第1人民醫(yī)院貨幣資金票據(jù)管理制度
第一人民醫(yī)院貨幣資金及票據(jù)管理制度
1、資金審批
(1)審批原則
根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī),結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定,本著'厲行節(jié)約、勤儉辦事'的原則,嚴(yán)格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀(jì)律的開支,審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批;對損害國家或集體利益的開支,有權(quán)加以制止并向院領(lǐng)導(dǎo)報告。
(2)審批權(quán)限
實行院長'一支筆'審批制度。所有財務(wù)收支,由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人先審,報院長審批。
(3)審批程序
單位的各項支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)處統(tǒng)一執(zhí)行;各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)須由經(jīng)辦人取得真實、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計科審核(交財務(wù)處和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字),報院長簽字后方支付(報銷)。財務(wù)處把好審核關(guān),出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。
藥品采購,由藥劑科按月編制采購計劃,報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)藥事委員會討論,采取集中招標(biāo)方式采購。藥庫驗收后,由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人、審批人簽字完整,財務(wù)處根據(jù)資金情況,分期分批支付款項。
其他材料的采購,由總務(wù)處按規(guī)定手續(xù)審批辦理后,送財務(wù)處報銷。
各類獎金提成,由經(jīng)核科根據(jù)院長批準(zhǔn)的核算方案計算,交院長審核批準(zhǔn)后,由財務(wù)處發(fā)放。
設(shè)備采購,由經(jīng)辦人、管理科負(fù)責(zé)人簽字,院長審批,財務(wù)處憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報告)辦理付款,凡屬于專項控制商品或政府采購商品,付款時必須附有關(guān)審批資料。采購合同須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會簽。
大修、基建等項目用款,財務(wù)處憑已簽定的合同及造價預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門結(jié)算單,經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和審計員分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,院長審批后,萬元以上的項目,必須進(jìn)行項目投資分析,提供可行性研究報告?；ê贤毥?jīng)院長會簽。
對外合作、對外投資,不論金額大小,必須進(jìn)行投資決策分析,提供可行性論證報告,經(jīng)院長辦公會議討論決定,由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。
不借款,特殊確實要借款由借款人提出書面申請,經(jīng)院長審批,財務(wù)處憑據(jù)付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,財務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定,報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行,年終應(yīng)予以清算,次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外,一律不得借貸。
外出進(jìn)修學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流、出差費用報銷,按照差旅費報銷文件規(guī)定辦理。
(4)辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的程序
支付申請:單位有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效合同或相關(guān)證明。
支付審批:審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批,對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
支付復(fù)核:復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金申請批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。手續(xù)及相關(guān)交易所是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納辦理支付手續(xù)。
辦理支付:出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記資金和銀行存款日記帳。
對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行集體決策和審批,建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
2、現(xiàn)金和銀行存款管理
(1)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的庫存限額管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)交存銀行。
(2)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合我院的實際情況,確定本院現(xiàn)金的開支范圍如下:工資、獎金、臨時工工資、衛(wèi)生津貼、夜誤餐及各項福利開支、備用金、差旅借支,向不能轉(zhuǎn)帳單位或個人購買物品或支付勞務(wù)報酬。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)均通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
(3)醫(yī)院現(xiàn)金收入當(dāng)天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫(yī)院自身的支出,不得私設(shè)'小金庫',不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。
(4)單位借款必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貸幣資金。
(5)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強對銀行帳戶的管理,按規(guī)定開立帳戶,辦理存款、取款和結(jié)算,并且定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題及時處理;加強對銀行結(jié)算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結(jié)算憑證,交會計復(fù)核;制單人根據(jù)審核無誤的銀行結(jié)算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對并確認(rèn),送達(dá)銀行付款,付款回單交會計存檔。
(6)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,支票由專人妥善保管,按序簽發(fā)。不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。作廢支票應(yīng)妥善保管和處理。
(7)出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記帳,并與銀行對帳單進(jìn)行經(jīng)常性的核對,及時清理未達(dá)帳項。會計核對銀行帳戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符,如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。
(8)對有現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的門診收費處、住院收費處、財務(wù)處出納,實行每月至少一次的不定期現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,查明原因,長款予以沒收,短款根據(jù)具體原因,分清責(zé)任,予以處理。
3、醫(yī)院收款票據(jù)及有關(guān)印章管理制度
為了加強收款票據(jù)的管理和使用,保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟秩序,結(jié)合我院實際情況,制定醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。
(1)收款票據(jù)的種類及使用
財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。
統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要,具有通用性,如行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款項收款收據(jù)。
