第1篇 部門預算管理辦法穩(wěn)定工作責任制
部門預算管理辦法
為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。
一、預算編制原則
(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。
(2)必須以本地區(qū)國民經濟和社會發(fā)展計劃為基礎。
(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。
(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支,不得遺漏。
(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。
(6)統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。
(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。
(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。
二、部門預算編制方法和程序
單位預算的編制采用零基預算法。
1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算,產生本年度的收入和可供使用的資源預算。
2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊,然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作,同時計算每項工作的實際成本,確定每項工作完成后所達到的最終效果,
3、核定每項工作所需經費,并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率,采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。
單位預算需經過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經濟發(fā)展目標和本部門的工作需要,按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準,采取規(guī)定的預算編制方法,編制預算建議數(shù),上報財政部門;一下由財政部門對部門的預算建議數(shù)審核后下達預算控制數(shù);二上部門根據(jù)預算控制數(shù)編制本部門預算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準的預算下達部門預算。
三、部門預算編制的具體步驟
第一步:建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責,以保證預算編制任務的完成。
預算編審班子根據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況和本年度經濟發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標。
第二步:做好編制前的準備工作。
1、對各預算單位的各項財產物資進行全面清查登記,對債權債務進行認真核實,理清資金來源渠道和支出結構情況,在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。
2、摸清各預算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經費支出結構,對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。
3、真實報告清產核資工作結果,對資產清查中發(fā)現(xiàn)的資產盤盈盤虧、資產損失等問題,按國家有關規(guī)定和清產核資政策,經申報和核實后進行賬務處理。
4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進提高國有和集體資金的使用效益。
5、認真分析上年度收入和支出結構,把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
做好上面五項準備工作的同時,還要特別注意:
1、人員:各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權增加或者減少人員。
2、人員經費:各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準,本部門本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。
3、臨時工:應屬于完成專項工作任務的臨時用工,編制預算時不在人員經費中反映。
4、對上年收支的分析,應分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。
第三步:編制收入預算。
1、明確具體的收入項目、征收標準,確定具體的收入征收科室和責任人。
2、由具體征收科室和責任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。
3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現(xiàn)的收入編入到預算中來。
4、在預算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。
第四步:編制支出預算。支出預算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。
2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。
3、專項工作任務經費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本編制預算。
4、專項工程項目經費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應單獨編制專項工程項目預算,其經費在使用時按照會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。
5、在支出預算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
6、往來款,作為對收支會產生重大影響的債權債務,必須有預算,以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產,作為收支任務完成后實現(xiàn)的目標,必須編制預算。
第五步:本部門本單位的預算經財會部門層層匯總審核后,報經預算編審班子對照本年度的總體目標,進一步審核和研究后,形成本部門本單位的預算建議數(shù),同時還要編寫好預算編制說明書,一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明,是預算不可缺少的一個重要組成部分。
第六步:財政部門根據(jù)本地區(qū)經濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預算建議數(shù)進行審核,下達各部門各單位的預算控制數(shù)。
