第1篇 財務(wù)管理見習(xí)報告
財務(wù)管理見習(xí)報告
班級：09財務(wù)管理2班
姓名：
學(xué)號：20090584見習(xí)時間：2012-7-23至2012-7-29見習(xí)單位：
1、見習(xí)的目的和意義
隨著會計制度的日益完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業(yè)人員，為了順應(yīng)社會的要求，加強社會競爭力，也應(yīng)該嚴于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的分析能力。見習(xí)為檢驗我們理論聯(lián)系實際的能力提供了一個機會，通過這次見習(xí)，能夠讓我們在經(jīng)過了系統(tǒng)的財務(wù)管理專業(yè)知識的學(xué)習(xí)之后，加深對專業(yè)知識的理解，更好地掌握企業(yè)財務(wù)活動的基本方法和基本技能，運用學(xué)到的理論知識分析、研究解決實際工作中的問題，培養(yǎng)學(xué)生動手能力和社會工作能力，以便畢業(yè)后能較快地適應(yīng)企業(yè)財務(wù)崗位工作。
通過這次見習(xí)，使我們更加直觀理解財務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財務(wù)活動的聯(lián)系以及財務(wù)活動同其他各種經(jīng)濟活動的聯(lián)系，掌握財務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)方法，提升從事經(jīng)濟管理工作所必須的財務(wù)管理專業(yè)水平和工作能力。
2、財務(wù)管理的工作原理
財務(wù)報表分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)報表分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。財務(wù)報表能夠全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，但是單純從財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或全面說明企業(yè)的財務(wù)狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，只有將企業(yè)的財務(wù)指標與有關(guān)的數(shù)據(jù)進行比較才能說明企業(yè)財務(wù)狀況所處的地位，因此要進行財務(wù)報表分析。財務(wù)報表分析的內(nèi)容包括以下三個方面：①分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用程度。②評價企業(yè)資產(chǎn)的營運能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況。③評價企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況。進行財務(wù)報表分析，最主要的方法是比較分析法和因素分析法。
做好財務(wù)報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風(fēng)險;可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。
融資決策是每個企業(yè)都會面臨的問題，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題之一。融資決策需要考慮眾多因素，稅收因素是其中之一。利用不同融資方式、融資條件對稅收的影響，精心設(shè)計企業(yè)融資項目，以實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤或者股東收益最大化，是稅收籌劃的任務(wù)和目的。融資決策一般應(yīng)當遵循以下原則：收益與風(fēng)險相匹配原則;融資規(guī)模量力而行原則;控制融資成本最低原則;遵循資本機構(gòu)合理原則;測算融資期限適宜原則;保持企業(yè)控制權(quán)原則;選擇最合適融資方式原則;把握最佳融資機會原則。
投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策。投資方案評價時使用的指標分為貼現(xiàn)指標和非貼現(xiàn)指標。貼現(xiàn)指標是指考慮了時間價值因素的指標，主要包括凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報酬率等。非貼現(xiàn)指標是指沒有考慮時間價值因素的指標，主要包括回收期、會計收益期等。相應(yīng)地將投資決策方法分為貼現(xiàn)的方法和非貼現(xiàn)的方法。通常需要用到以下評價指標：①.凈現(xiàn)值曲線—凈現(xiàn)值與貼現(xiàn)率的關(guān)系
②.獨立項目—獨立項目之間的比較分析
③.互斥項目—互斥項目之間的比較分析
④多重IRR—多重內(nèi)部收益率的示例分析
⑤.MIRR函數(shù)—修正內(nèi)部收益率的計算
⑥經(jīng)濟年限—不同經(jīng)濟年限項目之間的比較
⑦新建項目的評價—新建項目的現(xiàn)金流量測算和評價
⑧更新項目的評價—更新項目的現(xiàn)金流量測算和評價。
3、財務(wù)分析的工作流程
通過在單位的見習(xí)，我了解到在分析財務(wù)報表時要將報表分為三個方面：單個年度的財務(wù)比率分析、不同時期的比較分析、與同業(yè)其它公司之間的比較。通常我們將財務(wù)比率分析分為償債能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析(或長期償債能力分析)、經(jīng)營效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現(xiàn)金保障能力分析、利潤構(gòu)成分析。以下挑選常見分析加以說明：
償債能力分析我們可以通過流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來反映。這些指標可以反映出企業(yè)的短期償債能力，一般認為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2，合理的最低速動比率是1。
資本結(jié)構(gòu)分析通常通過股東權(quán)益比率、資本負債率來反映。一般的對于股東權(quán)益比率比率高是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)，比率低是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。
資本負債率為200%為一般的警戒線，若超過則應(yīng)該格外關(guān)注。
存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)收入增長率則反映了企業(yè)的經(jīng)營效率，說明了企業(yè)的銷售能力以及成長空間。而通過對利潤表采用多步法的編制則可分別計算出企業(yè)的營業(yè)利潤、利潤總額、以及稅后利潤?？梢苑治龀銎髽I(yè)的獲利能力及利潤的未來發(fā)展趨勢，了解投資者投入資本的保值增值情況。
在財務(wù)分析的過程中我們可以通過以上各種評價指標了解企業(yè)的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果，從而做出正確的投資決策和融資決策。
在企業(yè)做出投資決定時應(yīng)確定投資目標做到有正確的指導(dǎo)思想、有全局觀念，然后可以進一步擬定具體的投資方向，接著制定投資方案并對其進行可行性論證，選擇有利的方案，確定投資方案后還必須根據(jù)環(huán)境和需要不斷變化適時地調(diào)整，使其更加科學(xué)合理。在投資決策過程中，主要要考慮到以下因素：需求因素、時期和時間價值因素、成本因素。
當今的世界經(jīng)濟中，進行融資的渠道大大增多，企業(yè)既可以進行內(nèi)部融資，也可以進行外部融資，至于選擇哪種渠道應(yīng)視具體情況而定。一般的融資過程則需企業(yè)業(yè)務(wù)負責人通過調(diào)查后提交申請資料，由項目負責人進行審核，分析申請人的生產(chǎn)及經(jīng)營現(xiàn)狀，財務(wù)狀況，還款能力及信用記錄，記錄疑點重點，以便實地考察核實?？疾鞎r注意門衛(wèi)出入登記、倉庫情況、生產(chǎn)流程、財務(wù)分析各種數(shù)據(jù)、供水供電環(huán)保運輸?shù)确治鰯?shù)據(jù)、工商稅務(wù)上下游單位等再進行審核，或通過或再考察或否決。
4、心得體會和收獲
通過這次見習(xí)，我認識到，其實做財務(wù)管理的工作其實并不會特別難，關(guān)鍵是要細心，雖然有很多相同的重復(fù)的工作，但卻容不得馬虎，機試一個小小的錯誤也會造成重大的財務(wù)損失。在這次見習(xí)中，我們理論聯(lián)系實際，不但熟悉了涉及財務(wù)管理的各項知識及問題，為以后實際工作打下了基礎(chǔ)，同時我也在實習(xí)中發(fā)現(xiàn)了自身的不足，發(fā)現(xiàn)不管是是什么工作，光有理論知識是不夠的，我們應(yīng)該讓自己多參加實踐活動，讓實踐檢驗我們的不足。更重要的是財會工作是一項非常嚴謹?shù)墓ぷ鳎覀冊诠ぷ鲿r要準確的核算每一項指標，記牢每一個公式，在工作中保持耐心，戒驕戒躁，方能使我們的任務(wù)完成的更加出色。
