第1篇 財務部管理制度模版
財務部管理制度
一、工作職責及處罰辦法
1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求,搞好財務核算,并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的,視情況而定,對主要責任人處以20元/次罰款,對次要責任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的,視情況而定,處以50元―200元罰款或調離崗位。
2、嚴格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失,查明原因后,由相關責任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職,未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作;因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統(tǒng)計法要求,搞好統(tǒng)計工作,因工作失職,受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金,因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失,由責任人承擔全部損失金額。
9、未經批準,擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的;一經查處,除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結算業(yè)務,除農副產品收購業(yè)務外,結算金額在1000元以上的,一律辦理銀行轉帳結算;未經批準而辦理現(xiàn)金支付的,一經查處,按所辦業(yè)務金額處以0.5倍罰款。
11、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù),對無法確認的現(xiàn)金,應及時向部門領導匯報,由部門領導與銷售協(xié)調落實,辦理收款手續(xù);因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳,給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調節(jié)表,做到日清月結,帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責任人承擔全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;一經查處,處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經核實,處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上,部門、車間負責人按其金額的20%處罰。
二、考核的內容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中:
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力,完成任務的效率,完成任務的質量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果,在規(guī)定時間內完成任務量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的:
對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價,作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù),促使增加工作責任心,各司其職,各負其責,破除“干好干壞一個樣,能力高低一個樣”的弊端,激發(fā)上進心,調動積極,發(fā)掘內在潛力,為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。
四、本制度從二00六年一月一日起執(zhí)行。
第2篇 財務會計內部控制制度
第一章 總則
第一條 為了保證公司會計資料正確可靠,防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計工作的開展,加強公司各管理崗位的責任心,維護公司財經紀律,特制定本制度。
第二條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量,保護資產安全、完整,確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章 貨幣資金的內控制度
第一節(jié) 現(xiàn)金內控制度
第三條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責,不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責任不清。
第四條 現(xiàn)金的收支要及時入賬,做到日清月結。
第五條 不準以白條或借據(jù)抵庫,任何人不經批準均不得借用現(xiàn)金。
第六條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。
第七條 嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。
第八條 由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次,如發(fā)現(xiàn)帳實不符,要立即查明原因,分清責任,并由責任人賠償損失。
第九條 財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。
第十條 必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金,或將現(xiàn)金置放在辦公桌內。
第十一條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結算起點,超過起點的支出應使用支票支付。
第十二條 領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續(xù)使用備用金,應及時收回銷賬。出差人員返回后應及時至財務部辦理報銷手續(xù),借款無法核銷的,應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù),又不說明理由的,財務部門有權從工資中扣除借款。
第十三條 未經過批準,不得使用與借款內容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。
第十四條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核,以減少差錯。
第十五條 付出現(xiàn)金應取得憑證,如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收后,經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。
第二節(jié) 銀行存款內控制度
第十六條 銀行預留印鑒至少由兩人分管。
第十七條 空白支票禁止提前加蓋印件。
第十八條 遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結算紀律,不出租出借賬戶,不
開空頭支票。
第十九條 妥善保管空白支票,匯票和本票,并設置備查登記簿,登記其購入,發(fā)出和注銷情況。
第二十條 及時與銀行對帳,查明未達帳項及發(fā)生原因,并編制銀行未達帳項調節(jié)表。
