統(tǒng)一管理。
2.對捐贈時指定給某人使用或是個人爭取的課題經(jīng)費(fèi)其中又明確可以購置與課題相關(guān)的研究用設(shè)備的;以及獎勵給個人的經(jīng)費(fèi),又明確可以購置設(shè)備的,可以給個人使用。但是,使用人有保管和保證設(shè)備完好的責(zé)任。其帳務(wù)應(yīng)列入使用人所在的院系、部門。
3.使用人調(diào)離學(xué)校時,其所使用的設(shè)備,可以按五年折舊的辦法,折價處理給個人。院系、部門則應(yīng)及時辦理設(shè)備的處置手續(xù)。折舊收入上繳財務(wù)處,作為設(shè)備費(fèi)收入。超出五年的設(shè)備,一般可以不再收取折舊費(fèi)(單價在10000元以上的,報學(xué)校研究決定),由院系、部門說明情況并直接辦理報廢手續(xù)。
第七章 固定資產(chǎn)的報損、報廢、報失、賠償
第十九條 學(xué)校成立由后勤管理與基建處、紀(jì)檢監(jiān)察辦公室、教務(wù)處、財務(wù)處及有關(guān)專家組成的設(shè)備報廢鑒定小組,對各院系、部門申請的報廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定,分別提出同意報廢、調(diào)撥利用、部門繼續(xù)使用的意見,以提高設(shè)備使用效益,避免設(shè)備資源的浪費(fèi)。
1.設(shè)備報廢由院系、部門填報設(shè)備報廢清單,經(jīng)鑒定小組鑒定確已無法使用和維修利用價值,報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批(單價在40萬元以上的報上級主管部門審批),作報廢處理。由后勤管理與基建處(或教務(wù)處)將設(shè)備分類卡隨設(shè)備報廢清單一并送財務(wù)處辦理銷賬手續(xù)。
2.報廢設(shè)備的實物,應(yīng)同時交后勤管理與基建處,由后勤管理與基建處檢查其完整性。使用院系、部門如欲拆除其中可利用的零部件,須在設(shè)備報廢清單中加以說明。報廢設(shè)備處理殘值交財務(wù)處,納入年度設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)。
3.對經(jīng)過鑒定尚有利用價值的設(shè)備,不予作報廢處理,或建議繼續(xù)使用,或辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。由后勤管理與基建處統(tǒng)一安排進(jìn)行,并由其及時調(diào)整院系、部門固定資產(chǎn)賬目。
第二十條 設(shè)備遺失,由使用院系、部門填報設(shè)備報失清單,并隨附設(shè)備遺失的詳細(xì)說明及有關(guān)證明材料、保衛(wèi)部門意見、對直接或相關(guān)責(zé)任人處理意見等,經(jīng)后勤管理與基建處查證核實,送財務(wù)處、校領(lǐng)導(dǎo)審批后,由后勤管理與基建處將設(shè)備分類卡隨報失清單一并送財務(wù)處辦理銷賬手續(xù)。
第二十一條 由于使用人或管理人主觀原因造成的固定資產(chǎn)被竊、遺失、損壞等,應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真地查清責(zé)任,視情節(jié)輕重,責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失直至一定的行政處分。
第二十二條 對不納入固定資產(chǎn)管理的低價資產(chǎn),由后勤管理與基建處根據(jù)實際情況,建立低價財產(chǎn)登記薄保存。
第二十三條 逐步建立、完善電子化登記和管理系統(tǒng)。
第八章 產(chǎn)權(quán)登記、報告制度
第二十四條 學(xué)校固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn),必須向國有資產(chǎn)管理部門申報,辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù),領(lǐng)用《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》,以取得學(xué)校占有、使用國有資產(chǎn)的法律憑證。
第二十五條 學(xué)校對所占有、使用的資產(chǎn)要嚴(yán)格按照國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的報表格式及內(nèi)容作出報告,并同時上報省、市有關(guān)部門。
第九章 附則
第二十六條 本規(guī)定未盡事宜,按國家國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定、政策、法規(guī)執(zhí)行。
第二十七條 本規(guī)定由教務(wù)處、后勤管理與基建處負(fù)責(zé)解釋。
第4篇 某某政府辦公室固定資產(chǎn)物資日常辦公用品管理辦法
為了加強(qiáng)辦公室各類財產(chǎn)、物資、日常辦公用品的管理,根據(jù)國有資產(chǎn)管理局的有關(guān)文件精神,結(jié)合辦公室的工作實際制訂以下管理辦法。
一、固定資產(chǎn)的管理
凡購單價在800元以上,使用年限超過一年的物資應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理范圍。無論什么經(jīng)費(fèi)渠道購買(或其它單位贈送的)均必須在行政處總務(wù)上登記入帳。具體程序是:需購買固定資產(chǎn)的處室,首先要編報購買計劃(或口頭匯報),征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后,由總務(wù)代購,金額在3000元以下的,由分管副主任簽字,3000元以上的由辦公室主任簽字,使用人(或處室經(jīng)辦人)在總務(wù)保管處登記入帳,保管員在發(fā)票上簽驗收人,財會上才能報銷。
二、物資的管理
購買金額在300元以上的大宗物資,如成批購進(jìn)或印刷的各類辦公用筆、墨、紙、稿箋、信封等,由總務(wù)根據(jù)財力按工作的使用情況和需要購進(jìn)或印刷,購進(jìn)或印刷后,保管員應(yīng)按類別、品名分別將單價、數(shù)量登記入帳。在發(fā)票簽收報銷時,按財務(wù)制度審批報銷。發(fā)出時分處室、單位按類別、數(shù)量登記。保管員要經(jīng)常檢查庫存情況,做到堆放整齊、干凈、無霉?fàn)€、變質(zhì)。本著先購進(jìn)的先發(fā),后購的后發(fā)。按季清理,半年盤存,做到帳物相符,家底清、不浪費(fèi)。對其它單位贈送的貴重物品和購買的酒類物資,一般不作為辦公用品發(fā)放。因工作特殊需要,如接待、送禮等,須經(jīng)分管副主任或辦公室主任批準(zhǔn)后才能發(fā)放。具體程序:由經(jīng)辦人寫明事由,經(jīng)分管副主任或辦公室主任審簽后,保管才能發(fā)放。
三、日常辦公用品的領(lǐng)用
1.圓珠筆、墨水、稿箋的領(lǐng)用,各處室要根據(jù)工作的需要和使用情況,本著既不浪費(fèi),又方便工作可在保管室領(lǐng)用。
2.筆記本的領(lǐng)用,辦公室的職工一年按1-2個領(lǐng)用(特殊工作例外),鋼筆、記算器、文具盒、茶杯、水桶、盆子、電風(fēng)扇、電話機(jī)、凳子以舊(壞)換新。
3.毛巾一年可領(lǐng)用一張(駕駛員例外);辦公室公用肥皂半年一塊。
4.計算機(jī)消耗材料的購買,各處室應(yīng)根據(jù)工作的實際先報購買計劃,價值在500元以內(nèi)的報行政處審核,500元以上的報分管副主任審核同意后,才能購買。
四、電器、維修材料
一般不搞庫存,隨買隨用。對家庭和其他部門使用的采取收費(fèi)制度。
第5篇 z物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理辦法
1、總則
為管好、用好企業(yè)固定資產(chǎn),使其保全、增值,為企業(yè)最大限度地帶來利潤,特制定本管理制度。
2、適用范圍
本制度適用于公司所屬各類固定資產(chǎn)的管理。
3、固定資產(chǎn)的定義
3.1各種符合使用年限一年以上,單臺價值≥2000元兩項條件的勞動資料;
3.2固定資產(chǎn)包括范圍為生產(chǎn)及非生產(chǎn)使用的土地,地上建筑、機(jī)械設(shè)備、電器裝置、儀器儀表、車輛、行政辦公室使用的設(shè)備、貴重辦公家具等;
3.3使用年限一年以上:價值高于2000元的機(jī)械設(shè)備;或價值在1000元以上的儀器儀表;或價值在1000元以上的電器裝置、設(shè)施列入固定資產(chǎn)管理。
4、管理職責(zé)劃分
4.1財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的資金形態(tài)的管理部門,負(fù)責(zé)制定企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法和資產(chǎn)的帳務(wù)管理;
4.2綜合辦公室是公司固定資產(chǎn)的實物管理職能部門,具有固定資產(chǎn)管理方面統(tǒng)一對外職能;
4.3固定資產(chǎn)使用部門設(shè)“兼職資產(chǎn)管理員”對本部門的設(shè)備、儀器、儀表等固定資產(chǎn)實施日常的使用管理;
5、固定資產(chǎn)的檔案管理
5.1統(tǒng)一編號標(biāo)準(zhǔn)格式****
5.2固定資產(chǎn)檔案按本制度第5條與第6.1條規(guī)定的分類方法進(jìn)行建檔和歸檔。
5.3機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、計算機(jī)、車輛及其他資產(chǎn):(1)設(shè)備清單、目錄、臺帳綜合檔案;(2)建立一機(jī)(臺、項)一檔內(nèi)容:到貨開箱記錄、裝箱單、附件清單、易損件清單、使用說明書、出廠合格證及有效原始記錄、圖紙、臺時紀(jì)錄、修理紀(jì)錄、事故紀(jì)錄。
5.4檔案的保管與借閱:
5.4.1妥善保管,定期檢查,永久保存;
5.4.2凡工作人員借閱資料、文件、圖紙,需經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)登記方可借閱。
6、固定資產(chǎn)的管理
6.1綜合辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一購買、租借,調(diào)撥移位的安裝、調(diào)試、報廢、封存、出售等手續(xù)的辦理;
6.2各固定資產(chǎn)歸口管理部門,應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理,對增加、調(diào)出、盤虧、報廢等變動情況,應(yīng)及時辦理手續(xù)和登帳。
6.3各單位都應(yīng)建立、健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳、物、卡一致,本單位臺帳與財務(wù)科臺帳一致。
6.4綜合辦公室每年一次對所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),并與使用部門、財務(wù)部核對帳、物、卡,配置點(diǎn)的相符合;
6.5基礎(chǔ)設(shè)施的使用和保養(yǎng):
6.5.1空調(diào)設(shè)施由各資產(chǎn)使用單位定期檢修維護(hù),發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)一上報綜合辦公室及時檢修或更換。
6.5.2其他設(shè)備的檢修、維護(hù)由各資產(chǎn)使用部門設(shè)專人負(fù)責(zé)。
7、固定資產(chǎn)申請審批程序
7.1固定資產(chǎn)使用部門每年12月31日前,將本部門下年度固定資產(chǎn)新增項目、技術(shù)要求、用途、技術(shù)改造方案以及更新改造方案報綜合辦公室,由總經(jīng)理辦公會審議,報公司董事會批準(zhǔn)后,由財務(wù)部編報納入下年度預(yù)算計劃中,在計劃實施時,由使用部門按批準(zhǔn)程序,逐臺填寫“固定資產(chǎn)申請單”,送交綜合辦公室。由綜合辦公室負(fù)責(zé)組織論證、選型、購置、安裝、調(diào)試、移交等工作,使用部門、綜合辦公室共同驗收。
7.2年度計劃外臨時增加的固定資產(chǎn)由使用部門書面報告總經(jīng)理,總經(jīng)理同意后,上報董事會審批,批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)實施程序按本制度的7.1條執(zhí)行。
7.3固定資產(chǎn)的報廢,由使用部門提出書面報廢申請,綜合辦公室審核,報總經(jīng)理審批。
7.4固定資產(chǎn)的租賃,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,借出單位方可辦理手續(xù)并負(fù)責(zé)按期返還,財務(wù)部負(fù)責(zé)督促檢查并收取折舊費(fèi)和租賃費(fèi)
第6篇 公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)____________________有限公司
（以下簡稱“____”）機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的管理，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作的制度化、規(guī)范化，及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行維修與更新，保證____機(jī)關(guān)各項業(yè)務(wù)工作的正常開展，提高工作效率，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)指：產(chǎn)權(quán)歸____機(jī)關(guān)所有的車輛、計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)等使用年限在2年以上、單位價值在 元以上的設(shè)備。
第三條 ____機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)管理工作歸口總經(jīng)理辦公室，財會部協(xié)助管理；總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)此項工作。
第二章 管理程序
