第1篇 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度怎么寫(xiě)
1.總則
為了建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理職能,提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量,制定本制度。
2. 會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)
(1)會(huì)計(jì)主管必須在總會(huì)計(jì)師指導(dǎo)下做好公司的會(huì)計(jì)核算工作。
(2)協(xié)助總會(huì)計(jì)師做好固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的管理,具體擬定管理與核算的實(shí)施辦法。
(3)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理,實(shí)施成本核算制度,正確核算成本。
有權(quán)拒絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)副總匯報(bào)。
(4)做好日常賬務(wù)處理工作,根據(jù)規(guī)定設(shè)置登記總賬及明細(xì)分類(lèi)賬,月末明細(xì)賬要與總賬核對(duì),保證賬目相符,要求連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載,做到不錯(cuò)不亂,及時(shí)登記。
(5)編制記賬憑證,對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核無(wú)誤,填制記賬憑證并編制科目匯總表。
(6)按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等其他會(huì)計(jì)報(bào)表。
(7)配合有關(guān)部門(mén)做好固定資產(chǎn)、低值易耗品等財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)工作,定期核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)要及時(shí)追查處理。
(8)建立往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算手續(xù),按照開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格審查。
(9)對(duì)公司往來(lái)賬款的外幣收支業(yè)務(wù),要按照規(guī)定計(jì)算匯兌損益,期末應(yīng)編制“外幣資金情況表”。
(10)正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品界限,編制固定資產(chǎn)目錄,設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和低值易耗品明細(xì)賬,正確提取折舊,負(fù)責(zé)不定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤(pán)點(diǎn)工作,盤(pán)點(diǎn)工作至少每年組織一次。
(11)按月編制“工資發(fā)放表”,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。
(12)管理好各種財(cái)務(wù)檔案。
3. 出納人員崗位職責(zé)
(1)出納人員必須在主管會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)下做好現(xiàn)金、銀行收付存工作。
(2)辦理公司現(xiàn)金收支和國(guó)內(nèi)銀行結(jié)算及外匯結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定,管好貨幣資金及外匯,每周向總公司上報(bào)一次“資金動(dòng)態(tài)表”。
(3)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的記賬憑證,逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,每日現(xiàn)金賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。
(4)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券要確保其安全和完整,有價(jià)證券要設(shè)置備查簿并進(jìn)行登記,根據(jù)有價(jià)證券的名稱(chēng)、票面金額、發(fā)行時(shí)間、利率等項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行登記。
如有短缺要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任,要保守保險(xiǎn)柜密碼,妥善保管好鑰匙,不得任意交付他人。
(5)嚴(yán)格管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯票使用備查簿登記,按照不同的開(kāi)戶行、賬號(hào)、支票號(hào)、用途、金額、收款單位(收款人)、收款單位開(kāi)戶行及賬號(hào)、經(jīng)辦人進(jìn)行逐項(xiàng)登記。
(6)認(rèn)真做好外匯有關(guān)記賬工作,對(duì)外幣賬戶要經(jīng)常核對(duì),定期編制“外幣資金使用表”。
(7)嚴(yán)格公司賬戶、賬號(hào)、存款、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券等保密工作,不得向外泄密。
(8)一切付款必須經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的原始憑證為準(zhǔn),金額要正確無(wú)誤,款項(xiàng)支付后,付款憑證應(yīng)印蓋上“付訖”章,以免重復(fù)付款,每天向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送“現(xiàn)金收付日?qǐng)?bào)表”。
(9)出納工作實(shí)行印鑒分管,現(xiàn)金由出納人員專(zhuān)管,嚴(yán)禁白條抵庫(kù)存現(xiàn)金。
(10)嚴(yán)格管理空白票證的簽發(fā),確實(shí)工作急需,經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn),經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)“使用空白票證申請(qǐng)單”,填明票證名稱(chēng)、收款單位、用途、預(yù)算金額,經(jīng)總經(jīng)理審批后,出納員才能簽發(fā)“空白票證”,空白票證按計(jì)劃用途限額使用,因不慎丟失造成損失由當(dāng)事人自負(fù)。
(11)每月末最后一天向上級(jí)報(bào)“現(xiàn)金收付余額表”和“銀行存款收付余額表”。
第2篇 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員制度
為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。
1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
2、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率?？刂坪徒档凸镜某杀举M(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn);執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
4、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
5、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。
6、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。
第3篇 學(xué)校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員設(shè)置制度
學(xué)校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員設(shè)置制度
1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員(徐有珍老師為學(xué)校會(huì)計(jì),程青老師為學(xué)校出納)。
2、會(huì)計(jì)主管人員的任免,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定要求。
3、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則,廉潔奉公,熟悉財(cái)務(wù)法律法規(guī),掌握本行業(yè)的業(yè)務(wù)管理知識(shí)和有較強(qiáng)的組織能力。
4、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部稽核制度。
5、會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。并具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能。
6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
7、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
8、更換出納人員,應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù),按照現(xiàn)金日記賬記錄進(jìn)行點(diǎn)交,保證現(xiàn)金的安全完整。
第4篇 會(huì)計(jì)人員工作交接制度
1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或離職。
2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。
3、重慶火鍋加盟各單店會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須及時(shí)做好以下工作:a、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢;b、尚未登記的帳目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章;c、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料;d、編制移交清單,如應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票文件及其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
5、移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清單事項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
6、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上注明單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)姓名、移交清單頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清單一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