第二十一條 出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應控制其份數(shù)。領用人對領用的空白支票應妥善保管,如有遺失而造成本單位經濟損失者,應予以賠償?？瞻字笔褂煤髴皶r交財務部門記賬和注銷。
第三節(jié) 有價證券內控制度
第二十二條 公司有價證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權憑證。
第二十三條 對于金額巨大的有價證券,公司應租用金融機構的保險箱儲存。
第二十四條 有價證券的保存和取出,必須由2 人以上同時在場方可辦理,并須經公司主管領導同意。
第二十五條 對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續(xù)后方可進行。
第四節(jié) 工資內控制度
第二十六條 財務部門負責工資發(fā)放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名,工資標準,各種津貼和補貼的金額。
第二十七條 財務部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名,工資數(shù)額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。
第二十八條 核對離職人員是否從工資表中刪除。
第二十九條 核對各項應扣款是否正確。
第三十條 根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。
第三十一條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。
第三十二條 核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。
第四章 實物資產內控制度
第一節(jié) 原材料內控制度
第三十三條 公司設立專門的倉庫由專人保管材料物資。
第三十四條 對已采購回的材料建立驗收制度,登記采購(合同)數(shù),實收數(shù),短缺數(shù)等。
第三十五條 各種材料物資應妥善保管,按品名、規(guī)格定位堆放,并掛貼標簽,以便帳實核對。
第三十六條 倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量,以保證生產經營需要并避資金積壓。
第三十七條 實行定期盤存制度,每月至少盤點一次,并與材料帳卡的賬面結余數(shù)核對,若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應及時查明原因,并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。
第三十八條 對易潮,易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火,對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。
第三十九條 對各種材料物資的領用和發(fā)出,必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經過批準的領料單,或銷售憑證方能發(fā)料,領料人和發(fā)料人均應在領料憑證上簽章。
第四十條 對于委托外單位加工的材料,倉庫保管員應根據(jù)材料部門填寫的'委托外加工發(fā)料通知單'進行發(fā)料,有關聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記,加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內任何人未經批推和辦理法定手續(xù),不得發(fā)出、變賣和贈送材料,或用一種材料交換另一種材料。
第四十一條 倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。
第四十二條 對于邊角廢料應做到合理回收,及時入庫,加強材料的綜合利用。
第二節(jié) 產成品內控制度
第四十三條公司設立專門的倉庫由專人保管產成品物資。
第四十四條生產車間加工完畢的產品,經質量檢驗部門檢驗合格后,填制產成品交庫單,連同產品交成品庫點收,車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字,作為產品入庫的憑證。
第四十五條'入庫單'一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產車間計算產量,一份送財務部門記賬。月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級進行核對。
第四十六條 對驗收入庫的產成品應妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質。對銷貨退回的產品,也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。
第四十七條 產成品銷售時,銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務部門收款記賬。
第四十八條 銷貨發(fā)票應具備銷售產品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員復核其所填內容,是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。
第四十九條 倉庫保管(發(fā)貨人)接到'提貨單'聯(lián)后,提出應發(fā)的貨物,核對無誤后方能包裝發(fā)運。
第五十條倉庫保管等直接經手銷售的人員,不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售,應收銷貨款)的記賬工作。
第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后,要編制產成品收發(fā)結存報表送財務部門對帳,保證帳實相符。
第三節(jié) 產品及半成品內控制度
第五十二條 外購半成品的管理,視同材料購入處理,由材料部門負責。
第五十三條 自制半成品若需送交半成品庫的,其管理辦法同產成品的管理流程。
第五十四條 委托外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。
第五十五條 月末要清查盤點,盤點由生產部門和車間核算員參加,可能時財務部應派員參加,盤點完畢要填寫在產品盤存表,以便正確計算在產品成本。
第四節(jié) 固定資產內控制度
第五十六條 公司固定資產由資產管理部門、資產使用部門及財務部門共同管理,各司其職。
第五十七條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質量,竣工后要及時組織驗收,登記固定資產。
第五十八條 資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入,或租金收入和轉讓收入,并報財務部門進行賬務處理。
第五十九條 建立臨時性租入固定資產備查薄。
第六十條 接受損贈的固定資產應按制度規(guī)定計價核算和管理。
第六十一條 外單位投入固定資產應按制度規(guī)定進行賬務處理保管。
第六十二條 固定資產折舊采用直線法。對已提減值準備的固定資產計提折舊時,按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額 。
第六十三條 在年度會計決算前,由資產管理部門組織進行固定資產盤點,以查明資產實物狀況。
第六十四條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估,并及時向保險公司索賠。
第五章 供銷業(yè)務的內控制度
第一節(jié) 供應業(yè)務的內控制度
第六十五條 申請購貨的部門提出采購單,經采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單,組織采購。采購計劃中應填明所購貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異,應及時通知申請部門。
