第1篇 固定資產管理作業(yè)程序
一、目的
規(guī)范固定資產的管理,確保公司財產的完好和安全。
二、適用范圍
適用于物業(yè)部的所有固定資產的管理。
三、職責
1、財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監(jiān)督。
2、固定資產管理員負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。
3、使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。
四、程序要點
1、固定資產的定義
(1)固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
(2)不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在500元以上,并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。
2、固定資產的分類
(1)固定資料按具體用途可分為以下幾類:
①房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備,如電梯、衛(wèi)生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業(yè)內花園、噴水池等設施;
②機器設備。是指用于經營服務的洗衣設備、排水泵;用于產生電力、冷暖氣的各種設備;
③家具設備。是指用于經營服務和經營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等;
④交通運輸工具。是指用于經營服務和公司內部運輸的各種車輛,如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等;
⑤電器設備。是指用于企業(yè)經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等;
⑥其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。
3、固定資產的建帳和日常管理
(1)固定資產管理員根據倉庫出具的資產驗收單,在3個工作日內建立《固定資產臺帳》。臺帳內容包括:資產代碼、資產名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責任人等。
(2)財務部會計應按《企業(yè)固定資產分類折舊年限表》的有關規(guī)定采取平均年限法按月計提固定資產折舊,平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:
①年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限×100%;
②月折舊率=年折舊率÷12%
③月折舊額=固定資產原值×月折舊率。
(3)凈殘值率按照固定資產原值的3%~5%確定,凈殘值率低于3%或高于5%的,由財務部自主確定,報主管上級公司財務備案。
(4)使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職,應按《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定辦理資產移交手續(xù)。
(5)對流動使用的固定資產,各部門應完整的記錄每次使用情況。
(6)對部門與部門之間調整使用的固定資產,雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續(xù),以便于日后資產核對。
(7)出售或外借的固定資產,憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續(xù)。
(8)日常報廢或丟失的固定資產,應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見,報總經理批準后到財務部辦理相關手續(xù)。
(9)閑置和暫停使用的資產,由倉庫進行統一庫存管理;庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。
4、固定資產的盤點和清查
(1)固定資產管理員于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括:固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。
(2)財務部主管在資產清查工作結束后,應根據清查資料編制相關的資產報表,在次年1月30日之前上報公司總經理和董事會。
5、固定資產清查結果的處置
(1)對不能維修或已無使用價值的資產,由使用部門填寫《固定資產報廢申請表》,經相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、報總經理批準后,到財務辦理報廢及除帳手續(xù)。
(2)如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的,應報財務處理。
(3)需維修的固定資產,由使用人按相關部門的相關規(guī)定處理。
(4)盤盈或盤虧的固定資產參照《會計核算標準作業(yè)程序》的有關規(guī)程進行相關賬務處理。
