第1篇 財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定
財(cái)務(wù)管理辦法
為規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學(xué)的原則,結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn),特制定《服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理辦法》。
一.崗位及職責(zé)
1.服務(wù)中心主任對(duì)中心財(cái)務(wù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2.服務(wù)中心財(cái)務(wù)設(shè)主管會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)受局計(jì)財(cái)處指導(dǎo),中心財(cái)務(wù)對(duì)中心法人及法人代表負(fù)責(zé)。
3.主管會(huì)計(jì)職責(zé):
(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會(huì)計(jì)處理;
(2)定期核對(duì)對(duì)帳單,審核未達(dá)帳項(xiàng);
(3)完成對(duì)外結(jié)算,對(duì)于不能及時(shí)收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告;
(4)及時(shí)完成對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)信息的編報(bào);
(5)定期編制中期報(bào)告及財(cái)務(wù)分析報(bào)告,定期匯報(bào);
(6)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展做出決策,參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查、制定;
(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度;
(8)就單位的資金安全對(duì)主任負(fù)責(zé);
(9)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的安全、完整和移交;
(10)負(fù)責(zé)有關(guān)項(xiàng)目預(yù)、決算的審核;
(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
4.出納職責(zé):
(1)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證辦理收付款手續(xù),對(duì)涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后執(zhí)行出納簽字;
(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,月末根據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)詳細(xì)列明原因;
(3)負(fù)責(zé)有關(guān)支票的購(gòu)領(lǐng)、使用登記入冊(cè);
(4)負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開(kāi)據(jù)、保管及登記工作;
(5)負(fù)責(zé)有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費(fèi)用的繳交工作。
5.會(huì)計(jì)人員堅(jiān)守敬業(yè)愛(ài)崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。
二.帳務(wù)處理流程
服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)決算報(bào)告。
三.內(nèi)部牽制
1.編制憑證與收付款相分離;
2.資產(chǎn)實(shí)物的保管與憑證帳簿相分離,財(cái)務(wù)收據(jù)、發(fā)票的保管與財(cái)務(wù)(發(fā)票)專用章相分離;
3.往來(lái)結(jié)算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來(lái)款的結(jié)算;
4.單位財(cái)務(wù)印章與負(fù)責(zé)人印章保管相分離,單位財(cái)務(wù)印章由主管會(huì)計(jì)保管,負(fù)責(zé)人印章由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管。
第2篇 某小學(xué)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法
一、根據(jù)學(xué)校實(shí)際,堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),照顧一般”的原則,合理編制學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算;堅(jiān)持“實(shí)事求是”的原則,做好學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)的決算編制工作。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)政紀(jì)律
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)管理規(guī)定,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),一律按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi)。
3、各類帳冊(cè)根據(jù),收付憑證嚴(yán)禁挪用,做到帳帳相符,帳物相符,帳據(jù)相符,帳款相符。
4、嚴(yán)格把關(guān),堅(jiān)決杜絕違反財(cái)紀(jì)規(guī)定的結(jié)算報(bào)銷(xiāo),妥善保管好各種空白收據(jù)和結(jié)算憑證。
5、經(jīng)費(fèi)使用做到??顚S?,不濫開(kāi)支,不亂開(kāi)支。
6、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用的審批制度,實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。
7、學(xué)校公款一律不得給個(gè)人私用,因購(gòu)物或公用需要借款者須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
三、建立和健全民主理財(cái)制度,接受群眾監(jiān)督
1、設(shè)立由教師代表組成的學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組。
2、每一學(xué)期校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況全面審核一次。
3、校長(zhǎng)每學(xué)期向全體教師通報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況和校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組的審核結(jié)果。
4、定期公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,接受全體教師評(píng)議。
職能處室:總務(wù)處
第3篇 局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,對(duì)于財(cái)務(wù)有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來(lái)的局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
(一)財(cái)務(wù)審批。
單位的財(cái)務(wù)實(shí)行集體管理,由分管的局長(zhǎng)審批。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃及開(kāi)支在2000元以上的有局長(zhǎng)辦公會(huì)或黨組研究審批。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據(jù)。
各單位要加強(qiáng)對(duì)公款票據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)等具有現(xiàn)金價(jià)值的會(huì)計(jì)原始憑證的審核與保管。
財(cái)務(wù)報(bào)賬員要對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審批和監(jiān)督,報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須合法、真實(shí)、有效,必須有經(jīng)辦人簽名,經(jīng)復(fù)核人、審批人簽字方可報(bào)銷(xiāo)。
對(duì)不真實(shí)、不合理、不完整的原始憑證有權(quán)不予接受。
(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會(huì)計(jì)檔案管理。
各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴(yán)禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,保證會(huì)計(jì)檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財(cái)會(huì)人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。
對(duì)達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品,應(yīng)紀(jì)入固定資產(chǎn)賬,并登記造冊(cè)。
對(duì)報(bào)損、報(bào)廢資產(chǎn),要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,履行報(bào)批手續(xù)后,方可進(jìn)行實(shí)物及賬務(wù)核銷(xiāo)處理。
各單位要建立財(cái)產(chǎn)清查制度,定期對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn),以賬對(duì)物,以物對(duì)賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)存物、存放地點(diǎn)及使用情況,防止公共財(cái)產(chǎn)物資損失、流失。
(五)各單位一把手作為會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體,對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé),并依照有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題負(fù)相應(yīng)的法律和行政責(zé)任。
財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并采取措施及時(shí)堵塞漏洞。
單位領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽(tīng)取一次財(cái)務(wù)工作匯報(bào),研究解決預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。
(六)各單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,切實(shí)履行職責(zé),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,定期對(duì)本《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
(七)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。
局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計(jì)小組對(duì)局屬林業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為,按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
為了進(jìn)一步加強(qiáng)我局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合機(jī)關(guān)實(shí)際情況,制定本制度。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)決貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作的方針、政策,嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,自覺(jué)接受財(cái)政和審計(jì)的檢查監(jiān)督。
機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)應(yīng)遵循量入為出、計(jì)劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴(yán)格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)行局長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
辦公室主任為機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)主管,負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和處理工作。
財(cái)會(huì)人員要按照我局機(jī)關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求,嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)工作人員規(guī)則,負(fù)責(zé)辦理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作具體事宜。
三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。
一加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制。
按照《預(yù)算法》規(guī)定和財(cái)政部門(mén)有關(guān)要求,局辦公室要根據(jù)下一年度審計(jì)工作需要,及時(shí)編制下一年度部門(mén)預(yù)算方案,經(jīng)局長(zhǎng)審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究通過(guò)后上報(bào)。
二細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)工作。
為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,本著堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的精神,根據(jù)市財(cái)政年初下達(dá)的部門(mén)預(yù)算指標(biāo)、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo),結(jié)合年度審計(jì)工作實(shí)際,局辦公室要對(duì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化,制定《年度局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算細(xì)化方案》,經(jīng)局長(zhǎng)審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究后嚴(yán)格執(zhí)行,并抄送財(cái)政部門(mén)備案。
三嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。
辦公室主任和財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況,及時(shí)編制年終經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表及情況說(shuō)明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的,一般在9月份之前由辦公室負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)局長(zhǎng)審核后報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議審定。
四落實(shí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。
按照政務(wù)公開(kāi)制度有關(guān)規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況,主要包括通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、外勤補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用、公務(wù)接待費(fèi)開(kāi)支、車(chē)輛使用費(fèi)、干部職工獎(jiǎng)金、福利、加班費(fèi)發(fā)放、大宗物品采購(gòu)等明細(xì)情況,上報(bào)政務(wù)公開(kāi)辦公室,經(jīng)審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時(shí)公開(kāi),自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。
五強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作要自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政及紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督檢查。
同時(shí),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定,建立健全機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度,由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作,每年安排對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。
四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)手續(xù)和審批制度。
一機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出簽批權(quán)限
凡領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi),按以下簽批權(quán)限辦理:由經(jīng)辦人填報(bào)及部門(mén)負(fù)責(zé)人把關(guān)后會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核,辦公室主任復(fù)核,局長(zhǎng)簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細(xì)化預(yù)算的重大開(kāi)支項(xiàng)目、大額資金支出經(jīng)局長(zhǎng)審核后提交黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議討論決定。
二財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)提供的報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)
各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照福州市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財(cái)會(huì)[2004]45號(hào))提供報(bào)銷(xiāo)憑據(jù),以及有關(guān)審批單和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證,對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證或附件不全的,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
三領(lǐng)用支票和因公借款
凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”,經(jīng)辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。
出納人員辦理支票要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定,支票上應(yīng)寫(xiě)明日期、金額和用途等內(nèi)容,不得領(lǐng)用空頭支票。
機(jī)關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí),應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報(bào)局長(zhǎng)審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷(xiāo)手續(xù),除特殊情況外,公務(wù)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)的以挪用公款論處。
機(jī)關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。
四嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)
1、會(huì)務(wù)審批制度。
專業(yè)會(huì)議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會(huì)議方案”及《會(huì)議費(fèi)預(yù)算單》,報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)辦公室審核,局長(zhǎng)簽批后方可召開(kāi)會(huì)議,并負(fù)責(zé)辦理會(huì)議費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷(xiāo),辦公室協(xié)助安排具體事宜。
報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算單、會(huì)議費(fèi)結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費(fèi)用清單,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會(huì)議處室負(fù)責(zé)人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍開(kāi)支的不予報(bào)銷(xiāo)。
培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)參照?qǐng)?zhí)行。
2、公務(wù)接待審批制度。
各處室應(yīng)堅(jiān)持“熱情接待、節(jié)約開(kāi)支”的原則認(rèn)真做好公務(wù)接待工作,嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù),堵塞漏洞,反對(duì)鋪張浪費(fèi)行為。
來(lái)客需接待時(shí),經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》,由經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,經(jīng)辦公室審核、局長(zhǎng)簽批后方可予以接待,并負(fù)責(zé)辦理接待費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷(xiāo)。
一般公務(wù)接待盡量在機(jī)關(guān)食堂接待,需在外接待時(shí)必須報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)支出時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機(jī)關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》,以及各項(xiàng)接待費(fèi)用結(jié)算清單,在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負(fù)責(zé)人簽字,在機(jī)關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經(jīng)辦接待處室應(yīng)對(duì)用餐費(fèi)用結(jié)算確認(rèn)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
3、購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品審批制度。
購(gòu)買(mǎi)各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據(jù)各處室提出的要求,再由辦公室采購(gòu)負(fù)責(zé)人匯總編報(bào)《預(yù)算支出審批單》,報(bào)辦公室審核、局長(zhǎng)簽批后方可采購(gòu)。
屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),屬于政府采購(gòu)的物品必需實(shí)行政府采購(gòu)。
實(shí)物購(gòu)入后,要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù),實(shí)物發(fā)票必須由倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收并簽字,屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)入庫(kù)單,并由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記、管理。
發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人(倉(cāng)管員)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
未批先購(gòu)的不予報(bào)銷(xiāo)。
4、差旅費(fèi)審批制度。