對于本次見習(xí)有如下建議：①加大教學(xué)改革力度。畢業(yè)生普遍反映，在校期間所學(xué)知識一方面總量偏少，另一方面又存在與實踐脫節(jié)現(xiàn)象。為此，必須改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法和觀念，緊緊以社會需求為導(dǎo)向，及時更新教學(xué)內(nèi)容，力求實現(xiàn)理論與實踐最大程度的銜接。
②畢業(yè)實習(xí)規(guī)范化。以規(guī)范實習(xí)材料為重點，在實習(xí)大綱中明確要求，實習(xí)總結(jié)中落實到位。以嚴格實習(xí)成績?yōu)榍腥朦c，強化實習(xí)效果。以計入教學(xué)工作量為動力，激勵教師投入實習(xí)工作。
③加強與企事業(yè)單位聯(lián)系。學(xué)院和系應(yīng)加強與實習(xí)單位的聯(lián)系，一方面了解社會對人才的需求狀況，另一方面也找出本校培養(yǎng)出的畢業(yè)生存在的問題與不足，以便為今后的人才培養(yǎng)指明方向。
第2篇 政府機關(guān)財務(wù)管理各項制度
南江縣關(guān)田鄉(xiāng)人民政府2023年度政府機關(guān)財務(wù)管理各項制度（實施細則）
為切實做好財務(wù)收支管理，達到嚴肅財經(jīng)紀律，遵章辦事，節(jié)能減耗，把有限的財政資金用在刀刃上，用較少的錢辦較多的事，努力建設(shè)效益財政，推動關(guān)田社會和經(jīng)濟發(fā)展。結(jié)合我鄉(xiāng)實際，制定本管理制度（實施細則）。
第一章收入支出報告制度
鄉(xiāng)財政所于每月25日前將當月的收入、支出情況按明細項目以表格的形式（一式三份）匯總送達書記、鄉(xiāng)長審查并存鄉(xiāng)財政所。如遇特殊情況（因公外出、病假）順延補報。
第二章支出審批制度
一、支出預(yù)報告
各類支出事項務(wù)必堅持“事前報告、事后補卡、取得憑證、限時審批”
的辦事制度。其決定權(quán)在書記、鄉(xiāng)長。
二、憑證審核
所有支出報賬憑證必須具備“三性”（
完整性、真實性、合法性）。原始憑證小于粘貼片三分之一的，報銷人在財政所出納員的指導(dǎo)下，一律使用粘貼片規(guī)范性地粘貼，憑證中不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆進行書寫，相關(guān)附件金額要與報銷金額吻合。支出憑證粘貼規(guī)后，報銷人將支出發(fā)票交由財政所會計對支出發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票規(guī)范程度、支出事由、支出金額等進行初核并簽據(jù)核實意見。通過會計核實，使支出發(fā)票達到“四有”（有合法票據(jù)、有具體用途、有經(jīng)辦人、審核人），對不具備以上規(guī)范性報賬憑證一律不得進入支出審批程序，一概退回不予受理報支，徹底杜絕非正式發(fā)票入賬。支出報銷人持初審合格的支出發(fā)票提請鄉(xiāng)長審批。
三、支出審批
嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長“一支筆”
審批的原則，堅持量入為出，節(jié)能減耗，突出效益的指導(dǎo)思想，堅決鏟除“多頭支出”現(xiàn)象。審批的前提是合規(guī)的正式發(fā)票。
一次性支出5000元以下的支出發(fā)票由鄉(xiāng)長審批；5000元以上至10000元經(jīng)鄉(xiāng)長商請書記后由鄉(xiāng)長審批；10000元以上開支需經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后由鄉(xiāng)長審批。發(fā)放重大節(jié)日加班費必須有縣政府（含縣紀委）及以上文件規(guī)定，并有鄉(xiāng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組確定支出發(fā)放的書面會議記要或決定方可執(zhí)行。支出審批時間原則上集中在每月25日-28日，特殊情況順延3天，支出報銷人非特殊情況，超出審批時間，其后果自負。
第三章招待費管理制度
（一）、伙食團招待費管理制度
招待費實行《用餐卡》管理制度。《用餐卡》使用《關(guān)田鄉(xiāng)伙食團用餐卡》、《關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外）》兩種格式?！队貌涂ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。兩“卡”
集中管理在書記、鄉(xiāng)長外，并由其簽發(fā)。來客接待一律在鄉(xiāng)伙食團進行，由黨政辦主任請示主要領(lǐng)導(dǎo)后由伙食團長辦理。堅持熱情大方、厲行節(jié)約、制止浪費。除特殊情況外，鄉(xiāng)內(nèi)客人就餐標準每桌100元，縣內(nèi)客人就餐標準每桌150元，縣級客人就餐標準每桌200元，縣外客人就餐標準每桌220元，省級客人就餐標準每桌300元，超標準用餐應(yīng)請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意?；锸硤F要確保來客接待，常年做好伙食團內(nèi)（含餐具）外的清潔衛(wèi)生，備好接待用菜等項工作，非特殊情況由伙食團長承擔團外用餐費用。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。
（二）、團外招待費管理制度
原則上嚴格控制伙食團外用餐。如遇特殊情況，由黨政辦主任或指定的人員向主要領(lǐng)導(dǎo)請示后辦理，并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外）》。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。
（三）、鄉(xiāng)外招待費管理制度
因工作需要，在鄉(xiāng)外宴請客人，應(yīng)事先請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意并從嚴控制陪客人數(shù)。
第四章租車費管理制度
公用租車實行《用車卡》管理制度?！队密嚳ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。原則上不租用車輛，特殊情況由黨政辦主任或指定的人員請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能用車并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《用車卡》。填發(fā)后的《用車卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的租車費用由個人自理。
第五章
辦公購物管理制度
辦公購物實行《購物卡》管理制度?！顿徫锟ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。
確需購物時，由黨政辦主任或指定的人員請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能購物并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《購物卡》。填發(fā)后的《購物卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的購物費用由個人自理。
第六章住宿接待管理制度
來客住宿實行《住宿卡》管理制度。《住宿卡》不得復(fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。
由黨政辦主任或指定的人員進行安排并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《住宿卡》。填發(fā)后的《住宿卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未簽發(fā)《住宿卡》的住宿費用由個人負擔。
第七章電話費管理制度
辦公室電話原則上不對外服務(wù)、鄉(xiāng)干部不打私事電話。如遇特殊情況由辦公室人員按標準（有線電話：市話每3分鐘0.22元,長話每6秒0.07元;
無線電話:
市話每分鐘0.10元,長話每分鐘0.20元）收取通話費。財政所制發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)政府對外電話費收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財政所出納員入賬。
第八章照明電費管理制度
（一）、辦公區(qū)域
堅持節(jié)約用電、安全用電、效益用電、人走燈熄的原則。反對開長夜燈（照明燈、電腦、復(fù)印機、電茶壺、裝訂機、飲水機、電風(fēng)扇、取暖器及其它供電設(shè)備）的作法。每發(fā)現(xiàn)一次開長夜燈由對應(yīng)辦公室工作人員承擔20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。
