某某物業(yè)公司低值易耗品管理規(guī)定
某物業(yè)公司低值易耗品管理規(guī)定
1低值易耗品劃分及管理范圍
1.1低值易耗品劃分標準:企業(yè)低值易耗品是指使用年限在二年以內(nèi),單位價值標準在2000元以下(不含2000元)的貨架、電器及電動工具、各種工具、辦公家具等。
1.2低值易耗品管理范圍包括:新購置的,購置后一次計入或分項計入成本轉(zhuǎn)為帳外;有償,無償調(diào)入;贈送、贊助所形成的低值易耗品。
1.3低值易耗品攤銷辦法:采用五五攤銷法在領(lǐng)用時將其部分價值攤?cè)?管理費用-低值易耗品攤銷'科目。
2低值易耗品管理標準和要求
2.1低值易耗品管理標準的基礎(chǔ)工作,由公司人力資源部和財務部統(tǒng)一管理,編制低值易耗品目錄,設(shè)置低值易耗品帳,建立定期清查和盤點制度。
2.2低值易耗品帳的建立
2.2.1低值易耗品的總帳、二級帳由財務部建立,二級帳按低值易耗品大類,建立多欄帳,對每一大類具體分類進行核算。
2.2.2低值易耗品明細帳由人力資源部負責建立,統(tǒng)一使用公司印制的表,明細帳按部門建立帳戶,對每一大類具體分類進行數(shù)量金額核算。負責編制季度低值易耗品匯總表橫向分部門,縱向按大類具體分類金額匯總,一式兩份,交財務部與總帳和二級帳核對。
2.2.3低值易耗品臺帳由使用部門建立,統(tǒng)一使用公司印制的表,低值易耗品臺帳按使用部門資產(chǎn)順序盤點,逐項登記每一物品的序號、數(shù)量、金額、保管人、負責人。
2.3低值易耗品管理權(quán)限與責任
2.3.1低值易耗品增減變動的審批權(quán)為公司總經(jīng)理,未經(jīng)批準,行政部、各使用部門,無權(quán)辦理低值易耗品的增減變動手續(xù)。
2.3.2低值易耗品增減變動的手續(xù)
a)低值易耗品的購置、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、丟失、報廢等均要按照公司統(tǒng)一規(guī)定的程序辦理手續(xù)。
b)低值易耗品購入時,首先由使用部門填寫物品申購計劃表交人力資源部匯總,交總經(jīng)理審批,由人力資源部統(tǒng)一購買。購置后填寫入庫單和出庫單,辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)。
c)低值易耗品有償或無償調(diào)撥,內(nèi)部轉(zhuǎn)移時,由使用部門填寫調(diào)撥申請,辦理審批手續(xù)。
d)低值易耗品丟失、報廢時,由使用單位填寫'低值易耗品報廢申請表',(附表6)說明原因,列出報廢物品清單,報請公司主管經(jīng)理審批后,辦理消帳手續(xù)。
e)各種單據(jù)均需填寫一式三聯(lián):一聯(lián)使用部門據(jù)以登記臺帳;二聯(lián)交人力資源部,據(jù)以登記明細帳,物品入庫和領(lǐng)用時,由人力資源部編制目錄序號和標簽;三聯(lián)交財務部門據(jù)以登記總帳和二級帳,購入物品時連同購置發(fā)票、入庫和領(lǐng)用單一并交財務入帳。
f)各種審批手續(xù),均由人力資源部和使用部門、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批,審批后方能辦理上述手續(xù)。各使用部門不能先斬后奏,更不能自行其事,否則追究經(jīng)濟責任。
2.3.3低值易耗品實行實物負責制
a)低值易耗品的實物負責制,實行二級管理網(wǎng)絡,一級由使用部門管理所使用的資產(chǎn);二級由公司人力資源部管理整個公司的資產(chǎn)。
b)按各部門劃分責任區(qū),實行統(tǒng)一管理,分級負責,形成一個一級管理一級的管理網(wǎng)絡。各級資產(chǎn)管理部門要指派實物負責人,對低值易耗品實行具體的管理,并負責辦理其有關(guān)手續(xù),認真執(zhí)行有關(guān)制度,做到守職盡責,并對低值易耗品的管理達到'三清'即:人員清、資產(chǎn)清、帳目清。
2.3.4實物負責人離崗的交接手續(xù)
各部門的資產(chǎn)保管人員離崗前,要辦理實物交接手續(xù),首先由實物負責人對所管轄的資產(chǎn)列出清冊,對于帳內(nèi)、帳外丟失、損壞的以及未經(jīng)報廢的資產(chǎn)要加以說明,交接雙方需要按資產(chǎn)清冊,逐一清點實物,核對帳、實,然后雙方在資產(chǎn)交接清單上簽字,有關(guān)的檔案資料、帳、卡等也一并移交,經(jīng)有關(guān)資產(chǎn)管理部門驗收后,方可離崗。未經(jīng)辦理交接手續(xù),人力資源部不能給予辦理調(diào)離手續(xù)。
2.3.5低值易耗品定期盤點制度
低值易耗品的盤點實行一年兩次盤點,年底清查制度。每半年盤點一次資產(chǎn),由人力資源部填寫資產(chǎn)清冊,然后由使用部門逐項核對實物和帳。對有問題的資產(chǎn)要在清冊上注明,每年11月份對資產(chǎn)要進行一次徹底地清查,確保帳帳相符,實物無虛數(shù)。對于丟失、損壞、報廢的資產(chǎn)列出清單,并填寫'低值易耗品報廢申請表'(附表6)報公司總經(jīng)理審批,審批后交財務部門,按報廢清單據(jù)以調(diào)帳,切實做到帳物相符。
2.4低值易耗品維護保養(yǎng)、檔案管理
2.4.1低值易耗品維修與保養(yǎng)
為了延長資產(chǎn)的使用壽命,挖掘物質(zhì)潛力,節(jié)約費用開支,對企業(yè)資產(chǎn)的維護與保養(yǎng),由資產(chǎn)使用部門負責,各級實物負責人,對所使用的資產(chǎn)要按實物的性能、特點,定期檢查其使用和磨損情況,加強維護與保養(yǎng),對無故損壞的資產(chǎn)所造成的損失,要由當事人或?qū)嵨镓撠熑顺袚?jīng)濟責任。
2.4.2低值易耗品的檔案管理
低值易耗品的檔案資料主要有:
a)低值易耗品目錄
b)低值易耗品明細帳
c)低值易耗品臺帳
d)取得或開據(jù)的原始憑證
e)報廢、轉(zhuǎn)移審批報告、移交清冊
f)財產(chǎn)清查情況說明或報告,以及重要的檔案資料。人力資源部要指定專人負責,妥善保管,對(1)-(6)項要按年度裝訂成冊,保管期限為5年。
