工程項目部財務管理制度

工程項目部財務管理制度

一.會計人員的基本職責

(一)如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動,提供真實可靠的會計資料,會計人員必須遵照《會計法》, 執(zhí)行具體會計制度規(guī)定, 切實做好記帳、算帳、報帳工作,對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行事前、事中、事后控制,為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。

1.認真填制和審核會計憑證,登記帳簿,及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

2.準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。

3.按期核對帳目,核實庫存,編制會計報表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符,保證會計數(shù)字真實可靠。

4.及時向本單位和上級管理機關提出報告,提供準確的會計資料。

(二)加強會計監(jiān)督, 維護國家財經(jīng)紀律, 會計人員必須按照財務制度的規(guī)定, 監(jiān)督財務計劃、預算的執(zhí)行情況。

1.對以下財務活動進行監(jiān)督

(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計劃;

(2)各項收入的取得是否合理;

(3)費用開支::是否符合開支標準;

(4)提取各項基金是否符合有關規(guī)定;

(5)財政上繳任務是否及時完成;

2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。

(三)加強經(jīng)濟核算,講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費,取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

二.會計人員的主要權限

(一)會計人員有權要求本單位有關部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算,遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度,如有違反,會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行,并向本單位領導人報告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為,會計人員必須堅決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。

(二)會計人員有權參與編制本單位計劃、預算,制定定額,簽訂經(jīng)濟合同,參加有關生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議,有權要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的情況和資料。

(三)會計人員有權監(jiān)督、 檢查本單位有關部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況,有關部門要如實反映,積極配合。

財務主管崗位職責

1、全面負責項目會計核算工作,貫徹國家財經(jīng)政策、 法令、 制 度, 落實公司財務管理辦法,制訂項目部年度財務工作計劃,及具體的會計處理方式,并負責實施;

2、協(xié)同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的評審工作,負責預付、應付帳款的清理,參加材料清查盤點以及庫存材料的分析;

3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃,會同預算部門編制成本費用計劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致,確保成本、費用及利潤的真實性,符合配比原則;

4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務招待費支出;

5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計提工資附加費及其他費用,并按時上交公司財務部;

6、建立工程價款臺帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調處理好與業(yè)主的關系,按月編制資金計劃,及時收取工程款;

7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點,保證帳帳、帳實相符;

8、審核項目各項收支,監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為, 復核有關憑證、 帳薄,編制各類會計報表;

9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料,積極

參與項目各項經(jīng)濟活動,處理好與項目各業(yè)務部門的關系,保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;

10、配合公司會計人員繼續(xù)教育, 組織財務人員學習《會計法》, 財務會計制度及公司各項規(guī)定,推廣會計電算化工作;

11、做好領導布置的其他工作。

出納員崗位職責

1.在財務主管的領導下做好出納工作;

2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務以及內(nèi)部、外部收付、結算工作;

3.根據(jù)財務規(guī)章制度,及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結;

4.及時與內(nèi)部銀行對帳,編制'內(nèi)部銀行存款余額調節(jié)表';

5.定期盤點現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存'現(xiàn)金盤點表',保證帳款相符;

6.協(xié)助財務主管整理、充實檔案資料;

7.負責工資獎金和其他款項的按時發(fā)放;

8.進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記;

9.負責項目人員醫(yī)療費的報銷;

10.作好領導臨時安排的其他工作。

現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等;

②轉帳結算起點(100元)以下的零星開支;

③其他必須用現(xiàn)金支付的款項;

2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調度中心規(guī)定的限額;

3.嚴禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領導簽字同意,并及時報銷;

4.出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;

5.當現(xiàn)金需用量大時,應事先向財務室打報告,以便統(tǒng)籌安排;

6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點,并有記錄;

7.不得私設'小金庫';

8.不得坐支現(xiàn)金;

支票管理規(guī)定

1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉帳結算;

2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結算金額50%的處罰,并通報批評;

3.支票必須同銀行預留印鑒分別存放,財務專用章和名章分開保管;

