第1篇 發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定辦法
關(guān)于發(fā)票收據(jù)的管理制度
各二級(jí)學(xué)院、系、部、處、室:
為 了加強(qiáng)學(xué)校發(fā)票與收據(jù)管理,保障學(xué)校各項(xiàng)收入,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序和收費(fèi)行為,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,使發(fā)票與收據(jù)管理工作制度化、規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和《關(guān)于行政事業(yè)性發(fā)票與收據(jù)管理的暫行規(guī)定》及有關(guān)主管部門(mén)的文件精神,結(jié)合我校實(shí)際情況,特發(fā)此通知。
第一條 本通知所稱(chēng)“發(fā)票與收據(jù)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“票據(jù)”)是指學(xué)校統(tǒng)一向財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)領(lǐng)購(gòu)的財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和校內(nèi)收據(jù)。
第二條 本通知內(nèi)容適用于學(xué)校內(nèi)的事業(yè)性收費(fèi)和服務(wù)性收費(fèi)。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)學(xué)校票據(jù)管理工作。
第四條 對(duì)違反本通知的行為,任何部門(mén)和個(gè)人可以舉報(bào)。
學(xué)校各監(jiān)督、主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。
第五條 根據(jù)我校收費(fèi)范圍和業(yè)務(wù)性質(zhì),學(xué)校所需的票據(jù)由財(cái)務(wù)處向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)等申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu),并實(shí)行統(tǒng)一管理,建立嚴(yán)格的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)出、收繳制度。
第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)處購(gòu)領(lǐng)回票據(jù)后,必須由票據(jù)管理員拆包清點(diǎn),認(rèn)真核對(duì),根據(jù)票據(jù)序號(hào)按順序存放,按票據(jù)種類(lèi)分別建立登記簿,使用時(shí)按順序領(lǐng)發(fā)。
年終未使用的當(dāng)年所購(gòu)票據(jù),下年度按順序繼續(xù)使用。
第七條 各部門(mén)必須指定專(zhuān)人(并將名單報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處備案)負(fù)責(zé)本部門(mén)各類(lèi)票據(jù)的領(lǐng)用、保管。
加強(qiáng)票據(jù)領(lǐng)、用、存、銷(xiāo)各環(huán)節(jié)的管理。
保管人變更,應(yīng)到財(cái)務(wù)處辦理票據(jù)變更繳銷(xiāo)手續(xù)。
第八條 各部門(mén)領(lǐng)用票據(jù)時(shí),首先填寫(xiě)《領(lǐng)用票據(jù)申請(qǐng)表》,注明需領(lǐng)用票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、用途(或收費(fèi)項(xiàng)目)、使用時(shí)間及票據(jù)保管人,領(lǐng)用票據(jù)的收費(fèi)項(xiàng)目須提交批準(zhǔn)文件報(bào)財(cái)務(wù)處備案(校內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò),提交會(huì)議議題批復(fù)表),經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)處票管員根據(jù)領(lǐng)用部門(mén)的用途正確發(fā)放票據(jù),并進(jìn)行登記。
第九條 任 何部門(mén)收款時(shí)必須按照《領(lǐng)用收據(jù)申請(qǐng)表》批準(zhǔn)的用途(或項(xiàng)目)開(kāi)具票據(jù),并執(zhí)行收費(fèi)人與開(kāi)票人職責(zé)分離規(guī)定。
填寫(xiě)票據(jù)時(shí)必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi),內(nèi)容真實(shí)完整,字跡清楚,各聯(lián)次一次性套聯(lián)復(fù)寫(xiě),大小寫(xiě)一致,部門(mén)收款人須在收據(jù)的收款人處簽字,交款人須在收據(jù)的交款人處簽字,收據(jù)聯(lián)須蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,不得 用行政章收款。
不得拆本、跳頁(yè),不得涂改、撕毀。
如有填開(kāi)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù),應(yīng)整份保存,套聯(lián)注明“作廢”字樣。
第十條 退還多收、錯(cuò)收款項(xiàng)時(shí),應(yīng)按多收、錯(cuò)收金額開(kāi)具紅字票據(jù),并由交款人簽字確認(rèn);或收回原開(kāi)票據(jù),按作廢票據(jù)處理,重新開(kāi)具收款票據(jù)。
第十一條 各 收款部門(mén)所取得的收入,必須按票據(jù)金額總數(shù)及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)處,不得坐支。
每本票據(jù)使用完或某項(xiàng)收款任務(wù)完成、款項(xiàng)交財(cái)務(wù)處后,票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)封面填寫(xiě)已使用票據(jù)起止時(shí)間、起止號(hào)碼、作廢號(hào)碼、收款金額及未用號(hào)碼。
經(jīng)財(cái)務(wù)處出納人員確認(rèn)款項(xiàng)已交財(cái)務(wù)處,并且在存根上加蓋名章,然后將存根交財(cái)務(wù)處票管 員,票管員須認(rèn)真查驗(yàn)票據(jù)使用范圍和使用方法是否符合規(guī)定,是否已將款項(xiàng)按規(guī)定全額上繳。
財(cái)務(wù)處票管員逐號(hào)審核無(wú)誤后,予以核銷(xiāo)。
第十二條 學(xué)校財(cái)務(wù)處建立票據(jù)稽查制度,對(duì)校內(nèi)各用票部門(mén)的票據(jù)使用、保管、繳銷(xiāo)等工作進(jìn)行定期或不定期的檢查。
被查部門(mén)應(yīng)如實(shí)反映情況,提供資料,接受監(jiān)督和檢查,不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。
第十三條 違反本通知的行為包括:
(一)用票部門(mén)私自印制票據(jù);向財(cái)務(wù)處以外的部門(mén)和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)票據(jù);私售、倒買(mǎi)、倒賣(mài)、向他人提供或者借用他人票據(jù)。
(二)填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全,涂改票據(jù);開(kāi)具作廢票據(jù),虛開(kāi)票據(jù);以其他單據(jù)或白條代替票據(jù)開(kāi)具;未按規(guī)定用途開(kāi)具票據(jù),未按規(guī)定全額上交收費(fèi)收入,未按規(guī)定報(bào)告票據(jù)使用情況,未按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記簿等。