第四條 固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由各部門向總經(jīng)理辦公室報送需求年度計劃，計劃中應(yīng)說明需購置該固定資產(chǎn)的理由、價格、型號、數(shù)量、功能等；由總經(jīng)理辦公室向____領(lǐng)導(dǎo)報送簽報，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后按計劃進(jìn)行購置。
第五條 計劃外固定資產(chǎn)的購置，由需要購置的部門向總經(jīng)理辦公室提出申請，由總經(jīng)理辦公室向總經(jīng)理報送簽報，總經(jīng)理審批后進(jìn)行購置。
第六條 固定資產(chǎn)的購置，原則上由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人同意后，可由各部門自行購置。
第七條 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)本著“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。
第八條 固定資產(chǎn)購置后，由經(jīng)辦人與總經(jīng)理辦公室專管人員共同填寫“固定資產(chǎn)驗收單”，各有關(guān)人員應(yīng)在“固定資產(chǎn)驗收單”中相應(yīng)欄目內(nèi)簽字。經(jīng)辦人憑“固定資產(chǎn)驗收單”和有關(guān)發(fā)票到財會部辦理報銷事宜。
第九條 固定資產(chǎn)驗收完畢后，由總經(jīng)理辦公室專管人員同時填制“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)備查賬”并進(jìn)行分類管理。
第十條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)工作由使用部門負(fù)責(zé)，并定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)。
第十一條 年終總經(jīng)理辦公室應(yīng)會同財會部對____機(jī)關(guān)各類固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并將清查結(jié)果列表、附說明報告報送____主管領(lǐng)導(dǎo)。
第十二條 固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由使用部門提出報告，經(jīng)有關(guān)部門共同鑒定后，由總經(jīng)理辦公室進(jìn)行審核并填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，有關(guān)人員應(yīng)在“固定資產(chǎn)報廢申請單”中相應(yīng)欄目內(nèi)簽字，經(jīng)____主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理注銷手續(xù)。
第十三條 由于個人原因造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人賠償。
第十四條 固定資產(chǎn)報廢清理后，如有收入應(yīng)如數(shù)上繳財會部。
第十五條 員工在調(diào)離____機(jī)關(guān)前，應(yīng)將個人領(lǐng)用、借用的各類固定資產(chǎn)退交總經(jīng)理辦公室并辦理退還手續(xù)，憑總經(jīng)理辦公室開具的通知書和其它證明文件到人力資源部辦理調(diào)離手續(xù)。
第三章 附則
第十六條 本辦法未盡事宜由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
第7篇 煉鐵廠固定資產(chǎn)管理辦法
1目的
為加強(qiáng)煉鐵廠固定資產(chǎn)實物使用、移交、保管和減損的管理，確保資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，不斷提高固定資產(chǎn)利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，特制定本制度。
2適用范圍
適用于煉鐵廠所有固定資產(chǎn)的管理
3 總則
3.1 定義：固定資產(chǎn)的一般標(biāo)準(zhǔn)為：單位價值在2000元以上；使用年限在一年以上，且具有完整的獨(dú)立功能，并在使用過程中保持其原來的物質(zhì)形態(tài)的實物類資產(chǎn)。
3.2 固定資產(chǎn)實行三級管理，即：公司、煉鐵廠和使用車間（科）。業(yè)務(wù)上實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則，煉鐵廠設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)帳物卡的管理并建立健全制度，使用車間（科），負(fù)責(zé)實物維護(hù)管理。
3.3 煉鐵廠所使用的固定資產(chǎn)，只有使用權(quán)、管理權(quán)和建議權(quán)，未經(jīng)公司批準(zhǔn)無任何處置權(quán)。
4職責(zé)
4.1設(shè)備科職責(zé)
4.1.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
4.1.2負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。
4.1.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
4.1.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。
4.1.5對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。
4.2車間職責(zé)
4.2.1負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，要明確固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。
4.2.2嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保固定資產(chǎn)的完好、和安全使用。
5 固定資產(chǎn)類別、等級劃分
5.1為了便于固定資產(chǎn)實物的管理，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行如下分類。
5.1.1按是否服務(wù)于生產(chǎn)分為:
5.1.1.1生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指直接參加生產(chǎn)或直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。包括如下：
1)房屋：指生產(chǎn)車間、為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門所使用的房屋，以及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，如高爐、熱風(fēng)爐、機(jī)器廠房、配電室、變電室、試驗室、倉庫、車庫等。裝在房屋內(nèi)部不可分割的各種附屬設(shè)備，如電燈、水管、煤氣設(shè)備、暖氣設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等也包括在本類之內(nèi)。
2)建筑物：指房屋以外的各種建筑物，包括生產(chǎn)建筑物、運(yùn)輸建筑物和儲藏建筑物。如鐵路、公路、橋梁、隧道、涵洞、停車場、蓄水池、儲油庫、獨(dú)立的儲水塔、水壩、水渠、防水堤、圍墻、獨(dú)立的煙囪、料場、渣場等。
3)動力設(shè)備：指用以生產(chǎn)電力、熱力、風(fēng)力和其它動力各種機(jī)器設(shè)備。包括各類電機(jī)、變配電設(shè)備、電修專用設(shè)備、其它電器、各類原動機(jī)、通用動力機(jī)械（鼓風(fēng)機(jī)、通風(fēng)機(jī)、氣體壓縮機(jī)、空氣分離設(shè)備、泵類、鍋爐等）。各種動力設(shè)備的機(jī)座，以及所有同動力機(jī)器連成一體的，而不具有獨(dú)立作用的附屬設(shè)備，都包括在本類各設(shè)備之內(nèi)。
4)傳導(dǎo)設(shè)備：指用以傳送電力、風(fēng)力、熱力和液體、氣體的各種主干管網(wǎng)線路，如電力線路、輸配電線路、電訊線路、暖氣管道、上下水道、蒸汽、煤氣、氧氣、氮?dú)鈧鲗?dǎo)管道等。
5)工作機(jī)器及設(shè)備：指具有改變材料屬性或形態(tài)功能的各種工作機(jī)器及設(shè)備。包括采礦設(shè)備、洗選設(shè)備、研磨粉碎設(shè)備、燒結(jié)設(shè)備、焦化設(shè)備、煉鐵設(shè)備、煉鋼設(shè)備、耐火材料焙燒設(shè)備、軋鋼壓延機(jī)械、金屬切削機(jī)床、工程機(jī)械、起重運(yùn)輸機(jī)械和裝置在工作機(jī)器內(nèi)部的空壓機(jī)、電動機(jī)以及雖然裝置在工作機(jī)器外部，但為該機(jī)器專用的電動機(jī)、空壓機(jī)等。
6)工具、儀器和生產(chǎn)用具：指具有獨(dú)立用途的各種工作用具儀器，包括各類熱工儀器儀表、電工儀表、光學(xué)儀器、成分分析儀器、實驗、化驗設(shè)備和儀器、儀表、長度計量設(shè)備、力學(xué)計量設(shè)備、工業(yè)電訊設(shè)備、工業(yè)電子計算機(jī)和工業(yè)自動化控制設(shè)備等。
7)運(yùn)輸設(shè)備：指用以載人和運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具，如鐵路運(yùn)輸?shù)母黝悪C(jī)車車輛、公路運(yùn)輸?shù)母鞣N車輛等。
8)管理用具：指計量用具、辦公用具、辦公軟件等經(jīng)營管理設(shè)備。
5.1.1.2非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指不直接服務(wù)于生產(chǎn)過程，而在工業(yè)企業(yè)非生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用的各種固定資產(chǎn)，如住宅、福利設(shè)施、文教衛(wèi)生設(shè)施、公用事業(yè)設(shè)施、醫(yī)療器械、教學(xué)用具、宣傳用具等。
5.1.2按是否是經(jīng)營性資產(chǎn)可分為：
（1）經(jīng)營性固定資產(chǎn):指直接用于生產(chǎn)經(jīng)營,為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的固定資產(chǎn)。
（2）非經(jīng)營性固定資產(chǎn):指用于行政管理、后勤服務(wù)、公共設(shè)施等，不能直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的固定資產(chǎn)。
5.1.3按使用情況、技術(shù)狀況進(jìn)行分類:
5.1.3.1 有效在用固定資產(chǎn)：指為公司生產(chǎn)、經(jīng)營服務(wù)的直接或間接（包括備用）使用的各類在線使用的機(jī)械設(shè)備和房屋建筑物。
5.1.3.2 閑置固定資產(chǎn):指由于公司擴(kuò)大再生產(chǎn)或因工藝技術(shù)改造不能滿足生產(chǎn)需要而退下來的技術(shù)狀態(tài)較好的或因無生產(chǎn)任務(wù)、產(chǎn)品無市場等客觀因素，造成連續(xù)停用一年以上不用的設(shè)備或新購入二年以上不能投產(chǎn)（不包括生產(chǎn)備用設(shè)備）但仍有使用價值的設(shè)備。
5.1.3.3 待報廢固定資產(chǎn):指技術(shù)狀況很差,已無法滿足生產(chǎn)工藝需要，經(jīng)大修也無法恢復(fù)性能的機(jī)械設(shè)備；國家明令淘汰的落后工藝設(shè)備、已危及人身安全的設(shè)備；技術(shù)狀況很差的危房及建筑物。
5.1.3.4 盤虧固定資產(chǎn)：指因管理不善或其它原因造成固定資產(chǎn)實物滅失的有帳無物固定資產(chǎn)。
5.1.3.5 已報廢固定資產(chǎn)：指已按公司管理程序辦理了報廢下帳手續(xù)的固定資產(chǎn)。
5.1.3.6 盤盈固定資產(chǎn):指公司對實物具有所有權(quán)，但未按管理程序辦理固定資產(chǎn)注帳手續(xù)的固定資產(chǎn)。
6固定資產(chǎn)臺數(shù)的劃分
6.1 一般具備動力、傳動和工作機(jī)構(gòu)三部分，并能獨(dú)立完成某項既定的工作任務(wù)者，應(yīng)劃為一臺固定資產(chǎn)。
6.2 組成配電裝置、電磁站、集中控制臺、變壓器、交流7.5kw直流5kw及以上的電機(jī)等設(shè)備，可按單臺劃分為固定資產(chǎn)。
6.3 不具備以上條件的生產(chǎn)工藝流程中的靜止設(shè)施，如塔、釜、缶、器、工業(yè)爐窯等也可劃分為單項固定資產(chǎn)。
7固定資產(chǎn)技術(shù)狀況等級劃分
設(shè)備技術(shù)狀況分為三個等級：一級、二級、三級。一級、二級為完好設(shè)備，三級為不完好設(shè)備。標(biāo)準(zhǔn)如下：
7.1一級設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)
7.1.1 基礎(chǔ)穩(wěn)固,無腐蝕、塌陷、傾斜、裂紋、連接牢固，無松動、斷裂脫離現(xiàn)象。
7.1.2 結(jié)構(gòu)完整,無裂紋,零部件齊全,磨損腐蝕和變形在允許技術(shù)范圍內(nèi),一般小修能處理。
7.1.3 潤滑良好,無明顯滲漏現(xiàn)象,其他水、風(fēng)、氣（汽）等無明顯跑、冒、滴、漏現(xiàn)象。
7.1.4 儀器、儀表和安全防護(hù)裝置齊全、靈敏、可靠。
7.1.5 運(yùn)轉(zhuǎn)正常,達(dá)到公稱設(shè)計能力。
7.1.6 凡同時具備以上五條標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備為一級設(shè)備。
7.2二級設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)
