股份公司票據(jù)管理制度（十二篇）

第1篇 股份公司票據(jù)管理制度

某股份有限公司票據(jù)管理制度

第一章總則

第一條為加強公司票據(jù)的管理,規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管,控制票據(jù)的有效使用,制定本制度。

第二條 本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證,包括發(fā)票、支票、匯票等。

第三條 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章 支票的管理

第四條 公司支票由出納保管。

第五條 支票上出票人的簽章,出票人為單位的,為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;出票人為個人的,為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。

第六條 借用支票必須填寫'支票領(lǐng)用單'并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準簽字,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。

第七條 借用支票單必須由財務(wù)人員填寫并由負責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時,使用現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支付時,使用轉(zhuǎn)賬支票。

第八條 支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對,并依據(jù)金額大小交財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準,完成后交出納人員。

第九條 出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號,將原支票領(lǐng)用人在'支票領(lǐng)用單'及登記簿上注銷。

第十條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員及時催辦,月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資不足抵扣的,逐月延扣,待領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第十一條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。

第三章發(fā)票的管理

第十二條公司和分公司財務(wù)部應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證,以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后,領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后,憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式,向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第十三條公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限、順序、欄次,全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票,并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;不得倒買倒賣發(fā)票。

第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況;應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第十五條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴格控制,用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

第十六條公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票,取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。

第十七條對不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為公司財務(wù)報銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準,不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

第十八條公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時,辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

第四章 匯票的管理

第十九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

第二十條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章,為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

第二十一條 商業(yè)匯票上的出票人的簽章,為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

第二十二條 出票。出具匯票(或接受匯票時)應(yīng)認真檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

第二十三條 背書:對未記載'不得轉(zhuǎn)讓'字樣的票據(jù),可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(或接受背書)時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:背書人簽章、背書日期,被背書人名稱。同時應(yīng)注意:背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書(或接受背書)即:被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過付款提示期限的匯票。

第二十四條 承兌:承兌(或接受承兌)時,應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票正面記載的'承兌'字樣、承兌日期、承兌人簽章。

第二十五條 保證:出具(或接受)附有保證條款的匯票,應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時,保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項:表明'保證'的字樣;保證人名稱和住所;被保證人名稱;保證日期;保證人簽章。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。

第二十六條 付款:付款(或接受付款)一般通過委托銀行代理進行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進行付款提示后,無條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。

對應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度,認真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷情況。

第五章 附則

第二十七條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋,修改權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二十八條 本制度自20**年1月1日起施行。

第2篇 科技股份有限公司分公司辦公例會管理制度

分公司辦公例會管理制度

1主題內(nèi)容及文件適用范圍

1.1本文規(guī)定了分公司辦公例會管理辦法，旨在督促分公司對其日常運營、管理工作

進行定期檢查跟蹤，發(fā)現(xiàn)存在的問題并及時改進，加強分公司內(nèi)部各部門工作的

溝通，規(guī)范分公司管理。

1.2本制度適用于中企動力各地分公司的辦公例會管理。

2管理與組織

2.1總部企業(yè)規(guī)劃管理部制訂本制度并負責(zé)修訂解釋。

2.2高級行政總監(jiān)負責(zé)對所轄行政大區(qū)內(nèi)各分公司例會的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

2.3分公司行政總監(jiān)負責(zé)本公司辦公例會的召集主持和管理工作。

2.4分公司行政部負責(zé)辦公例會的具體組織、會議記錄、會后任務(wù)跟蹤檢查等工作。

3管理內(nèi)容

3.1會議目的：檢查、掌握分公司日常運營、管理工作執(zhí)行情況，加強分公司內(nèi)部各

部門工作的溝通，規(guī)范分公司管理。

3.2會議周期和時間：每周例會，每周第一個工作日召開，會議時間應(yīng)控制在3小時

之內(nèi)（各分公司可結(jié)合實際情況確定會議時間）。

3.3會議地點：分公司所在地會議室。

3.4責(zé)任部門：分公司行政部。

3.5會議召集及主持人：分公司行政總監(jiān)（助理行政總監(jiān)）

3.6參會人員：高級行政總監(jiān)（如有）、高級商務(wù)總監(jiān)（如有）、行政總監(jiān)（助理行政

總監(jiān)）、商務(wù)總監(jiān)（助理商務(wù)總監(jiān)）、各部門經(jīng)理級員工、行政總監(jiān)（助理行政總

監(jiān)）認為有必要參加例會的其他員工。

3.7會議議程

3.7.1上周例會決定事項執(zhí)行情況的跟進總結(jié)；

3.7.2各部門通報上周工作總結(jié)、下周工作計劃；

3.7.3針對存在的問題進行溝通研討，制定解決方案；

3.7.4傳達、解釋總部的最新政策、文件和要求；

3.7.5其他需要溝通、交流的事項。

3.8會議程序：

3.8.1分公司行政部負責(zé)會議通知、會議室安排、所需文字材料、儀器設(shè)備等的準

備工作。上述工作應(yīng)在會議召開前10分鐘就緒。

3.8.2與會人員必須嚴格遵守會議時間，應(yīng)盡量提前兩分鐘到達開會地點，如有特

殊原因臨時不能與會者，應(yīng)提前通知主持人，并安排部門員工參會。

3.8.3行政部需負責(zé)做會議內(nèi)容記錄，會后整理《會議紀要》，《會議紀要》要標(biāo)明

會議召開的時間、地點、參加及缺席人員的情況及會議議題，簡明扼要反映

會議內(nèi)容`，并準確真實地反映與會人員的意圖，在會后1個工作日內(nèi)整理

完畢電郵發(fā)送參會人員，抄送行政大區(qū)高級行政總監(jiān)、片區(qū)高級商務(wù)總監(jiān)和

總部企業(yè)規(guī)劃管理部。

3.8.4會議內(nèi)容的跟蹤落實：與會人員及各有關(guān)部門要認真執(zhí)行會議決定的事項，

嚴格按照會議決定的內(nèi)容開展相關(guān)工作并及時向行政總監(jiān)、商務(wù)總監(jiān)和有關(guān)

負責(zé)人匯報工作進展情況。

3.9會議紀律

3.9.1與會人員必須認真對待會議主題，積極發(fā)表自己的見解，對發(fā)表意見的真實

性、可行性負責(zé)。并且要注意條理清晰，簡明扼要。

3.9.2會議期間，所有與會人員應(yīng)將隨身攜帶的手機調(diào)至振動狀態(tài)，中途不得隨意

離場。

3.9.3辦公例會上討論的問題屬于公司機密，參會人員必須遵守公司的保密制度保

守公司機密。

3.10處罰規(guī)定:

3.10.1無故缺席人員罰款300元，并給予通報批評；無故遲到人員每遲到1分鐘罰

站5分鐘，以此類推。

3.10.2違反3.9.3規(guī)定的人員將視嚴重程度給予行政處分――降級降薪、留職查看

直至開除。必要時，對于情節(jié)嚴重者公司將訴諸法律解決。

3.10.3本條涉及的罰款將作為員工活動經(jīng)費由分公司行政部統(tǒng)一保管，行政總監(jiān)

（助理行政總監(jiān)）批準后使用。

3.11工作周報管理

辦公例會要求各部門采用工作周報的方式，向全體與會人員通報本部門上周工作完成情況及下周工作計劃。周報具體要求如下：

3.11.1提交周報的時間：每周五下班前交分公司行政總監(jiān)工作郵箱。

3.11.2周報內(nèi)容要求：

3.11.2.1工作周報包括本周工作總結(jié)與下周工作計劃（請按附件模版要求填

寫）

3.11.2.2周工作總結(jié)要求

3.11.2.2.1對照周計劃目標(biāo)，逐條總結(jié)完成情況及主要工作，總結(jié)中應(yīng)說

明工作重點、達到的效果以及工作經(jīng)驗和教訓(xùn)。

3.11.2.2.2對存在的問題要作出簡要說明及分析，分析對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生重

要影響的問題及導(dǎo)致該問題的關(guān)鍵因素。

3.11.2.2.3對未盡工作和存在問題提出進一步解決方案。

3.11.2.3下周工作計劃

3.11.2.3.1要逐條列出下周部門各項工作計劃，各項工作要有量化的目標(biāo)，

對不可量化的目標(biāo)要盡可能細化。

3.11.2.3.2要指明各項工作預(yù)計的結(jié)束時間、本周的工作目標(biāo)、是否需要

上級或其它部門的配合等內(nèi)容。

3.11.3工作周報的考核

3.11.3.1無正常理由，未按時提交工作周報的，予以通報批評（扣除部門負責(zé)

人當(dāng)月績效工資的50%。

3.11.3.2由于特殊原因（出差、休假、重要事宜處理等）未按時提交工作周報

者，應(yīng)及時向行政總監(jiān)（助理行政總監(jiān)）說明原因，經(jīng)批準后，可在

事由結(jié)束后二日內(nèi)補交工作周報。

3.11.3.3上述考核由行政總監(jiān)（助理行政總監(jiān)）負責(zé)。

4附件

4.1《分公司周工作會議記錄》

4.2《分公司各部門周工作匯報表》

第3篇 重慶四維瓷業(yè)股份有限公司薪酬管理制度

重慶四維瓷業(yè)(集團)股份有限公司

薪酬管理制度

（試行）

□總則

第一條 ，按照集團公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動人事管理政策和＜集團公司人力資源管理總規(guī)章＞，為規(guī)范集團公司薪酬管理，制定本制度。

第繼續(xù)完成勤務(wù)時，則應(yīng)依照員工加班時間，采用計時制方式計算應(yīng)支付的加班津貼。

(為薪酬調(diào)整日。但是當(dāng)物價指數(shù)急劇變化(通貨膨脹與通貨緊縮)以及公司認為有特別的必要時，也可以進行臨時性薪酬調(diào)整。

第到12月31日

第五條 ，年終獎金的發(fā)放，與一年第12月崗位績效工資一同或單獨發(fā)放，但最遲也得在春節(jié)前五天匯到員工工資賬戶上。

第六條 ，年終獎金領(lǐng)取的資格

1，在年終獎金計算期間，對于已離職者或于領(lǐng)取當(dāng)月申請離職者，則取消其年終獎金領(lǐng)取資格；

2，在年終獎金計算期間，實際工作時間不足三個月者，取消其年終獎金領(lǐng)取資格。

□新進員工試用期的薪酬

第一條 ，初次任職者試用期工資標(biāo)準

1，招聘時有薪酬協(xié)議的按協(xié)議執(zhí)行；

2，招聘時沒有薪酬協(xié)議的初次任職者有數(shù)，按日計算；或以離職、退職前的出勤日數(shù)為計算的基準，其計算公式如下：

（崗位工資＋年功工資）_(出勤工作日數(shù)/平均每月應(yīng)出勤日數(shù))

第五條 ，特別休假的薪資計算：

1，產(chǎn)、探、傷假，只支付崗位工資與年功工資；

2，哺乳假，只發(fā)放崗位工資和年功工資的70%；

3，年休、婚、喪假，只支付崗位工資與年功工資；

4，病假工資以崗位工資加年功工資為基數(shù)，按渝府發(fā)[ ]47號文規(guī)定的比例計發(fā)；

5，事假免發(fā)所有工資，人事部門有規(guī)定的從其規(guī)定；

第六條 ，遲到、早退、私自外出、曠工時的扣除：

1，遲到10分鐘內(nèi)扣10元/次，超過10分鐘按每分鐘0.5元計算；

2，早退15分鐘內(nèi)扣15元/次，超過15分鐘按每分鐘0.5元計算；

3，私自外出30分鐘內(nèi)扣30元/次，超過30分鐘按每分鐘

1.00元計算；

4，曠工不計發(fā)任何工資。

第七條 ，員工獎勵的工資加發(fā)：

1，嘉獎：每次加發(fā)3天工資；

2，記功：每次加發(fā)10天工資；

3，大功：每次加發(fā)1個月工資；

4，獎金：一次給予若干元獎金。

第八條 ，違紀員工的工資扣發(fā)：

1，警告處分一次：每次減發(fā)3天工資。

2，記過處分一次：每次減發(fā)10天工資。

3，大過處分一次：每次減發(fā)一個月工資。

4，降級處分一次：降級使用，相應(yīng)核減薪資。

5，停職，在停職期間只發(fā)最低工資。

第九條 薪酬的代扣

(一) 下列規(guī)定的各項金額須從薪酬中直接代扣：

1.個人薪酬所得稅。

2.勞工保險費(個人應(yīng)負擔(dān)部分)。

3.其他保險費。

4.其他代扣

（工會會費、個人水電房租等）

（起，原有薪酬體系中的所有津貼與以各種名義發(fā)放的各種費一律取消。

所有人工費用必須有人力資源部經(jīng)理(特殊情況須由人力資源部經(jīng)理與總經(jīng)理或主管人力資源的副總經(jīng)理共同簽名)的簽名方可發(fā)放。

嚴禁任何人以任何名義申請、審批與私自發(fā)放。

第四條 ，裁決權(quán)限

本制度解釋權(quán)在集團公司人力資源部，部份條款修訂時，報行政副總經(jīng)理批準后發(fā)布。

第五條 ，實施日期

本制度經(jīng)董事會批準，自起開始實行,。

第4篇 房地產(chǎn)股份公司會計核算制度總則

房地產(chǎn)股份有限公司會計核算制度總則

第一章 總則

第一條為了規(guī)范本公司的會計核算工作,加強會計監(jiān)督,提高會計管理水平,統(tǒng)一會計核算標(biāo)準,保證會計工作質(zhì)量,使會計工作更好的為本公司的經(jīng)營管理服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制定《會計核算制度》(以下簡稱本制度)。

第二條公司主要會計政策:

一、會計制度:本公司執(zhí)行財政部《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》。

二、會計期間:本公司會計年度采用公歷年度制,自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度,年度終了辦理結(jié)算。會計年度的分月、分季與公歷相同。

三、記帳方法:本公司采用借貸復(fù)式記帳法。

四、記帳原則及計價基礎(chǔ):本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則,各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。

五、記帳本位幣:本公司采用人民幣為記帳本位幣。

六、貨幣換算:年度內(nèi)發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)發(fā)生時按照國家外匯市場公布的市場匯價折合為人民幣記帳,決算日,貨幣性項目年末余額中的外幣金額,按照當(dāng)日國家外匯市場公布的市場匯價進行調(diào)整,因年末市場匯價與帳面匯價不同而發(fā)生的折合人民幣差額,計入當(dāng)年度損益。

七、固定資產(chǎn)及其折舊:本公司固定資產(chǎn)按實際成本計價,固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算,并按固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)原價、固定資產(chǎn)使用年限及預(yù)計凈殘值率(原價的10%)確定其分類折舊率如下:

資產(chǎn)類別使用年限年折舊率

房屋建筑物20年4.5%

運輸工具10年9%

電子設(shè)備5年18%

其他設(shè)備5年18%

八、存貨計價:存貨以實際取得的成本作為計價基礎(chǔ)。存貨發(fā)出采用先進先出法,低值易耗品采用一次攤銷法。

九、壞帳準備:本公司壞帳準備按年末債權(quán)余額(扣除關(guān)聯(lián)公司往來)的3%提取。

第三條公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù),進行會計核算。公司的會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

第四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合公司統(tǒng)一會計制度的要求,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設(shè)置帳外帳,不得報送虛假會計報表。

第五條本公司會計憑證是各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的原始記錄,是會計核算的依據(jù),是核對帳務(wù)、進行監(jiān)督檢查的重要憑據(jù)。

一、本公司原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證,原始憑證的編制必須格式統(tǒng)一,內(nèi)容完整,填寫清楚,編制及時,符合真實性、合法性的要求。應(yīng)具備以下基本內(nèi)容:

1、憑證名稱;

2、接受憑證單位名稱;

3、憑證編制日期;

4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;

5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額;

6、編制單位和編制人員及相關(guān)經(jīng)手、審批人員的簽名或蓋章;

7、憑證附件;

8、憑證編號。

對于符合要求的原始憑證,按規(guī)定及時辦理會計核算手續(xù),編制記帳憑證,據(jù)以登記明細帳,并將原始憑證作為記帳憑證的附件,加以保存;對于業(yè)務(wù)真實,但內(nèi)容不完整,手續(xù)不完備,或計算、文字有錯誤遺漏的予以退回,并向經(jīng)辦人講清原因,解釋制度要求,同時協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù),更正錯誤;對于違反國家有關(guān)規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證,會計人員拒絕接受,不予報銷付款;對于嚴重違法行為,應(yīng)立即向公司有關(guān)負責(zé)人匯報,加以嚴肅處理。

二、記帳憑證統(tǒng)一采用財政局監(jiān)制的通用格式。必須具備下列基本內(nèi)容:

1、憑證名稱;

2、憑證填制日期;

3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;

4、會計科目和明細科目名稱;

5、金額;

6、憑證編號;

7、憑證所附原始憑證張數(shù)和其他附件資料件數(shù);

8、記帳憑證編制、經(jīng)辦、出納、記帳、復(fù)核人員和會計主管的審核及蓋章。

記帳憑證的編制必須符合格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、記錄真實、填寫清楚、編制及時和連續(xù)編號的要求。記帳憑證須經(jīng)審核后方可入帳,記帳憑證必須附有原始憑證,記帳憑證與附件一致;匯總記帳憑證必須根據(jù)記帳憑證編制,其內(nèi)容要與記帳憑證完全一致;使用會計科目要正確;根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的計量單位、單價、數(shù)量、計算其金額;匯總各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的金額,要計算每項金額的數(shù)字,復(fù)核其合計數(shù);經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證上有錯誤時,應(yīng)查清原因,按規(guī)定及時更正。實行會計電算化的單位,對于機制記帳憑證,要認真審核,打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員的簽字或蓋章。只有經(jīng)審核證明合法、合理、計算無誤的原始憑證,才能據(jù)以入帳。

第六條本公司各種帳簿是以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記載各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金運作的記錄帳簿。包括:日記帳、總帳、明細帳及其他備查帳簿。會計帳簿必須具備下列基本內(nèi)容:

一、帳簿名稱。

二、帳簿使用記錄。包括帳簿啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計主管人員姓名和印簽

三、帳簿記錄要求。帳簿記錄要清楚整潔,月、季、年度終了進行結(jié)帳。各帳簿記錄與據(jù)以入帳的記帳憑證和原始憑證相互核對,要求帳帳相符;月、季、年度會計報表中的數(shù)字必須與會計帳簿核對無誤,要求帳表相符;各帳簿記錄與資金及實物的實有數(shù)額定期核對,要求帳實相符。

四、實行會計電算化的單位,總帳和明細帳應(yīng)當(dāng)定期打印,打印的會計帳簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記帳人員和會計主管人員簽字或蓋章。

第七條會計科目是組織會計核算的依據(jù)。本公司按《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目,根據(jù)實際情況進行增設(shè)、合并調(diào)整。會計科目變更時須填制記帳憑證,通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)。

第八條實行會計電算化的單位,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,必須符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。其電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)作為會計檔案進行管理。

第九條本公司必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告由會計報表、會計報表附表和財務(wù)分析報告組成。會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

對外報送的財務(wù)報告,

應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)該注明:單位名稱、單位地址,財務(wù)報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。

第5篇 房地產(chǎn)股份公司合同管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司合同管理制度

一、公司一切經(jīng)濟活動立足于有法可依、核算有據(jù),所有經(jīng)濟事項必須簽訂具有法律約束力的書面契約、協(xié)議、合同(以下統(tǒng)稱為'合同')。

二、公司按照'協(xié)商自愿、平等互利'的原則,與相關(guān)單位事先建立合約關(guān)系,以合同來規(guī)范雙方經(jīng)濟行為和結(jié)算關(guān)系。

三、合同內(nèi)容、格式必須規(guī)范、嚴謹、明確,符合國家的法規(guī)、政策、制度,具有法律效力。合同正式簽訂前,必須征詢公司法律顧問的意見,并按其意見進行修改。