伙食團用電：由伙食團長負責管理，每出現(xiàn)一次開長夜燈或可以不用電而用電的現(xiàn)象，由炊事員承擔10元，伙食團長承擔20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。
（二）、公共區(qū)域
實行專人管理與辦公室人員管理相結(jié)合的辦法。通常情況由樓層管理人員履行關(guān)燈職責，特殊情況由辦公室人員履行關(guān)燈職責，做到晚間10點鐘準時關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長夜燈由對應(yīng)管理人員承擔20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。
（三）、宿舍區(qū)域
做到晚間10點鐘準時關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長夜燈由對應(yīng)宿舍使用人員承擔20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。
第九章固定資產(chǎn)管理制度
對政府機關(guān)的一切固定資產(chǎn)（含動產(chǎn)、不動產(chǎn)的；本級購買、上級配發(fā)、捐贈）均按辦公室使用范圍登記到使用人。登記表一式三份，黨政辦、財政所、使用人各執(zhí)一份備查。財政所依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》建立專項臺賬，人員調(diào)動、退休時依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》進行財產(chǎn)移交。使用人在使用管理期間，如出現(xiàn)損毀、遺失時依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》照價賠償，其賠償金額交由財政所入賬并對固定資產(chǎn)臺賬作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第十章現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金備用金不得超過2000元，經(jīng)手人不得挪用、貪污現(xiàn)金，超限額現(xiàn)金必須存入銀行，以確保資金安全。大額支出及不屬現(xiàn)金開支范圍的支出一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。因公出差或辦公務(wù)可由主要領(lǐng)導(dǎo)安排實行預(yù)先借款，由經(jīng)辦人員書面申請借款金額及用途經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批借支，回單位后在一星期內(nèi)按規(guī)定標準報賬。嚴禁將公款向外單位及個人借支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。無業(yè)務(wù)往來的單位不允許發(fā)生借款業(yè)務(wù)。否則，由經(jīng)辦人承擔一切責任。
第十一章專項資金管理制度
按照分類對口，實行?？顚Ｓ眯?、專戶專賬專人核算的原則，根據(jù)上級下達專項資金文件規(guī)定，對應(yīng)制定實施方案的要及時制定，應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的要及時成立，應(yīng)公示的項目要堅決公示，及時搞好項目實施的跟蹤問效。
切實加強支出管理，嚴格執(zhí)行專項資金的財經(jīng)紀律，應(yīng)是村級實施的項目資金撥付、核算到村，應(yīng)是鄉(xiāng)本級實施的項目資金核算在鄉(xiāng)本級。杜絕超概算實施專項資金建設(shè)項目，避免增加新的債務(wù)。要實現(xiàn)支出發(fā)票的合規(guī)性、合法性，會議記要或決定、協(xié)議、預(yù)算及決算、經(jīng)辦人、督查員、群眾代表、單位負責人的簽字等事項缺一不可。大額支出通過銀行轉(zhuǎn)賬直付到人，切實加強和規(guī)范專項資金管理，嚴禁挪為他用。
第十二章報賬管理制度
凡需報賬的憑證必須是合法合規(guī)的支出發(fā)票。支出報銷個人、伙食團、店主、車主均應(yīng)在當月30日前持領(lǐng)導(dǎo)審批的支出發(fā)票到財政所報賬。非特殊情況后果自負。
第十三章財務(wù)收支公示制度
鄉(xiāng)財政所每季度對收支業(yè)務(wù)按規(guī)定以表格的形式進行明細公示。以接受廣泛地監(jiān)督。
第十四章打印費管理制度
原則上辦公室不開展對外打字、復(fù)印服務(wù)，但為方便群眾辦事，由辦公室人員按標準（打印每張3.00元，復(fù)印每張0.50元）收取費用。財政所制發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)政府對外打字復(fù)印費收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財政所出納員入賬。
第十六章差旅費管理制度
另文規(guī)定。詳見關(guān)府發(fā)[2011]18號文件。
第3篇 某物業(yè)管理公司財務(wù)報表編制
物業(yè)管理公司財務(wù)報表編制
編制會計報表的目的,是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以報表的式樣及種類,亦應(yīng)按實際的需要編制。
國家對會計報表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定,但該格式所表達的信息對各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此,財務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報表。這些報表的格式并沒有固定要求,較據(jù)靈活性,視各物業(yè)的具體情況而定,但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求,清楚表達各物業(yè)的財務(wù)狀況為原則。
以下是一些在內(nèi)部財務(wù)報表中應(yīng)予明確表述的事項:
一、收支表(損益表)
1.按用戶公約的規(guī)定要求獨立核算的部分,已各自編制獨立收支表。
2.本期成本費用已按當?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費實施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費項目和構(gòu)成列示。
3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類,合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù),來處理資金調(diào)動及制定預(yù)算。
4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費用,已給予重點注釋,令使用者了解該等費用的實際用途。
5.本月實際收支與預(yù)算收支及上月收支比較,并對有重大差異的項目作出分析,便于有關(guān)部門有所了解以加強控制。
二、資產(chǎn)負債表
1.已對該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn),提供明細表。
2.附有管理處員工工資明細表。
3.附有往來單位往來賬項明細表,特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。
4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實收賬款和本期末欠款明細表。
5.附有待攤費用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細表。
第4篇 某商業(yè)管理公司財務(wù)部職能
商業(yè)管理公司財務(wù)部職能
1、認真貫徹、執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令,遵守各項資金收入制度及公司制度,嚴格執(zhí)行費用開支范圍的標準;
2、負責公司有價證券的管理,銀行卡管理,積分卡管理,日?，F(xiàn)金和銀行款項的收支,商場收銀統(tǒng)一管理,商戶結(jié)算,資金調(diào)動使用管理,費用審核。公司經(jīng)營過程的核算,預(yù)算編制分析,稅務(wù)管理,公司績效考核分配方案審核;
3、按照財會制度,切實做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬,在規(guī)定時間內(nèi)報送各項會計報表;
4、按銀行有關(guān)制度規(guī)定,做好現(xiàn)金和支票的管理工作,遵守支票使用規(guī)定及銀行結(jié)算紀律,加強現(xiàn)金管理,做好結(jié)算工作;
5、根據(jù)國家財會制度精神,結(jié)合本公司實際,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)制訂有關(guān)財產(chǎn)管理、經(jīng)濟核算、費用開支等具體規(guī)章制度,并監(jiān)督各部門實施;
