石油公司審計管理程序
石油公司審計管理
第一條 審計管理原則
公司內(nèi)部審計部門應(yīng)堅持全面審計、突出重點、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅持審計、幫助、促進相結(jié)合的原則,規(guī)范審計行為,防范審計風(fēng)險。
第二條 審計機構(gòu)及審計人員管理
公司內(nèi)控審計部負(fù)責(zé)配合集團公司內(nèi)控審計部相關(guān)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作,對所屬單位內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和評價。所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部審計工作的需要,確定審計機構(gòu)和審計管理歸口部門。
公司內(nèi)控審計部負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部審計規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計工作計劃;組織審計本公司財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;監(jiān)督本公司基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項目的立項、初步設(shè)計及施工圖預(yù)算審查、招標(biāo)、竣工驗收等,組織審計工程結(jié)(決)算;組織審計本公司所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況;檢查和評價所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購、產(chǎn)品銷售、對外投資等經(jīng)濟活動和重要經(jīng)濟合同等。
公司及下屬審計部門和審計人員實行雙重管理接受集團公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計人員既要服從本級管理,又要在業(yè)務(wù)工作上服從集團公司內(nèi)控審計部的統(tǒng)一調(diào)度和安排。公司所屬單位審計部門在本單位主要負(fù)責(zé)人和上級審計部門的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨立履行內(nèi)部審計職責(zé),對本單位主要負(fù)責(zé)人和上級審計部門負(fù)責(zé)并報告工作。
公司所屬單位審計工作由公司全面負(fù)責(zé)。在公司對所屬單位展開各項審計時,所屬單位必須予以充分配合,提供真實而完整的資料。
第三條 公司對審計業(yè)務(wù)的管理主要通過對財務(wù)收支審計、基本建設(shè)項目審計、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計和審計中介機構(gòu)的管理來實現(xiàn)。
第四條 財務(wù)收支審計管理
財務(wù)收支審計,主要是通過查閱會計憑證、賬簿和報表等資料,對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、使用者權(quán)益、收入、成本費用以及被審計事項相關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督,促進企業(yè)加強會計核算,提高財務(wù)管理水平。
財務(wù)收支審計,原則上按照企業(yè)隸屬關(guān)系下審一級組織實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務(wù)收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施。所屬全資的財務(wù)收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財務(wù)收支審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,或股東各方約定實施;參股公司的財務(wù)收支審計由控股方審計后,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案。
第五條 基本建設(shè)項目審計管理
基建工程項目審計,按照項目管理權(quán)限組織實施,“限上項目”由公司內(nèi)控審計部進行初審,報集團公司內(nèi)控審計部組織審計。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,“限下項目”單項工程結(jié)算金額在200萬元以上的基建工程審計,經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價管理部門初審,內(nèi)控審計部審計,委托社會中介機構(gòu)進行復(fù)審;“限下項目”單項工程結(jié)算金額在200萬元以下的基建工程審計由工程造價管理部門進行初審,報公司審計部門組織審計;控股、參股公司的基建工程審計由本單位組織審計,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案,必要時公司內(nèi)控審計部每年要組織對控股公司抽查。
第六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計
依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任必須進行經(jīng)濟責(zé)任審計;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任審計遵循“誰管理、誰審計”的原則。對于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應(yīng)當(dāng)進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計。公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計與領(lǐng)導(dǎo)人問責(zé)制結(jié)合。具體審計實施前,由公司黨群工作部提請公司內(nèi)控審計部,由內(nèi)控審計部按照審計計劃審批流程執(zhí)行。
第七條 專項審計管理
按照下審一級的原則,公司及其所屬單位審計部門可對所屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動的特定事項或本級領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項,對所屬單位進行專門的調(diào)查活動。按照分級管理的原則,所屬單位組織開展的專項審計,其審計結(jié)果向本級領(lǐng)導(dǎo)層報告。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項審計由集團公司納入其審計計劃,進行組織實施,審計結(jié)果報告集團公司領(lǐng)導(dǎo)。
公司內(nèi)控審計部可對全資公司進行專項審計,審計結(jié)果報告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領(lǐng)導(dǎo);控參股公司的專項審計由本單位自行組織實施。
第八條 外部審計機構(gòu)聘請
公司與所屬單位各項內(nèi)審業(yè)務(wù)可聘請外部審計中介機構(gòu)實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請外部審計中介機構(gòu)時應(yīng)在集團公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計中介機構(gòu)的,必須報集團公司審批;控參股公司自行聘請外部審計中介機構(gòu)。
公司與所屬單位應(yīng)每年對審計中介機構(gòu)進行考評,考評結(jié)果決定審計中介機構(gòu)后續(xù)聘用情況。
第九條 管理審計
管理審計是審計事業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,是審計人員對被審計單位經(jīng)濟畏租行為進行監(jiān)督、檢查及評價并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計單位的資源配置更加富有效率。
集團公司組織開展對產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計,公司內(nèi)控審計部組織開展對全資公司的管理審計?？貐⒐晒镜墓芾韺徲嬜孕薪M織實施。
第十條 公司下屬各單位下列工作事項應(yīng)當(dāng)報公司內(nèi)控審計部備案:
(一)內(nèi)部審計有關(guān)制度及辦法;
(二)年度審計工作計劃及工作總結(jié);
(三)財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、管理審計、專項審計報告;
(四)企業(yè)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等專項報告;
(五)其他有關(guān)資料。
