第1篇 財(cái)產(chǎn)物資管理制度
財(cái)產(chǎn)物資管理制度
醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資是開(kāi)展各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的物資基礎(chǔ)，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫(kù)存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應(yīng)收賬款管理等。
一、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)和計(jì)價(jià)
1.確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
(1)一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上。
(2)單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2.范圍和分類(lèi)：
(1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。
(2)專(zhuān)業(yè)設(shè)備：是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。
(3)一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。
(4)圖書(shū)：指各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志。
(5)其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：
(1)購(gòu)入固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。
(2)新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
(3)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
(4)自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
(5)借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
(6)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(7)無(wú)償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計(jì)價(jià)。
(8)盤(pán)贏的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
(二)固定資產(chǎn)管理原則
醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)核算、責(zé)任到人的管理原則。單位應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)，使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。
1.建立健全三賬一卡制度
財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，進(jìn)行金額核算;財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，按類(lèi)別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算;使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)，進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門(mén)有賬，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對(duì)，互相制約。
2.財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)
按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別分別由有關(guān)職能科室歸口管理，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)，并組織實(shí)施。
3.使用部門(mén)的職責(zé)
負(fù)責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反映。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，科室財(cái)產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，賬(卡)實(shí)相符。
(三)固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用的管理
1.購(gòu)置的管理
應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。
購(gòu)置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性可行性論證，申報(bào)中要詳細(xì)說(shuō)明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍，預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢等方法，對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。
對(duì)列入社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)控制及部門(mén)集中采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)，要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買(mǎi)。
對(duì)于購(gòu)入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等組織驗(yàn)收，驗(yàn)收必須認(rèn)真及時(shí)，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。如發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，缺少附件資料等情況，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)編號(hào)、建賬、入庫(kù)、分配等
有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財(cái)產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“購(gòu)入(或調(diào)入)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單”，財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、入庫(kù)驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)賬和保管實(shí)物明細(xì)帳。
2.領(lǐng)用的管理
領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)“財(cái)產(chǎn)物資出庫(kù)單”一式三份，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管留底，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)登賬，一聯(lián)交領(lǐng)用部門(mén)存查;同時(shí)建立“設(shè)備領(lǐng)用卡”一式兩份，倉(cāng)庫(kù)保管和使用部門(mén)各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。
(四)固定資產(chǎn)處置的管理
固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡申請(qǐng)報(bào)損、報(bào)廢的，使用科室必須詳細(xì)說(shuō)明情況和原因，提出書(shū)面申請(qǐng)，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)賬，其殘值收入、變價(jià)收入應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)，記入修購(gòu)基金。
2000元以上資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓需經(jīng)主管局和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批后方可實(shí)施。
(五)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應(yīng)查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況情況造成的，可按規(guī)定程序報(bào)批后銷(xiāo)賬;屬于責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰;屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法處理。
盤(pán)贏的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值入賬。
(六)修購(gòu)基金的提取
按成本核算對(duì)象，根據(jù)賬面價(jià)值的一定比率提取修購(gòu)基金。提取比率按浙財(cái)社[1999]4號(hào)文件的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
(七)固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評(píng)比。
對(duì)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限，制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標(biāo)，作為考核衡量各類(lèi)好壞的重要依據(jù)。對(duì)管理制定健全，使用合理，注意保養(yǎng)，保證安全，延長(zhǎng)使用年限，提高使用效益，取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)管理不善，玩忽職守或違法操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)視情節(jié)，給予批評(píng)教育，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，直至行政處分。
二、庫(kù)存物資管理
庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
庫(kù)存物資要按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。
(一)采購(gòu)管理
要合理制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)，按供應(yīng)計(jì)劃組織訂貨和采購(gòu)，要使庫(kù)存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止盲目采購(gòu)，造成積壓、浪費(fèi);要盡量做到零庫(kù)存，隨買(mǎi)隨用。
(二)出入庫(kù)管理
物資驗(yàn)收要準(zhǔn)確及時(shí)，驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，對(duì)不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗(yàn)合格的物資，應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)入物資驗(yàn)收單。
各醫(yī)院應(yīng)制定合理先進(jìn)的物資消耗定額。物資管理部門(mén)要嚴(yán)格根據(jù)消耗定額和有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放;要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的考核制度，獎(jiǎng)罰分明。
(三)物資儲(chǔ)存管理
物資應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
對(duì)于盤(pán)贏、盤(pán)虧毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的，以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘值后，計(jì)入管理費(fèi)用;盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門(mén)或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出。
(四)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對(duì)其實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用、報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
(一)采購(gòu)管理
加強(qiáng)藥品采購(gòu)管理，嚴(yán)格按規(guī)定采購(gòu)中標(biāo)藥品，不以任何名義與藥品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)企業(yè)訂立書(shū)面或口頭的私下讓利協(xié)議;規(guī)范藥品集中采購(gòu)的價(jià)格行為，降低藥品價(jià)格，切實(shí)減輕社會(huì)藥費(fèi)負(fù)擔(dān);制定合理的儲(chǔ)存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占有;做好驗(yàn)收工作，把好質(zhì)量關(guān)。
(二)儲(chǔ)存管理
加強(qiáng)藥品儲(chǔ)存管理，建立完整的盤(pán)點(diǎn)制度。藥庫(kù)藥品每月抽樣核查，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn);藥房藥品應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)，月末結(jié)出余額，與財(cái)務(wù)保持賬賬相符，如實(shí)存與賬存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權(quán)限進(jìn)行處理。
對(duì)于特殊和貴重藥品要每日盤(pán)點(diǎn)。
(三)建立健全藥品出入庫(kù)制度
1.藥庫(kù)驗(yàn)收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)認(rèn)真點(diǎn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)計(jì)劃、不符合規(guī)定的，不予驗(yàn)收。驗(yàn)收合格，填寫(xiě)“藥品入庫(kù)單”(自制藥品，也要按規(guī)定填寫(xiě)入庫(kù)單)。
2.藥庫(kù)出庫(kù)時(shí)，要填寫(xiě)“藥品出庫(kù)單”一式四聯(lián)，藥庫(kù)、領(lǐng)用科室、藥品會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)科各持一聯(lián)。月末，藥品會(huì)計(jì)將藥房及其他各科室領(lǐng)用的“出庫(kù)”單分類(lèi)匯總，連同“入庫(kù)單”匯總數(shù)，編制“藥品進(jìn)出存匯總表”交財(cái)務(wù)科進(jìn)行核對(duì)和財(cái)務(wù)處理。
(四)藥房藥品管理
藥房要正確計(jì)算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”;沒(méi)有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”，要求做到責(zé)任落實(shí)到人。
藥房會(huì)計(jì)每月末應(yīng)及時(shí)編制“藥房藥品進(jìn)銷(xiāo)存月報(bào)表”交財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。
(五)藥品調(diào)價(jià)、報(bào)廢
藥品調(diào)價(jià)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)處理。接到藥品調(diào)價(jià)通知，藥庫(kù)、藥房要及時(shí)清點(diǎn)調(diào)價(jià)藥品現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價(jià)報(bào)告表”，送財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。報(bào)廢時(shí)，對(duì)于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。
(六)自制藥品管理
加強(qiáng)自制藥品的核算和管理，進(jìn)行制劑成本核算，分析成本升降原因。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類(lèi)賬，分類(lèi)分批核算制劑成本，同時(shí)應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額。
(七)藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
醫(yī)院藥品一律按實(shí)際進(jìn)價(jià)實(shí)行“順加作價(jià)、差別差率”的作價(jià)辦法，按此作價(jià)辦法作價(jià)的藥品零售價(jià)超過(guò)國(guó)家規(guī)定零售價(jià)的，按國(guó)家規(guī)定零售價(jià)執(zhí)行，其購(gòu)入價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
月末按當(dāng)月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷(xiāo)售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及各項(xiàng)存款。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。
(一)現(xiàn)金管理
1.單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)收取，并開(kāi)具由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的收款收據(jù)。