6、妥善保存會計檔案材料,接受財稅機關(guān)、上級主管部門和公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查,及時提供財務(wù)資料,如實反映情況;
7、每月為公司領(lǐng)導(dǎo)提供公司的財務(wù)情況,為公司搞好經(jīng)濟、增加經(jīng)濟效益做好參謀;
8、組織、指導(dǎo)做好公司固定資產(chǎn)的管理工作,杜絕資產(chǎn)管理上的漏洞,避免公司資產(chǎn)的損失;
9、公司交辦的其他工作。
第5篇 酒店財務(wù)管理描述
酒店財務(wù)管理描述
*酒店財務(wù)管理的功能
酒店的財務(wù)部門是酒店總經(jīng)理對整個酒店經(jīng)營管理工作起著“管家”作用的職能部門,負擔酒店資金總核算,監(jiān)督和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進行資金運用和管理,增加營業(yè)收入,節(jié)約費用開支,維護酒店的經(jīng)濟利益和經(jīng)濟效益的重大任務(wù)職責。
*酒店財務(wù)管理的任務(wù)
酒店財務(wù)管理的工作任務(wù)如下:
1.記錄、分析酒店的日常經(jīng)營活動、資金運作動態(tài),營業(yè)收入和費用開支的基本資料,定期向酒店總經(jīng)理和董事會報告。
2.根據(jù)酒店總經(jīng)理和董事會的工作指令,結(jié)合酒店的自身情況,對財務(wù)收支進行綜合平衡,組織酒店各部門編制酒店的月。季和年度的營業(yè)計劃與財務(wù)計劃。
3.定期對酒店財務(wù)計劃與營業(yè)計劃進行分析,做出書面分析報告呈交總經(jīng)理。
4.執(zhí)行和完善酒店的財務(wù)管理工作,具體包括:
(1)負責對全酒店的各項財產(chǎn)登記,核對和抽查、調(diào)撥、并按照有關(guān)規(guī)定分攤舊費用,保證資產(chǎn)的資金來源,不斷對酒店的設(shè)施進行更新?lián)Q代;
(2)管理和控制酒店的各種資金,做好資金收支計劃,平?工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金額制度,對應(yīng)收賬款按協(xié)議時間進行催收,做好金額回收工作;
(3)負責全酒店的資金運用組織和調(diào)度工作,及時做好掌握外匯匯率的變動,定期將資金的變動情況向總經(jīng)理匯報;
(4)按照權(quán)責發(fā)生制度及時完成收支核算,及時做好財務(wù)記載,正確核算酒店的經(jīng)營技成本,費用,利潤,按時準確編輯會計報表,做出酒店的財務(wù)分析;
(5)及時清算酒店和債權(quán),做到清楚明白。
5.嚴格執(zhí)行國家的各種財務(wù)制度,完善酒店的財務(wù)管理制度,嚴格遵守財經(jīng)紀律,檢查督足財務(wù)人員遵章守法,共同做好財務(wù)工作,。
*酒店財務(wù)管理的工作目標
酒店財務(wù)管理的工作目標主要包括:
1.保證酒店的帳目明晰與正確;
2.建立完整而詳細的酒店財務(wù)檔案;
3.建立完善的酒店財務(wù)監(jiān)察制度,杜絕財務(wù)混亂,維護酒店的經(jīng)濟利益。
第6篇 某廠成本核算和財務(wù)管理職務(wù)
第7篇 某物業(yè)財務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
物業(yè)管理分公司質(zhì)量體系文件
物業(yè)財務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
1.0目的
規(guī)范票據(jù)購買、領(lǐng)用、退回、存檔手續(xù),確保票據(jù)的安全和完整。
2.0適用范圍
物業(yè)公司出具的所有票據(jù)
3.0管理內(nèi)容
3.1票據(jù)的購買
3.1.1物管公司會計在每月5日時,需查閱《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上各項票據(jù)的留存數(shù)量,若低于最低庫存量(10本),則需向稅務(wù)部門或分供方購買。
3.1.2物業(yè)公司會計持《發(fā)票領(lǐng)購簿》在龍溪地稅所專管員處簽字,確定所購票據(jù)的種類、面值、數(shù)量。
3.1.3稅務(wù)專管員的簽字手續(xù)完成后,持《發(fā)票領(lǐng)購簿》到龍溪地稅征收所發(fā)票領(lǐng)購處購買相應(yīng)票據(jù)。
3.1.4清點所購發(fā)票的數(shù)量、種類、面值是否與申購一致,同時確認票據(jù)號碼,相符后,在地稅征收所的票據(jù)申購本上確認簽字,并根據(jù)對方出具的工本費發(fā)票支付相應(yīng)的費用。
3.1.5持《發(fā)票領(lǐng)購簿》在地稅專管員處登記備案。
3.1.6會計人員將所購票據(jù)按順序在物業(yè)管理公司的《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上登記。
3.2票據(jù)的領(lǐng)用
3.2.1保安班長在領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(10份/本),可到財務(wù)部或管理處收費處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.2保潔部洗車人員領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(10份/本),可到財務(wù)部或管理處收費員處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.3各管理處收費員在收據(jù)或綜合發(fā)票低于最低限額時,可到財務(wù)部會計或出納處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)。
3.2.4領(lǐng)用票據(jù)人員在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上簽字,確認領(lǐng)用票據(jù)的面值、金額、發(fā)票編號等。
3.2.5財務(wù)人員在領(lǐng)用的票據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。
3.3票據(jù)的退回
3.3.1保安部班長、保潔助理將已用完的票據(jù)存根交至各管理處收費員處,收費員核實應(yīng)收的相應(yīng)款項后,收取相應(yīng)費用。
3.3.2保安班長、保潔助理將發(fā)票存根交回財務(wù)部會計或出納處,財務(wù)人員核實其是否交費后,在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》確認簽字。
3.3.3管理處收費員將收據(jù)或發(fā)票存根交至財務(wù)部會計或出納處,財務(wù)人員對所交的票據(jù)存根進行核查,是否有未撕的票據(jù)記帳聯(lián)及作廢票據(jù)的情況,確認無誤后,在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》簽字。
3.4票據(jù)的保存
3.4.1每半年對所有票據(jù)存根進行一次歸檔,注明所歸檔票據(jù)的編號,并打包封存。
3.4.2存檔時間按照會計制度對票據(jù)管理存檔期執(zhí)行。
4.0相關(guān)記錄
4.1《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》
4.2《發(fā)票領(lǐng)購簿》(來自稅務(wù)機關(guān),以其提供為準)
編寫:張雪梅 審批:郝紅兵
第8篇 物業(yè)公司財務(wù)管理手冊-財務(wù)管理概述
一、總則
1.財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要部分,正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系,是物業(yè)管理的首要問題。
2.財務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)有計劃、合理地安排資金,為管理公司經(jīng)營管理服務(wù)。
(2)認真貫徹各項財經(jīng)制度,維護財經(jīng)紀律,實行財務(wù)監(jiān)督。
(3)加強經(jīng)濟核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
3.配備專職財務(wù)人員,開戶建賬,建立一套完整的切實可行的會計核算制度,做好管理公司的經(jīng)濟活動記錄工作。
4.做好年度財務(wù)預(yù)算,落實各項經(jīng)濟指標。
5.做好會計決算和利潤分配報告,加強財務(wù)監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。
6.遵守各項有關(guān)法律、法令和條例,接受當?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的監(jiān)督。
7.接受“會計事務(wù)所”對企業(yè)會計賬目的審查。
二、財務(wù)權(quán)限與職責
1.編制管理公司年度財務(wù)預(yù)算,制定各項經(jīng)濟指標,并報總物業(yè)經(jīng)理審批。
2.監(jiān)督管理公司的資金來源與運用情況,檢查各項制度執(zhí)行情況。
