有限公司應(yīng)收款項管理
某有限公司應(yīng)收款項管理
第一章 總則
第一條為促進資金的良性循環(huán),加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率,防止壞賬的發(fā)生,減少收賬費用和損失,按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預付賬款。
第三條應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部,財務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章應(yīng)收款項的管理
第四條應(yīng)收款項的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查,建立客戶信用檔案,作為簽訂工程合同的依據(jù)。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的確認方可簽訂。
第五條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度
各經(jīng)營主體應(yīng)當利用工程項目管理報表,建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度,分項目統(tǒng)計各工程項目的應(yīng)收賬款情況,并對重點工程項目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點。
第六條應(yīng)收賬款分析
對應(yīng)收賬款進行賬齡分析,把握控制重點,對賬齡較長的應(yīng)收項目建議責任部門進行因素分析,并提出改進意見。
第七條應(yīng)收款明細賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。
第八條應(yīng)收款項催收。
1、分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡分析,對拖欠款項(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導,由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執(zhí)行。
2、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導及時催收。
3、負責收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責收款,分公司承攬的工程項目中,項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項的責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成呆賬、壞賬的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重、損失巨大的,要追究法律責任。
第九條預付賬款管理
(一)預付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好;
(二)預付款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應(yīng)收款項和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時 ,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明,會計應(yīng)單獨設(shè)立明細科目予以列示。
第十條有問題應(yīng)收款項,應(yīng)依具體情況進行處理:
(一)經(jīng)理會議研究處理方法;
(二)提請經(jīng)濟法庭調(diào)處;
(三)依法起訴。
第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準備,具體方法按照《****有限公司資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進行。
第四章附則
第十二條 本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。
第十三條 本制度自20**年*月*日起實施。