第七步:各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)對本部門本單位的預算建議數(shù)進行調整,編制本部門本單位的預算,上報財政部門。
第八步:財政部門根據(jù)人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。
四、部門預算的執(zhí)行
(一)分解落實預算指標。各部門各單位的預算編審班子對經法定程序批準的預算要進行分解,層層落實到具體的科室和個人,不得留有未落實的預算。
(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執(zhí)行,預算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容,各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況,進行增加和修改。
1、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。
2、根據(jù)責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個人在預算執(zhí)行中應負的責任和應享的權利。
3、制定各種支出控制定額。
4、制定預算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。
(三)單位的非財政預算內撥款的收入,要按照有關規(guī)定,實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預算和季度用款計劃,結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶,財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。
(四)及時、真實、準確反映預算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求,認真編制預算執(zhí)行情況月報表及相關報表,認真編寫預算執(zhí)行情況說明書。
(五)各部門各單位的預算編審班子要經常對本部門本單位的預算執(zhí)行情況進行檢查,對照本年度的總體目標,分析預算執(zhí)行中的不正常因素和對預算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施。
(六)預算調整。在預算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規(guī)定進行。
五、年度決算
單位的決算工作包括三個方面的內容:決算前的準備,編制決算草案,編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行:
(一)決算前的準備。
1、清理各項收支。對照預算,認真檢查各項預算指標的完成情況,將盡可能實現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。
2、清理資產與負債。清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質量;清理檢查各項往來款的情況及使用質量。
3、與有關部門核對好各項基本數(shù)字及進一步審查各項開支標準。
4、考核預算執(zhí)行情況,落實獎懲措施。
(二)編制決算草案。在做好準備工作的基礎上,按照財政部門的要求,及時、真實、準確地編制本部門本單位的決算報表。
(三)編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式,認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內容:
1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構成,資產的總量與構成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況,要與預算對比、與上年對比。
2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目,要與預算、與上年對比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。
3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預算、與上年對比,分析出支出的增減變化情況及原因。
4、對專項經費使用情況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比,分析專項工作經費的增減變化情況及原因,二是要分析專項工作經費的使用效益。
5、跨年度專項工程項目經費的安排及使用情況及效益分析。
6、詳細介紹本部門本單位對預算執(zhí)行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。
7、分析研究預算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。
六、部門預算的監(jiān)督
(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對預算執(zhí)行情況進行檢查,事后檢查核證對預算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預算監(jiān)督工作。
(二)財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能,也是財經法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預算編制工作的布置,到預算執(zhí)行的結束,財政部門始終在履行監(jiān)督職能,考核整個預算過程的績效情況。
(三)審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預算過程的重要部門。
以上三者相互配合,共同構成整個預算過程的監(jiān)督機制。
第2篇 區(qū)公道鎮(zhèn)部門預算管理暫行辦法
頭政發(fā)[2008]29號
關于印發(fā)《頭橋鎮(zhèn)部門預算管理
暫行辦法》的通知
鎮(zhèn)機關各科室，各事業(yè)單位：
為了進一步加強預算管理，規(guī)范鎮(zhèn)級部門預算編制工作，根據(jù)《預算法》、《國務院關于加強預算外資金管理的決定》的有關規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。希各單位接通知后認真遵照執(zhí)行。
二00八年六月十日
抄送：鎮(zhèn)三套班子成員，存檔。
頭橋鎮(zhèn)部門預算管理暫行辦法
第一章總則
第一條
為了進一步加強預算管理，規(guī)范鎮(zhèn)級部門預算編制工作，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強預算外資金管理的決定》、《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》的有關規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。