經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)外出的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)(包括:出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、停留時(shí)間等情況),處室負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批,其他人員由處室負(fù)責(zé)人簽批。
駕駛員出車(chē)下鄉(xiāng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)須附《出市區(qū)用車(chē)登記表》和正式發(fā)票;審計(jì)人員外出審計(jì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)須附“審計(jì)組執(zhí)行外勤經(jīng)費(fèi)自理情況表及項(xiàng)目審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)登記表、審計(jì)通知書(shū)和正式發(fā)票;外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負(fù)責(zé)人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
出納辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí),要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用支出的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
5、機(jī)動(dòng)車(chē)維修費(fèi)審批制度。
機(jī)動(dòng)車(chē)維修應(yīng)先經(jīng)車(chē)輛管理部門(mén)認(rèn)定,需維修的車(chē)輛,由駕駛員編制《車(chē)輛維修申報(bào)審批表》(格式附后),報(bào)辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長(zhǎng)簽批后方可維修,并負(fù)責(zé)辦理維修費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷(xiāo)。
機(jī)動(dòng)車(chē)維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點(diǎn)廠家進(jìn)行維修,報(bào)銷(xiāo)維修費(fèi)應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車(chē)輛維修申報(bào)審批表,以及修理廠家“車(chē)輛定點(diǎn)維修費(fèi)用結(jié)算單”,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車(chē)負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
要建立車(chē)輛損耗、油耗記錄,實(shí)行車(chē)輛統(tǒng)一保險(xiǎn)制度。
6、駕駛員出車(chē)下鄉(xiāng)車(chē)輛通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)審批制度。
駕駛員出車(chē)下鄉(xiāng)車(chē)輛通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須附《出市區(qū)用車(chē)登記表》,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車(chē)負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
7、修繕項(xiàng)目(包括零星修繕)審批制度。
修繕項(xiàng)目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)確定施工方,并簽訂施工合同。
工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。
修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算,按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門(mén)審批。
8、其他費(fèi)用審批制度。
其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
無(wú)批準(zhǔn)預(yù)算的不予報(bào)銷(xiāo)。
五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,敢于堅(jiān)持原則,及時(shí)提出問(wèn)題和建議,重大情況要及時(shí)向局長(zhǎng)匯報(bào)情況。
局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財(cái)務(wù)人員依法依規(guī)開(kāi)展工作,經(jīng)常了解財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問(wèn)題,幫助財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際困難,不斷提高財(cái)會(huì)素質(zhì),使局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準(zhǔn)。
局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資管理辦法另行制定。
市審計(jì)學(xué)會(huì)、市內(nèi)審學(xué)會(huì)、局機(jī)關(guān)黨委、機(jī)關(guān)工會(huì)、機(jī)關(guān)食堂等單位財(cái)務(wù)管理參照?qǐng)?zhí)行本制度。
局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】
為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,確保全局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,根據(jù)市政府關(guān)于預(yù)算資金和非稅收入資金管理辦法及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。
一、資金管理范圍和財(cái)務(wù)管理原則
財(cái)務(wù)管理資金包括:
1、財(cái)政預(yù)算資金、業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、非稅收入返還、基本建設(shè)資金。
2、財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目資金。
3、依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定收取的各項(xiàng)資金。
財(cái)務(wù)管理的基本原則:
1、經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持量入為出,從嚴(yán)掌握的原則。
2、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開(kāi)支堅(jiān)持先預(yù)算審批,后按預(yù)算承辦的原則。
二、預(yù)算資金管理
(一)預(yù)、決算編制
年度預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。
各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔(dān)的重點(diǎn)工作任務(wù)預(yù)先編報(bào)支出預(yù)算。
財(cái)務(wù)科在匯總科室、單位專項(xiàng)支出預(yù)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點(diǎn),按照事實(shí)求實(shí)、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則,通過(guò)綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財(cái)務(wù)預(yù)算。
預(yù)算形成后經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,單位法人審核簽章后上報(bào)。
(二)預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理
1、行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi)包括工資、公務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)等,按年度實(shí)際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項(xiàng)資金包括專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目資金。
財(cái)政專項(xiàng)資金要由相關(guān)科室、單位會(huì)同局財(cái)務(wù)科提出初步分配意見(jiàn),經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農(nóng)財(cái)字文號(hào)文件,由局長(zhǎng)核準(zhǔn)簽發(fā),與財(cái)政部門(mén)共同行文下達(dá)。
(三)年終決算
會(huì)計(jì)年度終了,經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,由財(cái)務(wù)科提前一周時(shí)間下發(fā)停辦一切會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的通知,進(jìn)入年度對(duì)帳、平帳、決算時(shí)間。
決算報(bào)告做到準(zhǔn)確無(wú)誤后,由會(huì)計(jì)人員裝訂成冊(cè)并經(jīng)局法人審核簽章后上報(bào)。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴(yán)格按照東營(yíng)市人民政府第145號(hào)令《東營(yíng)市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。
遵循依法征收、應(yīng)收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預(yù)算的原則。
2、上下級(jí)分成的非稅收入應(yīng)全額收繳,由非稅收入管理機(jī)構(gòu)(即市非稅收入管理局)通過(guò)財(cái)政匯繳結(jié)算帳戶定期劃轉(zhuǎn)、結(jié)算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)執(zhí)收單位或者撥付下級(jí)執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入,應(yīng)當(dāng)使用省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),票據(jù)的申領(lǐng)由財(cái)務(wù)科按非稅收入管理部門(mén)要求憑證預(yù)購(gòu),嚴(yán)禁有非稅收入收取權(quán)的的單位通過(guò)各種渠道私自購(gòu)買(mǎi),一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財(cái)務(wù)科后,按有關(guān)程序向市財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)。
四、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支與結(jié)算報(bào)銷(xiāo)。
(一)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支
經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行預(yù)算審批管理。
各科室、單位凡需經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,都要事先編制詳細(xì)的支出預(yù)算,填寫(xiě)《經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批表》報(bào)財(cái)務(wù)科審核后,1000元以下小額支出呈分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,大額開(kāi)支呈局長(zhǎng)審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會(huì)議接待、車(chē)輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報(bào)刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請(qǐng),填寫(xiě)《經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批表》報(bào)局辦公室統(tǒng)一編報(bào)計(jì)劃執(zhí)行。
物品采購(gòu)、印刷及維修,要通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判或議價(jià)的方式確定定點(diǎn)商店或廠家,嚴(yán)禁隨意性采購(gòu)維修。
2、固定資產(chǎn)及工程類采購(gòu)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議同意后由財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈(zèng)等)必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)科辦理支出業(yè)務(wù)。
4、差旅支出省內(nèi)食宿無(wú)須自理的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,省內(nèi)學(xué)習(xí)培訓(xùn)食宿自理和省外出差的必須由局長(zhǎng)同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)余額和非稅收入多返還部分之內(nèi),無(wú)經(jīng)費(fèi)及多返還非稅收入的,原則上不再報(bào)送審批單。
6、各單位接待支出,按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個(gè)人不得先開(kāi)支、后審批,如遇特殊情況,事先來(lái)不及做計(jì)劃的,經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。
(二)現(xiàn)金借用
嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營(yíng)市農(nóng)業(yè)局公務(wù)卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。
2、差旅費(fèi)屬省內(nèi)出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機(jī)票、車(chē)票能夠刷卡的必須使用公務(wù)卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費(fèi)。
有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫(xiě)現(xiàn)金借支審批單,經(jīng)財(cái)務(wù)科審核報(bào)單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請(qǐng)。
(三)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行月結(jié)月清制度,每月月底按照局財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程集中簽字報(bào)銷(xiāo)。
1、現(xiàn)金借款、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在借款或返回后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)科報(bào)帳,其他事項(xiàng)須在兩周內(nèi)報(bào)帳,否則不予辦理報(bào)銷(xiāo)。
2、所有報(bào)銷(xiāo)原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù),否則財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕受理。
報(bào)銷(xiāo)原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并附支出審批單才能辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
外出學(xué)習(xí)、會(huì)議報(bào)銷(xiāo)必須附有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的會(huì)議通知。
3、發(fā)放獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定》,外出參加會(huì)議等活動(dòng),住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為:副縣級(jí)以上及相當(dāng)職務(wù)的人員不超過(guò)180元/人/天,一般工作人員不超過(guò)150元/人/天;出差補(bǔ)助費(fèi)按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo),標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);出差不報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi),如需宴請(qǐng)上級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、接待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照局《公務(wù)接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院,無(wú)特殊情況不予墊支住院押金。
第4篇 財(cái)務(wù)部管理細(xì)則辦法
為了保障公司賬目清晰以及資金周轉(zhuǎn)的效率,特此制定本細(xì)則:
一、會(huì)計(jì)職責(zé)
(1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。
(2) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù),成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況。挖掘增收節(jié)支潛力。考核資金使用效果。及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建設(shè)。
(3)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
(4)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及公司的有關(guān)管理辦法,對(duì)公司及項(xiàng)目部進(jìn)行全面核算、控制、監(jiān)督和分析。
(5)掌握各種經(jīng)濟(jì)合同、費(fèi)用支出、資金籌措和資金的分布,以便在各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出與收入審批時(shí)有據(jù)可查。
(6)掌握各工程的概算、預(yù)算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,參與預(yù)算管理,合理調(diào)配資金。
(7)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與其他部門(mén),特別是上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的關(guān)系。
(8)總賬的記錄與年終財(cái)務(wù)決算的編制、匯總上報(bào)等工作。
(9)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)外洽談業(yè)務(wù),審查合同簽訂等方面的事項(xiàng)。
(10)積極主動(dòng)與政府相關(guān)部門(mén)聯(lián)系,及時(shí)獲知政府的相關(guān)政策和精神。在法律及政策允許的范圍內(nèi),為公司辦理符合相關(guān)條件的稅費(fèi)減免、財(cái)政補(bǔ)助等事項(xiàng),使公司的收益最大化。
二、出納員職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(2)建立健全現(xiàn)金出納各種制度,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(3)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(4)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,并配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(5)定期主動(dòng)受會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)存、銀行對(duì)賬單的檢查。
(6)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,對(duì)手續(xù)不全的原始憑證,不予以報(bào)銷(xiāo)。
(7)負(fù)責(zé)公司一切現(xiàn)金收支,與銀行結(jié)算業(yè)務(wù),做到現(xiàn)金與庫(kù)存日清月結(jié),字跡清晰,數(shù)字準(zhǔn)確。
三、備注
本細(xì)則如有未盡事宜,可隨時(shí)修正公布,并及時(shí)通知公司各員工。
第5篇 財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【1】
一.總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合公司實(shí)際情況,特制訂本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財(cái)務(wù)印章的分類:
1.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章:對(duì)外具有法律效力,并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
2.對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章:僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。
第一章財(cái)務(wù)印章的管理第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。
1.財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
3.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
4.財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因,需由他人臨時(shí)保管時(shí),應(yīng)履行代保管手續(xù),并注明代保管時(shí)間和代保管人,在原保管人回來(lái)后,應(yīng)立即將印章交還原保管人;
5.財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí),須辦理印章交接手續(xù),由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱;
6.企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應(yīng)印章時(shí),應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作,確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
7.財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應(yīng)立即書(shū)面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)情況,并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。
8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷(xiāo)毀,個(gè)人不得擅自處理。
第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷(xiāo)及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。
第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。
第二章財(cái)務(wù)印章的使用
第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格登記。
1.日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行授權(quán)制,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用:
(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
(3)其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。
2.非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行審批制,由使用人填寫(xiě)《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;
3.加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí),應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
4.嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;
5.財(cái)務(wù)印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;
6.嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,使用部門(mén)或個(gè)人須書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章,不得貽誤。