3.加強流動資金的管理,制定各部門的流動資金額,超出額度的財務(wù)部有權(quán)拒付。
4.公司的一切開支應(yīng)由經(jīng)手人做出計劃報其部門主管經(jīng)理簽字,且經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核無誤報總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報銷。
5.有權(quán)拒付違反財經(jīng)紀律和違反財務(wù)規(guī)定的開支。
6.建立完善的管理費收費系統(tǒng),及時足額收取管理費及其他費用,按發(fā)展商的要求必要時協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其他費用。
7.建立固定資產(chǎn)登記制度,防止固定資產(chǎn)流失。
8.建立完善的會計資料檔案管理系統(tǒng),保證會計資料的完整。
9.按上級規(guī)定,編制好各種財務(wù)報表,做好財務(wù)工作。
10.對超載財務(wù)權(quán)限,強行核銷不合理開支,打擊報復(fù)財務(wù)人員的行為,財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)向總物業(yè)經(jīng)理及上級部門報告申述。
三、財務(wù)管理
1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家要求,結(jié)合有關(guān)規(guī)定,認真進行財務(wù)處理與會計核算,及時編報各類財務(wù)報表,做到認真、及時、準確、完整地反映管理公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2.財務(wù)部應(yīng)嚴格控制各類費用開支,業(yè)務(wù)招待費的提取按國家規(guī)定,可以在業(yè)務(wù)收入限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用,并按如下標準提取:全年業(yè)務(wù)收入額在人民幣1500 萬元以下的,不超過年業(yè)務(wù)收入額的千分之五;全年業(yè)務(wù)收入在人民幣 1500~5000 萬元的部分,不得超過業(yè)務(wù)收入的千分之三。
3.財務(wù)部應(yīng)嚴格內(nèi)部管理制度,建立健全現(xiàn)金及各種存款的管理,做到日清月結(jié),賬賬相符,及時清理未達賬項,每周編報一次資金日報表,以便管理公司及時掌握資金使用情況,合理使用資金。
4.嚴格各種費用管理,杜絕假發(fā)票,空白條,杜絕不合理、不合法的費用支出。
5.公司發(fā)生的維修費,數(shù)額在一萬元以下的,可一次進入當期費用,超過一萬元的可采用分期攤銷的辦法,分期進入費用。低值易耗品的攤銷方法采用“五五攤銷法”。
第9篇 某物業(yè)公司財務(wù)管理概述
一、財務(wù)管理的演變
1、財務(wù)管理的概念
(1) 財務(wù)管理是指以企業(yè)資金運動全過程為內(nèi)容,對企業(yè)的財務(wù)活動,即資金、成本和利潤所進行的計劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理工作的總稱。
(2) 物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理是對物業(yè)管理企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。
2、 財務(wù)管理的發(fā)展
(1) 籌資財務(wù)管理階段:
19世紀末到20世紀30年代,財務(wù)管理主要是預(yù)計企業(yè)資金的需要量和籌集公司所需要的資金。重點是籌集資金。
(2) 內(nèi)部財務(wù)管理階段:
20世紀30年代到50年代,財務(wù)管理主要是進行有效的內(nèi)部控制,管好用好資金。重點是研究公司資金如何有效地運用。
(3) 綜合財務(wù)管理階段:
從20世紀50年代到現(xiàn)在,財務(wù)管理主要是注重投資財務(wù)管理、協(xié)調(diào)收益分配關(guān)系。重點是研究投資、報酬和企業(yè)價值的評估等問題。
3、財務(wù)管理的趨勢
(1) 財務(wù)管理內(nèi)容復(fù)雜化
(2) 財務(wù)管理范圍國際化
(3) 財務(wù)管理手段現(xiàn)代化
二、財務(wù)管理的環(huán)境
1、財務(wù)管理環(huán)境的概念
財務(wù)管理環(huán)境是指影響公司財務(wù)管理工作的一系列因素的總和。
2、公司內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境
(1) 企業(yè)形態(tài):指物業(yè)管理企業(yè)在創(chuàng)建之初向政府有關(guān)部門登記時就確定下來的資產(chǎn)所有權(quán)關(guān)系。
(2) 企業(yè)文化:指物業(yè)管理企業(yè)在長期發(fā)展過程中逐步形成的一種氛圍,它有著豐富而又很實在的內(nèi)容,其精華是體現(xiàn)在深入企業(yè)廣大職工心目中的企業(yè)精神。
(3) 財務(wù)管理能力:指物業(yè)管理企業(yè)聚財、用財和生財?shù)哪芰Α?/p>
(4) 經(jīng)營管理:指物業(yè)管理企業(yè)對物資采購與供應(yīng)、物業(yè)經(jīng)營出租、出售以及維修、養(yǎng)護等方面的管理。
(5) 組織結(jié)構(gòu):指物業(yè)管理企業(yè)組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作的職能部門的組成情況,它包括各職能部門的設(shè)置及其相互間的財務(wù)管理職責的分工和組織程序。
(6) 人員素質(zhì):指物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理人員在業(yè)務(wù)上所掌握的財務(wù)管理知識、有關(guān)法律法規(guī)和政策的水平,以及具備財務(wù)管理決策的能力和應(yīng)付企業(yè)內(nèi)外財務(wù)管理環(huán)境變化的能力。
3、公司外部財務(wù)管理環(huán)境
(1) 政治環(huán)境:指社會制度、政治體制、政府的政策傾向和人民群眾的政治要求等。
(2) 經(jīng)濟環(huán)境:指國家經(jīng)濟形勢和經(jīng)濟發(fā)展趨勢、產(chǎn)業(yè)政策、金融市場狀況等因素,它是影響公司經(jīng)營和財務(wù)管理活動的最主要的因素。
(3) 法律環(huán)境:指影響企業(yè)財務(wù)管理活動的法律、法規(guī)的總和。(企業(yè)組織形式、稅法等)
三、財務(wù)管理的目標
財務(wù)管理目標就是物業(yè)管理公司進行財務(wù)管理所要達到的目標,是評價財務(wù)管理活動是否合理的標準。在物業(yè)財務(wù)管理實踐中,最具有代表性的財務(wù)管理目標主要有以下幾種觀點:
(1) 利潤最大化:指企業(yè)的利潤額在盡可能短時間內(nèi)達到最大。這是一般物業(yè)管理企業(yè)較普遍的理財目標。其優(yōu)點在于經(jīng)濟效益容易衡量、財務(wù)數(shù)據(jù)直
觀,在一定程度上反映出企業(yè)經(jīng)濟效益的高低。其缺點在于:
a、導(dǎo)致企業(yè)的短期行為,為了片面追求利潤最大化,某些物業(yè)管理公司會放棄一些保養(yǎng)維護性的成本支出項目,或者在管理過程中,不注重物業(yè)的保值增值目標而在服務(wù)內(nèi)容上把費用低作為唯一的選擇。
b、沒有反映所獲利潤與投入資本之間的關(guān)系,不利于經(jīng)營成果的橫向和縱向的比較。
(2) 每股利潤最大化:與目標(1)相比,其優(yōu)點是把企業(yè)實現(xiàn)的利潤額同投入的資本或股本數(shù)進行對比,能夠說明企業(yè)的盈利水平,可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同時期之間進行比較。其缺點與目標(1)相同。
(3) 管理層報酬最大化:指企業(yè)管理層的福利和利益最大化。
管理層報酬最大化的缺點:并不強調(diào)企業(yè)利潤、股票市場價格,或者其他財務(wù)管理目標的最大化。雖然滿足了企業(yè)管理層的欲望,但企業(yè)管理層可能因此而作出錯誤的籌資、投資或利潤分配等方面的決策,從而影響公司的利潤和股東財富的最大化。
(4) 企業(yè)價值最大化:指企業(yè)在考慮資金時間價值和從企業(yè)長遠發(fā)展的的角度合理經(jīng)營,采用最優(yōu)的財務(wù)管理政策不斷增加公司財富,使企業(yè)價值達到最大化。企業(yè)價值不是指帳面資產(chǎn)的總價值,而是企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值。其中包括企業(yè)品牌、資信等無形資產(chǎn)。因此,企業(yè)價值最大化的管理目標在對企業(yè)價值的評價中,所重視的不是企業(yè)已經(jīng)獲得的利潤水平,而是企業(yè)在市場上的綜合競爭能力和潛在的獲利能力。
優(yōu)點:
a、有利于克服企業(yè)在管理上的片面性和短期行為
b、反映了對企業(yè)資產(chǎn)的保值增值的要求
缺點:
a、企業(yè)價值不易認定。對于上市公司,即期市場上的股價不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力;對于非上市公司,其企業(yè)價值的評價由于受評估標準和評估方式的影響不易做到客觀和準確。
四、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)
(1) 財務(wù)預(yù)測――主要任務(wù):測算各項物業(yè)管理方案和經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益,為決策提供可靠的依據(jù);預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定管理目標;測定各項定額和標準,為編制財務(wù)計劃、分解各項計劃指標服務(wù)。
(2) 財務(wù)決策――管理人員在財務(wù)目標的總體要求下,通過專門的方法,分析、評價各種方案的經(jīng)濟效益,進行綜合平衡,從各個備選方案中篩選出最佳方案。
(3) 財務(wù)預(yù)算――是以財務(wù)決策確立的方案和財務(wù)預(yù)測提供的信息為基礎(chǔ),制定主要的計劃指標。財務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策的具體化,是控制財務(wù)活動的依據(jù)。
(一) 財務(wù)預(yù)算的編制方法
1、固定預(yù)算
含義:固定預(yù)算是指以過去的實際費用支出為基礎(chǔ),考慮預(yù)算期內(nèi)相關(guān)因素可能發(fā)生的變動及其影響,在過去實際費用基礎(chǔ)上增加或減少一定的百分比確定出的預(yù)算。也稱為增量預(yù)算或減量預(yù)算編制法。
優(yōu)點:編制簡單,預(yù)算的編制成本較低;此外,由于固定預(yù)算以過去的費用支出為基礎(chǔ),費用支出水平的控制要求易于為各部門所接受。
缺點:沒有結(jié)合預(yù)算期的情況,重新對各項費用支出的必要性及其支出水平進行論證,難以實現(xiàn)費用支出效益的最大化;同時,由于采用該方法編制的預(yù)算缺乏挑戰(zhàn)性,因而,也難以調(diào)動各部門和全體員工控制費用支出的積極性。
2、零基預(yù)算
含義:零基預(yù)算是指一切從零開始,通過重新考慮費用預(yù)算的必要性和各項支出的經(jīng)濟效益而編制的預(yù)算。
零基預(yù)算的編制程序:
a、由各部門提出預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的費用項目及費用額,而不考慮這些費用項目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少;
b、將全部的費用項目分為必須保證支出的費用項目和費用額可以增減變動的費用項目兩大類;
c、對各費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益分析,并按照成本效益率的大小進行排序;
d、將預(yù)算期內(nèi)可動用的經(jīng)濟資源在各費用支出項目之間進行分配。
優(yōu)點:有助于提高管理收費的使用效益,改善企業(yè)與業(yè)主之間的關(guān)系,從而增強物業(yè)管理企業(yè)的市場競爭能力。
缺點:編制預(yù)算的工作量相對較大,各費用項目的成本效益率的確定缺乏客觀依據(jù)。
(二)財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容
1、收入預(yù)算:物業(yè)管理企業(yè)的收入來自物業(yè)管理服務(wù)和多種經(jīng)營兩個方面。管理服務(wù)收入是物業(yè)管理企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入,主要分為管理收入(包括公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)三部分)、經(jīng)營收入和大修收入等。
2、營業(yè)成本預(yù)算:營業(yè)成本是物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出。營業(yè)成本預(yù)算包括:
(1) 直接人工費預(yù)算:企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)直接從事物業(yè)管理活動人員的工資、獎金和福利費等預(yù)計支出;
(2) 直接材料費預(yù)算:物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、低值易耗品和包裝物等方面的預(yù)計支出。
3、管理費用預(yù)算:是從事物業(yè)管理活動中所發(fā)生間接費用的預(yù)算。包括物業(yè)管理企業(yè)管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費和修理費、水電費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、低值易耗品攤銷和其他費用等。
4、財務(wù)費用預(yù)算:是物業(yè)管理企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為籌措資金所發(fā)生費用的預(yù)算,包括利息支出、匯兌損失、金融機構(gòu)手續(xù)費和其他財務(wù)費用等。
5、資本預(yù)算:也稱設(shè)備維修更新計劃,是物業(yè)管理企業(yè)為實現(xiàn)物業(yè)的保值和增值,根據(jù)設(shè)備的運行狀況和管理服務(wù)的需要制定的有關(guān)長期資產(chǎn)(固定資產(chǎn)等)購入和更新改造支出的預(yù)算。
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bsp; 6、現(xiàn)金預(yù)算:也稱現(xiàn)金流量表,是反映預(yù)算期內(nèi)貨幣資金的流入、流出以及資金調(diào)度的預(yù)算。
7、預(yù)計損益表:又稱年度利潤計劃,是在經(jīng)營決策(包括財務(wù)決策)基礎(chǔ)上,綜合反映物業(yè)管理企業(yè)預(yù)算期(通常為一年)內(nèi)收入、成本費用和凈利潤的預(yù)算。
8、預(yù)計資產(chǎn)負債表:或稱預(yù)計財務(wù)狀況表,是揭示物業(yè)管理企業(yè)資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益在預(yù)算期末的水平及其構(gòu)成的預(yù)算。
物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制
(一)財務(wù)預(yù)算的編制程序
1、編制方式:“二下一上式”
一下:首先將財務(wù)規(guī)劃確定的預(yù)計損益表分部門下達,作為各部門編制預(yù)算的控制目標;
一上:各部門根據(jù)控制目標的要求,結(jié)合自身的實際情況,編制出分季度的預(yù)算草案,并上報物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)部門;
二下:財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總和綜合平衡,編制出正式的財務(wù)預(yù)算,并報物業(yè)管理企業(yè)管理層,然后再由管理層交業(yè)主在奉討論批準后,正式下達給各部門執(zhí)行。
2、 財務(wù)預(yù)算的編制程序
(1) 根據(jù)相關(guān)法規(guī)和管理服務(wù)合同的要求,編制資本預(yù)算及年度收入預(yù)算;
(2) 以收入預(yù)算為基礎(chǔ),制訂營業(yè)成本預(yù)算,即直接材料費和直接人工費預(yù)算;
(3) 依據(jù)收入預(yù)算,編制管理費用預(yù)算;
(4) 根據(jù)收入預(yù)算、營業(yè)成本和管理費用預(yù)算等,并進而結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的收付款政策和資本預(yù)算,編制現(xiàn)金預(yù)算;
(5) 綜合所有各項預(yù)算,編制利潤預(yù)算(預(yù)計損益表)和預(yù)計資產(chǎn)負債表。
(二)財務(wù)預(yù)算的編制過程
1、收入預(yù)算
2、營業(yè)成本預(yù)算
3、管理費用預(yù)算
4、現(xiàn)金預(yù)算
5、預(yù)計損益表
財務(wù)控制――是在財務(wù)管理過程中,利用特定的手段,對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié),以便實現(xiàn)預(yù)算指標。
財務(wù)控制的目的:
1、落實財務(wù)預(yù)算或財務(wù)計劃;
2、及明糾正偏差;
3、提供決策依據(jù)。
財務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容:
1、將財務(wù)計劃的各項預(yù)算指標分配落實到企業(yè)各部門;
2、通過會計核算反映和監(jiān)督企業(yè)各部門有關(guān)指標的實際完成情況;
3、定期(按年或月)把實際完成情況同財務(wù)預(yù)算指標進行對比分析,找出存在的偏差,并分析產(chǎn)生偏差的原因,提出降低成本費用的途徑,制定糾偏的有效措施;