第六十六條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收,驗收時應將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進行認真核對,同時核對點收實物的數(shù)量和質量,核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單,并簽字后連同發(fā)票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定,檢驗合格后方可填制驗收單。
第六十七條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。
第六十八條 采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后,須進一步與合同、采購計劃核對無誤后,簽章送財務部報帳。
第六十九條 財務部根據(jù)驗收單(或入庫單)和發(fā)票,編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。
第七十條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格,質量等方面與合同、發(fā)票不符,財務部門應按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù),材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。
第七十一條 財務部門根據(jù)有關材料總賬,對倉庫明細賬進行控制監(jiān)督。
第七十二條 月末財務部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對,帳與實物數(shù)量進行核對。
第二節(jié) 銷貨業(yè)務的內控制度
一、現(xiàn)銷業(yè)務的內控制度
第七十三條 銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務部門收款記賬。
第七十四條 開票員負責根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財務部的專人負責。
第七十五條 收款員收款。收款人由財務部開票以外的另一人員或銷售部門負責,收款人應核對單價是否有誤,并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符,大小寫是否相符,核對無誤后收入現(xiàn)金,將款項交財務部出納后,在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章,并由會計編制收款憑證入賬。
第七十六條 倉庫發(fā)貨。客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。
第七十七條 出門檢查?？蛻舫鍪疚镔Y出門證。
二、賒銷業(yè)務的內控制度
第七十八條 接受客戶訂貨單。
第七十九條 草擬合同,報主管領導審批賒銷業(yè)務。合同由銷售機構草擬,草擬的合同應報企業(yè)主管銷售業(yè)務的負責人審批。
第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。
第八十一條 開出物資出門證及銷貨發(fā)票,并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應交由另一人審核發(fā)票內容是否填寫完整,有無錯誤。銷售發(fā)票應由專人管理。
第八十二條 財務部門憑發(fā)票編制記賬憑證。
第八十三條 根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬,注銷應收賬款或沖減應收票據(jù)賬戶。
第八十四條 若因產品質量等原因而發(fā)生銷貨退回,則沖減應收賬款,應收票據(jù)等。
第八十五條 倉庫管理部門登記退回的產成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓,應按銷售折讓的規(guī)定批準權限,由有關負責人簽批意見后財務部門才能據(jù)以記帳。
第八十六條 退回產品因質量問題需要返修的,應辦理出庫手續(xù)組織返修,返修完畢再辦理入庫手續(xù),其返修費用應按規(guī)定進行會計處理。
第八十七條 對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續(xù),負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。
第八十八條 企業(yè)財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備,應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查,對于確實無法收回的應收帳款,由財務部門提交相關書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會審議,決議通過后再進行帳務處理。
第3篇 g公司內部財務管理制度
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規(guī)定
1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管
理和計提折舊,由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
第4篇 z社團聯(lián)合會財務部規(guī)章制度
第一章工作職能
1、負責社團聯(lián)合會及各社團各項收入、支出登記總結
2、負責每年社費收取的登記保管
3、 負責現(xiàn)金管理,審核收付原始憑證,并登記入帳
4、 負責有關設圖聯(lián)合會及社團的費用報銷
5、 負責資金管理、調度。編制月、季、年度財務情況說明分析,向社聯(lián)領導報告情況
6、 負責指導,監(jiān)督各社財務登記組織安排每日對帳工作
7、 完成領導交辦的其他工作。
第二章人員組成及分工
第一條 本部設一名部長,一名副部,兩名干事。
第二條 部長是本部室的負責人,負責本部現(xiàn)金出納,對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。組織社聯(lián)財務人員學習政策法規(guī)和業(yè)務技術,負責財會人員的考核。
第三條 副部長協(xié)助部長保質保量完成社聯(lián)財務工作。負責本部賬務記錄、監(jiān)督、審查、總結財務報告。認真審核會計憑證和會計報表,做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。
第四條 兩名干事分別協(xié)助部長及副部長完成本部室各項財務工作。
第三章工作制度
1.出納員不得兼管收入、費用賬務簿登記工作以及稽查工作和會計檔案保管工作。
2、活動資費的申請程序:
領取經費申請表---填寫申請---秘書長審批簽字---憑簽字申請表找財務部領取經費---財務部收管申請表并發(fā)放經費---短信或電話通知秘書長該社申請多少經費---申請人憑購物發(fā)票到財務部登記賬務并取回申請表---扣章發(fā)票生效,登記入賬
3、隨時檢查并監(jiān)督各社各項財務制度的執(zhí)行性情況,發(fā)現(xiàn)違反財經紀律、財務會計制度的,及時制止和糾正,重大問題應向社聯(lián)領導匯報。
4、賬務管理應做到日清月結,每月定期組織社聯(lián)領導及各社財務負責人進行對賬、報賬及其他財務活動。若社聯(lián)領導、社團、財務部任一方出現(xiàn)漏記帳,賬面不符,違反職業(yè)道德,由簽字人接受懲罰,清潔嚴重者撤銷其職位。