7.月末,印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè),存檔備案。
第三章財(cái)務(wù)印章的刻制
第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
1.因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章,由各財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《**刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng),經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
2.各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;
3.各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),并使用全稱和法定名稱,不得使用簡(jiǎn)稱;
4.印章刻制完畢,財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
5.各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。
第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門(mén),嚴(yán)禁其他部門(mén)申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。
第四章財(cái)務(wù)印章的啟用、變更和注銷(xiāo)
第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門(mén),發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時(shí)間及印模等,同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或銷(xiāo)毀,個(gè)人不得擅自處理。
第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷(xiāo)時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)須將變更或注銷(xiāo)的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷(xiāo)毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為:
1.未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷(xiāo)財(cái)務(wù)印章;
2.其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;
3.任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;
4.為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章;
5.未經(jīng)審批,攜帶財(cái)務(wù)印章外出;
6.替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;
7.未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;
8.其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對(duì)違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第十九條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【2】
財(cái)務(wù)部作為公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算部門(mén),在對(duì)內(nèi)、對(duì)外各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中使用印章主要分為以下二類:
一、支票專用印鑒:公司財(cái)務(wù)專用章一枚(圓形)、法定代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章各一枚
使用范圍:支票專用印鑒僅限于在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算中開(kāi)據(jù)轉(zhuǎn)帳支票和提取現(xiàn)金使用。
管理辦法:公司財(cái)務(wù)專用印鑒保管人為財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管;公司法定代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章保管人為財(cái)務(wù)部出納。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),由經(jīng)辦人提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的書(shū)面依據(jù),由財(cái)務(wù)部出納員填寫(xiě)支票、會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)專用章,出納再蓋法人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章后方可生效。
二、公司財(cái)務(wù)收款專用章:公司現(xiàn)金收訖章一枚、公司銀行收訖章一枚、公司轉(zhuǎn)訖章一枚、公司財(cái)務(wù)專用章一枚(圓形)、公司發(fā)票專用章一枚(橢圓形)、財(cái)務(wù)部公章一枚(圓形)
使用范圍:此類印章用于公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)據(jù)收款和與各往來(lái)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)帳使用,不得用于其它用途。
管理辦法:公司現(xiàn)金、銀行收訖章的保管人為財(cái)務(wù)部出納員;公司轉(zhuǎn)訖章、財(cái)務(wù)專用章保管人為會(huì)計(jì)主管;發(fā)票專用章保管人為財(cái)務(wù)部收費(fèi)主管;財(cái)務(wù)部公章保管人為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。
此類印章的使用根據(jù)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行具體劃分:
1)財(cái)務(wù)部出納員在收到各類款項(xiàng)時(shí)開(kāi)出收款憑據(jù),并加蓋現(xiàn)金或銀行收訖章或財(cái)務(wù)專用章。
2)財(cái)務(wù)收費(fèi)處在提供服務(wù)取得收入開(kāi)據(jù)發(fā)票時(shí),加蓋發(fā)票專用章。
3)在辦理公司對(duì)外往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),對(duì)于不涉及現(xiàn)金和銀行存款的轉(zhuǎn)帳款項(xiàng)由會(huì)計(jì)主管開(kāi)出收款收據(jù)并加蓋公司轉(zhuǎn)訖章。
4)對(duì)于公司對(duì)外提供各項(xiàng)證明以及其它經(jīng)濟(jì)用途的印章使用須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后,方可使用財(cái)務(wù)部公章。
5)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期對(duì)其印章使用進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,對(duì)屢錯(cuò)不改者提出批評(píng)并追究相關(guān)責(zé)任。
第6篇 財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范財(cái)政票據(jù)行為,加強(qiáng)政府非稅收入征收管理和單位財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)秩序,保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條 財(cái)政票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、使用、保管、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀及監(jiān)督檢查等活動(dòng),適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱財(cái)政票據(jù),是指由財(cái)政部門(mén)監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡(jiǎn)稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。
財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。
第四條 財(cái)政部門(mén)是財(cái)政票據(jù)的主管部門(mén)。
財(cái)政部負(fù)責(zé)全國(guó)財(cái)政票據(jù)管理工作,承擔(dān)中央單位財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)地方財(cái)政票據(jù)管理工作。
省、自治區(qū)、直轄市政府財(cái)政部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門(mén))負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門(mén)財(cái)政票據(jù)管理工作。
省級(jí)以下財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀和監(jiān)督檢查等工作。
第五條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革,依托計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,實(shí)行電子開(kāi)票、自動(dòng)核銷(xiāo)、全程跟蹤、源頭控制,提高財(cái)政票據(jù)管理水平。
第二章 財(cái)政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容
第六條 財(cái)政票據(jù)的種類和適用范圍如下:
(一)非稅收入類票據(jù)
1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時(shí)開(kāi)具的通用憑證。
2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時(shí)開(kāi)具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國(guó)有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)等。
3.非稅收入一般繳款書(shū),是指實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時(shí)開(kāi)具的通用憑證。
(二)結(jié)算類票據(jù)
資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算時(shí)開(kāi)具的憑證。
(三)其他財(cái)政票據(jù)
1.公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù),是指國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈(zèng)時(shí)開(kāi)具的憑證。
2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù),是指非營(yíng)利醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開(kāi)具的憑證。
3.社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù),是指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開(kāi)具的憑證。
4.其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門(mén)管理的票據(jù)。
第七條 財(cái)政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。
非定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開(kāi)票日期、聯(lián)次及其用途、開(kāi)票單位、開(kāi)票人、復(fù)核人等內(nèi)容。
定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開(kāi)票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。
第八條 非定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開(kāi)票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收?qǐng)?zhí),記賬聯(lián)由開(kāi)票方留做記賬憑證。
非稅收入一般繳款書(shū)屬于非定額財(cái)政票據(jù),一般設(shè)置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?;貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開(kāi)戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收?qǐng)?zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。
第三章財(cái)政票據(jù)的印制
第九條 財(cái)政票據(jù)由省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)按照管理權(quán)限分別監(jiān)(印)制。
第十條 省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定確定承印財(cái)政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。
財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財(cái)政部門(mén)規(guī)定的式樣印制票據(jù)。
禁止私自印制、偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)。
第十一條 印制財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品。
第十二條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。
禁止偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財(cái)政票據(jù)上套印財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。
第十三條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財(cái)政票據(jù),可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有?shí)際需要的,可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。
第十四條 財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對(duì)財(cái)政票據(jù)式樣模板、財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé),不得將承印的財(cái)政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財(cái)政部門(mén)以外的其他單位或者個(gè)人提供財(cái)政票據(jù)。
第十五條 印制合同終止后,財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財(cái)政部門(mén),不得自行保留或者提供給其他單位或者個(gè)人。
第十六條 禁止在境外印制財(cái)政票據(jù)。
第十七條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行不定期換版制度。全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求,由財(cái)政部確定;非全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求,由財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門(mén)按照職責(zé)權(quán)限分別確定。
財(cái)政票據(jù)換版時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。
第四章 財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與發(fā)放
第十八條 省級(jí)以下財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財(cái)政管理體制向上一級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送用票計(jì)劃,申領(lǐng)財(cái)政票據(jù)。上級(jí)財(cái)政部門(mén)經(jīng)審核后發(fā)放財(cái)政票據(jù)。
第十九條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。
領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù),一般按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向同級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)。
第二十條 首次領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。
辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》,應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)函、單位法人證書(shū)、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本原件及復(fù)印件,填寫(xiě)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證申請(qǐng)表》,并按照領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。
領(lǐng)購(gòu)非稅收入類票據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):
(一)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的,提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的文件復(fù)印件;
(二)收取政府性基金的,提交國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件;
(三)收取國(guó)有資源(資產(chǎn))收入的,提交國(guó)務(wù)院或者省級(jí)政府及其財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)收取國(guó)有資源收入的文件復(fù)印件,或者有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)出租、出借、處置國(guó)有資產(chǎn)的文件復(fù)印件;
(四)收取罰沒(méi)收入的,提交證明本單位具有罰沒(méi)處罰權(quán)限的法律依據(jù)。
領(lǐng)購(gòu)其他財(cái)政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):
(一)領(lǐng)購(gòu)公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈(zèng)條件的依據(jù);
(二)領(lǐng)購(gòu)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的,提交《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)文件復(fù)印件;
(三)領(lǐng)購(gòu)社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)的,提交社會(huì)團(tuán)體章程以及收取會(huì)費(fèi)的依據(jù);
(四)同級(jí)財(cái)政部門(mén)要求的其他材料。
第二十一條 受理申請(qǐng)的財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單位提交的材料進(jìn)行審核,對(duì)符合條件的單位,核發(fā)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。
《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財(cái)政票據(jù)名稱、非稅收入項(xiàng)目(含標(biāo)準(zhǔn))、文件依據(jù)、購(gòu)領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷(xiāo)毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目。
第二十二條 再次領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(cè)(份)數(shù)、起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請(qǐng)的財(cái)政部門(mén)審核后,核銷(xiāo)財(cái)政票據(jù)存根,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。
第二十三條 領(lǐng)購(gòu)未列入《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》內(nèi)的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購(gòu)證的財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng),并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請(qǐng)的財(cái)政部門(mén)審核后,應(yīng)當(dāng)在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》上補(bǔ)充新增財(cái)政票據(jù)的相關(guān)信息,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。
第二十四條 財(cái)政票據(jù)一次領(lǐng)購(gòu)的數(shù)量一般不超過(guò)本單位六個(gè)月的使用量。
第二十五條 財(cái)政部門(mén)發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí),對(duì)按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的,收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級(jí)國(guó)庫(kù),納入預(yù)算管理。
第五章 財(cái)政票據(jù)的使用與保管
第二十六條 財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財(cái)政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬,按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送票據(jù)使用情況。
第二十七條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě),做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫(xiě)錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫(xiě)。
因填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷(xiāo)毀。
第二十八條 填寫(xiě)財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財(cái)政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時(shí)使用另一種文字填寫(xiě)。
第二十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷(xiāo)毀、涂改財(cái)政票據(jù);不得串用財(cái)政票據(jù),不得將財(cái)政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。
第三十條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。
第三十一條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng),財(cái)務(wù)部門(mén)不得報(bào)銷(xiāo)。
第三十二條 財(cái)政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫(xiě)相關(guān)資料,按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。
財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷(xiāo)毀的,報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷(xiāo)毀的,應(yīng)當(dāng)報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。
第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷(xiāo)毀的財(cái)政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè),報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)、銷(xiāo)毀。
