第1篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
第2篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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公司財(cái)務(wù)個(gè)人年終述職報(bào)告范文
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
我現(xiàn)任__財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，從__開(kāi)業(yè)至今，一直在財(cái)務(wù)部從事各項(xiàng)工作。比較熟悉零售業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，以及相關(guān)的法律、法規(guī)知識(shí)，我對(duì)自己擔(dān)任會(huì)計(jì)管理這一職位很有信心，現(xiàn)對(duì)一年來(lái)工作述職如下：
一、工作中的優(yōu)勢(shì)
財(cái)務(wù)部的工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開(kāi)始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒(méi)有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，所以我從沒(méi)有因?yàn)閭€(gè)人私事而耽誤過(guò)工作，在財(cái)務(wù)部工作的一年，從沒(méi)遲到、早退過(guò)。一年來(lái)的努力與付出，得到了幾任領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，一年來(lái)不斷的努力，使我在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面掌握了較豐富的知識(shí)。從基礎(chǔ)學(xué)起，制憑證、記帳、報(bào)表、財(cái)務(wù)管理到管理會(huì)計(jì)，從中國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到西方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，接觸到的面更廣，視野更寬闊。這些系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高了我在財(cái)務(wù)工作管理中的水平，同時(shí)也提高了個(gè)人的綜合素質(zhì)。
二、業(yè)務(wù)方面
初學(xué)階段是我做財(cái)務(wù)工作的開(kāi)始，一切都是從零開(kāi)始，從勾小組庫(kù)存、制出入庫(kù)憑證、結(jié)算憑證到出納崗位，每一崗位對(duì)我都是新起點(diǎn)。在工作中我認(rèn)真學(xué)習(xí)，不懂就問(wèn)，在我的努力下，將勾小組的庫(kù)存工作程序簡(jiǎn)化，充分利用電腦，只需錄入小組出庫(kù)單即可對(duì)賬勾聯(lián)，從而改變了過(guò)去的重復(fù)勞動(dòng)，將這一崗位的工作量減半。
發(fā)展階段先后負(fù)責(zé)記帳、匯總、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)出報(bào)表，會(huì)計(jì)工作電算化，負(fù)責(zé)稅務(wù)方面等各項(xiàng)工作。這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了財(cái)務(wù)核算的基本程序，提高也很快。尤其是負(fù)責(zé)稅務(wù)方面的工作，特別是從稅收法規(guī)的角度來(lái)掌握會(huì)計(jì)核算方面及流程的設(shè)定，基本掌握了會(huì)計(jì)核算中涉及到的流傳稅的計(jì)算、申報(bào)及繳納。
不斷提升階段負(fù)責(zé)稅務(wù)方面工作的同時(shí)，兼管商品的盤(pán)點(diǎn)工作，從別人的查帳程序、調(diào)閱憑證、帳簿等等，以及調(diào)帳要求，我了解了關(guān)于固定資產(chǎn)的管理，應(yīng)付帳款到期不能支付的處置等等財(cái)務(wù)管理。我負(fù)責(zé)商城商品的盤(pán)點(diǎn)工作、核銷(xiāo)盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)短款及出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。每次都認(rèn)真審核小組盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)、短款原因，及時(shí)提供真實(shí)有效的建議，多次得到領(lǐng)導(dǎo)的采納。過(guò)去的盤(pán)點(diǎn)程序是“盤(pán)點(diǎn)填機(jī)單入機(jī)單出結(jié)果”，現(xiàn)在利用電腦簡(jiǎn)化程序改為“盤(pán)點(diǎn)入機(jī)單出結(jié)果”。省去了填機(jī)單的工作環(huán)節(jié)，這樣降低了勞動(dòng)量的同時(shí)提高了勞動(dòng)的效率。
三、具備一定的管理能力
我在財(cái)務(wù)部工作的一年中，經(jīng)歷了幾任領(lǐng)導(dǎo)，從他們不同的工作作風(fēng)、管理方法中，我懂得了“取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短”，在處理某些問(wèn)題時(shí)，我開(kāi)始從多個(gè)角度去考慮，學(xué)會(huì)了換位思考，的站在別人的角度去看待自己處理問(wèn)題的方式方法。
四、今后工作方向
建立一套完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系。這要根據(jù)具體的業(yè)態(tài)、規(guī)模以及核算形式來(lái)定。建立一套會(huì)計(jì)人員崗職描述，將每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的工作人員應(yīng)該做什么、怎樣做，干到什么程度都給予量化、做好規(guī)范。為團(tuán)體創(chuàng)造一個(gè)積極向上、充滿活力的環(huán)境，在干好工作的同時(shí)，努力提高每一個(gè)人的綜合素質(zhì)，大家互幫互助，團(tuán)結(jié)協(xié)作，力爭(zhēng)團(tuán)隊(duì)整體升級(jí)，因?yàn)槲疑钌钪溃簩W(xué)無(wú)止境。
此致
敬禮！
第3篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)大學(xué)生暑期實(shí)習(xí)報(bào)告范文
一、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)暑期實(shí)習(xí)基本情況：
1、會(huì)計(jì)手工的做賬實(shí)習(xí)：
做賬實(shí)習(xí)是我們通過(guò)模擬一個(gè)很真實(shí)的企業(yè)去運(yùn)作(__有限公司)，按照整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、根據(jù)模擬不同的業(yè)務(wù)、依據(jù)原始憑證逐筆完成該公司一個(gè)月的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作以及后續(xù)的結(jié)賬、對(duì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表工作。
2、財(cái)務(wù)工作的手工管理：
公司財(cái)務(wù)的手工管理，是我們根據(jù)一個(gè)企業(yè)(__有限公司)的歷史報(bào)表數(shù)據(jù)以及一些以往的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，對(duì)該公司的報(bào)表進(jìn)行分析比較以及財(cái)務(wù)分析、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、籌資還款分析、投資可行性分析和最佳訂貨批量的預(yù)定等工作。
3、用友u8會(huì)計(jì)電算化實(shí)習(xí)：
用友u8會(huì)計(jì)電算化實(shí)習(xí)，是按照手工做賬會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，從新建帳套開(kāi)始，經(jīng)過(guò)初始化、期初操作、填寫(xiě)業(yè)務(wù)憑證、科目匯總、簽字、記賬到最后的對(duì)賬結(jié)賬、出報(bào)表。與手工相對(duì)進(jìn)行比較。
4、財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)實(shí)習(xí)：
財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)實(shí)習(xí)，是運(yùn)用計(jì)算機(jī)操作，以e_cel軟件為處理平臺(tái)，實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)相同。以初始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)表格進(jìn)行編輯公式、表間取數(shù)、直接拖動(dòng)獲取公式定義等操作，從而最終完成最后的分析過(guò)程。
二、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)的過(guò)程及內(nèi)容：
1、手工做賬計(jì)實(shí)習(xí)：
手工做賬會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)是建立在我們對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)(！)充分學(xué)習(xí)和認(rèn)識(shí)后的實(shí)踐工作。該實(shí)習(xí)歷時(shí)三周時(shí)間，分為以下幾個(gè)步驟：
①訂立賬簿：按照公司實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，選擇合適的帳頁(yè)，把需要涉及
到的會(huì)計(jì)科目加蓋會(huì)計(jì)科目印章(一級(jí)科目)，填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)(二級(jí)及二級(jí)以下科目)。最后把需要的帳頁(yè)裝訂好，即用繩系牢。其中共有四個(gè)賬本，包括：總分類(lèi)賬、存貨及固定資產(chǎn)明細(xì)賬、成本費(fèi)用帳、三欄賬。
②錄入期初余額：根據(jù)實(shí)習(xí)資料的數(shù)據(jù)，將該企業(yè)2007年各科目的期末余額填列到相應(yīng)的總賬或明細(xì)賬中，摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”印章。
③日常業(yè)務(wù)處理：根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料所給的原始憑證，填寫(xiě)記賬憑證。填寫(xiě)時(shí)要注意業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，附件張數(shù)。另外還要注意每筆業(yè)務(wù)需要的憑證張數(shù)，需要一張以上憑證填列時(shí)，需在憑證編號(hào)后再加上一個(gè)分?jǐn)?shù)(第_張憑證/共#張憑證)。最后需要在憑證下方的制單處簽上制單人的姓名。做完的憑證還應(yīng)拿給他人審核，審核無(wú)誤后簽名。
④科目匯總：當(dāng)日常業(yè)務(wù)做到15號(hào)時(shí)，我們就需要對(duì)1—15日的業(yè)務(wù)進(jìn)行科目匯總。首先應(yīng)根據(jù)每張憑證填寫(xiě)科目匯總附表，然后再填列科目匯總表(匯一)。之后的匯二(15—30日業(yè)務(wù))、匯三(31日業(yè)務(wù))同理即可完成。
⑤記賬：記賬包括兩個(gè)部分，即登記總賬和登記明細(xì)賬。我們先根據(jù)科目匯總表登記總賬的借貸方發(fā)生額，再根據(jù)每一張記賬憑證登記相應(yīng)的明細(xì)賬，此時(shí)要注意在每一筆記過(guò)帳的憑證中應(yīng)作上記賬標(biāo)記，并在憑證右下角記賬處簽上記賬者姓名。
⑥對(duì)賬：當(dāng)完成本月所有業(yè)務(wù)后，我們就需要進(jìn)行對(duì)賬，即總賬與明細(xì)賬核對(duì)，各個(gè)對(duì)應(yīng)科目余額相一致時(shí)對(duì)賬工作就可結(jié)束。如果出現(xiàn)總賬與明細(xì)賬科目余額不相同的情況時(shí)，應(yīng)查看該科目所涉及到的每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，查出錯(cuò)誤并進(jìn)行改正。改正時(shí)應(yīng)注意用紅筆劃?rùn)M線劃去錯(cuò)誤的，再在其上寫(xiě)出改正后的結(jié)果。
⑦結(jié)賬：經(jīng)過(guò)對(duì)賬的工作后，我們可以基本保證該賬務(wù)處理的正確性。因此我們就可以做結(jié)賬的工作了，即把所有賬簿中會(huì)計(jì)科目的余額都給結(jié)出來(lái)，并加蓋“本月合計(jì)”印章，同時(shí)還需要在本月合計(jì)處劃兩條紅線，一上一下，上線劃到頭，下線劃到合計(jì)處。
