第1篇 某分公司全面預(yù)算管理制度
分公司全面預(yù)算管理制度
第十八條 預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第十九條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。
第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù):
(一)確定公司的經(jīng)營目標并組織實施;
(二)對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟效益。
第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則:
(一)量入為出,綜合平?;
(二)效益優(yōu)先,確保重點;
(三)全面預(yù)算,過程控制;
(四)權(quán)責明確,分級實施;
(五)規(guī)范運作,防范風(fēng)險。
第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。
第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)
(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責任部門構(gòu)成的兩級預(yù)算管理體系。
(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu),負責確定公司年度經(jīng)營目標,審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案,審查預(yù)算執(zhí)行情況報告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。
(三)公司成立全面預(yù)算管理小組,由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成,預(yù)算管理小組組長由總經(jīng)理擔任。
(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)資金部,負責預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異,提出改進措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級內(nèi)部核算單位為預(yù)算責任部門,負責本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作,并配合公司財務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。
(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限,必須劃分清楚,做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要專人負責本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責:
1、公司全面預(yù)算管理小組:
組長: 總經(jīng)理
副組長: 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)
組員: 財務(wù)資金部部長 商務(wù)合約部部長
2、預(yù)算責任部門:
主任:公司總部部門負責人 二級單位負責人
成員:二級單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級單位財務(wù)負責人 總部部門預(yù)算管理專員
3、全面預(yù)算管理小組的職責:
(1)決定公司的經(jīng)營目標及方針;
(2)審查公司各預(yù)算責任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項;
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項;
(4)預(yù)算的核準;
(5)環(huán)境變更時,預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更;
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。
4、全面預(yù)算管理小組的辦事機構(gòu)(財務(wù)資金部)職責:
(1)提供各預(yù)算責任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等;
(2)提供各預(yù)算責任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考;
(3)督促預(yù)算管理編制的進度;提出建議事項,交預(yù)算管理小組;
(4)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
(5)督促各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;
(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
(一)公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動,都應(yīng)納入全面預(yù)算管理,明確預(yù)算目標,實現(xiàn)預(yù)算控制。
(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點,全面控制公司經(jīng)濟活動。
(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括:
預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主,季度及月度預(yù)算為輔,主要包括:1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。
(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況目標的財務(wù)綜合性預(yù)算,具體包括主要經(jīng)濟指標預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算、應(yīng)收款項回收預(yù)算等,由各級財務(wù)負責編制。
(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排,包括主營業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。
(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排,包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。
(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù):
(一)建五[2003]234號《中國建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;
(二)局下達的下一年度主要預(yù)算指標;
(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標;
(四)公司年度經(jīng)營計劃;
(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
第二十六條 公司預(yù)算的編制程序:
(一)公司年度工作會確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標;
(二)公司財務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標,于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;
(三)各預(yù)算責任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案,于每年12月20日前報送公司財務(wù)資金部;
(四)公司財務(wù)資金部對各項預(yù)算責任部門提交的預(yù)算草案方案進行初審、匯總和平?,并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào),提出初步調(diào)整的建議,在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案,于次年元月5日前報公司全面預(yù)算管理小組審查。
第二十七條 公司預(yù)算的審批程序:
(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會議,審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項目,有關(guān)預(yù)算責任部門應(yīng)立即進行調(diào)整;
(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算,公司財務(wù)資金部應(yīng)于3個工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。
第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求:
(一)各預(yù)算責任部門在編制預(yù)算草案時,要本著嚴謹
務(wù)實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則,充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性,編制的預(yù)算草案要事實求是,確實可行。
(二)各預(yù)算編制人員要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),在編制預(yù)算草案時要注重各預(yù)算指標之間的相互銜接和平?關(guān)系,專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ),保證所編制的預(yù)算草案及時、科學(xué)、正確。
(三)各預(yù)算責任部門在編制年度預(yù)算草案時,要注重各項預(yù)算指標之間的可比性。要注重各預(yù)算指標的縱向比較,即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標的橫向比較,即與公司內(nèi)部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。
(四)各預(yù)算責任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時,要做到以收定支,確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳,且現(xiàn)金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預(yù)算資金支付,對于超預(yù)算資金支付,必須由預(yù)算責任部門提出書面資料申請追加預(yù)算上報公司財務(wù)資金部初審,并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付,否則,財務(wù)資金部對于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。
第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制
(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準下達,即具有指令性,各預(yù)算責任部門必須認真組織實施。
(二)公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù),各預(yù)算責任部門應(yīng)會同公司財務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算,原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達,以確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。
(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級核算單位預(yù)算責任部門)
1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件:
(1)、預(yù)算責任部門月度預(yù)算;
(2)、項目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購等合同;
(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;
(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。
2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序:
(1)、由預(yù)算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》,并附相關(guān)文件、合同或資料,上報公司財務(wù)資金部;
(2)、經(jīng)公司財務(wù)資金部初審后,各預(yù)算責任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務(wù)資金部;
(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后由公司總經(jīng)理核準后,辦理撥付手續(xù)。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送公司財務(wù)資金部。由公司財務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況,并提出對策和建議,提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會議審議。
(五) 年度終了,各預(yù)算責任部門應(yīng)清理當年預(yù)算執(zhí)行情況,送公司財務(wù)資金部初審、匯總后編制當年的公司預(yù)算執(zhí)行報告,報全面預(yù)算管理小組審批。
第三十條 預(yù)算的調(diào)整
(一) 公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算,在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算。
(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則:
1、目標一致原則,即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求;
2、講求效益原則,即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
3、責任落實原則,即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當責成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則,即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
5、先有預(yù)算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節(jié)約就是創(chuàng)收。
(三)預(yù)算調(diào)整的程序:
1、預(yù)算執(zhí)行過程中,各預(yù)算責任部門不得在總預(yù)算控制的前提下,在預(yù)算內(nèi)容之間進行調(diào)整;
2、預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度;
3、預(yù)算調(diào)整的申請部門向公司財務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;
4、公司財務(wù)資金部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平?,提出預(yù)算調(diào)整方案,上報公司全面預(yù)算管理小組審批;
5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準后,由公司財務(wù)資金部下達給各預(yù)算部門。
第三十一條 管理費用預(yù)算管理
(一)管理費用預(yù)算控制原則:
1、預(yù)算控制,計劃開支;歸口管理,責任明晰;定期反饋,季度和年度考核。
2、根據(jù)管理費用的性質(zhì)分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制,對變動費用實行歸口計劃管理。
3、公司總部機關(guān)按照各部門的管理職能,落實管理費用歸口預(yù)算管理責任部門,實施計劃管理。
4、各部門應(yīng)嚴格按照公司總經(jīng)理核準的部門控制費用預(yù)算,計劃開支,對部門控制費用的年度考核結(jié)果納入對部門的年度績效考核。
(二)管理費用的管理程序:
1、公司財務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預(yù)算和利潤目標,考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額,核定總部各項費用的控制額度。
2、部門控制費用由各部門根據(jù)下年度總的工作計劃和人員情況,對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費開支數(shù)、計劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務(wù)招待和會議招待,綜合后確定下年度的年度預(yù)算。
3、固定費用的預(yù)算由公司財務(wù)資金部主編,綜合辦公室等有關(guān)部門配合。
4、公司財務(wù)資金部在部門控制費用預(yù)算和固定費用預(yù)算的基礎(chǔ)上,編制公司總部機關(guān)下年度管理費用預(yù)算,并根據(jù)年度管理費用預(yù)算,編制資金收支預(yù)算。
5、對于固定費用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后,控制開支。
6、對于變動費用實行統(tǒng)一歸口管理與費用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進行控制,按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算,報公司全面預(yù)算管理小組審批后,由財務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。
第三十二條 資本性收支預(yù)算管理
(一)資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排,主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。
(二)資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。
2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由公司項目管理部負責,管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合辦公室
和項目管理部共同負責。
3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。
(三)公司財務(wù)資金部負責按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表,并負責對資本性收支預(yù)算進行初步平衡。
第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理
(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。
(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后,由各單位財務(wù)按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責任部門配合本單位財務(wù)加強對現(xiàn)金流量的控制。
(三)公司應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,嚴格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督
(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容:
1、預(yù)算責任人為各預(yù)算責任部門的負責人。
2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預(yù)算責任部門按每季度、半年度及年度考核,二級單位預(yù)算責任部門按半年度和年度考核,由公司財務(wù)資金部會同綜合辦公室進行。
3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平,對各預(yù)算責任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行評價,評價結(jié)果作為各部門負責人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為:
1、預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定;
2、各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;
3、預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用;
第2篇 建筑公司工程概算預(yù)算管理制度
建筑公司工程概(預(yù))算管理制度
1 .預(yù)算的編制和交底
( l )工程預(yù)算是投標報價的基礎(chǔ)資料,編制工作必須嚴肅認真,根據(jù)工程規(guī)模,按以下分工編制。
l )集團公司名義承接的大型建筑、市政等工程的預(yù)算或報價,由集團經(jīng)營部組織編制;
2 )由集團公司的合作單位以我集團公司名義承建的項目,需要我集團公司經(jīng)營部編制概預(yù)算時,由我集團公司經(jīng)營部負責編制;合作單位編制的概預(yù)算,原則上根據(jù)項目合作方式,確定是否需要集團公司經(jīng)營部對概預(yù)算進行審核。
( 2 )編制預(yù)算的依據(jù)
l )建設(shè)單位招標文件中有關(guān)工程報價的條款;
2 )招標圖紙及答疑會議紀要;
3 )施工組織設(shè)計或施工方案;
4 )施工現(xiàn)場的地形、地貌、位置、標高及障礙物情況;
5 )各專業(yè)施工圖冊、圖集及施工詳圖和建筑工程機關(guān)造價信息;
6 )現(xiàn)行的邯鄲市市定額和國家統(tǒng)一安裝工程定額,分別為:
a .新建和擴建的建筑、安裝、市政工程執(zhí)行《 河北省建設(shè)工程預(yù)算定額》 和《 河北省建設(shè)工程材料預(yù)算價格》 及相應(yīng)的取費規(guī)定;
b .房屋修繕及拆除工程,執(zhí)行《河北省房屋修繕工程預(yù)算定額》 及相應(yīng)的材價、取費規(guī)定;
c .園林綠化工程執(zhí)行《 河北省建設(shè)工程預(yù)算定額園林綠化分冊》 及相應(yīng)的材價、取費規(guī)定;
d .機裝、化工、冶金、郵電等專業(yè)安裝工程,執(zhí)行《 全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額》 1 ~15冊及河北省單位估價表和相應(yīng)的取費規(guī)定;
e .外埠工程應(yīng)參照當?shù)赜嘘P(guān)定額和材料、勞務(wù)價格及取費規(guī)定。
7 )市內(nèi)及國內(nèi)或國際招標的工程,按照國家統(tǒng)一的計價規(guī)范,結(jié)合本公司的技術(shù)裝備、施工方案、施工水平以及內(nèi)部消耗等進行測算編制,實行單價報價或工程量報價等方式進行編制。
( 3 )工程預(yù)算必須在報標期內(nèi)編審?fù)戤?其編審程序是:
l )根據(jù)各級分工,由組織報價部門的負責人對編制預(yù)算人員進行交底和分配工作;由參加工程發(fā)標的人員向編制預(yù)算人員介紹投標要求和工程情況;
2 )概、預(yù)算人員按照編制標書的要求,編制完整的各專業(yè)工程預(yù)算,并自行復(fù)核一次;
3 )經(jīng)營部設(shè)專人負責預(yù)算審核工作,對編出的預(yù)算進行復(fù)核和匯總,確認無誤后,匯出報標價及三材指標;
4 )投標報價單位的領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門和人員對標價作最終審定
( 4 )不參加投標競爭的指令性工程項目和零星項目的預(yù)結(jié)算只執(zhí)行1 . ( 3 ) 1 )一1 . ( 3 ) 3 )項。
( 5 )預(yù)算內(nèi)容要求套用定額合理,計量準確,價格可靠,內(nèi)容齊全,力求避免出差錯,既要防止低估漏算,也要杜絕高估冒算。具體內(nèi)容為:
l )預(yù)算編制說明
a .工程概況;
b .編制依據(jù)
------設(shè)計圖紙,標準圖集及材料做法;
------參考定額,材料價格及費用標準,并確定有關(guān)費用;
------招標文件中有關(guān)報價附表的具體規(guī)定。
c .編制說明
------預(yù)算定額允許調(diào)整的項目,在預(yù)算中已經(jīng)調(diào)整或未作調(diào)整(如暫定價格及暫估設(shè)備價格等風(fēng)險材料);
------各項可調(diào)費用費率標準;
------給出的參考價、暫估價的材料、設(shè)備,須待竣工結(jié)算時按規(guī)定調(diào)整;
------按招標文件的規(guī)定進行適當調(diào)整。
------市政工程考慮的施工組織設(shè)計或施工方案內(nèi)容。
2 )工程量計算底稿
a .基本數(shù)據(jù),以土建為例:
① 外墻外圍水平面積;
② 基礎(chǔ)軸線長度;
③ 門窗框外圍尺寸;
④ 預(yù)留洞口尺寸;
⑤ 層高;
⑥ 檐高(計算規(guī)則執(zhí)行定額規(guī)定及計價規(guī)范);
b .工程量計算表按施工圖紙循序計算,不得重復(fù)和遺漏。主要有:
① 土建工程分基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、屋面、門窗、樓地面、裝飾、室外工程,按照定額工程量計算規(guī)則,計算工程量,用微機圖形輸人法編制預(yù)算可省略此表;
② 市政工程分管道、道路、橋梁等不同工程對象,單獨按照定額分項目,計算降水、土方、基底處理、下部結(jié)構(gòu)、上部結(jié)構(gòu)、附屬設(shè)施、管道鋪設(shè)及裝修等項目,以及按照施工組織設(shè)計,計算臨時設(shè)施各分項工程量;
③ 安裝工程分采暖、通風(fēng)、空調(diào)、消防、鍋爐、煤氣、變電、動力、照明、防雷、電視天線、電話、廣播音響、電梯、設(shè)備安裝及外線等專業(yè)工程項目,按照定額等計價規(guī)范工程量計算規(guī)則,計算分部分項工程量;
④ 房修工程按專業(yè)劃分土建和安裝、拆除、翻建和修繕等項目,分工序計算工程量。
3 )預(yù)算費用計算表
土建、市政和專業(yè)安裝、房修工程執(zhí)行不同的費率標準,按邯鄲市市造價管理處(房修定額管理處)規(guī)定的程序表計算。
4 )預(yù)算造價匯總表
5 )工程預(yù)算表
a .土建工程按定額子目排序與工程量計算表相對應(yīng),套用定額計算合價和人工合價,分部小計,并計取其他直接費、臨時設(shè)施費和現(xiàn)場經(jīng)費,其他各項經(jīng)費依據(jù)相關(guān)文件進行相應(yīng)調(diào)整。
b .市政工程根據(jù)工程性質(zhì),分別按道路、橋梁、給水、排水(雨、污水)、煤氣、熱力等專業(yè),定額項目與工程量計算一致,套用市政定額計算出工程直接費,并計取其他直接費、臨時設(shè)施費及現(xiàn)場經(jīng)費,計取其他有關(guān)費用。
c .安裝工程按照2 )中b .③ ,工程量計算的專業(yè)項目劃分范圍,分別套用專業(yè)定額,計算出人工費和工料合計,列出設(shè)備費用,計算工程直接費總價(材料費中的參考價和暫估價要另列清單附后)、臨時設(shè)施費、現(xiàn)場經(jīng)費,計取有關(guān)費用。亦可利用微機程序輸人定額編號和工程量,由計算機編制預(yù)算。
d .房修工程,可參照5 )中a .和b .的計算規(guī)則。
6 )三材指標匯總表
a .土建和水電安裝工程,使用計算機程序計算分析量和匯總量,未配微機單位由預(yù)算員根據(jù)工程量和定額分析計算,依據(jù)招標文件,要有計算書,合并三材總量;
b .市政工程根據(jù)分項工程,套用定額分析編制三材指標匯總表;
c .房修工程做法與市政工程相同。
7 )補充定額分析
預(yù)算定額缺項的工程項目,均按造價編制規(guī)則規(guī)定編制補充定額分析,格式及要求參照市造價管理處有關(guān)規(guī)定;
8 )預(yù)算封面
填列工程名稱、建筑面積、工程地點、結(jié)構(gòu)、檐高、設(shè)計單位、建設(shè)單位、施工單位、工程總造價、單方造價、編制人資格證號及年、月、日等。
( 6 )以建筑安裝工程為例,預(yù)算表格除注明外,其排列順序為:
l )封面;
2 )編制說明;
3 )預(yù)算匯總表(總預(yù)算表);
4 )土建預(yù)算書:
a .單位工程預(yù)算費用計算表;
b .分部工程直接費匯總表;
c .工程預(yù)算表;
d .補充定額分析;
e .三材指標匯總表。
5 )采暖等工程預(yù)算書(按(5 ) 2 )中b .③ 專業(yè)順序排列):
a .單位工程預(yù)算費用計算表;
b .工程預(yù)算書;
c .參考價、暫估價、設(shè)備價清單;
d .補充定額分析;
只承包單項專業(yè)工程的預(yù)算,可略去3 )預(yù)算匯總表。
( 7 )投標項目的預(yù)算書一式六份,內(nèi)部使用,分發(fā)分公司二份,公司財務(wù)、計劃、材料、預(yù)算各一份;非投標項目,要增加建設(shè)單位三份。
( 8 )編制預(yù)算的注意事項
l )圖示尺寸:軸線、層高、檐高、材料做法、基礎(chǔ)埋深等有關(guān)數(shù)據(jù)與定額分項子目的相互關(guān)系;
2 )基本數(shù)據(jù):建筑面積、軸線長度、軸線內(nèi)包面積、層高、檐高、室內(nèi)外高差要計算準確,多項子目套用同一數(shù)據(jù)的要保持一致;
3 )圖紙未標明的材料,如:門窗五金和裝飾材料,應(yīng)在圖紙會審時提出,并寫人一次性洽商;
4 )預(yù)算中的參考價和暫估價材料、土建工程在編制說明中寫明,水電安裝工程列表附后;
5 )工程量的計量單位,要與定額單位統(tǒng)一,計價規(guī)范統(tǒng)一;
6 )定額規(guī)定可調(diào)項目的材料數(shù)量調(diào)整應(yīng)加損耗率,定額中的不完全價格,應(yīng)補人加損耗的主材價;
7 )新材料、新技術(shù)的補充單價,先進行市場詢價,再補編定額。切忌套用預(yù)算價格本中相似名稱的單價。
( 9 )工程中標價或經(jīng)建設(shè)單位、預(yù)算審查部門審定的預(yù)算造價,即工程合同價,是工程價款結(jié)算基本數(shù)據(jù)。施工中的一切變更增減賬,均以預(yù)算為基礎(chǔ),進行調(diào)增或調(diào)減。
( 10 )預(yù)算經(jīng)審定或中標后,公司經(jīng)營副經(jīng)理組織預(yù)算交底,由經(jīng)營部編審人員向技術(shù)、施工、計劃、統(tǒng)計、財務(wù)、機械、勞資等部門和現(xiàn)場施工人員進行交底,其內(nèi)容是:
l )編制依據(jù);
2 )工程直接費人工、材料、機械費各是多少;
3 )定額中的綜合計算費用項目,如土方、降水、打樁、塔吊等因素的預(yù)算收人和定額所含工程量;
4 )參考價和暫估價材料,設(shè)備的價格和定額可調(diào)項目;
5 )主要材料、設(shè)備,加工件的數(shù)量、規(guī)格、品種;
6 )圖示不明確的部位,預(yù)算是怎樣處理的;
7 )補充定額項目的組成。
8 )其他因素。
2 .增減賬(洽商)管理
( l )根據(jù)合同條款,凡屬建設(shè)單位方面原因,如修改設(shè)計、工程數(shù)量的增加或減少,由于建設(shè)單位責任、社會因素等給施工造成的經(jīng)濟損失,以及施工單位為建設(shè)單位提供的合同外服務(wù),均應(yīng)向建設(shè)單位辦理經(jīng)濟索賠。
( 2 )洽商增減賬的依據(jù)及分工
l )工程項目經(jīng)理對施工現(xiàn)場所發(fā)生的一切洽商增減賬負責,要確保工程合理收人,并組織完成經(jīng)濟簽證。
2 )技術(shù)性變更洽商,由技術(shù)部主管工程師或現(xiàn)場技術(shù)人員負責辦理,建設(shè)單位、設(shè)計單位簽認后,登記臺賬,并交給現(xiàn)場預(yù)算員一份用來編制增減預(yù)算:
a .設(shè)計單位或建設(shè)單位發(fā)出的設(shè)計變更通知書及變更圖紙(含圖紙會審一次性修改洽商);
b .應(yīng)建設(shè)單位要求提前工期,制訂合理的搶工措施方案,并取得建設(shè)單位簽認;
c .現(xiàn)場實際地質(zhì)情況與勘測資料不符,引起的基礎(chǔ)處理,如:加深、加寬、加樁、換土等的變化數(shù)量以及降水方案等;
d .施工過程中,應(yīng)建設(shè)單位要求的局部改變,附建設(shè)單位簽認的簡圖;e .采用新技術(shù)、新材料、新工藝、新結(jié)構(gòu)的試驗費用和材料代用的品種、規(guī)格、數(shù)量等資料;
f .建設(shè)單位供應(yīng)的設(shè)備需進行修、配、改的用工、機械、材料等洽商。
3 )工程施工業(yè)務(wù)洽商,由項目分公司技術(shù)人員或現(xiàn)場施工負責人,辦理簽認后登記臺賬,交現(xiàn)場預(yù)算員一份用來編制增減預(yù)算。
a .建設(shè)單位委托施工的三通一平項目和地下障礙物的清理、地下管線加固保護、影響施工的地上、空中障礙物(如高壓線)保護及道路民房防護措施等工作;
b .場地狹窄臨時租地費用,甲方租用乙方的變壓器等設(shè)備和現(xiàn)場借用的勞力、機械;