2.門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處和住院結(jié)賬處收取的現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行，并注明款項(xiàng)來(lái)源，不得坐支，財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。
3.現(xiàn)金庫(kù)存要根據(jù)國(guó)家規(guī)定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫(kù)，如需要調(diào)整現(xiàn)金限額，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)。
4.嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)、到外地采購(gòu)物資所需款項(xiàng)，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
5.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到賬賬、賬款相符，要不定期進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存檢查。
(二)各種存款管理
1.銀行賬戶的管理
按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立賬戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督;銀行賬戶不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。
2.支票管理
支票應(yīng)有專(zhuān)人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理;領(lǐng)用支票，要事先辦理申請(qǐng)手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜，并及時(shí)報(bào)賬、核銷(xiāo);支票印鑒應(yīng)由兩人分別保管。
3.銀行對(duì)賬
出納要根據(jù)收付憑證及時(shí)登記銀行日記賬，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行經(jīng)常性的核對(duì)。并由出納以外的會(huì)計(jì)人員按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)
4.存款管理
嚴(yán)禁公款私存，未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，不得在開(kāi)戶銀行以外的銀行進(jìn)行辦理定期存款。對(duì)定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對(duì)，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。
五、應(yīng)收賬款管理
醫(yī)院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。
(一)應(yīng)收醫(yī)療款管理
醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時(shí)清理，對(duì)于未收回的公費(fèi)、勞保、大保病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算，對(duì)于不能收回的部分，要分清原因進(jìn)行處理;對(duì)超出三年以上，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，作壞賬處理。
(二)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)管理
醫(yī)院對(duì)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算，隨時(shí)了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時(shí)催促病人續(xù)交，對(duì)于病情復(fù)雜、住院期長(zhǎng)、費(fèi)用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費(fèi)金額。
(三)其他應(yīng)收款管理
對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。對(duì)于因工作需要領(lǐng)用的個(gè)人備用金，應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無(wú)缺。
年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%—5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;同時(shí)，對(duì)所有的應(yīng)收款項(xiàng)每隔二年必須進(jìn)行函證，以確保法律有效性和時(shí)效性。
第2篇 高中財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、健全管理組織。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、物資由分管校長(zhǎng)牽頭管理?？倓?wù)處負(fù)責(zé)校財(cái)產(chǎn)物資總體管理，由資產(chǎn)分管主任、物資保管員具體負(fù)責(zé)；級(jí)部由級(jí)部主任、班主任、學(xué)生代表組成的班級(jí)財(cái)產(chǎn)物資管理組織；各職能部門(mén)主任、部門(mén)負(fù)責(zé)人、管理使用人組成物資管理組織。
2、強(qiáng)化管理意識(shí)。各部門(mén)應(yīng)經(jīng)常對(duì)師生員工開(kāi)展愛(ài)護(hù)公物教育活動(dòng)，樹(shù)立愛(ài)護(hù)公物人人有責(zé)的良好風(fēng)氣。對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資保管和使用有顯著成績(jī)的集體和個(gè)人，學(xué)校給予表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)無(wú)故損壞、丟失的，責(zé)令照價(jià)賠，同時(shí)對(duì)相關(guān)人員、集體、班級(jí)進(jìn)行考核。
3、財(cái)物確認(rèn)。各班、室在開(kāi)學(xué)初由總務(wù)處向有關(guān)部門(mén)、教師辦理財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)，或?qū)ω?cái)物進(jìn)行定時(shí)確認(rèn)。
4、財(cái)物位置固定。財(cái)產(chǎn)交接后，各班、室(音美體、儀器室、閱覽室、電腦室、食堂)，不得將財(cái)產(chǎn)私自搬遷和外借。如要出借必須經(jīng)總務(wù)處分管主任同意。
5、定期檢查?？倓?wù)處定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，對(duì)資產(chǎn)保管、使用情況作好記錄。學(xué)年末進(jìn)行全校性財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收、考核。班級(jí)、部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理組織對(duì)本班、本部門(mén)財(cái)產(chǎn)每月清查、盤(pán)點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)級(jí)部、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)而上報(bào)至校級(jí)財(cái)產(chǎn)管理組織。
6、定期報(bào)損。每學(xué)期末，各部門(mén)把財(cái)產(chǎn)的報(bào)損單送總務(wù)處(附單)，經(jīng)總務(wù)處核實(shí)，由總務(wù)主任簽字后方可報(bào)損。
7、健全登記手續(xù)。為了更好地使用學(xué)校財(cái)產(chǎn)，保持物資完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)、物資的作用，學(xué)校資產(chǎn)總賬上設(shè)立“固定資產(chǎn)基金”、“固定資產(chǎn)”兩科目，設(shè)置《固定資產(chǎn)登記清冊(cè)》、班級(jí)《固定登記清冊(cè)》。
8、管理落實(shí)到人。為了改變無(wú)人負(fù)責(zé)和職責(zé)不明的現(xiàn)象，按班、室、人和存入點(diǎn)，落實(shí)到處、室、班、人，并簽訂《固定財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè)》協(xié)議，定期檢查，誰(shuí)用誰(shuí)管。
9、一切增添的資產(chǎn)要經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)審批、保管員驗(yàn)收簽章的手續(xù)，由財(cái)會(huì)室審核入賬。一切減少的固定資產(chǎn)要經(jīng)過(guò)校級(jí)財(cái)產(chǎn)管理組織鑒定，由校長(zhǎng)報(bào)批。
10、學(xué)校的房屋、場(chǎng)地、設(shè)備在一般情況下，不向外出借、出租、交換出售。但在不影響本校教學(xué)和工作的前提下，經(jīng)校級(jí)財(cái)產(chǎn)管理組織同意，校長(zhǎng)審批下方可出借。但出借時(shí)必須辦理出借手續(xù)，收取一定的租費(fèi)，如有損壞，照價(jià)賠償。校內(nèi)教師對(duì)教育用的設(shè)備借還都要在保管員處登記注冊(cè)。學(xué)校購(gòu)入財(cái)產(chǎn)、物資，先有經(jīng)辦人簽名，后由校保管員驗(yàn)收簽名、登記。最后由校長(zhǎng)審批，方可到財(cái)務(wù)室核算報(bào)賬。
第3篇 酒店康樂(lè)中心財(cái)產(chǎn)物資管理制度
酒店康樂(lè)中心財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、財(cái)產(chǎn)設(shè)備管理
(1)根據(jù)財(cái)務(wù)部有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度,由康樂(lè)中心使用的各種財(cái)產(chǎn)設(shè)備專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,建立康樂(lè)中心財(cái)產(chǎn)二級(jí)明細(xì)賬,各部位使用的財(cái)產(chǎn)設(shè)備由各部位建立財(cái)產(chǎn)三級(jí)帳,以便隨時(shí)與財(cái)務(wù)部相互核對(duì),做到帳帳相符,帳物相符。
(2)部門(mén)使用的各種財(cái)產(chǎn)設(shè)備實(shí)行'誰(shuí)主管,誰(shuí)負(fù)責(zé)'的責(zé)任制,按照使用說(shuō)明準(zhǔn)確使用,并切實(shí)做好日常的維護(hù)和清潔保養(yǎng)工作,做到物盡其用,正確使用。
(3)財(cái)產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥,出借必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準(zhǔn),填寫(xiě)財(cái)務(wù)部印制的固定資產(chǎn)調(diào)撥單。私自調(diào)撥、出借要追究當(dāng)事人責(zé)任。
(4)財(cái)產(chǎn)設(shè)備在酒店部門(mén)之間轉(zhuǎn)移,由管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,并辦理設(shè)備帳、卡的變動(dòng)手續(xù),同時(shí)將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交財(cái)務(wù)部備案。
(5)設(shè)備因使用日久損壞或因技術(shù)進(jìn)步而淘汰需報(bào)廢時(shí),必須經(jīng)酒店工程部進(jìn)行鑒定和財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理報(bào)廢手續(xù)。
(6)新設(shè)備的添置必須經(jīng)酒店批準(zhǔn),會(huì)同財(cái)務(wù)部和本部門(mén)共同驗(yàn)收,并填寫(xiě)財(cái)務(wù)部印制的財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用單,辦理領(lǐng)用手續(xù)后,登記入賬。
(7)康樂(lè)中心每季度應(yīng)對(duì)各部位使用的設(shè)備進(jìn)行一次檢查和核對(duì),每年定期清查盤(pán)點(diǎn),確保帳物相符,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填寫(xiě)財(cái)務(wù)部印制的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單,報(bào)財(cái)務(wù)部處理。
2、物料用品管理
(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類(lèi)用品、衛(wèi)生保健用品、文具和服務(wù)指示用品、包裝用品以及工具類(lèi)物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。
(2)各部位應(yīng)設(shè)有專(zhuān)職或兼職人員負(fù)責(zé)對(duì)上述物料用品的管理工作,按財(cái)務(wù)部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負(fù)責(zé)編制年度物料用品消耗計(jì)劃;按物料用品的分類(lèi),建立在用物料用品臺(tái)帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領(lǐng)用、發(fā)放、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢和缺損申報(bào)等工作。
康樂(lè)中心領(lǐng)班負(fù)責(zé)督導(dǎo)和檢查。
(3)各種物料用品的領(lǐng)用,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)務(wù)部印制的物料用品領(lǐng)用單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后,向財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取,并及時(shí)登記入帳。布件和毛巾類(lèi)用品以及工具類(lèi)物品,除因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增領(lǐng)外,實(shí)行以舊換新的辦法,并填寫(xiě)物料用品領(lǐng)用單和財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的酒店低值易耗品報(bào)廢單。報(bào)廢的物品,應(yīng)先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批,并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理。各種物料用品在內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由相關(guān)部門(mén)物資管理人員辦理轉(zhuǎn)移登帳手續(xù)。
(4)各種物料用品的消耗、領(lǐng)用和報(bào)廢、報(bào)損每月底由各部位物資管理人員統(tǒng)計(jì)、清點(diǎn)一次,并填物料用品耗用情況月報(bào)表,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后,確保統(tǒng)計(jì)數(shù)字準(zhǔn)確,數(shù)、物和臺(tái)帳相符。
(5)各部位領(lǐng)班應(yīng)結(jié)合日常管理工作,加強(qiáng)對(duì)物料用品使用情況的檢查和監(jiān)督,做到準(zhǔn)確使用和合理使用,杜絕浪費(fèi)。
第4篇 h醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度(三)
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物物資主要包括固定資產(chǎn)、藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料、貨幣資金、應(yīng)收賬款等。為進(jìn)一步明確責(zé)任,行之有效地管理好財(cái)產(chǎn)物資,維護(hù)和確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,特制定本制度。
(一)固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)條件
凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書(shū)、 其他設(shè)備, 使用過(guò)程中基本保持原有的實(shí)物形態(tài), 專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上, 一般設(shè)備單價(jià)在500 元以上, 或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn), 但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資, 也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2.固定資產(chǎn)增加的管理
固定資產(chǎn)增加管理部門(mén)主要有自行建造、購(gòu)入、外單位調(diào)入、融資租入、受贈(zèng)等。 固定資產(chǎn)的建造和購(gòu)置,按規(guī)定申報(bào),大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證,申報(bào)中要詳細(xì)說(shuō)明儀器設(shè)備的先進(jìn)性、性能、適用范圍及價(jià)格,預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等,并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢等方法,對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。每年年初管理部門(mén)根據(jù)各科室年度申請(qǐng)計(jì)劃,綜合平?后, 統(tǒng)一編制計(jì)劃,上報(bào)醫(yī)院。醫(yī)院設(shè)備與物資管理委員會(huì)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上,進(jìn)行可行性測(cè)定及資金預(yù)算,防止盲目性。管理部門(mén)按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理固定資產(chǎn)的建造和購(gòu)置。按規(guī)定需參加招標(biāo)采購(gòu)的設(shè)備, 必須實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)列入社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力控制范圍或納入政府采購(gòu)的固定資產(chǎn),要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買(mǎi)。