(5)各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續(xù)。
6、固定資產檔案的保管
(1)固定資產的賬務資產,每月由財務部會計分類、整理、歸檔和裝訂。
(2)資料經財務部主管審核后,加密在財務部內作長期保存。
(3)固定資產資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產管理員的績效考評依據之一。
五、記錄
1、《固定資產卡片》
2、《固定資產盤點表》
3、《固定資產報廢申請表》
六、相關支持性文件
1、《會計核算標準作業(yè)程序》
2、《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》
第2篇 酒店公司固定資產管理
酒店公司固定資產管理
公司應加強固定資產、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進步固定資產、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產的安全完整。
第一節(jié)固定資產及低值易耗呂的區(qū)分及分類
公司固定資產是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設備、工具以及其他與出產經營有關的設備、用具、工具等。不屬于出產經營用的主要設備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產。屬于出產經營使用的各種設備,按使用年限確認是否屬于固定資產;不屬于出產經營使用的各種設備,按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認是否屬于固定資產。
1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產的勞動資料。單位價值低于100元的物品,采購后直接計入用度。
2、酒店固定資產按經濟用途分為以下五類:
(1)房屋、建筑物;
(2)機器機械及其他設備;
(3)交通運輸設備;
(4)電子通訊辦公自動化設備;
(5)儀器儀表、家電、家具等。
第二節(jié)固定資產、低值易耗品的購建、購置
酒店一切固定資產、低值易耗品的購置,均按預算計劃執(zhí)行。
屬于房屋建筑物購建項目,必需由有關部分事先提出專項講演(基建計劃),經批準后納入年度財務收支計劃。在項目構建期間,必需堅持按工程進度款。工程項目竣工后,財務部根據項目竣工決算和固定資產交付使用清單,辦理固定資產的有關賬務處理,建立固定資產有關賬卡。
凡購置機器、機械及其他出產設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續(xù),于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經逐級當真審批后,按有關財務工作程序辦理相關手續(xù)。未經申請報批手續(xù)者,未納入財務收支計劃者財務部有權不予鋪排,不予報銷。
第三節(jié)固定資產、低值易耗品的管理與維修
一、固定資產、低值易耗品的管理
酒店財務部,負責對酒店固定資產及低植易耗品的價值管理,核算固定資產、低值易耗品的增減變化及結算情況,計算固定資產折舊,辦理固定資產內部挑唆的賬簿調整。
財務部建立酒店固定資產、低值易耗品總分類賬,二級明細分類賬,三級明細分類賬,固定資產明細卡。明細卡片一式三份,財務部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對。
酒店固定資產使用部分負責出產用固定資產、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負責非出產用固定資產、低值易耗品的什物管理,各固定資產及低值易耗品的使用部分應指定專人負責管理。固定資產及低值易耗品的增減事項必需經上述職能部分簽證辦理。各固定資產、低值易耗品的使用部分,均需按有關劃定建立相應的資產明細卡片賬,防止資產的丟失和損壞。
二、固定資產的維修
低值易耗品通過情況在使用期不進行維修,不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地施展固定資產的效用,各固定資產使用部分要作好固定資產的維修保養(yǎng)。一般中小修理應于報修前一個月,大修理應提前三個月通知財務的資金部分,納入月度財務收支計劃,各部分根據批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產大修理、擴建、改建后應辦理固定資產交付使用手續(xù)交付使用部分。
三、固定資產計提折舊的范圍、計提折舊方法
酒店的房屋建筑物以及以經營租賃方式租出的固定資產、以融資租賃方式租玫的固定資產、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設備應計提折舊。酒店未使用和不需要的設備和以經營租賃方式租入的固定資產,不計提折舊。
四、酒店固定資產折舊采用均勻年限法
酒店的固定資產按以下種別和年限分別計提折舊;房屋、建筑物不短于20年;
2、電子設備、運輸工具以及出產經營業(yè)務有關的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產殘值率為10%。