⑧填制財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)報(bào)表包括三個(gè)部分，即利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。以下做具體分析：
ⅰ利潤(rùn)表：利潤(rùn)表的編制相對(duì)比較簡(jiǎn)單，我們可以從總賬中輕松找到與之對(duì)應(yīng)可會(huì)計(jì)科目，其中：營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失須要根據(jù)明細(xì)賬填列(這是因?yàn)檫@兩科目有紅字出現(xiàn)，總賬只能表示出余額而不反映借貸關(guān)系)，其他均可由總賬得數(shù)。
ⅱ資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表的編制主要根據(jù)總分類(lèi)賬填列，其中應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款須要根據(jù)明細(xì)賬填列，是因?yàn)橐陨峡颇靠赡芙栀J都存在余額。另外未分配利潤(rùn)=凈利潤(rùn)-盈余公積-上年應(yīng)付股利。
?，F(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表的編制需要從記賬憑證開(kāi)始，首先從記賬憑證中找到涉及到現(xiàn)金流量科目(庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金)的憑證，然后再把這些憑證中涉及現(xiàn)金流的金額歸類(lèi)到現(xiàn)金流量表的大類(lèi)中，最后把他們加總求和，按合計(jì)數(shù)填列現(xiàn)金流量表。
2、手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)：
手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)是建立在我們對(duì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)充分學(xué)習(xí)和認(rèn)識(shí)后的實(shí)踐工作。該實(shí)習(xí)歷時(shí)一周時(shí)間，分為以下幾個(gè)部分：
①財(cái)務(wù)分析報(bào)告：在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，包括三方面內(nèi)容：水平分析、垂直分析和財(cái)務(wù)效率指標(biāo)分析。水平分析是對(duì)連續(xù)兩年的報(bào)表歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)行橫向數(shù)據(jù)對(duì)比，通過(guò)差異額及差異率對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化作出分析。垂直分析是對(duì)連續(xù)兩年的報(bào)表歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)縱向的相對(duì)指標(biāo)看出各項(xiàng)目對(duì)總資產(chǎn)的影響，再通過(guò)差額比較出兩年數(shù)據(jù)間的不同而得到企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的差異及趨勢(shì)。財(cái)務(wù)效率指標(biāo)，通過(guò)對(duì)企業(yè)兩年的償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析和增長(zhǎng)能力分析得到企業(yè)在各個(gè)方面的能力，盡管這些指標(biāo)存在一定的誤區(qū)，但也能從一定程度上了解到企業(yè)的很多實(shí)際情況。
②預(yù)算報(bào)表：預(yù)算報(bào)表是全面預(yù)算管理的一部分內(nèi)容，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)(銷(xiāo)售量、單價(jià))，先計(jì)算出銷(xiāo)售總額得出了預(yù)計(jì)的首先計(jì)劃;再憑借著以銷(xiāo)定產(chǎn)的思路，拋出庫(kù)存量，計(jì)算得到生產(chǎn)量及需要采購(gòu)的量，而得到費(fèi)用支出計(jì)劃表;然后再依次算出預(yù)計(jì)直接人工、預(yù)計(jì)制造費(fèi)用、預(yù)計(jì)銷(xiāo)售及管理費(fèi)用，從而可填列現(xiàn)金預(yù)算表。通過(guò)上述工作，我們就可以計(jì)算得到預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
③還款及籌資計(jì)劃表：根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料的要求，企業(yè)預(yù)計(jì)的借款及還款金額和時(shí)間，我們可以填制還款計(jì)劃表：由資金的總需求量減去利潤(rùn)留用和折舊(非付現(xiàn)成本)剩下的就需要外部融資，正如該公司向銀行舉債。
④投資財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告：該報(bào)告是假設(shè)企業(yè)投資一條新生產(chǎn)線，而在未來(lái)五年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而取得收益。同樣我們用以銷(xiāo)定產(chǎn)的思路，先根據(jù)銷(xiāo)售量估算出現(xiàn)金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造費(fèi)用銷(xiāo)售及管理費(fèi)用，再得出現(xiàn)金流量估算表，最后根據(jù)上述數(shù)據(jù)就可以計(jì)算得到凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率和投資回收期這些財(cái)務(wù)指標(biāo)。再通過(guò)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)分析得出此投資是否可行。
⑤流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告：該分析報(bào)告先測(cè)算出現(xiàn)金的最佳持有量，運(yùn)用了兩種不同的分析模式：存活模式和成本分析模式。然后計(jì)算最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量，假設(shè)了兩種不同情況：不存在數(shù)量折扣和尊在數(shù)量折扣。最后填列信用條件評(píng)價(jià)表，同樣也是兩個(gè)方面：存在現(xiàn)金折扣和不存在現(xiàn)金折扣。
⑥預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表：根據(jù)預(yù)測(cè)的凈利潤(rùn)進(jìn)行加減調(diào)整得到未分配利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)。
3、用友u8會(huì)計(jì)電算化實(shí)習(xí)：
用友u8會(huì)計(jì)電算化的實(shí)習(xí)是建立在對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的掌握和財(cái)務(wù)軟件用友u8一定了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行的實(shí)習(xí)。它是將計(jì)算機(jī)運(yùn)用到會(huì)計(jì)工作以提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的一個(gè)軟件系統(tǒng)。我們?cè)谶M(jìn)行該項(xiàng)實(shí)習(xí)時(shí)，是根據(jù)手工會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的公司及其業(yè)務(wù)來(lái)完成的，其具體步驟上述手工會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中已于說(shuō)明，這里主要講述其與手工的不同之處和其自有特點(diǎn)，主要包括以下幾個(gè)方面：
①新建帳套：以admin注冊(cè)進(jìn)入u8系統(tǒng)管理，然后根據(jù)試驗(yàn)資料設(shè)定用戶和權(quán)限，最后即可新建帳套，錄入實(shí)習(xí)資料所給的帳套信息。
②初始化設(shè)置：?jiǎn)⒂每傎~和固定資產(chǎn)模塊，設(shè)定部門(mén)檔案、客戶檔案、供應(yīng)商檔案等，在設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求及公司的情況需要設(shè)置一級(jí)科目及其明細(xì)，在輸入會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)注意所輸入的科目是否有輔助核算，是否是數(shù)量金額式，借貸方向等問(wèn)題。(注：以上初始化設(shè)置均可用總賬工具進(jìn)行復(fù)制。)
③期初余額錄入：根據(jù)實(shí)習(xí)資料所給錄入期初余額，注意有輔助核算的在明細(xì)中錄入，是數(shù)量金額式的應(yīng)先錄金額再錄數(shù)量。
④日常業(yè)務(wù)操作：內(nèi)容與手工相同，在這里不再闡述。但要注意這里填制的憑證需選擇適當(dāng)類(lèi)型(現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬)，并且憑證可以修改，刪除，審核憑證和主管簽字均可成批進(jìn)行?？颇繀R總時(shí)直接輸出即可。
⑤固定資產(chǎn)模塊：進(jìn)入模塊時(shí)要進(jìn)行初始設(shè)置，錄入固定資產(chǎn)卡片。計(jì)提折舊和資產(chǎn)增減可直接在此模塊生成憑證。
⑥記賬：在憑證均已簽字之后就可以記賬，用擁有此權(quán)限的用戶登陸進(jìn)行操作。完成后，就可以先轉(zhuǎn)賬定義，然后轉(zhuǎn)賬生成結(jié)轉(zhuǎn)損益，分兩部分：結(jié)轉(zhuǎn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)支出。之后再進(jìn)行記賬操作，最后再填制計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的兩張憑證。(注：結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的憑證可以直接轉(zhuǎn)賬生成)。
⑦對(duì)賬與結(jié)賬：在所有工作結(jié)束后就可以進(jìn)行結(jié)賬操作。先到固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行月末處理—對(duì)賬，之后再結(jié)賬，然后再到總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，接著即可進(jìn)行最后的結(jié)賬操作了。
⑧財(cái)務(wù)報(bào)表：用友u8已提供了財(cái)務(wù)報(bào)表模板，但其為舊企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)科目與新制度不符，因此需要進(jìn)行修改或是全部重編。這里三張表為：
ⅰ利潤(rùn)表：從格式—報(bào)表模板中引入新企業(yè)會(huì)計(jì)科目中的利潤(rùn)表，按試驗(yàn)資料所給的報(bào)表模式對(duì)其進(jìn)行調(diào)整，然后修改其公式：主要修改科目編碼即可，而特殊項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失需要修改為取對(duì)方科目發(fā)生額函數(shù)(即取在本年利潤(rùn)的發(fā)生額)，這是由于財(cái)務(wù)費(fèi)和資產(chǎn)減值損失存在有紅字，會(huì)將發(fā)生額沖銷(xiāo)的原因。修改完之后整表重算或是錄入關(guān)鍵字即可得出數(shù)據(jù)。
ⅱ資產(chǎn)負(fù)債表：同上引入資產(chǎn)負(fù)債表模板，進(jìn)行格式及科目編碼修改，完成后即可整表重算或錄入關(guān)鍵字。
?，F(xiàn)金流量表：新建報(bào)表，錄入試驗(yàn)資料所給的報(bào)表項(xiàng)目和格式，然后編輯公式，報(bào)表取數(shù)編輯公式用友財(cái)務(wù)函數(shù)—現(xiàn)金流量科目，然后根據(jù)不同類(lèi)別，進(jìn)行取值，定義好之后進(jìn)行整表重算或是錄入關(guān)鍵字即可。
4、財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)實(shí)習(xí)：
財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)實(shí)習(xí)是建立在財(cái)務(wù)管理知識(shí)和一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)—office辦公軟件e_cel的應(yīng)用基礎(chǔ)上的一項(xiàng)實(shí)習(xí)工作。歷時(shí)四天時(shí)間、內(nèi)容和手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)相同，這里主要闡述幾點(diǎn)與手工相比其不同之處或是特點(diǎn)：
