某鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)管理辦法
為適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè),進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)村集體財務(wù)管理,維護(hù)村民合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我鎮(zhèn)實際,制定本制度。
第一章總則
第一條本制度所稱村集體是指本鎮(zhèn)所轄的村民委員會。
第二條村集體資產(chǎn)受法律保護(hù),任何單位和個人不得平調(diào)、侵占、截留、挪用、私分。
第三條鎮(zhèn)政府經(jīng)管站負(fù)責(zé)村集體財務(wù)管理工作的管理、指導(dǎo)、監(jiān)督。
第二章帳務(wù)核算
第四條村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定,必須在農(nóng)商銀行(下稱銀行)開立基本賬戶,加強(qiáng)資金管理。村集體會計賬和印鑒由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一管理。村報賬員或出納(下稱報賬員)負(fù)責(zé)管理銀行賬戶、現(xiàn)金和支票,認(rèn)真登記存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,負(fù)責(zé)每月與經(jīng)管站、銀行核對賬目,盤點庫存現(xiàn)金,做到日清月結(jié)、完整準(zhǔn)確,確保賬款、賬實、賬證、賬賬、賬表相一致。
第五條村集體一律不得對任何單位或者個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,禁止出租或者轉(zhuǎn)借銀行賬戶。財政或者上級有關(guān)部門下?lián)艿母鞣N款項,必須撥到村集體銀行賬戶。擅自對外擔(dān)保或者出租、出借銀行賬戶的,或者借用其他單位賬戶的,要追究違紀(jì)人員的責(zé)任,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第六條村集體要建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,村集體各項收入,必須由報賬員統(tǒng)一通過基本戶收取,不得收取現(xiàn)金,因特殊情況由報賬員暫代收取的必須在3天之內(nèi)入賬,否則以挪用論處。不準(zhǔn)用白條抵庫,不準(zhǔn)坐支或挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存或私款公存。庫存現(xiàn)金限額在1000元以內(nèi),超過限額的要及時送存銀行。
第七條村集體必須嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,不套取現(xiàn)金,不設(shè)賬外賬(即“小金庫”),單位間的經(jīng)濟(jì)往來,必須通過銀行轉(zhuǎn)賬處理。下列情況可以使用現(xiàn)金:個人的勞務(wù)報酬、零星支出、出差人員的差旅費(fèi)和經(jīng)批準(zhǔn)的其他項目。
第八條村級賬務(wù)采取月報賬制度,月內(nèi)賬務(wù)在每月月底前進(jìn)行報賬記賬,本月因特殊情況沒按時入賬記賬的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,轉(zhuǎn)入下一月進(jìn)行報賬記賬。
第九條村集體開支項目必須嚴(yán)格按下列審批權(quán)限辦理審批手續(xù):單項或單張票據(jù)金額在200元以內(nèi)的(含200元)由村主任批準(zhǔn);200-500元之間的(含500元)由村黨支部書記、村主任共同批準(zhǔn);500元以上2000元(含2000元)以下的開支,由村兩委集體研究同意,村黨支部書記、村主任共同批準(zhǔn),并經(jīng)鎮(zhèn)包村領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可核銷;2000元以上的重大財務(wù)或大額開支,必須堅持“五議五公開”報賬準(zhǔn)則,經(jīng)村民代表大會討論通過后,由村黨支部書記、村主任共同批準(zhǔn),并經(jīng)包村領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可核銷,記賬時附村民代表會會議記錄。以上財務(wù)支出需經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會主任審核簽字后記賬。
第十條村級開支發(fā)票必須手續(xù)齊備:有具體收款人簽字或收款單位蓋章;有經(jīng)辦人及證明人簽字,并載明開支用途,經(jīng)會計人員審核,按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后,報賬員方可付款。用途不清、不合理的或?qū)徟掷m(xù)不健全的,不予報賬。
第十一條村集體因發(fā)展生產(chǎn)需要借貸資金的,應(yīng)當(dāng)先提出方案,經(jīng)村兩委研究同意,報包村領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可舉債。若是向個人借款的,所借款項必須在五日內(nèi)入賬,并且要載明借款日期、經(jīng)辦人、利率和用途,同時借款報告送鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,否則一律不予入賬。舉債的利率必須在法律法規(guī)規(guī)定的允許范圍之內(nèi),并視村集體償還能力,不得超限高息攬債或舉債,報賬員不準(zhǔn)擅自付款,否則,追究報賬員及有關(guān)人員責(zé)任。
第十二條村集體應(yīng)當(dāng)及時催收、清理各項應(yīng)收款項。對村民因喪失勞動能力又無經(jīng)濟(jì)來源造成無力償還的款項,可由村兩委和民主理財小組全體成員會議研究決定予以緩交或者經(jīng)批準(zhǔn)制訂還款計劃后分期分批償還(繳納)或減免,并張榜公布。
第三章固定資產(chǎn)、物資與投資管理
第十三條村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定建立固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)的存量、增減變動情況,應(yīng)當(dāng)及時準(zhǔn)確登記,并建立健全明細(xì)賬冊,定期盤點,做到賬實相符。
第十四條村集體固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股、出租,應(yīng)當(dāng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估,無資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估的,可由村兩委、民主理財小組和村民代表會議討論決定,公開招標(biāo),簽訂承包合同或協(xié)議,并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。合同履行后要及時收回承包款、租金或價款入賬。使用村集體資產(chǎn)進(jìn)行對外投資或經(jīng)營,須對項目進(jìn)行考察論證,確認(rèn)可行性后,經(jīng)村兩委會議研究并提交村民代表會議表決通過后,報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,方可組織實施。
