石油公司利率匯率風(fēng)險管理業(yè)務(wù)流程
利率匯率風(fēng)險管理業(yè)務(wù)流程
一、業(yè)務(wù)目標(biāo)
經(jīng)營目標(biāo)
1.1利用遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換等金融衍生工具進(jìn)行保值，規(guī)避利率、匯率的價格波動引起的風(fēng)險。
1.2保證進(jìn)行風(fēng)險管理業(yè)務(wù)資金的安全。
2財(cái)務(wù)目標(biāo)
2.1保證風(fēng)險管理業(yè)務(wù)損益的計(jì)算與攤銷、資金收支核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
3合規(guī)目標(biāo)
3.1利率匯率的風(fēng)險管理業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)部門的管理規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。
3.2合同的訂立及執(zhí)行符合國內(nèi)、國際市場的法規(guī)及慣例。
二、業(yè)務(wù)風(fēng)險
1經(jīng)營風(fēng)險
1.1未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍進(jìn)行交易，瞞報(bào)或不報(bào)交易結(jié)果，導(dǎo)致交易損失。
1.2與未經(jīng)批準(zhǔn)的交易對手進(jìn)行交易，發(fā)生損失。
1.3未嚴(yán)格按照風(fēng)險管理方案交易，導(dǎo)致風(fēng)險管理效果不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或損失。
1.4交易指令未能準(zhǔn)確、及時、有序地記錄和傳遞，導(dǎo)致喪失交易機(jī)會或發(fā)生交易損失。
2財(cái)務(wù)風(fēng)險
2.1風(fēng)險管理方案風(fēng)險匹配錯誤，導(dǎo)致實(shí)際損失。
2.2未能真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地進(jìn)行風(fēng)險管理業(yè)務(wù)及資金收支的會計(jì)核算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。
3合規(guī)風(fēng)險
3.1風(fēng)險管理業(yè)務(wù)不符合股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。
3.2未按照國家法律法規(guī)規(guī)定開展金融衍生工具業(yè)務(wù)，受到處罰。
三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)
1風(fēng)險分析及方案制定
1.1財(cái)務(wù)部定期及不定期編制金融市場月報(bào)，對利率、匯率變動方向及變動水平做出預(yù)測，通過財(cái)務(wù)信息網(wǎng)下發(fā)各分(子)財(cái)務(wù)部門參考。
1.2全資子公司根據(jù)上述預(yù)測，結(jié)合各自資產(chǎn)負(fù)債情況，進(jìn)行風(fēng)險分析，與財(cái)務(wù)部一起商談利用金融衍生工具進(jìn)行風(fēng)險管理的方案。
1.3控股子公司根據(jù)各自的分析自行制定風(fēng)險管理方案，獲公司內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)后將方案上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
1.4全資子公司在確定風(fēng)險管理方案后，應(yīng)將方案上報(bào)財(cái)務(wù)部。上報(bào)的方案應(yīng)包括：業(yè)務(wù)風(fēng)險分析、風(fēng)險管理方案內(nèi)容、風(fēng)險管理目標(biāo)、方案利弊分析、敏感性測試、對報(bào)表損益的影響，交易流程等。
2方案審批授權(quán)
2.1財(cái)務(wù)部根據(jù)全資子公司上報(bào)的風(fēng)險管理方案(保值方案)或自己提出的風(fēng)險管理方案(保值方案)進(jìn)行分析評價，選擇最佳方案，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，根據(jù)業(yè)務(wù)需要授權(quán)全資子公司分管經(jīng)理簽署相關(guān)交易文件。
2.2法律事務(wù)部對交易合同及相關(guān)交易文件審核并出具法律意見書。
2.3交易對手的選擇由財(cái)務(wù)部與各分(子)公司商量后按規(guī)定權(quán)限報(bào)批，按照市場招標(biāo)的結(jié)果確定最終交易對手。
2.4對于后續(xù)的動態(tài)管理，由財(cái)務(wù)部主任對新方案進(jìn)行審批并簽署相關(guān)的交易文件。
3方案執(zhí)行和后續(xù)的動態(tài)管理
3.1財(cái)務(wù)部或相關(guān)分(子)公司業(yè)務(wù)人員根據(jù)風(fēng)險管理方案(保值方案)的內(nèi)容和授權(quán)區(qū)間，選擇合適的市場時機(jī)向經(jīng)批準(zhǔn)的交易對手下達(dá)交易指令。交易對手根據(jù)我方的指令進(jìn)入交易市場完成交易。
3.2保值交易執(zhí)行完畢后，財(cái)務(wù)部或各分(子)公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員須于當(dāng)日將成交結(jié)果以書面或口頭方式通知財(cái)務(wù)部分管主任。在交易完成第二日應(yīng)以書面形式向財(cái)務(wù)部報(bào)告交易結(jié)果，內(nèi)容包括交易時間、交易最終對手、交易價格、金額等。
3.3保值交易執(zhí)行后，各相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立風(fēng)險管理臺賬，記錄每筆交易的盈虧及市值，并進(jìn)行相應(yīng)的動態(tài)管理。
3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月5日前，將財(cái)務(wù)部及各分(子)公司保值方案的市值及盈虧等情況進(jìn)行匯總，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核后上報(bào)總裁班子成員。
3.5對于金融市場與預(yù)期的走勢背離極大，需要對原有的保值方案進(jìn)行動態(tài)管理(如平盤、反向操作等)的情況，全資子公司應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)。
4會計(jì)核算與對賬
4.1財(cái)務(wù)部和各分(子)公司應(yīng)按照股份公司內(nèi)部會計(jì)制度的規(guī)定對金融衍生工具進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。
4.2保值交易執(zhí)行完畢后，各相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)將具體保值方案抄送財(cái)務(wù)部門以進(jìn)行會計(jì)核算。并于每月5日前將保值方案的市值評估結(jié)果抄送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會計(jì)核算。
4.3保值交易平盤或到期后，各相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)將交易結(jié)果抄送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
4.4業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員每月核對交易結(jié)果及結(jié)算情況，及時處理差異。
4.5財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管金融衍生產(chǎn)品交易的各項(xiàng)原始資料等業(yè)務(wù)檔案，保存期應(yīng)不少于5年。
