w服裝廠財務(wù)管理制度
每一個服裝廠,為規(guī)范其服裝廠的財務(wù)行為,根據(jù)我國相關(guān)的會計法等法律法規(guī),如何制定財務(wù)管理制度呢以下整理了服裝廠財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
為了規(guī)范服裝廠財務(wù)行為,利于服裝廠的發(fā)展,根據(jù)《會計法》、《服裝廠財務(wù)通則》,結(jié)合本服裝廠的實際情況,制定本制度。
服裝廠財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,有效利用服裝廠各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
服裝廠應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。
服裝廠財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職
本服裝廠財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),服裝廠財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
結(jié)合我服裝廠運(yùn)營模式和發(fā)展方向,財務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理,具體工作責(zé)職如下:
資金會計:主要負(fù)責(zé)錢的管理,工作內(nèi)容
辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù),并及時登記日記帳,做到日清月結(jié)。
編制現(xiàn)金收支日報表:根據(jù)每天款項收支情況,編制收支日報表,結(jié)出當(dāng)日余額。
費(fèi)用報銷:復(fù)核報銷審批手續(xù)是否完整,票據(jù)金額與實報金額是否一致,無誤后予以辦理。
月末核對銀行存款帳,余額與銀行不一致的,說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表
與物流部核對內(nèi)購商品帳:每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表,進(jìn)行核對并確認(rèn)。
清理個人款:按照服裝廠個人欠款規(guī)定,及時催收、清理個人欠款。
按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報表
完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項
成本會計:主要負(fù)責(zé)物的管理,工作內(nèi)容:
1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫,到票,銷售,成本等憑證并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳,并確保與總帳保持一致
2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)
3、建立加盟商管理臺帳,負(fù)責(zé)控制可用額度
4、核對往來帳(包括總服裝廠、加盟商、供應(yīng)商),編制余額調(diào)節(jié)表
5、負(fù)責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤
6、按時提供內(nèi)部銷售成本月報
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項
總帳會計:主要負(fù)責(zé)帳的管理,工作內(nèi)容:
編制除由成本會計完成以外的所有憑證,并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳
負(fù)責(zé)核對所有總帳與明細(xì)帳,確保一致
編制月度、季度、年度報表,申報納稅
辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項
負(fù)責(zé)會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理
固定資產(chǎn)管理
每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預(yù)測
按時提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表
完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項
會計主管:主要負(fù)責(zé)財務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項
1、審核所有會計憑證和帳務(wù)處理
2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通
3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)
4、編制月度用款計劃,統(tǒng)籌按排資金
5、制定、完善財務(wù)制度
服裝廠財務(wù)核算制度
一、核算基礎(chǔ)
服裝廠會計事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則;記帳方法采用借貸
記帳法;服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止;記帳本位幣為人民幣;會計處理方法前后各期應(yīng)保持一致,不得隨意變更;會計記錄事項必須客觀、正確。
二、會計科目使用規(guī)定
現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金,主要是核算日常經(jīng)營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入(銷售款一律存入銀行)、費(fèi)用以及從銀行提取現(xiàn)金,該科目下一般不需下設(shè)二級明細(xì)科目。其具體用于:
1、提現(xiàn);借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
2、以現(xiàn)金收取的保證金等;借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款--保證金等
服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費(fèi)用的報銷等;借:營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款等
貸:現(xiàn)金
銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營活動中以銀行收支的各項收入、費(fèi)用,該科目設(shè)置二級明細(xì)科目,二級科目的設(shè)置是以開戶行賬號來設(shè)置,有一個開戶行賬號,就必須設(shè)置一個二級明細(xì)科目,本科目月末與銀行對賬單核對,制作“銀行調(diào)節(jié)表”,且雙方截止日期在每月月末,盡量減少未達(dá)帳。其具體用法如下:
1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等;
2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購辦公用品費(fèi)用、職工就餐費(fèi)用、上繳的各項稅費(fèi)等;
3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。
4、在日常賬務(wù)處理中,5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象,7、必須通過正常往來科目核算。
8、分錄如下:
收入:借:銀行存款_**
貸:應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等
支出:借:預(yù)付賬款、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)交稅金
貸:銀行存款_**
劃款:借:應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等
貸:銀行存款_**
銀行存款年末不能有付款的未達(dá)帳項,不能有大的收款的未達(dá)帳項,只能有年末最后1-2天零星收款的未達(dá)帳。
應(yīng)收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項;本科目設(shè)置二級科目核算,此科目為單位往來科目;我服裝廠不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算,在發(fā)生預(yù)收款時納入應(yīng)收帳款核算,在編制報表時按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。