4、對責任部門和責任人進行評價和考核;
5、根據(jù)考核結(jié)果和獎懲辦法進行獎勵和處罰;
6、調(diào)整預(yù)算。
財務(wù)控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素
1、組織系統(tǒng)
實施財務(wù)預(yù)算控制的基本要求是實行責任中心制,即在企業(yè)內(nèi)部劃小預(yù)算單位,各預(yù)算單位(企業(yè)內(nèi)部有特定責任的單位或部門)成為責任中心,每個責任中心都有明確的責任和控制范圍。根據(jù)所負責任和控制范圍的不同,責任中心分為成本中心、費用中心、利潤中心和投資中心。
2、信息系統(tǒng)
(1) 內(nèi)部信息:財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和實際執(zhí)行結(jié)果的數(shù)據(jù)
(2) 外部信息:市場預(yù)測、市場行情、政策法規(guī)變動等。
3、考核制度
考核的一般做法:根據(jù)財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù),找出實際發(fā)生的結(jié)果與財務(wù)計劃(或財務(wù)預(yù)算)要求之間的差異,分析產(chǎn)生這種差異的原因,落實責任人,并提出補救辦法,最后形成財務(wù)報告,并作為企業(yè)決策和采取行動的依據(jù)。
4、獎懲制度
獎懲是根據(jù)業(yè)績考核結(jié)果,對業(yè)績突出者給予獎勵,對造成嚴重損失的責任者給予處罰的行為。
財務(wù)控制的步驟
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p;1)建立財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)
(1) 建立財務(wù)預(yù)算控制的組織系統(tǒng)
a、專門機構(gòu)的設(shè)立
b、人員的配置
c、崗位責任的確立
d、責任中心、利潤中心與投資中心的建立
(2) 建立財務(wù)預(yù)算控制的信息系統(tǒng)
a、建立各種量化的控制標準(指標)
b、信息反饋系統(tǒng)
(3) 建立考核制度和獎懲制度
2)檢查監(jiān)督:根據(jù)信息系統(tǒng)確立的標準,實行監(jiān)督、檢查,比較實際執(zhí)行結(jié)果與標準之間的差異;
3)分析原因:實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算的標準之間必然會產(chǎn)生偏差,那么,到底是什么原因產(chǎn)生這些偏差,責任者是誰,應(yīng)該予以明確;
4)糾正偏差:提出糾正偏差的對策,并組織實施,盡最大努力減少損失;
5)獎懲兌現(xiàn):根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果,落實責任,兌現(xiàn)獎懲辦法。
財務(wù)分析
第10篇 集團企業(yè)財務(wù)管理主管崗位職權(quán)
集團公司財務(wù)管理主管崗位職權(quán)
崗位使命
負責集團公司的財務(wù)分析、預(yù)算等財務(wù)管理工作,以支持集團公司重大決策和經(jīng)營管理。
主要崗位職責
負責擬定、修改、完善集團公司財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件;
負責組織編制集團公司的財務(wù)預(yù)算,監(jiān)督審核集團公司和二級單位預(yù)算執(zhí)行情況,協(xié)助規(guī)劃發(fā)展部對成員企業(yè)、直屬單位進行經(jīng)營績效管理;
負責組織集團公司成本核算,并提出成本管理建議;
負責組織進行集團公司財務(wù)分析,為集團公司重大財務(wù)決策提供依據(jù);
負責建立健全對子公司的財務(wù)分析制度,指導(dǎo)子公司進行財務(wù)分析工作,對財務(wù)分析中暴露的問題進行專題調(diào)研和檢查,并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團領(lǐng)導(dǎo)進行報告;
負責組織實施集團公司的價格、收費工作;
負責組織集團公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。
主要管理權(quán)限
對集團公司的財務(wù)管理制度有建議權(quán);
對集團公司的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán);
對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析有審核權(quán);
對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)預(yù)算有審核權(quán);
在財務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi),有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。
第11篇 酒店財務(wù)部管理意見
酒店財務(wù)部管理參考意見
1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。
2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。
3、建議財務(wù)部要抓“廢品再生財”管理,為酒店增加營業(yè)收入。
4、建議財務(wù)部制定保密措施,防止財務(wù)資料外傳。
5、建議財務(wù)部對收銀員進行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無套外行為。
6、建議定期對財務(wù)人員進行職業(yè)遵法教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),編排每年考核計劃。
7、建議制定措施,防止私人亂用財務(wù)部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。
8、建議制定措施,防止財務(wù)人員互相盜用密碼。
9、建議研究全酒店財務(wù)之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計劃。
10、建議制定“現(xiàn)金采購”控制方案,要求做到“低成本采購而不損失現(xiàn)金?！?/p>
11、建議定期進行財務(wù)技能比賽,挖掘和樹立財務(wù)部優(yōu)質(zhì)服務(wù)的典型。
12、建議和堅持執(zhí)行財務(wù)審批檢查制度,控制各部門費用開支,把好節(jié)流關(guān)。
13、建議財務(wù)部加強與當?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,爭取當?shù)囟惛畬频曛С帧?/p>
14、建議每年第四季度,財務(wù)部根據(jù)管理公司指示的各種營業(yè)指標,和本酒店年度營業(yè)數(shù)據(jù)編寫明年度的財務(wù)預(yù)算報表。
第12篇 某酒店財務(wù)部管理實務(wù)
酒店財務(wù)部管理實務(wù)5
第一章
第一條 為了加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為與財務(wù)活動,根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度,結(jié)合酒店實際情況,特定本條例。
第二條 酒店財務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。
第三條 酒店財務(wù)管理的根本目標是實現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。
第四條 酒店設(shè)立財務(wù)機構(gòu),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理工作,真實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法上繳各項稅、費,保護所有者權(quán)益不受侵犯。
第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。
第六條 本條例僅包括會計人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費用方面的規(guī)定。
第二章 財務(wù)部機構(gòu)與會計人員管理
第七條 本條例所稱的是酒店財務(wù)部工作的財務(wù)人員。
第八條 財務(wù)部經(jīng)理及財會人員由酒店領(lǐng)導(dǎo)班子考核后,統(tǒng)一聘用。
第九條 財務(wù)部經(jīng)理具有以下權(quán)利:
(一) 對本單位的會計人員的聘任、晉升、調(diào)動、獎懲提出建議或意見;
(二) 組織本單位會計人員的培訓(xùn)與考核;
(三) 組織本單位的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和管理工作;
(四) 參與本單位的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃信貸計劃的制定,并監(jiān)督執(zhí)行情況。