7、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿,不得自行另立新帳,以保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
8、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離開(kāi)或因病不能工作且需要接替或代理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或代理,并辦理交接手續(xù),臨時(shí)離職或因病休假不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù),移交人員因病或其他特殊原因不能親自移交的經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),可由移交人員委托人員交接。
第5篇 學(xué)校會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度
學(xué)校會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度
1、本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),按會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。
2、持證上崗(會(huì)計(jì)證,電算化合格證)并定期參加財(cái)政部門(mén)規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身素質(zhì)技能。
3、根據(jù)上級(jí)要求,設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目,建立帳冊(cè),設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
4、會(huì)計(jì)核算必須合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整,對(duì)不符合制度的收支或手續(xù)不全的憑證,要拒受或者退還重新更正。
5、對(duì)本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測(cè),按照收入支出情況,編制年度預(yù)算計(jì)劃,并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。
6、對(duì)各類(lèi)收入、支出要分清來(lái)龍去脈,正確歸集到相關(guān)科目,定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。
7、加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理,確保國(guó)有資產(chǎn)不流失,按規(guī)定進(jìn)行核算,固定資產(chǎn)的購(gòu)入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整,做到帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。
8、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳,及時(shí)清理,不長(zhǎng)期掛帳,對(duì)應(yīng)上繳的款項(xiàng),不拖欠挪用,及時(shí)上繳。
9、做好年終決算工作,全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,口徑一致,帳帳相符,編報(bào)及時(shí),說(shuō)明詳實(shí)。
10、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理,亮證收費(fèi),所有收費(fèi)全部入帳,不設(shè)帳外帳。
11、學(xué)期末結(jié)清代辦費(fèi),出具書(shū)面清單向?qū)W生家長(zhǎng)公布。
12、按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,妥善保管好會(huì)計(jì)憑證,帳冊(cè),報(bào)表等檔案材料,定期立卷歸檔。
第6篇 第2人民醫(yī)院會(huì)計(jì)人員離任交接制度
第二人民醫(yī)院會(huì)計(jì)人員離任交接制度
1.移交人員在辦理移交手續(xù)前,應(yīng)做好以下工作。
(1)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填寫(xiě)完畢。
(2)尚未登記的賬目,應(yīng)登記完畢,并在最后一筆金額后加蓋印章。
(3)整理應(yīng)交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面資料。
(4)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)移交的內(nèi)容,如會(huì)計(jì)憑證,帳表、印章、現(xiàn)金、支票、文件、資料,有關(guān)會(huì)計(jì)方面的制度、計(jì)劃、預(yù)算等。
2.必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十四條規(guī)定,一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù),由單位行政領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
3.移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接交人員要逐項(xiàng)核對(duì)、點(diǎn)收,對(duì)現(xiàn)金有價(jià)證券要根據(jù)賬簿金額進(jìn)行點(diǎn)交。
4.移交人員移交時(shí),還應(yīng)將自己經(jīng)辦的主要工作向接替人員詳細(xì)介紹,對(duì)需要移交的遺漏問(wèn)題,應(yīng)學(xué)出書(shū)面材料。
第7篇 會(huì)計(jì)人員交接制度范例
會(huì)計(jì)人員交接制度
第一章 總則
1.為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的管理,確保會(huì)計(jì)人員變動(dòng)崗位時(shí),區(qū)分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責(zé)任人的責(zé)任,確保會(huì)計(jì)工作的前后銜接,防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
2.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的,必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜,與接管人員辦清交接手續(xù),編制移交清冊(cè),否則,一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會(huì)計(jì)人員。
第二章 移交
會(huì)計(jì)人員離崗辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。要核實(shí)所有內(nèi)外往來(lái)賬目,部門(mén)間財(cái)產(chǎn)物資賬,并盡可能處理結(jié)清,處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括:單位名稱(chēng)、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化的,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。
5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、各科長(zhǎng)移交時(shí),還必須將自己分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。
6.會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
8.公司、部門(mén)撤銷(xiāo)的,公司財(cái)務(wù)部必須確定必要的會(huì)計(jì)人員辦理清算工作。清算工作未完畢前,不得離職。接收單位和移交日期由公司財(cái)務(wù)部確定。
第三章 接管
會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí),移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,并注意以下幾點(diǎn):
1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。
2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并要在移交冊(cè)中加以注明,由移交人負(fù)責(zé)。
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
4.財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符。要通過(guò)隨機(jī)抽查個(gè)別賬戶余額方式,核實(shí)賬賬、賬實(shí)的核對(duì)情況。
5.接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿,不得自行另立新賬,以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。
6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚,移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作,以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況,在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第四章 監(jiān)交
1.會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí),必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下:
(1)一般會(huì)計(jì)人員交接,由所在科室主管會(huì)計(jì)或科長(zhǎng)監(jiān)交。
(2)主管會(huì)計(jì)或科長(zhǎng)交接,由賬務(wù)部長(zhǎng)監(jiān)交。
(3)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交接,由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
(4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接,由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
2.交接工作結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章,以明確責(zé)任。移交清冊(cè)一式四份,交接雙方、監(jiān)交人各一份,財(cái)務(wù)部存檔一份。
3.移交人員在對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任,不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。
第五章 附則
1本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。
2本制度自頒布之日起施行。
我們還為您推薦以下相關(guān)制度范文:
資金管理制度
某企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度范本
企業(yè)資金預(yù)算制度范本
