區(qū)教育基金會區(qū)一中辦事處財務(wù)管理辦法
區(qū)教育基金會城望區(qū)一中辦事處財務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范長沙市城望區(qū)教育基金會城望區(qū)第一中學(xué)辦事處（以下簡稱辦事處）財務(wù)管理，保障本辦事處財務(wù)運(yùn)行的合法、合規(guī)和科學(xué)性以及捐贈者的合法權(quán)益，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計制度》、《長沙市城望區(qū)教育基金會章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合辦事處的實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦事處是經(jīng)湖南省民政廳批準(zhǔn)并在湖南省民政廳登記注冊的隸屬于長沙市城望區(qū)教育基金會的分支機(jī)構(gòu)。本機(jī)構(gòu)雖然不具備基金會法人資格，但財務(wù)上完全屬于獨(dú)立運(yùn)作，執(zhí)行獨(dú)立會計核算。
第三條 辦事處財務(wù)管理的原則是：貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度；組織募捐、接受捐贈收入，應(yīng)當(dāng)符合城望區(qū)教育基金會章程規(guī)定的宗旨和本分支機(jī)構(gòu)公益活動的業(yè)務(wù)范圍；實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則；開展公益活動資助項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)本著公開、透明的原則。
第四條 辦事處財務(wù)管理的任務(wù)是：依法多種渠道、多種形式募集和接受社會各界的各類捐贈收入；利用辦事處自有資產(chǎn)通過合法途徑獲取收益；為基金會開展各項(xiàng)公益活動提供資金保障。
第五條 辦事處及其捐贈人、受益人依照法律、法規(guī)的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條 根據(jù)辦事處組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，其主任辦公會議是辦事處最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)。主任辦公會議授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)辦事處日常工作。
第七條 主任辦公會議每年專題召開一次財務(wù)工作會議，審議辦事處上年度財務(wù)工作報告和本年度財務(wù)預(yù)算報告，決定當(dāng)年財務(wù)收支預(yù)算、資金運(yùn)作方案和財務(wù)工作重點(diǎn)。辦事處預(yù)算一經(jīng)確定，不可隨意更改。如需調(diào)整預(yù)算，須經(jīng)主任辦公會議專題研究，并經(jīng)組成人員表決通過后方可執(zhí)行。
第八條 辦事處秘書處設(shè)置財務(wù)崗位，配備具有從業(yè)資格證書的會計人員，進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理工作。會計、出納分別由城望一中財務(wù)室會計、出納兼任。
第九條 會計人員調(diào)動工作或離職時，必須在辦事處秘書長的監(jiān)督下，與接管人員辦理交接手續(xù)。
第三章 收入管理
第十條 辦事處收入包括捐贈收入、政府資助收入、投資收益以及其他合法收入。
第十一條 辦事處必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織收入，使用符合國家規(guī)定的票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全額進(jìn)入專用賬戶，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，不得挪作他用，不得私設(shè)“小金庫”。
第十二條 捐贈資金入帳應(yīng)附捐贈協(xié)議，限定性基金應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈單位（捐贈人）與辦事處簽署的捐贈協(xié)議規(guī)定的捐贈用途單獨(dú)立項(xiàng)管理，并及時將捐贈發(fā)票交(寄)給捐贈單位（捐贈人）。
第十三條 辦事處在合理和合法的前提下，根據(jù)主任辦公會議年初工作安排進(jìn)行資金運(yùn)作，獲取合法的投資收益。收益的全額應(yīng)進(jìn)入專用帳戶并按規(guī)定進(jìn)行會計核算。
第四章 支出管理
第十四條 限定性基金項(xiàng)目支出由辦事處按照捐贈單位（捐贈人)與本辦事處簽署的捐贈協(xié)議中已列明的資金使用范圍、金額和支付時間執(zhí)行。
第十五條 非限定性基金項(xiàng)目支出，根據(jù)主任辦公會議確定的項(xiàng)目實(shí)施方案，在完成全部工作流程后，由秘書長和主任共同簽署后執(zhí)行。
第十六條 辦事處接受實(shí)物捐贈時，設(shè)備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價中支付。如設(shè)備物資直接分配到學(xué)校各部門，所發(fā)生的費(fèi)用由學(xué)校財務(wù)室承擔(dān)。屬于固定資產(chǎn)管理范疇的實(shí)物，學(xué)校財務(wù)室應(yīng)按固定資產(chǎn)公允價值在學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬。
