第1篇 中學(xué)校財務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
（1）開支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；
（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；
（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；
（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。
2、審批程序
（1）500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；
（2）500元以上的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
三、各類費(fèi)用報銷制度
1、會議費(fèi)、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）對外活動的接待費(fèi)，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
（3）上級的各項(xiàng)收費(fèi)，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：
出差地區(qū)車船費(fèi)報
銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費(fèi)2元。
市內(nèi)裾實(shí)報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費(fèi)3元。
市外一般地區(qū)裾實(shí)報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費(fèi)4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報銷90元以內(nèi)20元
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sp； (2)一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、班費(fèi)的管理
（1）各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi)。
（2）班費(fèi)只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
（3）班費(fèi)每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
（4）班費(fèi)開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。
4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理
（1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。
（2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購資料時，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。
（3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出（如代管費(fèi)不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)校總務(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。
（4）訂購資料，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費(fèi)的管理
（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報銷。
（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費(fèi)用
（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤點(diǎn)，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗(yàn)收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。
五、民主理財制度
> 1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會計報表制度
1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。
七、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項(xiàng)審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計，及時澄清事實(shí)，妥善解決問題。
3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財務(wù)公開制度
為了增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從2005年月日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。
第2篇 中學(xué)/學(xué)校財務(wù)人員變更人員交接制度
中學(xué)學(xué)校財務(wù)人員變更人員交接制度
1、財會人員力求穩(wěn)定,不宜隨便調(diào)動。但會計人員因工作需要調(diào)動或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離職,防止漏交、錯交等事故的發(fā)生。
2、會計人員離職前,必須將本人所從事的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚,接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作,清楚接管的工作內(nèi)容,并繼續(xù)辦理移交后的未了事項(xiàng)。
3、會計人員辦理移交時,還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫出書面交接材料。
4、交接過程中要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作為證明人,監(jiān)督和證明交接過程及結(jié)果。交接完畢,交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章,注明日期、職務(wù),要編制詳細(xì)的移交清冊一式三份。
5、交接過程中如遇違反財經(jīng)紀(jì)律的賬目,接收方可拒絕接受或報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或上級有關(guān)部門解決。
6、如賬冊清楚、合法,接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳本,不得重立新帳。
第3篇 中學(xué)/學(xué)校財務(wù)人員工作獎懲制度
中學(xué)學(xué)校財務(wù)人員工作獎懲制度
為加強(qiáng)財務(wù)工作的規(guī)范管理,進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)人員工作責(zé)任,提高工作效率,改進(jìn)工作作風(fēng),特制定本考核辦法。
1、財務(wù)人員必須秉公執(zhí)法、堅持原則、遵守財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行財會制度、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)手續(xù),努力完成好本職工作。
2、要嚴(yán)格審批權(quán)限,嚴(yán)格資金管理,各種賬目要清楚,要賬賬相符。
3、對在財務(wù)工作中態(tài)度端正,工作積極主動、嚴(yán)謹(jǐn),不出較大失誤、業(yè)績突出的工作人員,按照學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,同教師一樣年終可享受精神與物質(zhì)獎勵。