5、每周例會進行各項財務報銷工作,簽有報銷單位負責人姓名,財務部長、社聯(lián)領導姓名的發(fā)票憑證方可生效,予以報賬,并登記入賬(三方負責人缺一不可)。
6、根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內容必須填齊,附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。
7、報銷者持發(fā)票等報銷憑證到財務部登記入帳,登記賬務做到一式三聯(lián),第一聯(lián)由財務部副部長保管,第二聯(lián)社聯(lián)領導保管,第三聯(lián)由社團財務負責人保管。
8、及時總結經驗,不斷完善各項財務管理制度。
9、財務交接保證賬務清晰,并有社聯(lián)領導、交接雙方同時在場,做到公平、公正、公開。
附則
財務部工作人員嚴格按照國家財經紀律和社聯(lián)各項規(guī)章制度,遵循財會人員道德規(guī)范,愛崗敬業(yè),誠實守信,廉潔自律,客觀公正,堅持準則不得擅自挪用公款,虛假報賬,不得隨意,指示,強令財會人員及其他人員違法辦理會計事項,不得違反社聯(lián)財務規(guī)章制度
第5篇 g公司財務部工作職責制度
一、負責公司日常財務核算,參與公司的經營管理,
二、根據(jù)公司資金運作情況,合理調配資金,確保公司資金正常運轉。
三、搜集公司經營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議,定期向總經理報告。
四、組織各部門編制收支計劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務計劃,定期對執(zhí)行情況進行檢查分析。
五、嚴格財務管理,加強財務監(jiān)督,督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經紀律。
六、負責全公司各項財產的登記、核對、抽查的調撥,按規(guī)定計算折舊費用,保證資產的資金來源。
七、參與公司及各部門對外經濟合同的簽訂工作。
八、負責公司現(xiàn)有資產管理工作。
九、原物料進出帳務及成本處理。外協(xié)加工料進出帳務處理及成本計算。各產品成本計算及損益決算。預估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。
十、經營報告資料編制。單元成本、標準成本協(xié)助建立。效率獎金核算、年度預算資料匯總。
十一、收入有關單據(jù)審核及帳務處理。各項費用支付審核及帳務處理。應收帳款帳務處理?？偡诸悗?、日記帳等帳簿處理。財務報表及會計科目明細表。
十二、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè)。營利事業(yè)所得稅核算及申報作業(yè)。營、印稅沖退作業(yè)及事務處理。資金預算作業(yè)。財務盤點作業(yè)。
十三、會計意見反應及督促。稅務及稅法研究。
十四、完成領導交辦的其它工作。
第6篇 公司財務部管理制度
一.庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
第7篇 第五節(jié)?財務部門負責人工作責任制度
1.在廠長和總會計師領導下，負責全廠資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，并反映其成效。
2.嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、工廠利益不受侵犯。
3.根據(jù)工廠年度生產經營綜合計劃編制全廠財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。
4.組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。
5.負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。
6.嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂廠內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、產品正確計價和銷售。
7.負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
8.負責對全廠重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保工廠利益不受損害。
9.負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。
10.根據(jù)工廠方針目標展開要求，負責本科方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。
11.負責完成廠商臨時布置的各項任務。
第8篇 g公司內部財務稽核制度
公司內部財務稽核制度
第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務范圍為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗5項,除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對于所審核的事項應負責任,必要時,應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視實際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前,應先準備及收集有關資料,擬訂計劃及進度表,并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責任,除呈報外,不得泄漏或預先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務如涉及其他部門時,應會同該部門一起辦理,且應做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告一并呈核。
第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時,如有疑問,可隨時向有關單位詳盡查詢,并調閱賬冊、表格及有關檔案,必要時還可請其出具書面說明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外,工作態(tài)度應力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務完成后,應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
第二章 賬務稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時,應注意下列事項。
(1)每一交易行為發(fā)生時,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明其原因。
(2)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(3)轉賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備,有關人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時,應注意下列事項。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符。
(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符,有無遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結轉、轉頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁,有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機關登記。