7.2.1 基礎(chǔ)無嚴(yán)重腐蝕、塌陷、傾斜和裂紋，連接緊密，無松動、斷裂、脫層現(xiàn)象。
7.2.2 機(jī)構(gòu)、零件基本完整齊全，雖有缺陷，但不影響設(shè)備結(jié)構(gòu)強(qiáng)度和生產(chǎn)安全運(yùn)行，一般中修能處理。
7.2.3 潤滑基本良好,無嚴(yán)重漏油現(xiàn)象,其他水、風(fēng)、氣(汽)等無嚴(yán)重跑、冒、滴、漏現(xiàn)象。
7.2.4 主要安全防護(hù)裝置和儀器、儀表齊全，動作可靠。
7.2.5 運(yùn)行正常,可達(dá)公稱設(shè)計能力90%以上。
7.2.6 凡同時具備以上五條標(biāo)準(zhǔn)者為二級設(shè)備。
7.2.7 凡不符合二級設(shè)備五條標(biāo)準(zhǔn)之一者為三級設(shè)備。
7.3房屋建筑的技術(shù)狀況分為四個等級： 一級、二級、三級、四級。標(biāo)準(zhǔn)如下：
7.3.1 一級： 可靠性應(yīng)符合國家現(xiàn)在規(guī)范的要求，附屬設(shè)施及圍護(hù)結(jié)構(gòu)應(yīng)完整無損。
7.3.2 二級：可靠性略低于國家現(xiàn)行規(guī)范的要求，附屬設(shè)施及圍護(hù)結(jié)構(gòu)基本上完好無損。
7.3.3 三級：可靠性不能滿足國家現(xiàn)行規(guī)范的要求，影響正常使用,但不至于隨時發(fā)生事故,附屬設(shè)施及圍護(hù)結(jié)構(gòu)損壞超過30%。
7.3.4 四級：可靠性不能滿足國家現(xiàn)行規(guī)范要求，有隨時發(fā)生事故的可能。
8 機(jī)械設(shè)備裝備水平等級劃分
機(jī)械設(shè)備裝備水平等級為四級：國際水平、國內(nèi)先進(jìn)水平、國內(nèi)一般水平、國內(nèi)落后水平。標(biāo)準(zhǔn)如下：
8.1國際水平：達(dá)到當(dāng)今國際上同類設(shè)備技術(shù)水平的設(shè)備。
8.2國內(nèi)先進(jìn)水平：達(dá)到國內(nèi)同行業(yè)同類設(shè)備先進(jìn)技術(shù)水平的設(shè)備。
8.3國內(nèi)一般水平：設(shè)備的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)參數(shù)可以適應(yīng)當(dāng)前生產(chǎn)需要的一般設(shè)備。
8.4國內(nèi)落后水平：設(shè)備的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)參數(shù)比較落后，不適應(yīng)當(dāng)前生產(chǎn)的需要，需要淘汰更新的設(shè)備。
9固定資產(chǎn)的管理及使用
9.1固定資產(chǎn)專業(yè)管理分工
9.1.1設(shè)備科負(fù)責(zé)煉鐵廠各類固定資產(chǎn)的檔案及技術(shù)資料管理、各項管理制度的制定、統(tǒng)計報表；大、中、維修計劃、零購計劃申報、維修維護(hù)方案制定等。
9.1.2固定資產(chǎn)使用車間（科）負(fù)責(zé)煉鐵廠固定資產(chǎn)的正確操作使用、日常點(diǎn)檢維護(hù)、保管等工作。
9.2固定資產(chǎn)使用管理原則是:誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)。
9.3 煉鐵廠固定資產(chǎn)帳、卡管理，應(yīng)按公司統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行計算機(jī)管理，按時上報各項統(tǒng)計報表和信息傳輸。每年根據(jù)公司統(tǒng)一安排，對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行清查，核實帳物及使用、技術(shù)狀況等，做到帳、物、卡相符，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確有效。
9.4資產(chǎn)實物注帳管理
9.4.1公司固定資產(chǎn)增加的形式有：新建項目投入、改造項目投入、零星設(shè)備購置等。
9.4.2對新建項目工程和改造項目工程的竣工驗收，執(zhí)行工程職能主管部門的驗收程序，裝備處根據(jù)財務(wù)公司《已完固定資產(chǎn)注帳單》進(jìn)行實物注帳管理。
9.4.3零星購置設(shè)備的驗收注帳程序:
9.4.3.1 零星購置設(shè)備的到貨驗收執(zhí)行公司《首鋼長治鋼鐵有限公司設(shè)備采購管理辦法》相關(guān)規(guī)定。
9.4.3.2 設(shè)備驗收合格后，通知供貨方出具發(fā)票，裝備處根據(jù)資產(chǎn)使用單位填寫的《設(shè)備入庫驗收單》、《專用基金領(lǐng)單》、《已完固定資產(chǎn)注帳單》進(jìn)行整理并核審，填寫《設(shè)備入庫單》，并負(fù)責(zé)辦理出入庫業(yè)務(wù)。
9.4.3.3 財務(wù)公司根據(jù)裝備處提供的相關(guān)手續(xù)辦理固定資產(chǎn)注帳手續(xù)，并將核資后的《已完固定資產(chǎn)注帳單》分別轉(zhuǎn)送裝備處和資產(chǎn)使用單位。
9.4.3.4 裝備處和資產(chǎn)使用單位依據(jù)《已完固定資產(chǎn)注帳單》建立固定資產(chǎn)實物臺帳。并以此對固定資產(chǎn)進(jìn)行全過程管理。
10資產(chǎn)實物調(diào)撥管理
10.1固定資產(chǎn)調(diào)撥是指單位與單位相互間資產(chǎn)的調(diào)入與調(diào)出。調(diào)入、調(diào)出資產(chǎn)實物的同時，圖紙及檔案資料等調(diào)出單位一并移交調(diào)入單位。在資產(chǎn)調(diào)撥過程中因拆卸、裝運(yùn)等發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)由調(diào)入單位承擔(dān)，但調(diào)出單位必須給以必要的協(xié)助。
10.2未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和裝備處批準(zhǔn),任何單位或個人不準(zhǔn)擅自亂拆亂建；不準(zhǔn)在公司內(nèi)轉(zhuǎn)借、贈送或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)實物。
10.3凡是煉鐵廠員工在離、退休或人事關(guān)系調(diào)出煉鐵廠時，對在崗期間單位給以配備使用的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行移交，否則造成國有資產(chǎn)流失，責(zé)任由調(diào)出單位主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。
11固定資產(chǎn)報廢管理
11.1按照國家規(guī)定，凡符合下列條件之一的設(shè)備，均可申請報廢。
11.1.1經(jīng)過測定，繼續(xù)大修理后技術(shù)性能仍不能滿足工藝要求和保證產(chǎn)品質(zhì)量的。
11.1.2設(shè)備老化、技術(shù)性能落后，耗能高、效率低、經(jīng)濟(jì)效益差的；
11.1.3大修理雖然能恢復(fù)精度，但不如更新經(jīng)濟(jì)的。
11.1.4嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)的；
其它應(yīng)當(dāng)淘汰的。
11.1.5因公司整體規(guī)劃、擴(kuò)大再生產(chǎn)或工藝技術(shù)改造，必須拆除的房屋建筑物，無大修價值的危房或建筑物。
11.1.6因自然災(zāi)害或重大惡性事故，造成固定資產(chǎn)破壞，確實無法修復(fù)的和其它國家明令應(yīng)強(qiáng)制淘汰的設(shè)備。
11.2對公司已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)按下列不同情況辦理相關(guān)事宜和手續(xù)。
11.2.1對批準(zhǔn)報廢后的一般設(shè)備，建議實物交廢鋼的：由煉鐵廠根據(jù)鑒定組核定的廢鋼噸位，負(fù)責(zé)組織現(xiàn)場監(jiān)督、切割、拉運(yùn)和安全等工作，經(jīng)計量信息處過磅交倉儲公司廢鋼庫，使用單位填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》，過磅單返回裝備處。裝備處、財務(wù)公司據(jù)此按程序辦理資產(chǎn)下帳手續(xù)。
11.2.2對批準(zhǔn)報廢后的車輛：由煉鐵廠填寫《報廢固定資產(chǎn)實物交接單》，與機(jī)運(yùn)公司辦理資產(chǎn)實物交接手續(xù)，車輛由機(jī)運(yùn)公司按國家規(guī)定處理，所得收益交回財務(wù)公司，用以沖減固定資產(chǎn)凈損失，資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》，裝備處、財務(wù)公司辦理資產(chǎn)下帳手續(xù)。
11.2.3對批準(zhǔn)報廢后的壓力容器、特種設(shè)備以及國家明令禁止流入社會的其它設(shè)備：由煉鐵廠在確保安全的條件下，負(fù)責(zé)組織有資質(zhì)能力的切割隊伍就地切割交廢鋼，其收益交財務(wù)公司，所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，由裝備處核實報主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)公司在廢鋼收益中列支。
11.2.4對批準(zhǔn)報廢后建議對外出售的機(jī)器設(shè)備在實物出售前，實物由煉鐵廠代保管，裝備處要建立臺帳，財務(wù)公司辦理下帳手續(xù)，停止計提折舊。
11.2.5有帳無實物的盤虧固定資產(chǎn)一律不予辦理報廢手續(xù)，裝備處按《首鋼長治鋼鐵有限公司設(shè)備專業(yè)考核管理辦法》的相關(guān)規(guī)定納入考核。
12閑置固定資產(chǎn)管理
12.1閑置資產(chǎn)是指使用單位因擴(kuò)大再生產(chǎn)、工藝技術(shù)改造退下或生產(chǎn)無任務(wù)、產(chǎn)品無市場等客觀因素，造成連續(xù)停用一年以上不用的設(shè)備或新購入二年以上不能投產(chǎn)（不包括生產(chǎn)正常備用設(shè)備）但仍有使用價值的設(shè)備。
12.2凡是閑置資產(chǎn)，在閑置期間各使用單位要嚴(yán)加看管，防止丟失和損壞。我廠長期閑置的固定資產(chǎn)必須由設(shè)備科向公司申請?zhí)幚矸椒ê筇幚?，不得由所屬車間私自拆除或損毀，嚴(yán)禁隨意拆、卸零部件，以保證閑置設(shè)備的完整性。在拆除之前車間應(yīng)對其進(jìn)行日常的潤滑、維護(hù)。
13固定資產(chǎn)盈虧處理
13.1固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈時，要對實物來源、資金來源情況上報裝備處、財務(wù)公司審核重新估價入帳。
13.2固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，由使用單位查明原因，明確責(zé)任，按照“四不放過”的原則提出處理報告（附有關(guān)證明材料），經(jīng)廠長批示后報裝備處處理。
14 固定資產(chǎn)實物的借用
14.1煉鐵廠與公司內(nèi)部其他二級單位之間因應(yīng)對突發(fā)事件或解決臨時性問題發(fā)生借用時，借出（借入）單位應(yīng)報請廠領(lǐng)導(dǎo)同意后，由設(shè)備科向公司裝備處提交借用報告，在借用報告中必須寫明借用期限，并經(jīng)公司主管經(jīng)理同意后方可借用，在借用期內(nèi)如果設(shè)備損壞由借入單位負(fù)責(zé)修復(fù)，借用到期時由借出單位負(fù)責(zé)追要。
14.2對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出售或?qū)ν廪D(zhuǎn)借、贈送固定資產(chǎn)者，按公司相關(guān)規(guī)定嚴(yán)加懲處，并追究原使用單位領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任，對違法者移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第8篇 某飲食中心固定資產(chǎn)管理辦法
飲食中心固定資產(chǎn)管理辦法
為加強(qiáng)我中心國有資產(chǎn)的管理,提高全中心國有資產(chǎn)利用率,充分發(fā)揮資產(chǎn)的效益,制定本規(guī)定。
第一條國有資產(chǎn)的購置由采購部負(fù)責(zé)
第二條國有資產(chǎn)的管理實行層層負(fù)責(zé)制
飲食中心經(jīng)理負(fù)責(zé)全中心國有資產(chǎn)管理工作;學(xué)生食堂管理部核算員兼資產(chǎn)管理員,負(fù)責(zé)全中心國有資產(chǎn)建帳登記卡清查、報廢工作、各校區(qū)餐廳經(jīng)理為所轄單位資產(chǎn)負(fù)責(zé)人;各餐廳保管員為本單位國有資產(chǎn)保管員。
第三條各單位購置炊事、用具和機(jī)械設(shè)備,必須以工作需要出發(fā),并經(jīng)認(rèn)真的可行性論證。
新型或大型設(shè)備,事先必須對廠家技術(shù)力量、設(shè)備的性能、房屋水電等使用條件提出可行性報告,并聘請有關(guān)人士或?qū)＜疫M(jìn)行論證和效益分析寫出書面申請,經(jīng)中心經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后方可購置。
常規(guī)用具設(shè)備購置時,為便于使用和維修,更廣泛聽取老用戶意見,在總結(jié)、調(diào)查、分析、對比的基礎(chǔ)上選擇質(zhì)優(yōu)、價廉、適用的產(chǎn)品,并且盡量作到同一類設(shè)備同一廠家,統(tǒng)一型號、統(tǒng)一規(guī)格,逐步實現(xiàn)設(shè)備的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。
第四條購置的各種設(shè)備,采購供應(yīng)部必須及時組織有關(guān)人員驗收,合格后方可發(fā)放和領(lǐng)用。
