第1篇 公司財產(chǎn)清查管理制度
財產(chǎn)清查制度
財產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ),財產(chǎn)的安全與完整,是企業(yè)增值保值的前提,也是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的一個重要標(biāo)準(zhǔn),集團(tuán)根據(jù)現(xiàn)有情況,制定以下財產(chǎn)清查制度。
1.財產(chǎn)清查分定期清查和不定期清查,在月底、年底或其他規(guī)定時間應(yīng)進(jìn)行定期清查。在發(fā)生意外損失、非常事故等事項時進(jìn)行不定期清查。根據(jù)實際需要,可確定全面清查或局部清查,年末和保管員調(diào)動一般要求全面清查。
2.財產(chǎn)清查的對象是企業(yè)的所屬所管財產(chǎn)物資,包括貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付款項、各項存款、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)及代保管物資等等。
3.財產(chǎn)清查應(yīng)按規(guī)定設(shè)計盤存單、對比表、盤盈盤虧清單等。盤存單不得作為帳面調(diào)整的依據(jù)。盤盈盤虧情況應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo),分析原因及提出處理意見。
4.財產(chǎn)清查是一項復(fù)雜、細(xì)致的工作,涉及面廣,工作量較大,故在清查前,各環(huán)節(jié)、各有關(guān)部門要做好準(zhǔn)備工作,登清帳目,結(jié)出余額,并核對、清理財產(chǎn)等,在盤點過程中各有關(guān)部門也應(yīng)積極配合。
5.財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時處理,并報告領(lǐng)導(dǎo),清查過程應(yīng)有記錄。財產(chǎn)清查要連續(xù)進(jìn)行。如果盤存對象在一個工作日不能盤存完畢的,清查人員應(yīng)采取同時離開、同時開啟倉庫等牽制措施,以免發(fā)生漏洞。
6.財產(chǎn)清查的方式有實地清點法、技術(shù)推斷法等,應(yīng)根據(jù)盤點對象的特點選用。盤存時應(yīng)有財會人員、倉庫記帳員等有關(guān)人員共同參加,還可根據(jù)需要邀請領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)技術(shù)人員參加。
第2篇 某科技公司財產(chǎn)清查制度
科技公司財產(chǎn)清查制度
為了加強公司財產(chǎn)管理,確保公司財產(chǎn)安全、完整結(jié)合公司實際,特制定本制度。
1、財產(chǎn)物資清查盤點:銷售物資庫存的清查、盤點由公司銷售部門負(fù)責(zé),管理用及消耗的物資清查、盤點由人事行政部負(fù)責(zé)。
2、屬銷售的財產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次清查、盤點,并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資(包括各分庫)盤點情況匯總表,按'物品購、銷管理制度'中的物品銷售情況月報匯總表格式填制報公司財務(wù)部進(jìn)行帳實核對。
3、屬管理用的財產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤點,至少每年末必須進(jìn)行一次,財務(wù)部協(xié)助人事行政部進(jìn)行。
4、財產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚;按公司固定資產(chǎn)及物品購銷管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報批后,送公司財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。做到帳實相符。
5、本制度由公司財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
6本制度從**科技(深圳)有限公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第3篇 公司財產(chǎn)清查制度3
公司財產(chǎn)清查制度(三)
為了加強公司財產(chǎn)的管理,確保公司財產(chǎn)的安全,使會計核算真實,根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,特制定如下制度:
一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。
二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準(zhǔn)備工作,登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額,以便核對,整理好財產(chǎn)物資,分門別類。
三、由辦公室人員牽頭,財務(wù)人員、物料保管人員參加,對財產(chǎn)物資逐筆登記,并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧,應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。
四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理,屬人為管理因素,由責(zé)任人賠償,屬自然損耗的,完善報批手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理,登記工作。
六、由辦公室牽頭,會計、使用部門參加,每年全面清點一次,并對報廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫'固定資產(chǎn)報廢表',并注明原因,辦理有關(guān)報批手續(xù),經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第4篇 石油銷售公司財產(chǎn)清查制度
石油銷售公司財產(chǎn)清查制度(試行)
第一章 總則
第一條為進(jìn)一步加強公司財產(chǎn)管理,保證財產(chǎn)安全和完整,使財產(chǎn)清查工作規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《陜西xx石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司財務(wù)管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司實際,特制定本制度。
第二條財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項的盤點或核對,確定其實存數(shù)量與價值,從而查明賬面記載與實存數(shù)量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產(chǎn)的安全,防止資產(chǎn)流失的重要保障。
第三條財產(chǎn)清查的分類
財產(chǎn)清查按不同的標(biāo)志有不同的分類。
(一)按清查對象和范圍分:
1. 全面清查是指對全部財產(chǎn)進(jìn)行盤點和核對。
2. 局部清查是指根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)進(jìn)行的清查,其清查的主要對象是流動性較大的財產(chǎn)。
(二)按清查時間分:
1.定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預(yù)先計劃安排的時間,對財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。