第三十四條 財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷(xiāo)、職權(quán)變更,或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的,應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的變更或者注銷(xiāo)手續(xù);對(duì)已使用財(cái)政票據(jù)的存根和尚未使用的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊(cè),報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)、銷(xiāo)毀。
第三十五條 財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》滅失的,財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén),并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢。
第三十六條 財(cái)政部門(mén)、財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)、財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)政票據(jù)專用倉(cāng)庫(kù)或者專柜,指定專人負(fù)責(zé)保管,確保財(cái)政票據(jù)安全。
第六章 監(jiān)督檢查及罰則
第三十七條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對(duì)財(cái)政票據(jù)印制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。
第三十八條 財(cái)政部門(mén)實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行,不得濫用權(quán)利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費(fèi)用。
第三十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位和財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。
第四十條 單位和個(gè)人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正并給予警告;對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為,處以1000元以下罰款;對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過(guò)30000元的罰款,沒(méi)有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān):
(一)違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù);
(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開(kāi)財(cái)政票據(jù);
(三)偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷(xiāo)毀財(cái)政票據(jù);
(四)偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章;
(五)未按規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章;
(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品;
(七)在境外印制財(cái)政票據(jù);
(八)其他違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
單位和個(gè)人違反本規(guī)定規(guī)定,對(duì)涉及財(cái)政收入的財(cái)政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。
第四十一條 財(cái)政部門(mén)、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權(quán)利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。
第四十二條 單位和個(gè)人對(duì)處理、處罰決定不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
國(guó)家工作人員對(duì)處分不服的,可以依照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核或者提出申訴。
第七章 附則
第四十三條 中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)適用《軍隊(duì)票據(jù)管理規(guī)定》。
第四十四條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施規(guī)定,報(bào)財(cái)政部備案。
第四十五條 本規(guī)定自2023年1月1日起施行。1998年9月21日財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財(cái)綜字〔1998〕104號(hào))同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理規(guī)定》、《財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)及單位自制憑證等,是財(cái)務(wù)支出的法定依據(jù)和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。
第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡(jiǎn)稱各單位)。
第四條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信原則,反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
第五條 各單位是規(guī)范使用財(cái)務(wù)支出票據(jù)的責(zé)任主體,單位負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人;財(cái)務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的直接責(zé)任人,對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)直接責(zé)任;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是各單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理部門(mén),對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)監(jiān)管責(zé)任。
第二章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的種類
第六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括:
(一)銀行票據(jù)
銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國(guó)庫(kù)集中支付憑證等。
(二)稅務(wù)發(fā)票
稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位和個(gè)人,以其在購(gòu)銷(xiāo)商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)收取的應(yīng)稅收入為對(duì)象,向付款方開(kāi)具的收稅憑證。包括國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。
(三)財(cái)政票據(jù)
財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門(mén)監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書(shū)、資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體收費(fèi)票據(jù)和其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門(mén)管理的票據(jù)等。
(四)單位自制憑證
單位自制憑證是指單位按照《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,根據(jù)會(huì)計(jì)核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(mén)(含財(cái)會(huì)部門(mén))或個(gè)人在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)所自制的原始憑證。包括:零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)補(bǔ)助報(bào)銷(xiāo)單、借款單、工資表(單)、勞務(wù)費(fèi)用領(lǐng)報(bào)單、原材料(辦公用品)出入庫(kù)單等。
第三章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的審核
第七條 財(cái)務(wù)支出結(jié)算原則上實(shí)行“一事一報(bào)”,財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證必須經(jīng)過(guò)審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報(bào)銷(xiāo)。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等。
第八條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)使用符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
第九條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的真實(shí)性,是指原始票據(jù)本身的真實(shí)性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性。
第十條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的完整性,是指開(kāi)具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)(或勞務(wù))項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等內(nèi)容的完整性。
第十一條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項(xiàng)目準(zhǔn)確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。
第十二條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的準(zhǔn)確性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財(cái)政票據(jù);屬于財(cái)政撥款安排的部門(mén)預(yù)算支出的,必須使用統(tǒng)一的國(guó)庫(kù)集中支付憑證;屬于代收暫付的往來(lái)資金,必須使用往來(lái)結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營(yíng)性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù),必須使用稅務(wù)發(fā)票等。
第十三條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的時(shí)效性,是指財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過(guò)期票據(jù)視為無(wú)效票據(jù),不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
第四章 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷(xiāo)
第十四條 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷(xiāo),必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。
第十五條 財(cái)務(wù)支出報(bào)銷(xiāo)時(shí),應(yīng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購(gòu)目錄的支出事項(xiàng),需依法提供政府采購(gòu)的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營(yíng)性服務(wù)項(xiàng)目的結(jié)算,按《湖北省財(cái)政廳關(guān)于修訂2023年版湖北省財(cái)政票據(jù)的通知》執(zhí)行。
(一)報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)用,須提供會(huì)議審批表、會(huì)議通知、會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會(huì)議簽到表和結(jié)算清單等附件。
(二)報(bào)銷(xiāo)辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用,須提供蓋有收款單位印章的明細(xì)清單等附件。
(三)報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛維修費(fèi)用,須提供維修申請(qǐng)單、結(jié)算清單等附件。
(四)報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)用,實(shí)行“一事一結(jié)”,公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的);招商(商務(wù))接待須有接待方案、接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動(dòng)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(五)報(bào)銷(xiāo)不屬于政府采購(gòu)范圍的維修、裝修工程費(fèi)用,需提供合同、協(xié)議和明細(xì)結(jié)算單、工程決算清單等附件。
(六)報(bào)銷(xiāo)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)(打字、復(fù)印費(fèi))等,需提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、合同及明細(xì)清單等附件。
(七)報(bào)銷(xiāo)專家授課、評(píng)審等勞務(wù)報(bào)酬,按《省財(cái)政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》(鄂財(cái)行發(fā)〔2022〕18號(hào))文件執(zhí)行。其中:報(bào)銷(xiāo)附件應(yīng)提供授課人、評(píng)審人姓名、技術(shù)職稱,活動(dòng)項(xiàng)目名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。
(八)報(bào)銷(xiāo)搬運(yùn)力資費(fèi)、臨時(shí)聘請(qǐng)人員的勞務(wù)費(fèi),需提供審批、決議、決定等附件。
(九)報(bào)銷(xiāo)臨時(shí)租房的房租費(fèi),應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。
(十)其他報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng),均需要提供與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗(yàn)收資料等附件。
第十六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復(fù)印件,并由報(bào)銷(xiāo)人出具書(shū)面說(shuō)明,證明人簽字可作報(bào)銷(xiāo)憑證;確實(shí)無(wú)法取得的,報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)出具書(shū)面說(shuō)明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷(xiāo)。
第十七條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo),當(dāng)年票據(jù)一般應(yīng)在年度內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)年度內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢。
第十八條 除必須作為附件的財(cái)務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊(cè)外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。
第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證作為會(huì)計(jì)檔案歸檔,應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》進(jìn)行管理。
第五章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理
第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理,細(xì)化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。對(duì)違反本規(guī)定規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責(zé)任界限,分別追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第二十一條 財(cái)政和相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的監(jiān)管工作,對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實(shí)反映情況,提供資料,自覺(jué)接受監(jiān)督和檢查。
第二十二條 財(cái)政和相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé),加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的印制、領(lǐng)購(gòu)、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對(duì)制售、使用虛假票據(jù),虛開(kāi)、套開(kāi)票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。
第二十三條 財(cái)政和相關(guān)職能部門(mén)要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺(tái)發(fā)揮舉報(bào)監(jiān)督作用;認(rèn)真做好舉報(bào)受理工作,建立舉報(bào)登記、督辦查處和公告制度;認(rèn)真執(zhí)行信訪保密制度,保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。對(duì)舉報(bào)有功人員,按照相關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十四條 建立財(cái)務(wù)支出票據(jù)問(wèn)題信息共享、線索移送齊抓共管機(jī)制,及時(shí)移送問(wèn)題線索。對(duì)于財(cái)務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和問(wèn)題線索,要及時(shí)移送各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān);發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應(yīng)及時(shí)向公安、稅務(wù)等部門(mén)反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。
第六章附則
第二十五條本規(guī)定由湖北省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實(shí)施。
第7篇 關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
以下是小編整理的關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀參考。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財(cái)務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。
每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
嚴(yán)禁白條入帳。
2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度,堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則,履行會(huì)計(jì)義務(wù)。
做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。
財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。
正確行使會(huì)計(jì)職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購(gòu)物時(shí),由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開(kāi)財(cái)政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。
勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。
做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定,及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。
通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。
對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金:
a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c) 學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d) 各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e) 其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a) 學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
b) 學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。
c) 在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、??顚S玫脑瓌t,并自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、 經(jīng)費(fèi)使用管理
1、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。
4、物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款,由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a) 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。
符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷(xiāo),不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷(xiāo)。
否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。
b) 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。
做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。
c) 財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。
編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。
d) 財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。
e) 財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷(xiāo),同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門(mén)反映。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,防止浪費(fèi),勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費(fèi)。
2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支
1、經(jīng)費(fèi)的使用,須有申報(bào)手續(xù),購(gòu)物須填寫(xiě)申購(gòu)單,由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買(mǎi),使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買(mǎi),并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的物品學(xué)校不予報(bào)銷(xiāo)。
