第1篇 稅收管理員工作規(guī)范
稅收管理員工作規(guī)范
第一章 總 則
第一條 為加強稅源管理,優(yōu)化納稅服務,提高稅收征管質(zhì)量和效率,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規(guī)定,結合我省實際,制定本辦法。
第二條 稅收管理員是基層稅務機關負責稅源管理、負有管戶責任的稅務工作人員,按照稅收管理員管戶責任制度開展工作。
第三條 稅收管理員基本職責為日常管理、納稅評估、納稅服務。
稅收管理員在履行職責時,應根據(jù)具體的分工范圍和管戶情況確定工作重點。個體工商戶稅收管理員主要職責是通過巡查巡管,嚴防漏征漏管;加強稅額核定管理,公平個體稅負。企業(yè)稅收管理員主要職責是通過開展納稅評估,實施精細化管理,使企業(yè)納稅申報趨于真實,征收率不斷提高,減少稅收流失。
第四條 稅收管理員在履行稅源管理職責時,依法具有日常檢查權、納稅評估權和處罰建議權。
稅收管理員原則上不直接從事稅款征收和稅務稽查工作,不具有稅款征收權、減免緩退稅決定權和涉稅處罰決定權。特殊情況,如交通不便的地區(qū)和集貿(mào)市場的零散稅收,也可由稅收管理員直接征收稅款。
第五條 稅收管理員在稅源管理工作中應遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則。
第六條 稅收管理員應當依法為納稅人的情況保密,尊重和保護納稅人的權利,不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權或者故意刁難納稅人。
第七條 基層稅務機關應根據(jù)工作需要、稅源實際狀況和稅務人員素質(zhì)及能力,科學配置稅收管理員隊伍。企業(yè)稅收管理員應具備一定財會知識、熟悉稅收業(yè)務、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理知識。
稅收管理員占基層稅務人員的比例要達到50%以上,并實行定期輪換制,個體工商戶稅收管理員原則上每兩年輪換一次。
第八條 各級稅務機關應當加強對稅收管理員的思想政治工作,加強對稅收管理員的培訓,不斷提高其業(yè)務能力和管理水平。
第二章 日常管理
第九條 日常管理是指稅收管理員按照國家有關稅收法律、法規(guī)及總局、省局有關制度規(guī)定,依法行使稅收管理職能的統(tǒng)稱,包括稅務登記管理、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、稅額核定調(diào)查、催報催繳、多元化申報方式的推廣和稅控裝置的推廣與管理,稅務資格認定調(diào)查、稅務行政審批事項的調(diào)查以及為履行管理職能所進行的日常檢查等。
第十條 基層稅務機關應當規(guī)范稅收管理員對所管轄納稅人的日常管理,統(tǒng)籌安排下戶,依法進行工作。
第十一條 稅收管理員負責轄區(qū)內(nèi)納稅人設立登記、變更登記、停復業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記等事項的管理,實地核查納稅人登記認定事項的真實性,清理漏征漏管戶,了解掌握所管納稅人的合并、分立、破產(chǎn)等基礎信息,保證基礎數(shù)據(jù)的準確和及時更新。
第十二條 稅收管理員應加強對納稅人賬簿憑證的管理,督促納稅人落實財務會計制度、財務會計處理辦法及會計核算軟件的備案制度等規(guī)定。
第十三條 稅收管理員負責對納稅人票種核定進行調(diào)查,對其用票種類、領購方式、領購量等提出建議。加強對納稅人取得、使用、保管、繳銷發(fā)票等的監(jiān)控管理和稽核檢查,督促納稅人建立逐筆開具發(fā)票制度。加強對農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、運輸發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、進口貨物海關完稅憑證及稅務機關代開專用發(fā)票(簡稱“五小票”)的監(jiān)控管理和稽核檢查等。