3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
(1)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按購(gòu)入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。
(2)新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
(3)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物按其原價(jià)加上改建 、擴(kuò)建發(fā)生實(shí)際支出,減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
(4)自制固定資產(chǎn)按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
(5)借款購(gòu)建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(6)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)等費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(7)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
(8)無(wú)償調(diào)入或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位賬面原值計(jì)價(jià)。
4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用的管理
領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出庫(kù)單”一式二聯(lián),一聯(lián)設(shè)備科或總務(wù)科保管留底及登記各科明細(xì)賬,一聯(lián)交領(lǐng)用部門(mén)存查;同時(shí)建立“固定資產(chǎn)卡片”一式兩份,設(shè)備科或總務(wù)科和使用部門(mén)各一份,做到責(zé)任明確,手續(xù)完備。
5.固定資產(chǎn)的管理原則
(1) 固定資產(chǎn)實(shí)行 “管用結(jié)合, 分級(jí)歸口” 的管理原則。設(shè)備科、總務(wù)科、圖書(shū)室為醫(yī)院固定資產(chǎn)管理部門(mén),財(cái)務(wù)科負(fù)有監(jiān)督協(xié)同管理職責(zé)。進(jìn)一步具體明確各部門(mén)的職責(zé),各部門(mén)各盡其責(zé),共同管理好醫(yī)院的資產(chǎn)。
(2)以上科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的專(zhuān)控申請(qǐng)、購(gòu)置、改造、更新、維護(hù)、報(bào)廢、帳務(wù)處理等項(xiàng)工作, 負(fù)責(zé)每年一次(一般11月份 )對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核對(duì), 特殊情況下, 要進(jìn)行不定期清查。
(3)日常大小維修實(shí)行歸口管理。房屋及一般設(shè)備、其他設(shè)備歸口總務(wù)科;專(zhuān)業(yè)設(shè)備歸口設(shè)備科;電腦、打印機(jī)由電腦中心維護(hù)。
(4)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬,進(jìn)行金額核算,設(shè)備科、總務(wù)科、圖書(shū)室負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬和固定資產(chǎn)卡片賬,按類(lèi)別、品名、規(guī)格、型號(hào)等到進(jìn)行數(shù)量、金額核算,使用部門(mén)有臺(tái)賬(卡)進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)務(wù)科有賬,設(shè)備科、總務(wù)科、圖書(shū)室有賬有卡,使用科室有臺(tái)賬(卡),便于清查核對(duì),互相制約。
(5)基建竣工后要及時(shí)組織工程驗(yàn)收,對(duì)購(gòu)置、無(wú)償調(diào)入、自制的固定資產(chǎn), 各管理部門(mén)要辦妥驗(yàn)收手續(xù),填制驗(yàn)收單,財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證及驗(yàn)收單進(jìn)行帳務(wù)處理。
(6)實(shí)行責(zé)任制管理:醫(yī)院的貴重儀器,設(shè)備科、總務(wù)科要指定專(zhuān)人管理,制訂操作規(guī)程, 建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)及使用情況報(bào)告制度。
(7)固定資產(chǎn)必須由各科室指定人員領(lǐng)用,實(shí)行責(zé)任管理。在使用過(guò)程中, 因責(zé)任事故造成損壞、遺失的,查明原因, 由責(zé)任人按規(guī)定賠償。
6.固定資產(chǎn)報(bào)廢處置的管理
固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡申請(qǐng)報(bào)損、報(bào)廢的,使用科室必須詳細(xì)說(shuō)明情況和原因,向設(shè)備科或總務(wù)科提出書(shū)面申請(qǐng),設(shè)備科或總務(wù)科組織有關(guān)人員檢查鑒定,報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批同意。2000元以上設(shè)備報(bào)損、報(bào)廢,報(bào)主管部門(mén)審批,萬(wàn)元以上設(shè)備報(bào)損、報(bào)廢,必須報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。根據(jù)財(cái)政部門(mén)審批意見(jiàn),財(cái)務(wù)科和設(shè)備科或總務(wù)科按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值在出售前, 管理部們要做好備查登記,妥善保管,不得隨意拆損或遺失報(bào)廢、報(bào)損設(shè)備的零配件。其殘值收入、變價(jià)收入應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)科,增加修購(gòu)基金。對(duì)非自然報(bào)廢、報(bào)損, 一定要查明原因, 對(duì)造成固定資產(chǎn)損失的直接責(zé)任人,根據(jù)損失大小,進(jìn)行部分賠償或全部賠償。
7.固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
醫(yī)院定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),每一年度終了前(每年11月份)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作,由設(shè)備科、總務(wù)科統(tǒng)一組織并實(shí)施,使用科室共同參與清理,財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對(duì),發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄,查清原因,按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù),待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡,保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失,應(yīng)查明原因,屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報(bào)批后核銷(xiāo);
屬于責(zé)任事故或管理問(wèn)題而造成重大損失的,應(yīng)追查有關(guān)人員的責(zé)任。
盤(pán)虧、損失的固定資產(chǎn)均應(yīng)查明原因,寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明及處理意見(jiàn)。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值入賬。
8.固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊,按成本核算對(duì)象,根據(jù)賬面價(jià)值和一定比率提取。提取比率按《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。提取比率一經(jīng)確定,不得隨意變動(dòng)。
9.固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)管理工作納入科室的考核范圍,定期檢查、考核、評(píng)比。對(duì)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限,制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標(biāo),作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對(duì)管理制度健全,使用合理,注意保養(yǎng),保證安全,延長(zhǎng)使用年限,提高使用效益,取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人,應(yīng)給予表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)管理不善,玩忽職守或違反
操作規(guī)程,造成損失的,應(yīng)視情節(jié),給予批評(píng)教育,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償,直到行政處分。
(二)庫(kù)存物資管理辦法
庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、專(zhuān)項(xiàng)物資等, 它是醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分, 為加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,使其有利于加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,特制訂本辦法。
1.庫(kù)存物資的計(jì)價(jià)
購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià),自制的庫(kù)存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤(pán)盈的庫(kù)存物資按同類(lèi)品種價(jià)格計(jì)價(jià)。
2.庫(kù)存物資的管理
(1)采購(gòu):物品采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)院基本建設(shè)和設(shè)備物品公開(kāi)招標(biāo)管理辦法》,采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)由具有采購(gòu)職能的設(shè)備科、總務(wù)科負(fù)責(zé), 嚴(yán)禁使用科室直接采購(gòu)進(jìn)貨, 以防職責(zé)不清。進(jìn)貨渠道實(shí)行二定: 即一定進(jìn)貨單位, 二定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。合理確定儲(chǔ)備定額,,一般不大于兩個(gè)月的需求量,同時(shí)要防止庫(kù)存超儲(chǔ)積壓,避免影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)。
(2)驗(yàn)收:購(gòu)入的貨物運(yùn)達(dá)后,均應(yīng)由保管員進(jìn)行驗(yàn)收,根據(jù)運(yùn)單、發(fā)票、合同及產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)等檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,如發(fā)現(xiàn)與合同不相符合,應(yīng)及時(shí)提出異議。據(jù)實(shí)填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收完畢后入庫(kù), 驗(yàn)收單一式三聯(lián), 一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì),一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)保管員, 一聯(lián)交財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科根據(jù)計(jì)劃、合同及醫(yī)院結(jié)算管理辦法結(jié)算。
(3)建帳:財(cái)務(wù)科設(shè)立總賬和一級(jí)明細(xì)帳,物資管理部門(mén)建立實(shí)物明細(xì)分類(lèi)帳,還應(yīng)建立 “在用低值易耗品科室明細(xì)分類(lèi)輔助賬”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情況。
(4)保管:建立儲(chǔ)存管理責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)物資的收、發(fā)、存都有專(zhuān)人負(fù)責(zé), 嚴(yán)格各項(xiàng)手續(xù)制度。保管部門(mén)設(shè)立數(shù)量金額賬,對(duì)于單價(jià)較高的物資,應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)管理, 存儲(chǔ)必須加以嚴(yán)格控制。物資保管員必須具有高度的工作責(zé)任感,隨時(shí)關(guān)注庫(kù)存情況,及時(shí)處置閑置物資,盡可能減少財(cái)產(chǎn)損失。
(5)領(lǐng)用:原則上根據(jù)科室計(jì)劃配送,對(duì)一些辦公用品等實(shí)行定額管理。急用物資的領(lǐng)用,由科主任、護(hù)士長(zhǎng)負(fù)責(zé),或指定專(zhuān)人領(lǐng)用,按需領(lǐng)用, 杜絕浪費(fèi)。對(duì)于低值易耗品的領(lǐng)取,基本采用“定量配置,以舊換新”的辦法。
(6)盤(pán)點(diǎn):建立定期盤(pán)點(diǎn)制度,每季對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),并編制盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表, 年終(11月份)必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查,對(duì)在用低值易耗品必須與科室核對(duì)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,書(shū)面說(shuō)明情況,醫(yī)院視情況分別處理。
(7)報(bào)廢處理: 庫(kù)存物資因保管不善、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)改變或遇自然災(zāi)害等使其失去使用價(jià)值的應(yīng)舊設(shè)備、物資可替代作報(bào)廢處理,由保管部們提出報(bào)廢申請(qǐng),經(jīng)保管部門(mén)和維修部門(mén)作出鑒定,簽署意見(jiàn),經(jīng)財(cái)務(wù)科審查并提出處理意見(jiàn)后,報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批處理。如屬管理不善造成損失, 將追究有關(guān)人員的管理責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(三)添置設(shè)備物資計(jì)劃書(shū)審批程序
各科室因業(yè)務(wù)發(fā)展需要添置設(shè)備、物資,須提交計(jì)劃申請(qǐng)書(shū),先由設(shè)備科或總務(wù)科審核,庫(kù)存是否有現(xiàn)成的舊設(shè)備、物資可替代,在沒(méi)有舊設(shè)備、物資可替代的情況下,才可將計(jì)劃申請(qǐng)書(shū)上交院領(lǐng)導(dǎo)審批。在院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下,才能實(shí)施采購(gòu)程序。
(四)藥品管理制度
藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《藥品管理法》的有關(guān)規(guī)定。
2、藥品應(yīng)根據(jù)醫(yī)療活動(dòng)業(yè)務(wù)的需求,實(shí)行計(jì)劃采購(gòu)、計(jì)劃供應(yīng)的辦法。采購(gòu)前要先編制采購(gòu)計(jì)劃,按照藥品的周轉(zhuǎn)量,進(jìn)行有計(jì)劃的采購(gòu)。
3、藥品采購(gòu)參加杭州市統(tǒng)一招標(biāo),并實(shí)行順價(jià)作價(jià)。
4、醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”的管理辦法。
5、藥品購(gòu)入和使用,必須健全出入庫(kù)手續(xù),按規(guī)定程序辦理藥品的入庫(kù)、出庫(kù)、領(lǐng)入、配方手續(xù),對(duì)藥品應(yīng)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),一般藥庫(kù)為每月盤(pán)點(diǎn)一次,藥房為每季盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)于藥品的盤(pán)盈、盤(pán)虧要及時(shí)查明原因,說(shuō)明情況報(bào)分管院長(zhǎng)審批后,方可進(jìn)行賬務(wù)處理。藥品盈虧率、報(bào)損率控制在配方額的0.2%以內(nèi)。
6、庫(kù)存藥品實(shí)行定額儲(chǔ)備,儲(chǔ)備定額的大小取決于醫(yī)療業(yè)務(wù)需求量和資金可供量,在保證業(yè)務(wù)需要的原則下,正確制訂藥品儲(chǔ)備定額,一般不大于兩個(gè)月的需求量,同時(shí)要防止庫(kù)存超儲(chǔ)積壓,避免影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)。
(五)貨幣資金的管理
1.現(xiàn)金管理制度
為了規(guī)范現(xiàn)金管理,加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督,根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,特制訂本制度。