3、購(gòu)物發(fā)票必須經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷(xiāo)。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。
5、學(xué)校的財(cái)務(wù)章由出納員保管,法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。
四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費(fèi),定期結(jié)算,做到多退少補(bǔ)。
五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級(jí)的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實(shí)施方案,接受社會(huì)各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出情況。
七、學(xué)校的出納人員,按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,月月核對(duì)銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯(cuò),庫(kù)存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內(nèi),不準(zhǔn)公款私存。
八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
九、加強(qiáng)票據(jù)管理,收費(fèi)票據(jù)使用必須進(jìn)行登記,定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告,收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存情況。
十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。
十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),妥善保管。
第8篇 遠(yuǎn)鴻公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法
第一章總則
第一條
為加快成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)及各控股子公司會(huì)計(jì)信息的反饋速度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的披露管理,以及便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心分析子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,特制定本管理辦法。
第二條
母子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理體系由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)中心對(duì)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對(duì)本管理辦法進(jìn)行解釋。
第三條
本管理辦法適用集團(tuán)公司以及各子公司,參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。
第二章
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容
第四條
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表,管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析兩大類。
第五條
會(huì)計(jì)報(bào)表及附表包括:
(1)資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào))
(2)利潤(rùn)表(月報(bào))
(3)現(xiàn)金流量表(月報(bào))
(4)利潤(rùn)分配表(年報(bào))
(5)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)表(年報(bào))
(6)投資及內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表(月報(bào))
(7)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表(月報(bào))
(8)銷(xiāo)售收入明細(xì)表(月報(bào))
(9)短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表(月報(bào))
(10)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表(季報(bào))
(11)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(季報(bào))
第六條
管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析包括:
(1)資金報(bào)表(日、周、月報(bào))
(2)銷(xiāo)售報(bào)表(日、周、月報(bào))
(3)財(cái)務(wù)分析報(bào)告(月報(bào))詳見(jiàn)《財(cái)務(wù)分析報(bào)告管理管理辦法》
第三章
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間
第七條
各單位會(huì)計(jì)報(bào)表必須于每月五日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第八條
各單位附表必須于每月十五日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第九條
各單位的財(cái)會(huì)類管理報(bào)表日?qǐng)?bào)必須于當(dāng)天下班前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第十條
各單位的財(cái)會(huì)類管理報(bào)表周報(bào)必須于下周一前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第十一條
各單位財(cái)會(huì)類管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析月報(bào)必須于每月十日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第四章
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送要求
第十二條
會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致,會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接,如遇有追溯調(diào)整,應(yīng)加以說(shuō)明。
第十三條
基本會(huì)計(jì)報(bào)表各數(shù)據(jù)的填寫(xiě),要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)管理辦法的要求進(jìn)行填寫(xiě),往來(lái)科目應(yīng)重分類的按要求進(jìn)行重分類,待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用出現(xiàn)紅字的,應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整,長(zhǎng)期債券投資,長(zhǎng)期借款如有一年內(nèi)到期的,應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,工程用物資和生產(chǎn)用物資要進(jìn)行正確分類等。
第十四條
會(huì)計(jì)報(bào)表表樣由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定,各子公司按下發(fā)的表樣格式順序填寫(xiě),各子公司根據(jù)實(shí)際情況增加的明細(xì)項(xiàng)目,可在統(tǒng)一序號(hào)后增加填寫(xiě)。
第十五條
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一用A4/A3紙型上報(bào)。
第十六條
財(cái)務(wù)報(bào)表封面要填寫(xiě)齊全,并加蓋公章,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人要簽名或蓋章。
第十七條
各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要由各子公司的財(cái)務(wù)中心門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表由總經(jīng)濟(jì)師把關(guān)簽發(fā)。
第五章
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的考核辦法
第十八條
每月上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須完整,對(duì)上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告每少一份,對(duì)報(bào)表編制人罰款()元,對(duì)子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處罰()元。
第十九條
每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須按時(shí)上報(bào),每遲報(bào)一天,處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十條
會(huì)計(jì)報(bào)告附注明顯不完整,敷衍了事,處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十一條
財(cái)務(wù)分析不完整,不透徹,沒(méi)把企業(yè)存在的問(wèn)題及時(shí)反饋上來(lái),處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十二條
財(cái)務(wù)中心審核上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系,表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接,表內(nèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)填,漏填,每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫(xiě)人員()元,子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。(包括會(huì)計(jì)報(bào)表封面)。
第二十三條
各基本會(huì)計(jì)報(bào)表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細(xì)賬相符,如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報(bào),虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,未造成嚴(yán)重后果的,處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。給公司決策造成嚴(yán)重后果的,子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人降級(jí)、降職使用,嚴(yán)重者與以開(kāi)除辭退。
第二十四條
對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告做出突出貢獻(xiàn)的單位,年底進(jìn)行評(píng)比,給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第四章附則
第二十五條
本管理辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定,財(cái)務(wù)中心解釋。
第二十六條
本管理辦法接受中國(guó)法律、法規(guī)以及本公司章程的約束,本管理辦法如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí),按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行,并立即修訂,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。
第二十七條
本管理辦法未盡事宜,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。
第二十八條
本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議通過(guò)后生效實(shí)施。
第9篇 政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)管理,推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),提高鄉(xiāng)政府資金使用效益,根據(jù)《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度》,結(jié)合實(shí)際,特制定本制度。
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度
在“鄉(xiāng)財(cái)縣代管”的基礎(chǔ)上,全面深入推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度,將鄉(xiāng)政府各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)賬目和資金去向,全部納入規(guī)范操作,依法管理的軌道,嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)上申請(qǐng)、網(wǎng)上撥付等支付業(yè)務(wù),接受財(cái)政審核和監(jiān)督,杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀(jì)支出。鄉(xiāng)政府辦公室設(shè)立專職報(bào)賬員,具體負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付報(bào)賬工作。
二、財(cái)務(wù)支出審批管理制度
財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)集體會(huì)審制度。全部開(kāi)支由鄉(xiāng)長(zhǎng)和常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)共同審批,數(shù)額較大時(shí),須經(jīng)鄉(xiāng)黨政聯(lián)席會(huì)議研究決定審批。
三、原始憑證報(bào)銷(xiāo)管理制度
1、原始憑證必須具備填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。
2、自制原始憑證必須經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)具的原始憑證必須加蓋公章。
3、所有的報(bào)銷(xiāo)憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核,然后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,方可報(bào)銷(xiāo)。
四、報(bào)賬員管理制度
報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付制度,應(yīng)根據(jù)真實(shí)、合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證辦理財(cái)政報(bào)賬手續(xù)。對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證有權(quán)不予受理,并向單鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告;對(duì)不完整、手續(xù)不齊全的應(yīng)退回經(jīng)辦人,要求更正。
五、招待費(fèi)管理制度
上下級(jí)來(lái)客原則上一律經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,由辦公室統(tǒng)一安排,一律在鄉(xiāng)政府食堂招待工作餐,對(duì)口作陪,如遇特殊來(lái)客,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,提高招待標(biāo)準(zhǔn),或在外就餐。
六、公車(chē)費(fèi)用管理制度
嚴(yán)格執(zhí)行《湖上鄉(xiāng)公車(chē)管理制度》,出車(chē)必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,辦公室統(tǒng)一安排。車(chē)輛維修到指定維修點(diǎn)維修保養(yǎng),駕駛員不得擅自到其他維修點(diǎn)修理,否則,費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。燃油費(fèi)實(shí)行一車(chē)一卡管理制度,油卡充值和監(jiān)管由常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)和報(bào)賬員具體負(fù)責(zé)管理。
七、物資采購(gòu)管理制度
鄉(xiāng)政府所有物資采購(gòu)必須由辦公室統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后購(gòu)買(mǎi),并負(fù)責(zé)保管,分發(fā)。物資采購(gòu)發(fā)票500元以上的必須附購(gòu)物清單,否則不予報(bào)銷(xiāo)。
八、票證管理制度。
1、各種票據(jù)由鄉(xiāng)政府辦公室管理,辦公室具體負(fù)責(zé)票據(jù)印制、領(lǐng)取、核銷(xiāo)、結(jié)算等管理工作。各種票據(jù)均加蓋鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)使用印章,并按規(guī)定的使用范圍使用,不準(zhǔn)收款不開(kāi)票,不準(zhǔn)用“白條”或其他收據(jù)收款,不準(zhǔn)改變票據(jù)使用用途,不準(zhǔn)“大頭小尾”或以記賬聯(lián),報(bào)賬聯(lián)當(dāng)作交款聯(lián)使用。
2、預(yù)算外收入實(shí)行收支兩條線管理,各片組、站所所收到款項(xiàng)必須及時(shí)上繳辦公室,不得坐支,不得借款,不得以報(bào)賬發(fā)票抵交現(xiàn)金,做到票款兩清。各片組、站所必要的開(kāi)支必須由主要領(lǐng)導(dǎo)安排報(bào)賬員辦理財(cái)政報(bào)賬支付手續(xù)。
九、財(cái)產(chǎn)管理制度
1、鄉(xiāng)政府所有財(cái)產(chǎn)物資,任何人不得侵占,必須由辦公室建立資產(chǎn)臺(tái)賬,實(shí)行統(tǒng)一管理,逐件登記,專人保管,并做到賬實(shí)相符。
2、對(duì)固定資產(chǎn)的清理、變價(jià)、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等變更事項(xiàng),必須核實(shí)登記,做到變更過(guò)程清楚,來(lái)龍去脈明確、程序規(guī)范、手續(xù)齊備。
3、新購(gòu)置或捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)要進(jìn)行固定資產(chǎn)處理,逐件進(jìn)行登記。
十、債權(quán)債務(wù)管理制度
1、鄉(xiāng)政府債權(quán)債務(wù)管理工作由政府財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé),必須做到年度清理、收回、減少呆賬死賬的發(fā)生。
2、鄉(xiāng)政府償還債務(wù)時(shí),必須由政府會(huì)計(jì)提供賬面依據(jù),并簽字證明,而后審批付款。
3、如果發(fā)生新債務(wù)必須由鄉(xiāng)長(zhǎng)、常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員以及債權(quán)人共同辦理債務(wù)手續(xù),辦理后政府會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好財(cái)務(wù)處理。
第10篇 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理核算薪資考核辦法
銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理核算與薪資考核辦法
1.資金來(lái)源與使用范圍
1. 1資金來(lái)源
銷(xiāo)售回款額的5%作為銷(xiāo)售分公司的銷(xiāo)售費(fèi)用來(lái)源
1. 2資金使用范圍
銷(xiāo)售分公司的所有費(fèi)用的支付
2. 款項(xiàng)支付要求與規(guī)定
2.1在公司正常財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請(qǐng)、分公司經(jīng)理同意、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷(xiāo)。
2.2款項(xiàng)的支付和費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實(shí)完整、賬務(wù)處理規(guī)范。
2.3超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報(bào)銷(xiāo)時(shí)財(cái)務(wù)人員方可受理。
2.4銷(xiāo)售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費(fèi)用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
2.5 嚴(yán)格控制傭金、回扣及無(wú)發(fā)票的支出。上述費(fèi)用的支付實(shí)行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門(mén)經(jīng)理確定并形成報(bào)告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員方可支付的程序。
3. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
銷(xiāo)售分公司的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司批準(zhǔn)備案。各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的明細(xì)附后。
4. 工資與統(tǒng)籌
4.1 銷(xiāo)售分公司工資標(biāo)準(zhǔn)的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準(zhǔn)備案。每月發(fā)薪前須向公司申報(bào)工資明細(xì)表,總經(jīng)理批準(zhǔn),公司勞資部門(mén)對(duì)其進(jìn)行額度控制與管理。
4.2員工的各項(xiàng)統(tǒng)籌、保險(xiǎn)、住房公積金等福利項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當(dāng)月結(jié)算不得拖欠。
5. 核算與報(bào)表
5.1 財(cái)務(wù)人員必須知法守法準(zhǔn)確核算、認(rèn)真負(fù)責(zé)把關(guān),按會(huì)計(jì)法、稅法及公司的各項(xiàng)具體要求進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)報(bào)表工作。
5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時(shí)間上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。有:周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)及公司要求的其它報(bào)表及年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
5.3 實(shí)行指標(biāo)管理收、支按部門(mén)劃分的分部核算制。財(cái)務(wù)按銷(xiāo)售公司現(xiàn)有的5個(gè)部門(mén)進(jìn)行分部核算,計(jì)算各自的收支狀況和計(jì)劃執(zhí)行情況。
5.4 嚴(yán)格物資出入庫(kù)手續(xù)。業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)專職保管員(統(tǒng)計(jì)員),對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)及物資出入等業(yè)務(wù)進(jìn)行帳簿與實(shí)物的統(tǒng)計(jì)管理。負(fù)責(zé)入出庫(kù)單的填寫(xiě)、傳遞與報(bào)表。每周、月與財(cái)務(wù)對(duì)帳確保與財(cái)務(wù)帳帳相符,對(duì)庫(kù)存物資賬物相符。
6. 合同管理
合同是會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷(xiāo)售與采購(gòu)合同須在財(cái)務(wù)部門(mén)留存?zhèn)浒浮?/p>
7. 營(yíng)銷(xiāo)人員薪資考核辦法
7.1 薪資的組成
月工資=基本薪資+回款提成獎(jiǎng)×50%+回款提成獎(jiǎng)×50%×年終考核系數(shù)
7.2 薪資的考核
7.2.1月工資應(yīng)扣除個(gè)人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用。
7.2.2 貨款回收款以合同價(jià)格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計(jì)入個(gè)人考核范圍。
7.2.3 項(xiàng)目含質(zhì)保金的合同無(wú)其他原因,當(dāng)質(zhì)保期到期一個(gè)月后仍未催回,從第二個(gè)月開(kāi)始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個(gè)人工資中扣除。
7.2.4 營(yíng)銷(xiāo)人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費(fèi)。
7.3公司指派項(xiàng)目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項(xiàng)目制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法。
8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第11篇 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定辦法