①填列數(shù)據(jù)：使用e_cel對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，同樣也需要填列一些原始數(shù)據(jù)，這時(shí)候我們可以用tab和回車(chē)鍵或是方向鍵來(lái)移動(dòng)光標(biāo)使輸入更加快捷。
②表間或表外取數(shù)：在填寫(xiě)原始數(shù)據(jù)的時(shí)候，一些值屬于變量，我們就需進(jìn)行表間或表外取數(shù)，具體操作是：選中要填寫(xiě)的單元格鍵入“=”，然后打開(kāi)數(shù)據(jù)所在表，直接選擇回車(chē)即可獲取。
③拖動(dòng)取數(shù)：在我們填入一個(gè)數(shù)據(jù)之后，在光標(biāo)變?yōu)楹谑謺r(shí)拖動(dòng)鼠標(biāo)即可獲取與原數(shù)據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，若原數(shù)據(jù)只是數(shù)字，則拖動(dòng)取到的數(shù)據(jù)也為數(shù)字;若(！)原數(shù)據(jù)為公式，所得的新數(shù)據(jù)是同理公式定義下的數(shù)據(jù)。
④公式定義：有的數(shù)據(jù)需要我們進(jìn)行大量復(fù)雜繁瑣的計(jì)算才能得到，有的甚至是手工無(wú)法完成的。這時(shí)我們就可以用函數(shù)來(lái)定義公式，e_cel提供了多種函數(shù)：數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)等等。
⑤綜合上述內(nèi)容，我們不難看出使用e_cel進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)的很多優(yōu)點(diǎn)：方便、快捷、準(zhǔn)確等。因此，我們除了學(xué)好專(zhuān)業(yè)課外，像計(jì)算機(jī)這樣的輔助型的工具我們也應(yīng)該學(xué)好、會(huì)用，以提高我們的學(xué)習(xí)、工作效率。
三、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)的'收獲體會(huì)：
1、手工做賬會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)：
通過(guò)手工做賬會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作，首先讓我們又再次更好、更深入的學(xué)習(xí)和掌握了會(huì)計(jì)知識(shí);另外，讓我們理解明白了作為會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性，不僅僅是在處理某些業(yè)務(wù)的時(shí)候，而是在各個(gè)方面都必須做到仔細(xì)，認(rèn)真，還需要又足夠的耐心。還有就是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整，即便是做錯(cuò)了，也應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行修改，要讓他人知道錯(cuò)誤所在。最后，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是任何的實(shí)務(wù)操作都需要基礎(chǔ)理論的支持，會(huì)計(jì)也是如此，通過(guò)實(shí)習(xí)我也看出了我的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的匱乏，不夠仔細(xì)和深入，在今后的學(xué)習(xí)及工作中還應(yīng)繼續(xù)努力。
2、手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)：
通過(guò)手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)，讓我認(rèn)識(shí)到了作為一個(gè)企業(yè)，財(cái)務(wù)管理的決策占據(jù)十分重要的地位。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
①通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，我們可以看到企業(yè)歷史的經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展趨勢(shì)，以找到更好的管理決策方法改進(jìn)原有的經(jīng)營(yíng)管理模式，提高企業(yè)的發(fā)展能力及社會(huì)的知名度。
②通過(guò)科學(xué)的預(yù)算管理，我們可以早一步知道企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)情況，如有不足之處即可盡快進(jìn)行調(diào)整，盡早彌補(bǔ)損失。
③通過(guò)投資可行性分析，我們就不會(huì)出現(xiàn)盲目上項(xiàng)目的情況，只有充分可行的項(xiàng)目，在考慮了各種風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，我們才能予以考慮項(xiàng)目可行。
④通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析，我們可以掌握更好的現(xiàn)金持有量、最佳訂貨批量，選擇適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣條件。
⑤總之，財(cái)務(wù)管理能讓公司更加科學(xué)的管理和決策。
3、用友u8會(huì)計(jì)電算化實(shí)習(xí)：
將計(jì)算機(jī)的快捷、方便、準(zhǔn)確運(yùn)用于會(huì)計(jì)的實(shí)務(wù)操作，對(duì)會(huì)計(jì)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是一個(gè)突破性質(zhì)的飛躍，但同時(shí)也暴露出很多會(huì)計(jì)電算化的弊端，比如說(shuō)會(huì)計(jì)電算化就需要一個(gè)對(duì)財(cái)務(wù)權(quán)限管理嚴(yán)格、明確的環(huán)境以及對(duì)數(shù)據(jù)具有良好管理的環(huán)境。而針對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，同樣也需要具備良好的職業(yè)道德，在會(huì)計(jì)電算化中，我們可以對(duì)憑證進(jìn)行無(wú)痕跡修改、個(gè)人的用戶密碼容易被竊取或泄漏……但從總體上說(shuō)，會(huì)計(jì)電算化有其獨(dú)特優(yōu)化的一面，就拿用友u8來(lái)說(shuō)，具有很多手工會(huì)計(jì)不可及的優(yōu)點(diǎn)：
①可以嚴(yán)格進(jìn)行用戶權(quán)限控制，出現(xiàn)越權(quán)時(shí)計(jì)算機(jī)就會(huì)出現(xiàn)提示或是禁止該項(xiàng)操作。
②會(huì)計(jì)科目擁有輔助核算和科目受控系統(tǒng)，這樣既方便了會(huì)計(jì)工作，又可以使會(huì)計(jì)的具體工作責(zé)權(quán)分離。
③各個(gè)模塊的初始化工作為今后的業(yè)務(wù)處理提供了很大的方便。
④填制憑證時(shí)，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)算數(shù)，不平或有其他問(wèn)題時(shí)，禁止保存。
⑤用友u8還為用戶提供了各種帳表，適合不同類(lèi)型的查詢。
⑥記賬的便捷：計(jì)算機(jī)在幾秒鐘內(nèi)即可完成較手工來(lái)說(shuō)繁瑣而又容易出錯(cuò)的記賬工作。
⑦自定義結(jié)轉(zhuǎn)：對(duì)于每月都會(huì)發(fā)生的業(yè)務(wù)，可用自定義結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)定義公式，到時(shí)自動(dòng)生成，大大簡(jiǎn)化了工作量。
⑧報(bào)表模塊：一般情況下，用友u8提供的報(bào)表模板可直接引用，重算即可得出企業(yè)所想要的財(cái)務(wù)報(bào)表，即便是需要進(jìn)行調(diào)整也是非常方便快捷的。
4、財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)實(shí)習(xí)：
財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)實(shí)習(xí)同樣是運(yùn)用了計(jì)算機(jī)的快捷、方便和準(zhǔn)確，讓我們的工作變得更加輕松、簡(jiǎn)單。其優(yōu)點(diǎn)在上述實(shí)驗(yàn)過(guò)程和內(nèi)容中已作闡述，這里不再累贅。但其優(yōu)點(diǎn)背后也存在不少弊端：
①加密系統(tǒng)不夠完善，可輕松破譯;
②操作人員無(wú)權(quán)限控制，可任意進(jìn)行操作;
③操作人員可以無(wú)痕跡修改數(shù)據(jù)，破壞財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性;
④數(shù)據(jù)易丟失，難恢復(fù)。
綜合上述三點(diǎn)，通過(guò)此次會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)，讓我們第一次接觸到了真實(shí)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)，讓我們感受到了會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容及其性質(zhì)，為我們將來(lái)的學(xué)習(xí)、就業(yè)、工作都有很大的幫助。
第4篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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尊敬的各位公司領(lǐng)導(dǎo)、親愛(ài)的各位同仁們：
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過(guò)一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。
20__年初，置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。2023年集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿；2023年__月集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了，下面總結(jié)一下2023年來(lái)的工作。
一、職能發(fā)展
（一）、過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
1‘建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
（二）財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié)
公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說(shuō)明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說(shuō)明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
1、為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問(wèn)題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒(méi)用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來(lái)在管理上和稅收政策上的影響問(wèn)題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。
2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說(shuō)明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
3、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。
4、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。9月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。
5、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
6、根據(jù)公司的要求對(duì)部門(mén)職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門(mén)考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開(kāi)展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開(kāi)展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。