(1)自覺(jué)接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督和管理,按規(guī)定收付現(xiàn)金。使用現(xiàn)金時(shí)必須按規(guī)定辦理,收付款憑證必須符合會(huì)計(jì)制度的要求。
(2)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額,超過(guò)限額部分,應(yīng)及時(shí)送存銀行,若已超過(guò)銀行收款時(shí)間,應(yīng)鎖入醫(yī)院金庫(kù)保險(xiǎn)箱。
(3)與單位之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)1000元以上原則上必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)下列范圍可以使用現(xiàn)金:
a.職工的工資及津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。職工的工資薪金由銀行代發(fā)除外。
b.根據(jù)國(guó)家及上級(jí)有關(guān)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金、勞保福利及各種補(bǔ)貼。
c.國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人其他支出。
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
e.支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
f.購(gòu)買(mǎi)或辦理不使用銀行支票的單位或個(gè)人的特殊情況支出。
g.中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。
(5)建立、健全現(xiàn)金賬戶,逐筆記載現(xiàn)金收付款項(xiàng),日清月結(jié),做到賬款相符,不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存(套取)現(xiàn)金,不準(zhǔn)私人借支公款,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。
(6)出納人員收付現(xiàn)金要認(rèn)真仔細(xì),每次收、付現(xiàn)金應(yīng)做到手工點(diǎn)數(shù)二遍以上,若發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)追回,并將情況報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),否則一概由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。
(7)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制,嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)賬分管制度,相互制約,相互牽制,防止差錯(cuò),防止舞弊。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作、不得收取和支付現(xiàn)金,出納不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
(8)工作人員出差借款,應(yīng)填寫(xiě)借據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支,出差回來(lái)后必須在十天內(nèi)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào),不得拖欠。
(9)支付現(xiàn)金應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或到基本賬戶銀行提取,但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金),特殊情況應(yīng)征得開(kāi)戶銀行同意,并辦好有關(guān)支付手續(xù)。
2.銀行存款管理制度
1、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)具體情況按規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行賬戶,遵守銀行的有關(guān)結(jié)算制度。銀行賬戶不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位使用。
2、醫(yī)
院收入的一切款項(xiàng),除國(guó)家另有規(guī)定的以外,都必須當(dāng)日解交銀行,一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支出的以外,應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)銀行結(jié)算規(guī)定,通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、醫(yī)院按開(kāi)戶銀行、存款種類(lèi)等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,由財(cái)務(wù)人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。
4、銀行存款日記賬應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單核對(duì),月末,銀行存款賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
5、嚴(yán)禁公款私存,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得在銀行以外的單位辦理定期存款。對(duì)定期存款賬、單要分別保管,定期檢查核對(duì),保證賬賬、賬單相符,杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。
3.支票管理制度
1、本規(guī)定所指支票包括支票、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書(shū)等具有銀行支付效能的專(zhuān)用憑證。
2.單位經(jīng)濟(jì)往來(lái),超過(guò)1000元的一律用支票結(jié)算。
3.支票由出納員保管,憑有效付款憑證簽發(fā),簽發(fā)支票的收款人和金額與付款憑證一致,簽發(fā)支票的存根內(nèi)容應(yīng)與簽發(fā)內(nèi)容一致。
4.建立支票使用登記制,由銀行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記、核銷(xiāo)。
5.領(lǐng)用支票須注明限額、出票日期和用途,領(lǐng)用人須在二天內(nèi)辦妥手續(xù)將所領(lǐng)用支票核銷(xiāo)。原則上不允許簽發(fā)空白支票,如確有特殊情況需領(lǐng)用空白支票的,須經(jīng)分管院長(zhǎng)同意,經(jīng)辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字。
6.支票印鑒由指定人員分別保管。
7.不得由他人轉(zhuǎn)借支票,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。
8.作廢支票須蓋作廢章,妥善保管。聯(lián)次完整。
(六)應(yīng)收賬款管理
1.應(yīng)收醫(yī)療款管理
(1)建立健全控制醫(yī)療欠費(fèi)管理制度,詳見(jiàn)《醫(yī)療欠費(fèi)管理實(shí)施辦法》。
(2)財(cái)務(wù)科、醫(yī)保辦協(xié)助對(duì)外聯(lián)絡(luò)科做好出院欠費(fèi)病人的清理、催討工作,最大限度地減少病人欠費(fèi)。
(3)對(duì)超過(guò)三年以上確實(shí)無(wú)法收回的醫(yī)療欠費(fèi),報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后,作壞賬核銷(xiāo)。
(4)財(cái)務(wù)科每月核對(duì)各類(lèi)醫(yī)保掛帳與醫(yī)保申報(bào)額,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)查明原因并糾正,做到帳帳相符。
2.其他應(yīng)收款管理
(1)單位往來(lái)帳款及時(shí)清理,年末徹底清理,對(duì)有疑惑的款項(xiàng),證函核實(shí)、查證。防止拖欠,減少呆賬的形成,保持資金完整無(wú)缺。對(duì)超過(guò)三年以上確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng),報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后,作壞賬核銷(xiāo)。
第5篇 第1人民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
第一人民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫(kù)存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應(yīng)收帳款管理等。
1、固定資產(chǎn)管理
為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)損等環(huán)節(jié)的手續(xù),保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和完整,特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下:
(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)和計(jì)價(jià)
確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):
一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用時(shí)間在一年以上。
單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設(shè)備,也屬于固定資產(chǎn)范圍,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
范圍和分類(lèi):
固定資產(chǎn)主要分五大類(lèi),并實(shí)行歸口管理,其中:房屋和建筑物、一般設(shè)備和其它(含被服類(lèi))歸屬總務(wù)處管理;專(zhuān)業(yè)設(shè)備歸屬設(shè)備科管理;圖書(shū)類(lèi)歸屬圖書(shū)室管理。
房屋及建筑物:凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。
專(zhuān)業(yè)設(shè)備:是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。
一般設(shè)備:是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。
圖書(shū):指各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志。
其他固定資產(chǎn):指不屬于以上各類(lèi)范圍的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):
購(gòu)入固定資產(chǎn),按購(gòu)入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。
新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
自制的固定資產(chǎn),按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
借款購(gòu)建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià),接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
無(wú)償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位帳面原值計(jì)價(jià)。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
(2)固定資產(chǎn)管理原則
醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理、分級(jí)核算、責(zé)任到人的管理原則。
建立健全三帳一卡制度。
財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳,進(jìn)行金額核算;財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳,按類(lèi)別、品名、規(guī)格、型號(hào),進(jìn)行數(shù)量金額核算;使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)帳),進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門(mén)有帳,財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)有帳有卡,使用科室有卡,便于清查核對(duì),互相制約。
財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)
按照固定資產(chǎn)的類(lèi)型分別由有關(guān)職能科室歸口管理,負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)帳核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù),并組織實(shí)施。
使用部門(mén)的職責(zé)
負(fù)責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時(shí)向有關(guān)管理部門(mén)反映。按照誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,科室財(cái)產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理,做到定期清點(diǎn)實(shí)物,帳(卡)實(shí)相符。
(3)固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用的管理
購(gòu)置的管理
應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上,按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。
購(gòu)置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào),大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證,申報(bào)中要詳細(xì)說(shuō)明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍,預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等,并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢等方法,對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。
對(duì)列入社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力控制范圍的固定資產(chǎn),要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買(mǎi)。
一般固定資產(chǎn)采購(gòu)的的程序?yàn)?由使用科室根據(jù)需要提出申請(qǐng)報(bào)相應(yīng)的采購(gòu)部門(mén)(總務(wù)處、設(shè)備科),由采購(gòu)部門(mén)組織人員予以論證審核,進(jìn)行統(tǒng)一匯總,報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意方予以購(gòu)買(mǎi)。
對(duì)于購(gòu)入、調(diào)入或自制設(shè)備,必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單合同等組織驗(yàn)收,驗(yàn)收必須認(rèn)真符合要求或殘缺損壞,短少附件、資料等情況,應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)編號(hào)、建帳、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn),要按財(cái)產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)購(gòu)入(或調(diào)入)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單,財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、入庫(kù)驗(yàn)收單,登記固定資產(chǎn)部帳、明細(xì)帳和保管實(shí)物明細(xì)帳。
領(lǐng)用的管理
固定資產(chǎn)入庫(kù)后應(yīng)由使用科室及時(shí)領(lǐng)用。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)物資出庫(kù)單一式三份,一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管留底,一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)登帳,一聯(lián)交領(lǐng)用部門(mén)存查。
加強(qiáng)使用科室之間相互調(diào)換固定資產(chǎn)設(shè)備的管理,建立健全相應(yīng)的調(diào)撥制度。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)調(diào)撥管理人員(或由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員兼),固定資產(chǎn)的調(diào)撥領(lǐng)用辦理調(diào)撥手續(xù),調(diào)撥時(shí)應(yīng)填寫(xiě)調(diào)撥單,經(jīng)使用科室雙方負(fù)責(zé)人及管理員簽字認(rèn)可后,方予以調(diào)撥。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的帳戶以保障帳實(shí)相符。
(4)固定資產(chǎn)處置的管理
固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡申請(qǐng)報(bào)損、報(bào)廢的,使用科室必須詳細(xì)說(shuō)明情況和原因,提出書(shū)面申請(qǐng),單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)帳,其殘值收入、變價(jià)收入應(yīng)全部上交財(cái)務(wù),記入修購(gòu)基金.其中:萬(wàn)元以上設(shè)備報(bào)廢應(yīng)上報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)備案。