(6)各種賬簿有無經核準后而自行修改者。
(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。
(8)舊賬簿內未用的空白賬頁,有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫存檢查時,須注意下列事項。
(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后,應根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內,應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫內,如有另存他處者,應立即查明原因。
(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物,應同時檢查,并核對有關賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外,還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫放置位置是否適當。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內部往來賬是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。
(9)內部往來或外縣市單位往來賬是否經常核對。
(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時,應注意其限額是否適當,有無零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉金、準備金相符,有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。
第14條 報表檢查,應注意下列事項。
(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。
(2)各種報表內容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第三章 財務稽核
第15條 檢查有價證券時,應與有關賬表核對,并注意下列事項。
(1)購入及出售是否經核準,手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。
(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。
第16條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應注意其是否存放庫內,并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點者,應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。
第17條 各種房地產契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務人事稽核
第18條 檢查各項費用時,應注意下列事項。
(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷。
(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內,或經核準的范圍內檢支,是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲藏物品,應注意下列事項。
(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(2)儲藏物品的保管是否妥善。
(3)儲藏物品的質量、規(guī)格是否與購案相符。
(4)領物憑證是否均經有關人員簽章確認。
(5)已領物品未轉賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞待報廢物品,賬簿是否注明,所存應報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時,應注意下列事項。
(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。
(3)核對財物有關的登記簿、備查簿,是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。
(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉移事項。
(5)檢查人員如認為必要時,可依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。
第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設簿登記,并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第22條 人事檢查應注意下列事項。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待,有無怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應增、應減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任,有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對保工作,是否已對保證人進行資產價值評估。
第五章 附則
第23條 本制度呈董事長核準后施行,修正時亦同。
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第9篇 財務部工作制度范例
財務部工作制度
在**公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內控制度,搞好財經管理工作。
1、資金預算制度
(1)根據(jù)采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。
(2)協(xié)助中心主任籌措調度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、財務控制制度
(1)應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經支付,應即加蓋付訖(或轉訖)章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。
財務人員處理業(yè)務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、財務內部稽核制度
(1)中心主任或者主任指定專人執(zhí)行稽核工作。
(2)稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。
(3)稽核人員對所審核的事項負責任
(4)應保守秘密
(5)寫出稽核報告呈各有關領導。
(6)賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。
(7)財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。
(8)其他稽核按相關規(guī)定進行。
5、采購物料付款制度
(1)財務部門在接到采購部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗收報告表”,應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