7、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí)；二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專(zhuān)業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。
8、會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行幾個(gè)月后，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷(xiāo)售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無(wú)法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）《經(jīng)營(yíng)情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）《融資及融資成本情況表》”。
9、會(huì)計(jì)憑證使用涉及到每個(gè)公司和部門(mén)，下文后財(cái)務(wù)部進(jìn)行電話通知，10月份實(shí)行逐步換新的辦法，11月份要求全面試行。試行一個(gè)月時(shí)間來(lái)看，主要暴露出來(lái)的問(wèn)題是單子如何填寫(xiě)與審批程序怎么走。針對(duì)這些問(wèn)題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項(xiàng)，解決設(shè)計(jì)上的不足__年9月份，針對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)意見(jiàn)，根據(jù)大家的建議，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于__年9月下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。
10、經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)合同管理月活動(dòng)，財(cái)務(wù)部的管理意識(shí)加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
（一）核算工作
核算工作是本部門(mén)大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開(kāi)展都能有序進(jìn)行、按時(shí)完成。
1、會(huì)計(jì)審核
會(huì)計(jì)審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個(gè)人面子而放松政策。如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專(zhuān)用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對(duì)工程發(fā)票的來(lái)源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時(shí)工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們?cè)趪?yán)格審核退回的同時(shí)，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開(kāi)具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。
2、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時(shí)也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過(guò)甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問(wèn)題，但在價(jià)格這個(gè)不確定因素上難以控制，從下半年開(kāi)始建筑材料價(jià)格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價(jià)格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部門(mén)調(diào)整采購(gòu)結(jié)算方式，由原來(lái)的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時(shí)才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時(shí)向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時(shí)間較長(zhǎng)給財(cái)務(wù)與施工單位核對(duì)增加難度，已發(fā)現(xiàn)過(guò)送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問(wèn)題。
謝謝大家！
第5篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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財(cái)務(wù)管理技能實(shí)訓(xùn)是一種理論知識(shí)與實(shí)踐技能有效結(jié)合與綜合運(yùn)用的訓(xùn)練平臺(tái)。這學(xué)期財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)的幾次模擬經(jīng)營(yíng)課程，讓我受益頗多。我們小組經(jīng)營(yíng)的公司是吉林電子科技有限公司，我在公司擔(dān)任的是資金經(jīng)理的角色，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量表的預(yù)測(cè)和管理。我同我們小組成員一起來(lái)對(duì)我們模擬公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了決策和管理。由于我們公司第一季度經(jīng)營(yíng)良好，第三季度有所下降，從第五季度開(kāi)始凈利潤(rùn)都出現(xiàn)了穩(wěn)定的增長(zhǎng)。所以，接下來(lái)我將對(duì)公司第一、第二、第三、第五、第六季度的現(xiàn)金流量表的一些情況做簡(jiǎn)短的分析，同時(shí)，總結(jié)出一些我在這次的模擬經(jīng)營(yíng)實(shí)訓(xùn)的幾點(diǎn)心得。
現(xiàn)金流量是投資決策考慮的關(guān)鍵指標(biāo)，它是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo)，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障，也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障，同時(shí)還是影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，若在購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線之前未對(duì)預(yù)計(jì)當(dāng)期現(xiàn)金流出和下季初費(fèi)用扣除加以計(jì)算，就無(wú)法安排好籌資方案，企業(yè)將很可能出現(xiàn)資金鏈的斷裂。如果通過(guò)緊急貸款補(bǔ)足負(fù)的現(xiàn)金流量，之后只好通過(guò)借款維持經(jīng)營(yíng)，借款的額度又受財(cái)務(wù)狀況的直接影響，這樣的話，企業(yè)容易走入到一個(gè)財(cái)務(wù)困境中。所以，科學(xué)地分析和利用現(xiàn)金流量表是報(bào)表使用者進(jìn)行正確決策的前提之一。
(一)第一季度由于公司成立剛剛成立，需要購(gòu)買(mǎi)原材料，生產(chǎn)設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施以及雇傭工人和產(chǎn)房租賃，從而公司產(chǎn)生了一批投資資金和運(yùn)營(yíng)資金以及勞務(wù)資金流出。但是，公司向銀行貸款，填補(bǔ)了資金缺失，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額達(dá)到了509800元?，F(xiàn)金流量表具體情況如下:(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金304200元;支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元;支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金338700元(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000元(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金25000，借款收到的現(xiàn)金500000元。
(二)第二季度開(kāi)始公司各項(xiàng)活動(dòng)都陸續(xù)開(kāi)始了運(yùn)營(yíng)，所以，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了較多的現(xiàn)金流出，其中:購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金678600;支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元;支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金434740元;支付各項(xiàng)稅費(fèi)177239.5元。但是，由于上一季度有效地經(jīng)營(yíng)，特別是購(gòu)買(mǎi)的低端生產(chǎn)線市場(chǎng)反應(yīng)好，本季度出現(xiàn)了銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金438750元，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額達(dá)到了196670.5元。
(三)第三季度由于決策失誤，當(dāng)期現(xiàn)金流出和下季初費(fèi)用考慮不到位，公司訂單數(shù)量的獲取和產(chǎn)量的不對(duì)稱(chēng)，加上引進(jìn)了新的一條低端生產(chǎn)線，公司出現(xiàn)了緊急貸款。(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金795600元;支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金180000元;支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金717760.81元;支付各項(xiàng)稅費(fèi)403600元(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:借款收到的現(xiàn)金1493662.59元;分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金225532.52元，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金500000元。本季度籌資公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為7681300.07元。企業(yè)面臨償債壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。
(四)第五季度面對(duì)前一季度突然出現(xiàn)的緊急貸款，我們整個(gè)團(tuán)隊(duì)開(kāi)始反思尋找原因，找到后總結(jié)了教訓(xùn)，重視經(jīng)營(yíng)縮減開(kāi)支，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~減低到了214608元，向銀行貸款了15000000，大體上經(jīng)營(yíng)狀況和資金壓力有所緩解。
(五)第六季度為了更大程度的實(shí)現(xiàn)公司的效益，我們進(jìn)行了擴(kuò)大再生產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)了高端生產(chǎn)線，因而公司經(jīng)營(yíng)支出以及投資支出增加了。同時(shí)，本季度償還了以前季度欠下的債務(wù)。(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金866800元;支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金300000元;支付各項(xiàng)稅費(fèi)780259元;支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1658522.56元。(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金350000元(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中:償還債務(wù)支付的現(xiàn)金883662.59元。