(5)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作,由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施,使用科室共同清理,財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對(duì),發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄,查明原因,按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù),待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡,保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失,應(yīng)查明原因,屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報(bào)批后銷(xiāo)帳;屬于責(zé)任事故造成的,應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰;屬于違法的,應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值入帳。
(6)修購(gòu)基金的提取
按成本核算對(duì)象,根據(jù)帳面價(jià)值的一定比率提取修購(gòu)基金。提取比率按主管部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。比率一經(jīng)確定,不得隨意變動(dòng)。
(7)固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍,定期
檢查、考核、評(píng)比。
對(duì)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限,制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標(biāo),作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對(duì)管理制度健全,使用合理、注意保養(yǎng),保證安全,延長(zhǎng)使用年限,提高使用效益,取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人,應(yīng)給予表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)管理不善,玩忽職守或違反操作規(guī)程,造成損失的,應(yīng)視情節(jié),給予批評(píng)教育,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償,直到行政處分。
2、庫(kù)存物資管理
庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的衛(wèi)生材料、其他材料、專(zhuān)項(xiàng)物資和低值易耗品等。
庫(kù)存物資要按照'計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)'的辦法進(jìn)行管理。
(1)采購(gòu)管理
要合理制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn),按供應(yīng)計(jì)劃組織訂貨和采購(gòu),要使庫(kù)存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的要求,防止盲目采購(gòu),造成積壓、浪費(fèi);要盡量做到零庫(kù)存,隨買(mǎi)隨用。
(2)出入庫(kù)管理
材料、物資到貨后,由倉(cāng)庫(kù)保管員會(huì)同采購(gòu)員進(jìn)行材料物資驗(yàn)收,驗(yàn)收要準(zhǔn)確及時(shí),驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量,對(duì)不符合合同規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗(yàn)合格的物資,應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)入物資驗(yàn)收單,一式三份,一份送財(cái)務(wù)做應(yīng)付帳款掛帳,一份倉(cāng)庫(kù)留存,一份付款時(shí)隨同發(fā)票一同送財(cái)務(wù)處。
材料物資的出庫(kù),由物資管理部門(mén)根據(jù)定額及有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放,科室由科主任、護(hù)士長(zhǎng)或指定專(zhuān)人填寫(xiě)材料領(lǐng)料單,對(duì)物資材料退庫(kù)、調(diào)換應(yīng)填開(kāi)紅字領(lǐng)料單沖帳,調(diào)換的材料要重開(kāi)領(lǐng)單,退回的材料必須確保完好、有效。
(3)物資儲(chǔ)存管理
材料物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次,年終必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn),保證帳實(shí)相符。
對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的,以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價(jià)值后,計(jì)入管理費(fèi)用;盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,計(jì)入其他支出。
材料保管員應(yīng)具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心。做好防止積壓、損壞、變質(zhì)、防盜、防潮、防火的工作,任何人不得私自取回材料,以保證材料的不受損、不短缺。
(4)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用,對(duì)其實(shí)物管理采取定量配置、以舊換新等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助帳,反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值,作為其他收入。
3、藥品管理
藥品是指單位為了開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)的原則。
(1)采購(gòu)管理
加強(qiáng)藥品采購(gòu)管理,制定合理的儲(chǔ)備定額,增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí),嚴(yán)把藥品質(zhì)量關(guān),成立藥事管理委員會(huì),實(shí)行藥品集中公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)。在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下,盡量節(jié)約資金占用,做好驗(yàn)收工作,把好質(zhì)量關(guān),認(rèn)真做好藥品價(jià)格的審核工作,降低進(jìn)價(jià)成本。
(2)儲(chǔ)存管理
加強(qiáng)藥品儲(chǔ)存管理,建立完整的盤(pán)點(diǎn)制度。藥庫(kù)、藥房藥品應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn),月末結(jié)出余額,與財(cái)務(wù)帳本核對(duì),保持帳帳相符,如實(shí)存與帳存發(fā)生差異,要查明原因,按照審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)進(jìn)行處理。對(duì)于特殊和貴重藥品要每日盤(pán)點(diǎn)。
(3)建立健全藥品出入庫(kù)制度
藥庫(kù)驗(yàn)收,應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)認(rèn)真點(diǎn)收,對(duì)無(wú)采購(gòu)計(jì)劃、不符合規(guī)定的,不予驗(yàn)收。驗(yàn)收合格,填寫(xiě)藥品入庫(kù)單(自制藥品,也要按規(guī)定填寫(xiě)入庫(kù)單)。
藥品出庫(kù)時(shí),要填寫(xiě)藥品出庫(kù)單一式四聯(lián),藥庫(kù)、領(lǐng)用科室、藥品會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處各持一聯(lián)。月末,藥品會(huì)計(jì)將藥房及其他各科室領(lǐng)用的出庫(kù)單分類(lèi)匯總,連同入庫(kù)單匯總數(shù),編制藥品進(jìn)出庫(kù)匯總表交財(cái)務(wù)處進(jìn)行核對(duì)和帳務(wù)處理。
(4)藥房藥品管理
藥房要正確計(jì)算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的,應(yīng)做到金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)。藥房會(huì)計(jì)每月末應(yīng)及時(shí)編制藥房藥品進(jìn)銷(xiāo)存月報(bào)表交財(cái)務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理。
(5)藥品調(diào)價(jià)、報(bào)廢
藥品調(diào)價(jià)應(yīng)按物價(jià)管理部門(mén)的通知或規(guī)定及時(shí)處理,接到藥品調(diào)節(jié)器價(jià)通知,藥庫(kù)、藥房要及時(shí)清點(diǎn)調(diào)價(jià)藥品現(xiàn)存數(shù)量,并編制藥品調(diào)價(jià)報(bào)告表,一式三份,一份藥庫(kù)記帳,一份報(bào)收費(fèi)管理科備案,一份送財(cái)務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理,并按指定日期執(zhí)行新的價(jià)格。報(bào)廢時(shí),對(duì)于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。
(6)各藥庫(kù)、藥房對(duì)劇毒、麻醉、精神等特種藥品的采購(gòu)、領(lǐng)用、消耗保管,要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé),設(shè)專(zhuān)門(mén)帳簿進(jìn)行登記。存放指定地點(diǎn),每月統(tǒng)計(jì)、核對(duì),以防差錯(cuò),不得以任何借口放松對(duì)特殊藥品的管理。
(7)自制藥品管理
加強(qiáng)自制藥品的核算和管理,進(jìn)行制劑成本核算,分析成本長(zhǎng)降原因。設(shè)置分類(lèi)帳,分類(lèi)分批核算制劑成本,同時(shí)應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額。
(8)藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
醫(yī)院藥品統(tǒng)一按零售價(jià)進(jìn)行核算,其購(gòu)入價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷(xiāo)售成本。
4、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金,主要包括現(xiàn)金及各項(xiàng)存款,具體管理辦法詳見(jiàn)《貨幣資金管理制度》。
5、應(yīng)收帳款管理
醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。
(1)應(yīng)收醫(yī)療款管理
醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時(shí)清理,對(duì)于未收回的醫(yī)保病人費(fèi)用,要進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算;對(duì)于不能收回的部分,要分清原因,進(jìn)行處理;對(duì)超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款,報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后,作壞帳處理。
(2)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算,隨時(shí)了解預(yù)交款使用情況,發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時(shí)催促病人續(xù)交,對(duì)于病情復(fù)雜、住院期長(zhǎng)、費(fèi)用較高者,應(yīng)采取分段結(jié)算辦法,以減少在院病人出院欠費(fèi)金額。
(3)其他應(yīng)收款管理
第6篇 某學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資管理制度
財(cái)產(chǎn)物資是學(xué)校開(kāi)展正常的教育教學(xué)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是保證完成工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作計(jì)劃所必須的物質(zhì)條件。隨著學(xué)校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，學(xué)校在各方面都加大了投入。為了能更充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的作用，提高使用效益，服務(wù)于教育教學(xué)，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，制定相應(yīng)的制度。
一、正確區(qū)分學(xué)校固定資產(chǎn)與庫(kù)存材料，配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)，分別由固定資產(chǎn)保管員和材料保管員對(duì)固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理工作，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其進(jìn)行總額控制。
1、學(xué)校的校產(chǎn)校具以單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資也應(yīng)作為學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物;專(zhuān)用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列物;圖書(shū);其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)保管員應(yīng)根據(jù)這六類(lèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)的登記造冊(cè)工作，并按固定資產(chǎn)分類(lèi)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建設(shè)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理，隨時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減核算工作。
2、學(xué)校的庫(kù)存材料是開(kāi)展教學(xué)及其它活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的流通資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。通常直接為某項(xiàng)活動(dòng)購(gòu)置的一次性就消耗完的物資直接作支出外，其余為耗用而儲(chǔ)存的物資必須由材料保管員驗(yàn)收入庫(kù)。
二、明確專(zhuān)人分部門(mén)、分室保管，總務(wù)處應(yīng)明確保管人員的保管責(zé)任制。
1、固定資產(chǎn)保管員要結(jié)合學(xué)校部門(mén)特點(diǎn)和自身管理需要，分別組織圖書(shū)館、實(shí)驗(yàn)室、電教室、文體器械室、醫(yī)務(wù)室及食堂等部門(mén)進(jìn)行分室專(zhuān)人保管。各部門(mén)分室兼職保管員由固定資產(chǎn)保管員與處室負(fù)責(zé)人共同確定，名單擬定后報(bào)校長(zhǎng)室與財(cái)務(wù)部門(mén)備案，并與他們簽訂保管責(zé)任書(shū)，同時(shí)對(duì)他們進(jìn)行有關(guān)保管業(yè)務(wù)(如建帳、固定資產(chǎn)明確帳的登記造冊(cè)建卡、保管、整理、盤(pán)盈、盤(pán)虧及報(bào)廢等)指導(dǎo)，建立一套嚴(yán)密的固定資產(chǎn)保管網(wǎng)絡(luò)。
2、固定資產(chǎn)保管員每月要與各分室保管員核對(duì)帳目，使固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)帳與二級(jí)明細(xì)帳相符，同時(shí)與財(cái)務(wù)總帳核對(duì)，做到帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)保管員與分室保管員要定期對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)(暑假、年末前各一次)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找出原因，分清責(zé)任進(jìn)行處理，做到帳卡物相符。
三、實(shí)行使用管理責(zé)任制度，建立班級(jí)和個(gè)人承包使用制度。
1、開(kāi)學(xué)初，總務(wù)處固定資產(chǎn)保管員與班主任和各班班長(zhǎng)簽訂保管責(zé)任書(shū)(一式三份)總務(wù)處、政教處、班主任各執(zhí)一份，將教室、宿舍、桌、凳、椅、門(mén)窗玻璃等交班級(jí)使用并負(fù)責(zé)管理，學(xué)期結(jié)束時(shí)需驗(yàn)收交還。對(duì)有缺損的，分清責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)行賠償、整修或報(bào)廢處理，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)帳目。
2、對(duì)各處、室、組辦公用具實(shí)行包干使用，及時(shí)調(diào)整增減，年底盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，缺損的分清責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)行賠償，整修或報(bào)廢處理，并重新辦理續(xù)管手續(xù)。
3、對(duì)各班級(jí)、處、室、組在一年中固定資產(chǎn)使用保管認(rèn)真負(fù)責(zé)，為學(xué)校節(jié)約資財(cái)成績(jī)顯著的，保管員應(yīng)報(bào)經(jīng)總務(wù)處及校長(zhǎng)室批準(zhǔn)給予一定的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于損壞公物屢教不改者除按規(guī)定負(fù)責(zé)賠償外，還要視情節(jié)輕重給予批評(píng)、教育直至紀(jì)律處分。