四、合同管理

1、本公司所有經(jīng)濟合同實行歸口管理,各部門歸口管理的合同如下:

工程部:勘察、設(shè)計合同;工程合同;材料、設(shè)備采購合同;

銷售部:銷售合同;

財務(wù)部:銀行借款合同。

2、其它種類經(jīng)濟合同按照公司經(jīng)營管理體制分工,是哪個部門經(jīng)營的業(yè)務(wù),則由哪個部門負責(zé)。

五、合同簽訂

1、合同簽訂以前,公司各職能部門及相關(guān)專業(yè)人員必須就合同主要內(nèi)容(包括合同標(biāo)的、合同金額、合同款項支付與結(jié)算方式、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約及獎勵等)提出各自意見并形成書面報告。

2、實行合同會簽制,所有合同必須先經(jīng)部門經(jīng)理審批及會簽后,報請總經(jīng)理或董事長批準后,方可簽訂。

3、不得由一人完成合同洽談和簽約的全過程。

4、工程及采購合同金額在50萬以上的,必須實行招投標(biāo)制,經(jīng)過評標(biāo)小組的評定及定標(biāo)會簽后,報總經(jīng)理及董事長批準后方可正式簽訂合同。

5、所有合同會簽后必須由公司財務(wù)部按合同類別順序編號,立案歸檔,設(shè)置合同登記簿統(tǒng)一登記,以便進行財務(wù)預(yù)算、核算及安排付款。

6、如因經(jīng)辦人未簽訂經(jīng)濟合同而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失者,由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理(包括經(jīng)濟制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任)。

六、合同執(zhí)行

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應(yīng)嚴格履行合同,并監(jiān)督對方嚴格履行合同。遇到不可預(yù)見因素導(dǎo)致合同金額增加或減少、合同履行困難或無法履行時,應(yīng)及時寫出書面報告,向上級反映。確有必要變更或取消合同的,應(yīng)重新就此與對方達成補充合同。

2、如因經(jīng)辦人沒有嚴格執(zhí)行合同條款、或?qū)贤穆男斜O(jiān)督不力、或未能對合同履行環(huán)境的變化作出及時反應(yīng)而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失,由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理(包括經(jīng)濟制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任)。

七、合同監(jiān)督

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應(yīng)及時各送一份至合營雙方財務(wù)部、工程部及相關(guān)部門,使相關(guān)職能管理人員熟悉、了解合同的內(nèi)容、據(jù)以進行有關(guān)財務(wù)核算和預(yù)算,跟蹤、監(jiān)督合同的履行情況,執(zhí)行付款手續(xù),以便及時發(fā)現(xiàn)、解決問題。

2、財務(wù)部監(jiān)督各類經(jīng)濟合同的執(zhí)行,并設(shè)置'合同執(zhí)行情況記錄表',對每一份合同的執(zhí)行情況予以反映。如合同發(fā)生異常事項,應(yīng)對異常事項及其處理情況另行編寫'合同異常事項記錄',分別附于該合同及'合同執(zhí)行情況記錄表'之后。

八、合同立案、歸檔管理

1、各種經(jīng)濟合同,其中有一份正本應(yīng)由財務(wù)部立案存檔,財務(wù)部按合同類別順序編號,設(shè)置合同登記簿。財務(wù)部依編號順序?qū)贤⒕?。年度終了或項目完成后,將合同裝訂成冊,單獨存檔,合同有效期滿后,至少保存五年。

2、財務(wù)部保管的經(jīng)濟合同,可經(jīng)授權(quán)人批準后調(diào)閱,但不準出借,需要時可以復(fù)印。

第6篇 建企業(yè)股份制公司管理制度

企業(yè)股份制

本項目本公司與美國，歐洲的合作伙伴共同傾力推出，志在為準備走向國際化的企業(yè)提供面向全球/區(qū)域競爭的管理方案。

基本概念

1.股份

股份公司的股份具有兩個方面的含義：

a.股份是構(gòu)成股本的成分，并且是股東的計量單位，也就是說，股本由股份構(gòu)成，股本的總額就等于全部股份金額的總和

b.股份是股東的權(quán)利義務(wù)來源，并且是股東的權(quán)利義務(wù)的計量單位，也就是說，股東的權(quán)利義務(wù)來源于其所擁有的股份。每個股東的權(quán)利義務(wù)在全部股東的權(quán)利義務(wù)上的相對地位等于這個股東所擁有的股份在全部股份中所占的比例。

股份具有不可分性，但可為數(shù)人所共有。每個股份所代表的股本額一律平等，并且可以自由轉(zhuǎn)讓。

2.股本

股本是指公司章程所確定的由股東認購股份出資所構(gòu)成的財產(chǎn)總額。由于股本是在本公司章程中公開聲明的財產(chǎn)總額，所以股本也叫名義資本。股本又是公司在設(shè)立登記時所填報的財產(chǎn)總額，所以又叫注冊資本。

股本原則

1.股本確定原則：

指公司在設(shè)立時，必須在公司章程中明確規(guī)定股本總額，并且必須由股東認定股本總額的一定比例。

2.股本維持原則：

指公司在存續(xù)中，必須經(jīng)常維持與已發(fā)行股本總額相當(dāng)?shù)娘@示現(xiàn)實財產(chǎn)，以具體財產(chǎn)充實抽象股本。

3.股本不變原則：

指股本總額一經(jīng)公司章程規(guī)定，即不得隨意變動。如要變動，則必須履行嚴格的法定的增加股本或減少股本的程序。

3.股東：股份的持有者

4.發(fā)起人：

指公司成立前參與公司設(shè)立活動、制定公司章程并在章程上簽名蓋章的人。由于發(fā)起人必須認購一定比例股份，因而在公司成立后，發(fā)起人即當(dāng)然成為股東。

5.認股人：

指除發(fā)起人外認購股份的人。公司設(shè)立過程中的認股人在公司成立后即成為股東。

6.股票：

股票是表彰股東權(quán)的有價證券。

公司實體設(shè)立的程序

1.訂立章程：發(fā)起人訂立章程

2.確定股東：發(fā)起人認領(lǐng)股份

3.確定出資：發(fā)起人繳納股權(quán)

4.設(shè)置機關(guān)：發(fā)起人選任董事、監(jiān)事

5.設(shè)立登記：董事、監(jiān)事申請設(shè)立登記

第7篇 建設(shè)股份公司工程管理制度

某建設(shè)股份有限公司工程管理制度

第一章總則

第一條為適應(yīng)經(jīng)濟的高速發(fā)展,滿足社會各界需求,搞好通信工程的施工管理,不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,制定本制度。

第二條通信工程施工管理是指在通信施工全過程中各個環(huán)節(jié)的綜合管理工作。

第三條工程施工必須貫徹執(zhí)行國家、信息產(chǎn)業(yè)部和公司的有關(guān)方針政策、法律、法規(guī)、規(guī)范、規(guī)程和規(guī)定。

第四條工程施工必須嚴格按基本建設(shè)的程序辦理,避免前后工序脫節(jié),影響工程進展。

第二章工程管理組織機構(gòu)

第五條凡由中國電信、聯(lián)通、移動、網(wǎng)通、鐵通、吉通等總部投資建設(shè)管理的新建、擴建、代辦、應(yīng)急及改遷等工程項目,無論規(guī)模大小,一律由公司統(tǒng)一管理。公司設(shè)立工程指揮部或項目負責(zé)人,各分公司設(shè)項目小組。

第六條各省公司投資建設(shè)的二級干線、農(nóng)話、市話等工程項目,由分公司直接管理。

第七條所有工程項目須按本公司《合同管理制度》的有關(guān)規(guī)定簽訂施工合同,合同由公司法定代表人或法人委托人簽訂。分公司直接承攬的工程,在授權(quán)范圍內(nèi)的,由分公司經(jīng)理辦公會審批后,由法人委托人簽訂,合同簽訂后要報公司市場部備案。

第八條所有工程項目的具體施工全部由分公司承擔(dān)。分公司根據(jù)項目實際情況,設(shè)立工程指揮部或項目小組進行管理。

第九條分公司工程處下面不設(shè)次級常設(shè)機構(gòu),一律實行項目經(jīng)理負責(zé)制:各處員工分為項目經(jīng)理、專業(yè)技術(shù)人員、技工和普工四部分。

由一個工程處承建的項目,由處長任命項目經(jīng)理,項目經(jīng)理與其他三類人員雙向選擇組成項目小組,項目經(jīng)理對工程總負責(zé)。

由幾個工程處承建的項目,由分公司總經(jīng)理任命總項目經(jīng)理,成立工程指揮部,負責(zé)協(xié)調(diào)各工程處的工作;工程成本按預(yù)算下劃到各工程處,各工程處仍成立項目小組,負責(zé)本處承擔(dān)的具體工作。

第十條為確保工程施工進度和施工質(zhì)量,凡承擔(dān)工程項目的分公司確因需要將部分項目分包給其他單位,分包單位應(yīng)出示營業(yè)執(zhí)照和施工資質(zhì)等級證書,并按照證書等級承擔(dān)相應(yīng)的施工項目規(guī)模和內(nèi)容,嚴禁無證施工和轉(zhuǎn)包施工。

第三章工程管理的程序

第十一條分公司拿到設(shè)計圖紙文件后,必須結(jié)合設(shè)計文件到現(xiàn)場進行摸底,工程規(guī)模較大的項目要寫出摸底報告,組織參加施工圖設(shè)計會審。

第十二條所有的單位工程和單項工程,根據(jù)規(guī)模大小,都要編制施工組織設(shè)計和質(zhì)量計劃。應(yīng)按時提交開工報告和工程施工進度報告。

第十三條工程管理人員必須認真吃透工程設(shè)計文件的內(nèi)容,加強工程管理和對施工現(xiàn)場的監(jiān)督,督促施工人員嚴格按施工規(guī)范及操作規(guī)程進行作業(yè),嚴格把好質(zhì)量關(guān),控制材料消耗和工程進度,協(xié)調(diào)和處理工程中的技術(shù)、資金、材料及工程變更等方面的問題。

第十四條分公司必須認真貫徹有關(guān)規(guī)定,嚴格按批準的施工圖設(shè)計、施工驗收技術(shù)規(guī)范標(biāo)準進行施工,確保施工質(zhì)量。嚴禁擅自修改工程設(shè)計、偷工減料。

第十五條在施工過程中發(fā)現(xiàn)設(shè)計文件和施工圖紙有差錯的,應(yīng)及時提出意見和建議。工程如需變動,應(yīng)征得設(shè)計單位的相關(guān)人員認可,并辦理相應(yīng)的變更手續(xù)。

第十六條分公司必須加強施工現(xiàn)場管理,除項目經(jīng)理外,每個項目小組還必須設(shè)施工負責(zé)人、質(zhì)量負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人及安全負責(zé)人。施工現(xiàn)場必須設(shè)有明顯安全及路障標(biāo)示,措施要齊全,保持施工現(xiàn)場整潔,做到文明施工。

第十七條對于隱蔽工程,應(yīng)周密組織、嚴格把關(guān),每一道工序完成后,應(yīng)經(jīng)監(jiān)理方、隨工代表檢驗合格后,才能進行下一道工序;發(fā)現(xiàn)問題的,要及時解決,不留隱患;隨工驗收應(yīng)做好詳細記錄,由三方簽字,并將記錄作為竣工驗收資料的一部分;每一單項工程施工完成后,應(yīng)盡快提交建設(shè)單位組織交工驗收,并要及時整理竣工文件,交建設(shè)單位。

第十八條各項目小組每周向分公司工程處報送工程進度情況表,工程處匯總后報分公司工程管理部,工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后,向公司市場部、財務(wù)部匯報,同時抄分公司市場部和財務(wù)部。

第十九條為確保工程施工質(zhì)量,加強質(zhì)量監(jiān)督,應(yīng)認真對待隨工代表及通信工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)(監(jiān)理)的監(jiān)督檢查。要認真搞好隨工檢查,對不符合質(zhì)量要求的,要及時返工。

第二十條在施工過程中必須確?，F(xiàn)有或原有設(shè)備的安全,因工程造成設(shè)備損壞的,應(yīng)及時報告隨工人員和公司,并負責(zé)修補或賠償有關(guān)經(jīng)濟損失。

第二十一條各分公司應(yīng)根據(jù)工程具體情況,設(shè)專人管理工程資料,處理隨工、工程竣工驗收等方面的問題,并就相關(guān)事項及時與公司聯(lián)系。

第二十二條割接工程,必須按建設(shè)、設(shè)計、施工等相關(guān)部門審定的割接方案進行,沒有割接方案的工程,嚴禁施工。

第二十三條工程交工一段時間后,要派專人對用戶進行回訪,聽取用戶意見,處理好施工遺留問題,并做好相關(guān)記錄。

第四章工程質(zhì)量管理

第二十四條工程管理實行質(zhì)量管理責(zé)任制。分公司總經(jīng)理或主管工程的副總經(jīng)理對工程質(zhì)量負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,各項目經(jīng)理對工程質(zhì)量負直接責(zé)任。

第二十五條建立、健全施工質(zhì)量檢查制度。各分公司設(shè)質(zhì)檢貫標(biāo)辦,各工程項目指定質(zhì)量負責(zé)人,對工程質(zhì)量進行監(jiān)督檢查,對不服從監(jiān)督檢查的人員,應(yīng)責(zé)令其停工檢查。

第二十六條各分公司應(yīng)根據(jù)實際情況制定細則,明確總經(jīng)理、總工程師、工程處處長、項目經(jīng)理及質(zhì)量負責(zé)人等質(zhì)量管理人員的職責(zé)分工。

第二十七條較大的工程應(yīng)編制質(zhì)量計劃并認真貫徹執(zhí)行。

第二十八條施工中應(yīng)堅持執(zhí)行iso9000族質(zhì)量體系標(biāo)準,施工過程中的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)處于iso9000族質(zhì)量體系程序文件的控制之中,確保工程質(zhì)量。

第五章工程技術(shù)管理

第二十九條項目實施中,必須認真執(zhí)行部頒的工程施工及驗收規(guī)范、技術(shù)要求、操作規(guī)程和工程設(shè)計文件的技術(shù)要求。

第三十條項目小組的技術(shù)負責(zé)人對工程技術(shù)全面負責(zé),對不執(zhí)行技術(shù)管理制度、違反技術(shù)規(guī)范的行為,有權(quán)制止。

第三十一條每項工程開工前,要做好技術(shù)準備工作,并對全體施工人員進行技術(shù)交底和關(guān)鍵工序的示范,統(tǒng)一操作要求。

第三十二條

對于每項工程,應(yīng)根據(jù)其特點和設(shè)計文件的技術(shù)要求,分析技術(shù)現(xiàn)狀,制定保證施工技術(shù)的組織措施,對關(guān)鍵工序要制定作業(yè)指導(dǎo)書。

第三十三條施工過程中,應(yīng)認真做好工程技術(shù)資料收集、保管及保密等工作。各種工程技術(shù)報告、技術(shù)資料的收集要準確、及時。

第三十四條建立、健全教育培訓(xùn)制度,組織好業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),不斷提高全體工程技術(shù)人員和施工人員的技術(shù)業(yè)務(wù)素質(zhì)和工藝操作水平。未經(jīng)教育培訓(xùn)考核或培訓(xùn)考核不合格的人員,不得上崗作業(yè)。

第六章工程安全管理

第三十五條公司成立安全生產(chǎn)委員會,各分公司成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,各項目小組指定工程安全負責(zé)人,經(jīng)常對職工進行安全生產(chǎn)教育,對施工安全進行監(jiān)督檢查。實行安全生產(chǎn)一票否決制。

第三十六條安全生產(chǎn)工作必須貫徹'安全第一,預(yù)防為主'的方針。貫徹執(zhí)行總經(jīng)理(法定代理人)負責(zé)制,各級領(lǐng)導(dǎo)要堅持'管生產(chǎn)必須管安全'的原則,生產(chǎn)要服從安全的需要,實現(xiàn)安全生產(chǎn)和文明生產(chǎn)。

第三十七條對新職工、臨時工、民工、實習(xí)人員必須先進行安全生產(chǎn)的三級教育,而后才能準其進入操作崗位;對改變工種的人,必須重新進行安全教育才能上崗。

第三十八條對從事特殊工種人員,必須進行專業(yè)安全技術(shù)培訓(xùn),經(jīng)有關(guān)部門嚴格考核并取得合格操作證(執(zhí)照)后,才能準其獨立操作。對特殊工種的在崗人員,必須進行經(jīng)常性的安全教育。

第三十九條通信線路工程施工,應(yīng)符合原郵電部安全技術(shù)規(guī)定。凡從事通信線路施工工作人員,均要嚴格執(zhí)行《電信線路安全技術(shù)操作規(guī)程》。

第四十條通信線路工程施工必須按照安全施工程序組織施工。對架空線路、天線、鐵塔、地下光纜、地下管道等通信施工工程及施工環(huán)境必須采取相應(yīng)安全防護措施。施工工具和儀表要合格、靈敏、安全、可靠。高空作業(yè)工具和防護用品,必須由專業(yè)生產(chǎn)廠家和管理部門提供,并經(jīng)常檢查,定期鑒定。

第四十一條通信線路工程施工要嚴防觸電、高空墜落和倒桿等事故,上桿操作前一定要先檢查線桿根基牢固狀況,對線路驗電確認安全后,方準操作。操作中要嚴密注意電力線對通信線和操作安全的影響,嚴格按照操作規(guī)程作業(yè)。

第四十二條機房施工人員應(yīng)在指定的區(qū)域內(nèi)施工,不得進入其他機房,更不能動已開通業(yè)務(wù)的電路。

第四十三條機房施工人員一定要注意用電安全,在要動用高壓電的情況下,應(yīng)事先征得隨工人員的許可,并由專業(yè)人員進行操作。

第四十四條下班前應(yīng)清潔施工區(qū)域,確保各種接電工具和測試儀表插頭斷開電源。

第四十五條易燃、易爆物品的運輸、貯存、使用、廢品處理等,必須設(shè)有防火防爆設(shè)施,嚴格執(zhí)行安全操作守則和定員、定量、定品種的安全規(guī)定。

第四十六條易燃、易爆物品的使用地和貯存點,要嚴禁煙火,嚴格消除發(fā)生火種的一切隱患。必須動用明火時,應(yīng)采取妥善的防火措施,并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準,在專人監(jiān)護下進行。

第四十七條根據(jù)工作性質(zhì)和勞動條例,為職工配備或發(fā)放個人防護用品。各單位必須教育職工正確使用防護用品,不懂得防護用品用途和性能的,不準上崗操作。

第四十八條堅持不定期或定期的安全檢查制度。公司應(yīng)不定期進行檢查,分公司每年定期檢查不少于2次,各工程處每季度檢查不少于1次,特殊工種和設(shè)備的操作者應(yīng)進行每天檢查。

第四十九條對檢查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患,必須及時進行整改。整改所需費用,各分公司應(yīng)及時給予保證。

第七章初驗及竣工資料

第五十條工程按施工圖設(shè)計完成安裝測試后,應(yīng)向建設(shè)單位提交初步驗收報告。

第五十一條工程初步驗收前,應(yīng)將完整、合格的測試竣工資料和全套竣工圖紙一式四份(有特殊要求的按合同執(zhí)行)送交建設(shè)單位審查。其中一份在竣工驗收簽證后退還給施工單位。

第五十二條接到初步驗收通知后,應(yīng)積極做好初步驗收的準備工作。初步驗收的內(nèi)容包括工程質(zhì)量、路由重點地段(大的河流、橋梁、護坡等)、電氣測試、安裝工藝、竣工資料和工程檔案等內(nèi)容。對初步驗收中發(fā)現(xiàn)的問題或不合格的地方,應(yīng)限期無條件地處理或返工。

第五十三條工程竣工資料和測試數(shù)據(jù)必須真實、齊全、準確、美觀,做到竣工圖紙與施工現(xiàn)場相一致,安裝工程量與圖紙相一致,材料消耗與工程量及規(guī)定損耗量相一致。