4、對在財務(wù)工作中態(tài)度較差,對本職工作不負(fù)責(zé)任、工作出現(xiàn)重大失誤,給學(xué)校造成損失的財務(wù)人員,給予扣除獎金或調(diào)離會計工作崗位的處分。
5、對嚴(yán)重違法亂紀(jì)者、報上級有關(guān)部門處理。
第4篇 一中學(xué)校財務(wù)報銷制度
一中(學(xué)校)財務(wù)報銷制度
(一)對原始單據(jù)的一般要求:
1、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。
2、內(nèi)容要齊全,抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫要一致,涂改無效。
3、印章要齊全,須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù),要有財務(wù)專用章;企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
4、學(xué)生食堂自制單據(jù)購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正式發(fā)票時,可使用總務(wù)處印發(fā)的自制單據(jù),自制單據(jù)要用墨水筆填寫,內(nèi)容要填齊全。
5、從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等),因保管不善被盜、遺失,后果自負(fù),不予受理。
(二)對各項(xiàng)支出報銷的審簽,實(shí)行統(tǒng)一管理,由會計審查票據(jù)后校長審批,再由總務(wù)處主任簽字,財會室方可付款。
(三)差旅費(fèi)報銷單,須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報銷單時,要將每個人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。
(四)購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品,由總務(wù)處按計劃統(tǒng)一購買,各使用科室不得自行購買。在特殊情況下,必須自己購買時,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),總務(wù)處驗(yàn)收入庫。
(五)臨時工的工資、福利費(fèi),由用工部門填制臨時工工資花名冊,有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)的簽章。
第5篇 z中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度
每個城市都有多所中學(xué),為了規(guī)范的管理,每個中學(xué)都會制定出各種規(guī)章制度,其中財務(wù)管理制度是較為重要的一項(xiàng)。以下是某中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度,結(jié)合我校實(shí)際,特制訂****中學(xué)財務(wù)管理制度。
一、學(xué)校的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)是學(xué)校財務(wù)處,財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長(學(xué)校會計行為的第一責(zé)任人)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實(shí)施和監(jiān)督。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。
二、財務(wù)管理人員必須堅持四項(xiàng)基本原則,不斷加強(qiáng)政治、理論的學(xué)習(xí),努力提高思想素質(zhì),樹立起高尚的職業(yè)道德,敬業(yè)愛崗,遵紀(jì)守法,廉潔奉公,客觀公正,實(shí)事求是,保守學(xué)校財務(wù)秘密,牢固樹立為教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的思想。
三、財務(wù)管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會計法》,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富財務(wù)會計知識,提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平,提高工作能力,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對學(xué)校的財務(wù)活動進(jìn)行系統(tǒng)的有效管理。
四、堅持勤儉辦學(xué)的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,注重挖掘潛力,提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模,提高資金的使用效益,使有限的資源得到充分合理的使用,做到經(jīng)濟(jì)效益和社會效益雙豐收。
五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關(guān)系,財務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一安排,統(tǒng)籌兼顧。
六、財務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民主理財,參加或列席教職工代表大會及學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作和財務(wù)工作會議,保證學(xué)校財務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財務(wù)收支計劃時,要做到量入為出,保證重點(diǎn),統(tǒng)籌兼顧,收支平衡或略有結(jié)余;對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項(xiàng)目等投資支出,必須報經(jīng)教育、財政等主管部門,批準(zhǔn)后列入預(yù)算或追加支出計劃。
七、學(xué)校的一切收入(包括回扣、手續(xù)費(fèi)、折讓、實(shí)物)都要納入學(xué)校財務(wù)處的統(tǒng)一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作,只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人?，F(xiàn)金會計必須嚴(yán)格按照物價部門所核發(fā)的收費(fèi)許可證上所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),當(dāng)期(月)的收入當(dāng)期入帳,按照《會計法》及《會計制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來源渠道,將收入及時介繳銀行進(jìn)財政專戶,實(shí)行收支兩條線管理,不得坐支,并進(jìn)行收入核算。
八、進(jìn)一步嚴(yán)格學(xué)校支出的管理
1、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的各項(xiàng)財政財務(wù)法規(guī)制度和財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行學(xué)校制訂的各項(xiàng)內(nèi)部開支定額標(biāo)準(zhǔn)(支出管理的行為規(guī)范),學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作,在實(shí)際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行,做到相互牽制職責(zé)明確。
2、按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定,學(xué)校的決定一切支出實(shí)行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補(bǔ)貼由人事歸口部門主任或財務(wù)處主任審核簽字,校長審批;購物或外單位提供勞務(wù)性支出,必須先由部門主任審核并簽名,再呈報校長審批簽名,方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證,單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務(wù)。