(2)如果屬分批驗收的,財務部在接到第一批物料驗收報告表后,按前次程序辦理。
(3)對于購入材料須試車檢驗者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
(4)短交應補足者,財務部門依照實收數(shù)量給予付款。
(5)超交者應經部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。
(6)財務部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。
6、會計檔案管理制度
(1)本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
(2)會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),
(3)由有關人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。
(4)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄檔案,須經中心主任批準。
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第10篇 房地產股份公司財務內部牽制制度
房地產股份有限公司財務內部牽制制度
為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產生,保證公司資產和權益的安全、完整,提高會計核算工作質量,加強會計管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內依法設立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。
2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支,本人在會計核算中應當回避。
4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務牽制原則
1、出納以外的會計人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
3、財務印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫,出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
第11篇 量販式ktv財務部管理制度
量販式KTV財務部管理制度
財務部門是公司的財務管理部門，掌握著公司的財政經濟命脈，是支撐公司正常運轉的職能管理部門。所以對財務的管理尤為重要，更勝于其它部門。
一、總則
1、財務人員必需更加嚴格恪守工作職責，遵守財務職業(yè)道德。
2、財務人員必須嚴格遵守作息時間，按時上下班，遵守公司的各項規(guī)章制度
3、財務人員分為會計和出納，會計管帳，出納管錢。
4、財務人員外出必須報備經理級以上主管，并講明詳細的外出事由，特殊情況可有經理級以上主管安排保安人員陪同以保障公司的財務安全。
5、會計出納必須每日對好當日的收入支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，總經理每月不定時對財務帳目進行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯，由會計出納共同全額賠償。并追究行政責任。
6、財務會計必須每日將當天的財務情況上報于總經理。
7、財務人員監(jiān)督每日的報銷、購買等支付憑證，有異常及時向上級部門匯報。
8、會計、出納必須熟悉相互的工作內容，一方有事，另一方可以替補。
9、財務的帳目收支憑證必須同時有會計、出納的簽名。
10、財務人員蓋章必須問明詳細的理由，由財務人員親自蓋章。否則造成嚴重后果有本人自己承擔責任。
二、現(xiàn)金管理制度
1、遵守“現(xiàn)金收、支兩條線“的原則，嚴禁私自坐支、挪用。
2、不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規(guī)定處理。
4、各部門當天收入的現(xiàn)金，財務室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
5、每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由會計、出納負責收回，共同清點核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字
6、因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。
7、出納員必須將現(xiàn)金存放在金庫里保管，否則丟失由本人負責。
8、因公外出，按出差地點、時間、計算往返旅費，并提前向財務部提出用款計劃，返回后三日內應主動到財務部報帳；如不按時報帳結算，財務部有權在本人當月工資中扣回。
三．銀行存款，支票管理制度
1、財務部人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號戶頭、支票。
2、填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。
3、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
4、出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未到帳款要及時催要清理。
5、會計出納要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6、支票與印鑒要分開存放。
7、采購員采購結帳后，要及時報帳。
四、借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單，由部門經理審批，傳總經理審批后方可支付。
五、收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)登記薄，由專人負責管理。
2.開錯的收據(jù)，必須全套留存在收據(jù)本內，加蓋作廢章，不準撕下廢棄。
3.購買材料商品、車旅、餐費等報帳時，必須持有送貨單、發(fā)貨單、發(fā)票等方可報帳，否則財務不予辦理。
4.報帳時，必須逐級審批，經總經理簽字，財務方可辦理。
六、財務部出納員崗位職責
1、做好現(xiàn)金收入與支出，認真按照會計制度處理各項應收、應付款項。
2、按規(guī)定保管好現(xiàn)金。
3、負責員工薪資（銀行存卡辦理）和發(fā)放。
4、負責每天營業(yè)款核對。
5、負責培訓收銀員對刷卡知識的了解及對真假幣的辨認。
6、做好各類票證、文件資料的保管工作。
7、每月按時繳交公司電話費、水電費等相關費用。
8、負責樓面收銀零鈔的兌換。
9、做好每月現(xiàn)金收入、支出報表，報總經理。
10、對上級領導交給的任務認真及時完成。
七、會計崗位職責
1、審查記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目對應關系，借貸是否平衡，數(shù)字金額等項目；同時審核記帳憑證與原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳憑證內容一致。
2、嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結算，均要拒絕辦理，并及時向總經理匯報。
3、編制年度、季度、月度會計報表，并做出編表說明。
4、協(xié)助出納員做好每日營業(yè)賬單的核對工作，對經營收入影響較大的項目，要單獨做出分析。
5、每月、季及時做好報稅、領票工作。
6、月終做出匯總平衡表，并與各明細分類帳核對。
7、認真做好各出品部門的成本核算、費用開支預算。
8、對消費帳單嚴格審查，發(fā)現(xiàn)問題及時與各部門聯(lián)系，匯報總經理。