第五十四條工程竣工圖一律加蓋工程竣工圖章并手寫簽名后方為正式竣工圖。

第五十五條竣工技術(shù)文件(測試資料、管理資料)的編制應(yīng)采用計算機標(biāo)準化管理系統(tǒng),提交給建設(shè)單位的竣工技術(shù)文件必須用微機打印(包括封面、文件內(nèi)容、頁碼等),但簽名必須手寫。

第八章工程財務(wù)與器材管理

第五十六條工程財務(wù)與器材管理,必須貫徹勤儉節(jié)約的方針,做到消耗有定額,開支有標(biāo)準,用款有計劃,努力降低工程消耗和成本。

第五十七條工程財務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)管理辦法,不得違反財經(jīng)紀律,任意擴大開支范圍,應(yīng)接受主管部門的監(jiān)督檢查。

第五十八條各工程處長期雇傭的人員(合同工),其人員數(shù)量、工資標(biāo)準由分公司財務(wù)部同有關(guān)部門協(xié)商后核定;各項目小組臨時雇傭的民工,由項目經(jīng)理提供承包人員名單,報工程處審核后,由財務(wù)部復(fù)核。以上人員的工資由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放。

第五十九條器材供應(yīng)

(一)公司總包的包工包料工程,由公司指定有資質(zhì)的器材供應(yīng)部門籌供或公司統(tǒng)一組織安排。

(二)分公司總包的包工包料工程,在器材采購時,應(yīng)選擇專業(yè)廠家并采取招、投標(biāo)制度,嚴把器材質(zhì)量關(guān)。要指定專人負責(zé),嚴禁不合格器材用于工程之中。

(三)由建設(shè)單位提供的工程材料,接收時要嚴格驗收,認真清點,及時辦理交接手續(xù)。對不合質(zhì)量標(biāo)準要求的材料,應(yīng)及時向廠方或供貨單位提出更換或退貨。不得將不合格的材料用于工程中。

第六十條工程建成后,應(yīng)認真清點工程余料和拆舊料,編制工程材料平衡表及工余料清單,做到賬料一致,書面報建設(shè)單位,并辦理工程材料交接手續(xù)。

第九章工程終驗及決算

第六十一條工程試運行結(jié)束后,應(yīng)與建設(shè)單位和其他相關(guān)部門一起共同處理試運行期間出現(xiàn)的問題,并將處理結(jié)果以書面形式報建設(shè)主管部門。

第六十二條工程終驗后應(yīng)及

時將竣工及工程決算資料一并送交建設(shè)單位主管部門審查,并辦理工程結(jié)算事宜。

第十章附則

第六十三條本制度由公司總經(jīng)理辦公會制訂,其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。

第8篇 某股份有限公司章程制度

目錄

第一章 總則

第二章 公司宗旨和經(jīng)營范圍

第三章 股份

第四章 股東和股東大會

第五章 董事會

第六章 總經(jīng)理

第七章 監(jiān)事會

第八章 財務(wù)會計制度、利潤分配和審計

第九章 通知和公告

第十章 合并、分立、解散和清算

第十一章 修改章程

第十二章 附則

第一章 總則

第一條 為維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,規(guī)范公司的組織和行為,根據(jù)《中華人民共和國公司法》(下簡稱“《公司法》”)和其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,制訂本章程。

第二條 ××××股份有限公司系依照《公司法》成立的股份有限公司(下簡稱“公司”)。

公司經(jīng)____________________批準,以發(fā)起方式設(shè)立(或者由____________________有限責(zé)任公司變更設(shè)立)。公司在______工商行政管理局注冊登記,取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

第三條 公司注冊名稱:

中文名稱:××××股份有限公司。

英文名稱:________________________________________

第四條 公司住所:______________________________;郵政編碼:____________。

第五條 公司注冊資本為人民幣____________________元。

第六條 公司的股東為:

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

……

第七條 公司為永久存續(xù)的股份有限公司。

第八條 董事長為公司的法定代表人。

第九條 公司全部資產(chǎn)分為等額股份,股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任,公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第十條 本公司章程自生效之日起,即成為規(guī)范公司的組織與行為、公司與股東、股東與股東之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的,具有法律約束力的文件。股東可以依據(jù)公司章程起訴公司;公司可以依據(jù)公司章程起訴股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員;股東可以依據(jù)公司章程起訴股東;股東可以依據(jù)公司章程起訴公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員。

第十一條 本章程所稱其他高級管理人員是指公司的董事會秘書、財務(wù)負責(zé)人。

第二章 公司宗旨和經(jīng)營范圍

第十二條 公司的宗旨是:____________________________。

第十三條 公司經(jīng)營范圍是:________________________。(公司的具體經(jīng)營范圍以工商登記機構(gòu)的核準內(nèi)容為準)

第三章 股份

第一節(jié) 股份的發(fā)行

第十四條 公司的股份均為普通股。

第十五條 公司經(jīng)批準的股份總額為________股普通股,每股面值______元。

第十六條 公司的股本結(jié)構(gòu)為:普通股__________股,其中,____________________公司持有____________________股,占公司股份總額的______%;____________________公司持有________股,占公司股份總額的________%;____________________公司持有________股,占公司股份總額的______%;____________________公司持有____________________股,占公司股份總額的______%;____________________公司持有______股,占公司股份總額的______%;……。

第十七條 持股證明是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。

公司應(yīng)向股東簽發(fā)由公司董事長簽字并加蓋公司印章的持股證明。持股證明應(yīng)標(biāo)明:公司名稱、公司成立日期、代表股份數(shù)、編號、股東名稱。發(fā)起人的持股證明,應(yīng)當(dāng)標(biāo)明發(fā)起人字樣。

第十八條 公司或公司的子公司不得以贈與、墊資、擔(dān)保、補償或貸款等形式,對購買或者擬購買公司股份的人提供任何資助。

第二節(jié) 股份增減和回購

第十九條 公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展的需要,依照法律、法規(guī)的規(guī)定,經(jīng)股東大會分別作出決議,可以采用下列方式增加資本:

(一)向社會公眾發(fā)行股份;

(二)向現(xiàn)有股東配售股份;

(三)向現(xiàn)有股東派送紅股;

(四)以公積金轉(zhuǎn)增股本;

(五)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及國務(wù)院證券主管部門批準的其他方式。

第二十條 根據(jù)公司章程的規(guī)定,公司可以減少注冊資本。公司減少注冊資本,按照《公司法》以及其他有關(guān)規(guī)定和公司章程規(guī)定的程序辦理。

第二十一條 公司在下列情況下,經(jīng)公司章程規(guī)定的程序通過,并報國家有關(guān)主管機構(gòu)批準后,可以購回本公司的股票:

(一)為減少公司資本而注銷股份;

(二)與持有本公司股票的其他公司合并;

(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定和國務(wù)院證券主管部門批準的其他情形。

除上述情形外,公司不進行買賣本公司股票的活動。

第二十二條 公司購回股份,可以下列方式之一進行:

(一)向全體股東按照相同比例發(fā)出購回要約;

(二)通過公開交易方式購回;

(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定和國務(wù)院證券主管部門批準的其他情形。

第二十三條 公司購回本公司股票后,自完成回購之日起十日內(nèi)注銷該部分股份,并向工商行政管理部門申請辦理注冊資本的變更登記。

第三節(jié) 股份轉(zhuǎn)讓

第二十四條 公司的股份可以依法轉(zhuǎn)讓。

第二十五條 公司不接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

第二十六條 發(fā)起人持有的公司股票,自公司成立之日起三年以內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在其任職期間內(nèi),定期向公司申報其所持有的本公司股份;在其任職期間以及離職后六個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司的股份。

第二十七條 持有公司百分之五以上有表決權(quán)股份的股東,將其所持有的公司股票在買入之日起六個月以內(nèi)賣出,或者在賣出之日起六個月以內(nèi)又買入的,由此獲得的利潤歸公司所有。

前款規(guī)定適用于持有公司百分之五以上有表決權(quán)股份的法人股東的董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員。

第四章 股東和股東大會

第一節(jié) 股東

第二十八條 公司股東為依法持有公司股份的人。

股東按其所持有股份的種類享有權(quán)利,承擔(dān)義務(wù);持有同一種類股份的股東,享有同等權(quán)利,承擔(dān)同種義務(wù)。

第二十九條 股東名冊是證明股東持有公司股份的充分證據(jù)。股東名冊應(yīng)記載下列事項:

(一)股東名稱及住所;

(二)各股東所持股份數(shù);

(三)各股東所持股票的編號;

(四)各股東取得股份的日期。

第三十條 公司召開股東大會、分配股利、清算及從事其他需要確認股權(quán)的行為時,由董事會決定某一日為股權(quán)登記日,股權(quán)登記日結(jié)束時的在冊股東為公司股東。

第三十一條 公司股東享有下列權(quán)利:

(一)依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配;

(二)參加或者委派股東代理人參加股東會議;

(三)依照其所持有的股份份額行使表決權(quán);

(四)對公司的經(jīng)營行為進行監(jiān)督,提出建議或者質(zhì)詢;

(五)依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈與或質(zhì)押其所持有的股份;

(六)依照法律、公司章程的規(guī)定獲得有關(guān)信息,包括:

1.繳付成本費用后得到公司章程;

2.繳付合理費用后有權(quán)查閱和復(fù)印:

(1)本人持股資料;

(2)股東大會會議記錄;

(3)中期報告和年度報告;

(4)公司股本總額、股本結(jié)構(gòu)。

(七)公司終止或者清算時,按其所持有的股份份額參加公司剩余財產(chǎn)的分配;

(八)法律、行政法規(guī)及公司章程所賦予的其他權(quán)利。

第三十二條 股東提出查閱前條所述有關(guān)信息或者索取資料的,應(yīng)當(dāng)向公司提供證明其持有公司股份的種類以及持股數(shù)量的書面文件,公司經(jīng)核實股東身份后按照股東的要求予以提供。

第三十三條 股東大會、董事會的決議違反法律、行政法規(guī),侵犯股東合法權(quán)益的,股東有權(quán)向人民法院提起要求停止該違法行為和侵害行為的訴訟。

第三十四條 公司股東承擔(dān)下列義務(wù):

(一)遵守公司章程;

(二)依其所認購的股份和入股方式繳納股金;

(三)除法律、法規(guī)規(guī)定的情形外,不得退股;

(四)法律、行政法規(guī)及公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。

第三十五條 持有公司百分之五以上有表決權(quán)股份的股東,將其持有的股份進行質(zhì)押的,應(yīng)當(dāng)自該事實發(fā)生之日起三個工作日內(nèi),向公司作出書面報告。

第三十六條 公司的控股股東在行使表決權(quán)時,不得作出有損于公司和其他股東合法權(quán)益的決定。

第三十七條 本章程所稱“控股股東”是指具備下列條件之一的股東:

(一)此人單獨或者與他人一致行動時,可以選出半數(shù)以上的董事;

(二)此人單獨或與他人一致行動時,可以行使公司百分之三十以上的表決權(quán)或者可以控制公司百分之三十以上表決權(quán)的行使;

(三)此人單獨或者與他人一致行動時,持有公司百分之三十以上的股份;

(四)此人單獨或者與他人一致行動時,可以以其他方式在事實上控制公司。

本條所稱“一致行動”是指兩個或者兩個以上的人以協(xié)議的方式(不論口頭或者書面)達成一致,通過其中任何一人取得對公司的投票權(quán),以達到或者鞏固控制公司的目的的行為。

第二節(jié) 股東大會

第三十八條 股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu),依法行使下列職權(quán):

(一)決定公司經(jīng)營方針和投資計劃;

(二)選舉和更換董事,決定有關(guān)董事的報酬事項;

(三)選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事,決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項;

(四)審議批準董事會的報告;

(五)審議批準監(jiān)事會的報告;

(六)審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(七)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(八)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

(九)對公司公開發(fā)行股份或公司債券作出決議;

(十)審議批準公司重大資產(chǎn)收購出售方案;

(十一)對超過董事會授權(quán)范圍的重大事項進行討論和表決;

(十二)對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議;

(十三)修改公司章程;

(十四)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議;

(十五)審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案;

(十六)審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。

第三十九條 股東大會分為股東年會和臨時股東大會。股東年會每年召開一次,并應(yīng)于上一個會計年度完結(jié)之后的六個月之內(nèi)舉行。

第四十條 有下列情形之一的,公司在事實發(fā)生之日起兩個月以內(nèi)召開臨時股東大會:

(一)董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的法定最低人數(shù),或者少于章程所定人數(shù)的三分之二時;

(二)公司未彌補的虧損達股本總額的三分之一時;

(三)單獨或者合并持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)百分之十(不含投票代理權(quán))以上的股東書面請求時;

(四)董事會認為必要時;

(五)監(jiān)事會提議召開時;

(六)公司章程規(guī)定的其他情形。

前述第(三)項持股股數(shù)按股東提出書面要求日計算。

注釋:公司應(yīng)當(dāng)在章程中確定本條第(一)項的具體人數(shù)。

第四十一條 臨時股東大會只對通知中列明的事項作出決議。

第四十二條 股東大會會議由董事會依法召集,由董事長主持。董事長因故不能履行職務(wù)時,由董事長指定的副董事長或其他董事主持;董事長和副董事長均不能出席會議,董事長也未指定人選的,由董事會指定一名董事主持會議;董事會未指定會議主持人的,由出席會議的股東共同推舉一名股東主持會議;如果因任何理由,股東無法主持會議,應(yīng)當(dāng)由出席會議的持有最多表決權(quán)股份的股東(或股東代理人)主持。

第四十三條 公司召開股東大會,董事會應(yīng)當(dāng)在會議召開三十日以前通知公司股東。

第四十四條 股東會議的通知應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)會議的日期、地點和會議期限;

(二)提交會議審議的事項;

(三)以明顯的文字說明:全體股東均有權(quán)出席股東大會,并可以委托代理人出席會議和參加表決,該股東代理人不必是公司的股東;

(四)有權(quán)出席股東大會股東的股權(quán)登記日;

(五)投票代理委托書的送達時間和地點;

(六)會務(wù)常設(shè)聯(lián)系人姓名、電話號碼。

第四十五條 股東可以親自出席股東大會,也可以委托代理人代為出席和表決。

股東應(yīng)當(dāng)以書面形式委托代理人,由委托人簽署或者由其以書面形式委托的代理人簽署;委托人為法人的,應(yīng)當(dāng)加蓋法人印章或者由其正式委任的代理人簽署。

第四十六條 個人股東親自出席會議的,應(yīng)出示本人身份證和持股憑證;委托代理他人出席會議的,應(yīng)出示本人身份證、代理委托書和持股憑證。

法人股東應(yīng)由法定代表人或者法定代表人委托的代理人出席會議。法定代表人出席會議的,應(yīng)出示本人身份證、能證明其具有法定代表人資格的有效證明和持股憑證;委托代理人出席會議的,代理人應(yīng)出示本人身份證、法人股東單位的法定代表人依法出具的書面委托書和持股憑證。

第四十七條 股東出具的委托他人出席股東大會的授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容:

(一)代理人的姓名;

(二)是否具有表決權(quán);

(三)分別對列入股東大會議程的每一審議事項投贊成、反對或棄權(quán)票的指示;

(四)對可能納入股東大會議程的臨時提案是否有表決權(quán),如果有表決權(quán)應(yīng)行使何種表決權(quán)的具體指示;

(五)委托書簽發(fā)日期和有效期限;

(六)委托人簽名(或蓋章)。委托人為法人股東的,應(yīng)加蓋法人單位印章。

委托書應(yīng)當(dāng)注明:如果股東不作具體指示,股東代理人是否可以按自己的意思表決。

第四十八條 投票代理委托書至少應(yīng)當(dāng)在有關(guān)會議召開前二十四小時備置于公司住所,或者召*議的通知中指定的其他地方。委托書由委托人授權(quán)他人簽署的,授權(quán)簽署的授權(quán)書或者其他授權(quán)文件應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公證。經(jīng)公證的授權(quán)書或者其他授權(quán)文件,和投票代理委托書均需備置于公司住所或者召*議的通知中指定的其他地方。

委托人為法人的,由其法定代表人或者董事會、其他決策機構(gòu)決議授權(quán)的人作為代表出席公司的股東會議。

第四十九條 出席會議人員的簽名冊由公司負責(zé)制作。簽名冊載明參加會議人員姓名(或單位名稱)、身份證號碼、住所地址、持有或者代表有表決權(quán)的股份數(shù)額、被代理人姓名(或單位名稱)等事項。

第五十條 監(jiān)事會或者股東要求召集臨時股東大會的,應(yīng)當(dāng)按照下列程序辦理:

(一)簽署一份或者數(shù)份同樣格式內(nèi)容的書面要求,提請董事會召集臨時股東大會,并闡明會議議題。董事會在收到前述書面要求后,應(yīng)當(dāng)盡快發(fā)出召集臨時股東大會的通知。

(二)如果董事會在收到前述書面要求后三十日內(nèi)沒有發(fā)出召*議的通告,提出召*議的監(jiān)事會或者股東在報經(jīng)上市公司所在地的地方證券主管機關(guān)同意后,可以在董事會收到該要求后三個月內(nèi)自行召集臨時股東大會。召集的程序應(yīng)當(dāng)盡可能與董事會召集股東會議的程序相同。

監(jiān)事會或者股東因董事會未應(yīng)前述要求舉行會議而自行召集并舉行會議的,由公司給予監(jiān)事會或者股東必要協(xié)助,并承擔(dān)會議費用。

第五十一條 股東大會召開的會議通知發(fā)出后,除有不可抗力或者其他意外事件等原因,董事會不得變更股東大會召開的時間;因不可抗力確需變更股東大會召開時間的,不應(yīng)因此而變更股權(quán)登記日。

第五十二條 董事會人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的法定最低人數(shù),或者少于章程規(guī)定人數(shù)的三分之二,或者公司未彌補虧損額達到股本總額的三分之一,董事會未在規(guī)定期限內(nèi)召集臨時股東大會的,監(jiān)事會或者股東可以按照本章第五十條規(guī)定的程序自行召集臨時股東大會。

第三節(jié) 股東大會提案

第五十三條 公司召開股東大會,持有或者合并持有公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東,有權(quán)向公司提出新的提案。

第五十四條 股東大會提案應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

(一)內(nèi)容與法律、法規(guī)和章程的規(guī)定不相抵觸,并且屬于公司經(jīng)營范圍和股東大會職責(zé)范圍;

(二)有明確議題和具體決議事項;

(三)以書面形式提交或送達董事會。

第五十五條 公司董事會應(yīng)當(dāng)以公司和股東的最大利益為行為準則,按照本節(jié)第五十四條的規(guī)定對股東大會提案進行審查。

第五十六條 董事會決定不將股東大會提案列入會議議程的,應(yīng)當(dāng)在該次股東大會上進行解釋和說明,并將提案內(nèi)容和董事會的說明在股東大會結(jié)束后與股東大會決議一并公告。

第五十七條 提出提案的股東對董事會不將其提案列入股東大會會議議程的決定持有異議的,可以按照本章程第五十條的規(guī)定程序要求召集臨時股東大會。

第四節(jié) 股東大會決議

第五十八條 股東(包括股東代理人)以其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)額行使表決權(quán),每一股份享有一票表決權(quán)。

第五十九條 股東大會決議分為普通決議和特別決議。

股東大會作出普通決議,應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權(quán)的二分之一以上通過。

股東大會作出特別決議,應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

第六十條 下列事項由股東大會以普通決議通過:

(一)董事會和監(jiān)事會的工作報告;

(二)董事會擬定的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(三)董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法;

(四)公司年度預(yù)算方案、決算方案;

(五)公司年度報告;

(六)除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)以特別決議通過以外的其他事項。

第六十一條 下列事項由股東大會以特別決議通過:

(一)公司增加或者減少注冊資本;

(二)發(fā)行公司股份或公司債券;

(三)公司的分立、合并、解散和清算;

(四)公司章程的修改;

(五)回購本公司股票;

(六)公司重大資產(chǎn)的收購或出售;