驗收中要檢查品名、規(guī)格、型號、數(shù)量是否相符;質(zhì)量、性能是否合格,零配件、說明書、技術(shù)資料是否齊全,發(fā)現(xiàn)問題,立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向責(zé)任人提出退換或陪補(bǔ)。
第五條國有資產(chǎn)必進(jìn)行建賬、建卡,作到賬、物、卡相符。
1、建賬和建卡的范圍
(1)固定資產(chǎn)凡同時具備使用年限在一年以上、單位價格在500元以上的機(jī)器設(shè)備和輔助設(shè)備都列為資產(chǎn)管理。
(2)部分低值易耗品,耐用時間在一年以上,如不銹鋼盤、碗、勺等都要建立內(nèi)部資產(chǎn)帳。
(3)工具類:如扳手、起子、鋼鋸等。
(4)錄象帶、錄音帶、影碟、激光唱盤等。
2、要建立鍋爐、電梯等各種機(jī)械設(shè)備和電視、微機(jī)、錄象機(jī)、音響設(shè)備、空調(diào)機(jī)等電器設(shè)備的技術(shù)檔案。內(nèi)容包括說明書、電路圖、結(jié)構(gòu)圖、技術(shù)規(guī)范、合同書、保修卡等。檔案負(fù)責(zé)人為國有資產(chǎn)管理員。
第六條關(guān)于固定資產(chǎn)的日常管理
1、購入的固定資產(chǎn)必須持發(fā)票到資產(chǎn)處辦理手續(xù)方可報銷。
2、購入的固定資產(chǎn)要按品名、規(guī)格、性能、購置日期建立固定資產(chǎn)登記卡。
3、國有資產(chǎn)員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)卡的保管、檢查和定期盤點(diǎn),并把固定資產(chǎn)的增、減情況及時輸入微機(jī)。
4、各部門的固定資產(chǎn)要指定專人使用與保養(yǎng)。
5、固定資產(chǎn)按使用年限和磨損程度,從成本中提取折舊基金。
第七條設(shè)備及炊事用具的內(nèi)部調(diào)動與外借
1、各單位的設(shè)備,一般不準(zhǔn)私下轉(zhuǎn)借挪用。中心內(nèi)有單位確需借用,要辦理借用手續(xù),到期資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)催還。
2、各單位設(shè)備的調(diào)動,必須經(jīng)餐廳經(jīng)理同意,并報中心經(jīng)理批準(zhǔn)方可。設(shè)備調(diào)動一周必須輸完上帳、上卡或轉(zhuǎn)帳、轉(zhuǎn)卡手續(xù)。
3、中心所有資產(chǎn)原則上不外借,如遇特殊情況,要報中心經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借出。外借設(shè)備必須有借方經(jīng)手人開條簽字,注明歸還日期。歸還的設(shè)備如有損壞照價賠償。
第八條資產(chǎn)的清查與報損
1、中心每月組織一次國有資產(chǎn)清查:核對資產(chǎn)賬目、賬物是否相符,閑置設(shè)備要回收,對損壞的設(shè)備和需報廢的設(shè)備要進(jìn)行檢查鑒定處理。
2、工作變動的資產(chǎn)負(fù)債人或保管員,要在接到正式通知的三天內(nèi)辦理完資產(chǎn)移交手續(xù)。
3、資產(chǎn)報廢
(1)有使用年限要求的各類設(shè)備、電器、低值易耗品等要嚴(yán)格按規(guī)定的年限時間報廢。
(2)固定資產(chǎn)的報廢或清理要由單位領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員共同鑒定,確保已無使用價值時,報中心批準(zhǔn),并上報資產(chǎn)處,資產(chǎn)處批復(fù)后方可從微機(jī)中刪除。
(3)低值易耗品的報廢,要由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
(4)報損的設(shè)備要全部上交,各單位不得自行處理。
第九條損壞設(shè)備的處理
各單位發(fā)生設(shè)備丟失事故時,必須立即報告,迅速查明原因,并及進(jìn)行處理。財產(chǎn)損失在500元以下,由部門提出處理意見,報餐廳經(jīng)理審批,財產(chǎn)損失在500元以上,由本部門提出處理意見,報中心經(jīng)理審批。
汽車駕駛發(fā)生交通事故,按學(xué)校車隊有關(guān)規(guī)定處理。
第9篇 集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法
某集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理的辦法
為保證公司固定資產(chǎn)的有效管理,特制定以下辦法:
一、各商場(部門)須由公司統(tǒng)一登記相關(guān)的固定資產(chǎn)(包括辦公桌、椅、電腦、電話、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、電扇、飲水機(jī)等),落實相關(guān)的維護(hù)責(zé)任,責(zé)任人和固定資產(chǎn)登記表交由所在地財務(wù)部備檔。
二、凡部門新購置的固定資產(chǎn),應(yīng)于三個工作日內(nèi)報所在地財務(wù)部登記備檔。
三、固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)由各部門落實到相關(guān)人員,掃除固定資產(chǎn)歸屬和使用保管盲區(qū)。
四、凡屬正常使用原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)損壞,使用部門應(yīng)及時向行政辦申請維修或更換。
五、凡屬人為原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)損壞,公司將視損壞程度責(zé)令相關(guān)人員進(jìn)行賠償并處以賠償金等額的罰款。
六、因工作關(guān)系,部門間需調(diào)換固定資產(chǎn),須報請行政辦批準(zhǔn)并作變更登記。對未履行變更登記的部門,公司將按遺失作等值處罰部門責(zé)任人。
七、因工作變動或離開公司,相關(guān)人員因履行固定資產(chǎn)移交手續(xù),并報財務(wù)部備檔。移交手續(xù)不清者,財務(wù)部有權(quán)暫扣相應(yīng)工資。
八、本辦法自公布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)在公司行政辦。
公司財務(wù)部
第10篇 在建工程預(yù)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法
第一章
總則
第一條
為了規(guī)范建龍鋼鐵控股有限公司（以下簡稱“控股公司”）在建工程預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等工作的管理，保證在建工程預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)工作的及時性、準(zhǔn)確性，根據(jù)中華人民共和國財政部制定的企業(yè)會計制度，結(jié)合控股公司財務(wù)、工程等管理制度和具體情況，制定本管理辦法。
第二條
本辦法適用于2006年1月開工的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作。
第三條
在建工程財務(wù)核算執(zhí)行《工程財務(wù)核算管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，控股公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的會計業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。
第四條
工程建設(shè)期間子公司設(shè)備處（或工程指揮中心）工程投資主管人員，要嚴(yán)格按照《工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法》規(guī)定，收集工程建設(shè)期間所有工程投資方面的資料、整理有關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
第五條
審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查工作。
第六條
本管理辦法適用于控股公司及各子公司。
第二章
預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
第七條
所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到可使用狀態(tài)之日起，財務(wù)部門根據(jù)子公司設(shè)備處工程投資主管人員提供的在建工程估計價值，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按照控股公司財務(wù)管理部的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。
第八條
所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是指固定資產(chǎn)已達(dá)下列情況之一時，可認(rèn)為所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：
1、固定資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)全部完成；
2、已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定的生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或者試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時；
3、該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；
4、所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計或合同不符，也不足以影響其正常使用。
第九條
子公司項目部（或設(shè)備處）在固定資產(chǎn)達(dá)到上述預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)及時向財務(wù)部門發(fā)出書面通知，詳細(xì)說明已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的具體內(nèi)容，工程投資主管人員提供在建工程估計價值。財務(wù)部門接到通知后，辦理預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。
第三章
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
第十條
預(yù)算組上報審計監(jiān)察部的工程結(jié)算全部審計完畢，向控股公司工程管理部發(fā)出項目已審計完畢通知。
第十一條
控股公司工程管理部在接到工程結(jié)算完畢通知后，組織相關(guān)部門成立在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)小組。結(jié)轉(zhuǎn)小組由控股公司工程管理部、財務(wù)管理部以及子公司設(shè)備處、財務(wù)處、預(yù)算組組成。結(jié)轉(zhuǎn)小組按照公司規(guī)定的流程，組織固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)工作（見附件一：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程）。
第十二條
在建工程結(jié)轉(zhuǎn)小組成立后必須按照下列規(guī)定的內(nèi)容開展工作：
1、制定結(jié)轉(zhuǎn)方案，包括領(lǐng)導(dǎo)小組成員、人員分工、各自職責(zé)、計劃完成時間等；
2、結(jié)轉(zhuǎn)小組對子公司下發(fā)通知書，提出結(jié)轉(zhuǎn)工作具體要求。子公司財務(wù)處、設(shè)備處、項目部（工程處）、預(yù)算組等單位的經(jīng)辦人，按照本規(guī)定第十三條的內(nèi)容，分別填寫附件二：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)概況一覽表；附件三：甲供主材一覽表；附件四：待攤費(fèi)用一覽表；附件五：工程施工費(fèi)用一覽表；附件六：不需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表；附件七：需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表；附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表；附件九：構(gòu)筑物固定資產(chǎn)一覽表等8張報表，形成后經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)處統(tǒng)一整理匯總，由子公司總協(xié)調(diào)人審批；
3、財務(wù)處填報在建工程結(jié)轉(zhuǎn)審批表并將固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)匯總資料及審批單（見附件十）；報控股公司結(jié)轉(zhuǎn)小組，由控股公司工程管理部、財務(wù)管理部審批。
4、子公司項目部（設(shè)備部門）處按照審批意見，組織辦理固定資產(chǎn)實物驗收和清單交接工作；
5、子公司財務(wù)部門、設(shè)備部門、使用單位分別負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺帳及卡片；
6、子公司財務(wù)部門辦理在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。
第十三條
在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定：
一、建筑物、構(gòu)筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容：
