職校財務(wù)管理規(guī)定
職業(yè)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定
為加強學(xué)校財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮財務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用,制定本規(guī)定。
一、工作原則
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。通過記賬、算賬、報賬等一系列程序,反映資金的使用情況。完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。
二、收入管理
學(xué)校財務(wù)處管理以下各項資金:
(一)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。
(二)上級撥入的預(yù)算外資金。
(三)學(xué)校開辦各類培訓(xùn)班的培訓(xùn)費收入。
(四)學(xué)校各種物資、設(shè)備的賠償、折舊、租賃、出售等項收入。
(五)學(xué)生學(xué)雜費收入。
(六)各種捐贈款項收入。
(七)其它雜項收入等。
財務(wù)處對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
財務(wù)處對于預(yù)算收入資金,于每年5月和11月將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費墊支的款項調(diào)撥歸還給預(yù)算內(nèi)以后,再按上級主管部門的規(guī)定進行分成,并將經(jīng)費調(diào)撥與分成情況報主管校長和上級主管部門。
三、計劃管理
(一)學(xué)校各處室、專業(yè)部應(yīng)于每年第三季度末向財務(wù)室提供下年度各部門預(yù)計需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃,由財務(wù)處據(jù)此做出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。
(二)學(xué)校根據(jù)上級下達的當(dāng)年經(jīng)費包干數(shù),結(jié)合各處室、專業(yè)部具體情況,安排各處室、專業(yè)部當(dāng)年經(jīng)費包干數(shù),并下達給各處室、專業(yè)部。
(三)各處室、專業(yè)部根據(jù)學(xué)校下達經(jīng)費,列出具體用款計劃報財務(wù)部門,在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受學(xué)校審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
(四)各處室、專業(yè)部不按規(guī)定報送用款計劃,財務(wù)計劃不保證資金供應(yīng),影響工作,責(zé)任自負(fù)。
四、開支、報賬審批程序
(一)經(jīng)費開支審批程序
1.預(yù)算內(nèi)審批
經(jīng)手人――部門負(fù)責(zé)人意見(專業(yè)部,行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門)――資金審核[行政部主管財務(wù)副部長(副主任)]――分管業(yè)務(wù)副校長審批――分管財務(wù)副校長審批(5000元以內(nèi))――校長審批――行政部實施意見。
2.預(yù)算外審批
經(jīng)手人――部門負(fù)責(zé)人意見(專業(yè)部,行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門)――資金審核[行政部主管財務(wù)副部長(副主任)]――分管業(yè)務(wù)副校長審批――分管財務(wù)副校長審核――校長審批(10000元以下)――校長辦公會審批(10000元以上)――行政部實施意見。
(二)報賬審批程序
經(jīng)手人――驗收證明人――審核[行政部主管財務(wù)副部長(副主任)]――復(fù)核(分管財務(wù)副校長)――審批(校長)。
有關(guān)說明:
1.購物和維修的申報,部門負(fù)責(zé)人意見交行政部總務(wù)處,其它的審批程序由行政部總務(wù)處按程序報審。
2.教師外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)的申報,部門負(fù)責(zé)人意見由行政部教科所核實后,其它的審批程序由行政部教科所按程序報審。
3.就餐接待的申報,經(jīng)行政部主管財務(wù)副部長(副主任)作資金審核后,按程序報審。
4.報賬程序中經(jīng)手人、驗收證明人簽名后,送行政部主管財務(wù)副部長(副主任)審核后按程序報批。窗體底端
五、內(nèi)部牽制
(一)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對銀行賬的職務(wù)相分離?，F(xiàn)金和銀行存款的支付,應(yīng)由會計主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)、出納人員付款、記賬人員記賬,不能由一個人同時辦理付款和記賬。
(二)財務(wù)支票、財政收據(jù)、財務(wù)印章、網(wǎng)銀password的保管與使用,其職務(wù)各自分離、各負(fù)其責(zé)。由會計人員開具票據(jù),出納人員辦理收取賬款業(yè)務(wù)。
(三)定期盤點庫存并與賬面核對,按月實行對賬單與賬面核對,會計記賬人員與銀行發(fā)生額與出納人員賬務(wù)進行三方賬賬核對,并嚴(yán)控現(xiàn)金使用范圍,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)須通過銀行結(jié)算。
(四)各項收入統(tǒng)一管理與核算,實行票款分離。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,杜絕坐支現(xiàn)金,嚴(yán)禁隱瞞挪用資金或設(shè)置賬外賬。
(五)費用開支必須經(jīng)過申請、審批手續(xù)。定期進行費用開支分析,并在一定范圍內(nèi)公開。
(六)工資津貼的發(fā)放,由核算人員編表計算,會計人員復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等,出納人員辦理分發(fā)工資事項,記賬人員登記入賬,各負(fù)其責(zé)。
(七)單位各項財產(chǎn)、物資的采購,應(yīng)由采購人員經(jīng)過一定的審批手續(xù)辦理采購,并履行報賬手續(xù)、辦理入庫、保管人員驗收、雙方登記入庫。發(fā)出時按照領(lǐng)用登記制度落實領(lǐng)用手續(xù),保管發(fā)放并按類別登記入賬。
(八)出納人員不得兼任稽核,會場檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(九)建立健全重大事項決策程序,重大問題由校長辦公會議及教代會討論決定。
六、內(nèi)部稽核