(七)公司章程規(guī)定和股東大會以普通決議認定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項。

第六十二條 非經(jīng)股東大會以特別決議批準,公司不得與董事、經(jīng)理和其他高級管理人員以外的人訂立將公司全部或者重要業(yè)務(wù)的管理交予該人負責(zé)的合同。

第六十三條 董事、監(jiān)事候選人名單以提案的方式提請股東大會決議。

董事會應(yīng)當(dāng)向股東提供候選董事、監(jiān)事的簡歷和基本情況。

第六十四條 股東大會采取記名方式投票表決。

第六十五條 每一審議事項的表決投票,應(yīng)當(dāng)至少有兩名股東代表和一名監(jiān)事參加清點,并由清點人代表當(dāng)場公布表決結(jié)果。

第六十六條 會議主持人根據(jù)表決結(jié)果決定股東大會的決議是否通過,并應(yīng)當(dāng)在會上宣布表決結(jié)果。決議的表決結(jié)果載入會議記錄。

第六十七條 會議主持人如果對提交表決的決議結(jié)果有任何懷疑,可以對所投票數(shù)進行點算;如果會議主持人未進行點票,出席會議的股東或者股東代理人對會議主持人宣布結(jié)果有異議的,有權(quán)在宣布表決結(jié)果后立即要求點票,會議主持人應(yīng)當(dāng)即時點票。

第六十八條 股東大會審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項時,關(guān)聯(lián)股東不應(yīng)當(dāng)參與投票表決,其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計入有效表決總數(shù);股東大會決議的公告應(yīng)當(dāng)充分披露非關(guān)聯(lián)股東的表決情況。如有特殊情況關(guān)聯(lián)股東無法回避時,公司在征得有關(guān)部門的同意后,可以按照正常程序進行表決,并在股東大會決議公告中作出詳細說明。

第六十九條 除涉及公司商業(yè)秘密不能在股東大會上公開外,董事會和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對股東的質(zhì)詢和建議作出答復(fù)或說明。

第七十條 股東大會應(yīng)有會議記錄。會議記錄記載以下內(nèi)容:

(一)出席股東大會的有表決權(quán)的股份數(shù),占公司總股份的比例;

(二)召開會議的日期、地點;

(三)會議主持人姓名、會議議程;

(四)各發(fā)言人對每個審議事項的發(fā)言要點;

(五)每一表決事項的表決結(jié)果;

(六)股東的質(zhì)詢意見、建議及董事會、監(jiān)事會的答復(fù)或說明等內(nèi)容;

(七)股東大會認為和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)載入會議記錄的其他內(nèi)容。

第七十一條 股東大會記錄由出席會議的董事和記錄員簽名,并作為公司檔案由董事會秘書保存,保存期限為____年。

第七十二條 對股東大會到會人數(shù)、參會股東持有的股份數(shù)額、授權(quán)委托書、每一表決事項的表決結(jié)果、會議記錄、會議程序的合法性等事項,可以進行公證。

第五章 董事會

第一節(jié) 董事

第七十三條 公司董事為自然人,董事無需持有公司股份。

第七十四條 《公司法》第57條、第58條規(guī)定的情形以及被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者,并且禁入尚未解除的人員不得擔(dān)任公司的董事。

第七十五條 董事由股東大會選舉或更換,任期三年。董事任期屆滿,可連選連任。董事在任期屆滿以前,股東大會不得無故解除其職務(wù)。

董事任期從股東大會決議通過之日起計算,至本屆董事會任期屆滿時為止。

第七十六條 董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定,忠實履行職責(zé),維護公司利益。當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時,應(yīng)當(dāng)以公司和股東的最大利益為行為準則,并保證:

(一)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)利,不得越權(quán);

(二)除經(jīng)公司章程規(guī)定或者股東大會在知情的情況下批準,不得同本公司訂立合同或者進行交易;

(三)不得利用內(nèi)幕信息為自己或他人謀取利益;

(四)不得自營或者為他人經(jīng)營與公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動;

(五)不得利用職權(quán)收賄賂或者其他非法收入,不得侵占公司的財產(chǎn);

(六)不得挪用資金或者將公司資金借貸給他人;

(七)不得利用職務(wù)便利為自己或他人侵占或者接受本應(yīng)屬于公司的商業(yè)機會;

(八)未經(jīng)股東大會在知情的情況下批準,不得接受與公司交易有關(guān)的傭金;

(九)不得將公司資產(chǎn)以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶儲存;

(十)不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保;

(十一)未經(jīng)股東大會在知情的情況下同意,不得泄漏在任職期間所獲得的涉及本公司的機密信息。但在下列情形下,可以向法院或者其他政府主管機關(guān)披露該信息:

1.法律有規(guī)定;

2.公眾利益有要求;

3.該董事本身的合法利益有要求。

第七十七條 董事應(yīng)謹慎、認真、勤勉地行使公司所賦予的權(quán)利,以保證:

(一)公司的商業(yè)行為符合國家的法律、行政法規(guī)以及國家各項經(jīng)濟政策的要求,商業(yè)活動不超越營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍;

(二)公平對待所有股東;

(三)認真閱讀上市公司的各項商務(wù)、財務(wù)報告,及時了解公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況;

(四)親自行使被合法賦予的公司管理處置權(quán),不得受他人操縱;非經(jīng)法律、行政法規(guī)允許或者得到股東大會在知情的情況下批準,不得將其處置權(quán)轉(zhuǎn)授他人行使;

(五)接受監(jiān)事會對其履行職責(zé)的合法監(jiān)督和合理建議。

第七十八條 未經(jīng)公司章程規(guī)定或者董事會的合法授權(quán),任何董事不得以個人名義代表公司或者董事會行事。董事以其個人名義行事時,在第三方會合理地認為該董事在代表公司或者董事會行事的情況下,該董事應(yīng)當(dāng)事先聲明其立場和身份。

第七十九條 董事個人或者其所任職的其他企業(yè)直接或者間接與公司已有的或者計劃中的合同、交易、安排有關(guān)聯(lián)關(guān)系時(聘任合同除外),不論有關(guān)事項在一般情況下是否需要董事會批準同意,均應(yīng)當(dāng)盡快向董事會披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度。

除非有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事按照本條前款的要求向董事會作了披露,并且董事會在不將其計入法定人數(shù),該董事亦未參加表決的會議上批準了該事項,公司有權(quán)撤銷該合同、交易或者安排,但在對方是善意第三人的情況下除外。

第八十條 如果公司董事在公司首次考慮訂立有關(guān)合同、交易、安排前以書面形式通知董事會,聲明由于通知所列的內(nèi)容,公司日后達成的合同、交易、安排與其有利益關(guān)系,則在通知闡明的范圍內(nèi),有關(guān)董事視為做了本章前條所規(guī)定的披露。

第八十一條 董事連續(xù)二次未能親自出席,也不委托其他董事出席董事會會議,視為不能履行職責(zé),董事會應(yīng)當(dāng)建議股東大會予以撤換。

第八十二條 董事可以在任期屆滿以前提出辭職。董事辭職應(yīng)當(dāng)向董事會提交書面辭職報告。

第八十三條 如因董事的辭職導(dǎo)致公司董事會低于法定最低人數(shù)時,該董事的辭職報告應(yīng)當(dāng)在下任董事填補因其辭職產(chǎn)生的缺額后方能生效。

余任董事會應(yīng)當(dāng)盡快召集臨時股東大會,選舉董事填補因董事辭職產(chǎn)生的空缺。在股東大會未就董事選舉作出決議以前,該提出辭職的董事以及余任董事會的職權(quán)應(yīng)當(dāng)受到合理的限制。

第八十四條 董事提出辭職或者任期屆滿,其對公司和股東負有的義務(wù)在其辭職報告尚未生效或者生效后的合理期間內(nèi),以及任期結(jié)束后的合理期間內(nèi)并不當(dāng)然解除,其對公司商業(yè)秘密保密的義務(wù)在其任職結(jié)束后仍然有效,直至該秘密成為公開信息。其他義務(wù)的持續(xù)期間應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平的原則決定,視事件發(fā)生與離任之間時間的長短,以及與公司的關(guān)系在何種情況和條件下結(jié)束而定。

第八十五條 任職尚未結(jié)束的董事,對因其擅自離職使公司造成的損失,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第八十六條 公司不以任何形式為董事納稅。

第八十七條 本節(jié)有關(guān)董事義務(wù)的規(guī)定,適用于公司監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員。

第二節(jié) 董事會

第八十八條 公司設(shè)董事會,對股東大會負責(zé)。

第八十九條 董事會由____名董事組成,設(shè)董事長一人,副董事長______人。

第九十條 董事會行使下列職權(quán):

(一)負責(zé)召集股東大會,并向大會報告工作;

(二)執(zhí)行股東大會的決議;

(三)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

(四)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(五)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(六)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;

(七)擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案;

(八)在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項;

(九)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;

(十)聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會秘書;根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員,并決定其報酬事項和獎懲事項;

(十一)制訂公司的基本管理制度;

(十二)制訂公司章程的修改方案;

(十三)管理公司信息披露事項;

(十四)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所;

(十五)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;

(十六)法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定,以及股東大會授予的其他職權(quán)。

第九十一條 公司董事會應(yīng)當(dāng)就注冊會計師對公司財務(wù)報告出具的有保留意見的審計報告向股東大會作出說明。

第九十二條 董事會制訂董事會議事規(guī)則,以確保董事會的工作效率和科學(xué)決策。

第九十三條 董事會應(yīng)當(dāng)確定其運用公司資產(chǎn)所作出的風(fēng)險投資權(quán)限,建立嚴格的審查和決策程序;重大投資項目應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審,并報股東大會批準。

第九十四條 董事長和副董事長由公司董事?lián)?其中,董事長由____________________推薦,副董事長分別由________、________推薦;并均以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生和罷免。

第九十五條 董事長行使下列職權(quán):

(一)主持股東大會和召集、主持董事會會議;

(二)督促、檢查董事會決議的執(zhí)行;

(三)簽署公司股票、公司債券及其他有價證券;

(四)簽署董事會重要文件和其他應(yīng)由公司法定代表人簽署的其他文件;

(五)行使法定代表人的職權(quán);

(六)在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下,對公司事務(wù)行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán),并在事后向公司董事會和股東大會報告;

(七)董事會授予的其他職權(quán)。

第九十六條 董事長不能履行職權(quán)時,董事長應(yīng)當(dāng)指定副董事長代行其職權(quán)。

第九十七條 董事會每年至少召開兩次會議,由董事長召集,于會議召開十日以前書面通知全體董事。

第九十八條 有下列情形之一的,董事應(yīng)在______個工作日內(nèi)召集臨時董事會會議:

(一)董事長認為必要時;

(二)三分之一以上董事聯(lián)名提議時;

(三)監(jiān)事會提議時;

(四)經(jīng)理提議時。

第九十九條 董事會召開臨時董事會會議的通知方式為:專人送出、掛號郵件方式、傳真方式;通知時限為:會議召開前十日。

如有本章第九十八條第(二)、(三)、(四)規(guī)定的情形,董事長不能履行職責(zé)時,應(yīng)當(dāng)指定一名副董事長或者一名董事代其召集臨時董事會會議;董事長無故不履行職責(zé),亦未指定具體人員代其行使職責(zé)的,可由副董事長或者二分之一以上的董事共同推舉一名董事負責(zé)召*議。

第一百條 董事會會議通知包括以下內(nèi)容:

(一)會議日期和地點;

(二)會議期限;

(三)事由及議題;

(四)發(fā)出通知的日期。

第一百零一條 董事會會議應(yīng)當(dāng)由二分之一以上的董事出席方可舉行。每一董事享有一票表決權(quán)。董事會作出決議,必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。

第一百零二條 董事會臨時會議在保障董事充分表達意見的前提下,可以用傳真方式進行并作出決議,并由參會董事簽字。

董事會會議記錄作為公司檔案由董事會秘書保存。保存期限為____年。

第一百零三條 董事會會議應(yīng)當(dāng)由董事本人出席,董事因故不能出席的,可以書面委托其他董事代為出席。

委托書應(yīng)當(dāng)載明代理人的姓名,代理事項、權(quán)限和有效期限,并由委托人簽名或蓋章。

代為出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使董事的權(quán)利。董事未出席董事會會議,亦未委托代表出席的,視為放棄在該次會議上的投票權(quán)。

第一百零四條 董事會決議以記名方式表決。

第一百零五條 董事會會議應(yīng)當(dāng)有記錄,出席會議的董事和記錄人,應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。出席會議的董事有權(quán)要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出說明性記載。

第一百零六條 董事會會議記錄包括以下內(nèi)容:

(一)會議召開的日期、地點和召集人姓名;

(二)出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事(代理人)姓名;

(三)會議議程;

(四)董事發(fā)言要點;

(五)每一決議事項的表決方式和結(jié)果(表決結(jié)果應(yīng)載明贊成、反對或棄權(quán)的票數(shù))。

第一百零七條 董事應(yīng)當(dāng)在董事會決議上簽字并對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會決議違反法律、法規(guī)或者章程,致使公司遭受損失的,參與決議的董事對公司負賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的,該董事可以免除責(zé)任。

第三節(jié) 獨立董事

第一百零八條 公司獨立董事應(yīng)當(dāng)具有中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)[2001]102號《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》所規(guī)定的任職資格。

公司應(yīng)當(dāng)從具有5年以上法律、經(jīng)濟、財務(wù)或其他履行獨立董事職責(zé)所必須的工作經(jīng)驗的專業(yè)人士中選任獨立董事。公司獨立董事中至少包括一名注冊會計師。

第一百零九條 下列人員不得擔(dān)任獨立董事:

(一)在公司或其關(guān)聯(lián)企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系;

(二)公司股東的自然人股東及其直系親屬;

(三)在股東單位任職的人員及其直系親屬;

(四)最近一年曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員;

(五)為公司或其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員;

(六)公司章程規(guī)定或中國證監(jiān)會認定的其他人員。

第一百一十條 董事會、監(jiān)事會、單獨或合并持有公司百分之一股份以上的股東可以提出獨立董事候選人,并經(jīng)股東大會選舉決定。

第一百一十一條 獨立董事的提名人應(yīng)對被提名人的資格和獨立性向股東大會發(fā)表書面意見,被提名人應(yīng)當(dāng)就其本人與公司之間不存在任何影響其作出獨立客觀判斷的關(guān)系向股東大會出具書面說明。

第一百一十二條 獨立董事任期與公司其他董事任期相同,連選可以連任,但連任時間不得超過六年。

第一百一十三條 獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的,由董事會提請股東大會予以撤換。除上述情況及《公司法》規(guī)定不得擔(dān)任董事的情形外,獨立董事在任期屆滿前不得被無故免職。

第一百一十四條 獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。獨立董事應(yīng)當(dāng)向董事會和股東大會提交書面辭職報告,對任何與其辭職有關(guān)或其認為有必要引起公司股東注意的情況進行說明。該獨立董事的辭職報告應(yīng)當(dāng)在下任獨立董事填補其缺額后生效。

第一百一十五條 除法律、法規(guī)和章程規(guī)定的董事權(quán)利外,獨立董事還有權(quán)行使下列特別職權(quán):

(一)金額高于300萬元或高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%的關(guān)聯(lián)交易在提交董事會討論前,應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)獨立董事認可;

(二)向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所;

(三)向董事會提請召開臨時股東大會;

(四)提議召開董事會;

(五)獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)。

第一百一十六條 獨立董事在行使上述特別職權(quán)時,應(yīng)當(dāng)取得全體獨立董事的二分之一以上同意。

第一百一十七條 獨立董事應(yīng)對下列事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立同意、保留、反對等意見,并說明理由:

(一)提名、任免董事;

(二)聘任或解聘高級管理人員;

(三)公司董事、高級管理人員的薪酬;

(四)股東或其關(guān)聯(lián)企業(yè)對公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5%的借款或其他資金往來,以及公司是否采取有效措施回收欠款;

(五)獨立董事認為可能損害中小股東權(quán)益的事項;

(六)公司章程規(guī)定的其他事項。

第一百一十八條 公司應(yīng)當(dāng)保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)。凡須經(jīng)董事會決策的事項,公司必須按法定時間和本章程規(guī)定提前通知獨立董事并同時提供足夠的資料。凡二分之一以上獨立董事認為資料不充分或論證不充分時,可聯(lián)名書面向董事會提出延期召開董事會或延期討論事項,董事會應(yīng)予以采納。

公司向獨立董事提供的資料,公司和獨立董事應(yīng)保存______年。

第一百一十九條 公司應(yīng)提供獨立董事履行職責(zé)所必需的工作條件。公司董事會秘書應(yīng)積極為獨立董事履行職責(zé)提供協(xié)助。

第一百二十條 獨立董事行使職權(quán)時,公司有關(guān)人員應(yīng)積極配合,不得拒絕、阻礙或隱瞞,不得干預(yù)其獨立行使職權(quán)。

第一百二十一條 獨立董事聘請中介機構(gòu)的費用及其他行使職權(quán)時所需的費用由公司承擔(dān)。

第一百二十二條 公司應(yīng)當(dāng)給予獨立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N。津貼標(biāo)準應(yīng)當(dāng)由董事會制定議案,股東大會審議通過。除上述津貼外,獨立董事不應(yīng)從公司及其股東或有利益的機構(gòu)或個人取得額外、未披露的其他利益。

第四節(jié) 董事會秘書

第一百二十三條 董事會設(shè)董事會秘書。董事會秘書是公司高級管理人員,對董事會負責(zé)。

第一百二十四條 董事會秘書應(yīng)當(dāng)具有必備的專業(yè)知識和經(jīng)驗,由董事會委任。

本章程第七十四條規(guī)定不得擔(dān)任公司董事的情形適用于董事會秘書。

第一百二十五條 董事會秘書的主要職責(zé)是:

(一)準備和遞交國家有關(guān)部門要求的董事會和股東大會出具的報告和文件;

(二)籌備董事會會議和股東大會,并負責(zé)會議的記錄和會議文件、記錄的保管;

(三)負責(zé)公司信息披露事務(wù),保證公司信息披露的及時、準確、合法、真實和完整;

(四)保證有權(quán)得到公司有關(guān)記錄和文件的人及時得到有關(guān)文件和記錄。

(五)公司章程和公司股票上市的證券交易所上市規(guī)則所規(guī)定的其他職責(zé)。

第一百二十六條 公司董事或者其他高級管理人員可以兼任公司董事會秘書。公司聘請的會計師事務(wù)所的注冊會計師和律師事務(wù)所的律師不得兼任公司董事會秘書。

第一百二十七條 董事會秘書由董事長提名,經(jīng)董事會聘任或者解聘。董事兼任董事會秘書的,如某一行為需由董事、董事會秘書分別作出時,則該兼任董事及公司董事會秘書的人不得以雙重身份作出。

第六章 總經(jīng)理

第一百二十八條 公司設(shè)總經(jīng)理一名,由董事會聘任或解聘。董事可受聘兼任總經(jīng)理、副總經(jīng)理或者其他高級管理人員,但兼任總經(jīng)理、副總經(jīng)理或者其他高級管理人員職務(wù)的董事不得超過公司董事總數(shù)的二分之一。

公司設(shè)副總經(jīng)理______名,總會計師一名。公司總會計師為公司財務(wù)負責(zé)人。

第一百二十九條 《公司法》第57條、第58條規(guī)定的情形以及被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者,并且禁入尚未解除的人員,不得擔(dān)任公司的總經(jīng)理。

第一百三十條 總經(jīng)理每屆任期______年,經(jīng)連聘可以連任。

第一百三十一條 總經(jīng)理對董事會負責(zé),行使下列職權(quán):

(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,并向董事會報告工作;

(二)組織實施董事會決議、公司年度計劃和投資方案;

(三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案;

(四)擬訂公司的基本管理制度;

(五)制訂公司的具體規(guī)章;

(六)提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人;

(七)聘任或者解聘除應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員;

(八)擬定公司職工的工資、福利、獎懲,決定公司職工的聘用和解聘;