1、房屋(如廠房、倉庫、辦公室、食堂、車庫、招待所等)、建筑物(如煙囪、水塔、水池等)固定資產(chǎn)成本，包括建筑工程結(jié)算價值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。一般應(yīng)包括列入房屋、建筑物工程結(jié)算內(nèi)的土建、采暖、給排水、通風(fēng)、照明、弱電、電梯、消防、油飾等費(fèi)用，土建設(shè)備基礎(chǔ)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入所在房屋建筑物價值中。
2、給排水管網(wǎng)、室外供熱管網(wǎng)、煤氣管網(wǎng)等工業(yè)管網(wǎng)固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結(jié)算價值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。工程結(jié)算價值一般應(yīng)包括管道、管廊支架、管道防腐、保溫、油漆以及與工業(yè)管網(wǎng)有關(guān)的其他費(fèi)用。
3、外部電纜電線固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結(jié)算價值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。工程結(jié)算價值一般應(yīng)包括電纜溝、電纜隧道、電纜橋架、油漆、防腐以及與外部電纜電線有關(guān)的其他費(fèi)用。
5、建筑安裝工程結(jié)算價值以控股公司審計部門確定的結(jié)算價值為準(zhǔn)，甲供主材根據(jù)子公司財務(wù)部門、物資供應(yīng)部門以及施工單位核對確認(rèn)以后的數(shù)量、金額確定。（不包括管理人員領(lǐng)用的勞保用品）
二、需要安裝的設(shè)備
需要安裝設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)費(fèi)用一般包括：需要安裝設(shè)備的購置費(fèi)、設(shè)備安裝工程結(jié)算價值、甲供材料費(fèi)、設(shè)備基礎(chǔ)等建筑工程費(fèi)用、應(yīng)分?jǐn)偟墓こ檀龜傎M(fèi)用。
（一）設(shè)備購置費(fèi)一般由以下幾項內(nèi)容組成：
1、買價，包括原價和供銷部門手續(xù)費(fèi)(按照合同和發(fā)票價入賬)。
2、運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)到工地倉庫前(施工現(xiàn)場存放器材的地點(diǎn))所發(fā)生的包裝、運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用。
3、采購保管費(fèi)，包括為采購、驗收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用。
(二)設(shè)備安裝工程費(fèi)一般包括生產(chǎn)、動力、起重、運(yùn)輸、傳動和實驗等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置費(fèi)用，與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程費(fèi)用，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、油漆等費(fèi)用以及為測定安裝工程質(zhì)量，對單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)試運(yùn)行和系統(tǒng)聯(lián)合無負(fù)荷試運(yùn)行所發(fā)生的費(fèi)用(投料試運(yùn)行工作不包括在內(nèi))。應(yīng)將設(shè)備安裝工程結(jié)算價值和甲供材料費(fèi)用分?jǐn)偟剿惭b的設(shè)備價值中。如果設(shè)備安裝費(fèi)屬于發(fā)生的費(fèi)用是多個設(shè)備的安裝費(fèi)，要按照設(shè)備購置費(fèi)的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
(三)設(shè)備基礎(chǔ)工程費(fèi)是指為安裝該設(shè)備所發(fā)生的基座、支架等工程費(fèi)用。應(yīng)將設(shè)備基礎(chǔ)中土建部分的工程結(jié)算價值和甲供材料費(fèi)用計入所在房屋、建筑物價值中。屬于鋼結(jié)構(gòu)的設(shè)備基礎(chǔ)，計入設(shè)備固定資產(chǎn)價值中。
三、運(yùn)輸設(shè)備和其他不需要安裝設(shè)備、工具、器具、家具等，按照購置費(fèi)計算結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價值。
四、建設(shè)期間采購但屬于投產(chǎn)以后使用的備件，應(yīng)計入存貨，待工程投產(chǎn)后列入生產(chǎn)費(fèi)用，嚴(yán)禁將生產(chǎn)備件列入在建工程投資價值。
五、工程待攤費(fèi)用包括：勘察設(shè)計費(fèi)、工程管理費(fèi)、研究試驗費(fèi)、建設(shè)單位臨時設(shè)施費(fèi)，設(shè)備檢驗費(fèi)（指按照規(guī)定應(yīng)付給商品檢驗部門的進(jìn)口設(shè)備成套設(shè)備檢驗費(fèi)）、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、工程保險費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、其他工程待攤費(fèi)用等內(nèi)容。其核算辦法，執(zhí)行控股公司《工程財務(wù)核算管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。對待攤費(fèi)用的分?jǐn)傋龀鋈缦乱?guī)定：
1、對于能夠明確界定應(yīng)由某項固定資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用，直接計入該項固定資產(chǎn)；對于不能明確界定承擔(dān)對象的費(fèi)用，可按以下方法進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>
（1）、發(fā)生的土地使用費(fèi)屬于一個工程的，應(yīng)直接計入該工程的待攤費(fèi)用，如果屬于兩個以上的工程，應(yīng)當(dāng)按照按所占地面積的比例分?jǐn)偟礁鱾€工程的待攤費(fèi)用“土地使用費(fèi)”中；
（2）、以設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)將匯總的待攤費(fèi)用按照比例分?jǐn)偟礁鱾€設(shè)備價值中；
（3）、以房屋建筑物結(jié)算價值為基數(shù)將待攤費(fèi)用按照比例分?jǐn)偟礁鱾€房屋、建筑物價值中。
六、其他規(guī)定
1、在建工程發(fā)生報廢或毀損的帳務(wù)處理，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》第三十二條規(guī)定。
2、零星工程能夠明確界定應(yīng)為某項固定資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)時直接計入。屬于生產(chǎn)維修性質(zhì)的零星工程，計入生產(chǎn)成本。
3、為施工而進(jìn)行的建筑場地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整，以及工程完工后建筑場地清理和綠化工程等發(fā)生的費(fèi)用，按建筑工程費(fèi)用比例分?jǐn)傆嬋搿?/p>
第十四條
結(jié)轉(zhuǎn)資料整理、歸檔要求：
1、設(shè)備工程處歸檔資料：
①設(shè)備部門填寫的報表，填表人簽字確認(rèn)；
②固定資產(chǎn)交接手續(xù)；
③設(shè)備采購、加工合同原始文檔或復(fù)印件（如果合同由某單位統(tǒng)一保管，應(yīng)當(dāng)寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)），設(shè)備驗收入庫單；
④請示報告、公司批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。
2、預(yù)算組歸檔資料：
①預(yù)算部門填寫的報表，填表人簽字確認(rèn)；
②施工費(fèi)用分?jǐn)偟絾雾椆潭ㄙY產(chǎn)的說明；
③合同書匯總表（工程施工合同），原始文檔或復(fù)印件（如果合同由某單位統(tǒng)一保管，應(yīng)當(dāng)寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)）；
④工程結(jié)算書、審計定案表（結(jié)算書丟失的應(yīng)當(dāng)注明原因，并說明定額中甲供材料數(shù)據(jù)的確定依據(jù)）；
⑤請示報告、批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。
3、財務(wù)部門歸檔資料：
①財務(wù)部門填寫的報表，填表人簽字確認(rèn)；
②待攤費(fèi)用分配表及費(fèi)用分配說明；
③所有付款合同匯總表及原始合同文檔或復(fù)印件；
④請示報告、批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。
⑤最終形成的經(jīng)控股公司工程管理部、財務(wù)管理部審批后的8張結(jié)轉(zhuǎn)報表和《在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單》。
第十五條
子公司項目部或設(shè)備部門負(fù)責(zé)組織本單位財務(wù)部門、預(yù)算部門、使用分廠共同對形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行實地驗收，填制固定資產(chǎn)驗收交接明細(xì)表，各單位簽字認(rèn)可。
第十六條
子公司設(shè)備處、使用分廠應(yīng)當(dāng)建立與本公司財務(wù)處相對應(yīng)的通用設(shè)備、冶金專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬、固定資產(chǎn)臺帳。
第四章
附則
第十七條
本制度附件有：
附件一：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程
附件二：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)概況一覽表
附件三：甲供主材一覽表
附件四：待攤費(fèi)用一覽表
附件五：工程施工費(fèi)用一覽表
附件六：不需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表
附件七：需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表
附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表
附件九：構(gòu)筑物固定資產(chǎn)一覽表
附件十：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單
附件十一：《在建工程預(yù)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法》制度履歷表
附件十二：執(zhí)行情況檢查計劃及培訓(xùn)計劃表
第十八條
本管理辦法的相關(guān)制度有：
《工程財務(wù)核算管理辦法》第三條、十三條涉及
《工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法》第四條涉及
第十九條
本管理辦法需貫徹到控股公司工程管理部、財務(wù)管理部，子公司財務(wù)處、設(shè)備處、預(yù)算組。
第二十條
本管理辦法由控股公司工程管理部負(fù)責(zé)制定、修訂。
第二十一條
本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第11篇 石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第一條為了加強(qiáng)石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級單位相關(guān)制度,結(jié)合公司實際,特制定本實施細(xì)則。
第二條本制度適用于公司機(jī)關(guān)。
第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則
(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負(fù)責(zé);
(二)實物管理與價值管理相結(jié)合;
(三)做到賬賬相符,賬物相符;
(四)制度化、規(guī)范化、程序化。
第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。
第二章 固定資產(chǎn)的管理部門及職責(zé)
第五條公司應(yīng)設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。
第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)是:
(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作;
(二)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務(wù),監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財務(wù)部進(jìn)行賬實核對;
(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)驗收、清查、清理;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大修理和維修等計劃的申報,經(jīng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)編制預(yù)算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;