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。審核基本支出與項目支出預(yù)算指標(biāo)是否獨立執(zhí)行,不得調(diào)劑使用。
(二)審核預(yù)算內(nèi)部經(jīng)費計劃指標(biāo),收支兩條線預(yù)算外用款計劃指標(biāo)有關(guān)項目是否齊全,編制依據(jù)是否可靠,有關(guān)計算是否正確,各項計劃指標(biāo)是否互相鏈接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見以便修改和完善計劃與預(yù)算。
(三)審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的錯誤及時予以制止或者糾正。
(四)審核會計憑證、會計賬簿,財務(wù)會計報告和其它會計材料的內(nèi)容是否真實、完整,計算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
(五)審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與賬面記錄核對,確定賬實是否相符,不符時,應(yīng)查明賬實不符的原因,并提出改進的措施。
(六)定期審核財務(wù)收支。定期組織人員對學(xué)校財務(wù)實行經(jīng)濟監(jiān)督,定期執(zhí)行教育系統(tǒng)內(nèi)的財務(wù)審計,定期執(zhí)行財政局、審計局及對本校年度部門預(yù)算審計。
七、會計核算方法
(一)核算一般要求
1.按照《中華人民共和國會計法》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定建立會計賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
2.凡是款項的收付,財物的收發(fā),往來款的結(jié)算,基金增減,收入、支出、利潤的計算等應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù),進行會計核算。
3.會計核算以實際發(fā)生為依據(jù),保持會計指標(biāo)口徑一致,相互可比,會計處理方法前后各期一致。
4.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。
6.會計科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定。
7.使用的會計軟件及生成的會計材料應(yīng)當(dāng)符合國家財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。
8.一切會計材料(包括軟件材料)應(yīng)建立檔案,按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行,會計記錄的文字使用中文。
(二)憑證和賬簿
1.會計人員必須按會計制度對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報告;原始憑證出現(xiàn)錯誤的,必須按照規(guī)定辦法處理。原始憑證內(nèi)容應(yīng)項目齊合。機制的記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)材料編制,做到科目正確、數(shù)字無誤,并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。
2.原始憑證不得外借,記賬憑證按分類、編碼排列及裝訂,并簽名填齊有關(guān)項目。
3.根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。
4.用計算機打印的賬簿,必須連續(xù)編號,審核裝訂成冊,并按訂本式賬本啟用要求,填齊有關(guān)項目。
5.現(xiàn)金、銀行日記出納采用訂本式,必須逐日結(jié)出余額,按規(guī)定登記,并按月匯總,年度結(jié)轉(zhuǎn),更換賬本。
6.定期進行賬證核對、賬賬核對,賬實核對,每月結(jié)賬一次。
(三)財務(wù)報表
1.每月根據(jù)《事業(yè)會計制度》規(guī)定的格式和要求編制會計報表。但單位內(nèi)部使用財務(wù)報告的格式可以自行規(guī)定。
2.會計報表做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚,任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。
3.認(rèn)真編寫會計報表附注及說明,定期對外報送財務(wù)報表。封面、公章及簽字齊全。單位領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報表合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。
4.如發(fā)現(xiàn)對外報表有錯誤,應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。錯誤較多應(yīng)重新編報。
八、 會計檔案管理
(一)會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料、記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體有原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片,月度、季度、年度財務(wù)報表,以及附注文字說明,還有其它憑證和會計賬簿。
(二)會計檔案的保管期限,是從會計年度終了后的第一天算起,會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,其中憑證類15年,總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、會計移交清冊15年,但現(xiàn)金、銀行存款日記賬25年。月度財務(wù)報表3年,但年度財務(wù)報表、會計檔案保管清冊及銷毀清冊屬于永久性。
(三)每年形成的會計檔案,應(yīng)由財務(wù)室按歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)室保管一年,期滿以后,應(yīng)當(dāng)由財務(wù)室編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)保管。
(四)保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)校長批準(zhǔn),可提供查閱或復(fù)制,須辦理登記手續(xù)。嚴(yán)禁涂畫、拆封和抽換。
(五)保管期滿的會計檔案,由檔案室會同財務(wù)室提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,經(jīng)校長簽署意見后,在監(jiān)銷人的清點核對下,才能銷毀;并在清冊上簽字蓋章,將監(jiān)銷情況報告校長。
本規(guī)定自2023年9月1日起實行,由**市zz職業(yè)技術(shù)學(xué)校行政部負(fù)責(zé)解釋。