第十四條 稅收管理員負責對增值稅一般納稅人資格認定、延期申報、延期繳納稅款等涉稅行政審批事項調(diào)查,按照規(guī)定提出合理建議。
第十五條 稅收管理員負責對財務核算不健全的納稅人應納稅額的核定和調(diào)整工作的調(diào)查,提出核定和調(diào)整的建議。
第十六條 稅收管理員負責對未按期申報、繳稅的納稅人進行催報催繳,按照規(guī)定制作相應文書并依法送達納稅人。
第十七條 稅收管理員要充分利用各種信息資料,對管戶納稅情況進行分析,并按照工作計劃依法的納稅人進行日常檢查,實地了解納稅人情況。
第十八條 稅收管理員在日常管理中發(fā)現(xiàn)存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的納稅人,要按照規(guī)定及時移送稽查部門。
第十九條 稅收管理員對上級稅務機關和部門布置的其他日常管理工作也應按照要求認真完成。
第三章 納稅評估
第二十條 納稅評估是指稅務機關通過掌握的納稅人各類內(nèi)、外部信息,運用有效的方法和技術手段,按照規(guī)定的程序,對納稅人和扣繳義務人(以下簡稱納稅人)在規(guī)定期限內(nèi)履行申報納稅義務和代扣代繳義務狀況進行綜合評價的管理行為,是強化稅源管理的重要工作方法。
第二十一條 對企業(yè)進行納稅評估,是稅源管理部門和稅收管理員的基本工作,是企業(yè)稅收管理員的重要工作職責。
第二十二條 稅收管理員應對所管轄的企業(yè)有針對性地開展納稅評估,可根據(jù)其實際情況按月、季、年或生產(chǎn)經(jīng)營周期等進行。
稅收管理員對所管轄企業(yè)原則上1年內(nèi)評估一遍,掌握管戶的實際稅源情況。
第二十三條 稅收管理員在納稅評估中主要負責評估對象的初步確定、實地調(diào)查、約談、對評估問題提出初步處理意見等工作。
第二十四條 稅收管理員要按照納稅評估的要求,根據(jù)分類管理的需要,有計劃、有針對性地采集相關涉稅信息,并輸入“一戶式”存儲管理。
相關涉稅信息包括靜態(tài)信息、動態(tài)信息、第三方信息。靜態(tài)信息是指根據(jù)分類管理及日常監(jiān)控的需要,采集的納稅人在一定時期內(nèi)一般不會變化的信息,包括生產(chǎn)工藝流程、設備生產(chǎn)能力等。動態(tài)信息是指根據(jù)分類管理主、輔控指標及日常監(jiān)控的需要,采集的納稅人每月有變化的信息,包括企業(yè)的資金流、貨物流等;第三方信息是指根據(jù)分類管理主、輔控指標及日常監(jiān)控的需要,需從其他企業(yè)(單位)采集的相關信息,包括耗電量、水量、礦產(chǎn)部門收取的資源費等。
對靜態(tài)信息實行一次性采集錄入;對動態(tài)信息可根據(jù)日常監(jiān)控需要原則上按月采集錄入;對第三方信息原則上由征管等部門統(tǒng)一采集或指定專人采集錄入。
第二十五條 稅收管理員在采集各種信息時,應與巡查巡管、涉稅調(diào)查、日常檢查相結合,盡量做到一次下戶、全面采集、共享使用。
第二十六條 稅收管理員應充分利用所采集的納稅人信息、計算機初審結果,結合管戶的實際情況和監(jiān)控重點,進行案頭綜合分析,初步確定重點評估對象。
第二十七條 稅收管理員要按照評估方案的要求,對存在疑點需進一步驗證的納稅人,根據(jù)實際情況進行實地調(diào)查和約談。
(一)對一般性問題或者行為明確、疑點清晰的問題,可以直接進入約談舉證。
(二)對于疑點不夠明確,不調(diào)查難以與納稅人約談的,可先進行實地調(diào)查,疑點初步明確后再進行約談;約談后仍存在疑點的,可再次進行實地調(diào)查。
(三)對于存在遞進關系的疑點,實地調(diào)查和約談可同步進行。
第二十八條 稅收管理員在實地調(diào)查和約談時,要經(jīng)稅源管理科(所)長批準,嚴格按照《河南省國家稅務局納稅評估工作規(guī)程》的規(guī)定進行,并根據(jù)調(diào)查和約談結果,提出初步處理意見。