3、為了能及時準(zhǔn)確的反映學(xué)校財務(wù)收支成果,要求當(dāng)期(月)的支出當(dāng)期報支,原則上不得跨年報支。
九、進(jìn)一步明確請購及報支程序。
1、購置財產(chǎn)物資的程序
(1)購置物品首先由請購人填寫請購單,由處室負(fù)責(zé)人提出意見,專控商品必須取得批購手續(xù),屬于政府采購的要按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),按審批權(quán)限(以一張發(fā)票金額為限),報經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可購置。
(2)購置物品一般由采購員按批準(zhǔn)的請購單進(jìn)行采購,專業(yè)性強(qiáng)或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家,大宗同類的物品要有計劃進(jìn)行批發(fā)采購,要以最優(yōu)的性價比進(jìn)行采購。
(3)采購回來的物品必須入庫,分別固定資產(chǎn)與材料,由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記,同時開出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單或材料入庫單(一式三份),按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗(yàn)收入庫,并在驗(yàn)收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字,據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳),入庫單由保管員自留一份,憑此登記材料明細(xì)分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳,一份交由采購員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報支。
(4)審核人員按批準(zhǔn)的請購單對原始憑證的真實(shí)性,合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。
(5)最后由校長對原始憑證確認(rèn)后簽字才能報支。
2、差旅費(fèi)的報支
(1)學(xué)校工作人員因會務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會議通知,先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后,(可在會議通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可報支差旅費(fèi)。
(2)出差人要及時報銷差旅費(fèi)(一般不超過7天),首先由出差人填寫差旅費(fèi)報銷單,并將車船費(fèi)、住宿費(fèi)和其它一些有關(guān)費(fèi)用的票據(jù)進(jìn)行有序的粘貼,寫清附件的張數(shù),交由審核人員進(jìn)行計算和審核簽字,然后呈報校長審批后方可報支。
3、醫(yī)療費(fèi)及兒童醫(yī)療費(fèi)的報銷
(1)女教工生小孩的醫(yī)療費(fèi)用,先由本人在醫(yī)療費(fèi)單子上簽字,交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進(jìn)行審核,并根據(jù)規(guī)定、實(shí)際情況填寫實(shí)報金額,交由財務(wù)處主任進(jìn)行財務(wù)審核,最后由校長審批后方可報銷列支。
(2)教工獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)用的報支,由工會女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議,對應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)的,統(tǒng)一造表,交由校長審批后,由財務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。
(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用,須在學(xué)校報銷費(fèi)用的,先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名,并由所在部門主任簽字證明,交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷金額,最后由校長審批同意后,方能報銷列支。
4、其他合理支出,憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后,送審核人員審核簽字,然后由校長審批后方可報支。
十、加強(qiáng)結(jié)余及分配的管理,對學(xué)校全年收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、結(jié)算。凡屬本會計年度的各項(xiàng)收入,都要及時清理入帳;凡屬本會計年度的各項(xiàng)支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實(shí)反映全年收支結(jié)余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強(qiáng)控制資金使用計劃。
十一、對專用基金的管理,做到提取按比例,支出按規(guī)定,收支有計劃,?？顚Ｓ?。
十二、嚴(yán)密手續(xù)制度,加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
1、加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理,建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。
(1)認(rèn)真貫徹《會計法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定,做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開;出納與審核分開;審核與審批分開;計算機(jī)操作的口令各自設(shè)定,計算機(jī)業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確,職責(zé)清楚。
(2)進(jìn)一步嚴(yán)格報銷手續(xù),現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請購、報支程序?，F(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)上級財政與中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定,對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性、合法性及完整性的復(fù)核,辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算)。及時編制記帳憑證,并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù),有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷,材料單的傳遞,帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。
(3)遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理,不得坐支?，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié),現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次,做到帳款相符,帳帳相符。與銀行的未達(dá)帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。