(四)負(fù)責(zé)收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關(guān)技術(shù)資料,及時歸檔。
第七條財務(wù)部職責(zé)
(一)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準(zhǔn)確提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,辦理調(diào)撥及報廢的相關(guān)財務(wù)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;
(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關(guān)手續(xù)。
第八條固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)
(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理、清查。
(二)及時了解固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請報告;
(三)加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三章 固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值
第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團(tuán)公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團(tuán)公司目錄調(diào)整而適時更新。
第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。
第十一條公司必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務(wù)部,由公司財務(wù)部統(tǒng)一上報上級財務(wù)部門核準(zhǔn),并報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。某些特殊性質(zhì)的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經(jīng)上級財務(wù)部門核準(zhǔn)后,按核準(zhǔn)意見執(zhí)行。
第四章 固定資產(chǎn)的增加
第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。
第十三條固定資產(chǎn)的計劃編制與上報審批程序
(一)公司負(fù)責(zé)制定年度、月度固定資產(chǎn)購置或新建計劃,報公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關(guān)職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。
(二)固定資產(chǎn)投資項目按《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司基本建設(shè)項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批;
(三)生產(chǎn)經(jīng)營性未納入固定資產(chǎn)項目投資管理的固定資產(chǎn)購置,公司應(yīng)根據(jù)《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司財務(wù)預(yù)算管理辦法》及上級單位相關(guān)制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算管理;
(四)非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)購置的審批,必須納入本年度計劃和財務(wù)預(yù)算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達(dá)的年度計劃等相關(guān)文件執(zhí)行。
第十四條固定資產(chǎn)購置
(一)固定資產(chǎn)購置應(yīng)編列固定資產(chǎn)預(yù)算,并納入年度預(yù)算中,經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后,在預(yù)算范圍內(nèi)購置。
(二)固定資產(chǎn)購置程序
1.固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫固定資產(chǎn)請購單,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.根據(jù)批復(fù)的'固定資產(chǎn)請購單',固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門應(yīng)對新購設(shè)備進(jìn)行價格、質(zhì)量調(diào)研,出具調(diào)研報告。調(diào)研報告要詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)相關(guān)招標(biāo)管理辦法執(zhí)行;不需要進(jìn)行招標(biāo)的,公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)調(diào)研報告確定最終供貨商,然后進(jìn)行購置。
(三)固定資產(chǎn)的驗收及移交
1.固定資產(chǎn)購置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收,驗收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫 《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。
2.在《固定資產(chǎn)驗收單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內(nèi)容、驗收意見,同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。
3.《固定資產(chǎn)移交單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。
4.《固定資產(chǎn)卡片》應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預(yù)計殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的核對。
5.固定資產(chǎn)編號及標(biāo)簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗收確認(rèn),由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標(biāo)簽,由使用部門領(lǐng)用。固定資產(chǎn)的編號應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序進(jìn)行編號,每項固定資產(chǎn)編號唯一。
第十五條固定資產(chǎn)計價
(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)
等。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務(wù)部在工程竣工驗收或投入使用后,應(yīng)按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬,認(rèn)定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認(rèn);二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認(rèn)外,減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入當(dāng)期損益。
(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值。涉及補(bǔ)價時,收到補(bǔ)價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補(bǔ)價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn);支付補(bǔ)價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價值。涉及補(bǔ)價時,收到補(bǔ)價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價后的余額確認(rèn);支付補(bǔ)價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價確認(rèn)。
(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價值。
第五章 固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)
第十六條固定資產(chǎn)的保管
(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。
(二)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。
第十七條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
(一)固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部、使用部門和其他有關(guān)部門對固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次。
(二)盤點(diǎn)工作應(yīng)逐項清點(diǎn)實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、使用部門。
(三)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點(diǎn)的相關(guān)部門會簽后報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責(zé)任,對責(zé)任人提出處理意見,書面上報上級單位批準(zhǔn)。
(四)財務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和申請報告批準(zhǔn)結(jié)果,及時進(jìn)行賬務(wù)處理,調(diào)整賬面結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。
第六章 固定資產(chǎn)的維修
第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護(hù)工作。
第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費(fèi)用作為損益性支出處理,直接計入當(dāng)期費(fèi)用。
第二十條大修理費(fèi)用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預(yù)算,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報集團(tuán)納入年度生產(chǎn)計劃和預(yù)算。公司按照確定的年度大修理費(fèi)用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費(fèi)用。
第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序
(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請及維修費(fèi)用預(yù)算;
(二)固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門對維修申請及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核,并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;
(三)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收;
(四)財務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團(tuán)公司招標(biāo)管理辦法》和上級單位的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和招標(biāo)。
第七章 固定資產(chǎn)的保險及抵押
第二十三條公司的主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團(tuán)公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。
第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級上報至集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理,公司不得私自抵押。
第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理
第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關(guān)規(guī)定。
第九章 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移
第二十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序