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定【1】
一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序
正常報(bào)銷(xiāo)程序包括“5環(huán)節(jié)”:經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報(bào)銷(xiāo)單→ 本部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性,簽字確認(rèn) → 財(cái)會(huì)部會(huì)計(jì)稽核:報(bào)銷(xiāo)單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性,簽字確認(rèn) → 總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批費(fèi)用是否予以報(bào)銷(xiāo),簽字確認(rèn)→財(cái)會(huì)部出納核對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額后報(bào)銷(xiāo)。
如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據(jù)退回經(jīng)辦人,經(jīng)辦人做修改后重新開(kāi)始審批程序。
“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:
1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單
2.相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用真實(shí)性、合理性
3.財(cái)務(wù)稽核規(guī)范性、合法性、有效性
5.出納核對(duì)金額準(zhǔn)確性,予以報(bào)銷(xiāo)
4.總經(jīng)理或運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人審批是否報(bào)銷(xiāo)
二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求
1、費(fèi)用發(fā)生真實(shí)性:指費(fèi)用支出真實(shí)、必須,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的金額和實(shí)際支出金額一致。
2、費(fèi)用票據(jù)合法性:指取得的費(fèi)用票據(jù)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)(票面上套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的紅色監(jiān)制章)。
3、費(fèi)用票據(jù)有效性:基本要素包括,票據(jù)上要求加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章;手寫(xiě)發(fā)票沒(méi)有涂改,大小寫(xiě)金額一致;發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)完整,準(zhǔn)確;公司名稱要填全稱。
三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單要求
1、統(tǒng)一格式:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單主要涉及三種:通用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和住宿費(fèi)計(jì)算表,各審批單和備案表參見(jiàn)附件。
2、原則上一事一報(bào)、一人一報(bào):不同性質(zhì)的費(fèi)用分開(kāi)填報(bào),不同時(shí)段的費(fèi)用分開(kāi)填報(bào),差旅費(fèi)用按個(gè)人分開(kāi)填報(bào)。
“通用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”中“費(fèi)用項(xiàng)目”一欄按報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容區(qū)分填寫(xiě),具體分業(yè)務(wù)費(fèi)、城市交通費(fèi)、小汽車(chē)費(fèi)、辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、其他費(fèi)用等。
3、及時(shí)填報(bào):原則上費(fèi)用一月一報(bào),經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內(nèi)不填報(bào)且無(wú)合理理由的視為自愿放棄,財(cái)會(huì)部有權(quán)不再受理報(bào)銷(xiāo)。
4、費(fèi)用相關(guān)信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關(guān)人員、何種費(fèi)用、發(fā)生時(shí)間、發(fā)生地點(diǎn)、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填制中予以明確。
5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)相關(guān)資料齊全:費(fèi)用審批單、備案表、費(fèi)用明細(xì)單、出差計(jì)劃書(shū)、情況說(shuō)明書(shū)等資料要作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù)附件同時(shí)上報(bào)。
6、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)范:用黑色碳素筆填寫(xiě),禁用鉛筆、藍(lán)色圓珠筆;金額計(jì)算準(zhǔn)確,大小寫(xiě)相符,字跡清晰工整,報(bào)銷(xiāo)單不得隨意涂改。
7、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求:
(1)票據(jù)粘貼在報(bào)銷(xiāo)底單左上角;
(2)長(zhǎng)方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;
(3)票據(jù)分類別、按時(shí)間順序粘貼;
(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書(shū)針;
(5)報(bào)銷(xiāo)單上沿和左沿保持整齊,票據(jù)不外露在報(bào)銷(xiāo)單外,大張票據(jù)要折疊,一張一疊;
(6)一份報(bào)銷(xiāo)單對(duì)應(yīng)票據(jù)過(guò)多時(shí),先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;
(7)票據(jù)金額、票據(jù)說(shuō)明保留在粘貼區(qū)域之外。
五、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的具體要求及審批權(quán)限
(一)業(yè)務(wù)費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式,業(yè)務(wù)事由填寫(xiě)詳實(shí),包含客戶單位、客戶人數(shù)、主客姓名和職務(wù)、接待事由、接待時(shí)間、我方陪同人員人數(shù)等,特殊事由不便在報(bào)銷(xiāo)單上列明的,要求單獨(dú)附上書(shū)面說(shuō)明作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)備案。
同一事由的業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)匯總審批,尤其是接待同批客人,應(yīng)事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)(及備案)。
單筆超過(guò)2000元(含)的業(yè)務(wù)費(fèi),經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)申請(qǐng)并填寫(xiě)備案表,審批結(jié)束,備案表由財(cái)會(huì)部主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。
審批權(quán)限:單筆金額在1000元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以內(nèi)及部門(mén)總監(jiān)業(yè)務(wù)費(fèi)由總經(jīng)理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以內(nèi)的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務(wù)費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以內(nèi)的經(jīng)愛(ài)普公司審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。
愛(ài)普公司下屬各子公司業(yè)務(wù)費(fèi)審批權(quán)限均按上述執(zhí)行,單筆超過(guò)2000元(含)的業(yè)務(wù)費(fèi),經(jīng)辦人需事先向愛(ài)普公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)申請(qǐng)并填寫(xiě)備案表,審批結(jié)束,備案表由子公司財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)保管。
由財(cái)會(huì)部編制業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支明細(xì)月報(bào),交公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)存查。
(表格見(jiàn)附件)。
(二)差旅費(fèi)
1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”格式。
差旅費(fèi)票據(jù)分類別,按時(shí)間順序粘貼。
報(bào)銷(xiāo)單上必須詳細(xì)注明每天的行程,地名具體到縣一級(jí)。
長(zhǎng)時(shí)間連續(xù)出差,票據(jù)量大的,要求每?jī)扇斓钠睋?jù)就整理成一份報(bào)銷(xiāo)單,票據(jù)數(shù)控制在25份以內(nèi),便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。
2、員工出差實(shí)行“出差前報(bào)出差計(jì)劃,出差后交出差報(bào)告”的管理辦法,差旅費(fèi)按人考核,各人分開(kāi)填報(bào)。
出差人員在出差前向運(yùn)營(yíng)中心上報(bào)出差計(jì)劃,書(shū)面形式或電子形式皆可,運(yùn)營(yíng)中心審核確認(rèn)并在公司內(nèi)網(wǎng)公布。
《出差計(jì)劃書(shū)》(見(jiàn)附件)中要明確出差目的、出差時(shí)間、出差地區(qū)、交通工具、預(yù)計(jì)費(fèi)用等內(nèi)容,報(bào)銷(xiāo)時(shí)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容包括車(chē)船票、飛機(jī)票、自備車(chē)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、住宿費(fèi)、出差期間市內(nèi)交通費(fèi)、購(gòu)票代理費(fèi)、私車(chē)公用產(chǎn)生的費(fèi)用。
(1)車(chē)船票(飛機(jī)票)報(bào)銷(xiāo):
乘坐交通工具基本規(guī)定:
火車(chē)(一般)
火車(chē)(動(dòng)車(chē)或高鐵)
飛 機(jī)
中層以上人員
按實(shí)報(bào)銷(xiāo)
二等座
經(jīng)濟(jì)倉(cāng)
其他人員
硬席
二等座
經(jīng)濟(jì)倉(cāng)
其他人員出差乘坐飛機(jī),須事先征得部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,由部門(mén)負(fù)責(zé)人在出差計(jì)劃書(shū)或者差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn);
駐外人員(除滿洲里辦事處)往來(lái)駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機(jī);
特殊情況上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)審批人同意后另行處理;
出差期間市內(nèi)交通費(fèi)填寫(xiě)參照“城市交通費(fèi)”要求執(zhí)行。
(2)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo):
出差住宿標(biāo)準(zhǔn)由辦公室另行規(guī)定。
原則上參照住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填報(bào)《住宿費(fèi)計(jì)算表》,超支和節(jié)省部分分別實(shí)行30%的個(gè)人承擔(dān)和獎(jiǎng)勵(lì)。
隨同領(lǐng)導(dǎo)一起出差住宿,可參照隨同領(lǐng)導(dǎo)的住宿標(biāo)準(zhǔn),但不再計(jì)算個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)。
因特殊情況(如會(huì)議方安排好住宿)導(dǎo)致住宿費(fèi)超標(biāo),個(gè)人承擔(dān)確有難處的,經(jīng)辦人作書(shū)面情況說(shuō)明、提出減免申請(qǐng),經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意后,可按實(shí)全額報(bào)銷(xiāo)。
出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數(shù)分?jǐn)傞_(kāi)具,各人房費(fèi)分開(kāi)填報(bào),住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按單個(gè)房間除以人數(shù)均攤。
愛(ài)普公司員工到公司設(shè)有辦事處、子公司等分支機(jī)構(gòu)出差,如當(dāng)?shù)赜屑w宿舍,并有能力安排住宿,應(yīng)首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。
特別是出差時(shí)間較長(zhǎng)的情況,原則上在出差前與分支機(jī)構(gòu)駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費(fèi)用開(kāi)支。
同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會(huì)議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無(wú)法安排,則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。
(3)私車(chē)公用:
原則上盡量避免,若確因工作需要,產(chǎn)生費(fèi)用按差旅費(fèi)填報(bào)審批后予以報(bào)銷(xiāo)。
報(bào)銷(xiāo)人負(fù)責(zé)填寫(xiě)《私車(chē)公用備案表》(見(jiàn)附件),作為報(bào)銷(xiāo)附件粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后。
(4)出差補(bǔ)貼:
出差補(bǔ)貼與個(gè)人考勤掛鉤,由辦公室審核確認(rèn),單獨(dú)發(fā)放。
連續(xù)乘車(chē)超時(shí)補(bǔ)貼:連續(xù)乘車(chē)每超過(guò)12小時(shí)給予一定補(bǔ)貼,由辦公室審核確認(rèn),隨差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)。
審批權(quán)限:一般人員差旅費(fèi)由授權(quán)審批人審批,部門(mén)總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費(fèi)由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理差旅費(fèi)由董事長(zhǎng)審批,董事長(zhǎng)差旅費(fèi)應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。
(三)城市交通費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
包括日常市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)、市內(nèi)地鐵公交費(fèi)、公交月票等。
每張出租車(chē)票詳細(xì)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間、經(jīng)辦事由,按時(shí)間順序粘貼。
特殊情況,如出租車(chē)包車(chē)、連號(hào)的票據(jù)、在工作時(shí)間之外的出租車(chē)票據(jù)等,經(jīng)辦人必須給予書(shū)面情況說(shuō)明;單張出租車(chē)票金額在25元以上的,要寫(xiě)明詳細(xì)理由;一般情況下往返機(jī)場(chǎng)允許乘坐出租車(chē)的時(shí)間為早上7點(diǎn)以前、晚上9點(diǎn)以后,其他時(shí)間盡量乘坐機(jī)場(chǎng)大巴及機(jī)場(chǎng)地鐵專線。
出差及日常市內(nèi)辦公,應(yīng)盡量結(jié)合公交、地鐵出行,降低出租車(chē)費(fèi)。
審批權(quán)限:一般人員城市交通費(fèi)由授權(quán)審批人審批,部門(mén)總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費(fèi)由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理及董事長(zhǎng)城市交通費(fèi)由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)互相審批。
(四)小汽車(chē)費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式,費(fèi)用項(xiàng)目中注明車(chē)牌號(hào)。
報(bào)銷(xiāo)范圍為因公務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的車(chē)輛費(fèi)用,包括修理費(fèi)、汽油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、清洗美容費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年審費(fèi)等項(xiàng)目。
使用公車(chē)時(shí)發(fā)生的各種違章罰款不予報(bào)銷(xiāo)。
私車(chē)公用產(chǎn)生費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)參照差旅費(fèi)中相關(guān)要求執(zhí)行。
小汽車(chē)日常使用須登記《隨車(chē)日志》,實(shí)際使用者將用車(chē)信息及時(shí)填入日志,財(cái)務(wù)和辦公室對(duì)其不定期進(jìn)行抽查。
小汽車(chē)費(fèi)按車(chē)輛歸集,每車(chē)分開(kāi)填報(bào);費(fèi)用票據(jù)分項(xiàng)目?jī)?nèi)容粘貼,報(bào)銷(xiāo)單上注明每一項(xiàng)目的合計(jì)金額。
駐外機(jī)構(gòu)小汽車(chē)費(fèi)原則上一月一報(bào),由車(chē)輛使用人員制作《小汽車(chē)費(fèi)用清單》(見(jiàn)附件),計(jì)算行使里程、每月平均油耗。
該清單做為報(bào)銷(xiāo)附件,粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后。
小汽車(chē)費(fèi)用由辦公室專人審核登記,《小汽車(chē)費(fèi)用清單》由專人負(fù)責(zé)保管。
集團(tuán)公司每年對(duì)公司的小汽車(chē)費(fèi)用進(jìn)行一次匯總分析、檢查。
審批權(quán)限:小汽車(chē)修理費(fèi)單次超過(guò)2000元的應(yīng)采取事先預(yù)算審批,預(yù)算費(fèi)用在2000元-1萬(wàn)元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元以上的由公司董事長(zhǎng)審批。
不超過(guò)2000元、實(shí)際費(fèi)用金額未超過(guò)預(yù)算的小汽車(chē)修理費(fèi)用以及其他小汽車(chē)費(fèi)用由授權(quán)審批人審批。
(五)辦公費(fèi)用:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“______費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
包括購(gòu)買(mǎi)金額較小的辦公用品、辦公耗材、復(fù)印費(fèi)等。
辦公用品的管理實(shí)行“統(tǒng)一購(gòu)置、領(lǐng)用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行購(gòu)置,各駐外機(jī)構(gòu)由當(dāng)?shù)貎?nèi)勤人員統(tǒng)一購(gòu)置,日常購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用在臺(tái)帳上簽字登記。
駐外機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)用臺(tái)帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財(cái)務(wù)部審核。
日常辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo),要求提供購(gòu)置商品清單,如收據(jù)和小票。
如果開(kāi)票方要收回商品清單的,經(jīng)辦人提供復(fù)印件。
審批權(quán)限:辦公費(fèi)由授權(quán)審批人審批。
(六)房租費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ ______費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
房租費(fèi)包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開(kāi)填報(bào),在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中注明類別和費(fèi)用所屬時(shí)期。
網(wǎng)點(diǎn)租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報(bào)并取得同意。
租房(包括續(xù)租)必須與對(duì)方簽訂合同,辦公室對(duì)房租合同審核把關(guān)。
租房合同原件做為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)附件,粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后,網(wǎng)點(diǎn)留合同復(fù)印件備查。
審批權(quán)限:已簽訂租房合同房租費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由辦公室主任審批。
(七)水電費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
包括辦公場(chǎng)所及員工宿舍自來(lái)水費(fèi)、電費(fèi)。
區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開(kāi)填報(bào),報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中注明類別和費(fèi)用所屬時(shí)間。
審批權(quán)限:水電費(fèi)由由辦公室主任審批。
(八)郵電費(fèi)用:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“______費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
包括各類信件郵寄費(fèi)、商品以外的鐵路托運(yùn)費(fèi)、固定電話費(fèi)、寬帶上網(wǎng)費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)等。
信件郵寄費(fèi)要求提供郵寄清單,注明時(shí)間、郵寄對(duì)象和郵寄內(nèi)容。
固定電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中注明費(fèi)用所屬時(shí)期;如果費(fèi)用是預(yù)繳性質(zhì),統(tǒng)一按實(shí)際發(fā)票金額報(bào)銷(xiāo),差額由個(gè)人負(fù)責(zé)處理。
移動(dòng)通訊費(fèi)按照《浙農(nóng)愛(ài)普公司移動(dòng)通訊費(fèi)用管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,集團(tuán)公司每年對(duì)移動(dòng)話費(fèi)進(jìn)行一次匯總、分析、檢查。
審批權(quán)限:郵電費(fèi)中除移動(dòng)通訊費(fèi)外的費(fèi)用由授權(quán)審批人審批;班子成員移動(dòng)通訊費(fèi)超過(guò)定額報(bào)銷(xiāo)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批,其余人員移動(dòng)通訊費(fèi)超過(guò)定額報(bào)銷(xiāo)的由總經(jīng)理審批。
(九)辦公設(shè)備:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦公室專門(mén)人員參與審核。
包括價(jià)值較高的機(jī)電設(shè)備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。
辦公設(shè)備的購(gòu)置實(shí)行 “先申請(qǐng)后購(gòu)置”的管理辦法。
經(jīng)辦人填寫(xiě)《設(shè)備購(gòu)置審批表》(見(jiàn)附件),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后,報(bào)辦公室、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批。
駐外機(jī)構(gòu)傳真本部審批。
簽字同意的申請(qǐng)表作為報(bào)銷(xiāo)附件,粘貼在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后。