(三)丟失票據(jù),損(撕)毀票據(jù),丟失或擅自銷(xiāo)毀票據(jù)存根聯(lián)以及票據(jù)登記薄,未按規(guī)定繳銷(xiāo)票據(jù),未按規(guī)定建立票據(jù)保管制度等。
(四)拒絕檢查,隱瞞真實(shí)情況,刁難、阻撓財(cái)務(wù)處進(jìn)行檢查,拒絕提供有關(guān)資料,拒絕接受有關(guān)票據(jù)問(wèn)題的詢(xún)問(wèn)等。
對(duì)有前款所列行為之一的部門(mén)和個(gè)人,由學(xué)校財(cái)務(wù)處責(zé)令限期改正,情節(jié)嚴(yán)重的,按學(xué)校規(guī)定由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)協(xié)助處理。
第十四條 本通知自頒布之日起施行,由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第2篇 公司財(cái)務(wù)發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定
公司財(cái)務(wù)發(fā)票和收據(jù)管理規(guī)定(三)
1.0目的:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。
2.0適用范圍:
本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價(jià)值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3.0工作職責(zé):
3.1財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。
3.2各種票據(jù)的種類(lèi)、使用范圍由財(cái)務(wù)部規(guī)定。
4.0內(nèi)容:
4.1各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)及印刷
4.1.1屬?lài)?guó)家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)。
4.1.2經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)公司自行印制發(fā)票時(shí),由財(cái)務(wù)部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),并報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后,在稅務(wù)部門(mén)指定的印刷單位印制。
4.13公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時(shí),由財(cái)務(wù)部提出式樣,經(jīng)品質(zhì)部編號(hào)及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制;屬各部門(mén)專(zhuān)用的票據(jù)需印制時(shí),由需用部門(mén)提出式樣,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核及品質(zhì)部編號(hào),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。
4.14財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員必須對(duì)購(gòu)買(mǎi)、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收,詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無(wú)印刷錯(cuò)誤、數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收,各種票據(jù)驗(yàn)收后,應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等,設(shè)專(zhuān)柜保管。
4.2各種票據(jù)的領(lǐng)用
4.2.1財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等,并由領(lǐng)用人簽收。
4.2.2使用發(fā)票或收據(jù)的部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據(jù)專(zhuān)管人員)。
4.2.3票據(jù)專(zhuān)管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí),必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼、發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的,應(yīng)拒絕領(lǐng)用。
4.2.4票據(jù)專(zhuān)管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時(shí),應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。
4.3各種票據(jù)的使用
4.3.1各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行使用。
4.3.2各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。
4.3.3各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借,轉(zhuǎn)讓,跳號(hào),拆本使用,或開(kāi)具空白票據(jù)。
4.3.4各種票據(jù)需交接使用時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),寫(xiě)明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。
4.3.5接收人在接收各種票據(jù)時(shí),如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問(wèn)題,可拒絕接收,并立即報(bào)告主管人員,情節(jié)嚴(yán)重時(shí),應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部。
4.4各種票據(jù)的檢查和核銷(xiāo)
4.4.1財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。
4.4.2已用完的各種票據(jù)必須立即向財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷(xiāo)。
4.4.3財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員在核銷(xiāo)各種票據(jù)時(shí),必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?應(yīng)提出意見(jiàn)進(jìn)行糾正;發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的,應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
4.4.4.財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員應(yīng)隨時(shí)核查使用各種票據(jù)的人員有否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,在各種票據(jù)核銷(xiāo)后,應(yīng)對(duì)整本票據(jù)報(bào)收款項(xiàng)有否上交進(jìn)行核查。