(一)與集團(tuán)公司內(nèi)其它單位之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,應(yīng)由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請,報集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字蓋章,按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進(jìn)行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四份,調(diào)入調(diào)出單位綜合管理部各保留一份,集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)中心保留一份。
(二)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。
(三)與上級單位內(nèi)部具有法人資格的單位之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進(jìn)行結(jié)算。
第十章 固定資產(chǎn)的報廢
第二十七條固定資產(chǎn)報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);
(二)技術(shù)性淘汰,性能已達(dá)不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);
(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞,無法修復(fù)其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災(zāi)情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);
(四)因規(guī)劃變更、改造擴(kuò)建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;
第二十八條固定
資產(chǎn)報廢程序
(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》;
(二)固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進(jìn)行處理:一是固定資產(chǎn)已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務(wù)部提出處理意見,報公司負(fù)責(zé)人審批;二是固定資產(chǎn)未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級上報至集團(tuán)公司審批(其中單項資產(chǎn)在100 萬元以下的可以匯總集中報批,超過100 萬元的單項資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可以單獨(dú)報批),等批復(fù)后再做處理;
(三)固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料
1.以正式文件上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢的原因、清理費(fèi)用及損益、責(zé)任追究等情況;
2.固定資產(chǎn)報廢明細(xì)表、卡片、明細(xì)賬頁等;
3.固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能說明該項固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);
4.相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測和技術(shù)部門出具的鑒定報告;
5.領(lǐng)導(dǎo)辦公會核準(zhǔn)同意的會議紀(jì)要或批準(zhǔn)文件。
(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報廢申請,交財務(wù)部作賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財務(wù)部,不得私自留用。
(五)處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財務(wù)、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。
第十一章 附則
第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。
第三十條本細(xì)則由hb公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條本細(xì)則未盡事宜,參照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
第12篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法
房地產(chǎn)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)對江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')固定資產(chǎn)的管理,規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)行秩序,提高資產(chǎn)運(yùn)營效率,根據(jù)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司《財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。
第二章 概述
第三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
第四條為了保護(hù)資產(chǎn)的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產(chǎn)實行分級管理和歸口管理相結(jié)合的管理方法。
1、實行資產(chǎn)的分級管理:
(1)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn);
(2)其他各級使用單位(部門)在財務(wù)部的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,按照固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)結(jié)合使用部門或歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)本單位(部門)資產(chǎn)的管理,并進(jìn)一步將管理責(zé)任落實到部門和個人。
2、實行資產(chǎn)的歸口管理,即按固定資產(chǎn)的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關(guān)部門分別負(fù)責(zé)管理:
(1)工程部負(fù)責(zé)**公司工程設(shè)備的統(tǒng)一管理;
(2)it部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備中的電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、程控電話、網(wǎng)絡(luò)等管理;負(fù)責(zé)信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關(guān)配置的請購審核;
(3)行政部負(fù)責(zé)通訊工具、運(yùn)輸工具、公共房產(chǎn)、公共設(shè)施的管理,以及與之相關(guān)的物業(yè)管理;
(4)部門合并時,合并雙方資產(chǎn)須進(jìn)行詳細(xì)交接,由接收方負(fù)責(zé)合并后資產(chǎn)的管理,交出方承擔(dān)交接前資產(chǎn)管理責(zé)任;
(5)對于**公司所屬各分(子)公司之間調(diào)用固定資產(chǎn)時,由相應(yīng)的財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)手續(xù);
(6)資產(chǎn)在調(diào)撥過程中應(yīng)急方法允許使用,但被調(diào)撥資產(chǎn)的部門應(yīng)主動補(bǔ)辦并完善相關(guān)手續(xù),否則所造成的相關(guān)責(zé)任由該部門承擔(dān)。
(7) 各級資產(chǎn)使用部門和歸口管理部門應(yīng)建立其所使用和管理的固定資產(chǎn)的臺賬,定期和財務(wù)部門核對。
3、**公司下屬各公司總經(jīng)理對所屬公司的固定資產(chǎn)的完整、安全和有效利用負(fù)責(zé)。
第五條資產(chǎn)管理組織的設(shè)置:
1、在**公司財務(wù)部成立資產(chǎn)管理小組,負(fù)責(zé)**公司本部及其所屬各公司的固定資產(chǎn)管理工作。
2、實行資產(chǎn)管理員制度:
在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設(shè)立兼職的資產(chǎn)管理員,在各公司財務(wù)部和**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展資產(chǎn)管理的有關(guān)工作。
資產(chǎn)管理員的基本職責(zé)是:
(1)建立本公司、部門資產(chǎn)臺賬,詳細(xì)登記本公司、部門的固定資產(chǎn);
(2)及時辦理本公司、部門資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;
(3)協(xié)助歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維修、修理,確保部門資產(chǎn)準(zhǔn)確和安全;
(4)按時向財務(wù)部資產(chǎn)管理處報送資產(chǎn)管理方面的報表;
(5)配合財務(wù)部門、歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、清查和核查工作,落實**公司有關(guān)資產(chǎn)管理的要求,及時準(zhǔn)確地填報各種相關(guān)資料;
(6)做好資產(chǎn)管理方面的其他工作;
(7)部門資產(chǎn)管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。
第六條 固定資產(chǎn)的購置:
1、**公司本部固定資產(chǎn)的購置必須有書面申請,經(jīng)**公司董事長批準(zhǔn)后方可購置。
2、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)做到貨比三家。
3、**公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)的規(guī)定:
**公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)可采用三種方式:
(1)預(yù)算購置:
①**公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產(chǎn)時,必須向**公司財務(wù)部上報固定資產(chǎn)購置預(yù)算,由財務(wù)部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關(guān)資料報**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查。
②各公司財務(wù)總監(jiān)必須詳細(xì)審核固定資產(chǎn)購置預(yù)算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財務(wù)部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,**公司財務(wù)部不承擔(dān)任何責(zé)任。
③各公司必須在**公司董事長批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn),一般情況下不準(zhǔn)超預(yù)算;特殊情況下確需超預(yù)算的,必須另行向**公司董事長請示。
(2)授權(quán)購置:有關(guān)公司根據(jù)**公司董事長的授權(quán),在授權(quán)范圍內(nèi)購置有關(guān)固定資產(chǎn)時,由有關(guān)公司總經(jīng)理審批,超過授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置,必須報**公司董事長審批。
(3)單項審批購置:**公司所屬各分(子)公司如在預(yù)算或授權(quán)之外臨時購置固定資產(chǎn)時,須向**公司財務(wù)部上報固定資產(chǎn)購置預(yù)算,由財務(wù)部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關(guān)資料報**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查
第三章 固定資產(chǎn)的常規(guī)管理
第七條固定資產(chǎn)購入、驗收管理:
1、購回公司兩天內(nèi),供應(yīng)(或采購)部必須及時通知資產(chǎn)請購部門和相關(guān)的技術(shù)部門進(jìn)行實地檢測。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)運(yùn)行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說明,填寫并出具《固定資產(chǎn)驗收檢測報告》。
2、資產(chǎn)管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務(wù)部固定資產(chǎn)會計、資產(chǎn)請購部門資產(chǎn)管理員、供應(yīng)部(采購部)采購員和本部門留存。供應(yīng)(或采購)部根據(jù)驗收合格的檢測報告,整理好資產(chǎn)購入發(fā)票、運(yùn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的票據(jù),三天內(nèi)辦理完成發(fā)票報銷手續(xù)(特殊情況除外)。