第二十九條 稅收管理員在納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的,要按照規(guī)定及時移送稽查部門。
第三十條 納稅評估結束后,稅收管理員應將相關文書和資料及時整理、歸檔。并對納稅評估典型案例進行分析,提出加強稅收征管和完善納稅評估辦法建議。
第四章 納稅服務
第三十一條 納稅服務貫穿于稅源管理的全過程,稅收管理員應在加強稅源管理的同時,為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務,方便納稅人,提高工作效率,降低稅收征納成本。
第三十二條 稅收管理員要樹立依法服務意識,在嚴格履行管理職責的同時,切實做好維護納稅人合法權益的各類服務事宜。
第三十三條 稅收管理員應加強對納稅人進行稅法、稅收政策和辦稅程序,特別是新出臺的稅收政策宣傳輔導,確保納稅人了解稅法的渠道暢通。
第三十四條 稅收管理員要按照納稅服務的相關要求,認真落實首問負責制、承諾服務制、限時服務制等制度,為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務。
第三十五條 稅收管理員在對納稅人進行管理、服務過程中,發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生稅收違法違規(guī)行為的情況時,應及時提醒納稅人。
第三十六條 稅收管理員應根據(jù)納稅人的需求,提供個性化的納稅服務、輔導。
第五章 考核評價
第三十七條 基層稅務機關具體負責對稅收管理員的考核,并按照“以人為本,激勵為主,績效量化”的原則,建立起真正能體現(xiàn)稅收管理員工作績效和職責履行情況的考核指標體系。
(一)對個體工商戶稅收管理員的考核。參考指標主要有:登記率、戶月均稅負、虛假停業(yè)率等。
(二)對企業(yè)稅收管理員的考核。參考指標主要有:管戶(按戶)稅負變化率、稅務違法案件發(fā)現(xiàn)戶(次)數(shù)、未按規(guī)定移交稽查率等。
第三十八條 基層稅務機關應對稅收管理員各項職責進行量化分解,合理確定每項指標分值,并按照“人機結合”的方法,定期進行考核,至少每季全面考核一次。
對稅收管理員考核時,應與執(zhí)法責任制考核、征管質(zhì)量考核相結合;應與實地抽查、納稅人意見反饋相結合,確?？己藴蚀_性、科學。
第三十九條 基層稅務機關應充分利用考核評價結果,建立與能級制相結合的激勵機制。
基層稅務機關可以建立納稅評估主評制,設立納稅評估主、副評員,對主評員可設置較高的崗位基礎分和崗位福利待遇。
基層稅務機關可按照考核評價結果,對綜合得分較高的,給予物質(zhì)和精神獎勵;對較差的,在進行批評教育的同時與崗位目標責任制結合進行處罰。
第四十條 各級稅務機關要不斷改進和加強內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、行政監(jiān)督和廉政監(jiān)督,進一步健全稅收管理員責任追究制度;對由于職責履行不到位,導致稅收流失或重大稅務違法案件發(fā)生的,或存在違規(guī)、違紀等不廉行為的,要根據(jù)有關規(guī)定追究相應責任。
第四十一條 各級稅務機關應積極開展稅源管理能手評選活動。省、市、縣每級評選出一定比例的人員為本級稅源管理能手,授予“稅源管理能手”稱號,并與公務員年度考核和“能級制”相結合,給予精神物質(zhì)獎勵。
第六章 附 則
第四十二條 各省轄市國家稅務局可根據(jù)本規(guī)范制定具體的實施辦法、稅收管理員考核評價辦法、稅收管理員執(zhí)法責任追究辦法,并報省局備案。
第四十三條 本規(guī)范所稱基層稅務機關是指縣級以下稅務機關。
第四十四條 本規(guī)范由河南省國家稅務局負責解釋。
第四十五條 本規(guī)范自 年 月 日起執(zhí)行,原有關規(guī)定與本規(guī)范不一致的,以本規(guī)范為準。
第2篇 稅收收入組織管理工作考核實施辦法
附件一:稅收收入組織管理工作考核實施辦法
一、稅收收入組織管理工作考核，基本分39分。