第十七條 籌資費(fèi)用包括為募集捐贈資金及捐贈物品所發(fā)生的宣傳印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會議費(fèi)等業(yè)務(wù)費(fèi)用，該類費(fèi)用在辦事處基金收益中列支。如基金收益不足，余額部分在非限定性基金中列支。
第十八條 管理費(fèi)用包括辦事處辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及工作人員的加班、津貼等經(jīng)費(fèi)，但不包括辦事處所有工作人員的工資（人員工資在城望一中行政經(jīng)費(fèi)中列支）。該類費(fèi)用在辦事處基金收益中列支。如基金收益不足，余額部分在非限定性基金中列支，但支出總額不得超過當(dāng)年辦事處基金總支出的10%。
第十九條 限定性基金項(xiàng)目的支出，憑支出明細(xì)表和捐贈協(xié)議書經(jīng)秘書長和主任簽字后支付；非限定性基金項(xiàng)目的支出，憑支出明細(xì)表和主任辦公會議確定的項(xiàng)目實(shí)施方案經(jīng)秘書長和主任簽字后支付；捐贈單位（捐贈人）轉(zhuǎn)入本基金賬戶委托本辦事處代發(fā)的支出，憑捐贈單位（捐贈人）委托書及代發(fā)明細(xì)表經(jīng)秘書長簽字后支付；辦事處在正常運(yùn)作過程中所產(chǎn)生的籌資費(fèi)用、管理費(fèi)用，憑原始支出憑證經(jīng)秘書長和主任簽字后支付。
第二十條 本辦事處因人力和財力有限，為了確?；鸬谋Ｖ?，在基金的增值運(yùn)作上，必須保證基金投資的零風(fēng)險，不追求基金收益的最大化。因此，本基金在會計核算上，不設(shè)置“壞帳準(zhǔn)備金”科目，不計提壞帳準(zhǔn)備金。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十一條 資產(chǎn)是辦事處擁有或占有的可以用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資。
第二十二條 現(xiàn)金管理 收入現(xiàn)金應(yīng)及時全額存入基金專用賬戶，不得截留、坐支、公款私存，不得用白條抵庫。支付現(xiàn)金應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的使用范圍。
第二十三條 銀行存款及銀行賬戶管理 按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，本辦事處負(fù)責(zé)在銀行開設(shè)和管理基金專用賬戶，以人民幣為結(jié)算方式。銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。
第二十四條 物資管理 辦事處因工作需要使用的物資，原則上由城望一中總務(wù)科提供，納入學(xué)校物資統(tǒng)一管理；對捐贈協(xié)議明確了具體使用范圍的捐贈物資，根據(jù)捐贈協(xié)議的約定使用；接受捐贈物資無法用于符合其宗旨的用途時，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。
第六章 財務(wù)監(jiān)督
第二十五條 捐贈收支均由監(jiān)事監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐贈協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐贈協(xié)議精神的情況，監(jiān)事有權(quán)通知財務(wù)部門暫停資助項(xiàng)目的支付并報告主任辦公會議裁決。在主任辦公會議閉會期間，報告辦事處主任或經(jīng)主任授權(quán)的秘書長裁決，待下一次主任辦公會議復(fù)議調(diào)整后，方可執(zhí)行支付。
第二十六條 辦事處定期向?qū)W校行政會議報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
第二十七條 按照協(xié)議要求，定期向捐贈單位（捐贈人）報告該基金的使用情況，每年定期公布經(jīng)審計的財務(wù)報告。
第二十八條 建立健全會計檔案管理制度，對各種會計憑證和檔案資料妥善保管，檔案的保管期限和要求，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 接受城望區(qū)教育基金會和稅務(wù)部門、會計主管部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督和會計監(jiān)督。
第三十條 每年由會計師事務(wù)所對基金帳目進(jìn)行審計，并出具審計報告；審計報告按時送交湖南省民政廳,接受行政部門的監(jiān)督和年度檢查。
第七章 財務(wù)會計報告
第三十一條 辦事處的財務(wù)會計報告是辦事處業(yè)務(wù)狀況和財務(wù)狀況的年度總結(jié)，財務(wù)報告由會計報表和財務(wù)分析報告組成，編制會計報告時必須嚴(yán)格遵循內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、報送及時、說明清楚的要求，會計報表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《業(yè)務(wù)活動情況表》和《現(xiàn)金流量表》；財務(wù)分析是運(yùn)用會計報表有關(guān)資料對年度財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、比較和評價的重要依據(jù)，為辦事處工作決策的調(diào)整和改進(jìn)，提供了主要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，因而特別重要，必須由秘書長親自把好質(zhì)量關(guān)。
第八章 附則
第三十二條 本辦法由主任辦公會議負(fù)責(zé)解釋
第三十三條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