4.項目取得的各種款項收入,應及時送存內(nèi)部資金調度中心,項目在內(nèi)部資金調度中心存款不足時,應及時辦理貸款手續(xù);

5.在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實、齊全;

6.未使用的支票及時存放于保險柜中,不能私自夾帶,否則將追究當事人的責任;

7.嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票;

業(yè)務經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

業(yè)務經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務時工作流程如下:

1.支票

①由經(jīng)辦人員到財務室領取'借款申請單',此單由財務人員逐項填寫齊全;

②經(jīng)辦人員持填寫齊全的'借款申請單',先請部門主管人簽字,再請項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財務主管,簽字同意后,方可到出納員處領取支票;

④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領走;

⑤經(jīng)辦人應及時持發(fā)票到財務室辦理報銷手續(xù),期限最長為五天,報銷時由財務人員填寫'單據(jù)報銷粘存單',審核后交項目經(jīng)理、財務主管簽字后,交出納員報銷;

⑥報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務專用章(或發(fā)票專用章)等項;

⑦所持發(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時,必須附有相應的明細單,金額相符,并加蓋收款單位財務專用章(或發(fā)票專用章)。

2.現(xiàn)金

①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務室,由財務人員填寫'單據(jù)報銷粘存單';

②將審核完畢的'單據(jù)報銷粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,交財務主管簽字,然后給出納員報銷,領取現(xiàn)金。

④報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣,內(nèi)容填寫真實齊全。

關于業(yè)務招待費開支的規(guī)定

為降低項目成本費用,規(guī)范業(yè)務招待費的開支,根據(jù)公司規(guī)定,對項目業(yè)務招待費的開支作如下規(guī)定:

一.報銷程序

業(yè)務招待費的開支必須經(jīng)財務部門審核,說明用途,經(jīng)項目經(jīng)理同意,不超出開支范圍及額度才能報銷。

二.

開支范圍

1.對外經(jīng)營、承攬工程、籌資活動等經(jīng)濟活動;

2.與施工生產(chǎn)過程有關的和地方政府、社會團體間的外事 活動;

3.在施工過程中與建設單位的業(yè)務往來;

三.控制額度

1.年產(chǎn)值在5000萬元(含)以下的,開支比率為1‰;

2.年產(chǎn)值在5000萬元以上的部分,開支比率為0.5‰;

項目財務部門將按照公司規(guī)定,嚴格審核執(zhí)行,希望各室理解配合。

對材料室業(yè)務關系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調配合,才能使財務資料真實、可靠,具有使用價值,為領導決策提供依據(jù),為此,對材料室具體要求如下:

1.及時將入庫材料進行點驗,經(jīng)理簽字后,交財務作帳務處理。

2.當月材料全部點驗(包括預點)完畢后,立即與財務室核對,填制核對表,準確無誤后,才能列銷當月材料,核對工作應于每月27之前結束,材料消耗表應于每月29日之前報財務室。

3.預點材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。

4.支付材料款要::有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務室,付款計劃應有具體的支付對象。

5.由材料室負責簽訂的合同,交財務室一份存檔,要求原件。

6.其他未盡事宜,材料室應與財務室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。

對預算室業(yè)務關系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調配合,才能使財務資料真實、可靠,具有使用價值,為領導決策提供依據(jù),為此,對預算室具體要求如下:

1.經(jīng)公司造價管理部審批的勞務、分包結算單及時交財務作帳務處理。

2.每月25日前審批完的結算單,當月記帳,25日以后的列入下月。

3.為使工程成本與工程形象進度基本保持一致,每月對沒有辦理結算的勞務、分包的成本費用要進行預提。

4.預提時要分開單位,用專門的預提費用單詳細填寫并簽字,每月28日前報財務室。

5.支付勞務費及分包工程款要有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務室,付款計劃應有具體的支付對象。

6.由預算室簽訂的合同,應報財務室一份存檔,要求原件。

7.其他未盡事宜,預算室應與財務室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。