c .因設(shè)計失誤或設(shè)計變更,造成已完工程部位的返工損失和備料損失,甲方供料設(shè)備不及時或質(zhì)量不合格,設(shè)備配件不齊全,影響施工造成的停機和窩工損失;
d .因建設(shè)單位違約(如出圖時間、三通一平和拆遷拖延;逾期拖欠工程款;工程停建、緩建、改變計劃),造成的人工、機械停待,材料、構(gòu)件積壓和二次倒運的損失;
e .不可抗力、自然災(zāi)害損失、不定期停水停電交通阻隔、民擾等社會因素造成損失。
4 )材料供應(yīng)和管理業(yè)務(wù)洽商,由物資部專人或現(xiàn)場材料負責人辦理并提供。
a .由建設(shè)單位供應(yīng)的材料、設(shè)備,在預(yù)算內(nèi)以參考價、暫估價和暫定數(shù)量列人,實際轉(zhuǎn)賬數(shù)量及價格,超出預(yù)算價的材料設(shè)備價差和數(shù)量差的簽證資料,建設(shè)單位供應(yīng)的進口材料設(shè)備完稅后,包括運到現(xiàn)場的清算價格;
b .施工單位自行采購的參考價和暫估價的材料設(shè)備,預(yù)算與實際價格、數(shù)量的價差和量差,經(jīng)建設(shè)單位簽認的資料;
c .建設(shè)單位指定產(chǎn)品,超出預(yù)算價的價差和數(shù)量,經(jīng)建設(shè)單位簽認的資料;
d .定額允許調(diào)整的鋼筋混凝土預(yù)制構(gòu)件,超出定額含量的鋼筋用量,經(jīng)建設(shè)單位同意,需經(jīng)特殊加工的材料、非標設(shè)備所增加的費用;
e .建設(shè)單位現(xiàn)場借用材料;
f .鋼材、木材、水泥實際供應(yīng)價與定額供應(yīng)價的差價部分,在允許調(diào)整條件下的列人增減賬。
5 )有關(guān)建設(shè)單位在撥款方面違約資料,由財務(wù)部門辦理。
a .建設(shè)單位未能按合同規(guī)定時間撥付備料款,致使施工單位延期開工所造成的損失;
b .建設(shè)單位延期支付工程進度款,應(yīng)承擔的貸款利息和造成的工程經(jīng)濟損失。
( 3 )洽商增減賬的管理及工作程序
l )發(fā)生在施工之前的設(shè)計變更、材料代用、基礎(chǔ)處理、障礙物的拆除等洽商,工程技術(shù)部負責人或生產(chǎn)部門負責人在收到建設(shè)單位變更通知或確認處理方案后,整理出技術(shù)資料,辦理洽商簽認后交預(yù)算人員,編制出增減預(yù)算;連同技術(shù)洽商一并交建設(shè)單位審批簽證,要盡量執(zhí)行'先洽后干'的原則。
2 )屬于材料、設(shè)備價格的資料,物資部應(yīng)在購人或確定購貨價格后10d 內(nèi)送達經(jīng)營部,經(jīng)營部區(qū)別情況進行價格確認購人。
3 )屬于建設(shè)單位違約或不可抗力造成施工單位經(jīng)濟損失,項目經(jīng)理部應(yīng)在損失十日內(nèi)把損失資料交建設(shè)單位簽認,并交經(jīng)營部辦理增減賬;對于連續(xù)發(fā)生的損失,如不可抗力和不定期停水、停電等應(yīng)每月辦理一次。
4 )洽商資料按要求份數(shù),送建設(shè)單位簽證,建設(shè)單位留存兩份,項目分公司留一份,集團經(jīng)營部二份(其中存檔和辦理結(jié)算各一份),工程部一份;經(jīng)營部對洽商增減賬分類編號,登記臺賬,整理存檔。
5 )參考價、暫估價和鋼筋調(diào)整量由預(yù)算編制單位,負責辦理調(diào)整預(yù)算;發(fā)生在施工現(xiàn)場的變更和損失索賠,由現(xiàn)場預(yù)算員編制增減預(yù)算經(jīng)公司經(jīng)營部審核蓋章后報出;送出的洽商增減賬必須建立發(fā)文手續(xù)。
( 4 )由于責任人工作失誤,遺漏洽商或未提供給經(jīng)營部全部資料,造成損失使企業(yè)減少收人,獨立核算單位由責任人和核算單位承擔連帶損失,業(yè)務(wù)部門要追究失職工作人員的責任。
3 .竣工結(jié)算
( l )按照誰施工、誰負責催收工程款的原則,項目經(jīng)理是竣工結(jié)算,收取工程款的直接責任人。工程竣工并取得驗收證書后30d 內(nèi),由項目經(jīng)理負責組織預(yù)算、材料、技術(shù)、生產(chǎn)等部門,由經(jīng)營部牽頭整理好預(yù)算(中標價)和全部洽商增減賬、索賠文件、材料價差等資料,按照市造價處規(guī)定的竣工調(diào)價系數(shù),編制竣工結(jié)算書,送建設(shè)單位審定辦理竣工結(jié)算。
( 2 )竣工結(jié)算文件包括下列表格:
l )封面與預(yù)算封面一致,寫明為'工程結(jié)算書';
2 )編制說明:
a .重申預(yù)算編制說明與結(jié)算有關(guān)內(nèi)容;
b .工程竣工日期,執(zhí)行各專業(yè)的竣工期
調(diào)價系數(shù);
c .洽商增減賬的份數(shù)、編號和調(diào)增金額;
d .參考價、暫估價、設(shè)備價和進口材料的實際價格與暫估價格差價情況的簡要說明;
e .工程遺留問題或其他原因扣減結(jié)算價的說明。
3 )工程結(jié)算費用匯總表匯總單位工程土建、暖衛(wèi)、照明、動力、弱電等各項結(jié)算費用,反映出工程結(jié)算總價;
4 )土建(市政)工程結(jié)算費用表分專業(yè)編制按預(yù)算書排列順序排序;
5 )洽商增減賬明細匯總表分專業(yè)整理,以時間順序排列,附在各專業(yè)工程結(jié)算費用表之后;
6 )材料、設(shè)備參考價格差價計算明細表、材料(設(shè)備)暫估價格差價計算明細表、進口材料差價計算明細表;
7 )分項工程鋼筋用量調(diào)整表。
( 3 )經(jīng)營部辦理竣工的結(jié)算與編制預(yù)算相同,原則卜是由預(yù)算編制人辦理。
( 4 )凡是建設(shè)單位與物資部單獨訂有合同,其材料調(diào)劑費用、三材實際供應(yīng)價與材料預(yù)算價格供應(yīng)價價差等費用的量差、價差,經(jīng)授權(quán)后由物資部與建設(shè)單位單獨結(jié)算,不列人工程結(jié)算。
( 5 )繪制工程竣工圖費用,由相關(guān)部門與建設(shè)單位另訂協(xié)議,不列人工程結(jié)算。
( 6 )工程結(jié)算按要求份數(shù),建設(shè)單位留三份,簽認返回后,集團經(jīng)營部留一份,歸檔一份,同時分發(fā)、財務(wù)。財務(wù)部門會同項目經(jīng)理,據(jù)此向建設(shè)單位結(jié)算工程款。
( 7 )建設(shè)單位對工程結(jié)算提出異議或者否認結(jié)算內(nèi)容,有關(guān)部門應(yīng)針對異議部分提出可靠記錄和資料,向建設(shè)單位說明情況,協(xié)商解決分歧,如協(xié)商無效,可向政府行政主管部門申請仲裁或向法院提請訴訟。
4 .定額管理
( l )編制預(yù)算必須按照定額適用范圍套用定額,不得任意改變定額的應(yīng)用范圍,一份預(yù)算原則上只允許使用一種定額,定額缺項時可參考套用有關(guān)定額;預(yù)算的取費計算必須按照預(yù)算定額規(guī)定的費用標準執(zhí)行,并依據(jù)招標文件的條件進行收取。
( 2 )對于新技術(shù)、新工藝、新材料的補充定額,經(jīng)營部應(yīng)按照市造價處有關(guān)規(guī)定和《邯鄲市建筑安裝市政工程預(yù)算補充定額管理辦法的通知》 辦理補編和申報手續(xù)。( 3 )缺項的施工機械臺班補充單價,由集團設(shè)備部(與項目分公司)根據(jù)機械品種、規(guī)格、性能、原值、年工作臺班等資料,參照相類似機械的使用年限和使用后殘值及大修費用的計算方法,用規(guī)定表格編制補充臺班單價,報集團經(jīng)營部審核,轉(zhuǎn)報市造價管理處批準后執(zhí)行。
( 4 )投標報價工程的補充定額,應(yīng)在報標前答疑會上解決主要材料的暫估價問題。其消耗量和附料、人工、機械可參照相近似的辦法補編定額。
( 5 )集團經(jīng)營部設(shè)專人負責缺項定額的審批編號和匯總上報工作,各項目分公司上報的補充定額審批時間不超過5d ,經(jīng)營部每季度印發(fā)內(nèi)部補充定額匯編供各項目分公司參考使用。
( 6 )工作中若發(fā)現(xiàn)定額差錯和明顯的工料含量偏低和偏高問題,材料價格變化幅度較大,影響企業(yè)核算時,物資部應(yīng)將分析資料及實購價格通報集團經(jīng)營部,作為修編定額和調(diào)整材料價格的資料。
5 .涉外工程的報價粉理
( l )凡在邯鄲市市和外埠參加國際招標項目的投標工程,經(jīng)過資格預(yù)審并取得投標資格,在報價時應(yīng)注意以下問題:
l )研究分析招標文件:要對合同條件、技術(shù)規(guī)范、投標人須知和工程量清單全面閱讀,找出其中相對應(yīng)和相制約的關(guān)系,特別是與工程單價有關(guān)的文件,要在計算投標單價時結(jié)合進去。
2 )對招標文件提出質(zhì)疑:發(fā)現(xiàn)招標文件不明確或文件中相矛盾的問題,應(yīng)在招標單位召開的答疑會上提出質(zhì)疑,以達到全部了解招標文件的目的,答疑會的會議紀要,列為招標文件的附件。
3 )計算工程量:按照合同(招標)圖紙,計算分部分項工程量,校核標書的工程量清單,根據(jù)合同條款,工程量清單要求報單價或是報總價,研究對策,計算分項工程單價。
4 )詢價:技術(shù)規(guī)范中注明要求使用進口產(chǎn)品或指定產(chǎn)品,以及當?shù)厥袌龌蝾A(yù)算價格缺項的材料、設(shè)備要組織詢價,了解并掌握材料、設(shè)備的實際價格。
5 )計算標書報價單
a .單價的組成是直接費加上各項取費和利稅及其他費用;
b .單價的工程內(nèi)容,要與技術(shù)規(guī)范相一致,并包括附屬工程部分(如腳手架);技術(shù)規(guī)范要求的質(zhì)量標準與現(xiàn)行國家標準不同時,不得簡單套用國內(nèi)價格;
c .材料價格要充分估計施工期內(nèi)的物價上漲指數(shù);
d .開辦費,要充分估計到招標單位要求投標單位提供的工作和生活條件,以及為工程服務(wù)的各項費用;
e .要充分考慮外匯支付比例,預(yù)付款支付條件,把匯率差和貸款利息等因素,適當分配到單項價格之中;
f .工程量清單未列明數(shù)量的項目,具體研究后確定是否填列,這部分工程量往往是包死的(設(shè)計變更除外);
9 .計日工和計日機械臺班價作為報價的組成內(nèi)容和施工期間索賠的依據(jù),不得草率填寫;
h .招標文件中明確要求投標方負責保險和履約保證金等各項費用,必須考慮計人報價之中,如有出國考察等項目,也要在報價中打足費用;
i .不可預(yù)見系數(shù)一般在招標文件中指定,作為施工單位索賠的控制范圍,應(yīng)按規(guī)定計人總價。
6 )投標標價計算完畢,決策層要認真分析,采取適當策略,調(diào)增或調(diào)減標價總額,經(jīng)營部按決策調(diào)價幅度的百分比,在原單價基礎(chǔ)上分別計算工程量清單的單價,并填人報價清單。
7 )標書(含標價部分和施工方案)必須在招標指定日期和時間之內(nèi)送達招標文件要求地點,參加開標和議標的代表,應(yīng)準備一份再讓價的函件和資料。
8 )接到中標通知書后,經(jīng)營部計算標書的人員應(yīng)向有關(guān)人員進行報價交底。
2 )涉外工程簽訂合同后,按照合同條件給予的權(quán)利和義務(wù),組織強有力的生產(chǎn)技術(shù)班子,保證按期完成工程任務(wù);同時要組織管理和索賠班子,專門從事工程索賠事宜,辦理索賠要及時,證明和論據(jù)要充分,計算數(shù)據(jù)要準確,符合合同條款。
( 3 )涉外工程結(jié)算方式與邯鄲市市工程相似,在竣工56d 內(nèi)提出工程結(jié)算報告,經(jīng)業(yè)主核實簽證后,交財務(wù)部門結(jié)算工程款。
6 .日常業(yè)務(wù)與管理和結(jié)算檔案資料
( l )日常業(yè)務(wù)與管理
1 )根據(jù)施工圖編制《 施工圖預(yù)算》 ,中標后3 日內(nèi),呈報給工程計劃綜合部下發(fā)至項目分公司;
2 )中標后3 日內(nèi),根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制《 工料分析》 ,報工程計劃綜合部下發(fā)至工程部、分公司;
3 )中標后7 日內(nèi),根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制完成《 加工定貨計劃》 ,報工程計劃綜合部;
4 )根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制《 水電專業(yè)材料計劃》 ,中標后9 日內(nèi)報工程計劃綜合部。
( 2 )結(jié)算工作的檔案資料由各項目分公司設(shè)專人管理,其管理辦法為:l )建立工程預(yù)結(jié)算臺賬,可按工程類型建賬,也可按工程時間順序建賬,分工程類別編排檔案號;
2 )歸檔資料要隨時積累,結(jié)算后裝訂成冊,其內(nèi)容有:
a .投(議)標工程登記卡和招標文件原本;
b .工程承包合同;
c .各種合同附件,有關(guān)會議紀要和議定書,補充合同;
d .中標工程預(yù)算書;
e .分包工程合同及預(yù)算書;
f .洽商增減賬和經(jīng)濟索賠資料;
g .施工預(yù)算書;
h .竣工驗收單及附件;
i .竣工結(jié)算資料。
3 )工程結(jié)算檔案資料編號與臺賬編號保持一致,以便查詢;
4 )結(jié)算檔案保存期一般為竣工后十年,重點工程資料保存十五年。
( 3 )重點工程和有代表
性的工程竣工后,要進行資料分析,為改進企業(yè)管理和以后投標報價提供有效數(shù)據(jù)。各項目分公司每年分析資料不少于四個單位工程,選定不同結(jié)構(gòu)、用途和裝修標準的項目作為分析對象,分析資料除自留外應(yīng)復(fù)印報集團一份進行匯總分發(fā),便于參考。
( 4 )分析資料為全方位資料,即由開工報價至竣工結(jié)算、土建、安裝、室內(nèi)、室外全部工程的造價資料。分析內(nèi)容主要有:
l )工程概況、工程性質(zhì)、建筑面積、結(jié)構(gòu)、層數(shù)及層高、檐高、基礎(chǔ)埋深、地下層數(shù)及層高、內(nèi)外裝修標準和水電工程功能配備及設(shè)備配置情況。
2 )單方造價:預(yù)算單方造價、結(jié)算單方造價、土建分部工程單方造價、水電安裝工程分專業(yè)單方造價。
3 )單方工程量分析以結(jié)算工程量為準,對主要工程量進行單方分析,土建含土方、基底處理、混凝土結(jié)構(gòu)、預(yù)制混凝土結(jié)構(gòu)、磚砌體結(jié)構(gòu)、門窗、不同做法的地面、墻面、天棚及屋面、室外工程外墻面、小院等;水電安裝分不同規(guī)格的管路及線路長度、電氣設(shè)備及燈具、采暖設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備和煤氣設(shè)備以及高檔工程的通訊、消防、噴淋報警等工程。
( 4 )預(yù)、結(jié)算工程造價對比及簡要分析。
( 5 )集團經(jīng)營部是概、預(yù)算業(yè)務(wù)的主管部門;各項目分公司是本公司概、預(yù)算業(yè)務(wù)的管理部門,負責本系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的教育,培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。對于在業(yè)務(wù)工作中有突出貢獻的人員,經(jīng)申報批準,給予重獎。
( 6 )集團經(jīng)營部除轉(zhuǎn)發(fā)上級有關(guān)文件,組織業(yè)務(wù)考試外,要面向各項目分公司,為基層服務(wù),組織業(yè)務(wù)交流,仲裁內(nèi)部經(jīng)濟糾紛,解決業(yè)務(wù)疑難問題。各項目分公司經(jīng)營(預(yù)算)部對集團各項目分公司負責,按期完成報表,分析資料和年度總結(jié)。面向基層,為基層核算服務(wù),提供必須的資料和數(shù)據(jù),指導(dǎo)項目分公司進行索賠和結(jié)算工作。
7 .附則
( 1 )本辦法與上級規(guī)定有抵觸時,以上級規(guī)定為準;
第3篇 乘用車公司預(yù)算管理制度
預(yù)算管理制度(乘用車)
目錄
一、預(yù)算管理基本內(nèi)容3二、預(yù)算編制的方式5三、職責分工6四、費用及支出預(yù)算編制的依據(jù)8五、預(yù)算目標的確定19六、預(yù)算草案的編制、上報19七、預(yù)算的審批、下達20八、預(yù)算執(zhí)行與控制20九、預(yù)算的調(diào)整21十、預(yù)算分析與考核2220**年預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。
20**年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為：(1)預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造了條件;(2)預(yù)算管理以成本費用控制為重點，為提高經(jīng)濟效益奠定基礎(chǔ);(3)預(yù)算管理以資金平衡為準繩，為提高經(jīng)濟效益提供保證。
一、預(yù)算管理基本內(nèi)容
預(yù)算是為確保集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的組織手段。20**年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預(yù)算編制過程。
1、利潤預(yù)算(損益預(yù)算)