折舊率和折舊計算如下:
年折舊率=(1%-10%)/折舊年限
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產×月折舊率
3、固定資產、低值易耗品的內部挑唆
根據出產經營和管理需要,酒店可以進行內部使用部分之間的固定資產挑唆和轉移。固定資產內部挑唆手續(xù),由調入部分填寫財產內部挑唆單一式四份,分別由調入部分、管理部分、財務部、主管經營副總經理、調入部分簽章,然后由調入部分將一聯保存,第二聯送管理部分,第三聯送財務部。管理部分據以辦理固定資產明細卡片變更手續(xù),最后調入部分憑第四聯去調出單位領用固定資產,調出單位保存第四聯,并據以發(fā)出挑唆的固定資產。任何部分和個人都不得擅自拆除、調用、挪用、外借、變賣固定資產、低植易耗品。
五、固定資產、低值易耗品的清查清點,盤盈盤虧以及報廢的處理
酒店各使用部分每半年應對本部分使用的固定資產進行一次清查清點,酒店年終組織一次全面清查清點,年終清查清點工作由財務部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時發(fā)現賬實不符或毀損嚴峻時,應于半個月內查明原因,并查清責任人,由財務部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經酒店有關部分簽署批示以后,一份保存,一份送財產管理部分,一份送使用部分,然后進行有關財務處理,并對責任人提出處理意見,財務部分應監(jiān)視處理意見的落實。
對因各種原因需要報廢的固定資產、低值易耗品,使用部分應填寫固定資產報廢申報單一式三份報酒店審批。經酒店組織專門技術鑒定小組進行技術鑒定,并由總經理及各有關部分在資產報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報單位據以實施報廢處理,一份送財務部據以進行有關賬務處理。
六、固定資產投資、出租、出借;低值易品的借用
酒店固定資產主要用于本酒店出產經營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產向外投資、出租,須按酒店財務制度劃定,由財產物資管理部分寫出可行性分析講演,經酒店組織評估,有關部分批準,簽訂投資和出租合同方可實施。
一、酒店固定資產原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時,應由總經理批準,借用單位出具正式借據,并按劃定收費。
酒店內部各部分借用固定資產,借用一方應向出借方開收據,并定期歸還。酒店固定資產不得給私家使用。個人領用、借用的低值易耗品,應由借用人出具借條方可借用,并應如期歸還,逾期不還,應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品,如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離,應由領用人向財產管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經財產管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調離手續(xù)。
二、用度支出預算管理
1、酒店實行'用度支出按年度
預算,分月調整預算執(zhí)行計劃'的管理辦法,即各部分每年年末根據酒店年度工作計劃,編制各部分下年度用度預算。每月月末,根據年度預算及各部分在工作中的實際情況,調整編制下月份的用度預算。預算一經確定,各單位須嚴格執(zhí)行。
2、酒店各部分將編制好的用度預算報交財務部,由財務部對各部分的用度支出預算進行匯總和初步審核,財務部有權了解預算中各項用度的用途和開支理由,并對不公道的項目提出修理意見。
3、財務部將初步審核后的年度預算提交總經理辦公會、董事會審批通過;月度預算提交總經理或其委托負責人審批。審批后的用度預算由財務部及各部分予以招待。
4、根據可供鋪排使用的資金,量入為出,財務部有建設調整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調整及修改的預算報總經理核批。
三、用度支出性借款管理
酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時,都要在預算內可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細如下:
1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務部分預備。
2、借款人將經部分負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。
3、預算內用度支出的借款財務部可直接審批辦理,預算外用度支出借款報交總經理(財務負責人)審批。
4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。
5、各部分負責人借款、不管預算外預算內,均需總經理(財務負責人)批準。
6、借款人必需當真負責清理自己的各項借款與欠款,逾期不報賬或償還借款,財務部將停發(fā)其工資,直至與財務部清賬完畢。
7、前賬未清而需借款的職員,需經總經理(財務負責人)批準后方可借款,但在下次報銷中一并報賬。
四、用度報銷