9、負責采購員、倉管員的各項工作的監(jiān)督，并按時組織對倉庫、超市的盤點核對工作。
10、積極完成上級賦予的其他任務。
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第12篇 財務部規(guī)章制度范文
根據(jù)財務法的想法規(guī)定,不同公司的財務部門對于部門各崗位的職能,公司的財務管理,會計核算等制度如何建立呢以下是詳細的財務部規(guī)章制度的范本,請參考。
總則
一、為加強公司的財務管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,使本公司的財務活動做到有章可循,職責分明,參照有關規(guī)定,制定本制度。
二、公司的財務管理工作,應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定,運用合理合法的經濟核算,通過增收節(jié)支的原則,加強財務計劃管理,達到提高經濟效益的目的。
三、公司設立財務部,負責財務管理,由指定股東直接領導,工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。
四、財務部的職能是:
(一)向公司負責,向所有股東負責;
(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度,認真履行其工作職責;
(三)負責制訂公司財務、會計核算管理制度,建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度,并督促各項制度的實施和執(zhí)行;
(四)協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結合經營實際,及時調整和控制的實施;規(guī)定,及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;
(六)負責流動資金的管理,合理的、有計劃的調整占用資金;
(七)負責公司固定資產和低值易耗品的管理,辦理固定資產的購建轉移、報廢等財務審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費;
(八)負責公司產品成本的核算工作,正確分攤成本費用,制定適合公司特點和管理要求的核算方法,指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作,力爭做到成本核算標準化,費用控制合理化;
(九)定期編制年、季、月度財務會計報表,負責編寫財務分析及經濟活動分析報告,會同有關部門,組織經濟運行分析會,總結經驗,找出經營活動中產生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經濟預警和風險控制實施,預測公司經營發(fā)展方向;
(十)負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領會有關財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;
(十一)負責公司財務審計和會計稽核工作,加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,加強會計檔案的管理工作,根據(jù)有關規(guī)定,對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;
(十二)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益;
(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè)技術水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;
(十四)認真完成公司領導交辦的其他工作任務。
一、工作崗位職責
一、主辦會計職責
(一)協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;
(二)負責各項資金使用和費用開支的審核,嚴格控制成本;
(三)負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;
(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;
(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,確保現(xiàn)金帳實相符;
(六)負責應收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項往來款;
(七)參與倉庫實物的清查盤點工作,定期不定期的對存貨進行盤點,對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因,分別不同情況,報負責人批準后處理;
(八)正確計算產品成本,正確歸集、分配開發(fā)成本、費用,按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬;
(九)負責公司資產負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作;
(十)負責辦理與稅務部門的相關事宜,合理籌劃納稅,保管好各項發(fā)票;
(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂,并妥善保管;
(十二)其他與會計處理有關的事宜。
二.出納崗位職責
(一)嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務;
(二)嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并填報資金日報表;
(三)負責保管好庫存現(xiàn)金;
(四)負責保管有關印章、空白支票和空白收據(jù);
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;
(六)負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作,及時登記實物出入賬,做到賬實相符;
(七)配合會計做好各類賬務處理工作;
(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;
(九)其他與出納工作有關的事宜。
二、會計工作的管理
一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、采用復式記賬憑證并編號。
三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系,開設總分類賬、明細賬及日記賬、
四、會計人員對發(fā)生的各項經濟業(yè)務,必須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。
五、記賬憑證填寫的內容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,會計科目及對應關系正確,連續(xù)編號,字跡清晰工整,有關人員印章齊全。
六、月底終了,各種記賬憑證,應連同所附的原始憑證,按照編號順序,折疊整齊,加具封面,裝訂成冊。
七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄,做到數(shù)字準確、摘要簡明、內容完整、字跡清晰、登帳及時,按月結出余額。
八、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
九、按規(guī)定設置和編報會計報表,報送的會計報表包括:1.資產負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內部還有:股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等,報表編制應做到數(shù)字真實,計算準確、內容完整、說明清楚。