總的來(lái)說(shuō)，我們公司的現(xiàn)金流情況還是需要進(jìn)一步完善，對(duì)企業(yè)資金的事前規(guī)劃和預(yù)測(cè)還需要加強(qiáng)，以避免因資金斷裂而出現(xiàn)的緊急貸款。同時(shí)，需要采取措施提高資金運(yùn)用能力，降低償債風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)壓力。另外，這次實(shí)訓(xùn)中我們身臨其境，切實(shí)感受了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和殘酷，體會(huì)了既不能盲目貸款，更不能盲目擴(kuò)大產(chǎn)能，明白了只有綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，權(quán)衡利弊，統(tǒng)籌安排，合理運(yùn)用資金的，才能保持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
第6篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)；實(shí)習(xí)又是對(duì)每一位大學(xué)畢業(yè)生專(zhuān)業(yè)知識(shí)的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，既開(kāi)闊了視野，又增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。
我實(shí)習(xí)的公司是___財(cái)務(wù)咨詢有限公司，是一家經(jīng)___區(qū)財(cái)政局特許審批，取得《代理記賬許可證》資格，以承接代理記賬、代理稅務(wù)申報(bào)稅收籌劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)咨詢、公司事務(wù)代理等業(yè)務(wù)為一體的專(zhuān)業(yè)性會(huì)計(jì)服務(wù)公司。我公司注重軟、硬件建設(shè)，擁有各種必備的辦公設(shè)施，使用正版財(cái)務(wù)軟件為客戶提供服務(wù)，全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。本公司制定有規(guī)范的代理合同、嚴(yán)格的管理制度，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征收管理法》、財(cái)政部《代理記賬管理辦法》等規(guī)定從事代理記賬和納稅申報(bào)服務(wù)。為客戶把握財(cái)稅政策，幫助企業(yè)做好合理稅務(wù)籌劃，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理合法的企業(yè)謀求的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
我所學(xué)的是針對(duì)于公司制增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理以及提供每月抄稅、報(bào)稅、納稅服務(wù)，和會(huì)計(jì)咨詢以及一些代辦業(yè)務(wù)。
對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理制度，是要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。因此，可以認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是企業(yè)會(huì)計(jì)的根本目標(biāo)。帶著這個(gè)目標(biāo)，我開(kāi)始了在我所在的實(shí)習(xí)企業(yè)進(jìn)行了有目的實(shí)習(xí)。在此之前，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了《會(huì)計(jì)法》以及財(cái)政頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等作為過(guò)渡的新的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，因?yàn)檫@些大學(xué)法規(guī)我國(guó)會(huì)計(jì)制度改革進(jìn)程中的一重大舉措。
通過(guò)這次實(shí)習(xí)，我對(duì)會(huì)計(jì)工作有了以下更深的了解：
以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫(huà)瓢準(zhǔn)沒(méi)錯(cuò)，那么，當(dāng)一名出色的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開(kāi)操作和實(shí)踐，其它一切都為零！會(huì)計(jì)就是做賬。
其次，就是會(huì)計(jì)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶。這為其一。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的，極具邏輯性，這為其二。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性，這為其三。登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。
20___年5月27號(hào)我懷著激動(dòng)地心情來(lái)到公司上班，看到同事們都在忙忙碌碌的做事，氛圍非常的好。第一天我們了解公司的基本情況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專(zhuān)用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月必須抵扣，未認(rèn)證的發(fā)票從開(kāi)票日期至180天內(nèi)有效。然后根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時(shí)限（次月的1—5日）。
將已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國(guó)稅局抄稅。最后在15號(hào)之前報(bào)國(guó)稅和地稅，之后就開(kāi)始做賬務(wù)處理。
經(jīng)過(guò)差不多2個(gè)月的學(xué)習(xí)，我基本上學(xué)會(huì)了公司的整個(gè)流程。首先，從客戶那里取得原始單據(jù)回來(lái)，我們開(kāi)始粘貼原始憑證，粘貼原始憑證也有很多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時(shí)候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達(dá)財(cái)務(wù)軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們可以查看明細(xì)賬和總賬，然后通過(guò)速達(dá)直接生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
一、實(shí)習(xí)會(huì)計(jì)流程
（一）關(guān)于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實(shí)、合法的憑證，其中的憑證必須是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的相關(guān)收入，費(fèi)用，其取得的憑證必須是符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進(jìn)行分類(lèi)、歸集、整理并粘貼。
第7篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：
一、基本情況
現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè))，信用代辦點(diǎn)個(gè);在冊(cè)正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社各項(xiàng)存款余額萬(wàn)元，比年初凈增萬(wàn)元，增長(zhǎng)%，完成聯(lián)社計(jì)劃的%;各項(xiàng)貸款余額萬(wàn)元，比年初凈增萬(wàn)元，完成聯(lián)社計(jì)劃的%;不良貸款萬(wàn)元，比年初凈降萬(wàn)元，剔除央行票據(jù)置換貸款1萬(wàn)元，實(shí)際凈降萬(wàn)元，完成聯(lián)社計(jì)劃的%，占比%，比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在總貸款中逾期貸款萬(wàn)元、呆滯貸款萬(wàn)元、呆賬貸款萬(wàn)元，分別占各項(xiàng)貸款的%、%、%。全年實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入萬(wàn)元，比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)%，其中貸款利息收入萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)收入萬(wàn)元;財(cái)務(wù)支出萬(wàn)元，比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;其中存款利息支出萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出1萬(wàn)元;全轄實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年減少萬(wàn)元，完成市聯(lián)社計(jì)劃的4%。貸款收息率%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用率%，人均費(fèi)用萬(wàn)元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比為%。
檢查認(rèn)為，20xx年該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jī)?？偟膩?lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng)，信譽(yù)得到了提升，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題
1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃、防盜門(mén)等)共計(jì)萬(wàn)元，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬(wàn)元。其中萬(wàn)元沖銷(xiāo)了1391墊支的家具款，萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具，萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬(wàn)元，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款，存款人名字為，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為，于年月日支取，本息合計(jì)萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶，戶名，賬號(hào)為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實(shí)際余額萬(wàn)元。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1萬(wàn)元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬(wàn)元，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷(xiāo)戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開(kāi)支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費(fèi)萬(wàn)元在2642管理部門(mén)統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用， %由信用社據(jù)實(shí)列支)。又于當(dāng)天用2642科目管理部門(mén)統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬(wàn)元。
2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確
(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷(xiāo)、多計(jì)提。全轄年初余額萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)核銷(xiāo)萬(wàn)元，實(shí)際核銷(xiāo)萬(wàn)元，少核銷(xiāo)萬(wàn)元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬(wàn)元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬(wàn)元，實(shí)際余額為萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元。