(4)要認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作,做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書,接受上級有關(guān)部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督(校內(nèi)每年至少兩次)
(5)加強(qiáng)庫存材料的管理,制訂庫存材料管理制度(已另訂),明確責(zé)任,并盡可能降低存貨的庫存和消耗,并提高使用效益,學(xué)校財務(wù)處設(shè)“材料”會計科目,對我校的存貨實(shí)行總額控制。
2、加強(qiáng)對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理
(1)應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項(xiàng),是其它有關(guān)單位或個人對債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項(xiàng)的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結(jié)算和催收。目前,主要是加強(qiáng)對三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項(xiàng)及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
(2)暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項(xiàng)。首先要控制暫付款的資金額度,各種暫付款項(xiàng),要按核定的預(yù)算或計劃,取得手續(xù)完備的憑證,經(jīng)核實(shí)批準(zhǔn)后支付。對于不合規(guī)定超過預(yù)算或計劃的款項(xiàng),財務(wù)處應(yīng)講清道理,拒付或少付。其次,要控制暫付款的占用時間,一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報銷(不超過三十天),預(yù)付的工程款及貨款,一般在工程竣工后和貨物驗(yàn)收入庫后,進(jìn)行暫付款的結(jié)還。年終,除出差未歸人員借支的差旅費(fèi)和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外,其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清,不能跨年度掛帳,每三個月要對暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算,并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負(fù)責(zé)人,由批準(zhǔn)人以一定的方式進(jìn)行催還及處理,不得長期掛帳。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,學(xué)校財務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會計科目,對我校固定資產(chǎn)實(shí)行總額控制進(jìn)行管理,具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員會同部門固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管,財務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作,同時制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂),明確責(zé)任,按章辦事,提高固定資產(chǎn)使用效益。
4、提高學(xué)校無形資產(chǎn)(學(xué)校聲譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)的管理意識,要重視對無形資產(chǎn)的保護(hù),要依法管理利用無形資產(chǎn),取得合法的經(jīng)濟(jì)效益,為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
十三、學(xué)校要重視對外投資的管理,學(xué)校的對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案,在投資前要進(jìn)行可行性論證,正確把握投資與回報的關(guān)系,按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進(jìn)行核算。
十四、加強(qiáng)對學(xué)校負(fù)債的管理:
1、在市場經(jīng)濟(jì)條件下,學(xué)校多渠道籌措資金,更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的,對學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì),對負(fù)債進(jìn)行分別管理,并及時組織清算。
2、學(xué)校要有計劃的安排支出,要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限,以穩(wěn)健性的財務(wù)管理方法,妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù),厲行節(jié)約,促進(jìn)教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
3、財務(wù)部門要結(jié)合學(xué)生代辦費(fèi)管理制度,做好每學(xué)期代辦費(fèi)的收支結(jié)算工作。
十五、學(xué)校財務(wù)處主任及校長對每月的財務(wù)報表應(yīng)認(rèn)真審閱,并對報表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)后簽字以示負(fù)責(zé)。
十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提出財務(wù)管理工作考核意見,作為會計機(jī)構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見之一。促進(jìn)各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行,使財務(wù)管理工作上檔次、上水平,從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。
第6篇 中學(xué)學(xué)校財務(wù)稽核制度
某中學(xué)(學(xué)校)財務(wù)稽核制度
一、會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立稽核制度,配備相應(yīng)的稽核人員。
二、實(shí)行會計崗位責(zé)任制。出納人員不得兼管稽核工作。會計人員管帳不管錢,學(xué)校主管負(fù)責(zé)開支審批、財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和檢查工作,不能兼管錢、帳業(yè)務(wù)。同時還應(yīng)建立支票、印鑒分管制度。支票由出納員鑒發(fā),并由學(xué)校主管和會議蓋章方能生效。會計與出納應(yīng)嚴(yán)格分工,明確職權(quán),在業(yè)務(wù)上密切配合。
三、建立現(xiàn)金、銀行存款收支單據(jù)制度。出納人員對每筆收支業(yè)務(wù)都要有憑有據(jù),收入要有依據(jù),支票要有憑證,付款實(shí)行“三章”(經(jīng)手人、審批人、驗(yàn)收人蓋章),各項(xiàng)手續(xù)要完備。
四、建立開支審批和報帳制度,學(xué)校應(yīng)根據(jù)開支性質(zhì)和金額大小,分別規(guī)定審批權(quán)限。400元以下,總務(wù)主任審批,400元以上1萬元以下,分管副校長審批,1萬元以上由主管校長和行政會批準(zhǔn)后,方可開支。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令、制度,預(yù)算和財務(wù)計劃,改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理,要監(jiān)督并制止一切違反財經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生,如擅自擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),亂列亂支和分資金、擅自動用公款,公物請客送禮等。
