海龍供電公司成本管理標(biāo)準(zhǔn)
1 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了成本管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于全公司各部門成本管理。
2 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用與本標(biāo)準(zhǔn),然而,鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本不適用與本標(biāo)準(zhǔn)。
山東省電力集團(tuán)公司《成本管理辦法》。
3 職責(zé)
3.1 職能與分工
3.1.1 財(cái)務(wù)部是生產(chǎn)成本管理的歸口部門,負(fù)責(zé)全公司的成本管理工作。
3.1.2 企劃部、生產(chǎn)技術(shù)部、人事部、鄉(xiāng)村電管部、物資公司、車輛服務(wù)公司、物業(yè)公司等是有關(guān)影響成本指標(biāo)的生產(chǎn)成本因素的專業(yè)管理部門,按專業(yè)職能分工負(fù)責(zé)各自成本因素的管理。
3.2 職責(zé)
3.2.1 財(cái)務(wù)部
3.2.1.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織落實(shí)、執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司、山東電力集團(tuán)公司、濟(jì)南供電公司以及龍海市地方政府有關(guān)成本管理的方針、政策、法規(guī)、條例以及規(guī)章制度。
3.2.1.2 負(fù)責(zé)制定本公司的生產(chǎn)成本管理辦法,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織貫徹落實(shí)。
3.2.1.3 負(fù)責(zé)匯總編制本公司生產(chǎn)成本預(yù)算、以及成本中的材料費(fèi)、大修理費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱“三費(fèi)”)的歸口管理,核實(shí)各部門的“三費(fèi)”年度指標(biāo)。
3.2.1.4 負(fù)責(zé)對(duì)物業(yè)公司提報(bào)的費(fèi)用開支預(yù)算的審計(jì),并按合同定期進(jìn)行結(jié)算。
3.2.1.5 負(fù)責(zé)對(duì)檢修公司大修、小修、日常維護(hù)費(fèi)用的結(jié)算工作。
3.2.1.6 負(fù)責(zé)本公司生產(chǎn)成本指標(biāo)完成情況的總監(jiān)控。
3.2.1.7 負(fù)責(zé)成本綜合分析,并提出成本管理中存在的問題和改進(jìn)意見。
3.2.1.8 檢查、監(jiān)督、考核公司各部門“三費(fèi)”指標(biāo)完成情況,根據(jù)與濟(jì)南供電公司簽訂的承包合
同,提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核意見。
3.1.2.9 制止和否決不符合國(guó)家規(guī)定、弄虛作假的各種成本開支、超預(yù)算指標(biāo)的成本支出。
3.2.2 企劃部
3.2.2.1 負(fù)責(zé)公司購(gòu)電量、售電量、線損率等計(jì)劃的編制,并向有關(guān)部門分解下達(dá),向財(cái)務(wù)部提供
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有關(guān)資料。
3.2.2.2 負(fù)責(zé)對(duì)成本構(gòu)成因素指標(biāo)的執(zhí)行情況實(shí)施全過程控制。
3.2.2.3 負(fù)責(zé)對(duì)成本構(gòu)成因素指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。
3.2.2.4 負(fù)責(zé)制定成本構(gòu)成因素指標(biāo)單項(xiàng)管理考核辦法,并組織實(shí)施。
3.2.3 生產(chǎn)部
3.2.3.1 負(fù)責(zé)編制本公司的大修費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)開支預(yù)算,并上報(bào)省集團(tuán)公司批復(fù)。
3.2.3.2 根據(jù)濟(jì)南供電公司下達(dá)的年度成本指標(biāo),向基層單位分解下達(dá)并控制開支,監(jiān)督基層有效的使用資金。
3.2.3.3負(fù)責(zé)審查、批復(fù)檢修公司提報(bào)的設(shè)備檢修、維修計(jì)劃,并對(duì)檢修公司下達(dá)指導(dǎo)性設(shè)備檢修、維護(hù)計(jì)劃。
3.2.4 人事部
3.2.4.1 會(huì)同物業(yè)公司制定年度勞保費(fèi)用預(yù)算。
3.2.4.2 負(fù)責(zé)制定勞保用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍,并監(jiān)督實(shí)施。
3.2.4.3 負(fù)責(zé)由成本負(fù)擔(dān)的各類社會(huì)保障費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、定額的管理。
3.2.4.4 根據(jù)國(guó)家政策隨時(shí)調(diào)整各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn),并協(xié)助財(cái)務(wù)部調(diào)整成本預(yù)算。