審批權(quán)限:高價(jià)值辦公設(shè)備未超申請(qǐng)額度的由授權(quán)審批人審批,超過(guò)申請(qǐng)額度的由總經(jīng)理審批。
(十)業(yè)務(wù)推廣會(huì)相關(guān)費(fèi)用:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
業(yè)務(wù)推廣會(huì)涉及費(fèi)用包括餐飲、住宿、會(huì)議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費(fèi)等,要求報(bào)銷(xiāo)單按不同費(fèi)用項(xiàng)目分開(kāi)粘貼,并填制一份《業(yè)務(wù)推廣費(fèi)費(fèi)用清單》(見(jiàn)附件)作為報(bào)銷(xiāo)附件。
業(yè)務(wù)推廣會(huì) 實(shí)行“先申請(qǐng)后執(zhí)行,結(jié)束后評(píng)估總結(jié)”的管理辦法。
會(huì)議前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《愛(ài)普公司推廣宣傳申請(qǐng)單》(見(jiàn)附件),推廣費(fèi)用預(yù)算上報(bào)運(yùn)營(yíng)部、總經(jīng)理室進(jìn)行審批。
會(huì)議結(jié)束后,經(jīng)辦人填寫(xiě)《愛(ài)普公司推廣宣傳總結(jié)單》(見(jiàn)附件),總結(jié)單作為附件,粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后上報(bào)審批。
審批權(quán)限:業(yè)務(wù)推廣會(huì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)區(qū)分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外進(jìn)行報(bào)批,未超申請(qǐng)額度的由授權(quán)審批人審批,超過(guò)申請(qǐng)額度的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。
(十一)會(huì)議費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
專項(xiàng)會(huì)議要事先報(bào)預(yù)算進(jìn)行審批。
審批權(quán)限:預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元-5萬(wàn)元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費(fèi)用在5萬(wàn)元―15萬(wàn)元(含)的由公司董事長(zhǎng)審批,預(yù)算費(fèi)用在15萬(wàn)元―20萬(wàn)元(含)的按愛(ài)普公司審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,預(yù)算費(fèi)用在20萬(wàn)元以上的按上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。
(十二)廣告費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
審批權(quán)限:屬于代理廣告性質(zhì)的,即廣告費(fèi)是由生產(chǎn)廠家提供的,則廣告費(fèi)支出時(shí)由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)授權(quán)審批人、財(cái)會(huì)部審核后,費(fèi)用金額10萬(wàn)元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費(fèi)用金額超過(guò)10萬(wàn)元的由公司董事長(zhǎng)審批。
對(duì)需公司自行列支的廣告宣傳費(fèi),費(fèi)用金額5萬(wàn)元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費(fèi)用金額在5-10萬(wàn)元(含)的由公司董事長(zhǎng)審批。
費(fèi)用金額在10-20萬(wàn)元(含)的,需報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,20萬(wàn)元以上的按上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。
(十三)保險(xiǎn)費(fèi):
1、 固定資產(chǎn)、商品等財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、理賠,原則上由集團(tuán)公司一個(gè)頭對(duì)保險(xiǎn)公司商談,公司承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)用。
如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長(zhǎng)期享有,需要自行商談的,需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部同意后執(zhí)行。
2、 其他種類保險(xiǎn)費(fèi)用,由經(jīng)辦部門(mén)上報(bào)公司總經(jīng)理審批,單筆金額超過(guò)10萬(wàn)元的應(yīng)上報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。
(十四)工資薪酬及福利費(fèi):原則上一年一定,由辦公室提出意見(jiàn),報(bào)集團(tuán)人力資源部前置審核。
月度發(fā)放時(shí)由財(cái)會(huì)部審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。
(十五)技術(shù)研發(fā)費(fèi):要事先報(bào)預(yù)算進(jìn)行審批。
預(yù)算金額在30萬(wàn)以內(nèi)的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批,預(yù)算金額在30萬(wàn)以上的報(bào)集團(tuán)公司審批。
(十六)壞賬損失核銷(xiāo):公司應(yīng)收賬款(含賒賬款)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)損失核銷(xiāo)總額50萬(wàn)以內(nèi)或單筆損失10萬(wàn)以內(nèi)的由公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批,核銷(xiāo)總額50萬(wàn)-200萬(wàn)元或單筆損失10-50萬(wàn)的上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,核銷(xiāo)總額超過(guò)200萬(wàn)元或單筆損失超過(guò)50萬(wàn)以上的上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。
(十七)商品損耗、銷(xiāo)售商品商務(wù)處理、進(jìn)出口商品累計(jì)傭金、商品跌價(jià)損失:使用專門(mén)審批單據(jù)。
審批權(quán)限:金額在1萬(wàn)元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出,經(jīng)業(yè)務(wù)主管經(jīng)理審批,上報(bào)運(yùn)營(yíng)部、財(cái)會(huì)部專人稽核,運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人審批;金額在1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元(含)以下的由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人審核提出處理意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理審批;5萬(wàn)元以上需報(bào)董事長(zhǎng)審批。
(十八)其他費(fèi)用:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ ______費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。
其他費(fèi)用如無(wú)特殊情況,按正常程序予以報(bào)銷(xiāo),一般為分部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核,部門(mén)總監(jiān)審核,財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理或授權(quán)人審批,必要時(shí)辦公室參與審核。
審批權(quán)限:金額10萬(wàn)元以下的由公司總經(jīng)理審批,超過(guò)10萬(wàn)元的由公司董事長(zhǎng)審批。
六、 其他費(fèi)用項(xiàng)目
1、駐外機(jī)構(gòu)的費(fèi)用,原則上一月一報(bào),當(dāng)月費(fèi)用在下個(gè)月初寄回公司。
各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費(fèi)用單交內(nèi)勤人員,內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)整理和填制《備用金報(bào)銷(xiāo)匯總單》,每月3號(hào)前將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和匯總單郵寄財(cái)務(wù)部。
《備用金報(bào)銷(xiāo)匯總單》中辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)四項(xiàng)費(fèi)用每月在匯總單上按部門(mén)統(tǒng)計(jì);差旅費(fèi)、城市交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)按人員匯總,其他費(fèi)用按項(xiàng)目匯總。
財(cái)務(wù)出納核對(duì)打款后將《備用金報(bào)銷(xiāo)匯總單》傳真回各機(jī)構(gòu),反饋報(bào)銷(xiāo)信息并負(fù)責(zé)保管該匯總單。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)打備用金卡,卡號(hào)保持相對(duì)固定,如有特殊情況需要改打其他卡號(hào),由報(bào)銷(xiāo)人向財(cái)務(wù)部出納做書(shū)面說(shuō)明。
3、特殊情況不能取得發(fā)票,經(jīng)辦人要取得相關(guān)收據(jù)或付款證明,再依據(jù)金額大小,由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開(kāi)具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報(bào)銷(xiāo)。
用其他發(fā)票代替報(bào)銷(xiāo)的,需事前與財(cái)務(wù)部審核人員溝通,填寫(xiě)發(fā)票備案表,并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批。
4、為保證財(cái)務(wù)月底、月初工作有充足時(shí)間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費(fèi)用審核、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。
5、愛(ài)普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛(ài)普公司派駐人員與愛(ài)普公司簽訂勞動(dòng)合同的,其發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由愛(ài)普公司入帳核算,但由子公司自行承擔(dān)。
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單每月定期郵寄回愛(ài)普公司財(cái)務(wù),各費(fèi)用的填制要求參照本文規(guī)定。
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)會(huì)部審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)。
以上人員費(fèi)用計(jì)入各自部門(mén),由子公司財(cái)務(wù)和本部財(cái)務(wù)每月進(jìn)行核對(duì),通過(guò)本部對(duì)子公司開(kāi)票加價(jià)的形式轉(zhuǎn)為子公司承擔(dān)。
子公司簽訂勞動(dòng)合同的人員,經(jīng)公司研究同意人員相關(guān)費(fèi)用由愛(ài)普公司承擔(dān)的,由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的書(shū)面通知遞交財(cái)會(huì)部備案。
此類費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序?yàn)?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單郵寄前先由辦事處負(fù)責(zé)人審核簽字,再經(jīng)杭州本部財(cái)務(wù)審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)。
經(jīng)審批的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單由所屬子公司財(cái)務(wù)入帳核算,由子公司財(cái)務(wù)和本部財(cái)務(wù)每月進(jìn)行核對(duì),通過(guò)本部對(duì)子公司開(kāi)票減價(jià)的形式轉(zhuǎn)為愛(ài)普公司承擔(dān)。
6、河南惠多利農(nóng)資有限公司、山東惠多利農(nóng)資有限公司、山東愛(ài)欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛(ài)普科技農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由其財(cái)務(wù)主管參照本辦法制定相應(yīng)管理辦法。
本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。
費(fèi) 用 報(bào) 銷(xiāo) 管 理 制 度【2】
一、總則
1. 為保證公司財(cái)務(wù)支出、報(bào)銷(xiāo)工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據(jù)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。
2. 審批是對(duì)請(qǐng)示發(fā)表終極意見(jiàn)的行為。
審批簽字是通過(guò)簽字的方式同意執(zhí)行。
審批人有批準(zhǔn)和拒絕的權(quán)利,同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
費(fèi)用審批簽字是對(duì)各種費(fèi)用的合理性進(jìn)行逐級(jí)審核確認(rèn),以明確責(zé)任。
3.費(fèi)用簽字審批權(quán)限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費(fèi)用由部門(mén)主管、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
嚴(yán)禁下屬代辦,本人審批現(xiàn)象。
(如各級(jí)簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關(guān)權(quán)限)
二、借款和報(bào)銷(xiāo)實(shí)施管理細(xì)則
(一)借款管理制度
1、借款的程序
借款人填寫(xiě)借款單 部門(mén)主管簽字 財(cái)務(wù)主管審核 總經(jīng)理審批 出納結(jié)算
(注:一般情況下,個(gè)人借款不得超過(guò)本人月工資額,個(gè)人原因借款另行規(guī)定)
2、借款的要求
1) 借款人必須用簽字筆認(rèn)真填寫(xiě)“借款單”諸項(xiàng)內(nèi)容,借款用途清楚明了,購(gòu)買(mǎi)物品借款注明單價(jià)、數(shù)量、金額,差旅費(fèi)注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個(gè)工作日交至財(cái)務(wù)部以準(zhǔn)備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財(cái)務(wù)部。
2) 除周轉(zhuǎn)金外,各項(xiàng)借款應(yīng)在7天之內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬(差旅費(fèi)以返回日期計(jì)算),前賬不清,后賬不借;如1個(gè)月內(nèi)尚未清賬,則會(huì)在受款人當(dāng)月工資中將借支款直接予以扣除。
(二)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及管理制度
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程及相關(guān)時(shí)間規(guī)定
1)公司非固定費(fèi)用需事先申請(qǐng),具體流程如下:
申請(qǐng)人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單 → 部門(mén)主管審批→ 總經(jīng)理審批.
2)請(qǐng)款流程(公司固定支出、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)直接請(qǐng)款)
請(qǐng)款人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)請(qǐng)款表 → 部門(mén)主管審批 → 財(cái)務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批
* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費(fèi);2)公司的維修費(fèi)用;3)已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶的固定費(fèi)用。
3)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)選擇說(shuō)明:以公司銀行基本戶支付費(fèi)用的,填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”,其他方式支付費(fèi)用的,填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或者“付款申請(qǐng)單”。
4)時(shí)間規(guī)定:(適用于個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),公司費(fèi)用單據(jù)可隨時(shí)遞交。
)
4-1)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)單時(shí)間:個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單不定期收單;
4-2)支付時(shí)間:財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,出納根據(jù)實(shí)際情況支付。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)要求
1)公司不設(shè)專職貼票和填制報(bào)銷(xiāo)單人員,由各部門(mén)員自行負(fù)責(zé)貼票、申報(bào)。
2)報(bào)銷(xiāo)時(shí)盡量使用稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務(wù)局監(jiān)制章),發(fā)票類別正確。
確實(shí)無(wú)法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的,應(yīng)首先向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況,再以其他收款收據(jù)替代。
3)發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全。
內(nèi)容包括:單位名稱、日期、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、大寫(xiě)金額、小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等。
尤其收取定額發(fā)票時(shí),一定要有開(kāi)票日期。
4)發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細(xì)清單,如辦公用品、低值易耗品等。
5)發(fā)票不缺不破,沒(méi)有涂改痕跡,財(cái)務(wù)部拒收假的發(fā)票。
6)各人報(bào)銷(xiāo)各自費(fèi)用,不得代申請(qǐng)以免重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
7)發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)都不允許涂改,特別是金額。
8)當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),公司另有規(guī)定的除外。
3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則及管理制度
1)市內(nèi)交通費(fèi)(業(yè)務(wù)員出差報(bào)銷(xiāo)另行規(guī)定)
1-1)因公乘坐地鐵、公交,實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo);
1-2)員工報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)列明外出公干時(shí)間、地點(diǎn)、交通工具及費(fèi)用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)。
2)差旅費(fèi)
2-1) 審批原則:
2-1-1)公司員工出差實(shí)行部門(mén)主管審批制度,銷(xiāo)售部出差由總經(jīng)理審批,不經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差。
2-2) 報(bào)銷(xiāo)規(guī)定:
2-2-1)差旅費(fèi)是指員工出差發(fā)生的費(fèi)用,包括交通工具、出差補(bǔ)貼、賓館住宿費(fèi)等。
2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車(chē)或大巴,飛機(jī)票、高鐵票原則上不予報(bào)銷(xiāo)或按相同規(guī)定同程火車(chē)票金額報(bào)銷(xiāo),400公里或者3小時(shí)車(chē)程內(nèi)的火車(chē)執(zhí)行硬座標(biāo)準(zhǔn),超出400公里或者3小時(shí)車(chē)程的執(zhí)行硬臥標(biāo)準(zhǔn),有動(dòng)車(chē)到達(dá)的可選擇動(dòng)車(chē)二等座標(biāo)準(zhǔn)。
2-2-3) 對(duì)于出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)及住宿費(fèi),公司實(shí)行出差補(bǔ)貼費(fèi)用包干制度,交通補(bǔ)貼30元/天;餐費(fèi)補(bǔ)助30元/天。
住宿補(bǔ)貼最高100元/晚。
特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)。
2-2-4)此補(bǔ)助從到達(dá)目的地的當(dāng)天起算,在火車(chē)途中非當(dāng)日到達(dá)的按30元/日的就餐補(bǔ)助;同理,出差補(bǔ)助從返程當(dāng)日起截止,返程當(dāng)日時(shí)間在上午12點(diǎn)之前的無(wú)補(bǔ)貼,12點(diǎn)之后(按車(chē)票時(shí)間為準(zhǔn))返程且當(dāng)日到達(dá)目的地補(bǔ)貼30元,12點(diǎn)之后(按車(chē)票時(shí)間為準(zhǔn))返程且非當(dāng)日到達(dá)目的地補(bǔ)貼30元,火車(chē)途中按30元/天補(bǔ)助。
2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費(fèi)、禮品費(fèi)等,須另行向總經(jīng)理申請(qǐng)執(zhí)行,不得隨差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。
2-2-6)出差持出差當(dāng)?shù)貐^(qū)的車(chē)票、住宿費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)。
2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):25元/餐。
3)電話費(fèi)
3-1)銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)人員可申請(qǐng)每月電話費(fèi)津貼,須經(jīng)總經(jīng)辦簽批。
3-2)若因工作調(diào)整,批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)話費(fèi)的員工不再需要經(jīng)常因公聯(lián)絡(luò),則停止享受話費(fèi)津貼。
4)運(yùn)輸費(fèi)
4-1)對(duì)于日常零散送貨運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人填寫(xiě)《運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)表》列明表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容。
經(jīng)部門(mén)主管批簽后填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。
對(duì)于月結(jié)方式運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人復(fù)核確認(rèn),經(jīng)部門(mén)主管批簽后填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。
4-2)簽訂的運(yùn)輸協(xié)議要報(bào)備財(cái)務(wù)部批核并要求運(yùn)輸單位(或個(gè)人)提供結(jié)算帳號(hào)(或個(gè)人儲(chǔ)蓄帳號(hào)),財(cái)務(wù)部將運(yùn)費(fèi)直接匯至該單位或個(gè)人。
5)快遞費(fèi)
我司與快遞公司實(shí)行月結(jié)制,員工須經(jīng)部門(mén)指定人員批核后方可將快遞件交銷(xiāo)售部。
銷(xiāo)售部每月把快遞單與寄件登記表核對(duì)無(wú)誤后申請(qǐng)費(fèi)用。
我司收到的到付郵件由收件人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》申請(qǐng)付款,填明付款理由。
6)交際應(yīng)酬費(fèi)
原則上除了得到總經(jīng)理同意,否則一律不能報(bào)銷(xiāo)該費(fèi)用。