組織稅收收入工作的考核是指對當年實際完成稅收收入情況的考核。
1、年初稅收收入任務完成情況的考核。是指對縣局下達的年初稅收收入計劃完成情況的考核，基本分25分。
以縣局下達的年初稅收收入計劃數(shù)為依據(jù)，一、二、三季度只考核總任務。四季度按年度標準執(zhí)行，既考核總任務，又分稅種按增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅分別進行考核。一季度、二季度、三季度、四季度必須分別累計完成年初計劃的25%、50%、75%、100%，（特殊情況按縣局確定的比例或要求完成），沒有達到上述比例的要在季末三日內(nèi)到縣局說明短收的主要原因及下一步組織收入的主要措施（要有書面材料），且每次在本大項中每差1%扣1分（完成縣局月度或季度調(diào)整任務的不扣分）。年末對雖未完成年初收入計劃但完成了縣局調(diào)度任務且當年實現(xiàn)了“零新欠”的單位（以縣局實地檢查情況為準），視同完成年度收入任務。年終分稅種考核，每差一個稅種未完成任務扣3分（完成縣局分稅種調(diào)整計劃的不扣分）。每季未完成季度任務或縣局確定的進度的，扣發(fā)當季任務完成獎，下一季度趕上序時進度后或年終完成年度計劃任務后，所扣季度任務完成獎予以補發(fā)?；榫职捶峙涞木C合收入一季度按實、二季度40%、三季度75%、四季度100%的比例考核。辦稅廳按一科、二科獎扣分的50%計算獎扣分(除車購稅外的收入與欠稅的考核計10分，以一科、二科獎扣分的30%計算獎扣分)。
2、追加收入任務或調(diào)度任務的考核，基本分5分。
追加稅收任務是指市局或縣政府下達的全年奮斗目標或追加稅收任務，調(diào)度稅收任務是指縣局根據(jù)各單位稅源變動情況及稅收收入完成情況對各單位收入計劃進行的調(diào)整。未完成年度追加收入任務或年度調(diào)度任務的，不計分。季度任務比例考核自追加任務或年度調(diào)度任務下達當季起計算納入。季度調(diào)增稅收任務占單位季度任務（年初計劃的25%）10%以上且完成任務的，每次獎1分，占10%以下且完成任務的，每次獎0.5分（四季度只按年終任務指標考核）。年度追加收入任務或年度調(diào)度增加任務在5萬元以上但不足年初任務的5%但全面完成的，每次獎1分；年度追加收入任務或年度調(diào)度增加任務超過年初任務的5%不足10%且全面完成的，獎勵3分。年度追加收入任務或年度調(diào)度增加任務超過年初任務的10%且全面完成的，獎勵5分。
3、納稅評估任務的考核，基本分為3分。未完成的不記分。
4、移送稽查工作任務的考核，基本分為3分，未完成不記分。
5、個體稅收任務的考核。基本分為3分。稅源管理單位每年完成個體稅收收入應比上年增長15%，未完成任務每差1%扣0.2分。
6、新欠稅的考核。本項不設基本分。是以會統(tǒng)報表核算數(shù)據(jù)為依據(jù)，考核新欠的控制力度，實現(xiàn)“零新欠”目標考核。發(fā)生欠稅的，單位領導（含副職）到縣局說明情況（要有書面材料），情況說明中要有具體可行的清欠措施。且從本大項中扣5分。未向縣局說明情況的，加扣5分。
7、征收紀律的考核。是指對違反稅收法律法規(guī)，實施了預繳稅款、空轉(zhuǎn)稅款、集資繳款、貸款繳稅、擔保繳稅、混級混庫、違反規(guī)定擅自減免稅，違反規(guī)定審批緩繳稅款等行為造成的不實收入的考核。本項考核不設基本分，按照人大、審計、財政監(jiān)察等機關或其他有關部門開展稅收執(zhí)法檢查所發(fā)的通報等文件或系統(tǒng)內(nèi)部檢查所查實的情況，每發(fā)現(xiàn)一項違反征收紀律行為的，在本大項中扣5分。
二、稅收收入預測的考核，基本分8分。
8、收入預測的考核
稅收收入預測的考核是指按照縣局規(guī)定的時間和次數(shù)要求，對各單位上報的年度、月度稅收收入預測及其實際執(zhí)行結果的差異程度進行的考核，即考核稅收收入預測的準確程度。
（1）考核指標：偏差率，即：上報預測收入/實際入庫稅收-100%。(各單位上報預測數(shù)不含稅收稽查及大廳窗口開票入庫稅款).