4、凡在學(xué)校報(bào)支的圖書(shū)資料、軟件等都必須先入圖書(shū)館固定資產(chǎn)帳，須用人員應(yīng)按圖書(shū)館的借書(shū)手續(xù)辦理。
四、在明確財(cái)產(chǎn)物資保管和使用責(zé)任制的過(guò)程中特別要做好安全防范工作，確保固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料的安全可靠，務(wù)必做好防火、防盜、防潮、防腐等安全工作，經(jīng)常保養(yǎng)、整修，保障教育、教學(xué)、生活、學(xué)習(xí)所需。
五、學(xué)校一切校產(chǎn)、校具都必須由固定資產(chǎn)保管員登記造冊(cè)，特別要加強(qiáng)固定資產(chǎn)、物資的調(diào)撥、自制、改制、融資租入及接受捐贈(zèng)的登記造冊(cè)工作，都要入固定資產(chǎn)及材料帳，避免資產(chǎn)的“體外循環(huán)”，杜絕變相“小金庫(kù)”的發(fā)生。
五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料的購(gòu)建(采購(gòu))、驗(yàn)收(入庫(kù))、使用(領(lǐng)用)、調(diào)撥、報(bào)廢、清查環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格各項(xiàng)審批、領(lǐng)用手續(xù)。
1、購(gòu)建(采購(gòu))環(huán)節(jié)的管理
(1)要根據(jù)需要與可能，努力用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)裝備充實(shí)和改善辦學(xué)條件。但是要反對(duì)不切合實(shí)際的貪大求洋標(biāo)新立異講排場(chǎng)擺闊氣的不良之風(fēng)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，制定固定資產(chǎn)的購(gòu)建計(jì)劃。
(2)庫(kù)存材料的采購(gòu)一定要按教育教學(xué)及業(yè)務(wù)的需要，制定消耗定額，按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，要防止積壓和浪費(fèi)。材料儲(chǔ)備定額由材料保管員制訂報(bào)校長(zhǎng)室和財(cái)務(wù)部門(mén)備案。某種材料儲(chǔ)備定額=某種材料全年耗用量/360天×單價(jià)×儲(chǔ)備天數(shù)。
(3)購(gòu)建前，必須按計(jì)劃填制請(qǐng)購(gòu)單(一式兩份)。如果是基建項(xiàng)目還必須有可行性研究決策分析報(bào)告和設(shè)計(jì)概算資料。
(4)購(gòu)建時(shí)，要做到集中統(tǒng)一，由采購(gòu)人員按批準(zhǔn)的計(jì)劃采購(gòu)，按照內(nèi)控制度規(guī)定，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管員屬不兼容職務(wù)，必須分開(kāi)。采購(gòu)要貨比三家，大宗同類(lèi)物資要集中批發(fā)采購(gòu)，按物資的最優(yōu)性價(jià)比挑選采購(gòu)。專(zhuān)業(yè)設(shè)備或貴重物品要吸收專(zhuān)業(yè)人員一起采購(gòu)。
(5)采購(gòu)財(cái)產(chǎn)物資的折讓、回扣或搭售的物品都必須如實(shí)反映并繳財(cái)物部門(mén)入帳，作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
2、驗(yàn)收(入庫(kù))環(huán)節(jié)的管理
(1)固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料購(gòu)建后必須驗(yàn)收入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)保管員憑請(qǐng)購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)實(shí)物與請(qǐng)購(gòu)單或與發(fā)票所載內(nèi)容不同，暫緩驗(yàn)收，待查明原因后再處理。如果一致，則開(kāi)出驗(yàn)收入庫(kù)單，并在發(fā)票上加蓋“已入庫(kù)”戳記，并在驗(yàn)收欄簽章，分別固定資產(chǎn)或庫(kù)存材料登記明細(xì)帳，是固定資產(chǎn)的還要填制固定資產(chǎn)卡片。
(2)采購(gòu)人員憑請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票及財(cái)產(chǎn)、物資驗(yàn)收入庫(kù)單，先送有關(guān)人員審核，再送有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
3、使用(領(lǐng)用)環(huán)節(jié)的管理
(1)按照工作任務(wù)和工作進(jìn)度的需要領(lǐng)用物資，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)和庫(kù)存材料的效能。
(2)按部門(mén)領(lǐng)用，保管的責(zé)任落實(shí)到部門(mén)和責(zé)任人。
(3)嚴(yán)格領(lǐng)用的審批手續(xù)，領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)物資一般以部門(mén)為單位，由領(lǐng)用人填寫(xiě)領(lǐng)用單(出庫(kù)單)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，按學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可領(lǐng)用。對(duì)于手續(xù)不全的領(lǐng)用單，保管員不予受理。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定當(dāng)期的支出當(dāng)期入帳，月底(每月25日前)保管員要將出庫(kù)單(采用先進(jìn)先出法發(fā)出材料)隨月報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算，對(duì)手續(xù)不全的出庫(kù)單財(cái)務(wù)部門(mén)不予受理。
(4)凡領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，材料物資，只作辦公、公務(wù)之用，不得私自挪用它處。
(5)在使用過(guò)程中，要配合有關(guān)部門(mén)，對(duì)師生員工加強(qiáng)行為規(guī)范和愛(ài)護(hù)公共財(cái)物教育，保持勤儉治校，厲行節(jié)約的好作風(fēng)，樹(shù)立以節(jié)約愛(ài)護(hù)公物為榮，浪費(fèi)破壞公物為恥的好風(fēng)尚，把有限的教育經(jīng)費(fèi)用到最需要用的地方。
(6)加強(qiáng)多余財(cái)產(chǎn)物資的退庫(kù)管理。財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)出后，因某些原因未用的設(shè)備，工具和材料等，或在工作任務(wù)完成后剩余的材料和工具等，必須納入單位財(cái)物的統(tǒng)一管理和核算，退庫(kù)由原領(lǐng)用部門(mén)和人員將多余物資及時(shí)繳回倉(cāng)庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)保管員做好驗(yàn)收并填寫(xiě)入庫(kù)單(注明是退庫(kù))。若是固定資產(chǎn)，還須在財(cái)產(chǎn)卡片上填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容。不需用的固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，保管員只需將固定資產(chǎn)卡片從原領(lǐng)用部門(mén)抽出，插入庫(kù)存。
(7)做好財(cái)產(chǎn)物資的保養(yǎng)和維護(hù)工作，做好固定資產(chǎn)大修和小修的管理工作，及時(shí)調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)存量和固定基金余額。
4、調(diào)撥環(huán)節(jié)和管理
學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥應(yīng)由上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資原則上不得外借，更不得借給私人。如確有特殊原因需調(diào)劑使用或借用的，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦好有關(guān)借用手續(xù)，約定歸還時(shí)間方可借出(必須同時(shí)開(kāi)出門(mén)證)，到期及時(shí)催還，經(jīng)保管員檢查驗(yàn)收無(wú)損后入庫(kù)。
5、報(bào)廢環(huán)節(jié)的管理
財(cái)產(chǎn)物資有一定的存放、使用期限，在使用過(guò)程中亦有人為
損壞現(xiàn)象。對(duì)于規(guī)定期限外已不能使用或我校已用不上的財(cái)物、對(duì)于人為損壞已辦理賠償手續(xù)的財(cái)物，應(yīng)按規(guī)定報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓處理。
(1)固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)话憬?jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。 大型精密、貴重設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)教育主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。
(2)固定資產(chǎn)報(bào)廢發(fā)生的變價(jià)收入減清理費(fèi)用的凈值，必須入帳，計(jì)入修購(gòu)基金，同時(shí)核銷(xiāo)固定資產(chǎn)。
(3)非固定資產(chǎn)的報(bào)廢與轉(zhuǎn)讓?zhuān)刹牧媳９軉T列出清單，注
明原因，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員清點(diǎn)后辦理有關(guān)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
6、清查環(huán)節(jié)的管理
(1)財(cái)產(chǎn)清查制度作為單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容之一。也是會(huì)計(jì)核算工作的一項(xiàng)重要制度，所以在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。
(2)固定資產(chǎn)保管員，分室保管員及材料保管員要對(duì)自己所
管財(cái)產(chǎn)物資定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)(每年至少兩次，年底前必須徹底盤(pán)點(diǎn)，由總務(wù)處配合)，按規(guī)定做好帳務(wù)處理工作，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)組織的財(cái)產(chǎn)物資檢查，做到“家底”明了、真實(shí)。
(3)通過(guò)清查工作，使保管員掌握財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管情況，并向有關(guān)負(fù)責(zé)人提出盤(pán)盈、盤(pán)虧、損耗和報(bào)廢報(bào)告，及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，做到帳、物、卡相符。
(4)財(cái)務(wù)管理部門(mén)要會(huì)同學(xué)校內(nèi)審小組成員在保管員自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期或不定期的全面清查或局部清查，對(duì)檢查結(jié)果要報(bào)告校長(zhǎng)室及處室負(fù)責(zé)人，并提出處理意見(jiàn)作為對(duì)保管員履行崗位職責(zé)的考核意見(jiàn)之一。同時(shí)要求保管員每月帳目要與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)一致，每季末報(bào)財(cái)產(chǎn)物資清冊(cè)一式三份，保管員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及校長(zhǎng)各一份。
六、嚴(yán)格執(zhí)行照價(jià)賠償制度，通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)，如有人為因素發(fā)生的責(zé)任事故損失，一旦查實(shí)，照價(jià)賠償。學(xué)生畢業(yè)、工作人員調(diào)出、離退休人員離開(kāi)學(xué)校時(shí)，要與保管員辦清有關(guān)公物的歸還工作，如缺少、損壞、丟失的要照價(jià)賠償，人事部門(mén)方可辦理有關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
七、固定資產(chǎn)保管員每年要積極配合國(guó)有資產(chǎn)管理局，做好學(xué)校固定資產(chǎn)的年檢，核證等有關(guān)管理工作。
第7篇 三民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
人民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度4
(一)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序
1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置,均應(yīng)納入年度預(yù)算管理。由負(fù)責(zé)科室根據(jù)所需科室的申報(bào)計(jì)劃及說(shuō)明,報(bào)分管院長(zhǎng)、由院長(zhǎng)主持召開(kāi)相關(guān)科室參加年度預(yù)算工作會(huì)議討論審核并進(jìn)行可行性論證。
2、根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃確定的項(xiàng)目和額度,分配醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置、其它設(shè)備購(gòu)置、基建各項(xiàng)項(xiàng)目等資金,實(shí)行分級(jí)歸口管理。如果急需的計(jì)劃外設(shè)備采購(gòu),應(yīng)補(bǔ)辦資金預(yù)算追加手續(xù)由分管院長(zhǎng)審批,5000元以上必須院辦會(huì)論討,否則,財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕付款。
3、凡屬社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力控購(gòu)物品,必須按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)采購(gòu)在簽定購(gòu)物合同文件和證書(shū)時(shí)要求注明法人代表的均有法人代表簽字或由法人代表委托簽字,非注冊(cè)法人代表的,由負(fù)責(zé)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽字。
(二)固定資產(chǎn)的使用前后的質(zhì)量驗(yàn)收
1、固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)均應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù),倉(cāng)庫(kù)保管員必須嚴(yán)格把好驗(yàn)收關(guān),驗(yàn)收辦法和程序均按有關(guān)規(guī)定(基建工程、維修工程、設(shè)備安裝工程質(zhì)量管理辦法)進(jìn)行,同時(shí)還必須由使用科室負(fù)責(zé)人以及相關(guān)的技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收,技術(shù)鑒定,確保購(gòu)入固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠,性能穩(wěn)定,與所訂立合同標(biāo)的相符一致。
2、固定資產(chǎn)購(gòu)入驗(yàn)收時(shí),注意保存設(shè)備技術(shù)檔案,包括說(shuō)明書(shū),技術(shù)圖紙,維修卡填寫(xiě)等資料必須按檔案管理規(guī)定裝訂,建立好技術(shù)資料檔案,交給檔案室。
3、新建房屋建筑內(nèi)的設(shè)備安裝應(yīng)在工程竣工交付使用時(shí),由負(fù)責(zé)施工的職能科室,按固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則確定其價(jià)值,并在項(xiàng)目完工交付使用時(shí),填寫(xiě)驗(yàn)收單。
4、改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn),應(yīng)由負(fù)責(zé)施工的職能科室先辦理該固定資產(chǎn)退出使用的手續(xù),即先沖減帳面價(jià)值,待竣工交付制度使用時(shí)重新計(jì)價(jià)驗(yàn)收入庫(kù)。
5、自制固定資產(chǎn)交付使用時(shí),由負(fù)責(zé)制作的職能部門(mén)、按料、工、費(fèi)等實(shí)際開(kāi)支的成本計(jì)價(jià)入帳,并辦驗(yàn)收手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)保管領(lǐng)用維護(hù)制度
1、固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí),必須由所需科室負(fù)責(zé)人填寫(xiě)領(lǐng)用單,倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)填寫(xiě)專(zhuān)用卡片,填寫(xiě)時(shí)要求內(nèi)容完整,數(shù)字真實(shí),雙方簽字(使用科室負(fù)責(zé)人和倉(cāng)庫(kù)保管員,使用可是指定專(zhuān)人保管)。
2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收完畢后,必須按規(guī)定建立帳冊(cè),分類(lèi)登記,做到財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén),帳帳相符,帳物相符,帳卡相符。
3、在庫(kù)固定資產(chǎn)由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)保管,購(gòu)入時(shí)應(yīng)盡快通知使用部門(mén),盡快協(xié)調(diào)解決,避免資產(chǎn)積壓。
(四)固定資產(chǎn)的退庫(kù)轉(zhuǎn)移調(diào)撥