利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經(jīng)營目標的基礎(chǔ)上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。
2、業(yè)務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家政策的影響，結(jié)合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算。
銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算;及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。
庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算;備件采購庫存預(yù)算。
車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。
3、資本性支出預(yù)算
資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項目投資進度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預(yù)算項目的經(jīng)濟性、重要性將預(yù)算項目排好優(yōu)先次序，集團根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金。
4、財務(wù)預(yù)算
財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制。包括各種稅費預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。稅費包括：
1、價外稅增值稅
2、計入成本的稅金及附加
3、計入費用的稅費
4、所得稅;
財務(wù)費用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費等;
折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等。
5、費用預(yù)算
費用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部。匯總了25個費用項目，細化到64個明細項目。各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務(wù)部將各部門費用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。
二、預(yù)算編制的方式
1、各子公司是利潤中心
各子公司是經(jīng)營機構(gòu)，將其視為一個利潤中心，在進行預(yù)算管理時，以利潤、資金平衡為準繩。
2、年度預(yù)算目標
各子公司把集團年度預(yù)算目標作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟形勢制定各自的年度預(yù)算目標，并將其分解到各責任中心，確保目標實現(xiàn)。
3、預(yù)算編制過程
預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團匯總預(yù)算指標與董事會制定的年度目標相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會計核算科目一致，各項標準依據(jù)集團規(guī)章制度。
三、職責分工
1、預(yù)算管理委員會
預(yù)算管理委員會是集團預(yù)算的最高管理機構(gòu)，董事長任主任。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團財務(wù)部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作;集團財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標實現(xiàn);
2、利潤中心預(yù)算分工
各子公司負責本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標進行審核，并對預(yù)算指標負責。
(1)總經(jīng)理室負責本室的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負責。
(2)人事行政部負責公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護費(含員工工作服費)、培訓(xùn)費、網(wǎng)絡(luò)使用費、辦公設(shè)備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預(yù)算;負責本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負責。
(3)財務(wù)部負責公司的財務(wù)費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算;負責本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負責。
(4)銷售部負責公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費和本部門費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負責。
(5)市場部負責公司的廣告費及本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負責。
(6)售后服務(wù)部負責公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、設(shè)備維修費、勞動保護費(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負責。
總經(jīng)理負責組織本公司各部門進行全面預(yù)算編制，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準后，報集團財務(wù)部。
四、全面預(yù)算編制的依據(jù)
(一)、業(yè)務(wù)預(yù)算
1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。
2、整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。
3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。
4、車間耗材
車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括：
(1)各類清洗劑;
(2)各類底漆;
(3)各種膠水、膠帶等;
(4)各種過濾棉;
(5)各類海綿產(chǎn)品;
(6)各類洗車液;
(7)維修用三件套;
(8)維修用報紙、廢紙;
(9)各種型號的砂紙;
(10)標準件;
(11)各類蠟制品;
(12)各種垃圾袋(箱)等;
5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時分類要與運營系統(tǒng)相同。
6、其他業(yè)務(wù)：
(1)移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù);
(2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù);
(3)保險業(yè)務(wù);代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務(wù);
(4)會員卡業(yè)務(wù)：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)
(5)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù);
(6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入
(7)其他：以上未包括內(nèi)容
(二)資本性支出
(1)固定資產(chǎn)投資;預(yù)算年度內(nèi)新項目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。
(2)未完工項目進展投資：預(yù)算年度之前未完工項目在預(yù)算年度進展所需投資
(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出
(三)財務(wù)費用
(1)貸款利息支出
(2)應(yīng)付票據(jù)利息
(3)手續(xù)費
(4)利息收入
(四)經(jīng)營管理費用
1、工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。
2、工資計提：由財務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計提
2.01、福利費：按照工資14%計提
其用途如下：
a)每年發(fā)放過節(jié)費的時間有：春節(jié)的當月;“五一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放;“十一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放。
b)每次發(fā)放標準：正式員工按照每人200元發(fā)放。
c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規(guī)體檢項目，費用標準為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費用自理。
d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃氣等支出;行政部根據(jù)當?shù)匚飪r水平及各公司實際情況，制定出用餐標準，最高不允許超過5元/人。
2.02、工會經(jīng)費：按照工資2%計提;各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強制上交，確定是否計提。
2.03、教育經(jīng)費：按照工資的1.5%計提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。
3、職工保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標準計算;住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計提。
4、勞保費：新員工轉(zhuǎn)正的當年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔50%，個人承擔50%，每套按600元計算;如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔，50%個人承擔。個人承擔部分在收到服裝的當月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔，車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預(yù)算數(shù)做在8月份。
5、市內(nèi)交通費：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用。預(yù)算時，應(yīng)詳細計算發(fā)生費用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。
6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。
6.01、住宿費：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計劃，到網(wǎng)點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應(yīng)控制的標準，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿費標準：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天;部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。
6.02、長途交通費：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費用，包括出差在外市內(nèi)交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等?？偨?jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙;部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機。市內(nèi)交通費每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。
6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預(yù)計出差區(qū)域、天數(shù)、補助標準、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點的業(yè)務(wù)人員的標準另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團組織的培訓(xùn)和會議時，沒有出差補助。
7、手機費：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報銷;一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷;銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷;財務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報銷;乘用車業(yè)代不報銷手機費。
8、電話費：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內(nèi)線電話等。
9、辦公費：
9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。
9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復(fù)印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。
9.03、辦公設(shè)備維護：電腦、打印機、復(fù)印機日常維修發(fā)生的各種費用。
9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業(yè)刊物;稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。
9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費等。
9.06、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用。
9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。
每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、單價;墨盒、色帶需要更換的頻次，價格;復(fù)印機需要的碳粉數(shù)量、單價、金額;飲用水每月的消耗量、單價、金額;保潔費每月的支出標準;各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價、金額;EMS快遞的費用;其他特殊需要的另行詳細計算。
10、車輛使用費：
10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。
10.02、路橋費：本區(qū)域內(nèi)的路橋費、出差在外的路交費、出差預(yù)計的路線等因素都要考慮。
10.03、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標準、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。
10.04、年審及養(yǎng)路費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標準、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。
10.05、車輛保險費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標準、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。
10.06、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及金額。
10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車加油數(shù)量及金額。
11、租賃費