(九)提議召開董事會臨時會議;

(十)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。

第一百三十二條 總經(jīng)理列席董事會會議,非董事總經(jīng)理在董事會上沒有表決權(quán)。

第一百三十三條 總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會或者監(jiān)事會的要求,向董事會或者監(jiān)事會報告公司重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運用情況和盈虧情況?？偨?jīng)理必須保證該報告的真實性。

第一百三十四條 總經(jīng)理擬定有關(guān)職工工資、福利、安全生產(chǎn)以及勞動、勞動保險、解聘(或開除)公司職工等涉及職工切身利益的問題時,應(yīng)當(dāng)事先聽取工會和職代會的意見。

第一百三十五條 總經(jīng)理應(yīng)制訂總經(jīng)理工作細則,報董事會批準后實施。

第一百三十六條 總經(jīng)理工作細則包括下列內(nèi)容:

(一)總經(jīng)理會議召開的條件、程序和參加的人員;

(二)總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他高級管理人員各自具體的職責(zé)及其分工;

(三)公司資金、資產(chǎn)運用,簽訂重大合同的權(quán)限,以及向董事會、監(jiān)事會的報告制度;

(四)董事會認為必要的其他事項。

第一百三十七條 公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,履行誠信和勤勉的義務(wù)。

第一百三十八條 總經(jīng)理可以在任期屆滿以前提出辭職。有關(guān)總經(jīng)理辭職的具體程序和辦法由總經(jīng)理與公司之間的勞務(wù)合同規(guī)定。

第七章 監(jiān)事會

第一節(jié) 監(jiān)事

第一百三十九條 監(jiān)事由股東代表和公司職工代表擔(dān)任。公司職工代表擔(dān)任的監(jiān)事不得少于監(jiān)事人數(shù)的三分之一。

第一百四十條 《公司法》第57條、第58條規(guī)定的情形以及被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者,并且禁入尚未解除的,不得擔(dān)任公司的監(jiān)事。

董事、總經(jīng)理和其他高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

第一百四十一條 監(jiān)事每屆任期三年。股東擔(dān)任的監(jiān)事分別由________、________推薦,并由股東大會選舉或更換,職工擔(dān)任的監(jiān)事由公司職工民主選舉產(chǎn)生或更換,監(jiān)事連選可以連任。

第一百四十二條 監(jiān)事連續(xù)二次不能親自出席監(jiān)事會會議的,視為不能履行職責(zé),股東大會或職工代表大會應(yīng)當(dāng)予以撤換。

第一百四十三條 監(jiān)事可以在任期屆滿以前提出辭職,章程第五章有關(guān)董事辭職的規(guī)定,適用于監(jiān)事。

第一百四十四條 監(jiān)事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,履行誠信和勤勉的義務(wù)。

第二節(jié) 監(jiān)事會

第一百四十五條 公司設(shè)監(jiān)事會。監(jiān)事會由____名監(jiān)事組成,監(jiān)事會設(shè)監(jiān)事會召集人一名,從______提名的監(jiān)事中選任。監(jiān)事會召集人不能履行職權(quán)時,由該召集人指定一名監(jiān)事代行其職權(quán)。

第一百四十六條 監(jiān)事會行使下列職權(quán):

(一)檢查公司的財務(wù);

(二)對董事、總經(jīng)理和其他高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者章程的行為進行監(jiān)督;

(三)當(dāng)董事、總經(jīng)理和其他高級管理人員的行為損害公司的利益時,要求其予以糾正,必要時向股東大會或國家有關(guān)主管機關(guān)報告;

(四)提議召開臨時股東大會;

(五)列席董事會會議;

(六)公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權(quán)。

第一百四十七條 監(jiān)事會行使職權(quán)時,必要時可以聘請律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等專業(yè)性機構(gòu)給予幫助,由此發(fā)生的費用由公司承擔(dān)。

第一百四十八條 監(jiān)事會每年至少召開____次會議。會議通知應(yīng)當(dāng)在會議召開十日以前書面送達全體監(jiān)事。

第一百四十九條 監(jiān)事會會議通知包括以下內(nèi)容:舉行會議的日期、地點和會議期限,事由及議題,發(fā)出通知的日期。

第三節(jié) 監(jiān)事會決議

第一百五十條 監(jiān)事會以會議形式進行表決通過形成有關(guān)決議。

監(jiān)事會會議應(yīng)有半數(shù)以上監(jiān)事出席方可舉行。監(jiān)事因故不能出席,可以書面委托其他監(jiān)事出席,委托書應(yīng)載明授權(quán)權(quán)限。

第一百五十一條 監(jiān)事會決議必須經(jīng)全體監(jiān)事的三分之二以上同意方可通過。

第一百五十二條 監(jiān)事會會議應(yīng)有記錄,出席會議的監(jiān)事和記錄人,應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。監(jiān)事有權(quán)要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出某種說明性記載。監(jiān)事會會議記錄作為公司檔案由董事會秘書保存,保存期限為____年。

第八章 財務(wù)會計制度、利潤分配和審計

第一節(jié) 財務(wù)會計制度

第一百五十三條 公司依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)部門的規(guī)定,制訂公司的財務(wù)會計制度。

第一百五十四條 公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告;在每一會計年度結(jié)束后一百二十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。

第一百五十五條 公司年度財務(wù)報告以及進行中期利潤分配的中期財務(wù)報告,包括下列內(nèi)容:

(1)資產(chǎn)負債表;

(2)利潤表;

(3)利潤分配表;

(4)財務(wù)狀況變動表(或現(xiàn)金流量表);

(5)會計報表附注。

公司不進行中期利潤分配的,中期財務(wù)報告包括上款除第(3)項以外的會計報表及附注。

第一百五十六條 中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行編制。

第一百五十七條 公司除法定的會計賬冊外,不另立會計賬冊。公司的資產(chǎn),不以任何個人名義開立賬戶存儲。

第一百五十八條 公司交納所得稅后的利潤,按下列順序分配:

(1)彌補上一年度的虧損;

(2)提取法定公積金百分之十;

(3)提取任意公積金;

(4)支付股東股利。

公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。提取法定公積金、公益金后,是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不在彌補公司虧損和提取法定公積金、公益金之前向股東分配利潤。

第一百五十九條 股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時,按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時,所留存的該項公積金不得少于注冊資本的百分之二十五。

第一百六十條 公司股東大會對利潤分配方案作出決議后,公司董事會須在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項。

第一百六十一條 公司可以采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。

第二節(jié) 內(nèi)部審計

第一百六十二條 公司實行內(nèi)部審計制度,配備專職審計人員,對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第一百六十三條 公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé),應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準后實施。審計負責(zé)人向董事會負責(zé)并報告工作。

第三節(jié) 會計師事務(wù)所的聘任

第一百六十四條 公司聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格”的會計師事務(wù)所進行會計報表審計、凈資產(chǎn)驗證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù),聘期一年,可以續(xù)聘。

第一百六十五條 公司聘用會計師事務(wù)所由股東大會決定。

第一百六十六條 經(jīng)公司聘用的會計師事務(wù)所享有下列權(quán)利:

(一)查閱公司財務(wù)報表、記錄和憑證,并有權(quán)要求公司的董事、總經(jīng)理或者其他高級管理人員提供有關(guān)的資料和說明;

(二)要求公司提供為會計師事務(wù)所履行職務(wù)所必需的其子公司的資料和說明;

(三)列席股東大會,獲得股東大會的通知或者與股東大會有關(guān)的其他信息,在股東大會上就涉及其作為公司聘用的會計師事務(wù)所的事宜發(fā)言。

第一百六十七條 如果會計師事務(wù)所職位出現(xiàn)空缺,董事會在股東大會召開前,可以委任會計師事務(wù)所填補該空缺。

第一百六十八條 會計師事務(wù)所的報酬由股東大會決定。董事會委任填補空缺的會計師事務(wù)所的報酬,由董事會確定,報股東大會批準。

第一百六十九條 公司解聘或者續(xù)聘會計師事務(wù)所由股東大會作出決定,并在有關(guān)的報刊上予以披露,必要時說明更換原因,并報中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會備案。

第一百七十條 公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務(wù)所時,提前三十天事先通知會計師事務(wù)所,會計師事務(wù)所有權(quán)向股東大會陳述意見。會計師事務(wù)所認為公司對其解聘或者不再續(xù)聘理由不當(dāng)?shù)?可以向中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會提出申訴。會計師事務(wù)所提出辭聘的,應(yīng)當(dāng)向股東大會說明公司有無不當(dāng)情事。

第九章 通知和公告

第一百七十一條 公司的通知以下列形式發(fā)出:

(一)以專人送出;

(二)以郵件方式送出;

(三)以公告方式進行;

(四)公司章程規(guī)定的其他形式。

第一百七十二條 公司發(fā)出的通知,以公告方式進行的,一經(jīng)公告,視為所有相關(guān)人員收到通知。

第一百七十三條 公司召開股東大會、董事會和監(jiān)事會的會議通知,以專人送出、郵件方式、傳真方式進行。

第一百七十四條 公司通知以專人送出的,由被送達人在送達回執(zhí)上簽名(或蓋章),被送達人簽收日期為送達日期;公司通知以郵件送出的,自交付郵局之日起第七個工作日為送達日期;公司通知以公告方式送出的,第一次公告刊登日為送達日期。

第一百七十五條 因意外遺漏未向某有權(quán)得到通知的人送出會議通知或者該等人沒有收到會議通知,會議及會議作出的決議并不因此無效。

第一百七十六條 公司指定《中國證券報》、《上海證券報》為刊登公司公告和其他需要披露信息的報刊。

第十章 合并、分立、解散和清算

第一節(jié) 合并或分立

第一百七十七條 公司可以依法進行合并或者分立。

公司合并可以采取吸收合并和新設(shè)合并兩種形式。

第一百七十八條 公司合并或者分立,按照下列程序辦理:

(一)董事會擬訂合并或者分立方案;

(二)股東大會依照章程的規(guī)定作出決議;

(三)各方當(dāng)事人簽訂合并或者分立合同;

(四)依法辦理有關(guān)審批手續(xù);

(五)處理債權(quán)、債務(wù)等各項合并或者分立事宜;

(六)辦理解散登記或者變更登記。

第一百七十九條 公司合并或者分立,合并或者分立各方應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。公司自股東大會作出合并或者分立決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于三十日內(nèi)在__________上公告三次。

第一百八十條 債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起九十日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司不能清償債務(wù)或者提供相應(yīng)擔(dān)保的,不進行合并或者分立。

第一百八十一條 公司合并或者分立時,公司董事會應(yīng)當(dāng)采取必要的措施保護反對公司合并或者分立的股東的合法權(quán)益。

第一百八十二條 公司合并或者分立各方的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的處理,通過簽訂合同加以明確規(guī)定。

公司合并后,合并各方的債權(quán)、債務(wù),由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。

公司分立前的債務(wù)按所達成的協(xié)議由分立后的公司承擔(dān)。

第一百八十三條 公司合并或者分立,登記事項發(fā)生變更的,依法向公司登記機關(guān)辦理變更登記;公司解散的,依法辦理公司注銷登記;設(shè)立新公司的,依法辦理公司設(shè)立登記。

第二節(jié) 解散和清算

第一百八十四條 有下列情形之一的,公司應(yīng)當(dāng)解散并依法進行清算:

(一)營業(yè)期限屆滿;

(二)股東大會決議解散;

(三)因合并或者分立而解散;

(四)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)依法宣告破產(chǎn);

(五)違反法律、法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉。

第一百八十五條 公司因有本節(jié)前條第(一)、(二)項情形而解散的,應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)成立清算組。清算組人員由股東大會以普通決議的方式選定。

公司因有本節(jié)前條(三)項情形而解散的,清算工作由合并或者分立各方當(dāng)事人依照合并或者分立時簽訂的合同辦理。

公司因有本節(jié)前條(四)項情形而解散的,由人民法院依照有關(guān)法律的規(guī)定,組織股東、有關(guān)機關(guān)及專業(yè)人員成立清算組進行清算。

公司因有本節(jié)前條(五)項情形而解散的,由有關(guān)主管機關(guān)組織股東、有關(guān)機關(guān)及專業(yè)人員成立清算組進行清算。

第一百八十六條 清算組成立后,董事會、總經(jīng)理的職權(quán)立即停止。清算期間,公司不得開展新的經(jīng)營活動。

第一百八十七條 清算組在清算期間行使下列職權(quán):

(一)通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人;

(二)清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;

(三)處理公司未了結(jié)的業(yè)務(wù);

(四)清繳所欠稅款;

(五)清理債權(quán)、債務(wù);

(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn);

(七)代表公司參與民事訴訟活動。

第一百八十八條 清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于六十日內(nèi)在至少一種中國證監(jiān)會指定報刊上公告三次。

第一百八十九條 債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在章程規(guī)定的期限內(nèi)向清算組申報其債權(quán)。債權(quán)人申報債權(quán)時,應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項,并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對債權(quán)進行登記。

第一百九十條 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后,應(yīng)當(dāng)制定清算方案,并報股東大會或者有關(guān)主管機關(guān)確認。

第一百九十一條 公司財產(chǎn)按下列順序清償:

(一)支付清算費用;

(二)支付公司職工工資和勞動保險費用;

(三)交納所欠稅款;

(四)清償公司債務(wù);

(五)按股東持有的股份比例進行分配。

公司財產(chǎn)未按前款第(一)至(四)項規(guī)定清償前,不分配給股東。

第一百九十二條 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后,認為公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)后,清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。

第一百九十三條 清算結(jié)束后,清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報告,以及清算期間收支報表和財務(wù)賬冊,報股東大會或者有關(guān)主管機關(guān)確認。

清算組應(yīng)當(dāng)自股東大會或者有關(guān)主管機關(guān)對清算報告確認之日起三十日內(nèi),依法向公司登記機關(guān)辦理注銷公司登記,并公告公司終止。

第一百九十四條 清算組人員應(yīng)當(dāng)忠于職守,依法履行清算義務(wù),不得利用職權(quán)收賄賂或者其他非法收入,不得侵占公司財產(chǎn)。

清算組人員因故意或者重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第十一章 修改章程

第一百九十五條 有下列情形之一的,公司應(yīng)當(dāng)修改章程:

(一)《公司法》或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后,章程規(guī)定的事項與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸;

(二)公司的情況發(fā)生變化,與章程記載的事項不一致;

(三)股東大會決定修改章程。

第一百九十六條 股東大會決議通過的章程修改事項應(yīng)經(jīng)主管機關(guān)審批的,須報原審批的主管機關(guān)批準;涉及公司登記事項的,依法辦理變更登記。

第一百九十七條 董事會依照股東大會修改章程的決議和有關(guān)主管機關(guān)的審批意見修改公司章程。

第一百九十八條 章程修改事項屬于法律、法規(guī)要求披露的信息,按規(guī)定予以公告。

第十二章 附則

第一百九十九條 董事會可依照章程的規(guī)定,制訂章程細則。章程細則不得與章程的規(guī)定相抵觸。

第二百條 本章程以中文書寫,其他任何語種或不同版本的章程與本章程有歧義時,以在工商行政管理機關(guān)最后一次核準登記后的中文版為準。

第二百零一條 本章程所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”,都含本數(shù);“不滿”、“以外”不含本數(shù)。

第二百零二條 章程由公司董事會負責(zé)解釋。

〈公司股東簽字頁〉

______________________________公司

(公章)

授權(quán)代表:________________________

日期:

______________________________公司

(公章)

授權(quán)代表:________________________

日期:________________________

______________________________公司

(公章)

授權(quán)代表:________________________

日期:________________________

______________________________公司

(公章)

授權(quán)代表:________________________

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______________________________公司

(公章)

授權(quán)代表:________________________

日期:________________________

第9篇 股份有限公司成本管理制度

××股份有限公司成本管理制度

××股份有限公司

成本管理制度

第一章 總則

為了規(guī)范本公司產(chǎn)品成本核算,加強成本的管理及控制,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營的特點,特制定成本管理制度。

第二章 成本核算的目的

加強成本核算,可以正確及時反映各種生產(chǎn)耗費及生產(chǎn)費用的實際支出,并實時對其進行監(jiān)督控制。

加強成本核算,可以及時反映在產(chǎn)品、庫存商品的增減變動、結(jié)存情況,保護財產(chǎn)的安全完整。

加強成本核算,正確及時計算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本,提供各種成本信息,以滿足各項管理工作和經(jīng)濟決策的需要。

加強成本核算,正確反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況,提供降低產(chǎn)品成本的途徑。

第三章成本會計科目核算的內(nèi)容

成本的計算體是以產(chǎn)品為中心。成本計算金額以元為單位,保留兩位小數(shù)。

××現(xiàn)在有三個生產(chǎn)部門:電能××部、××部、××系統(tǒng)部。每個生產(chǎn)部門都有自己的特點。

電能××部現(xiàn)在的收入占全部收入的80%以上,主導(dǎo)產(chǎn)品是多用戶表。電能××部的產(chǎn)品屬于大量大批生產(chǎn),采用品種法。

××部的產(chǎn)品比較穩(wěn)定,一年的收入將近100萬元。××部可采用分批法,根據(jù)產(chǎn)品的定單生產(chǎn)。對××部的預(yù)生產(chǎn)采用品種法。

××系統(tǒng)部屬于一個特殊的部門,涉及產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。應(yīng)該對產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)分開核算。現(xiàn)在××系統(tǒng)部正在研發(fā)冷熱水表,前期的研發(fā)費用計入管理費用-研究開發(fā)費。

××的成本科目下設(shè)了兩個一級科目“生產(chǎn)成本”和“制造費用”在這兩個科目下分別設(shè)置了明細科目?，F(xiàn)在生產(chǎn)成本下設(shè)了四個三級明細科目“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用”。

3.1 生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料:指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,形成產(chǎn)品的各種原材料;本科目中的材料,主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工:指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績效工資、各種補貼及津貼。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費:指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用:指的是從當(dāng)月制造費用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本。

3.2制造費用明細科目核算的內(nèi)容

制造費用-辦公費:指的是生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電費、報刊雜志、資料費等費用。

制造費用-差旅費:指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費用。

制造費用-運輸費:指的是鐵路托運,不能進入原材料成本的運雜費。

制造費用-修理費:指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費用,包括大修理和經(jīng)常修理費用,以及各項低值易耗品的修理費用。

制造費用-工資:指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績效工資。

制造費用-福利費:指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費。

制造費用-會議費:指的是生產(chǎn)車間管理人員參加會議的費用。

制造費用-勞保費:指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動保護費用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費用。

制造費用-低值易耗品攤銷:指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費。包括家具備品、計量工具、小型工具等費用。

制造費用-通訊費:指的是生產(chǎn)車間的電話費、所內(nèi)的通訊費、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機話費。

制造費用-折舊費:指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費用。

制造費用-水電費:指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電(日常用水、照明用電)而支付的費用。

制造費用-停工費:指的是生產(chǎn)車間或某個班組在停工期間發(fā)生的各項費用,包括停工期間發(fā)生的原材料費用、工資及福利費和制造費用。如果停工期間不滿一個工作日的,一般不計算停工損失。

制造費用-其他:指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的,但未包括在上述各項中的其他制造費用,如勞務(wù)費。

由于原出庫單沒有生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,要增加三個字段生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,以便以后備查,為材料成本的歸集做好基礎(chǔ)的工作。

第四章建立健全,制定、修訂各項定額資料

產(chǎn)品的各項消耗定額,既是編制成本計劃、分析和考核成本水平的依據(jù),也是審核和控制成本的標(biāo)準;而且在計算產(chǎn)品成本時,要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時的定額作為分配實際費用的標(biāo)準。因此,為了加強生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度,凡是能夠制定的定額的各種消耗,都應(yīng)該制定先進、合理、切實可行的消耗定額,并隨著生產(chǎn)技術(shù)科技的發(fā)展、技術(shù)的進步、勞動生產(chǎn)率的提高,不斷修訂消耗定額,以充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

