第1篇 五一醫(yī)院會計管理制度
第五醫(yī)院會計管理制度
第一章會計機構的設置和會計人員
會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者,建立健全會計機構,配備與會計工作相適應的具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。
一、會計機構的設置
為了科學、合理地組織會計工作,醫(yī)院設置專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人,主辦會計一人,出納1人,專職醫(yī)保、物價員1人,會計核算員3人,倉庫會計機2人,內(nèi)審1人,全面負責醫(yī)院財務核算工作。
二、會計人員
(一)醫(yī)院內(nèi)部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件,才能從事財務工作,一時具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計財務制度,遵守職業(yè)道德;二是在財政機關注冊登記,持會計上崗證。
(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業(yè)技術任職資格的人員擔任。
第二章回避制度
建立回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
第三章會計交接
一、會計人員調(diào)動工作或因故離職必須將本人所經(jīng)營的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經(jīng)營的會計工作,醫(yī)院領導應當督促其及時辦理移交手續(xù)。
二、會計人員在辦理移交手續(xù)前對已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應填制完畢,尚未登記完畢的賬目,應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章,整理應移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料,編制移交清冊,列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、保管箱等鑰匙(整套),其他會計資料和物品。
三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟件及密碼,會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關資料、實物。
四、交接雙方應按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接?，F(xiàn)金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚,銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚,各明細帳戶(財產(chǎn)物資債權債務等)與總帳核對,票據(jù)、印章等也必須交接清楚,電算化崗位的交接,應對有關數(shù)據(jù)在電子計算機上進行實際操作,檢查電子數(shù)據(jù)是否能正常運行。
五、交接結束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章,同時,移交清冊一式三份,交接雙方和存檔各一份,以供備查。接替人員必須繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得另立新帳,以保持會計記帳得連續(xù)性。
六、辦理會計工作交接,必須有專人負責監(jiān)交,財務科的一般會計人員辦理交接手續(xù)由單位得會計機構負責人,會計主管人員負責監(jiān)交,會計機構負責人,會計主管人員辦理交接手續(xù),由單位領導負責監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
七、移交人對自已經(jīng)辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第四章職業(yè)道德
會計職業(yè)道德指在會計職業(yè)活動中應當遵循的,體現(xiàn)會計職業(yè)特征的,調(diào)整會計職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。
會計職業(yè)道德規(guī)范得主要內(nèi)容:愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業(yè)的良好得社會形象。
第五章會計核算
根據(jù)國家統(tǒng)一得會計制度和會計基礎工作規(guī)范,設置和使用會計科目,運用復式記帳方法,按規(guī)定設置會計賬簿,按規(guī)定登記和更正錯帳,及時對帳結帳,建立規(guī)范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度,按規(guī)范編制財務報告。
第六章會計監(jiān)督
會計人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度,對醫(yī)院的原始憑證、會計帳簿、財產(chǎn)物資、財務報告、財務收支及其他經(jīng)濟活動進行監(jiān)督,對違反單位內(nèi)部會計制度得經(jīng)濟活動,應當制止和糾正,制止和糾正無效的向單位領導人報告,請求處理,另外對單位制訂得預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等的執(zhí)行情況也要認真進行監(jiān)督。
第2篇 第1人民醫(yī)院會計電算化管理制度
第一人民醫(yī)院會計電算化管理制度
1、會計電算化崗位責任制
實施會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算會計崗位,基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、會計核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會計崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護、電算數(shù)據(jù)管理等工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫辉诓贿`反內(nèi)部牽制制度的情況下可以交叉設置。
2、會計電算化操作管理
(1)所有上機操作人員需經(jīng)過培訓,經(jīng)電算主管認可后方可上機操作。
(2)明確各操作人員的上機操作工作內(nèi)容和權限,電算維護人員一般應由軟件操作崗位以外的人員擔任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報表操作及數(shù)據(jù)維護等工作;預防已輸入計算機的原始憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳簿。
(3)上機操作人員應設置操作密碼,定期更換密碼,并注意安全保密,操作人員離開工作站時應退出會計軟件,杜絕未經(jīng)授權人操作會計軟件。
(4)專人保存操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。
3、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理
(1)保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng),保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
(2)確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙份。
(3)對正在使用的會計核算軟件進行修改,對通過會計軟件進行升版和計算機硬件進行更換等工作,要有一定的審核手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。
(4)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性。
(5)定期檢查計算機病毒,各工作站應安裝防病毒軟件,在讀取外來磁盤數(shù)據(jù)時,必須在清查病毒確保安全后方可進行,各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會計軟件的計算機,除工作必需并征得電算主管同意外,不得上網(wǎng),上網(wǎng)后除指定內(nèi)容外不得下載任何信息。
4、電算化檔案管理
(1)存在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)作為電算化會計檔案管理。