(2)效益獎(jiǎng)計(jì)提有誤。年賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，調(diào)增項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)攤銷(xiāo)費(fèi)1萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款萬(wàn)元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元視同利潤(rùn);調(diào)減項(xiàng)目：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息萬(wàn)元，少核銷(xiāo)呆賬萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù)為萬(wàn)元，扣除%企業(yè)所得稅萬(wàn)元，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)萬(wàn)元[(308.8-101.9)30]，實(shí)提萬(wàn)元，少提萬(wàn)元。
(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元。
(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬(wàn)元)。
(5)職工住房公積金多提萬(wàn)元。
(6)超比例沖銷(xiāo)待核銷(xiāo)應(yīng)收利息萬(wàn)元。年年末余額為萬(wàn)元，當(dāng)年沖銷(xiāo)萬(wàn)元，年末余額萬(wàn)元，超比例沖銷(xiāo)萬(wàn)元。
3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象
(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開(kāi)支萬(wàn)元。全轄共支萬(wàn)元，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現(xiàn)象。
4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元，房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，如信用社年房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元當(dāng)年未攤銷(xiāo)完。
5、部份資產(chǎn)已損失,金額萬(wàn)元。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元。如信用社萬(wàn)元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元，主要是接受基金會(huì)資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難，無(wú)法收回，金額萬(wàn)元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款萬(wàn)元,現(xiàn)貸款已損失。
6、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)
(1)1391其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置，金額萬(wàn)元。一是該科目實(shí)際損失額達(dá)萬(wàn)元，損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬(wàn)元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部萬(wàn)元、牌樓信用社萬(wàn)元，分水信用社萬(wàn)元)，現(xiàn)基本無(wú)法收回，已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失萬(wàn)元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行萬(wàn)元。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。
(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時(shí)。全轄共有余額萬(wàn)元。主要存在：一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬(wàn)元應(yīng)逐年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅萬(wàn)元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì)并入的農(nóng)行扶貧貸款有萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠萬(wàn)元)。
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款萬(wàn)元。
8、一是聯(lián)社機(jī)關(guān)2621科目應(yīng)付各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項(xiàng)考核獎(jiǎng)萬(wàn)元，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元未納入當(dāng)年收入，而是擺在2621科目。
9、費(fèi)用開(kāi)支賬務(wù)處理不規(guī)范
(1)費(fèi)用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開(kāi)支費(fèi)用。營(yíng)業(yè)部年月日在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)印刷品費(fèi)萬(wàn)元;二是在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開(kāi)支費(fèi)用。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)文具費(fèi)萬(wàn)元;三是公雜費(fèi)中列有修理費(fèi)。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支室內(nèi)局部裝飾費(fèi)萬(wàn)元;四是在其他費(fèi)用中列有醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。年月日在其他費(fèi)用中列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元;五是信用社在差旅費(fèi)中列支守庫(kù)費(fèi);六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車(chē)修理費(fèi)。
(2)費(fèi)用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費(fèi)無(wú)收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、賬務(wù)核算不規(guī)范
一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內(nèi)多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額萬(wàn)元。二是歷年利潤(rùn)分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應(yīng)付利潤(rùn)科目中進(jìn)行核算，而是長(zhǎng)期擺在2621科目中核算。營(yíng)業(yè)部有萬(wàn)元，聯(lián)社機(jī)關(guān)有萬(wàn)元。
11、當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)情況：年該聯(lián)社賬面利潤(rùn)萬(wàn)元。
調(diào)增項(xiàng)目金額為萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò)攤銷(xiāo)費(fèi)萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團(tuán)貸款萬(wàn)元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元視同利潤(rùn)，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元，職工住房公積金多提萬(wàn)元，待核銷(xiāo)應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷(xiāo)萬(wàn)元。
調(diào)減項(xiàng)目金額為萬(wàn)元：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息萬(wàn)元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費(fèi)萬(wàn)元，聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。實(shí)際考核利潤(rùn)為萬(wàn)元，扣除33%所得稅萬(wàn)元, 應(yīng)提效益獎(jiǎng)[(329.6-108.8)30] 66.2萬(wàn)元，實(shí)提5萬(wàn)元，少提萬(wàn)元。
(二)信貸管理上存在的問(wèn)題
1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺(tái)賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列萬(wàn)元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調(diào)增萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)置換。
2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬(wàn)元，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)檢查確認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)較大，收回困難。
3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對(duì)該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額貸款萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：
(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬(wàn)元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒(méi)有總公司的借款授權(quán)書(shū)。
(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價(jià)偏高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部年月日給公司貸款萬(wàn)元，用貨船作抵，其折價(jià)比例為%，超過(guò)重信聯(lián)[2019]212號(hào)文件之規(guī)定的%;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款萬(wàn)元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。
(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬(wàn)元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放萬(wàn)元，后于年月又發(fā)放萬(wàn)元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬(wàn)元，用作保，但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社。
(4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營(yíng)業(yè)部借款戶公司年月日借款萬(wàn)元，擔(dān)保單位公司不具備aaa級(jí)資格。
(5)項(xiàng)目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊(cè)資本萬(wàn)元，先后貸款萬(wàn)元，其中年月日貸款萬(wàn)元，該戶貸款無(wú)詳實(shí)的項(xiàng)目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款萬(wàn)元,未按規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。
(7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。