（2）計分方法：按次考核，按次扣分，直到扣完本項分值。
①１－11月上、中旬稅收預測偏差率絕對值大于4%的每次扣1分，偏差率每增加1%加扣0.2分，每月扣完2分止。
②12月稅收預測（含五日報）偏差率絕對值大于1%的每次扣1分，偏差率每增加1%加扣0.2分，扣完2分止。
③稅收月度預測每月10日、20日下午3點以前通過5號服務器
或電話上報收入核算科，未報月度預測的，每次扣2分：遲報視同未報。
稽查局要按旬報上報時間將各稅源管理單位當月稽查入庫的情況上報縣局收入核算科,辦稅服務廳要按旬報上報時間向縣局上報窗口開票入庫到單位情況。未及時上報每次扣0.5分,發(fā)生偏差每次扣0.5分。
三、稅收分析的考核
基本分10分
9、月度分析、分鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收完成進度報表及分稅管員任務完成進度報表的考核?；痉譃?分。每月末，各單位要將分鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收完成情況報表及分稅管員任務完成進度報表報縣局，并寫出書面分析材料，分析收入完成結構及稅源變動情況，分析影響收入的各種因素。未在次月1日前上報報表及分析材料的，每少一項次扣0.5分。
10、年度預測分析的考核，基本分為2分
負有收入任務的單位在元月15日前根據(jù)本單位上年度收入完成情況和稅源狀況開展一次全年稅收預測分析，預測年度完成數(shù)與實際完成數(shù)掛鉤考核，偏差超過20%的不計分，缺報扣2分，遲報一天扣1分，扣完2分止。質(zhì)量未達要求視同未報。
11、稅收專題分析（宏觀稅負分析）工作考核，基本分3分
稅源管理單位在二、三季度后15日內(nèi)根據(jù)本單位稅源狀況開展一次稅收專題分析。分析要注重經(jīng)濟、政策變化對稅收的影響，根據(jù)不同時期的不同特點，做好經(jīng)濟稅收關聯(lián)分析、政策效應影響分析、行業(yè)稅收特點分析、宏觀稅負分析、微觀稅負分析、重點稅源分析、稅收預測分析等各階段性的專項分析工作。（宏觀、微觀稅負分析與預測，）分析內(nèi)容到具體的稅源單位和企業(yè)，每次側重于某一個或幾個行業(yè)或某一企業(yè)，眼睛向內(nèi)查找問題，對稅負異常的企業(yè)要深入分析原因，找出問題的癥結所在。每缺報一篇的，扣2分。質(zhì)量不符要求的，每篇扣1分，遲報的每天扣0.2分。
四、重點稅源管理，基本分4分
12、重點稅源企業(yè)監(jiān)控：上報屬于省局、市局監(jiān)控的重點稅源，主要考核重點稅源上報數(shù)據(jù)的及時、真實、準確性。
（1）上報時間。要求于每月申報期內(nèi)上報，遲報的每戶次扣0.5分。
（2）填報數(shù)據(jù)質(zhì)量考核。要求上報數(shù)據(jù)真實、準確，符合邏輯，稅源管理部門進行初審。上報數(shù)據(jù)不準確，審核出現(xiàn)邏輯性錯誤的每筆次扣0.2分（但因系統(tǒng)原因的除外）。
（3）每月核對收入核算科下發(fā)的《企業(yè)納稅統(tǒng)計表》和《稅收收入進度表》數(shù)據(jù)，納稅人信息發(fā)生變化或數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準確不及時反饋信息的，每戶次扣0.2分。
五、會統(tǒng)核算考核，基本分4分
13、稅收會計原始憑證的考核。不定期采取一定的檢查形式，比對原始資料與機內(nèi)數(shù)據(jù)，重點檢查原始憑證的真實性、完整性。按《湖南省國家稅務局全省一級稅收會計核算原始憑證暫行管理辦法》的規(guī)定，每缺少一份原始憑證扣0.2分，每發(fā)現(xiàn)一筆數(shù)據(jù)錯誤，扣0.2分。
六、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作的考核，滿分20分。
14、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作的考核以《邵陽縣國家稅務局數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作考核辦法》檢查考核得分折算計入。
七、稅收票證管理工作的考核，基本分10分。
15、稅收票證考核以年度票證管理工作無差錯競賽得分折算計入。
八、稅收調(diào)查工作考核，基本分5分。
16、未按時報送稅收調(diào)查資料及調(diào)查分析報告的，每差一戶項次扣0.5分。遲報視同未報。
17、未在每年元月20日和7月20日前上報減免稅調(diào)查資料的，每差一戶次扣0.5分。
九、其他收入核算相關工作，不設基本分，扣分從總分中扣除。
18、未及時按要求完成布置的相關工作的，每次扣2分；
19、未及時按要求報送相關資料及報表的，每次扣2分。