事前應(yīng)先向部門(mén)主管或總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。
總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)該費(fèi)用時(shí),須填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》列明時(shí)間、地點(diǎn)、人物、事由等內(nèi)容,否則不予報(bào)銷(xiāo)。
9)廣告費(fèi)
有關(guān)部門(mén)事前做好書(shū)面計(jì)劃,交予財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理審批。
10)五金/文具/電腦耗材等物料申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)流程
具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(fèi)(預(yù)算范圍
第12篇 后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理辦法暫行
師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法
為加強(qiáng)總公司財(cái)務(wù)管理工作,保障總公司各項(xiàng)工作順利開(kāi)展,根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)部門(mén)的有關(guān)政策法規(guī)及制度,按照學(xué)校的規(guī)定,結(jié)合總公司實(shí)際情況,特制定本辦法:
一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心是公司的財(cái)務(wù)工作主管部門(mén),全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、會(huì)計(jì)核算、資金管理及財(cái)務(wù)分析工作。
二財(cái)務(wù)管理原則
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,本著經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相結(jié)合的原則,在學(xué)院計(jì)財(cái)處的監(jiān)督指導(dǎo)及總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,開(kāi)展各項(xiàng)工作。
2.財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理原則,做到職責(zé)明確,手續(xù)清楚,分工協(xié)作,各盡其責(zé),以防財(cái)權(quán)分離,財(cái)產(chǎn)流失。
3.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則,加強(qiáng)計(jì)劃管理,搞好綜合平?,嚴(yán)格核算,按計(jì)劃分配、使用現(xiàn)金,使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。
三、財(cái)務(wù)管理制度
1.嚴(yán)格資金收支管理制度。公司的一切資金費(fèi)用收支和財(cái)務(wù)往來(lái)(包括各種有償服務(wù)、行業(yè)創(chuàng)收等),都必須經(jīng)過(guò)總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一收支、集中經(jīng)辦,及時(shí)入帳。任何部門(mén)不得搞帳外資金,私設(shè)“小金庫(kù)”。
2.嚴(yán)格審核報(bào)批、規(guī)范制度??偣鞠聦俑鞴镜娜粘_\(yùn)行經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,在規(guī)定的范圍權(quán)限、核定限額內(nèi),由部門(mén)經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報(bào)批。超出范圍及限額,需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。各項(xiàng)資金的使用,必須嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結(jié)算報(bào)銷(xiāo)制度和標(biāo)準(zhǔn)。
3.定期匯報(bào)分析審核制度。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向總經(jīng)理作財(cái)務(wù)運(yùn)行工作匯報(bào),及時(shí)掌握審核所屬公司的經(jīng)營(yíng)效益、成本核算,分析財(cái)務(wù)狀況,為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供必要的信息依據(jù)及有關(guān)資料。
四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度
1.財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要職能之一,是保證總公司各項(xiàng)資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效手段。
2.財(cái)務(wù)檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將按財(cái)務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)則和國(guó)家財(cái)經(jīng)制度開(kāi)展檢查工作。
3.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查制度,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料等有關(guān)情況,接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)依法進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。
五、本辦法自頒布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬**師大后勤發(fā)展總公司。
第13篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理辦法
為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務(wù)一體化村衛(wèi)生室(以下簡(jiǎn)稱衛(wèi)生室)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務(wù)處理,確保各項(xiàng)資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》和市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》的文件精神及財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡(jiǎn)稱衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專職、專人負(fù)責(zé)。
二、賬簿設(shè)置
衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務(wù)收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、庫(kù)存物資明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實(shí)行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)票據(jù),采取微機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)式管理。月度會(huì)計(jì)期間為上月21日至當(dāng)月20日,按月核算并編制報(bào)表。衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入應(yīng)按日編制收入日?qǐng)?bào)表,每10天編制一張匯總報(bào)表,每月編制一張?jiān)露瓤倛?bào)表?,F(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報(bào)賬時(shí)間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報(bào))到衛(wèi)生院。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。四、資金管理
衛(wèi)生院在銀行開(kāi)設(shè)用于衛(wèi)生室經(jīng)費(fèi)收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項(xiàng)資金。
其中,收入包括:
1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務(wù)收入;
2、衛(wèi)生院轉(zhuǎn)入的上級(jí)補(bǔ)助收入(包括財(cái)政補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助及其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等)。支出包括:
1、支付衛(wèi)生室購(gòu)藥品及衛(wèi)生材料款;
2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡(jiǎn)稱村醫(yī))各項(xiàng)收入返還;
3、發(fā)放村醫(yī)財(cái)政補(bǔ)助;
4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助;
5、其他支出。
五、固定資產(chǎn)管理
衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產(chǎn)明細(xì)賬,加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)管理,確保國(guó)有、集體財(cái)產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)發(fā)生自然損耗的,必須填報(bào)書(shū)面說(shuō)明,經(jīng)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后方可辦理報(bào)損手續(xù);固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞的,由責(zé)任人按價(jià)賠償。
六、其他事宜
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入專用賬戶中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
第14篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)辦法
大家是否知道財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是什么如何做好財(cái)務(wù)管理為了幫助大家解決難題,企業(yè)管理網(wǎng)就為大家整理了企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),請(qǐng)閱讀下文。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義和種類
企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有以下幾種具有代表性的模式:(一)利潤(rùn)最大化目標(biāo)
利潤(rùn)最大化目標(biāo),就是假定在投資預(yù)期收益確定的情況下,財(cái)務(wù)管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤(rùn)最大化的方向發(fā)展。
利潤(rùn)最大化目標(biāo)在實(shí)踐中存在以下難以解決的問(wèn)題:
(1)利潤(rùn)是指企業(yè)一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤(rùn),它沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值;
(2)沒(méi)有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入的資本之間的關(guān)系;
(3)沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,高額利潤(rùn)的獲得往往要承擔(dān)過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn),
(4)片面追求利潤(rùn)最大化,可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)短期行為,與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相背離。
(二)股東財(cái)富最大化
股東財(cái)富最大化目標(biāo)是指企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)。
在上市公司中,股東財(cái)富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場(chǎng)價(jià)格兩方面來(lái)決定。在股票數(shù)量一定時(shí),股票價(jià)格達(dá)到最高,股東財(cái)富也就達(dá)到最大。
與利潤(rùn)最大化相比,股東財(cái)富最大化的主要優(yōu)點(diǎn)是:
(1)考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素,因?yàn)橥ǔ9蓛r(jià)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出較敏感的反應(yīng)。
(2)在一定程度上能避免企業(yè)追求短期行為,因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響股票價(jià)格,預(yù)期未來(lái)的利潤(rùn)同樣會(huì)對(duì)股價(jià)產(chǎn)生重要影響。
(3)對(duì)上市公司而言,股東財(cái)富最大化目標(biāo)比較容易量化,便于考核和獎(jiǎng)懲。
以股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在的問(wèn)題是:
(1)通常只適用于上市公司,非上市公司難于應(yīng)用,因?yàn)闊o(wú)法像上市公司一樣隨時(shí)準(zhǔn)確獲得公司股價(jià)。(2)股價(jià)受眾多因素影響,特別是企業(yè)外部的因素,有些還可能是非正常因素。股價(jià)不能完全準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況,如有的上市公司處于破產(chǎn)的邊緣,但由于可能存在某些機(jī)會(huì),其股票價(jià)格可能還在走高。
(3)它強(qiáng)調(diào)更多的是股東利益,而對(duì)其他相關(guān)者的利益重視不夠。
(三)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)
企業(yè)價(jià)值就是企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值,是企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。
企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),反映了企業(yè)潛在的或預(yù)期的獲利能力和成長(zhǎng)能力,其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在:
(1)該目標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn);
(2)該目標(biāo)反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求;
(3)該目標(biāo)有利于克服管理上的片面性和短期行為;
(4)該目標(biāo)有利于社會(huì)資源合理配置。其主要缺點(diǎn)
則是企業(yè)價(jià)值的確定比較困難,特別是對(duì)于非上市公司。
(四)相關(guān)者利益最大化
相關(guān)者利益最大化目標(biāo)的基本思想就是在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上,強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增值中滿足以股東為首的各利益群體的利益。
以相關(guān)者利益最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo),具有以下優(yōu)點(diǎn):
(1)有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
(2)體現(xiàn)了合作共贏的價(jià)值理念,有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。
(3)這一目標(biāo)本身是一個(gè)多元化、多層次的目標(biāo)體系,較好地兼顧了各利益主體的利益。
(4)體現(xiàn)了前瞻性和可操作性的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用
1.導(dǎo)向作用。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的管理活動(dòng)。
2.激勵(lì)作用。目標(biāo)是激勵(lì)企業(yè)全體成員的力量源泉,每個(gè)職工只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動(dòng)起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財(cái)富。
3.凝聚作用。企業(yè)是一個(gè)組織,是一個(gè)協(xié)作系統(tǒng),只有增強(qiáng)全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。
4.考核作用。目標(biāo)是企業(yè)績(jī)效和各級(jí)部門(mén)工作業(yè)績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)具備的基本特征
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)生存和發(fā)展的目標(biāo),兩者必須是一致的。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)具備以下四個(gè)特征:
(一)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性;
(二)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有多元性;
(三)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性;
(四)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。
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第15篇 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過(guò)××%)及相對(duì)控股子公司(總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。
第三條總公司各職能部門(mén)應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作??偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心,對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。
第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理,對(duì)其實(shí)行雙重考核,即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制,由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見(jiàn)。
第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定??偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開(kāi)公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議,以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。
第三章會(huì)計(jì)制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫(kù)存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)?,F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過(guò)公司審批程序,超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開(kāi)立的需報(bào)總公司備案。
第十一條資金計(jì)劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求,下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門(mén)和項(xiàng)目編制,子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度,并將其報(bào)總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等)上報(bào)總公司??偣緦?duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。
第六章對(duì)外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國(guó)有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度,子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng),按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國(guó)資委審批。
第七章對(duì)外擔(dān)保行為管理
第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及市國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn),故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。
第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見(jiàn)總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門(mén)。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。
(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達(dá)給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),對(duì)預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報(bào)總公司。
(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;
×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達(dá)。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析,對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核??偣绢A(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單??偣緦?duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購(gòu)買(mǎi),但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù),建立管理臺(tái)賬。
第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷(xiāo)條件的資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要,聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度
第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等),報(bào)總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件,其交易可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤(rùn)分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案。
第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào),其具體要求如下:
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。
(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
×、利潤(rùn)表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報(bào))
×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))
×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào),季度終了后××日內(nèi)上報(bào),半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào),半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
第十四章罰則
第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰,具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)融資部。