2.不定期清查是指根據(jù)實際需要對財產(chǎn)所進(jìn)行的臨時清查。
(三)按清查的執(zhí)行單位分:
1. 內(nèi)部清查
2. 外部清查
(四)按清查項目分:
1. 實物資產(chǎn)清查
2. 貨幣資產(chǎn)清查
3. 往來款項清查
第四條本制度適用于hb公司。
第二章 財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)和分工
第五條成立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。一般由單位主要負(fù)責(zé)人、綜合辦公室、財產(chǎn)管理、財產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)人員組成,對清查工作進(jìn)行組織實施、指導(dǎo)檢查。
第六條開展清查時,財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定清查方案并負(fù)責(zé)實施。財產(chǎn)清查方案一般包括:財產(chǎn)清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。
第七條財產(chǎn)清查的部門分工。
開展清查時,財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組按部門分工確定相關(guān)部門負(fù)責(zé)實施。
(一)綜合辦公室負(fù)責(zé)公司本部的固定資產(chǎn)清查。
(二)綜合辦公室負(fù)責(zé)低值易耗品和周轉(zhuǎn)材料的清查。
(三)財務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金和往來款項清查。
如財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組無特殊指定,財務(wù)部為公司財產(chǎn)清查的牽頭部門,負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司其他部門及下屬單位開展財產(chǎn)清查工作。
第八條清查人員的確定與職責(zé)
(一)主盤人:根據(jù)清查內(nèi)容的不同,由負(fù)責(zé)清查的部門指定專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)實際盤點工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及組織實施。
(二)盤點人:由參與清查的各相關(guān)部門人員組成,負(fù)責(zé)實際盤點工作的清點、記錄、核對。
(三)監(jiān)盤人:由財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組指定。
上述人員職責(zé)要遵守崗位不相容內(nèi)控要求。
第三章 財產(chǎn)清查的內(nèi)容、范圍和期限
第九條財產(chǎn)清查內(nèi)容
(一)貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等;
(二)實物財產(chǎn):包括存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地等。
1. 存貨類指原料、燃料、輔助材料、產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。
2. 固定資產(chǎn)指生產(chǎn)用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具、電子設(shè)備及其它,以及在建工程、工程物資等。
3. 低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。
(三)往來款項:包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。
第十條 財產(chǎn)清查的范圍
(一)全部清查是每年年末必須進(jìn)行一次全面的實地盤點,對本單位所有財產(chǎn)進(jìn)行全面盤點和核對;單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負(fù)責(zé)人變動等事項,也應(yīng)該根據(jù)實際情況的需要進(jìn)行全部財產(chǎn)清查。
(二)局部清查是對一部分財產(chǎn)進(jìn)行的清查,其清查對象主要包括四大類。
1. 對具有流動性強或容易短缺的存貨包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等,每月末都要進(jìn)行清查。
2. 貨幣資金收支要日清月結(jié),庫存現(xiàn)金每月至少要進(jìn)行二次清查,銀行存款每月終了要編制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'。
3. 各種貴重物資,每月都要清點一次。
4. 出納人員和實物資產(chǎn)保管人員調(diào)整崗位時,要對相關(guān)財產(chǎn)進(jìn)行清查。
第十一條 財產(chǎn)清查的時間
(一)年末清查可結(jié)合年度決算與中介機構(gòu)審計一并進(jìn)行。
(二)日常的財產(chǎn)清查財務(wù)部根據(jù)需要靈活安排,直接與相關(guān)部門聯(lián)系清查。
第四章 財產(chǎn)清查準(zhǔn)備
第十二條 制定清查計劃。清查時,由財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定財產(chǎn)清查計劃,局部清查時,按照財產(chǎn)的不同由其負(fù)責(zé)部門制定財產(chǎn)清查計劃。
第十三條 財務(wù)部應(yīng)將清查截止日期前發(fā)生的貨幣資金收付款項,存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項,根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬?？偡诸愘~、明細(xì)分類賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。
第十四條 財產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)實物收發(fā)憑證全部登記實物明細(xì)賬,并進(jìn)行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。
第十五條 財務(wù)部的各類實物明細(xì)賬應(yīng)與有關(guān)財產(chǎn)管理部門的實物明細(xì)賬進(jìn)行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。
第十六條 財產(chǎn)管理的倉儲工作人員和保管人員將各項實物進(jìn)行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標(biāo)簽,標(biāo)明實物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,并準(zhǔn)備好日常工作賬簿。
第十七條 在清查地點準(zhǔn)備好各種必要的度量?器具,并對其進(jìn)行詳細(xì)的檢查,保證計量的準(zhǔn)確性。
第五章 財產(chǎn)清查的方法和要求
第十八條 貨幣資金清查
(一)庫存現(xiàn)金的清查
1. 采用實地盤點法進(jìn)行清查,對現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明賬實是否相符。
2. 庫存現(xiàn)金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。