3.2.5物資公司
3.2.5.1 負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)維修材料定額,工具消耗定額并監(jiān)督執(zhí)行。
3.2.5.2 負(fù)責(zé)編制物資供應(yīng)計(jì)劃,合理組織采購(gòu),降低采購(gòu)成本。
3.2.5.3 負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行物資計(jì)量、驗(yàn)收領(lǐng)退料制度。
3.2.5.4 負(fù)責(zé)對(duì)超儲(chǔ)積壓物資的處理和修舊利廢、節(jié)約代用的組織工作。
3.2.5.5 負(fù)責(zé)對(duì)檢修公司按合同供應(yīng)大修、小修及日常維護(hù)、事故搶修所需的材料。
3.2.6 物業(yè)公司
3.2.6.1 負(fù)責(zé)制定年度房屋建筑物維修預(yù)算,經(jīng)批準(zhǔn)后控制執(zhí)行。
3.2.6.2 負(fù)責(zé)編制年度用水量計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,分解下達(dá)并監(jiān)督執(zhí)行。
3.2.6.3 負(fù)責(zé)用水情況的分析,提出考核意見。
3.2.6.4 負(fù)責(zé)全公司水費(fèi)結(jié)算工作。
3.2.6.5 負(fù)責(zé)全公司集體供暖補(bǔ)貼的登記,并按規(guī)定計(jì)算應(yīng)報(bào)銷部分,通知財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
3.2.6.6 負(fù)責(zé)制定年度綠化費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、取暖費(fèi)預(yù)算,經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3.2.6.7 負(fù)責(zé)制定年度低值易耗品的購(gòu)置修繕計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3.2.6.8 負(fù)責(zé)制定低值易耗品管理辦法,并建立登記低值易耗品臺(tái)帳,定期抽查盤點(diǎn),做到帳物相
符。
3.2.6.9 負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)用品的保管、核算并按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,定期盤點(diǎn)庫(kù)存,保持帳、卡、物相符。
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3.2.6.10 負(fù)責(zé)提報(bào)年度所需各項(xiàng)費(fèi)用開支預(yù)算。
3.2.7 車輛服務(wù)公司
3.2.7.1 負(fù)責(zé)全公司所有車輛的登記日常維護(hù)和保養(yǎng)等項(xiàng)工作。
3.2.7.2 根據(jù)各部門年度用車指標(biāo),每月上報(bào)各部門車輛使用情況。
3.2.7.3負(fù)責(zé)對(duì)車輛百公里耗油的統(tǒng)計(jì)及考核工作。
3.2.8 客戶服務(wù)中心
3.2.8.1負(fù)責(zé)編制年度電能表購(gòu)置預(yù)算。
3.2.8.2 負(fù)責(zé)電能表的登記、管理工作。
3.2.9 審計(jì)辦公室
3.2.9.1 負(fù)責(zé)監(jiān)督有關(guān)成本管理的方針、政策、法規(guī)、制度的落實(shí)執(zhí)行情況。
3.2.9.2 負(fù)責(zé)組織開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、成本開支效益審計(jì)及其他延伸審計(jì)。
3.2.9.3 負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部反饋檢查審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)意見。
3.2.9.4 負(fù)責(zé)對(duì)檢修公司技改、大修、小修決算的審計(jì)和全公司及外包工程的審計(jì)。
3.3 權(quán)限
3.3.1 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)成本開支的范圍進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)違反規(guī)定的開支,有權(quán)拒絕付款。
3.3.2 對(duì)預(yù)算外開支的成本項(xiàng)目,必須按資金審批、資金預(yù)算管理制度執(zhí)行,否則財(cái)務(wù)部不予付款。
3.3.3 對(duì)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)部有權(quán)提出考核意見。
4 管理內(nèi)容與方法
4.1 成本預(yù)算的編制
4.1.1 財(cái)務(wù)部根據(jù)濟(jì)南供電公司下達(dá)的承包合同指標(biāo)和上級(jí)有關(guān)成本開支范圍編制年度成本各項(xiàng)指標(biāo)的費(fèi)用預(yù)算。
4.1.2 根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)技術(shù)管理措施,物資供應(yīng)、勞動(dòng)工資等計(jì)劃以及本公司自有潛力編制雙增雙節(jié)計(jì)劃。