產(chǎn)品的各項定額制定的好壞,需要各部門的密切配合。

首先要明確生產(chǎn)工藝流程,生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。

生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應(yīng)的消耗定額,并以此作為標(biāo)準成本的基礎(chǔ),領(lǐng)料根據(jù)定額發(fā)料,額外發(fā)料應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準。

生產(chǎn)車間負責(zé)制定生產(chǎn)定額,提供工時利用率,保證完成產(chǎn)量、品種等計劃指標(biāo),力求縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品資金的占用。

技術(shù)部門負責(zé)制定物資的消耗定額,從產(chǎn)品的設(shè)計和工藝技術(shù)上保證產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)、成本低、適銷對路,減少原材料等各種物資消耗,節(jié)約工時,講究經(jīng)濟效益。

生產(chǎn)質(zhì)量部門負責(zé)全面質(zhì)量管理,編制和落實生產(chǎn)計劃通知單、預(yù)生產(chǎn)計劃、科研預(yù)投,組織均衡生產(chǎn),提高優(yōu)級品率,減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進程報告,包括計劃完成情況,重大問題應(yīng)報告管理層。

供應(yīng)部負責(zé)制定計劃單價,控制外部加工費用,合理組織物資的采購,節(jié)約物資的采購和保管費用,做好材料的暫估。

綜合辦負責(zé)制定勞動力合理組織,制定勞動定額,綜合辦和生產(chǎn)部門配合,提高工時利用率和勞動生產(chǎn)率,控制工資、福利的支出,節(jié)約勞動保護費用的開支。

財務(wù)部負責(zé)把上述定額匯總,制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報的生產(chǎn)進程報告,看生產(chǎn)資金的占用情況。

第五章建立健全材料的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度

存貨占流動資產(chǎn)將近50%,如何管理存貨,防止存貨丟失,加強內(nèi)部控制,提高存貨的周轉(zhuǎn)速度,提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。

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××股份有限公司成本管理制度

5.1 材料的領(lǐng)料程序

領(lǐng)發(fā)材料,要有嚴格的手續(xù)和制度。有消耗定額的,按定額發(fā)料,沒有消耗定額的,按照合理需用量發(fā)料,防止材料亂領(lǐng)亂用,造成積壓浪費。

正常領(lǐng)料:(1)由領(lǐng)料部門填制材料的出庫單一式三份:一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財務(wù)部。材料出庫單標(biāo)明生產(chǎn)計劃號、用于那種產(chǎn)品名稱、物料代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱(名稱要統(tǒng)一)、規(guī)格型號、單位、數(shù)量。

(2)倉庫保管員根據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上,并登記金蝶倉存管理-領(lǐng)料發(fā)貨-生產(chǎn)領(lǐng)料-錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一;在月底財務(wù)結(jié)原材料賬套前,倉庫應(yīng)核對好收發(fā)料和材料明細賬,務(wù)必使賬單一致;

(3)各車間辦事人員設(shè)立賬簿,在賬上按產(chǎn)品名稱登記領(lǐng)用材料,在每月的25日上報財務(wù)部。

(4)財務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)原材料帳套,財務(wù)部每周打出一次材料出庫單,以便各部門領(lǐng)料核對。根據(jù)領(lǐng)料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱直接材料匯總表。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。

非正常領(lǐng)料:(1)生產(chǎn)中設(shè)計修改:如果設(shè)計修改系新增材料,其材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料;如果是更換材料,更換前的領(lǐng)料做退庫處理,辦理退庫單,更換后材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。

(2)生產(chǎn)中質(zhì)量事故(生產(chǎn)操作或原材料缺陷)發(fā)現(xiàn)需要補領(lǐng)料,必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門簽字的單子到倉庫領(lǐng)料,倉庫在領(lǐng)料單上標(biāo)明發(fā)料名稱和原因,以便存貨管理人員在作材料財務(wù)成本分析時使用。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料” 。

(3)維修領(lǐng)料,售后服務(wù)領(lǐng)料,應(yīng)在材料出庫單上標(biāo)明維修號、維修的產(chǎn)品名稱、 物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。產(chǎn)品維修領(lǐng)料記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”,產(chǎn)品的售后服務(wù)領(lǐng)料記入“營業(yè)費用-售后服務(wù)費”

其他領(lǐng)料:(1)材料的出售,同正常的領(lǐng)料手續(xù),財務(wù)上記入“其他業(yè)務(wù)支出”。

(2)產(chǎn)品的研發(fā),應(yīng)在材料出庫單標(biāo)明科研計劃號,同正常的領(lǐng)料手續(xù)。財務(wù)上記入“管理費用-研究開發(fā)費”。

(3)材料的借用,應(yīng)由借用人填制出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務(wù)部。材料的借用應(yīng)及時歸還。未歸還,應(yīng)于每月末書面文件說明原因。

5.2材料的退庫

對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應(yīng)及時在每月的25日辦理材料的退庫。

(1)對于生產(chǎn)所剩材料,應(yīng)該編制紅字出庫單,據(jù)以退回倉庫。

(2)對于車間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料,為了避免本月末交庫、下月初又領(lǐng)用的手續(xù),可以采用“假退料”的辦法,即材料實物不動,只是填制一份本月份的退料單,表示改項余料已經(jīng)退庫,同時編制一份下月份的領(lǐng)料單,表示改項材料又作為下月份的領(lǐng)料出庫。

5.3材料的盤存

庫存材料應(yīng)定期清查、盤點,作到賬物相符,避免差錯和霉?fàn)€變質(zhì),防止積壓浪費和貪污盜竊,以保護財產(chǎn)的安全。

庫存材料的盤點采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次,寫出盤點報告,對于材料的短缺,應(yīng)分析原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第六章建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度

6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度

在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資,要保護在產(chǎn)品的完整。如果保管不當(dāng),會發(fā)生丟失、毀損等情況。因此,為了保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全,也應(yīng)搞好在產(chǎn)品成本核算工作。

在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進行在產(chǎn)品成本計算的基礎(chǔ),企業(yè)計算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量,每月車間辦事人員應(yīng)盤點在產(chǎn)品,編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報表。送交財務(wù)部。

在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務(wù)部。在產(chǎn)品的借出應(yīng)及時歸還。在產(chǎn)品的歸還應(yīng)填制紅字出庫單。倉存人員應(yīng)設(shè)置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報財務(wù)部一份。

為了加強在產(chǎn)品的數(shù)量核算,保護在產(chǎn)品的安全完整,成本會計人員應(yīng)定期對在產(chǎn)品進行清查,特別是在中期和年度決算時,必須進行一次全面的清查。

6.2 明確自制半成品

對于部件庫,首先應(yīng)由生產(chǎn)車間人員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門人員、技術(shù)部人員協(xié)商制定部件的標(biāo)準。

由于電能××部生產(chǎn)的特殊性,每個生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品,入部件庫,生產(chǎn)出的半成品又被領(lǐng)用,用于下一步驟繼續(xù)進行加工裝備。

為了加強半成品的核算,更好地控制部件庫收發(fā)情況,有必要計算半成品的成本。自制半成品進行物流模塊,明確自制半成品的物料代碼、名稱、規(guī)格型號、物料屬性。

由于××現(xiàn)在的工資基本上是在所里開的,電能××部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000,制造費用每月基本上15000元,由于人工和制造費用在產(chǎn)品成本中的比重不大,××的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集。××自制半成品入庫時,可以計入:

借:自制半成品

貸:原材料

××的自制半成品出庫時:(1)如果電能××部領(lǐng)用,可以計入

借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

貸:自制半成品

(2)如果出售,可以計入

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:自制半成品

每月部件庫核算人員應(yīng)向財務(wù)部、生產(chǎn)質(zhì)量管理部報出部件庫收發(fā)結(jié)存報表。

6.3 加強庫存商品的保管、移交、傳遞制度

為了保護財產(chǎn)物資的安全,有必要對庫存商品的入、出庫核算加強。

庫存商品完工時,由車間管理人員填制入庫單,產(chǎn)成品入庫單應(yīng)詳細標(biāo)明生產(chǎn)計劃號、物料編碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫經(jīng)手人、倉庫負責(zé)人,車間負責(zé)人簽字。庫存商品完工應(yīng)及時。這樣可以正確地計算出產(chǎn)品的成本,在此基礎(chǔ)上,才能正確準確地計算出企業(yè)利潤額的計算。利用庫存商品,可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進度,當(dāng)產(chǎn)成品庫存增加時,應(yīng)當(dāng)減少產(chǎn)量;當(dāng)產(chǎn)成品庫存較少時,可以適當(dāng)?shù)卦黾赢a(chǎn)量。

庫存商品出庫時,無論是對外轉(zhuǎn)移,還是內(nèi)部使用,都應(yīng)及時開具出庫單,出庫單應(yīng)詳細標(biāo)明合同號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人、簽訂合同人。

庫房保管人員應(yīng)仔細查看實物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。如果不一

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致,應(yīng)要求出庫單重開。

第七章成本的計算方法

7.1 成本計算中的分批法

××的××部和××系統(tǒng)部屬于單件小批類型的生產(chǎn),按購貨單位的合同生產(chǎn)?！痢敛亢汀痢料到y(tǒng)部根據(jù)購貨合同采取生產(chǎn),成本計算就應(yīng)當(dāng)采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本。成本計算對象是購貨者的定單,產(chǎn)品成本明細賬按定單開設(shè)。

當(dāng)購貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時交貨時,就將該定單作為成本計算對象;當(dāng)購貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時,就要由生產(chǎn)質(zhì)量管理部門按批別開設(shè)內(nèi)部定單,下生產(chǎn)計劃以組織生產(chǎn),并作為成本計算對象。

間接費用在各定單之間分配時,可以采用當(dāng)月分配法,也可采用累計分配法。按月歸集各定單的實際生產(chǎn)費用,成本計算期是非定期的,與會計報告期不一致,與生產(chǎn)周期一致。

各定單的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細賬中歸集的費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當(dāng)該定單的產(chǎn)品全部完工時,成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品成本。

7.2 成本計算中的品種法

××電能××部的生產(chǎn)屬于大量大批裝配式生產(chǎn),在總裝生產(chǎn)線進行加工焊接各項單元板,在老化組進行高低溫沖擊,調(diào)試組進行調(diào)試,組裝組進行組裝成表,老化組進行老化走字,輔助生產(chǎn)線上表蓋子、表裙子、面板,生產(chǎn)質(zhì)量管理部進行出廠檢驗,輔助生產(chǎn)線進行包裝出廠。

××電能××部如果當(dāng)月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,就以該種產(chǎn)品為成品計算對象,開設(shè)產(chǎn)品成本明細賬(或產(chǎn)品成本計算單)。這時企業(yè)發(fā)生的費用,可根據(jù)領(lǐng)料單上標(biāo)明的生產(chǎn)計劃號、合同號、領(lǐng)料用途、領(lǐng)料用于何種產(chǎn)品進行歸集。登記產(chǎn)品成本明細賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細表了。

××電能××部如果當(dāng)月生產(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計算對象,分產(chǎn)品分別設(shè)置成本明細賬,對發(fā)生的生產(chǎn)費用,分別按產(chǎn)品成本項目進行歸集。

采用品種法,一定要按月計算產(chǎn)品成本。

7.3 正確劃分各種產(chǎn)品的費用界限

為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計劃或成本定額執(zhí)行情況,應(yīng)當(dāng)分別計算各種產(chǎn)品的成本,因此,應(yīng)該計入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費用還應(yīng)在各種產(chǎn)品之間進行劃分。

屬于某種產(chǎn)品單獨發(fā)生,能夠直接計入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用,應(yīng)該直接計入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生,不能直接計入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用,則應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒?分配計入這幾種產(chǎn)品的成本。

直接材料分配率=材料實際總耗用量×材料單價

各種產(chǎn)品實際產(chǎn)量之和

某產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費用=該產(chǎn)品實際產(chǎn)量×材料費用分配率

直接人工的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額

當(dāng)期車間領(lǐng)料合計

某產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工=該車間當(dāng)期發(fā)放的工資總額×直接人工分配率

某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接福利費=某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工×14%

制造費用的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額

當(dāng)期車間領(lǐng)料合計

某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=該車間當(dāng)期發(fā)生制造費用×制造費用分配率

7.4生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

7.4.1 分批法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

如果采用分批法,通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費用的問題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細賬中的歸集費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當(dāng)該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時,成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品的總成本。

如果一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)量較多時,或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時,則應(yīng)采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用,以便確定和報告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

7.3.2 品種法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

在簡單品種法下,不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用的問題,本月產(chǎn)品成本明細賬中歸集的全部費用,就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本;總成本除以產(chǎn)品,即為該產(chǎn)品平均單位成本。

如果在產(chǎn)品數(shù)量比較多,就應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費用,以便計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

電能××部在產(chǎn)品數(shù)量較多,占用的費用額也較大,同時各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多,就應(yīng)按月計算產(chǎn)品成本。采用約當(dāng)產(chǎn)量法(產(chǎn)品相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量)。

電能××部在產(chǎn)品成本的計算是通過月末對車間盤點的每一道工序上的在產(chǎn)品數(shù)量,形成在產(chǎn)品成本報表(見附表五)。財務(wù)依據(jù)此報表采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算出在產(chǎn)品金額。

如果原材料是一次投入時,通常分批材料費用時,不必計算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項目的約當(dāng)產(chǎn)量,應(yīng)按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費用。

直接材料費用分配率=月初在產(chǎn)品直接材料費用+本月發(fā)生的直接材料費用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品數(shù)量

月末在產(chǎn)品直接材料成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×直接材料費用分配率

直接人工和制造費用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計算約當(dāng)產(chǎn)量,按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量分配計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費用。

直接人工費用分配率=月初在產(chǎn)品直接人工費用+本月發(fā)生的直接人工費用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量

在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=月末在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品完工程度

月末在產(chǎn)品的直接人工=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量×直接人工費用分配率

月末在產(chǎn)品的直接福利費=月末在產(chǎn)品的直接人工×14%

制造費用分配率=月初在產(chǎn)品制造費用+本月發(fā)生的制造費用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量

月末在產(chǎn)品的制造費用=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量×制造費用分配率

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第八章 成本分析和控制

成本計算算管結(jié)合,算為管用。對成本進行分析,可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

通過對成本的分析,還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營、管理方面取得成績和存在的問題,進一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營、管理的水平。

成本提供的實際成本、費用,可以作為企業(yè)的價格和利潤的預(yù)測,制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。

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第10篇 重慶四維瓷業(yè)集團股份有限公司薪酬管理制度試行

重慶四維瓷業(yè)(集團)股份有限公司

薪酬管理制度（試行）

□總則

第一條，按照集團公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動人事管理政策和＜集團公司人力資源管理總規(guī)章＞，為規(guī)范集團公司薪酬管理，制定本制度。

第二條，薪酬管理原則

本公司的薪酬管理制度必須貫徹按勞分配、獎勤罰懶和效率優(yōu)先兼顧公平三大基本原則以及根據(jù)激勵、高效、簡單、實用原則，在薪酬分配管理中要綜合考慮社會物價水平、公司支付能力以及員工所在崗位在公司的相對價值、員工貢獻大小等因素。

第三條，薪酬增長機制

1，薪酬總額增長與人工成本控制

工資增長要堅持國家規(guī)定的“兩低于原則”，建立與企業(yè)經(jīng)濟效益、勞動生產(chǎn)率與勞動力市場相應(yīng)的工資增長機制。

工資總額的確定要與人工成本的控制緊密相聯(lián)，加強以人工成本利潤率、人工成本率和勞動分配率為主要監(jiān)控指標(biāo)的投入產(chǎn)出效益分析，建立人工成本約束機制，有效控制人工成本增長，使企業(yè)保持較強的競爭力。

2，員工個體增長機制

對員工個人工資增長幅度的確定在根據(jù)市場價位和員工個人勞動貢獻、個人能力的以展來確定，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展急需的高級緊缺人才，市場價位又較高的，增薪幅度要大；對本企業(yè)工資水平高于市場價位的簡單勞動的崗位，增薪幅度要小，甚至不增資。對貢獻大的員工，增薪幅度要大；對貢獻小的員工，不增薪或減薪。

第四條，根據(jù)聘任、管理、考評、薪酬分配一體化的原則，集團公司總部各類人員、各事業(yè)部的經(jīng)理、各分公司、控股子公司的總經(jīng)理及其他由集團公司直接聘請的員工的薪酬分配統(tǒng)一由集團公司人力資源部管理，并實行統(tǒng)一的崗位績效等級工資制度。

第五條，各控股子公司、事業(yè)部聘任的員工的薪酬分配辦法由聘任單位在集團公司公司人力資源部的指導(dǎo)下，根據(jù)本制度與本單位的工作實際需要，自行制定，但需報請集團公司人力資源部批準。

第六條，薪酬總額管理與控制

集團公司年度薪酬總額計劃由集團公司人力資源部根據(jù)集團公司主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，實施總量控制與管理。

集團公司總部與各分公司、各事業(yè)部的薪酬總額均要嚴格執(zhí)行集團公司年度分解計劃。

集團公司人力資源部負責(zé)各分公司、各事業(yè)部的薪酬總額的控制與管理。

第七條，薪酬類別（見下表）

□年薪制

第一條適用范圍：

1. 集團公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理；

2. 下屬法人企業(yè)總經(jīng)理；

3. 董事與部門經(jīng)理是否適用，由董事會決定。

第二條工資模式

集團公司經(jīng)營者與其業(yè)績掛鉤，其工資與年經(jīng)營利潤成正比。

年薪=基薪＋風(fēng)險收入

1，基薪（其標(biāo)準參照崗位績效工資）按月預(yù)發(fā)，根據(jù)年基薪額的1/12支付；

2，風(fēng)險收入，在集團公司財務(wù)年度經(jīng)營報表經(jīng)審計與個人績效經(jīng)考評后核算計發(fā)。

第三條，實行年薪制員工須支付抵押金，若經(jīng)營業(yè)績不良，則用抵押金充抵。

第四條，年薪制考核指標(biāo)還可與資產(chǎn)增值幅度、技術(shù)進步、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保、安全等指標(biāo)掛鉤，進行綜合評價。

第五條，年薪制辦法另訂。

□傭金制度

第一條適用范圍

集團公司營銷部門的員工。

第二條，傭金結(jié)構(gòu)

崗位工資＋績效工資＋提成獎金

第四條，傭金制度另訂

□項目工資制

第一條，適用范圍

集團公司研究開發(fā)部門（基礎(chǔ)研究、新產(chǎn)品開發(fā)、戰(zhàn)略發(fā)展研究、工程項目、技改項目等）的員工。

第二條，項目工資結(jié)構(gòu)

崗位工資＋年功工資+績效工資＋項目獎金。

第三條，崗位績效工資的確定

研究開發(fā)人員的崗位績效工資按其所參與的項目的重要性和其在項目中的身份來確定，即其所在崗位的崗位績效工資的一定比例（比例詳見下表二）

根據(jù)對項目的中間成果、年度研發(fā)業(yè)績等的鑒定與考評結(jié)果，對項目研究開發(fā)人員實行一次性獎勵。

第五條，項目工資制度另訂。

□崗位績效工資制

第一條適用范圍。

集團公司簽訂正式勞動合同、其所在崗位又不宜實行計件和計時工資制度的所有員工。

第二條工資結(jié)構(gòu)

工資結(jié)構(gòu)分為基本薪酬與非基本薪酬兩大部份：

1，基本薪酬

采用崗位績效工資制，其構(gòu)成包括下列三項：

(一)年功工資；(二)崗位工資；(三)績效工資。其中（二）與（三）也合稱為崗位績效工資。

2，非基本薪酬，即津貼，包括有加班津貼、高溫津貼、倒班津貼、全勤獎金以及其他經(jīng)集團公司認定的津貼；

第三條，年功工資。

1，按員工為企業(yè)服務(wù)年限長短確定，鼓勵員工長期、穩(wěn)定地為企業(yè)工作；

2，年功工資根據(jù)本公司工作的實際年功長短，員工連續(xù)工齡每滿一年按5.00元計算。

3，年功工資的增加均以滿周年后的次月起計算。

4，新進員工一年內(nèi)不能享受年功工資，滿一年后的次月開始享受年功工資，員工1年內(nèi)實際出勤不滿半年的，不計當(dāng)年工齡，不計發(fā)當(dāng)年年功工資；