十、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由財務負責或總經理負責監(jiān)交。
三、收入管理
一、經營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認,并將已實現(xiàn)的收入按時入賬,計入當期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。
二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬,應全部記入本期帳內,并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。
三、收到款項時,必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù),由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
四、開票人與收款人員原則應分設,收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財務人員。
五、財務和業(yè)務人員應經常注意應收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等情況,應及時分析原因,由當事人采取措施進行催收、清理。
四、支出及費用報銷管理
一、報批流程,所有款項支出實行付款審批制度,必須由經辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核,公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。
二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司,應以電話與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整并且套印有“稅務機關監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷,發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報銷。
四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,并查驗相關合同。
五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購,由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;
六、公司差旅費報銷制度
(一)公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車軟臥;
(三)公司員工出差期間,住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行:
1、房費標準:
①.部門經理住宿標準為120元/日;總經理以上住宿費實報實銷。
②.一般職員住宿標準為80元/日。
2、伙食補貼:伙食補貼每人20元/日(省內);省外每人30元/日。
七、電話費報銷制度
(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼;
(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷,超出不補;
(三)核定標準為部門經理200元/月,助理級100元/月,一般職員50元/月,特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。
八、嚴格執(zhí)行“誰用款,誰負責”的原則,如發(fā)生錯付、多付的情況,應由責任人承擔賠償責任。
五、發(fā)票管理
一、發(fā)票是財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是稅務稽查的主要依據(jù),應加強本公司的發(fā)票管理,正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性,發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
二.在收取各項收款時,必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。
三、本公司使用發(fā)票的購領,有指定人員去稅務機關辦手續(xù),按規(guī)定繳銷和領用。
四、對領用發(fā)票,要有專人負責、定期檢查,對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領用制度。
五、使用發(fā)票時,開具的發(fā)票內容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假,不得涂改發(fā)票。
六、發(fā)票不得拆本實用,不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,并注明作廢標識,不得隨便撕毀或遺失。
六、貨幣資金管理
一、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。出那人員庫存現(xiàn)金額為**元/天,最高不炒鍋5000元/天,大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶,由會計人員不定期進行盤點,以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。
二、出納支付現(xiàn)金,必須經有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認真、仔細,加強復核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責任人負責賠償。
三、嚴格支票管理,銀行印章由專人負責,不得簽發(fā)空白支票,不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉讓、注銷,防止空白支票的遺失和被盜。
四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結出銀行存款余額,由會計人員定期核對銀行帳單,每月至少核對一次,并正確編制銀行存款余額調節(jié)表,及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。
五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,制止各種挪用貨幣資金的情況。
六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知,同意后先付款后補簽。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,靜會計審核;交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資)。
八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,部門領導審查,會計審核,總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
十、工資由財務人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,交財務負責人審核簽字,財務人員按時(次月20日)發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