11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據(jù)，合同是否報總部審批;員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。
11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。
11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。
11.04、設(shè)備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。
12、動能費
12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額。可結(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。
12.02、電費：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。
12.03、暖氣費：指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計算。
水費、電費：每月消耗量、單價;冬季、夏季的電費作特殊考慮;有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費支出標準。此三項費用禁止全年均攤。
13、運費：集團內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用。
14、業(yè)務(wù)招待費：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標準;遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標準，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。
15、廣告費：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格;需要制作宣傳畫冊的標準、數(shù)量、單價、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。
15.01、報刊雜志廣告：商品廣告
15.02、電視廣告：商品廣告
15.03、其他：指員工招聘費。詳細說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告(報紙)、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。
各種渠道使用的頻次，每次的付費標準。
16、促銷費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費用
16.01、展覽費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預(yù)計標準等。
16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。
17、培訓(xùn)費：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時間、地點
，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標準。
參加廠家組織的培訓(xùn)的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點、預(yù)計每人培訓(xùn)費用;培訓(xùn)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓(xùn)相關(guān)的各項費用。沒有出差補助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。
18、會務(wù)費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點、預(yù)計每人會務(wù)費用;會務(wù)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與會議相關(guān)的費用;沒有出差補助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。
19、咨詢費：工商年檢費(包括需要會計事務(wù)所審計報告時的審計費)、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費、訴訟費、中介機構(gòu)的咨詢費代理，財務(wù)電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標準。按照預(yù)計發(fā)生的月份編制。
19.01年檢費
19.02訴訟費
19.03其他
20、維修費
20.01、設(shè)備維修費：現(xiàn)有設(shè)備(不包括辦公設(shè)備)日常維修發(fā)生的時間、維修的項目、維修金額。
20.02、房屋維修費：預(yù)計需要維修的項目及金額
21、保險費
21.01、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費比例計算。
21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。
21.03、雇主責任險：由公司法務(wù)部做出，下指標到分公司。
22、稅金：各公司可根據(jù)實際情況增加明細。
22.01、印花稅：合同稅計算標準(按收入和成本乘一定的比例或按收入計算)、交稅時間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計算標準。按照發(fā)生時間編制。
22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標準、交稅金額、交稅時間。
22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時間。
23、環(huán)衛(wèi)及安全費：
23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額;排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標準，各地規(guī)定每月支付的排污費。
23.02、保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。
23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費用;消防費，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費用支出。該費用預(yù)算做在支付的月份。
24、進出口費：各公司不做。
25、折舊與攤銷
25.01、固定資產(chǎn)折舊
25.02、低值易耗品攤銷
25.03、待攤費用攤銷
25.04、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷
五、預(yù)算目標的確定
由集團最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標。各公司、部門負責人編制預(yù)算計劃，然后由集團財務(wù)部匯總生成總的計劃，預(yù)算管理委員會針對匯總計劃與總目標，進行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計劃。
六、預(yù)算草案的編制、上報
各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：
各責任中心的每一部門編制由本部門負責的各項預(yù)算，報責任中心的財務(wù)部門審核。
財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報中心負責人審定，經(jīng)負責人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。
財務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進行平衡、匯總，編制責任中心的財務(wù)預(yù)算，提交財務(wù)經(jīng)理、單位負責人審定后報集團財務(wù)部預(yù)算管理部門審核。
集團財務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。
七、預(yù)算的審批、下達
各責任中心上報的財務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)審批。
八、預(yù)算執(zhí)行與控制
各公司嚴格按照已確定的預(yù)算指標執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。
在期初(月初或年初)在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負責人及預(yù)算管理委員會。
對于費用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單據(jù)時，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預(yù)算項目的實時控制。同時，經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發(fā)生。
預(yù)算實際執(zhí)行時，應(yīng)本著實質(zhì)重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費用摞列入未超費用中去。
九、預(yù)算的調(diào)整
預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算進行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整：
公司年度目標作重大調(diào)整;
市場策略的重大變化;
國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整;
年度預(yù)算編制條件的重大變化;
年初市場預(yù)測的較大偏頗。
調(diào)整流程如下：
目標重大調(diào)整
策略重大變化
產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整
條件重大變化
市場預(yù)測重大偏頗
提交預(yù)算委員會
尋求對策
調(diào)整預(yù)算
批準/執(zhí)行
NOYES
調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。
對于費用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。
十、預(yù)算分析與考核
1、預(yù)算分析
預(yù)算的分析內(nèi)容有：
存貨結(jié)構(gòu)
收入成本結(jié)構(gòu)
稅費結(jié)構(gòu)
固定資產(chǎn)總量
2、預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核
當管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機自動從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進行對比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。
(1)預(yù)算執(zhí)行情況分析。
預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況按季度進行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對當期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預(yù)算分析的重點是差異的原因及應(yīng)采取的措施。
(2)預(yù)算執(zhí)行情況考核。
預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準確性與及時性等指標?？己瞬扇∮浄种?，基礎(chǔ)分為100分。
在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進行季度考核，即：利潤預(yù)算指標、收入預(yù)算指標、毛利預(yù)算指標、費用預(yù)算指標。預(yù)算的實際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分數(shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分數(shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險抵押金。預(yù)算編制準確性與及時性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實際分數(shù)所在檔次來確定獎懲。
第4篇 建設(shè)工程公司預(yù)算管理制度
建設(shè)工程有限公司預(yù)算管理制度
1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個項目的計算規(guī)則、取費標準和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。
2、預(yù)算員要對有關(guān)數(shù)據(jù)嚴格保密。
3、每個預(yù)算員離開公司或項目前,必須把所在項目的施工圖預(yù)算、工程量和計算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。
4、對于漏算、錯算的,按其經(jīng)濟額度的5%賠償。
5、預(yù)算員為項目計算工作量要精確,分項工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。
6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。
7、項目預(yù)算員必須建立本項目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報表、成本考核,分層分項工程量計算書、預(yù)決算書等,做不到的每項罰款100元。
8、預(yù)算員、定額員一接手自己負責的項目后,應(yīng)在一個月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。
9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時,進行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。
10、預(yù)算員、定額員要掌握當?shù)氐亩~及取費標準,認真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時地辦理簽證變更手續(xù)。
11、上報甲方的形象進度報表,要在甲方規(guī)定時間提前2~3天上報,并及時和甲方核對好形象進度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。
12、新開工的項目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計帳,便于工程成本考核。
13、在投標報價過程中不得借口其他原因不參加投標,或者提前回工地,參與投標者必須自始自終,按時完成報價任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標的罰款責任人1000元。
14、對于竣工項目,竣工后必須及時辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。
15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算,及時、正確核算好各工種的計劃用工和實際用工,把誤差原因及計算交總部核準,多算工時每次罰100元。
16、定額員及時為所在項目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時,一般情況規(guī)定在開工后第一個月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。
17、超出預(yù)算指導(dǎo)價的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項材料罰款200元。
18、預(yù)算員要審核所在項目分包預(yù)結(jié)算書,并報總部預(yù)算科復(fù)核。嚴禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000~5000元,并追究責任。
19、分包項目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機械運輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補等費用的必須詳細制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。
20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認價材料,由預(yù)算員嚴格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價、合同價,預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。