5，年滿55周歲的所有員工不再計算年功工資。

第四條，崗位績效工資。

1，根據(jù)勞動技能、勞動責(zé)任、勞動強度、勞動環(huán)境確定，集團公司薪酬等級見表三、表四、表五、表六；

2，根據(jù)集團公司經(jīng)營狀況變化，可以變更崗位績效工資標(biāo)準。

3，員工根據(jù)聘用的崗位和等別，核定崗位績效工資等級，初步確定崗位在同類崗位的下限一等，經(jīng)1年考核，再調(diào)整薪等；

4，根據(jù)變崗變薪（級）原則，晉升增薪（等），降級減薪（等）。工資變更從崗位變動的后1個月起調(diào)整。

5，除副總經(jīng)理外的所有副職（含助理職）的崗位績效工資標(biāo)準計算公式為：

專職副職（含助理職）的崗位績效工資標(biāo)準＝正職崗位績效工資標(biāo)準*0.8。

兼職(同時兼職一科長或主管職位)的副職（含助理職）的崗位績效工資標(biāo)準＝所兼職主管或科長職位的崗位績效工資標(biāo)準*1.2(或比照確定其工資序列)。

6，年滿55周歲的非年薪制員工的崗位績效工資計算公式：

年滿55周歲的非年薪制員工的崗位績效工資＝54周歲時的崗位績效工資年功工資之和*0.6。

第五條加班津帖

(一)，公司因工作上的需要，而要求員工于法定休假日繼續(xù)完成勤務(wù)時，則應(yīng)依照員工加班時間，采用計時制方式計算應(yīng)支付的加班津貼。

(二)，除法定要求支付加班工資的日期加班應(yīng)支付加班工資外，其余任何人、任何部門不得以任何理由申報、審批、發(fā)放加班津貼。確因工作需要安排加班，在適當(dāng)?shù)臅r候安排補休。

(三)，員工出差期間，遇有法定休假日，不發(fā)加班工資，在其回公司后在適當(dāng)?shù)臅r候安排補休。

第六條，高溫津貼

第七條，倒班津貼

公司為倒班員工支付倒班津貼，其標(biāo)準中班為1.7元、夜班為2.4元。

第八條，全勤獎金

全勤獎金是為獎勵員工在每一全勤獎金計算期間內(nèi)（一季）的全勤者(無遲到、早退、曠工、私自外出、請假以及經(jīng)集團公司認定的其他情況，并且績效考評分平均在80

分以上)而設(shè)立的獎勵項目，其給付標(biāo)準為每一全勤獎金計算期間（一季）全勤獎金額為50元。

□簡單計時、計件工資制

第一條，適用范圍

非正式員工、離退休返聘人員以及一部份可以實行簡單計時、計件工資制崗位的正式員工。

第二條，計件工資按月發(fā)放，其計算公式為：

計件工資額＝計件單價*實際件數(shù)，計件單價見＜計件單價表＞。

第三條，計時工資實行日工資月發(fā)制，其計算公式為：

計時工資額＝計時單價（日工資單價）*實際工作時（日）數(shù)，計件單價見＜計時單價表＞。

第四條，人力資源部須會同各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部對這些實行簡單計時計件工資的員工的工作業(yè)績（經(jīng)營成果）、工作態(tài)度、各種休假（出勤）、加班情況進行匯總，確定在其實發(fā)工資額。

第五條，計件工資崗位執(zhí)行計件工資制，其崗位工資將作為加班、休假等計發(fā)待遇的基數(shù)。

第六條，計件工資員工享有的各種補貼、津貼一并在月工資中支付。

第七條，簡單計時、計件工資辦法另訂。

□薪酬調(diào)整

第一條，薪酬在適當(dāng)期內(nèi)應(yīng)予以調(diào)整。薪酬調(diào)整分為確定性調(diào)薪與臨時調(diào)薪兩類。調(diào)薪原則上每年一次，每年的3月1日為薪酬調(diào)整日。但是當(dāng)物價指數(shù)急劇變化(通貨膨脹與通貨緊縮)以及公司認為有特別的必要時，也可以進行臨時性薪酬調(diào)整。

第二條，確定性調(diào)薪也稱定期調(diào)薪，包括自動調(diào)薪和考核調(diào)薪兩大部分，其規(guī)定如下：

(一)自動調(diào)薪，即員工年功調(diào)薪。

(二)考核調(diào)薪考核的原則是，對于基本薪酬中的崗位績效工資，根據(jù)人力資源部評估的員工的年度工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等的考核結(jié)果，符合加薪條件的員工給予員工所在崗位的崗位績效工資的10%*12個月的標(biāo)準，與年終獎一同一次性給付。不能累積。

第三條，新進員工，原則上均自所派任職位的第一薪等起薪，但有下列情形之一者，得提高其支薪薪等一至二等。

1，其所具工作經(jīng)驗，已超過該等所需專業(yè)工作三年以上。

2，所具能力特別優(yōu)異，且為本公司甚難羅致的人才。

第四條，對權(quán)任者的薪酬確定

各職位在職員工的資格，應(yīng)符合于該職位“任職資格”的規(guī)定。其因工作需要，致在職者的資格，未能完全符合規(guī)定者，應(yīng)予權(quán)任。

權(quán)任期中，支給職位對應(yīng)薪級80%的薪水。權(quán)任以一年為原則，權(quán)任期滿成績合于工作要求者，可免除權(quán)任，并改支該職位對應(yīng)的薪級。

第五條，職位變動時的薪酬調(diào)整（橫向調(diào)整）：

1，由低薪級職位，調(diào)任高薪級職位工作，應(yīng)改支所調(diào)任職位對應(yīng)的薪級，薪等不變。

2，由高薪級職位，調(diào)任低薪級職位工作；應(yīng)改支該低薪級職位對應(yīng)的薪級，薪等不變。

第六條，晉職與降職時的薪酬調(diào)整（即縱向調(diào)整）

分為兩種情況：

1，同一職級的不同等的晉職與降職，則按同一級工資的對應(yīng)的等作出薪酬調(diào)整（即縱向調(diào)整）；

2，跨職級晉職或降職，則調(diào)整為相應(yīng)職級的對應(yīng)職位的薪級的第一等起薪。

第六條臨時調(diào)薪

（一）當(dāng)發(fā)生下列情況時，應(yīng)進行臨時調(diào)薪，其標(biāo)準由集團公司董事全與工會召開聯(lián)席會議確定：

1，公司經(jīng)營效益發(fā)行重大變化；

2，社會物價水平的提高或降低；

3，勞動力市場的供求變化與工資行情變化；

4，其他集團公司認定的情況變化。

(二)員工遇有下列情形時，可由其部門經(jīng)理向人力資源部申請臨時調(diào)薪(縱向調(diào)整)，以茲鼓勵。

1，有特殊功勞表現(xiàn)。

2，中途錄用的員工、具有優(yōu)秀的技能與成績。

3，為同行業(yè)間競相爭取的人才。

4，其他總經(jīng)理認可的情況。

□年終獎金

第一條，年終獎金每年發(fā)放一次。公司根據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績，對企業(yè)經(jīng)濟效益作出較大貢獻的員工給予獎勵。

第二條，年終獎金兌現(xiàn)的前提

集團公司凈資產(chǎn)收益率等經(jīng)濟效益指標(biāo)達到了董事會的要求，對于凡沒有達到分解指標(biāo)要求的各部門、事業(yè)部、分公司一律不予發(fā)放。

第三條，年終獎金支付的標(biāo)準：

1，簽訂年度經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任書的經(jīng)營管理人員與銷售人員按事先約定的標(biāo)準兌現(xiàn)；

2，其他員工的發(fā)放標(biāo)準：個人本年度平均月工資額*加發(fā)月數(shù)*員工年度考核系數(shù)。

第四條，年終獎金計算期間為每年1月1日到12月31日

第五條，年終獎金的發(fā)放，與一年第12月崗位績效工資一同或單獨發(fā)放，但最遲也得在春節(jié)前五天匯到員工工資賬戶上。

第六條，年終獎金領(lǐng)取的資格

1，在年終獎金計算期間，對于已離職者或于領(lǐng)取當(dāng)月申請離職者，則取消其年終獎金領(lǐng)取資格；

2，在年終獎金計算期間，實際工作時間不足三個月者，取消其年終獎金領(lǐng)取資格。

□新進員工試用期的薪酬

第一條，初次任職者試用期工資標(biāo)準

1，招聘時有薪酬協(xié)議的按協(xié)議執(zhí)行；

2，招聘時沒有薪酬協(xié)議的初次任職者有二種情況：

（1），從全日制學(xué)校畢業(yè)分配進入公司的初次任職者在試用期內(nèi)的工資標(biāo)準按所在崗位的月工資的一定比例發(fā)放，低于法定最低工資標(biāo)準者則按法定最低工資標(biāo)準發(fā)放（見下表八）。

（2），從社會進入公司且無工作經(jīng)驗的初次任職者（城鎮(zhèn)待業(yè)青年、農(nóng)民工、復(fù)退軍人等）試用期薪酬標(biāo)準所在崗位的月工資的一定比例發(fā)放，低于法定最低工資標(biāo)準者則按法定最低工資標(biāo)準發(fā)放（見下表九）。

第二條，非初次任職者試用期工資標(biāo)準

1，招聘時有薪酬協(xié)議的按協(xié)議執(zhí)行；

2，招聘時沒有薪酬協(xié)議的按下表十的標(biāo)準執(zhí)行：

第三條，當(dāng)社會物價水平或同行業(yè)之間的初任薪酬水平與規(guī)定的基準內(nèi)薪酬有所差異時，則按“薪酬調(diào)整”第六條第二款進行臨時調(diào)薪。

□待退休員工與內(nèi)部待業(yè)員工的薪酬待遇

第一條適用范圍

集團公司沒有達到法定退休年齡不能享受社會統(tǒng)籌退休金，但提前離崗?fù)诵莸膯T工和內(nèi)部待業(yè)員工。

第二條，退休員工薪酬標(biāo)準

按離崗前所在崗位的（崗位工資＋年功工資）的70%發(fā)給。

第三條，內(nèi)部待業(yè)員工薪酬標(biāo)準

停發(fā)工資，按公司所在地政府規(guī)定的最低生活費標(biāo)準發(fā)給生活費

□薪酬計算與扣除

第一條，員工月度工資（年終獎金）總額的計算與核發(fā)程序：

1，人力資源部負責(zé)組織相關(guān)部門對員工進行月度（年度）考核，確定每位員工的月度（年度）績效考評系數(shù)；

2，相關(guān)管理部門提交對員工的其他考核資料（扣罰理由與金額）；

3，人力資源部根據(jù)員工個人績效考評結(jié)果、其他考核資料與員工崗位績效工資（年終獎金）標(biāo)準，計算出員工個人月度工資（年終獎金）總額并按部門、二級部門、班組制成＜工資表＞（一式三份），人力部將結(jié)果交財務(wù)部；

5，財務(wù)部將其匯人指定的金融機構(gòu)的該員工工資帳戶上，通過銀行代發(fā)薪酬；

6，人力資源部下發(fā)＜工資表＞（一式三份）給各部門兼職工資員，＜工資表＞經(jīng)員工本人（或代理人）簽字（一式三份全部要簽字）認可后，第一份由部門兼職事務(wù)員負責(zé)交還給人力部存檔備查、一份給部門經(jīng)理長期保存、第一份給部門員工相互傳閱。

第二條，各事業(yè)部月度工資（年終獎金）總額的計算與核發(fā)程序：

1，由財務(wù)部向人力資源部提供各事業(yè)部月度（或年度）經(jīng)濟指標(biāo)數(shù)據(jù)；

2，其他管理部門提交對各事業(yè)部的其他考核數(shù)據(jù)以及扣罰理由與金額；

3，人力資源部依據(jù)匯總資料以及其他相關(guān)資料，負責(zé)組織相關(guān)部門對各事業(yè)部進行部門月度（年度）考核，確定每個事業(yè)部的月度工資（年終獎金）總數(shù)；

4，考核結(jié)果和月度工資（年終獎金）總數(shù)經(jīng)集團公司總經(jīng)理審批后，各事業(yè)部造冊(＜工資表＞)分配。

5，各事業(yè)部將＜工資表＞交人力部審查允可后，交財務(wù)部以匯人指定的金融機構(gòu)的該員工工資帳戶上，通過銀行代發(fā)薪酬；

6，各事業(yè)部將簽字后的一式三份的＜工資表＞中的第一份交給人力資源部存檔。

第三條，薪酬的計算方法

1，月收入的計算方法：

月收入＝崗位工資+年功工資+績效工資*k1*k2*k3+津貼-扣款-代扣

式中：k1公司效益系數(shù)

k2部門考評系數(shù)

k3個人考評系數(shù)

2，年終獎金的計算方法

年終獎金＝年終獎金標(biāo)準*k2*k3-扣款-代扣

式中：k1公司效益系數(shù)

k2部門年度考評系數(shù)

k3個人年度考評系數(shù)

第四條，中途任用、離職或退職的薪酬的計算方法：

在薪酬計算期間，中途任用、離職或退職時的薪酬，按當(dāng)月員工實際出勤工作日數(shù)，按日計算；或以離職、退職前的出勤日數(shù)為計算的基準，其計算公式如下：（崗位工資＋年功工資）×(出勤工作日數(shù)/平均每月應(yīng)出勤日數(shù))

第五條，特別休假的薪資計算：

1，產(chǎn)、探、傷假，只支付崗位工資與年功工資；

2，哺乳假，只發(fā)放崗位工資和年功工資的70%；

3，年休、婚、喪假，只支付崗位工資與年功工資；

4，病假工資以崗位工資加年功工資為基數(shù)，按渝府發(fā)[2000]47號文規(guī)定的比例計發(fā)；

5，事假免發(fā)所有工資，人事部門有規(guī)定的從其規(guī)定；

第六條，遲到、早退、私自外出、曠工時的扣除：

1，遲到10分鐘內(nèi)扣10元/次，超過10分鐘按每分鐘0.5元計算；

2，早退15分鐘內(nèi)扣15元/次，超過15分鐘按每分鐘0.5元計算；

3，私自外出30分鐘內(nèi)扣30元/次，超過30分鐘按每分鐘1.00元計算；

4，曠工不計發(fā)任何工資。

第七條，員工獎勵的工資加發(fā)：

1，嘉獎：每次加發(fā)3天工資；

2，記功：每次加發(fā)10天工資；

3，大功：每次加發(fā)1個月工資；

4，獎金：一次給予若干元獎金。

第八條，違紀員工的工資扣發(fā)：

1，警告處分一次：每次減發(fā)3天工資。

2，記過處分一次：每次減發(fā)10天工資。

3，大過處分一次：每次減發(fā)一個月工資。

4，降級處分一次：降級使用，相應(yīng)核減薪資。

5，停職，在停職期間只發(fā)最低工資。

第九條薪酬的代扣

(一)下列規(guī)定的各項金額須從薪酬中直接代扣：

1.個人薪酬所得稅。

2.勞工保險費(個人應(yīng)負擔(dān)部分)。

3.其他保險費。

4.其他代扣（工會會費、個人水電房租等）

（二）各類培訓(xùn)依據(jù)＜集團公司培訓(xùn)管理制度＞，決定工資的扣除；

□薪酬支付

第一條，薪酬支付時間

薪酬支付形態(tài)采用月薪制。集團公司月薪發(fā)放日為每月15日，薪酬支付日若適逢節(jié)假日，則提早一日發(fā)放。

第二條，薪酬支付形式

1，集團公司所有正式員工(含年薪制員工)的薪酬一律直接匯入指定的金融機構(gòu)的該員工工資帳戶上，通過銀行代發(fā)薪酬。對于合同期限在一年及一年以上的非正式員工也應(yīng)逐步向通過銀行代發(fā)薪酬的形式過渡。

2，具有獨立發(fā)薪權(quán)限的各事業(yè)部、子公司、分公司應(yīng)逐步向通過銀行代發(fā)薪酬的形式過渡。

第三條，支付責(zé)任

1，薪酬要求支付給員工本人或受其書面委托的本公司員工、本人親屬以及持有員工本人書面委托書的其他有關(guān)人員。

2，公司為每個部門的員工設(shè)立獨立的部門薪酬支付清單（工資表）。薪酬領(lǐng)取人要在＜工資表＞（一式三份）上簽名，＜工資表＞（一式三份）每月三份發(fā)放到部門，其中一份由部門經(jīng)理長期保存，一份給薪酬領(lǐng)取人傳閱，另一份交還給人力資源部存檔。

3，薪酬計發(fā)人員及其其他各類公司人員不得隨意打聽、傳播他人的薪酬收入情況，更不得以此要挾公司為其加薪。違者，按嚴重違章違規(guī)處罰

第四條，代扣繳責(zé)任

1，公司有義務(wù)代扣代繳個人所得稅及其其他法定薪酬代扣繳行為

2，因員工個人原因給公司造成損失應(yīng)賠償?shù)?，在以在本人月薪中扣除全部績效工資與部份崗位工資。

第五條，最低薪酬標(biāo)準

1，在員工正常上崗并完成本職工作前提下，其月薪支付不得低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資標(biāo)準。

2，如發(fā)生非員工個人原因一個月以上停工，公司要保證支付給員工最低工資標(biāo)準。

□非常給付

第一條，員工遇有下列情形時，可向公司申請?zhí)崆邦I(lǐng)取已工作時間的薪酬：

1，員工或依靠員工收入賴以維持生計者，遇有下列情況可向公司申請非常給付：①結(jié)婚；②死亡；③生育；④疾病或受意外災(zāi)害時。

2，員工被停職或被解雇時(包括懲戒解雇)。

3，其他獲得公司同意的事情。

上列規(guī)定除第二項外，在申請非常給付時，須由本人(本人死亡則由其家屬)提出書面申請。

□附則

第一條集團公司派駐下屬企業(yè)人員工資由本集團公司支付。

第二條集團公司短期借調(diào)人員工資由借用單位支付。

第三條，從本方案實施之日起，原有薪酬體系中的所有津貼與以各種名義發(fā)放的各種費一律取消。

所有人工費用必須有人力資源部經(jīng)理(特殊情況須由人力資源部經(jīng)理與總經(jīng)理或主管人力資源的副總經(jīng)理共同簽名)的簽名方可發(fā)放。

嚴禁任何人以任何名義申請、審批與私自發(fā)放。

第四條，裁決權(quán)限

本制度解釋權(quán)在集團公司人力資源部，部份條款修訂時，報行政副總經(jīng)理批準后發(fā)布。

第五條，實施日期

本制度經(jīng)董事會批準，自2003年01月01日起開始實行,原工資管理制度同時廢除。

第11篇 科技股份有限公司郵寄管理制度

郵寄管理制度

1目的及適用范圍

1.1為規(guī)范郵件收發(fā)管理，確保公司郵件收發(fā)及時、準確；

1.2適用于分公司各種郵件的收發(fā)管理；

2管理組織：行政部負責(zé)郵件的管理。

3管理內(nèi)容

3.1行政部為郵件收發(fā)管理部門，行政助理為具體執(zhí)行崗位，負責(zé)公司所有郵件的收

發(fā)；

3.2郵件分類：普通、快遞、包裹

3.3收件管理：行政助理收到郵件后應(yīng)及時揀閱分類，在《收件登記臺帳》中列出，

并通知有關(guān)員工領(lǐng)取、簽收；

3.4發(fā)件管理：

3.4.1各部門將本部門要發(fā)送的普通郵件，送交行政助理，填寫發(fā)件登記臺帳，行

政助理根據(jù)要求進行寄發(fā)；

3.4.2需要快遞的緊急文件、資料、物品等，應(yīng)填寫“快遞申請表”，綜合服務(wù)部

門由行政總監(jiān)審核、商務(wù)管理部由商務(wù)總監(jiān)審核，同意后行政助理負責(zé)發(fā)送；

3.4.3包裹的發(fā)運，發(fā)運部門應(yīng)提前將物品打包完成，交行政助理郵寄；

3.5行政部月底統(tǒng)計各部門郵寄費用；

3.6嚴禁利用公司之便寄送私人信函，違者視情節(jié)輕重予以50--200元的處罰。

4附件

4.1《發(fā)件登記臺帳》

4.2《收件登記臺帳》

4.3《快遞申請表》

第12篇 錫業(yè)股份公司會計制度

(* 年12 月31 日修訂)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司的會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)范和加強會計核算工作，提高會計工作質(zhì)量，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本公司會計核算制度。