4、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆萬(wàn)元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款萬(wàn)元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調(diào)了會(huì)影響專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對(duì)該聯(lián)社今年以來(lái)貸審會(huì)審批的筆萬(wàn)元大額貸款和展期筆萬(wàn)元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無(wú)調(diào)查人結(jié)論性意見(jiàn)和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5萬(wàn)元貸款;三是月日前審批的貸款無(wú)會(huì)議紀(jì)要。
6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團(tuán)貸款和營(yíng)業(yè)部的貸款檔案資料均無(wú)資料目錄，其資料存放無(wú)序。二是營(yíng)業(yè)部年月發(fā)放公司萬(wàn)元銀團(tuán)貸款無(wú)相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)書(shū)、同意貸款回復(fù)、調(diào)查報(bào)告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書(shū)，無(wú)銀團(tuán)貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì)審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷(xiāo)未如實(shí)調(diào)賬。經(jīng)查，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級(jí)審查報(bào)批核銷(xiāo)呆賬貸款戶元,其中個(gè)人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬萬(wàn)元、四季度調(diào)賬萬(wàn)元，還余元，同時(shí)處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計(jì)元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個(gè)別社財(cái)力不足，余下的明年再調(diào)賬)。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現(xiàn)該門(mén)市在申報(bào)呆賬核銷(xiāo)時(shí)有人為少報(bào)貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款萬(wàn)元，上報(bào)審批萬(wàn)元，而只核銷(xiāo)了萬(wàn)元。
8、“信用工程”開(kāi)展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案要素不齊，社村比較突出;二是無(wú)分戶評(píng)級(jí)表;三是無(wú)頒證登記表;四是無(wú)“信用工程”開(kāi)展監(jiān)測(cè)臺(tái)賬;五是貸款面較低，社村僅為%、社村為23.9%。
9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額萬(wàn)元中有萬(wàn)元?dú)w屬不正確，其中有筆萬(wàn)元(其中萬(wàn)元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。
三、建議
(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會(huì)工作規(guī)則，加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)。
(二)加強(qiáng)信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對(duì)全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９?，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。
(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。
(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。
(五)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責(zé)任的落實(shí)，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。
(六)加強(qiáng)對(duì)員工隊(duì)伍的培訓(xùn)，增強(qiáng)核算意識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)處理各種賬務(wù)，減少差錯(cuò)，不斷提高核算質(zhì)量。
第8篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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根據(jù)財(cái)政局文件【20xx】號(hào)文件要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對(duì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查，對(duì)自查情況報(bào)告如下：
一、學(xué)校費(fèi)用收取情況
（一）學(xué)生費(fèi)用收取
我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取，在開(kāi)學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元/生，住宿費(fèi)80元/生，書(shū)費(fèi)根據(jù)各專(zhuān)業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書(shū)費(fèi)，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補(bǔ)。
在收費(fèi)過(guò)程中，嚴(yán)格按照收費(fèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示，掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開(kāi)起財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財(cái)政專(zhuān)戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
（二）勤工儉學(xué)收入
我校勤工儉學(xué)收入來(lái)源主要有：學(xué)生食堂、小賣(mài)部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi)，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專(zhuān)帳，并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專(zhuān)戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
（三）教職工的房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他學(xué)校零星收入，均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專(zhuān)戶。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支情況
學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門(mén)申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)統(tǒng)一列支。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告三篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告三篇
學(xué)校支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，在購(gòu)買(mǎi)所需物品時(shí)，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購(gòu)中心批準(zhǔn)后采購(gòu)，在經(jīng)費(fèi)支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)核實(shí)簽字認(rèn)可后，方可報(bào)銷(xiāo)。
三、資產(chǎn)管理情況
由于學(xué)校校舍緊張，沒(méi)有統(tǒng)一的保管室，所購(gòu)進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開(kāi)學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補(bǔ)助管理情況
學(xué)生國(guó)家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專(zhuān)門(mén)帳戶和管理人員，做到了專(zhuān)款專(zhuān)人專(zhuān)用，同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺(tái)帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對(duì)所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長(zhǎng)審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購(gòu)耗材，學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總，報(bào)校長(zhǎng)簽字，財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級(jí)劃撥資金管理情況
上級(jí)劃撥的各種資金，均通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶嚴(yán)格實(shí)行“專(zhuān)款專(zhuān)用”，無(wú)截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財(cái)務(wù)檢查工作
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，并在全職會(huì)上進(jìn)行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過(guò)學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無(wú)亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫(kù)”，虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
第9篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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根據(jù)《財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展20xx年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作檢查的通知》(馬財(cái)秘[20xx]210號(hào))文件精神，從今年8月起，結(jié)合實(shí)際，組織相關(guān)人員對(duì)我院會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為等情況進(jìn)行了自檢自查，現(xiàn)就自查情況匯報(bào)如下：
一、檢查目的
通過(guò)開(kāi)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)法律法規(guī)制度執(zhí)行情況專(zhuān)題檢查，促進(jìn)行政事業(yè)單位嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，認(rèn)真執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。通過(guò)管好用資金，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
二、檢查依據(jù)
《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《云南省會(huì)計(jì)條例》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》。