21、預(yù)算員對內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號計劃的同時,必須提供預(yù)算價。
22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責任人200元。
23、公司經(jīng)營科必須負責招投標和核算。一是審核各項目的定額用工;二是做好新項目工程招投標工作;三是每月不少于一次對各項目預(yù)算員、定額員進行檢查、考核工作。
24、項目預(yù)算員必須每月25日報公司預(yù)算科月完成工作量報表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報公司總經(jīng)理、財務(wù)科,如遲報或計算不精確每次罰200元。
25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進行二次預(yù)算員知識考試,一次考試不及格進行補考,補考不及格自動下崗?？己顺煽儗⒆鳛槟杲K評分依據(jù)。
第5篇 展覽公司預(yù)算管理制度
展覽工程公司預(yù)算管理
一.預(yù)算的編制要素:
1.負責部門:綜合部;
2.編制時間:本年度預(yù)算的編制時間為上年10月份、本月預(yù)算的編制時間為上月10日至15日;
3.編制內(nèi)容:營業(yè)收入預(yù)算、 營業(yè)成本預(yù)算、 營業(yè)費用預(yù)算、 管理費用預(yù)算、利潤總額預(yù)算、項目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算;
4.編制部門:公司內(nèi)各部門。
二.預(yù)算的編制步驟和要求:
1.綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預(yù)算;
2.各部門將所編制的年度預(yù)算報表上報公司綜合部;
3.公司綜合部將預(yù)算報表匯總后,上報公司領(lǐng)導(dǎo)研究;
4.綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分別與各部門商討,修訂預(yù)算指標;修訂后的預(yù)算報表由綜合部上報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后,于10月底前報集團公司;
5.綜合部將集團公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標分別下達給各部門;
6.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算進行經(jīng)營活動,當月應(yīng)當向綜合部報送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實現(xiàn)的前提下,如需對預(yù)算進行調(diào)整,各部門必須在預(yù)算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行;如影響預(yù)算結(jié)果,應(yīng)報集團公司和董事會核批。
7.年度預(yù)算應(yīng)當根據(jù)自身當年管理、生產(chǎn)、經(jīng)營活動的計劃需要進行編制,具有權(quán)威性、強制性和可操作性;
8.預(yù)算的領(lǐng)款和報銷手續(xù),參見《第一章 報銷審批權(quán)限和程序》。
三.對預(yù)算執(zhí)行情況的考核:
1.公司綜合部根據(jù)集團公司批復(fù)的預(yù)算指標對各部門的實際執(zhí)行情況進行考核;集團公司企發(fā)部對本公司的實際預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。
2.每月初十日內(nèi),綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報表進行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
3.全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標,綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報表并進行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
第6篇 公司預(yù)算管理制度-范本
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理制度,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一章 總 則
第一條預(yù)算管理的目的
為推動預(yù)算管理的順利實施,提升公司管理水平,強化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標,根據(jù)公司的實際情況及管理要求,特制定本管理制度。
第二條預(yù)算管理的任務(wù)
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,其主要任務(wù)是:
1、推進戰(zhàn)略目標管理,實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算,細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃,對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合,為公司的全體員工設(shè)立行為標準,明確工作努力的方向,促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制,降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險,加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計,實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋,增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。
5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算,使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑,并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備,促進公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。
第三條預(yù)算管理的范圍
一切生產(chǎn)經(jīng)營活動,全部納入預(yù)算管理,做到全員參與、覆蓋,并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第四條 預(yù)算管理體系的模式
根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點,公司預(yù)算的重點是目標利潤,采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式,以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平,提高企業(yè)核心競爭力,推動企業(yè)各項目標的完成,以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。
第二章 預(yù)算管理體制與組織體系
第五條 預(yù)算管理體制
公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制,確定以下管理原則:
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司經(jīng)營目標相一致,各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理,經(jīng)下達的預(yù)算指標由公司各級部門負責落實,各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行負責,公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則,防止低估或高估預(yù)算目標,增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重,保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標,自下而上編制預(yù)算。
5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定,沒有審批,不予調(diào)整,以保預(yù)算的嚴肅性與合法性。
第六條預(yù)算管理的組織機構(gòu)
預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括:董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。
第七條董事會
董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu),董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案,并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定,下達正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子
1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案,審批后上報董事會審批;
2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;
3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預(yù)算管理小組
預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu),行使以下職權(quán):
1、具體負責擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(包括總目標和目標分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序,預(yù)算編制手冊(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等,報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃,將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算,對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案,上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預(yù)算方案,監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況,定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;
5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作,向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改進預(yù)算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請;
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋,在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關(guān)問題,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。
第十條預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多,各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合,為確保預(yù)算管理工作的順利進行,成立預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。
預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ),根據(jù)所承擔的預(yù)算責任劃分,包括公司各部門、二級公司。
預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)負責提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料包括:本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請,協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負責人對本部門預(yù)算承擔第一責任。
第十一條預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)責任中心的劃分
預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體,根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔的相應(yīng)經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心,以承擔不同的預(yù)算目標責任。
責任中心可分為以下幾類:利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司,其決策能夠決定本責任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素,控制目標是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門,控制目標是特定預(yù)算年度的各明細費用指標。
第三章 預(yù)算期與預(yù)算編制期
第十二條預(yù)算期
預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預(yù)算編制期
預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期,每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法,因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。
公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。
第四章 預(yù)算的編制
第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容
1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面:預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。
(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測,包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān),不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響,是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。
(2)計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上,根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定,包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃,如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分,作為制定預(yù)算表的依據(jù)。
(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上,對涉及預(yù)算的計劃進行進一步的細化和價值量化,形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類,包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算,用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算等。
(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
第十五條預(yù)算的編制方法體系