(五) 其它應(yīng)享有的權(quán)利
第十條 財務(wù)部經(jīng)理職責:
(一) 確保酒店資產(chǎn)的安全完整。防止資本的流失;
(二) 真實、完整、及時的報告酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成本和現(xiàn)金流量情況;
(三) 監(jiān)督、貫徹國家各項財經(jīng)政策、法令、制度和酒店會計規(guī)章制度。
(四) 其它應(yīng)承擔的職責。
第十條 部門經(jīng)理若自行辭職,必須提前一個月向酒店領(lǐng)導(dǎo)和人事部提出書面報告,報經(jīng)批準,辦妥離職手續(xù)后,方可去職。
第十一條 部門經(jīng)理定期對其管轄的會計人員進行德、 能、成績的考核,作為升職、降職、續(xù)聘、解聘和崗位調(diào)整的依據(jù)。
第十二條 部門經(jīng)理及工作人員原則上一年一聘,經(jīng)考核 稱職者,方可續(xù)聘,不稱職者予以解聘。
第十三條 對愛崗敬業(yè)、成績顯著的財務(wù)負責人、會計人員按規(guī)定給予獎勵;對玩忽職守、造成直接經(jīng)濟瑣事的人,按規(guī)定給予經(jīng)濟處罰直至追究法律責任。
第三章 固定資產(chǎn)管理
第十四條 本條例所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物資形態(tài)的主要勞動資料,包括房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、動力設(shè)備、專用設(shè)備及其他設(shè)備。
第十五條 使用年限在二年以上、單位價值在2000元以上的非經(jīng)營主要設(shè)備和物品,也列為固定資產(chǎn)進行管理。不符合上述要求的勞動資料,應(yīng)作為低值易耗品進行管理。
第十六條 帳簿設(shè)置,財務(wù)部門設(shè)固定資產(chǎn)總帳外,還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳,記載每項固定資產(chǎn)原值、凈值、累計折舊、折舊率和狀況。
第十七條 固定資產(chǎn)取得后,由管理部門管理,并會同財務(wù)部門依其類別進行編號,并貼粘標簽,作為固定資產(chǎn)臺帳的依據(jù)。
第十八條 計提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物、在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具、器具;季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備;以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn);以融資租賃方式的固定資產(chǎn)。
第十九條 不計提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)和封存的固定資產(chǎn);經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。
第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按本條例計提折舊。
第二十一條 酒店按月計提折舊,月份開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。
第二十二條 房屋及建筑物殘值統(tǒng)一按原值5%計算,機器設(shè)備殘值統(tǒng)一按原值3%計算。
第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法,一般采用平均年限法。
第二十四條 固定資產(chǎn)出租和外借須按總經(jīng)理批準,并制訂固定資產(chǎn)出租或出借使用,合同應(yīng)對租金、支付時間、支付方式、修繕保養(yǎng)、稅費負擔、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備、違約責任作出規(guī)定。
第二十五條 固定資產(chǎn)報損應(yīng)報酒店領(lǐng)導(dǎo)審批,注明報損原因、固定資產(chǎn)生產(chǎn)日期、使用年限、原值、凈值、并附有掛部門對固定資產(chǎn)報損的檢驗報告。報損固定資產(chǎn)殘余價值和變價收以及保險賠償收入,應(yīng)沖減清理支出。報損固定資產(chǎn)凈余額,結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出或收入。
第二十六條 每年年終前應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進行一次盤點,做到帳帳相符,對盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按本條例的規(guī)定處理。
第四章 成本與費用管理
第二十七條 成本管理任務(wù):反映和監(jiān)督企業(yè)各項費用的支出,按照國家有關(guān)法令,制度和酒店有關(guān)規(guī)定以及酒店的計劃和定額,嚴格控制費用,促使酒店合理、節(jié)約地使用人力、物力和財力;正確地計算經(jīng)營的總成本和單位成本,反映和監(jiān)督成本計劃完成的情況,為預(yù)測成本和利潤、參與酒店經(jīng)營決策提供資料,促使酒店改進管理,加強經(jīng)營核算,提高經(jīng)濟效益。
第二十八條 成本核算程序:對成本費用進行審核和控制,確定計入成本的界限;成本核算要貫徹受益原則,劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本核算的準確性。
(一) 正確劃分應(yīng)計入經(jīng)營成本與不計入經(jīng)營成本的界限,遵守成本開支范圍。
(二) 正確劃分各個月份的成本界限,實行權(quán)責發(fā)生制原則,凡屬于本期的成本,不管其何時付出,都作為本期成本處理,不得將本期成本計入下期成本處理,不得將下期的成本提前計入本期。
第二十九條 各部門應(yīng)通過預(yù)算控制費用開支計劃,嚴把審批關(guān),財務(wù)部門審核人員應(yīng)按照國家財經(jīng)制度,酒店的有關(guān)條例、規(guī)定,嚴格審核超標準部分和經(jīng)營無關(guān)的費用不予報銷。
第三十條 財務(wù)部門應(yīng)積極籌集資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金贏利能力,降低融資能力。
第三十一條 酒店不得將費用結(jié)轉(zhuǎn)到待攤費用、或其他科目。
第三十二條 管理費用是指行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用。
第三十三條 低值易耗品原則上在領(lǐng)用時一次性入管理費用,數(shù)額較大的可分期攤銷計入管理費用。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生的修理費用一般直接計入當期管理費用,固定資產(chǎn)的修理費用發(fā)生不均?或數(shù)額較大的,可采用待攤或預(yù)提的方法。實行預(yù)提的,預(yù)提大修理費用列入當期管理費用,實行待攤的發(fā)生修理1年內(nèi)平均攤銷。
第三十五條 酒店發(fā)生的壞帳損失可以采用直接轉(zhuǎn)銷法,計入管理費用,收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
第三十六條 酒店也可以按照應(yīng)收款余額百分比法計提壞帳準備。
第三十七條 經(jīng)營費用指整個經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用,即采購商品所支付的費用。
第三十八條 經(jīng)營費用包括由酒店負擔的運輸費,裝卸費、整理費、勞務(wù)費、廣告費、商品消耗等。
第三十九條 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌建資金而發(fā)生的各項費用,包括酒店經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出,外匯調(diào)劑手續(xù)費,加息等。酒店在籌建期間發(fā)生的借款費用記入開辦費,不行列入財務(wù)費用。
第四十條 企業(yè)發(fā)生與建造固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)或某項資產(chǎn)直接相關(guān)的費用,在該項資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前,計入資產(chǎn)的成本,不得列為財務(wù)費用。
第四十一條 酒店各部門應(yīng)嚴格控制本部門的費用開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)先批準的某些消費性開支,不得報銷。
第四十二條 財務(wù)部門每季度應(yīng)對費用開支增長比率、結(jié)構(gòu)比例變化進行分析、發(fā)現(xiàn)費用增長的因素,找出降低費用的對策。
第五章 附 則