五、建立清點(diǎn)制度。出納員必須堅持做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符。學(xué)校主管還必須對庫存現(xiàn)金和銀行存款定期和不定期的清查。清查現(xiàn)金要實(shí)地盤點(diǎn),不準(zhǔn)以單據(jù)、借條抵充現(xiàn)金,更不得有帳外現(xiàn)金或“小金庫”。銀行存款要經(jīng)常與開戶銀行核對帳目。清查結(jié)果要向領(lǐng)導(dǎo)報告,研究處理。
六、會計人員要嚴(yán)格審批會計憑證。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證,應(yīng)拒絕受理,并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
七、會計機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證,按照會計制度的規(guī)定登記帳薄,編制會計報表,以保證帳、證、表的合法性、正確性和完整性,做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符、帳與憑證相符,及時發(fā)現(xiàn)問題,以便提出改正意見,采取措施,進(jìn)行處理。
八、加強(qiáng)財會人員培訓(xùn),提高財會人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。
第7篇 中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度
某中學(xué)(學(xué)校)財務(wù)管理制度
為了搞好學(xué)校的財務(wù)管理工作,保證國家的方針、政策和財政、財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)文件精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,特制定本制度。
一、加強(qiáng)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),健全財務(wù)機(jī)構(gòu),充實(shí)財務(wù)人員。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,實(shí)行“一枝筆”審批制度。
二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的教育、財經(jīng)方針政策和法規(guī),運(yùn)用科學(xué)管理方法,本著“勤儉辦學(xué),厲行結(jié)約”的方針,合理安排、使用資金,把有限的資金用到教育事業(yè)最需要的地方去。做到少花錢,多辦事,努力提高資金使用效益,杜絕貪污現(xiàn)象,反對鋪張浪費(fèi),禁止用公款旅游,禁止大吃大喝揮霍浪費(fèi)國家資財。
三、預(yù)算資金的領(lǐng)、撥和上繳按規(guī)定辦理,劃清各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的界線,在使用上做到事先有計劃,事中有控制,事后有考核和分析,互不挪用,不改變用途。每學(xué)期初,根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)情況,編制好一學(xué)期經(jīng)費(fèi)安排計劃。
四、嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,對違反規(guī)定,徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守的人員,應(yīng)當(dāng)根據(jù)其情節(jié)輕重,給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰,構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
五、所有預(yù)算外資金,必須專戶儲存,統(tǒng)一由財務(wù)部門進(jìn)行管理,并按照國家規(guī)定的收支范圍,切實(shí)管好用好,不準(zhǔn)將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外,也不能把預(yù)算外支出擠入預(yù)算內(nèi)開支。
六、加強(qiáng)收費(fèi)管理。收費(fèi)必須嚴(yán)格遵照教育行政部門會同財政、物價部門統(tǒng)一制訂的有關(guān)文件精神,一律不得自訂標(biāo)準(zhǔn),濫收費(fèi)。嚴(yán)禁擅自向?qū)W生家長收取名目繁多的費(fèi)用,或向?qū)W生家長所在單位攤派、索要財物。
七、各種預(yù)算外收入提取的專用基金的提取來源和比例,必須符合規(guī)定,并設(shè)立專戶記錄提支情況。
八、進(jìn)一步建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。設(shè)置機(jī)構(gòu),配備專管或兼管人,有專人負(fù)責(zé)管理財產(chǎn)物資。并按照會計制度的規(guī)定,設(shè)置健全的財產(chǎn)物資登記卡,對于財產(chǎn)物資的新建、增添、調(diào)撥、借出、報廢、報損、清查、賠償?shù)葢?yīng)按照會計制度規(guī)定的有關(guān)辦法、程序和權(quán)限辦理。對現(xiàn)有財產(chǎn)、物資要加強(qiáng)管理,提高財產(chǎn)物資的使用率,修舊利廢,并盡可能延長使用壽命,建立定期清查財產(chǎn)物資的制度。
九、深入持久地開展“增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支”運(yùn)動,發(fā)揚(yáng)自力更生、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),精打細(xì)算,堅決反對支出不講效益的行為。采取切實(shí)可行的措施,嚴(yán)格控制人員編制,妥善處理超編人員,壓縮臨時工開支,遏制人員經(jīng)費(fèi)增長過快的勢頭。水、電、等基本運(yùn)行費(fèi)用既要保證,又要節(jié)約,反對浪費(fèi)。嚴(yán)格控制和壓縮行政費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)。
十、凡外出開會、出差、培訓(xùn)、進(jìn)修、參賽等活動,必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)的,財會人員有權(quán)拒絕借款和報帳。經(jīng)批準(zhǔn)的,其費(fèi)用開支應(yīng)按有關(guān)文件執(zhí)行,超標(biāo)開支者,自己負(fù)責(zé)超標(biāo)部分。
十一、凡購買、訂購物品必須事先填寫請購單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由總務(wù)處派出采購人員購買,未經(jīng)批準(zhǔn)的,財務(wù)人員可拒絕報帳。
十二、凡報帳發(fā)票、憑條,須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽證方予報銷。手續(xù)不全,財務(wù)人員可拒絕報帳。制作假憑據(jù)和涂改發(fā)票者,嚴(yán)加追究。
十三、會計人員認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,在會計工作中做出成績者分別由學(xué)校給予表彰和獎勵,并記入個人檔案。
十四、加強(qiáng)財會隊(duì)伍的建設(shè),通過各種培訓(xùn),提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。財會人員應(yīng)忠于職守,堅持原則,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度,除了做好日常的記帳、算帳、報帳工作外,應(yīng)充分運(yùn)用會計手段,開展財務(wù)活動分析,及時提供有關(guān)資金使用效果的信息和改進(jìn)建議。