專用票據(jù)是指根據(jù)收費特點,特別制作的票據(jù),如掛號票、門診收費收據(jù)、住院收費收據(jù)等。
醫(yī)院財務(wù)處監(jiān)制的收款票據(jù)
指與服務(wù)對象發(fā)生經(jīng)濟往來,在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證,包括住院病人預(yù)收收據(jù)、就餐券、對內(nèi)使用的收款收據(jù)等。預(yù)收款收據(jù)是根據(jù)病人病情輕重緩急和住院費用水平,向病人收取一定的住院預(yù)收金開具的票據(jù),不作報銷憑證,只作病人預(yù)交住院費用的憑證。
(2)收款票據(jù)的購置和印刷
醫(yī)院使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù),由財務(wù)處派專人,持《票據(jù)準(zhǔn)購證》、會計證,按財政部門核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式領(lǐng)購票據(jù)。
專用票據(jù),由財務(wù)處根據(jù)省衛(wèi)生廳票據(jù)格式的要求及我院業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃,填寫票據(jù)印刷申批單,報經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),然后報上級有關(guān)'票據(jù)監(jiān)制'部門審批,統(tǒng)一印制,醫(yī)院財務(wù)專人領(lǐng)回并登記保管。
醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù),由財務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃,填寫票據(jù)印刷申批單,報經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室辦理。
(3)收費票據(jù)的領(lǐng)用登記
醫(yī)院財務(wù)處專設(shè)票據(jù)領(lǐng)銷登記簿,登記票據(jù)領(lǐng)銷存情況。
醫(yī)院購入票據(jù)后,應(yīng)由財務(wù)處專人驗收入庫,并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量、購入渠道。
收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時,要填寫收款票據(jù)領(lǐng)銷登記簿的有關(guān)內(nèi)容包括:日期、票據(jù)名稱、票據(jù)號、份數(shù)、經(jīng)手人等,并辦理簽字手續(xù),票據(jù)保管員要設(shè)立票據(jù)領(lǐng)用總帳,同時應(yīng)設(shè)立按人分戶明細(xì)帳。
行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)原則上只能出納領(lǐng)用。不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)收費票據(jù)。
(4)收費票據(jù)退費、作廢的規(guī)定
收費票據(jù)退費的規(guī)定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)
收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證,蓋有'收費專用章'的交款憑證(如化驗單),作為退費憑證附件。
退費前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證和蓋有'收費專用章'的交款憑證及收款收據(jù)等,要求病人姓名、收費項目、金額相符,并把附件粘附于退費票據(jù)后。
若出現(xiàn)部分退費的情況,操作流程如上,把在收據(jù)全額退費處理,并重開實收收據(jù)。
退費票據(jù)連同收款日報表交財務(wù)處。
收費票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
(5)收款票據(jù)的核銷
核銷人員根據(jù)本期票據(jù)保管員提供票據(jù)名稱、使用時間、使用人、起止號碼進(jìn)行對帳核銷,入帳一筆,注銷一筆,做到入帳、注銷同步。
交回的收款收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)(或記帳聯(lián))及日報表為依據(jù)。具體依據(jù)如下:
門診收款收據(jù):以審核后的門診收費員結(jié)帳單(確認(rèn)繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
住院收費收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間日報表為依據(jù)。
掛號收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。
行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
預(yù)收款收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費日報表中的預(yù)收款收據(jù)開具的區(qū)間、病人出院返回的預(yù)收金票據(jù)以及日報表為依據(jù)。
醫(yī)院自制定額票據(jù)銷號時,以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。
領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù),核銷員要查明原因。
對發(fā)生退費、作廢等情況,核銷人員應(yīng)逐張逐項審查、核對,確保收款的正確性。
收款員中途因工作需要變動不使用票據(jù)時,要及時清點、核查無誤后,進(jìn)行票據(jù)移交注銷登記手續(xù)。
(6)收款票據(jù)的管理:
收款票據(jù)由財務(wù)處指定專人負(fù)責(zé)驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。
醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開,不得偽造收費票據(jù),不得私刻監(jiān)制章,未經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。
票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次,每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領(lǐng)未銷號收據(jù)明細(xì)報表(按類別和領(lǐng)用人分別列示)。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔,至少保存5年。
發(fā)現(xiàn)遺失,短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時向同級財政部門報告,必要時應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢。
調(diào)閱有價票據(jù)存根,要嚴(yán)格辦理手續(xù),調(diào)閱人員一般不得將票據(jù)存根攜帶外出,需要復(fù)制的,要經(jīng)過會計主管人員批準(zhǔn)。
有關(guān)票證的移交,要分立移交清冊,并由交換雙方在移交清冊上簽字。
有關(guān)印章的管理:
加強銀行預(yù)留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財務(wù)專用章、法人名章應(yīng)分開保管。財務(wù)專用章、法人名章授權(quán)保管,個人名章由本人保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟,必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
各收費員的收費專用章,由財務(wù)處專人統(tǒng)一登記發(fā)放,并記錄領(lǐng)章時間和領(lǐng)用人簽名,各收費員對各自的收費專用章,應(yīng)由本人妥善保管,不得轉(zhuǎn)借或交與他人使用;收費員調(diào)離崗位印章應(yīng)及時交還,財務(wù)處管理人員應(yīng)登記交還時間。
4、監(jiān)督檢查
(1)建立對《貨幣資金管理辦法》執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查制定。
由分管院長或總會計師組織人員,實行不定期的檢查。
2、根據(jù)《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結(jié)合國家的有關(guān)法律政策,對醫(yī)院各項貨幣資金業(yè)務(wù),進(jìn)行客觀、公正、實事求是、評價、監(jiān)督、檢查。
對弄虛作假、嚴(yán)重違反規(guī)定的,調(diào)離崗位,并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對執(zhí)行不嚴(yán)、尚未履行職責(zé)的,提出整改意見,采取措施,予以糾正和完善。
(2)貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:
貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
票據(jù)的保管情況。重點檢查根據(jù)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
(3)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣交錯內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。