在編制預(yù)算過程中,應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目,結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。
1、采用滾動預(yù)算編制方式的項目
(1)銷售預(yù)算,包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預(yù)算,采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預(yù)算,包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等,但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算;
(3)生產(chǎn)預(yù)算,包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;
(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算、投資變動預(yù)算等;
(6)所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算,但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細數(shù)據(jù),只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預(yù)算的項目
(1)固定資產(chǎn)預(yù)算,包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分攤預(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;
(2)管理費用中各部門費用預(yù)算、咨詢費用預(yù)算、保險費預(yù)算;
(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時,可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標,如各項費用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。
第十六條滾動預(yù)算編制的具體操作
公司采用滾動預(yù)算的編制方法,預(yù)算期一直保持12個月,每季度連續(xù)進行預(yù)算編制,即每過去一個季度,便補充一季度的預(yù)算編制,永續(xù)向前滾動,最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細化到每月,后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準,實現(xiàn)“以月保季,以季保年”的目標。具體編制如下:
1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。
2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前),根據(jù)當季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額,以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算,并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當年年度預(yù)算總目標的完成,同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前),根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況,以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測,確定是否需要調(diào)整當年的年度預(yù)算,同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額,調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算,增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。
4、第三季度結(jié)束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額,增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。
5、第四季度開始后(10月15日),開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細化分解至1-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位,以此類推。
第十七條年度預(yù)算的編制程序
1、預(yù)算編制準備
在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前,預(yù)算管理小組組織各部門做好各項準備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù),分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢,預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,擬定預(yù)算假設(shè)。
2、年度預(yù)算編制流程
(1)每年10月1日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標,確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標。
(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標,預(yù)算管理小組負責將預(yù)算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細的預(yù)算指導(dǎo)文件,在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括:公司預(yù)算目標下達文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預(yù)算目標、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃,編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案,交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組,預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求,并提出修改。
(7)公司預(yù)算小組負責匯總平衡各部門的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
(8)11月30日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體預(yù)算草案。
(9)12月5日前,由預(yù)算管理小組組織各部門,根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議,修改各部門及公司整體預(yù)算草案,并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。
(10)12月15日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批,批準后的預(yù)算方案,由預(yù)算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。
第十八條季度滾動預(yù)算編制流程
1、每季度末15日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn),根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實際執(zhí)行情況,分析未來趨勢,經(jīng)營環(huán)境若無重大變化,按年度預(yù)算確定的目標,確定下期預(yù)算目標,由預(yù)算小組進行指標分解,并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。
2、 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化,按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標,并按照調(diào)整后的目標,組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。
3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上,編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算,將最后一季預(yù)算細化到3個月份,并同時增加一季預(yù)算,使預(yù)算期始終保持四個季度,制定出季度滾動預(yù)算草案,交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標,討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。
5、公司預(yù)算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡,編制公司季度滾動預(yù)算草案,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
6、每季度末月25日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。
7、每季度末月28日,由預(yù)算管理小組組織各部門,根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神,組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案,報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
8、每季度末月30日前,預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。
第十九條預(yù)算預(yù)備費
預(yù)算編制時,公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留,預(yù)備費總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。
預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化,以及其它不確定因素的分析等,由預(yù)算管理小組建議提留比例,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右,首次可以擴大到15%以內(nèi)。
在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準確的前提下,當預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時,預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%;當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時,預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%;當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時,預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。
第7篇 某地產(chǎn)公司月度收支預(yù)算制度
月度收支預(yù)算制度
為加強企業(yè)管理,提高經(jīng)濟效益,本著統(tǒng)籌安排、確保重點的原則,保證企業(yè)經(jīng)濟活動的良性循環(huán)、不斷發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
1、各部門的大項費用支出都必須列入“月收支預(yù)算表”(附表)中,此表應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算經(jīng)營計劃和實際工程進度確定回款和用款金額,詳實編制。
2、公司財務(wù)部在公司局域網(wǎng)上將收支預(yù)算表格式,由各部門經(jīng)理在全面考慮下月工作情況和進度的基礎(chǔ)上,編制本部門次月資金收支預(yù)算。
3、各部門應(yīng)在每月25日前將收支預(yù)算表報財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)各部門的編制情況,匯總填寫“月資金收支平衡計劃表”,每月30日前報公司總經(jīng)理簽批,經(jīng)總經(jīng)理同意后,作為公司次月資金管理依據(jù)并將各部門確定的“月收支計劃表”返回各部門備查。
4、各部門如在當月工作中確需發(fā)生上報計劃范圍外的款項或?qū)λ鶊罂铐椷M行調(diào)整時,應(yīng)及時填制“收支計劃變更、追加表”報總經(jīng)理審批同意后,將變更追加表送財務(wù)部備案。
5、各部門應(yīng)加強本部門收支項目的計劃性和準確性,合理安排、按期收付,嚴格執(zhí)行既定計劃,避免影響工作的正常開展。
6、公司財務(wù)部作為公司收支計劃的組織實施和監(jiān)督控制部門,除日常開支以外的支出項目,凡對外支付款項應(yīng)嚴格按照“月度資金平衡計劃表”逐項檢查,按期支付,對于不符合計劃支付的款項不予支付。
第8篇 a公司企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,增強計劃組織和預(yù)算管理水平,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于公司企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,增強計劃組織和預(yù)算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險,發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于**公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預(yù)算管理委員會:由董事長或總經(jīng)理任組長,財務(wù)總監(jiān)任副組長,副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標,審批確定目標分解方案;負責組織召開預(yù)算平衡審議會,提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。
3.2 預(yù)算管理部:財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責,預(yù)算管理部主要職責包括:制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案,并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度,制定預(yù)算調(diào)整方案,報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算執(zhí)行分析報告,報預(yù)算管理委員會審批。
3.3預(yù)算執(zhí)行機構(gòu):由預(yù)算責任中心執(zhí)行,主要職責包括:根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標,編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算,報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度,向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預(yù)算監(jiān)控機構(gòu):由審計部執(zhí)行,其主要職責包括:對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析,編制分析報告,提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5 預(yù)算考核機構(gòu):預(yù)算考核小組,由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括:會同預(yù)算責任單位確定預(yù)算考核指標,報預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,由各具體負責預(yù)算指標考核、評價部門,出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見,組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程,全方位及全員參與的預(yù)算管理。