(2)計算機輸出的會計憑證、帳簿、報表等紙質(zhì)會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
(3)對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所,重要數(shù)據(jù)應保存雙份并存放在不同的地點。
(4)對磁性介質(zhì)存放的會計檔案要定期檢查并復制,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會計檔案丟失。
(5)整套會計電算化文檔資料及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。
第3篇 三民醫(yī)院會計管理制度
人民醫(yī)院會計管理制度5
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家法律法規(guī),各單位必須制定本單位內(nèi)部會計管理制度。建立健全單位內(nèi)部管理制度,是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內(nèi)部會計管理制度應本著科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務管理制度,定期檢查制度的執(zhí)行情況,并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善本單位的內(nèi)部會計管理制度。
本單位內(nèi)部會計管理制度具體包括:內(nèi)部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內(nèi)部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程序和制度、財產(chǎn)物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計信息管理制度、收款票據(jù)管理制度。
一、內(nèi)部會計管理體系
主要內(nèi)容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、權限;會計部門與其他職能部門的關系;會計核算的組織形式等。
1、單位負責人對醫(yī)院會計工作全面負責,領導醫(yī)院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,并對醫(yī)院會計工作進行督促和監(jiān)督,促進醫(yī)院內(nèi)部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。
2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衛(wèi)生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作并協(xié)助單位負責人對醫(yī)院的業(yè)務發(fā)展、建設做出決策。
3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫(yī)院的財務會計工作,組織制訂本內(nèi)部財會制度,編制財務收支計劃;對醫(yī)院的財務收支和經(jīng)濟活動的合法性、合理性、有效性進行監(jiān)督;對醫(yī)院的會計信息真實性負責。
4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關系,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經(jīng)濟業(yè)務的憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經(jīng)濟活動順利進行。
二、會計人員崗位責任制度
根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求,為加強會計崗位之間的內(nèi)部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。
醫(yī)院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產(chǎn)物資核算、往來業(yè)務結算、成本核算、住院費用結算、票據(jù)管理、會計檔案管理等。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模大小、業(yè)務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內(nèi)容參照《財會人員崗位責任制度》。
三、財務內(nèi)部牽制制度
為遵守財經(jīng)法規(guī),嚴肅財紀紀律,加強財務內(nèi)部監(jiān)督,防止舞弊等現(xiàn)象,在醫(yī)院財務部門各崗位之間合理劃清職責,并進行適當分工,避免或減少會計工作的失誤,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《內(nèi)部牽制制度》。
四、財務收支管理制度
為規(guī)范醫(yī)院收支行為,加強財務管理,提高經(jīng)濟效益,促進醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展,根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財務收支管理制度》。
五、資金審批制度
為嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律,規(guī)范財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內(nèi)容參照《資金審批制度》。
六、賬務處理程序和制度
為進一步加強醫(yī)院財務管理,規(guī)范醫(yī)院會計賬務處理程序,根據(jù)相關會計法規(guī),結合會計電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《賬務處理程序和制度》。
七、資產(chǎn)管理制度
醫(yī)院的資產(chǎn)是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎,是保障人民身體健康,發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好資產(chǎn),維護國家財產(chǎn)安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,制定本制度。具體內(nèi)容參照《財產(chǎn)物資管理制度》。
八、成本核算管理制度
為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據(jù)省衛(wèi)生廳《關于浙江省醫(yī)院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《成本管理制度》。
九、財務會計報告制度
為了規(guī)范醫(yī)院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財務會計報告制度》。
十、會計信息管理制度
為了加強會計信息的真實性、完整性、準確性,特制定本會計信息管理制度。具體內(nèi)容參照《會計信息管理制度》。
十一、收款票據(jù)管理制度
為了加強收費票據(jù)的管理和財務監(jiān)督,保障衛(wèi)生事業(yè)單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經(jīng)濟秩序,防患于未然,根據(jù)《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規(guī)定。具體內(nèi)容參照《收款票據(jù)管理制度》。
十二、監(jiān)督檢查
具體內(nèi)容參照相關制度。
第4篇 第1人民醫(yī)院會計檔案管理制度
第一人民醫(yī)院會計檔案管理制度
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:
(1)會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。
(2)會計記帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。
(3)財務報告類:月度、季度、年度報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。
(4)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。