4.1.3 財(cái)務(wù)部每年組織有關(guān)專業(yè)管理部門測(cè)算下年度成本各項(xiàng)目建議數(shù),并制定保證完成本年度成本指標(biāo)的措施預(yù)算。
4.1.4 各部室根據(jù)本年度費(fèi)用完成情況和下年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,預(yù)測(cè)上報(bào)下年度費(fèi)用預(yù)算。
4.1.5 測(cè)算下年度各部門“三費(fèi)”指標(biāo),經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,與各部門簽訂承包合同,并控制監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用開支情況。
4.1.6 公司各部門以與濟(jì)南供電公司簽訂的合同為依據(jù),編制季度費(fèi)用預(yù)算。
4.1.7 審查物業(yè)公司提報(bào)的費(fèi)用開支預(yù)算并分期付款。
4.1.8 審查核定檢修公司檢修維護(hù)費(fèi)用預(yù)算并分期付款。
4.2 成本核算
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4.2.1 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,搞好成本核算,挖掘內(nèi)部潛力,以較小的消耗取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
4.2.2 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的生產(chǎn)費(fèi)用類別和成本核算級(jí)次,進(jìn)行成本核算。
4.2.3 正確計(jì)算生產(chǎn)成本,劃清各項(xiàng)費(fèi)用的界限和計(jì)算期限。
4.3 成本控制
4.3.1 成本控制以與濟(jì)南供電公司簽訂的承包合同為依據(jù),確保完成成本各項(xiàng)指標(biāo)。
4.3.2物資公司對(duì)生產(chǎn)用的材料物資的訂貨、采購(gòu)、運(yùn)輸、驗(yàn)收、保管要實(shí)行全過程控制。
4.3.3 對(duì)超過年度材料費(fèi)指標(biāo)的部門,物資公司停止供料。
4.3.4 按與檢修公司簽訂的設(shè)備維修合同,定期結(jié)算材料費(fèi)。
4.3.5 按批準(zhǔn)的大修計(jì)劃,加強(qiáng)項(xiàng)目定額管理。
4.3.6 按分解到各有關(guān)部門年度大修工程指標(biāo)嚴(yán)格控制開支。
4.3.7 可控管理費(fèi)按與濟(jì)南供電公司簽訂的合同以及年度預(yù)算為依據(jù),嚴(yán)格控制開支。
4.3.8 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,按預(yù)算額度、時(shí)間進(jìn)度控制開支。
4.3.9 對(duì)超過年度管理費(fèi)指標(biāo)的部門,財(cái)務(wù)部停止付款。
4.3.10 對(duì)工資、職工福利費(fèi)、折舊以及專項(xiàng)費(fèi)用,按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)均衡提取據(jù)實(shí)列支。
4.3.11 對(duì)預(yù)算外費(fèi)用開支,嚴(yán)格按本公司有關(guān)管理制度執(zhí)行。
4.4 成本分析
4.4.1 成本分析重點(diǎn)采用比較分析法,通過成本預(yù)算執(zhí)行情況的比較分析,發(fā)現(xiàn)成本管理中的薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)意見。
4.4.2 對(duì)成本構(gòu)成和影響成本因素的分析。包括:成本的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析,明確成本變動(dòng)勢(shì)態(tài)及原因,計(jì)算出有關(guān)因素對(duì)成本影響的數(shù)據(jù)。
4.4.3 專題分析。在執(zhí)行成本預(yù)算過程中,對(duì)影響成本較大的重點(diǎn)問題,應(yīng)進(jìn)行不定期專題分析,做到原因清楚,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,措施得力。
4.4.4 各部門要按季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,分析報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部。
4.4.5 成本分析要堅(jiān)持季度、年度綜合分析,月度專題分析。
4.4.6 對(duì)不遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、虛報(bào)冒領(lǐng)的個(gè)人和部門,除追回所領(lǐng)金額外,按本公司業(yè)績(jī)考核辦法進(jìn)行考核。
4.4.7 在成本控制過程中,發(fā)現(xiàn)亂擠、亂攤成本,擅自提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大費(fèi)用開支范圍的,按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處,以業(yè)績(jī)考核辦法考核。
