第1人民醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度
第一人民醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度
醫(yī)院財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應(yīng)收帳款管理等。
1、固定資產(chǎn)管理
為了加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)的采購、入庫、領(lǐng)用、報損等環(huán)節(jié)的手續(xù),保證國家財產(chǎn)的安全和完整,特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下:
(1)固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價
確認標準:
一般設(shè)備單位價值在500元以上,專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上,使用時間在一年以上。
單位價值雖未達到規(guī)定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備,也屬于固定資產(chǎn)范圍,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
范圍和分類:
固定資產(chǎn)主要分五大類,并實行歸口管理,其中:房屋和建筑物、一般設(shè)備和其它(含被服類)歸屬總務(wù)處管理;專業(yè)設(shè)備歸屬設(shè)備科管理;圖書類歸屬圖書室管理。
房屋及建筑物:凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。
專業(yè)設(shè)備:是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。
一般設(shè)備:是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。
圖書:指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。
其他固定資產(chǎn):指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的計價:
購入固定資產(chǎn),按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設(shè)備的進口稅金等計價。
新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,減去改建、擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
自制的固定資產(chǎn),按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。
借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
接受捐贈的固定資產(chǎn),按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價,接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位帳面原值計價。
盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值計價。
(2)固定資產(chǎn)管理原則
醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。
建立健全三帳一卡制度。
財務(wù)處負責固定資產(chǎn)總帳和一級明細分類帳,進行金額核算;財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類帳,按類別、品名、規(guī)格、型號,進行數(shù)量金額核算;使用部門負責建卡(臺帳),進行數(shù)量管理。做到財會部門有帳,財產(chǎn)管理部門有帳有卡,使用科室有卡,便于清查核對,互相制約。
財產(chǎn)管理部門職責
按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)職能科室歸口管理,負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細帳核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù),并組織實施。
使用部門的職責
負責本科室房屋、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時向有關(guān)管理部門反映。按照誰使用、誰負責的原則,科室財產(chǎn)要指定專人管理,做到定期清點實物,帳(卡)實相符。
(3)固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理
購置的管理
應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上,按批準的計劃和預(yù)算辦理。
購置設(shè)備要按規(guī)定申報,大型儀器設(shè)備要進行可行性論證,申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍,預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等,并通過組織專家咨詢等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。
對列入社會集團購買力控制范圍的固定資產(chǎn),要報經(jīng)有關(guān)部門批準后才能購買。
一般固定資產(chǎn)采購的的程序為:由使用科室根據(jù)需要提出申請報相應(yīng)的采購部門(總務(wù)處、設(shè)備科),由采購部門組織人員予以論證審核,進行統(tǒng)一匯總,報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意方予以購買。
對于購入、調(diào)入或自制設(shè)備,必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單合同等組織驗收,驗收必須認真符合要求或殘缺損壞,短少附件、資料等情況,應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn),要按財產(chǎn)類別填寫購入(或調(diào)入)財產(chǎn)驗收入庫單,財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、入庫驗收單,登記固定資產(chǎn)部帳、明細帳和保管實物明細帳。
領(lǐng)用的管理
固定資產(chǎn)入庫后應(yīng)由使用科室及時領(lǐng)用。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續(xù),應(yīng)由使用部門填寫財產(chǎn)物資出庫單一式三份,一聯(lián)倉庫保管留底,一聯(lián)交財產(chǎn)會計登帳,一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查。
加強使用科室之間相互調(diào)換固定資產(chǎn)設(shè)備的管理,建立健全相應(yīng)的調(diào)撥制度。設(shè)立專門的固定資產(chǎn)調(diào)撥管理人員(或由固定資產(chǎn)會計人員兼),固定資產(chǎn)的調(diào)撥領(lǐng)用辦理調(diào)撥手續(xù),調(diào)撥時應(yīng)填寫調(diào)撥單,經(jīng)使用科室雙方負責人及管理員簽字認可后,方予以調(diào)撥。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的帳戶以保障帳實相符。
(4)固定資產(chǎn)處置的管理
固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的,使用科室必須詳細說明情況和原因,提出書面申請,單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定,按審批權(quán)限批準后方可銷帳,其殘值收入、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù),記入修購基金.其中:萬元以上設(shè)備報廢應(yīng)上報上級有關(guān)部門備案。
(5)固定資產(chǎn)的清查盤點
醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作,由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施,使用科室共同清理,財會部門負責指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對,發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄,查明原因,按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),待批準后調(diào)整帳卡,保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失,應(yīng)查明原因,屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報批后銷帳;屬于責任事故造成的,應(yīng)當給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰;屬于違法的,應(yīng)當依法嚴肅處理。
盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值入帳。
(6)修購基金的提取
按成本核算對象,根據(jù)帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門規(guī)定的標準執(zhí)行。比率一經(jīng)確定,不得隨意變動。
(7)固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍,定期
檢查、考核、評比。
對各類財產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限,制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標,作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對管理制度健全,使用合理、注意保養(yǎng),保證安全,延長使用年限,提高使用效益,取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人,應(yīng)給予表揚、獎勵;對管理不善,玩忽職守或違反操作規(guī)程,造成損失的,應(yīng)視情節(jié),給予批評教育,按有關(guān)規(guī)定進行經(jīng)濟賠償,直到行政處分。
2、庫存物資管理
庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資和低值易耗品等。
庫存物資要按照'計劃采購、定額定量供應(yīng)'的辦法進行管理。
(1)采購管理
要合理制定儲備定額標準,按供應(yīng)計劃組織訂貨和采購,要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的要求,防止盲目采購,造成積壓、浪費;要盡量做到零庫存,隨買隨用。
(2)出入庫管理
材料、物資到貨后,由倉庫保管員會同采購員進行材料物資驗收,驗收要準確及時,驗質(zhì)驗量,對不符合合同規(guī)定的,應(yīng)當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資,應(yīng)填寫購入物資驗收單,一式三份,一份送財務(wù)做應(yīng)付帳款掛帳,一份倉庫留存,一份付款時隨同發(fā)票一同送財務(wù)處。
材料物資的出庫,由物資管理部門根據(jù)定額及有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放,科室由科主任、護士長或指定專人填寫材料領(lǐng)料單,對物資材料退庫、調(diào)換應(yīng)填開紅字領(lǐng)料單沖帳,調(diào)換的材料要重開領(lǐng)單,退回的材料必須確保完好、有效。
(3)物資儲存管理
材料物資應(yīng)每月盤點一次,年終必須進行全面清查盤點,保證帳實相符。
對于盤盈、盤虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,分別情況及時處理。盤盈的,以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價值后,計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后,扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后,計入其他支出。
材料保管員應(yīng)具有較強的工作責任心。做好防止積壓、損壞、變質(zhì)、防盜、防潮、防火的工作,任何人不得私自取回材料,以保證材料的不受損、不短缺。
(4)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用,對其實物管理采取定量配置、以舊換新等管理辦法。物資管理部門要建立輔助帳,反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值,作為其他收入。
3、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)的原則。
(1)采購管理
加強藥品采購管理,制定合理的儲備定額,增強質(zhì)量意識,嚴把藥品質(zhì)量關(guān),成立藥事管理委員會,實行藥品集中公開招標采購。在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要條件下,盡量節(jié)約資金占用,做好驗收工作,把好質(zhì)量關(guān),認真做好藥品價格的審核工作,降低進價成本。
(2)儲存管理
加強藥品儲存管理,建立完整的盤點制度。藥庫、藥房藥品應(yīng)每月盤點,月末結(jié)出余額,與財務(wù)帳本核對,保持帳帳相符,如實存與帳存發(fā)生差異,要查明原因,按照審批權(quán)限報請領(lǐng)導(dǎo)批準進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。
(3)建立健全藥品出入庫制度
藥庫驗收,應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收,對無采購計劃、不符合規(guī)定的,不予驗收。驗收合格,填寫藥品入庫單(自制藥品,也要按規(guī)定填寫入庫單)。
藥品出庫時,要填寫藥品出庫單一式四聯(lián),藥庫、領(lǐng)用科室、藥品會計、財務(wù)處各持一聯(lián)。月末,藥品會計將藥房及其他各科室領(lǐng)用的出庫單分類匯總,連同入庫單匯總數(shù),編制藥品進出庫匯總表交財務(wù)處進行核對和帳務(wù)處理。
(4)藥房藥品管理
藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款核對相符。使用計算機進行藥品管理的,應(yīng)做到金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷。藥房會計每月末應(yīng)及時編制藥房藥品進銷存月報表交財務(wù)處進行帳務(wù)處理。
(5)藥品調(diào)價、報廢
藥品調(diào)價應(yīng)按物價管理部門的通知或規(guī)定及時處理,接到藥品調(diào)節(jié)器價通知,藥庫、藥房要及時清點調(diào)價藥品現(xiàn)存數(shù)量,并編制藥品調(diào)價報告表,一式三份,一份藥庫記帳,一份報收費管理科備案,一份送財務(wù)處進行帳務(wù)處理,并按指定日期執(zhí)行新的價格。報廢時,對于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定進行處理。
(6)各藥庫、藥房對劇毒、麻醉、精神等特種藥品的采購、領(lǐng)用、消耗保管,要指定專人負責,設(shè)專門帳簿進行登記。存放指定地點,每月統(tǒng)計、核對,以防差錯,不得以任何借口放松對特殊藥品的管理。
(7)自制藥品管理
加強自制藥品的核算和管理,進行制劑成本核算,分析成本長降原因。設(shè)置分類帳,分類分批核算制劑成本,同時應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額。
(8)藥品進銷差價
醫(yī)院藥品統(tǒng)一按零售價進行核算,其購入價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
4、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金,主要包括現(xiàn)金及各項存款,具體管理辦法詳見《貨幣資金管理制度》。
5、應(yīng)收帳款管理
醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。
(1)應(yīng)收醫(yī)療款管理
醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理,對于未收回的醫(yī)保病人費用,要進行分類明細核算;對于不能收回的部分,要分清原因,進行處理;對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款,報經(jīng)主管部門批準后,作壞帳處理。
(2)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算,隨時了解預(yù)交款使用情況,發(fā)生欠費應(yīng)及時催促病人續(xù)交,對于病情復(fù)雜、住院期長、費用較高者,應(yīng)采取分段結(jié)算辦法,以減少在院病人出院欠費金額。
(3)其他應(yīng)收款管理