3、領(lǐng)用部門根據(jù)檢測合格的報告,登記部門固定資產(chǎn)臺賬。
4、財務(wù)部應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用部門(單位)建立固定資產(chǎn)卡片;財務(wù)部的固定資產(chǎn)明細(xì)賬和各部門資產(chǎn)管理員的固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)與固定資產(chǎn)卡片相一致。
5、財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)(或采購)部提供的發(fā)票等登記公司固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬。
6、固定資產(chǎn)檢測不合格或試用不合格的資產(chǎn),由資產(chǎn)使用部門協(xié)助,供應(yīng)(或采購)部負(fù)責(zé)辦理退貨事宜。
7、固定資產(chǎn)需試用的,資產(chǎn)管理部門須每周向供應(yīng)(或采購)部和財務(wù)部報送資產(chǎn)試用的技術(shù)數(shù)據(jù),以便于供應(yīng)(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半
年。資產(chǎn)試用期間,供應(yīng)(或采購)部不得向供貨商付款。
8、公司自制的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)制造部門對資產(chǎn)的性能、質(zhì)量、運(yùn)行的技術(shù)參數(shù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測后詳細(xì)登記到該資產(chǎn)的'固定資產(chǎn)驗收檢測報告',并為設(shè)備辦理資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)制造部門及時將檢測合格的自制固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。待需求部門領(lǐng)用時,由相關(guān)部門出具'固定資產(chǎn)驗收檢測報告',一式三聯(lián),一聯(lián)交領(lǐng)用部門登記資產(chǎn)臺賬;一聯(lián)須在資產(chǎn)領(lǐng)用時交財務(wù)部門,并附制造該項資產(chǎn)的成本明細(xì)清單,作為財務(wù)部門記賬依據(jù):一聯(lián)交歸口資產(chǎn)管理部門。
第八條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理
1、固定資產(chǎn)調(diào)撥,必須由固定資產(chǎn)需求部門與使用部門在達(dá)成調(diào)撥共識的基礎(chǔ)上,由調(diào)入部門請求資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的使用狀況及技術(shù)性能進(jìn)行鑒定,鑒定合格的資產(chǎn)方可調(diào)出(嚴(yán)禁將已喪失使用價值的資產(chǎn)調(diào)給需求部門)
2、固定資產(chǎn)管理部門必須對鑒定結(jié)果負(fù)責(zé)。
3、調(diào)撥雙方負(fù)責(zé)調(diào)撥的人員和部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門簽字后,調(diào)出方應(yīng)立即帶《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》到財務(wù)部辦理賬務(wù)劃撥手續(xù)后,方可進(jìn)行實物移交。
4、未經(jīng)財務(wù)部資產(chǎn)會計簽字的調(diào)撥,財務(wù)部將不予辦理劃賬,歸口資產(chǎn)管理部門不得調(diào)撥資產(chǎn),并將有關(guān)資料退回調(diào)出部門領(lǐng)導(dǎo),同時報請資產(chǎn)管理小組對調(diào)入及調(diào)出部門予以通報批評。
5、資產(chǎn)調(diào)撥時,調(diào)出部門必須把該項資產(chǎn)的零配件及技術(shù)資料全部移交給資產(chǎn)調(diào)入部門。不允許把一項資產(chǎn)拆散或幾件拼裝后調(diào)撥。
6、調(diào)往各公司的固定資產(chǎn),由調(diào)入方持公司領(lǐng)導(dǎo)簽名的'資產(chǎn)調(diào)撥申請書'到財務(wù)部領(lǐng)取'固定資產(chǎn)調(diào)撥單',再到相關(guān)部門聯(lián)系調(diào)撥事項,辦理有關(guān)手續(xù)。
7、從各公司調(diào)入總部的固定資產(chǎn),該公司需在辦理調(diào)撥實物的次日,將調(diào)撥資產(chǎn)的文件傳真到總部財務(wù)部資產(chǎn)會計處,集團(tuán)公司總部調(diào)入部門須在資產(chǎn)安裝好后將《資產(chǎn)調(diào)撥單》送到財務(wù)部和歸口的資產(chǎn)管理部門。
8、部門借用資產(chǎn)需辦理借用手續(xù),并報財務(wù)部備案。出借資產(chǎn)的折舊由借入部門承擔(dān)。
第九條固定資產(chǎn)送修管理
固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照公司與供應(yīng)商簽訂的供銷合同,于送修時由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)送修申請單》,歸口資產(chǎn)管理部門核實后方可進(jìn)行?！豆潭ㄙY產(chǎn)送修申請單》第一聯(lián)由資產(chǎn)使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財務(wù)部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送財務(wù)部門;第四聯(lián)交供貨商作資產(chǎn)運(yùn)回公司交貨的憑證,經(jīng)辦部門會同歸口資產(chǎn)管理部門在驗收后轉(zhuǎn)交財務(wù)部,申請報銷修理費(fèi)用。
第十條固定資產(chǎn)出租或外借管理
固定資產(chǎn)出租或外借,由歸口資產(chǎn)管理部門將有關(guān)資料上報財務(wù)部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報**公司董事會批準(zhǔn)后方可辦理出租或外借,并應(yīng)簽訂合同,正本一份報送財務(wù)部以備核對,合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)輸費(fèi)用、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。
第十一條固定資產(chǎn)報廢管理
1、固定資產(chǎn)報廢,由報廢資產(chǎn)的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經(jīng)理簽字同意,資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理報廢手續(xù)。
2、歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)派出(或會同有關(guān)部門派出)兩名以上專業(yè)技術(shù)人員對申請報廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,詳細(xì)填寫《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》。
3、報廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定后,由資產(chǎn)使用部門將申請表報至財務(wù)部資產(chǎn)管理處,請求給予核銷賬目。資產(chǎn)會計要查清報廢資產(chǎn)的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產(chǎn)會計應(yīng)會同資產(chǎn)管理小組相關(guān)成員到現(xiàn)場查看實物,如果資產(chǎn)管理小組中的一人認(rèn)為該項資產(chǎn)不能報廢的,則該項資產(chǎn)不能報廢。
4、資產(chǎn)管理小組完成鑒定后,歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)報廢表報送財務(wù)部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報財務(wù)部負(fù)責(zé)人,財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報**公司董事會審批,批準(zhǔn)后由財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
5、提前報廢的固定資產(chǎn),其未提完的折舊須在資產(chǎn)報廢當(dāng)月一次性記入該部門的費(fèi)用,不得分月攤銷。
6、借用的固定資產(chǎn),借用部門無權(quán)擅自進(jìn)行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的'報廢資產(chǎn)委托書',并提供該項資產(chǎn)的詳細(xì)技術(shù)資料。
7、對因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報廢,由資產(chǎn)使用部門落實相關(guān)責(zé)任后,再履行資產(chǎn)報廢程序。
8、**公司所屬各分(子)公司固定資產(chǎn)報廢實行向**公司報批制度:
(1) 各公司的有關(guān)固定資產(chǎn)如確實需要報廢時,應(yīng)向**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處報告(報告必須有本公司財務(wù)總監(jiān)的審核意見);
(2)**公司財務(wù)部在對各公司上報的固定資產(chǎn)報廢報告進(jìn)行審核并簽署意見后,上報**公司領(lǐng)導(dǎo)審批;
(3) 各公司根據(jù)批復(fù)情況結(jié)合本公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行資產(chǎn)的有關(guān)處理。
第十二條固定資產(chǎn)清理的管理
公司已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理員持《固定資產(chǎn)清理單》會同歸口管理部門負(fù)責(zé)將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務(wù)部。
第十三條閑置設(shè)備的管理
閑置設(shè)備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產(chǎn)應(yīng)定期(每月)向**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處報送有關(guān)報表(報表格式詳見'閑置設(shè)備統(tǒng)計表')。
第十四條固定資產(chǎn)完工結(jié)轉(zhuǎn)的管理
在固定資產(chǎn)完工交付使用后必須結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)并按規(guī)定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應(yīng)按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值,同時調(diào)整原已計提的折舊額。
第四章 固定資產(chǎn)檢查
第十五條 固定資產(chǎn)的檢查
資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產(chǎn)管理范疇的一切資產(chǎn)。
1、資產(chǎn)清查的內(nèi)容是:
(1)清查固定資產(chǎn)的實存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責(zé)任,確保賬實相符;
(2)查明固定資產(chǎn)的使用情況,是否存在資產(chǎn)閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力;
(3)是否存在因管理不善造成的資產(chǎn)丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整;
(4)清查固定資產(chǎn)的驗收、保管、調(diào)撥等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強(qiáng)管理。
2、**公司財務(wù)部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產(chǎn)各進(jìn)行一次徹底的資產(chǎn)清查;每季度末由資產(chǎn)使用部門自查一次,財務(wù)部對各部門的清查情況進(jìn)
行抽查(抽查面不得低于30%)。
第五章附則
第十六條 **公司下屬各公司必須根據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點(diǎn)及,在收到本制度后的1個月內(nèi)制訂相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法,報經(jīng)**公司財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十七條本辦法經(jīng)**公司董事會批準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第十八條本辦法的解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸**公司財務(wù)部。
第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補(bǔ)充通知。
江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司