1、用度申請報銷人根據不同用度種別,選擇填寫《支出證實單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內容完整潔全,所附憑證有效僉。
2、填寫完成的報銷單據順序由部分負責人、財務會計、財務經理、總經理(財務負責人)審批后,方可辦理報銷。
3、財務每周一至周四(參照)辦理單據審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報銷業(yè)務。
4、預算批準內的用度支出,財務部可直接辦理報銷手續(xù)。
5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出,報銷人除填寫報銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認,否則財務不予辦理手續(xù)。
6、先支出后報銷,也需事先經主管領導批準,在預算內可供使用的資金中鋪排,未經批準,'先斬后奏'。
五、用度支出的匯總考核
1、每月末財務部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數,并與各個部分的預算相對比結預算執(zhí)行情,報總經理審視。
2、預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財務部應責成相關部分及職員進行解釋。在預算進行期間如無公道理由而超預算嚴峻,財務部有責任及時向總經理反映情況,同時暫停部分或職員用度開支。
六、用度支出范圍及尺度
1、工資:按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表,財務部分審核并由總經理批準后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領取的原則,避免他人代領,特殊情況需他人領的須的授權。
2、辦公費(辦公用品):實行'同一采購、集中配發(fā)'的原則。
3、差旅費:酒店要制定具體的報銷范圍及尺度,財務職員按尺度嚴格把握。
(1)范圍
總經理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經總經理批準)。
(2)尺度
①部分經理以上領導出差住宿費實行限額報銷?？偨浝?00元/天(特區(qū)550元/天),副總經理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經理300元/天(特區(qū)350元/天)。
②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會級150元/天,特區(qū)200元/天。
③外出參加各種會議,持會議證實按限額或定額尺度報銷(會議伙補除外)。
④夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的,按本人實際乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額,定額包干用度在內。
⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負擔交通費及其期間的出差津貼。
⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負擔,負責接待單位不承擔食用度。如有特殊情況,需由接待單位負責食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。
(3)報銷程序
先由財務部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經理簽字后,部分經理由總經理(財務負責人)簽字審批后報銷。
4、技術開發(fā)費
(1)開支范圍
研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費;工藝規(guī)程制定費;設備調試費;原材料和半成品試驗費;技術圖書資料費,職員勞務費,設備折舊等。
(2)開支來淅
為保障酒店新技術、新產品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,進步酒店產品的技術含量及附加值,研究開發(fā)市場適銷對路的產品,酒店技術開發(fā)費實行預先提取,計劃投入的方式,即根據年初銷售預算制定技術開發(fā)用度預算,每月按實際銷售收入的一定比例預提使用。
5、開辦費攤銷
開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設立分支機構的用度。其攤銷期限5年。
6、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費應當有確實的記實、尺度和依據并按下列劃定招待:
①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。
②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責人簽字,副總經理批準后,到財務部分支付。
③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。
7、水電費
按實際發(fā)生數列入管理費。