第十五條村集體建設(shè)項目的施工,由村兩委提出方案,交村民代表會議討論通過,報鎮(zhèn)政府審批后,由鎮(zhèn)政府委托公開進(jìn)行招投標(biāo),在規(guī)定的程序完成后,簽訂建設(shè)工程承包合同,并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。工程施工過程中所付的款項要嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行,不得多付或超付。在工程完工一個月內(nèi),要召鎮(zhèn)村級建設(shè)項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員參與驗收結(jié)算并簽章。通過結(jié)算后,財會人員才能按合同規(guī)定的條款結(jié)算工程款。
第十六條村集體應(yīng)當(dāng)依法管理好土地、林木以及無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn),確保集體資產(chǎn)的保值增值。
第四章票據(jù)管理
第十七條村集體必須切實加強(qiáng)票據(jù)管理工作,由鎮(zhèn)經(jīng)管站認(rèn)真做好發(fā)票的領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報、核銷等項工作。
第十八條發(fā)票使用必須一費(fèi)一票,使用時按編號順序填寫,不得跳號或空缺,不得套聯(lián)復(fù)寫(各聯(lián)金額不同),不準(zhǔn)刮擦、增補(bǔ)、要逐格填寫完整,大小寫金額相符,涂改處加蓋章,作廢票據(jù)不得撕毀,所有票據(jù)的印章要齊全;不準(zhǔn)使用其他票據(jù)或白條代替;不準(zhǔn)多收費(fèi)少開票或收費(fèi)不開票和開票不收費(fèi);不準(zhǔn)使用私制、偽造或外購的發(fā)票。
第五章村財開支管理
第十九條村委會必須嚴(yán)格執(zhí)行零接待制度,取消村集體招待費(fèi)開支,下鄉(xiāng)干部到村工作不得在村里就餐(因條件限制,需在村里就餐的,由個人承擔(dān)費(fèi)用),村組干部在本地議事和工作等,不得從村集體列支招待費(fèi)。
第二十條出差費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、市內(nèi)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天40元。
2、往市外出差,參照國家工作人員的差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章財會人員管理和財務(wù)監(jiān)督
第二十一條村集體應(yīng)當(dāng)配備報賬員,村集體主要負(fù)責(zé)人和其近親屬及法律法規(guī)、政策規(guī)定需要回避的人員不得擔(dān)任村集體的財務(wù)人員。
第二十二條村集體報賬員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定,確需更換的,由村兩委集體研究決定,并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。報賬員變動時,必須及時辦理交接手續(xù),編制交接清單。交接清單核實后需經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔。監(jiān)交人包括村集體負(fù)責(zé)人和民主理財小組成員。鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)當(dāng)對村集體財會人員離職交接工作予以指導(dǎo)、監(jiān)督。在未辦理交接手續(xù)前,原報賬員不得離職。
第二十三條村集體組織要支持財會人員履行工作職責(zé),保證財會人員行使下列職權(quán):1、執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度,遵守財經(jīng)紀(jì)律;2、參加財會計劃的編制和有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議;3、承擔(dān)資金籌措和使用的財務(wù)監(jiān)督以及資產(chǎn)保管工作;4、拒絕辦理違反財務(wù)制度的收支,抵制侵犯村集體財產(chǎn)所有權(quán)的行為。
第二十四條村集體財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)接受村務(wù)監(jiān)督委員會的監(jiān)督。村務(wù)監(jiān)督委員會由村民代表會議選舉產(chǎn)生。任期與本屆村民委員會保持一致。村務(wù)監(jiān)督委員會對村集體財務(wù)活動的監(jiān)督職責(zé):1、審查各項財務(wù)收支;2、檢查監(jiān)督村集體負(fù)責(zé)人和財會人員執(zhí)行財務(wù)制度,遵守財經(jīng)紀(jì)律情況;3、檢查監(jiān)督財務(wù)公開情況;4、協(xié)助對村集體財務(wù)進(jìn)行審計。村務(wù)監(jiān)督委員會在履行職責(zé)中發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)制度行為的,應(yīng)當(dāng)提出處理意見,有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時糾正。
第二十五條村集體財務(wù)收支情況必須定期向村民公開。每月或每季度終了之日起十日內(nèi)和會計年度終結(jié)之日起十五日內(nèi),財會人員必須將經(jīng)過村民主理財小組審核和鎮(zhèn)經(jīng)管站審查的賬目,在村務(wù)公開欄上張榜公布,公布的內(nèi)容必須逐項逐目明細(xì)公布,現(xiàn)金及銀行存款必須公布日記賬,接受村民監(jiān)督。
第二十六條健全年度審計和專項審計制度。村集體要主動接受鎮(zhèn)經(jīng)管站以及上級業(yè)務(wù)部門的審計監(jiān)督。每年至少要開展一次村財務(wù)年度審計或者必要的專項審計。特別是村兩委任期屆滿時,要堅持先審計后選舉。村兩委因故離職或被撤職或辭職時,也要進(jìn)行專門審計,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報紀(jì)檢等有關(guān)部門。紀(jì)檢等有關(guān)職能部門要區(qū)別情況,認(rèn)真處理。做到查處一起,教育一片。
第七章財務(wù)檔案
第二十七條財務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)和承包合同(協(xié)議),各種會計憑證、會計賬簿和會計報表,財務(wù)人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。
第二十八條鎮(zhèn)經(jīng)管站要加強(qiáng)對財務(wù)檔案的管理。建立財務(wù)(會計)檔案,實行統(tǒng)一管理,專人負(fù)責(zé),做到完整無缺,存放有序,方便查找。
第八章附則
第二十九條本制度自二○一七年九月一日起施行。過去與本制度不符或相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。