3. 每月清查盤點不少于2次,現(xiàn)金流量較大的單位可根據(jù)實際情況安排多次盤點,并根據(jù)清查結(jié)果編制'現(xiàn)金盤點報告表' (附表一),并由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、清查人員和出納人員簽章。
(二)銀行存款清查
1. 采用與開戶銀行對賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對賬單要及時、逐筆核對,以查明是否相符。
2. 對雙方記賬時間不一致產(chǎn)生的'未達(dá)賬項',要及時編制'銀行
存款余額調(diào)節(jié)表'(附表二),然后驗證經(jīng)過調(diào)節(jié)的雙方余額是否相等。
3. 每月要對'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'進(jìn)行核查,并由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、審核、出納和編制人員簽章。
(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。
第十九條實物的清查方法有實地盤存法和技術(shù)推算法。實地盤存法適用范圍較廣,大多數(shù)財產(chǎn)的清查都可以采用這種方法;技術(shù)推算法適用于量大、成堆而價值又不高,難以逐一清點的物資。
(一)按照財產(chǎn)清查分工,各部門對所管理的實物財產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場清點,核實品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等,并填寫實物盤點清冊。
(二)對存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地,要逐一盤點來確定其實物數(shù)量。
(三)對于無法逐一清點的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術(shù)推算來確定其數(shù)量。
(四)有些財產(chǎn)物資不僅要清查其數(shù)量,還要用一定的技術(shù)方法來檢查其質(zhì)量,是否存在減值跡象。
(五)對于各種實物的盤點都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量;盤存單上要由監(jiān)盤人、盤點人員和原來的實物保管人共同簽字確認(rèn)。
(六)根據(jù)盤存單和有關(guān)賬簿資料,還要編制'實物盤點表'(附表三)。
(七)根據(jù)'實物盤點表'的情況,填寫'盤虧情況表'(附表四)和'盤盈情況表'(附表五),并匯總整理'實物盤點盈虧報告表'(附表六)。
第二十條 往來款項的清查,一般采用發(fā)函詢證(附表七)的方法進(jìn)行清查。在檢查單位往來款項賬目正確性和完整性的基礎(chǔ)上,根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬的記錄,按戶編制對賬單,送交對方單位核對,并要求對方進(jìn)行書面確認(rèn)。對賬單一般一式兩聯(lián),其中一聯(lián)作為回單。如果對方單位核對相符,應(yīng)在回單上蓋章后退回;如果核對不符,則應(yīng)將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進(jìn)一步清查。單位收到返回的對賬單后,應(yīng)據(jù)以編制'往來賬項清查匯總表'(附表八)和 '詢證函回收情況表'(附表九)。
往來款項的清查除了做到賬賬相符以外,還應(yīng)查明雙方有無發(fā)生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對經(jīng)辦人員調(diào)離時,應(yīng)及時處理。
第六章 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理
第二十一條財產(chǎn)清查的結(jié)果,必須按國家和集團(tuán)公司有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)肅認(rèn)真地給予處理。
(一)屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧應(yīng)根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時處理。
(二)屬于管理不善造成的損失,應(yīng)報有關(guān)部門依法處理。
(三)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損和變質(zhì)或超儲、積壓等問題,應(yīng)認(rèn)真核對數(shù)字,按規(guī)定的程序上報批準(zhǔn)后再行調(diào)出、出售和其他處理;對于長期不清或有爭執(zhí)的債權(quán)、債務(wù),也應(yīng)核準(zhǔn)數(shù)額上報,待批準(zhǔn)后處理。其具體步驟如下:
1. 核準(zhǔn)數(shù)字,查明原因。根據(jù)清查情況,編制上述相關(guān)表,對各項差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,據(jù)實提出處理意見,呈報總經(jīng)理會議或上級機構(gòu)根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2. 處理意見批準(zhǔn)前,會計人員和財產(chǎn)管理人員根據(jù)清查結(jié)果,編制記賬憑證,調(diào)整有關(guān)財產(chǎn)的賬面價值,使賬簿記錄與實際盤存數(shù)相符。調(diào)整盤盈或盤虧財產(chǎn)的賬面價值時,使用的對方科目為'待處理財產(chǎn)損溢'。
3. 處理意見經(jīng)批準(zhǔn)后,財務(wù)部門根據(jù)審批意見按照集團(tuán)公司《財務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,確保賬實相符。企業(yè)日常工作中發(fā)生的待處理財產(chǎn)損溢,通常必須在年報編制前處理完畢。
第二十二條 相關(guān)責(zé)任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關(guān)部門視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人給予通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離崗位、解除勞動合同等處分;給單位造成重大損失,構(gòu)成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責(zé)任。
第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)管理制度和會計工作中出項的問題,應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),及時改進(jìn)。
第二十四條 年度財產(chǎn)清查工作應(yīng)做出總結(jié)報告,對清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進(jìn)行總結(jié),與財產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。
第七章 附則
第二十五條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第二十六條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
附表一:現(xiàn)金盤點報告表
附表二:銀行存款余額調(diào)節(jié)表
附表三:實物盤點表
附表四:實物盤虧情況表
附表五:實物盤盈情況表
附表六:實物盤點盈虧報告表
附表七:往來詢證函
附表八:往來賬項清查匯總表