第二條
本辦法所稱部門，是指鎮(zhèn)級執(zhí)行行政、事業(yè)單位會計制度的行政、事業(yè)單位。部門預算是行政事業(yè)單位根據(jù)其職責、工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃編制的年度財務收支計劃。部門預算管理包括部門預算編制、審核、批復、調整等方面。
第三條
部門年度預算實行“收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用”和“核定收支，超收分成，超支不補，結余留用，一年一定，自求平衡”的預算管理辦法。
第四條
部門預算管理應遵循下列原則：
政策性、規(guī)范性原則。符合國家的法律、法規(guī)、規(guī)章，堅持依法理財，科學管理，規(guī)范管理，增強預算約束，加強預算監(jiān)督。
合理性、可靠性原則。按照保運轉、保穩(wěn)定、保重點的要求，堅持量力而行、量入為出，兼顧公共需求和財力可能，實現(xiàn)綜合平衡。
完整性、統(tǒng)一性原則。按照統(tǒng)一的內容和方法細化編制部門收支預算，部門預算涵蓋部門所有收支，全面反映部門公共資源和公共支出。
第二章部門預算的管理
第五條
財政部門是部門預算管理的職能部門。財政部門應當加強對部門預算的指導、管理與監(jiān)督，建立健全部門預算管理制度，具體負責部門預算的布置、審核、匯編、批復、調整、監(jiān)督等。
第六條
部門應當根據(jù)政府的總體要求，按照財政部門的布置，結合本部門的具體情況，向財政部門編報本部門預算草案，包括所屬各單位預算草案。
第七條
部門的財務隸屬關系應當與部門行政隸屬關系相一致。財政部門根據(jù)事權、財權相適應的原則，確定一級部門預算管理單位。
除財政部門外，其余部門不得參與財政與一級部門預算管理單位之間的本級財政分配。
第八條
主管部門負責布置、審核、匯總所屬單位的預算。主管部門預算由所屬各單位預算組成。
第三章部門預算編制方法
第九條
預算編制以部門為基本組成形式，反映本部門的所有收支，涵蓋本部門的所有資源。部門預算由部門基礎資料、部門收入預算、部門支出預算、部門預算編制說明等組成。
第十條
預算編制的范圍應當遵循綜合財政預算的要求。部門收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、主管部門集中收入、其他收入（補助）等；部門支出包括人員經費、公用經費、項目經費、上解主管部門、其他經費等。
第十一條
部門預算編制實行零基預算編制方法，根據(jù)部門的性質、職能、行政任務和事業(yè)發(fā)展計劃，考慮預算年度相關因素，結合財力可能，核定部門年度收支計劃。
第十二條
部門預算應當按照國家規(guī)定的收支科目，逐項詳細編制。部門預算中支出預算項目與收入預算項目應當建立對應關系。收支預算編制格式，由財政部門統(tǒng)一制定。
第四章收入預算的編制
第十三條
部門的財政撥款收入，按照財政部門核定的部門定額、定項撥款標準，依據(jù)部門支出預算和收入任務等進行編列。
第十四條
部門的事業(yè)收入任務的核定，有明確收費標準的，應根據(jù)有關業(yè)務量按標準測算，參考以前年度收費情況核定。沒有明確收費標準的，應根據(jù)以前年度的執(zhí)行情況，結合本年度相關因素核定。
第十五條
主管部門集中收入和其他收入等，應當根據(jù)以前年度的實際收入情況，結合本年度收入增減因素進行編制。
第十六條
部門的年度收入任務確定后，實行短收不補，超收分成的管理辦法。
事業(yè)收入超收，財政與部門實行4：6分成；部門向區(qū)級以上（含區(qū)級）爭取的補助資金，財政與部門實行3：7分成。超收的財政分成部分，作為政府財政調控金或抵算當年財政對部門的撥款（補助）；超收的部門分成部分，部門可以補充支出經費。如因政策性因素或政府批準而減少的當年部門收入，可以調減預算收入指標。
第五章支出預算的編制
第十七條
人員經費由基本工資、補助工資、其他工資、福利、獎金等構成。人員經費根據(jù)部門編制的實有人數(shù)和組織人事部門核準的標準編列。
部門編制人員經費預算時，不得虛報人員、擅自增加項目、提高標準、擴大范圍。
第十八條
公用經費指部門用于公務、業(yè)務活動所必需的經常性開支，包括公務費、業(yè)務費、招待費、其他費用（含經常性的購置費和修繕費）等。公用經費預算按照鎮(zhèn)公用經費定額標準測算編列。
第十九條
公用經費定額標準由政府制定，定額標準采用標準定額和綜合定額相結合的辦法。公用經費定額標準應當兼顧部門實際需要和財力可能。
第二十條
項目經費是指支出金額較大的一次性生產建設和事業(yè)發(fā)展支出，包括基本建設工程、大型購置、修繕、專項活動經費等。部門應當根據(jù)政府同意的計劃，編報滾動的項目經費預算，并逐項目填列，同時編報項目支出計劃。
部門有指定用途并需單獨報帳的專項資金，應根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，按照收入來源和具體用途，同時分項目單獨編報專項資金收支預算。
第二十一條
其他經費是指無法列入上述經費支出項目的其他支出預算。
第六章部門預算管理程序
第二十二條
部門預算管理周期為16個月，上年11至12月編制預算，當年1至12月執(zhí)行預算，次年1至2月份編制決算。
第二十三條
財政部門應當根據(jù)國民經濟發(fā)展規(guī)劃和政策性收支增減因素，提出年度預算編制的政策，確定年度預算收支規(guī)模。
第二十四條
財政部門在編制預算前，應當對部門的基本情況進行核實統(tǒng)計，建立部門基礎資料數(shù)據(jù)庫，作為編制部門預算的依據(jù)。基礎資料包括人員情況、公共資源情況和財務狀況。
第二十五條
部門預算采用“兩上兩下”的編審程序，即部門提出建議預算、部門分管負責人和財政部門審核預算、部門根據(jù)審核意見編報正式預算、政府正式批復預算。
第二十六條
財政部門應當以國家確定的預算編制原則、部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃、年度收支增減因素、部門定員定額為依據(jù)，結合本級財力情況。對部門的收支預算分項目詳細審核。
第二十七條
財政部門應當對部門正式預算進行審核匯總，形成本級部門收支總預算報鎮(zhèn)政府審批。
第七章部門預算的調整
第二十八條
部門預算批復后，部門的財政撥款（補助）收入和預算外收入（事業(yè)收入）原則上不得進行調整。
第二十九條
由于國家政策調整引起的收支變化，部門在預算執(zhí)行中突發(fā)性開支或其他年初預算沒有編列的特殊開支，確需調整部門預算的，由部門提出預算調整申請，財政部門根據(jù)部門具體情況進行審核，并由政府批準辦理預算調整。
第八章附則
第三十條
對部門在預算管理中違反本辦法規(guī)定的，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和《國務院關于加強預算外資金管理的決定》有關規(guī)定進行處理。
第三十一條
部門預算管理工作接受人大，紀檢、審計等部門的監(jiān)督。
第三十二條
本辦法由鎮(zhèn)財政所負責解釋。
第三十三條
本辦法自2008年1月1日起實施。