三、檢查內(nèi)容和重點(diǎn)
1.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū);
2.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置是否合規(guī)、是否嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度;
3.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是否健全;
4.包括財(cái)務(wù)制度在內(nèi)的各項(xiàng)規(guī)章管理制度是否健全、是否得到嚴(yán)格遵守;
5.會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法、信息披露和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否真實(shí)和完整;
6.會(huì)計(jì)電算化工作是否規(guī)范、會(huì)計(jì)電子文檔是否健全;
7.是否存在會(huì)計(jì)造假及其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策的行為。
四、自檢自查情況
(一)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況
在財(cái)務(wù)工作中，我院嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整。根據(jù)我局實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算。依據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。在安排經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，分輕重緩急，既保證常規(guī)工作需要，又保障重點(diǎn)支出所需;既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，合理安排支出。
(二)單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)我院工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，建立了《經(jīng)費(fèi)支出管理制度》、《授權(quán)審批制度》《財(cái)產(chǎn)清查制度》等相關(guān)內(nèi)部管理制度。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1.明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確了經(jīng)費(fèi)支出的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)固定資產(chǎn)管理和使用情況
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物資產(chǎn)清查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)相一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證、原始憑證的核對(duì)，保證了賬賬相符。定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。
五、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我院存在部分財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的建立不完善、執(zhí)行不到位的問(wèn)題。今后將進(jìn)一步完善制度，強(qiáng)化內(nèi)控管理，切實(shí)提高會(huì)計(jì)工作效率。
第10篇 單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告
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眾所周知，依法辦事是做好工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的前提條件，在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理工作中，學(xué)會(huì)依法辦事，建立和健全工會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度。而工會(huì)主席、工會(huì)委員和工會(huì)經(jīng)濟(jì)審查小組都要各自具有明確的工作職責(zé)，這樣才能共同管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。并要做到以下三點(diǎn)：一、有嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)使用審批手續(xù)和定期的經(jīng)濟(jì)審查工作。二、經(jīng)費(fèi)使用有預(yù)算有計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)主要用在為職工辦實(shí)事上。三、同時(shí)嚴(yán)格法律法規(guī)，積極做好行政撥繳經(jīng)費(fèi)的管理，并按時(shí)足額向上級(jí)工會(huì)上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
當(dāng)前，隨著我市各區(qū)、縣工會(huì)及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)則顯得尤為重要。現(xiàn)就我縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行以下自查報(bào)告。
一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題
我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來(lái)，各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。
（一）財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)至今尚未解決。
（二）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只達(dá)到30%。
（三）財(cái)務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任，不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
（四）財(cái)務(wù)審批報(bào)銷(xiāo)制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報(bào)銷(xiāo)程序中沒(méi)有會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷(xiāo)，待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱
（六）人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù)，開(kāi)出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理，有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢(qián)無(wú)法收回，同時(shí)還存在提前開(kāi)收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
（一）財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題上，各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問(wèn)題
區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來(lái)多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來(lái)也沒(méi)有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類(lèi)及匯總，這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
（三）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問(wèn)題
一是多年來(lái)對(duì)如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠，沒(méi)有制定相應(yīng)的制度來(lái)確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)，加之培訓(xùn)工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題
事業(yè)單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告三篇各類(lèi)報(bào)告
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣
，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問(wèn)題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等，管理起來(lái)困難很大。
三、對(duì)策及建議
（一）采取有效措施，提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)到位率
各區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬(wàn)事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用，及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對(duì)代收經(jīng)費(fèi)過(guò)程中存在的問(wèn)題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度，在調(diào)查研究，摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級(jí)
黨委和政府匯報(bào)，與同級(jí)財(cái)政部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)，切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，力爭(zhēng)全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。
（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題;要對(duì)存在的問(wèn)題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
愛(ài)投數(shù)創(chuàng)
（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度
制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對(duì)檢查中存在的問(wèn)題，制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全符合當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。
四、加強(qiáng)檢查指導(dǎo)，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作水平
建議進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的檢查指導(dǎo)，根據(jù)基層單位的實(shí)際情況，25人以上的單位可單獨(dú)建立銀行賬戶，對(duì)這些單位進(jìn)行規(guī)范管理。25人以下的單位及聯(lián)合會(huì)可由行政代管，但必須保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)的足額計(jì)提及獨(dú)立使用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的承上啟下的作用，在縣級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)、基層工會(huì)開(kāi)展以非公企業(yè)工會(huì)為重點(diǎn)，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)達(dá)標(biāo)活動(dòng)，一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)幫一級(jí)，一級(jí)促一級(jí)，層層落實(shí)，促使工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平上臺(tái)階。