8、電話費
根據尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為:酒店副總經理以上職員每月300元以內開支。酒店部分經理以上職員每月150元以內開支。
9、汽車(小車)用度
包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他用度。按年度預算分季、月包天支出。
10、廣告費
(1)廣告宣傳費,是指發(fā)生的印刷品的制作用度,通過媒體輸出廣告費,當上述用度已支付,但廣告沒有輸
出或輸出沒有結束時,上述用度記入預支款科目;實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬;進入用度。
(2)促銷用度:指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動的用度(包括管理費性用度),銷售用度的支出以經批準的講演或合同為準,沒經批準的一律不予支出和報賬。
11、公關禮品用度支出
凡公關所需禮品支出,必需經總經理簽批后,由酒店指定專人購買、登記,交經辦人后,辦理報銷。
第3篇 職校固定資產管理流程
職業(yè)學院固定資產管理流程
1、固定資產定義:指單價在800元(含)以上,能獨立使用且耐用期在一年以上的儀器設備,以及單價在300元(含)以上,能獨立使用且耐用期在一年以上的一般行政設備。
2、計劃內采購:由各使用部門上報申購計劃,經教務處(儀器設備)、院長辦公室批準制定本年度儀器購置計劃。其中大型精密儀器設備的申購需填寫《zz職業(yè)技術學院大型精密儀器申購論證報告》。
3、計劃外采購:院資產辦根據已批計劃統一負責設備的購置。對屬于計劃外因急用而確需購置的設備,需由請購部門填寫《zz職業(yè)技術學院儀器設備購置申請單(計劃外)》報資產辦,經相關部門審批后由資產辦負責采購。
4、設備驗收:儀器設備到場后,由資產辦組織各使用單位資產管理員、相關專業(yè)教師及供貨單位進行驗收,并填寫《zz職業(yè)技術學院儀器設備驗收報告單》。其中大型精密儀器設備的驗收需填寫《zz職業(yè)技術學院大型精密儀器設備驗收報告》
5、設備管理:儀器設備在交付使用部門后,由使用部門資產管理員負責儀器設備的使用及保管,院資產辦負責設備的建帳,并不定期地進行儀器設備的清查核對工作。
6、設備調劑:院資產辦有權根據需要進行儀器設備的院內調劑,儀器設備的調劑由院資產辦填寫《zz職業(yè)技術學院儀器設備調劑申請、交接單》,并由院資產辦組織調入及調出部門資產管理員進行儀器設備的調撥及交接。
7、設備維修:儀器設備在保修期內,任何人不得擅自拆卸修理,對保修期外確需進行維修的儀器設備,由使用部門設備管理員填寫《zz職業(yè)技術學院儀器設備維修申請單》報院資產辦,由資產辦組織相關專業(yè)技術人員進行維修。
8、崗位調動:人員崗位調整時,如有辦公資產隨人員崗位一起調整時,由原屬部門資產管理員會同現屬部門資產管理員進行辦公資產的交接,并填寫《zz職業(yè)技術學院崗位調整辦公資產交接單》報院資產辦。
9、設備出借:儀器設備出借必須填寫《zz職業(yè)技術學院儀器設備出借單》,并經資產辦及有關領導審核批準后方可出借。
10、設備報損報失:儀器設備由于非正常原因而毀壞,或丟失時,要及時填寫《zz職業(yè)技術學院儀器設備報損、報失單》報院資產辦,由資產辦根據相關規(guī)定進行處理。
11、設備報廢:符合報廢條件的儀器設備,由使用部門資產管理員填寫《zz職業(yè)技術學院儀器設備報廢申請單》報院資產辦批準并具體辦理報廢手續(xù),報廢儀器設備由資產辦負責處理。單價一萬元以上(含)的儀器設備報廢還須填寫《zz職業(yè)技術學院萬元以上(含)儀器設備報廢技術鑒定表》。
注:以上事項未盡事宜請參考《zz職業(yè)技術學院資產管理辦法》、《zz職業(yè)技術學院儀器設備管理辦法》、《zz職業(yè)技術學院大型精密儀器設備管理辦法》《zz職業(yè)技術學院儀器設備出借、調撥、報廢管理辦法》《zz職業(yè)技術學院儀器設備損壞丟失賠償辦法》《zz職業(yè)技術學院儀器設備驗收工作規(guī)程》。
第4篇 某醫(yī)院固定資產的管理
人民醫(yī)院固定資產的管理
1、固定資產的管理和使用必須貫徹'統一領導、分級管理、層層負責、合理調配、物盡其用'的原則,充分發(fā)揮固定資產的使用效益。
2、固定資產的范圍包括:房屋及構筑物、圖書資料、交通運輸工具、其他設備、辦公設備、專業(yè)設備單價在1500元以上的、非專業(yè)設備單價在1000元以上的設備等。
3、固定資產的購置計劃由使用科室根據需要填寫《業(yè)務申請表》,由科主任批準,經總務科長審核,報主管院長審批后,交采購員購買。
4、固定資產首先要辦理入庫手續(xù),購入的固定資產按購入價入帳,通過捐贈等形式添置的固定資產,可以估價入帳。經總務科倉庫登記入庫后方可到財務科報銷。使用部門領用固定資產要到總務科倉庫辦理領用手續(xù),由制單人詳細填寫出庫單,經科主任批準后,方可領用。
5、建立嚴格的固定資產驗收制度,儀器設備到貨后,要及時開箱清點檢查和安裝調試,驗收合格和調試正常后方可辦理付款手續(xù)。
6、使用部門不得將固定資產隨意轉移,任何單位和個人不得擅自轉借院外單位使用,如確須轉借或租賃的,應經主管院長審批,并送總務科備案。固定資產的轉借、轉租應明確租賃單位、租用期限,并且每天須按固定資產賬面原值的1%交付租金。