第二條 本制度適用于公司所屬分公司及控股子公司。

第二章 主要會計政策

第三條 本公司的會計核算僅針對自身實際發(fā)生的交易或事項進行會計確認、計量和報告。

第四條 本公司會計核算以公司持續(xù)經(jīng)營、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。

第五條 本公司會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)濟特征確定會計要素，記錄和反映公司本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第六條 本公司會計期間自公歷1 月1 日起至12 月31 日為一個會計年度。

第七條 本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣，境外子公司以美元或所在地法定貨幣為記賬本位幣。各公司對于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

第八條 對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的外幣即期匯率折合為人民幣入賬。在資產(chǎn)負債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：

(一)外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，作為匯兌損益，屬于資本性支出的計入相關(guān)資產(chǎn)價值，屬于收益性支出的計入當(dāng)期損益。

(二)外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

第九條 本公司會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算。

第十條 公司的一切會計記錄必須以客觀事實為依據(jù)，以客觀確定的依據(jù)為基礎(chǔ) ;會計核算必須全面、真實、完整地反映公司的經(jīng)濟活動，所提供的會計信息能滿足公司以及各方面使用者的需要。

第十一條 公司按照企業(yè)會計準則所制定的會計處理方法進行會計核算，便于會計信息的相互比較和利用; 會計處理遵循一貫性原則，前后各期保持一致，在一個會計年度內(nèi)不隨意變更; 同一會計期間的會計事項處理必須于當(dāng)期內(nèi)進行，不得提前或延后; 會計期間內(nèi)的所有會計記錄必須清晰明了，并便于理解和使用。

第十二條 公司的會計核算遵循謹慎性原則，合理確認、公允計量，不高估資產(chǎn)或收益，也不低估負債或費用。

第十三條 公司的會計信息披露遵循重要性原則和實質(zhì)重于形式的原則。

第十四條 公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本計量;采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并且能夠可靠計量。

第十五條 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準

本公司將持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資視為現(xiàn)金等價物。

第十六條 金中小企業(yè)融資產(chǎn)核算方法

(一)公司的金中小企業(yè)融資產(chǎn)在初始確認時劃分為下列四類：

1、 交易性金中小企業(yè)融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);

2、持有至到期投資;

3、貸款和應(yīng)收款項;

4、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn);

(二)初始確認金中小企業(yè)融資產(chǎn)，按照公允價值計量。后續(xù)計量按照公允價值計量，但是，下列情況除外：

1、持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項，采用實際利率法，按照攤余成本計量。

2、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)，按照實際成本計量。

3、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)，由于公允價值變動形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。

4、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金中小企業(yè)融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計入所有者權(quán)益，在該金中小企業(yè)融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。

5、以攤余成本計量的金中小企業(yè)融資產(chǎn)，在終止確認、發(fā)生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。

(三)金中小企業(yè)融資產(chǎn)減值，公司在資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量，且其變動計入當(dāng)期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)以外的金中小企業(yè)融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金中小企業(yè)融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。

1、金中小企業(yè)融資產(chǎn)減值的客觀證據(jù)，包括下列各項：

①債務(wù)人發(fā)生嚴重的財務(wù)困難;

②債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等;

③出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人做出讓步;

④債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組;

⑤債務(wù)人經(jīng)營所處的地區(qū)、市場、技術(shù)、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化;

⑥其他表明應(yīng)收款項減值的客觀證據(jù)。

2、持有至到期投資以及應(yīng)收款項的減值。持有至到期投資無論金額大小均單獨進行減值測試，對于單項金額(應(yīng)收賬款30萬元以上，其他應(yīng)收款10萬元以上)重大的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備和壞賬準備。對于單項金額非重大的應(yīng)收款項按照賬齡分析法計提壞賬準備，即按期末應(yīng)收款項的余額分賬齡計提，壞賬準備的計提比例分別為:賬齡1年以內(nèi)的不提壞賬準備，賬齡1-2年(含1年)的按5%計提，賬齡2-3年(含2年)的按10%計提，賬齡3年以上(含3年)的按30%計提，確有證據(jù)證明難以收回的按100%計提壞賬準備。

壞賬損失的核銷，根據(jù)本公司的管理權(quán)限，單項壞賬損失金額在30萬元以內(nèi)(含30萬元)的，經(jīng)公司經(jīng)理會批準后核銷;單項壞賬損失金額超過30萬元的，經(jīng)公司董事會批準后核銷。

3、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)的減值。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付權(quán)益工具結(jié)算的衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)發(fā)生減值時，應(yīng)當(dāng)將該權(quán)益工具投資或衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金中小企業(yè)融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失。

第十七條 存貨核算方法

(一)存貨分類： 本公司的存貨項目包括：原材料、燃料、備品備件，在產(chǎn)品及自制半成品，庫存商品，低值易耗品，委托加工材料等。

(二)原材料、燃料和庫存商品、低值易耗品、委托加工材料按歷史成本計價，領(lǐng)用原材料、燃料或發(fā)出庫存商品時，按加權(quán)平均法進行核算;備品備件等均采用計劃成本進行日常核算，資產(chǎn)負債表日通過分攤材料成本差異調(diào)整為實際成本。低值易耗品在領(lǐng)用時采用一次攤銷法。

(三)資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，計入當(dāng)期損益。

(四)公司對各種存貨定期和不定期的進行實地盤點，保證賬面與實物保持相互一致。

第十八條 固定資產(chǎn)核算方法

(一)本公司的固定資產(chǎn)主要項目包括：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值在* 元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)。

( 二 )固定資產(chǎn)按實際成本計價。固定資產(chǎn)取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的各項費用支出。

( 三)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，各類固定資產(chǎn)的類別、估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計殘值率和年折舊率分別如下:

類別 折舊期間(年) 年折舊率(%) 凈殘值率(%)

一、房屋、建筑物

1、一般生產(chǎn)用房 30- 45 3.2-2.13 45

2、易腐蝕生產(chǎn)用房 20-30 4.8-3.20 4

3、建筑物及構(gòu)筑物 25-35 3.84-2.74 4

二、機器設(shè)備

1、機械設(shè)備 15-20 6.33-4.75 5

2、動力設(shè)備 15-22 6.33-4.32 5

3、運輸設(shè)備 10-13 9.50-7.31 5

4、化工專用設(shè)備 12-17 8.00-5.65 4(含冶金爐窯)

5、礦山專用設(shè)備 12-17 8.0-5.65 4

6、其他設(shè)備 10-15 9.50-6.33 5

(四)資產(chǎn)負債表日，按固定資產(chǎn)組進行檢查， 如果固定資產(chǎn)的市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置、市場利率或者投資報酬率提高等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，則對可收回金額低于賬面價值的部分計提固定資產(chǎn)減值準備，提取時按資產(chǎn)組成本高于其可收回金額的差額確定。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

固定資產(chǎn)損失的核銷，根據(jù)本公司的管理權(quán)限，單項固定資產(chǎn)損失金額在50萬元以內(nèi)(含50萬元)的，經(jīng)公司經(jīng)理會批準后核銷;單項固定資產(chǎn)損失金額超過50萬元的，經(jīng)公司董事會批準后核銷。

(五)公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核。 使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。

預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計凈殘值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。 固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。

第十九條 長期股權(quán)投資核算方法

公司對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算，其余長期股權(quán)投資采用權(quán)益法進行核算。

資產(chǎn)負債表日，長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值的，將長期股權(quán)投資的賬面價值減記至零為限，投資企業(yè)負有承擔(dān)額外損失的除外，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的,投資企業(yè)在其收益分享額外彌補未確認的虧損分擔(dān)額后,恢復(fù)確認收益分享額.資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

第二十條 在建工程核算方法

公司的在建工程按各工程項目實際支出核算。

在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，為該工程而借入專門借款所發(fā)生的借款費用，占用的一般借款按實際占用數(shù)和資本比率確定的借款費用，計入在建工程成本。

所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)從達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

資產(chǎn)負債表日，對在建工程逐項進行檢查，對在建工程項目可收回金額低于其賬面價值的，按低于部分計提資產(chǎn)減值準備;減值準備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

第二十一條 投資性房地產(chǎn)

(一)在同時滿足下列條件時，公司確認該投資性房地產(chǎn)：

1、與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司;

2、該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠的計量;

3、公司的投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量。

(二)與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足投資性房地產(chǎn)確認條件的計入投資性房地產(chǎn)成本;不滿足投資性房地產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。

(三)公司在資產(chǎn)負債表日采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。

(四)公司有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或者將其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)：

1、投資性房地產(chǎn)開始自用。

2、作為存貨的房地產(chǎn)，改為出租。

3、自用土地使用權(quán)停止自用，用于賺取租金或資本增值。

4、自用建筑物停止自用，改為出租。

第二十二條 借款費用的核算

借款費用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費用應(yīng)予資本化外，其他借款費用均于發(fā)生當(dāng)期確認為費用，直接計入當(dāng)期的財務(wù)費用。

1、為購建或生產(chǎn)需要經(jīng)過相當(dāng)長時間才能達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)和存貨而借入專門借款的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生及購建生產(chǎn)活動已開始到資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)之前計入相關(guān)的資產(chǎn)成本。占用的一般借款按實際占用數(shù)和資本化率確定應(yīng)予以資本化的利息金額;除此之外的借款費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。一般借款在資本化期間的借款利息費用資本化金額的計算方法如下：

資本化金額=累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率。

資本化率=所占用一般借款加權(quán)平均利率

所占用一般借款加權(quán)平均利率=所占用一般借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息之和÷所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)

所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)=σ(所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù))

2、符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3 個月，在中斷期間發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。

第二十三條 無形資產(chǎn)計價和攤銷政策

(一)無形資產(chǎn)的計價

無形資產(chǎn)在取得時，按實際成本計量。對于公司內(nèi)部自行研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，按該階段的實際支出計量，但必須同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產(chǎn)：

1、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;

2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

3、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;

4、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。”

( 二 )無形資產(chǎn)的攤銷

本公司無形資產(chǎn)使用壽命為有限的，自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入當(dāng)期損益。如預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定:

1、合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過合同規(guī)定的受益年限;

2、法律規(guī)定了有效年限但合同沒有規(guī)定受益年限的，攤銷年限不超過法律規(guī)定的有效年限;

3、合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過兩者中的較短者;

4、如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限，攤銷年限不超過10 年。

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計其使用壽命，在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

(三)無形資產(chǎn)減值準備

資產(chǎn)負債表日，對無形資產(chǎn)逐項進行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的無形資產(chǎn)，按低于部分計提減值準備;減值準備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

無形資產(chǎn)減值準備的確認標(biāo)準:

1、某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響;

2、某項無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù);

3、某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部份使用價值;

4、其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

無形資產(chǎn)預(yù)期不能帶來經(jīng)濟利益時，將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。無形資產(chǎn)預(yù)期不能帶來經(jīng)濟利益的情形主要包括:

該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，且不能帶來經(jīng)濟利益;

該無形資產(chǎn)不再受法律的保護，且不能帶來經(jīng)濟利益。

(四)每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。

第二十四條 金融負債的核算

(一)公司的金融負債在初始確認時劃分為下列兩類：

1、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債;

2、其他金融負債。

(二)初始確認金融負債，按照公允價值計量。

1、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益;

2、其他類別的金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。

(三)公司采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續(xù)計量，但下列情況除外：

1、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。

2、與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負債，按照成本計量。

3、不屬于指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的財務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：

按照《企業(yè)會計準則第13 號??或有事項》確定的金額;

初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14 號??收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額。

第二十五條 套期保值的核算

本公司從事的套期保值業(yè)務(wù)是為了規(guī)避商品價格風(fēng)險，是對現(xiàn)金流量變動風(fēng)險進行的套期。

對本公司所從事的境外套期保值業(yè)務(wù)，被套期項目僅包含預(yù)期發(fā)生的商品銷售和原材料采購。套期工具與被套期項目的套期關(guān)系必須正式指定，且套期有效性是可以計量的。否則，套期工具將被劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)。

第二十六條 應(yīng)付職工薪酬的核算

(一)公司在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本、期間費用，計入當(dāng)期損益。

(二)公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、企業(yè)年金等社會保險費和住房公積金，在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本、期間費用，計入當(dāng)期損益。

計量應(yīng)付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等，按照國家規(guī)定的標(biāo)準計提。沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和企業(yè)的實際情況，合理預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。

(三)公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，確認為因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預(yù)計負債，同時計入當(dāng)期損益：

1、已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。

2、不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議。

第二十七條 政府補助

(一)政府補助是公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

(二)政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。

與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。

(三)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。

(四)與收益相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：

1、用于補償公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益。

2、用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。

第二十八條 收入確認原則

(一)商品銷售：公司已將在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè); 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

(二)提供勞務(wù)：公司在資產(chǎn)負債表日提供的勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入，按完成勞務(wù)確認收入。

第二十九條 所得稅的會計處理

本公司所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。

第三十條 合并財務(wù)報表的編制方法

(一)合并范圍

1、公司合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確認。母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)的，認定為本公司的子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

2、公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，認定為本公司的子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外：

(1)通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

(2)根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策。

(3)有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機構(gòu)的多數(shù)成員。

(4)在被投資單位的董事會或類似機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

(二)編制方法

合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表及其資料為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。子公司采用的會計政策應(yīng)與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，按照母公司的會計政策對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整;或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務(wù)報表。

合并資產(chǎn)負債表以母公司和子公司的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負債表的影響后，由母公司合并編制。

合并利潤表以母公司和子公司的利潤表為基礎(chǔ)，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并利潤表的影響后，由母公司合并編制。

合并現(xiàn)金流量表以母公司和子公司的現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并現(xiàn)金流量表的影響后，由母公司合并編制。

公司在合并會計報表時對下列事項進行抵消:

1、本公司權(quán)益性投資與下屬并表企業(yè)所有者權(quán)益中有關(guān)的部份;

2、本公司與下屬并表公司之間的債權(quán)與債務(wù)項目;

3、本公司與下屬并表公司之間未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售;

4、合并范圍內(nèi)各公司間的重大交易和往來賬項均進行抵消。

第三章 會計科目與會計報表

第三十一條 公司會計科目和主要賬務(wù)處理依據(jù)企業(yè)會計準則中確認和計量的規(guī)定制定，公司在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、分拆、合并會計科目。公司不存在的交易或者事項，可不設(shè)置相關(guān)會計科目。對于明細科目，公司可以比照企業(yè)會計準則的規(guī)定自行設(shè)置。公司可結(jié)合實際情況自行確定會計科目編號。

第三十二條 公司按以下規(guī)定編制和提供財務(wù)報告。

(一)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則――基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。

(二)公司向外提供的財務(wù)報表包括下列組成部分：

1、資產(chǎn)負債表;

2、利潤表;

3、現(xiàn)金流量表;

4、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益，下同)變動表;

5、附注。

公司內(nèi)部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。

(三) 公司會計報表應(yīng)按規(guī)定報送有關(guān)部門。股東需要公司提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財務(wù)報告。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會20 天以前置備于本公司，供股東查閱。

月度財務(wù)報告在月份終了后10 天內(nèi)報出;中期財務(wù)報告在年度中期結(jié)束后30 天內(nèi)報出;年度財務(wù)報告在年度終了后60 天內(nèi)報出。

會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱，地址，開業(yè)年份，報表所屬年度，月份，送出日期等，并由公司法定代表人，總會計師和會計機構(gòu)負責(zé)人簽名或蓋章。

第三十三條 會計科目名稱和編號

順序號 編號 會計科目名稱

資產(chǎn)類

1 1001 現(xiàn) 金

2 1002 銀行存款

3 1012 其他貨幣資金

4 1101 交易性金中小企業(yè)融資產(chǎn)

5 1121 應(yīng)收票據(jù)

6 1122 應(yīng)收賬款

7 1123 預(yù)付賬款

8 1131 應(yīng)收股利

9 1132 應(yīng)收利息

10 1221 其他應(yīng)收款

11 1230 內(nèi)部往來

12 1231 壞賬準備

13 1401 材料采購

14 1402 在途物資

15 1403 原材料

16 1404 材料成本差異

17 1405 庫存商品

18 1406 發(fā)出商品

19 1407 商品進銷價差

20 1408 委托加工物資

14

21 1409 自制半成品

22 1410 外購原料

23 1471 存貨跌價準備

24 1501 持有至到期投資

25 1502 持有至到期投資減值準備

26 1503 可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)

27 1511 長期股權(quán)投資

28 1512 長期股權(quán)投資減值準備

29 1521 投資性房地產(chǎn)

30 1531 長期應(yīng)收款

31 1532 未實現(xiàn)中小企業(yè)融資收益

32 1601 固定資產(chǎn)

33 1602 累計折舊

34 1603 固定資產(chǎn)減值準備

35 1604 在建工程

36 1605 工程物資

37 1606 固定資產(chǎn)清理

38 1610 撥付所屬資金

39 1701 無形資產(chǎn)

40 1702 累計攤銷

41 1703 無形資產(chǎn)減值準備

42 1711 商譽

43 1801 長期待攤費用

44 1811 遞延所得稅資產(chǎn)

45 1901 待處理財產(chǎn)損溢

46 1905 撥工程款

負債類

47 xx 短期借款

48 2101 交易性金融負債

15

49 2201 應(yīng)付票據(jù)

50 2202 應(yīng)付賬款

51 2203 預(yù)收賬款

52 2205 應(yīng)付電費

53 2211 應(yīng)付職工薪酬

54 2221 應(yīng)交稅費

55 2231 應(yīng)付利息

56 2232 應(yīng)付股利

57 2241 其他應(yīng)付款

58 2401 遞延收益

59 2501 長期借款

60 2502 應(yīng)付債券

61 2701 長期應(yīng)付款

62 2702 未確認中小企業(yè)融資費用

63 2711 專項應(yīng)付款

64 2801 預(yù)計負債

65 2901 遞延所得稅負債

共同類

66 3101 衍生工具

67 3201 套期工具

68 3202 被套期項目

所有者權(quán)益類

69 4001 實收資本

70 4002 資本公積

71 4101 盈余公積

72 4103 本年利潤

73 4104 利潤分配

74 4201 庫存股

成本類16

75 5001 生產(chǎn)成本

76 5101 制造費用

77 5201 勞務(wù)成本

78 5301 研發(fā)支出

損益類

79 6001 主營業(yè)務(wù)收入

80 6041 租賃收入

81 6051 其他業(yè)務(wù)收入

82 6061 匯兌損益

83 6101 公允價值變動損益

84 6111 投資收益

85 6301 營業(yè)外收入

86 6401 主營業(yè)務(wù)成本

87 6402 其他業(yè)務(wù)成本

88 6403 營業(yè)稅金及附加

89 6601 銷售費用

90 6602 管理費用

91 6603 財務(wù)費用

92 6701 資產(chǎn)減值損失

93 6711 營業(yè)外支出

94 6801 所得稅費用

95 6901 以前年度損益調(diào)整

第三十四條 本制度中未涉及到的會計核算事宜嚴格遵照《企業(yè)會計準則》及其應(yīng)用指南的規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條 本制度自xx 年1 月1 日起正式執(zhí)行。

云南錫業(yè)股份有限公司

xx 年12 月31 日