1、各類(lèi)固定資產(chǎn)因各種原因停止使用,應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),退庫(kù)時(shí)需辦理固定資產(chǎn)減少手續(xù),應(yīng)由科室負(fù)責(zé)人審核后方可退庫(kù)。
2、各職能科室加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)使用情況的檢查,發(fā)現(xiàn)積壓資產(chǎn)應(yīng)報(bào)告分管院長(zhǎng),由分管院長(zhǎng)通知倉(cāng)庫(kù)員辦理調(diào)撥或職能科室收回。
3、各使用部門(mén)無(wú)權(quán)自行調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,如因工作需要變動(dòng),必須按管理程序辦理退庫(kù),調(diào)撥帳卡以及領(lǐng)用手續(xù)。
(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢、賠償制度
1、在用固定資產(chǎn),如因各種原因喪失使用功能無(wú)法修復(fù)的,使用科室填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單,職能科負(fù)責(zé)人填鑒定意見(jiàn),報(bào)分管院長(zhǎng)審批,辦理報(bào)廢手續(xù)。
2、因工作失職,違反操作規(guī)章致使損失的,視情節(jié)嚴(yán)重者及有關(guān)規(guī)定酌情賠償。
3、凡個(gè)人借用的固定資產(chǎn),如遺失或損壞,照價(jià)賠償或修復(fù)好歸還。
4、固定資產(chǎn)遺失,應(yīng)先查明原因,確定無(wú)法追回,應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)損手續(xù),并由審批部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、可使用價(jià)值折價(jià)賠償。
(六)固定資產(chǎn)和清理盤(pán)點(diǎn)
1、定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度終了進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施,使用科室共同清理,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。
2、清理工作中如盤(pán)盈或盤(pán)虧應(yīng)查明原因,按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù),待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡,保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
3、固定資產(chǎn)如有缺少或損失應(yīng)查明原因,屬于自然災(zāi)害特殊情況造成的,按規(guī)定程序報(bào)批后銷(xiāo)帳;屬于責(zé)任事故造成的,應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰;屬于違法的,要依法嚴(yán)肅處理。
4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值入帳。
第8篇 星級(jí)酒店財(cái)產(chǎn)物資管理制度
四星級(jí)酒店財(cái)產(chǎn)物資管理制度(三)
一、存貨管理制度
第一條存貨是指酒店在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)存的各種財(cái)產(chǎn),是酒店流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)很重要項(xiàng)目,其金額占流動(dòng)資產(chǎn)的較大部分。因此,管好用好存貨,是加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵。
第二條酒店的存貨主要指儲(chǔ)存在庫(kù)房?jī)?nèi)的各項(xiàng)物資材料,包括:食品原料、酒水飲料、物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。
第三條存貨購(gòu)入的計(jì)價(jià)。主要計(jì)價(jià)方法有:先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)后出法等等。財(cái)務(wù)部可根據(jù)存貨管理的實(shí)際情況制定有關(guān)的計(jì)價(jià)方法。
第四條 存貨管理的要求:
1、科學(xué)合理地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類(lèi)別要根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求,分別制定最高限量和最低庫(kù)存量,以此防止積壓或不能保證各部門(mén)業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。
2、加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收制度。對(duì)購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物資材料應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫(kù)制度,在驗(yàn)收數(shù)量的同時(shí)要驗(yàn)收質(zhì)量。
3、建立存貨的保管制度。對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物資材料,要建立專(zhuān)人負(fù)責(zé)的保管制度。設(shè)置有數(shù)量金額的輔助明細(xì)帳,以利核算與查對(duì)。
4、健全存貨的領(lǐng)發(fā)手續(xù)。嚴(yán)格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù),倉(cāng)管員憑單發(fā)貨,明確領(lǐng)發(fā)人的責(zé)任。
5、物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。倉(cāng)管人員對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)實(shí)行先進(jìn)先出的制度,以防止物資的霉?fàn)€變質(zhì)。
6、勤進(jìn)快運(yùn),壓縮庫(kù)存。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物資盡可以勤進(jìn)快運(yùn),降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。
7、及時(shí)處理庫(kù)存積壓的物資材料。對(duì)近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理。
第五條 建立定期盤(pán)點(diǎn)制度,及時(shí)處理清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
1、按存貨的分類(lèi),每月盤(pán)點(diǎn)一次。年終進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)。
2、做好盤(pán)點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。確定盤(pán)點(diǎn)清查的目的與范圍以及具體盤(pán)點(diǎn)清查的方法與程度等等。
3、通過(guò)盤(pán)點(diǎn)清查,認(rèn)真編制'存貨盤(pán)點(diǎn)表',以反映盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,并據(jù)此計(jì)算存貨溢余和短缺的具體數(shù)據(jù)。
4、對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等問(wèn)題,應(yīng)認(rèn)真查明原因,分別情況進(jìn)行處理。同時(shí)要寫(xiě)出情況報(bào)告,按審批制度規(guī)定,逐級(jí)上報(bào),批準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理。
第六條食品原料及酒水飲料的庫(kù)存管理: 1、食品飲料入庫(kù)前,要根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一對(duì)食品飲料,按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收。核對(duì)合格后開(kāi)出驗(yàn)收單并簽上字。如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題要及時(shí)與收貨員或采購(gòu)員聯(lián)系。 2、按各種食品原料、飲料的性能與要求,分類(lèi)妥善儲(chǔ)藏。要經(jīng)常檢查翻曬,防止霉?fàn)€、變質(zhì)和積壓。
3、冷庫(kù)要保持溫度,定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫(kù)房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛(wèi)生,貨品堆放要整齊。
4、采用科學(xué)合理的保管方法,制定食品、飲品的最高限量與最低儲(chǔ)存量。
5、嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)料制度。發(fā)貨時(shí)需憑廚師長(zhǎng)簽過(guò)字的領(lǐng)料單,經(jīng)核對(duì)無(wú)誤、計(jì)量正確后才予發(fā)料。
6、建立發(fā)卡和數(shù)量明細(xì)帳。根據(jù)收發(fā)單登記貨卡和明細(xì)帳。經(jīng)常核對(duì)帳卡物使之保持一致。月底同食品帳務(wù)員核帳對(duì)平。
7、熟悉掌握庫(kù)存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常及時(shí)地向物資管理員報(bào)告有關(guān)庫(kù)存情況,及時(shí)提出有關(guān)建議和改進(jìn)措施。
8、根據(jù)廚房需要量和海鮮原料的上市情況,做好食品原料、飲料的申購(gòu)計(jì)劃。及時(shí)將補(bǔ)充庫(kù)存計(jì)劃上報(bào)管理員。
9、定期進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)工作,如有差錯(cuò)缺損應(yīng)及時(shí)查明原因,寫(xiě)出報(bào)告上報(bào)管理員。
第七條物料用品庫(kù)存管理:
1、嚴(yán)格驗(yàn)收入庫(kù)物資。根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一核對(duì)入庫(kù)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、驗(yàn)收合格后開(kāi)出驗(yàn)收單并簽名。
2、合理利用倉(cāng)庫(kù)備件,分門(mén)別類(lèi)保管好各類(lèi)物品,做好清潔衛(wèi)生工作,保持庫(kù)房整潔。倉(cāng)庫(kù)物品做到先入先出,防止損耗變質(zhì)。要勤檢查,發(fā)現(xiàn)霉變情況及時(shí)采取措施解決。
3、采用科學(xué)合理的方法管理庫(kù)房,如采用abc管理法。根據(jù)各部門(mén)對(duì)物品的業(yè)務(wù)需求量,制定各類(lèi)物品的最高限量和最低儲(chǔ)存量。及時(shí)制定申購(gòu)計(jì)劃上報(bào),督促進(jìn)貨補(bǔ)充庫(kù)存。
4、建立貨卡和物資數(shù)量明細(xì)幅度。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì)帳,經(jīng)常核對(duì)帳、卡、物,以保持一致。月底將倉(cāng)庫(kù)帳與物品記帳員的明細(xì)帳核對(duì)相符。
5、注意做好倉(cāng)庫(kù)消防工作。按消防規(guī)定堆放物品,留出消防通道,同時(shí)做好倉(cāng)庫(kù)防盜工作。
6、定期進(jìn)行清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)工作,對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧等情況原因及時(shí)上報(bào),按審批同意的意見(jiàn)辦理有關(guān)手續(xù)。
第七條低值易耗品的庫(kù)存管理:
1、酒店的低值易耗品大致可分為以下幾類(lèi):(1)床上用品。主要有羊毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。(2)布件。主要有床上用布件,洗理用巾、餐廳專(zhuān)用布件、各種簾套等。(3)器皿餐具。主要有金屬類(lèi)、玻璃類(lèi)、陶瓷類(lèi)、廚房用具等。(4)工具類(lèi):主要有度、量、?具、公用工具、個(gè)人工具、計(jì)算工具等。
2、低值易耗品領(lǐng)用一般實(shí)行以舊換新的辦法。領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)。各部門(mén)憑報(bào)廢單、領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用新的低易品,屬新增或定額管理范圍內(nèi)的,需先經(jīng)物資管理部門(mén)計(jì)劃員核準(zhǔn)。
3、對(duì)部門(mén)領(lǐng)用的各類(lèi)工具,倉(cāng)庫(kù)要建立在用工具卡,并按更換、報(bào)廢辦理有關(guān)手續(xù)。
4、低值易耗品的核算,可根據(jù)酒店的實(shí)際情況分別采用一次性攤銷(xiāo)法、'五五'攤銷(xiāo)法及分期攤銷(xiāo)法。
二、固定資產(chǎn)管理制度
第一條固定資產(chǎn)是酒店進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的'硬件設(shè)施',其形成必須具備以下兩個(gè)條件:
1、使用年限在1年以上。
2、單位價(jià)值在2000元以上。
第二條酒店固定資產(chǎn)的范圍是:
1、房屋建筑物,包括酒店所有的房屋及建筑物。
2、機(jī)器設(shè)備。包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、電子計(jì)算系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊、洗滌、維修器械等設(shè)備。
3、交通運(yùn)輸工具。包括客車(chē)、貨車(chē)、行李車(chē)等。
4、家具設(shè)備。包括酒店各部門(mén)使用的所有家具。
5、電視及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)機(jī)、照相機(jī)、幻燈機(jī)等。
6、其他包括健身房設(shè)備、消防設(shè)備及地毯等。
第三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的確定:
1、由建筑單位建筑和購(gòu)置的固定資產(chǎn),按照建設(shè)單位交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中所確定的價(jià)值記帳。
2、購(gòu)建的固定資產(chǎn),按實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳,包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅及增值稅。
3、在原有固定資產(chǎn)上改擴(kuò)建的,按原有的價(jià)值,加上改擴(kuò)建過(guò)程中所發(fā)生的全部支出,減支原固定資產(chǎn)不需要用和報(bào)廢部分的原始價(jià)值計(jì)價(jià)
。
4、固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值,但在大修理同時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造開(kāi)支的部分,應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的價(jià)值。
5、盤(pán)盈的固定的資產(chǎn),按重置完全價(jià)值(即按照當(dāng)前生產(chǎn)價(jià)格重新購(gòu)建該項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部?jī)r(jià)值)記帳。
第四條固定資產(chǎn)的管理,必須在酒店總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)行歸口分級(jí)管理的辦法,貫徹'誰(shuí)用,誰(shuí)管'的原則,各類(lèi)固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)為:
1、工程部:房屋及建筑物,機(jī)器設(shè)備,電器及影視設(shè)備、文體娛樂(lè)設(shè)備等。
2、各使用部門(mén)或總務(wù)部門(mén):家具設(shè)備、地毯、交通運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。
3、保衛(wèi)部:消防設(shè)備。
第五條固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)的職責(zé):
1、配備專(zhuān)職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)歸口管理工作。
2、對(duì)歸口管理的各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的固定資產(chǎn)卡片,填列有關(guān)固定資產(chǎn)詳細(xì)資料,并按類(lèi)別和使用部門(mén)順序排列、編號(hào)、保管,并與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)登記薄及使用部門(mén)的固定資產(chǎn)卡片等資料保持一致,定期進(jìn)行核對(duì),固定資產(chǎn)卡片一式兩份,一份留用,一份送使用部門(mén)。
3、制訂財(cái)產(chǎn)、設(shè)備檢修制度,并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理(包括大修理)計(jì)劃,并督促使用部門(mén)配合實(shí)施。
4、提出固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報(bào)廢、清理等手續(xù),定期或不定期對(duì)分管的固定資產(chǎn)組織清點(diǎn),每年至少一次掌握固定資產(chǎn)的使用情況,保證卡實(shí)相符。
第六條財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職責(zé):
1、配合協(xié)助和監(jiān)督有關(guān)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。
2、設(shè)置固定資產(chǎn)分類(lèi)帳和明細(xì)登記薄,掌握全部固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況,定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),保證帳、卡、實(shí)相符。