2、會計檔案每年形成,由會計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構保管兩年(會計機構內(nèi)部指定專人保管,出納人員不得兼管會計檔案)。期滿后,應當由會計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機構保管的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。
3、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。各類會計檔案的保管期限按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
4、會計檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、保管期限滿的會計檔案,可以按以下程序銷毀:
(1)由會計機構提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
(2)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(3)銷毀會計檔案時,由會計機構派員監(jiān)銷。
保管期滿但未結清的債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
第5篇 y醫(yī)院現(xiàn)金會計管理制度
現(xiàn)金管理制度
一、為了加強現(xiàn)金管理,根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本醫(yī)院的實際情況,特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、 職工工資、津貼。
2、個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點以下的零星開支(結算起點為1000元)。
三、財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領導責成專人代管。
四、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時,由借款人填寫“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)院長審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務部門憑“借款單”及時轉帳,不得以白條抵庫。
六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領導審批,然后到財務部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內(nèi)報帳。
七、出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。
九、有關現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定:
1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉。
3、不準因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。
7、財務部門存放現(xiàn)金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領導同意。
會計監(jiān)督制度
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導財務會計人員,提高認識,端正思想,秉公辦事,按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定,堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
三、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品,或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗收,會計不予報銷。
五、經(jīng)批準外購材料、設備,嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的,應立即提出拒付或部分拒付。
六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監(jiān)督,定期或不定期檢查其財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。
七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。
八、對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象,要向領導提出意見和建議,無效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關部門反映,對控購商品的購置,要事先申報,未經(jīng)批準,財務科不予報銷。
會計檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度
為了加強對會計檔案的科學管理,健全會計檔案工作制度,根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結合本單位的實際情況,特制定本辦法:
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務活動的重要史料的證據(jù)。因此必須加強對會計檔案的管理,建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案,應由財會部門按照歸檔要求,負責整理立卷及裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財會部門保管一年,第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍:
1、會計報表 2、會計帳簿 3會計憑證
實行會計電算化,年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份,每份數(shù)據(jù)均要備份二份,異地保管在指定的保管柜內(nèi)。
四、整理方法:
1、分類:一般按年度形成分類,即首先按會計年度分開,然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳薄:一般是一本為一卷(冊),即一個保管單位?；铐搸槌隹瞻醉?再按會計科目順序裝訂成冊,并加具帳簿封面。
憑證:按會計憑證的材料形成時間為順序,連同所附的原始憑證,按日、旬、月的先后整理裝訂成冊,年內(nèi)連續(xù)編號共幾冊,并填寫封面和備注。每冊厚度要適中,裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章,履行簽封手續(xù),以示負責。
報表:按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位,可按文書立卷要求進行,卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷:
會計憑證中工資清單簽名的一頁,應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去,屬長期保管。
3、卷內(nèi)排列:一般應按會計材料形成時間順序排列,報表卷內(nèi)文字材料(如決算說明等)在前,表格在后。
4、編頁號:只編有效頁號,一頁一號,活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂:應拆除所有金屬物,對已損壞的會計材料要進行裱糊,缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名(標題):一般應由責任者(即作者)、時間(針對年月)、內(nèi)容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號:應先分報表、帳簿、憑證三大類,再按每類的不同保管期限順序由長到短排列,一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄:歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間:當年的會計檔案、在會計年度終了后,可暫由本單位財會部門保管一年,以方便利用。期滿后,原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時,財會部門應編制會計檔案移交清冊(案卷目錄)一式兩份,交接雙方應簽字,一份由會計部門留存,一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時,可暫留財會部門保留,但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限:
1、會計報表:
年報為永久;月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿:總帳十五年;現(xiàn)金日記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證:十五年。
六、會計檔案的保管和利用:
1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應為本單位積極提供利用,也可以為上級單位提供利用。調(diào)閱時,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,要經(jīng)會計主管人員同意;外單位人員借閱,要有調(diào)閱單位的正式介紹信,并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容,經(jīng)單位領導人和會計主管人員批準后,辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中,只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關的資料,不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊。外單位調(diào)閱會計檔案,要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見,經(jīng)本單位領導批準。如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準后,提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度,為會計檔案的利用提供依據(jù)。
七、會計檔案的鑒定與銷毀:
會計檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權的轉讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,嚴格審查、編造銷毀清冊,按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀,銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后,經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章
第6篇 醫(yī)院會計檔案管理制度
醫(yī)院會計檔案管理制度3
一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。
二、財務科的全部會計檔案,由財務科長指定專人負責整理,裝訂成冊并妥善保管。
三、會計檔案的存放要做到有專廚,科學管理查找方便。
四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會計年度終了后的第一年算起。
五、會計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財務科負責人批準,并限期歸還。
六、嚴格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定,對不超過保管期限的一定要妥善保管,對超過保管期限的也一定要按規(guī)定報批后,方可銷毀。
第7篇 a醫(yī)院會計檔案管理制度
醫(yī)院會計檔案管理制度4
1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務資料,必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規(guī)定,進行科學管理,妥善保存,存放有序,查找方便。
2、財務處的全部會計檔案,由財務處長指定專人負責裝訂、整理及造冊,財務處長(或指定人員)負責保管一年,一年后移交檔案室保管。
3、對記賬憑證,應在每月終了10日內(nèi)按編號順序裝訂成冊,裝盒保存。
4、每年終了20日內(nèi),要將全年所有賬簿集中整理,裝袋保存,將所有會計報表按順序裝訂成冊,妥善保存。
第8篇 第2人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度
1、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。
4、財務人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
第9篇 醫(yī)院現(xiàn)金會計管理制度
現(xiàn)金管理制度
一、為了加強現(xiàn)金管理,根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本醫(yī)院的實際情況,特制定本制度
記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細帳和輔助帳均為十五年。
3、 會計憑證:十五年。
六、 會計檔案的保管和利用:
1、 會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、 對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
3、 會計檔案應為本單位積極提供利用,也可以為上級單位提供利用。調(diào)閱時,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,要經(jīng)會計主管人員同意;外單位人員借閱,要有調(diào)閱單位的正式介紹信,并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容,經(jīng)單位領導人和會計主管人員批準后,辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中,只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關的資料,不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊。外單位調(diào)閱會計檔案,要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見,經(jīng)本單位領導批準。如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準后,提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度,為會計檔案的利用提供依據(jù)。
七、 會計檔案的鑒定與銷毀:會計檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權的轉讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,嚴格審查、編造銷毀清冊,按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀,銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后,經(jīng)銷人、
第10篇 三民醫(yī)院會計檔案管理制度
人民醫(yī)院會計檔案管理制度4
1、會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度,嚴防毀損、散失和泄密。
2、單位每年形成的會計檔案,由財務科負責整理立卷,裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務科保管一年。期滿之后,編造清冊移交檔案室保管。財務科不得自行封包保存。
3、會計檔案向外單位提供利用時,檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊,并應限期歸還。
4、各種會計檔案保管的期限:
(1)5年保管期:會計月、季報表
(2)15年保管期:總帳、明細分類帳;原始憑證和記帳憑證;會計移交清冊
(3)25年保管期:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳
(4)永久性保管期:會計年度決算報表;會計檔案保管,銷毀清冊;職工工資及獎金發(fā)放清冊。
5、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由檔案室提出銷毀意見,會同財務科共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。報領導批準后方可銷毀。銷毀時,應由檔案室、財務科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告領導。
6、會計檔案銷毀前,對本單位認為重要的會計資料,應復留存,以便備查。