3、協(xié)同歸口管理部門(mén)編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃,合理安排使用資金。
第七條未使用,未需用固定資產(chǎn)根據(jù)存放地點(diǎn)或所使用部門(mén),落實(shí)保管責(zé)任,由財(cái)務(wù)部和保管部門(mén)分別建立登記薄登記。
第八條 不論任何資金渠道購(gòu)置的固定資產(chǎn)在交付使用時(shí),必須由財(cái)務(wù)部、歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)共同驗(yàn)收,并由歸口管理部門(mén)填列固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,驗(yàn)收合格后,由上述部門(mén)在驗(yàn)收單上簽章同時(shí)歸口管理部門(mén)應(yīng)填制固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份自留,一份送使用部門(mén)。
第九條部門(mén)之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由歸口管理部門(mén)填制'固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單',經(jīng)使用部門(mén)簽字后,辦理固定資產(chǎn)卡片的變動(dòng)手續(xù),同時(shí)將其中一聯(lián)'轉(zhuǎn)移單'送交財(cái)務(wù)部門(mén)。
第十條 一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)與租賃單位的合同簽訂工作并將合同正本交財(cái)務(wù)部門(mén)保管。歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)外出租或出借固定資產(chǎn),未辦妥任何固定資產(chǎn)不得借出酒店,酒店出租的固定資產(chǎn)就照提折舊,所得租金沖減費(fèi)用中相應(yīng)的折舊費(fèi),余額部分列入營(yíng)業(yè)外收入。
第十一條 固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤(pán)點(diǎn),清查工作由歸口管理部門(mén),使用部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)研究解決,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填制'固定資產(chǎn)盤(pán)盈虧報(bào)告單',按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>
第十二條 固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞,需要報(bào)廢時(shí),由酒店主管經(jīng)理組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定,確實(shí)無(wú)使用價(jià)值時(shí)才能辦理報(bào)廢手續(xù),由歸口管理部門(mén)填'固定資產(chǎn)報(bào)廢單',按審批權(quán)限批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)辦注銷(xiāo)和清理工作,固定資產(chǎn)作價(jià)的殘料出售時(shí)必須經(jīng)鑒定小組議定價(jià)格,任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自作價(jià)處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)整體出售必須根據(jù)國(guó)家物資政策辦理。
第十三條 計(jì)算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值,酒店的固定資產(chǎn)一律按規(guī)定的分類(lèi)折舊率計(jì)提折舊。折舊年限現(xiàn)在規(guī)定為:
1、房屋為20年
2、機(jī)器設(shè)備為10年
3、運(yùn)輸設(shè)備為5年
4、辦公用具等為3年
第十四條 各類(lèi)固定資產(chǎn)的凈殘值比例規(guī)定如下:
1、營(yíng)業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價(jià)的10%。
2、旅游汽車(chē)的凈殘值比例為原價(jià)的20%。
3、其余各類(lèi)固定資產(chǎn)(包括非營(yíng)業(yè)用房)的凈殘值比例為原價(jià)的5%。
第十五條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊:
1、房屋和建筑物
2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀表儀器、家具地毯、交通運(yùn)輸工具。
3、大修理停用的固定資產(chǎn)
第十六條 下列固定資產(chǎn)不提取折舊:
1、通過(guò)局部輪番大修理實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)。
第十七條 已提足折舊,但仍在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),在繼續(xù)使用期間不計(jì)提折舊。正在申請(qǐng)報(bào)廢尚未批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)入不需要使用固定資產(chǎn),不計(jì)提折舊。
第十八條 為了保證固定資產(chǎn)的正常使用,各歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和定期大修工作,凡有技術(shù)規(guī)范明確規(guī)定大、中、小修劃分標(biāo)準(zhǔn)的,發(fā)生的中小修費(fèi)用就由成本費(fèi)用開(kāi)支。大修理費(fèi)用用根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定采用按月預(yù)提大修理費(fèi)用的辦法,大修理提存率由企業(yè)主管部門(mén)獲得同級(jí)財(cái)政部同意后核定。
第十九條 固定資產(chǎn)的核算為了準(zhǔn)確反映各大類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,在'固定資產(chǎn)'一級(jí)科目下設(shè)置的明細(xì)科目有:房屋及建筑特、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、家具設(shè)備、地毯、電器及影視設(shè)備、文體娛樂(lè)設(shè)備、其他設(shè)備、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需要固定資產(chǎn)等。
在明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置'固定資產(chǎn)登記薄'進(jìn)行明細(xì)核算。歸口管理部門(mén)應(yīng)另設(shè)'固定資產(chǎn)卡片'進(jìn)行管理。
'固定資產(chǎn)登記薄'應(yīng)按固定資產(chǎn)的類(lèi)別和明細(xì)分類(lèi)開(kāi)帳,按保管使用部門(mén)設(shè)置專(zhuān)欄,按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。
'固定資產(chǎn)卡片'是進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的重要環(huán)節(jié),固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象分別設(shè)置,每一對(duì)象一張,卡片就記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用部門(mén)、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、規(guī)定使用年限、折舊費(fèi)、大修理費(fèi)用提取率、大修理次數(shù)和日期,轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況,報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。
第9篇 中醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度5
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度5
一、凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資(除藥品和圖書(shū)外),均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用。
二、總務(wù)科負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資,應(yīng)建立健全帳目,指定專(zhuān)人采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、保管,加強(qiáng)管理,定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室,了解需要,指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
三、各科室所需物資,按月、季、年編制計(jì)劃送總務(wù)科,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)買(mǎi),按計(jì)劃供應(yīng),實(shí)行送貨上門(mén)。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
四、各種物品、被服的報(bào)廢,要辦理報(bào)廢手續(xù)?？倓?wù)科對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資,任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢,及財(cái)產(chǎn)變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無(wú)價(jià)調(diào)撥,須根據(jù)具體情況,經(jīng)科室評(píng)議,由總務(wù)科審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)處理,不得擅自處理。
五、各科室應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷(xiāo)工作。
第10篇 c醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1.凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資(除藥品和圖書(shū)外),均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用。
2.總務(wù)科負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資,應(yīng)建立健全帳目,指定專(zhuān)人采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、保管,加強(qiáng)管理,定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室,了解需要,指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
3.各科室所需物資,按月、季、年編制計(jì)劃送總務(wù)科,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)買(mǎi),按計(jì)劃供應(yīng),實(shí)行送貨上門(mén)。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
4.各種物品、被服的報(bào)廢,要辦理報(bào)廢手續(xù)?？倓?wù)科對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資,任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢,及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無(wú)價(jià)調(diào)撥,須根據(jù)具體情況,經(jīng)科室評(píng)議,由總務(wù)科審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)處理,不得擅自處理。
5.各科室應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷(xiāo)工作。
第11篇 z審計(jì)局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資辦公用品管理制度
一、管理的范圍
1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車(chē)、微機(jī)、文印設(shè)備、電風(fēng)扇、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝像機(jī)、照像器材、音響設(shè)備、通訊設(shè)備、食堂設(shè)備、辦公設(shè)備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設(shè)備、車(chē)輛管理工具及材料。
2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達(dá)不到固定資產(chǎn)價(jià)值的物品。如桌、椅、計(jì)算器、算盤(pán)、訂書(shū)機(jī)、裝訂機(jī)、尺子、玻磚、號(hào)碼機(jī)、熱水器、體育用品等。
3、辦公用品。如:筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復(fù)寫(xiě)紙、帳本、帳頁(yè)、香糊等日常辦公用品。
4、勞保用品。
5、勞動(dòng)工具。
二、管理的原則及方式
管理的原則,實(shí)行“帳物分開(kāi),采購(gòu)與保管發(fā)放分開(kāi)”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理,發(fā)放到各科室及個(gè)人的由科室指定專(zhuān)人具體負(fù)責(zé)管理。辦公室要逐一登記造冊(cè),做到帳物相符。
三、采購(gòu)發(fā)放制度
辦公用品及物資由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)發(fā)放。汽車(chē)修理材料由辦公室指定專(zhuān)人同駕駛員一同購(gòu)買(mǎi)。其它科室及個(gè)人原則上不準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)報(bào)銷(xiāo)(辦公室同意購(gòu)買(mǎi)除外)。
四、領(lǐng)用辦法
各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取。機(jī)構(gòu)調(diào)整及人員變動(dòng)要嚴(yán)格履行公物移交手續(xù)。
五、配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)
1、辦公用品,既要保證正常工作的需要,又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā)。
2、每個(gè)科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張,半年領(lǐng)發(fā)一次。
3、駕駛員十八個(gè)月發(fā)一套工作服(價(jià)值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙,每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克),毛巾一條。
4、打字員每季度發(fā)肥皂一條,半年發(fā)毛巾一條,一年發(fā)袖套一雙。
5、其他工勤人員按勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)配發(fā)。
6、凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管,若因保管不當(dāng)造成的損失,由個(gè)人負(fù)責(zé)。因工作變動(dòng)或離退休,應(yīng)交回的辦公用品,必須如數(shù)移交。
第12篇 新華醫(yī)院后勤財(cái)產(chǎn)物資管理制度
附屬醫(yī)院后勤財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、凡醫(yī)院所需的各種后勤物資(除藥械和圖書(shū)外)均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢。做到物盡其用,節(jié)約使用。
2、總務(wù)科負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)建立健全賬目,專(zhuān)人采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、保管。加強(qiáng)管理,定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)賬目,要求賬物相符。保證物資安全,防止積壓、損壞、變質(zhì)、被盜。經(jīng)管人員要經(jīng)常深入科室了解需要,指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
3、凡后勤固定資產(chǎn)物品購(gòu)置,每年由各科報(bào)總務(wù)科匯總后報(bào)財(cái)務(wù)科。根據(jù)當(dāng)年事業(yè)發(fā)展的需要與可能編制年度預(yù)算,經(jīng)院辦公會(huì)討論后,由分管職能科室控制執(zhí)行。
4、總務(wù)科對(duì)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資經(jīng)驗(yàn)證后確實(shí)已壞無(wú)法修理的要妥善處理,醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資任何人不得占為私有,進(jìn)行變價(jià)處理的收入一律上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)入賬。
5、重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)廢及財(cái)產(chǎn)物資的變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無(wú)價(jià)調(diào)撥,需根據(jù)具體情況,經(jīng)科室評(píng)議,由總務(wù)科審核報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)處理。各科室不得擅自處理。
6、各科室要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管和注銷(xiāo)工作。