4.2預(yù)算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的,承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預(yù)算的責任主體。
5、內(nèi)容
5.1全面預(yù)算的管理原則
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營目標一致,各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理,下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責落實,各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行負責,公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預(yù)算的期限與效力
5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日,按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預(yù)算編制期,指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性。
5.3預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.1預(yù)算編制的原則:堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預(yù)算的類別
1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等;
2) 財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容,詳見附件一**公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.4預(yù)算編制的程序
采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”,并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二**公司年度預(yù)算編制的流程。
1) 準備階段:在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢,預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2) 目標下達:董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標,將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位,包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等,并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理部下達各部門。
3) 編制上報:各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標范圍內(nèi),按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求,編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;
4) 審查平衡:財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查,在審查、平衡過程中,預(yù)算管理層應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給各有關(guān)部門予以修正,最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;
5) 審議批準:經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準,最后報董事會批準后執(zhí)行;
6) 下達執(zhí)行:經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1執(zhí)行部門:各預(yù)算責任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu); 各預(yù)算責任單位的第一負責人是預(yù)算執(zhí)行的直接責任人,具體業(yè)務(wù)負責人對預(yù)算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,具體詳見附件三**公司年度預(yù)算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則:“先算后花,先算后干”的原則,一般情況下不得突破預(yù)算指標(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。
5.4.4預(yù)算分析 :月末各責任中心應(yīng)編制月度報表,列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進行匯總分析,編制預(yù)算分析報告,為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括:進度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況,以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度,為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)),業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況,通過差異分析的方法,評價部門業(yè)績,為考核提供依據(jù)),改進措施(各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告,組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施,以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5預(yù)算的調(diào)整
5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則
1) 不隨意調(diào)整原則:預(yù)算方案一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性;
2) 內(nèi)部挖潛原則:當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3) 積極調(diào)整原則:當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請,以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件
1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營計劃;
2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面),需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標;
3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式
1) 定期調(diào)整:每季度20日后,由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會,討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2) 不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別
1) 自上而下:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化,經(jīng)董事會協(xié)商一致后,提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序:由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向,審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請,交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
2) 自下而上:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,可以由各責任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序:由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請,交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
5.6預(yù)算的考核評價
5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價,考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,組織進行預(yù)算差異分析,找原因,落實責任歸屬,提出對相關(guān)責任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具, 報預(yù)算管理委員會審核,預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見,依據(jù)《**公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行,財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。
第9篇 房地產(chǎn)公司財務(wù)預(yù)算管理制度
房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度
1、第一章 總則
第一條 目的
以財務(wù)預(yù)算為手段,全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算(項目預(yù)算、采購預(yù)算等)。
第三條批準及實施機構(gòu)
財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施,年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
2、第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條 年度財務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條 月度財務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預(yù)算要點。
二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。
3、第三章 預(yù)算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達,原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:
1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認真考核財務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條 預(yù)算外支出
一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負責控制。
二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時,按年度審批程序報批后方可實施。
4、第四章 罰則
第一條 財務(wù)管理中心
未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
第10篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度-2
物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度2
1.0目的
規(guī)范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。
4.2預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團公司審批意見下達后,方可遵照執(zhí)行。
4.3預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經(jīng)批準后方可使用。
4.4月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團公司。
注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負責人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預(yù)算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預(yù) 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注
一、收入
(一)業(yè)務(wù)收入
(二)其他收入
二、業(yè)務(wù)支出
(一)業(yè)務(wù)支出
1、
2、
(二)費用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產(chǎn)購置
1、
2、
總計
公司負責人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負責人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第11篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)預(yù)算管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度
為了規(guī)范和加強公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會計政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預(yù)算項目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。
其他收入:無須對其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價支出:規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進度,提供預(yù)計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項:物料供應(yīng)部依據(jù)工程進度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計費: 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費用預(yù)算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制。
4、管理費用預(yù)算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。
5、財務(wù)費用預(yù)算
財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評價
公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準。
第12篇 物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度-7
物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度(七)
第一章總則
第一條為了推進本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè),規(guī)范本公司預(yù)算管理行
為,結(jié)合萬向預(yù)算管理制度,特制訂本制度。
第二條預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,是以過程控制為核心,以經(jīng)營
目標為起點、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。
第三條根據(jù)預(yù)算管理要求,各部門或管理處一律需推行預(yù)算管理。
第四條公司預(yù)算管理是對各部門或管理處預(yù)期資金活動的綜合管理,其
內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、決算編制、決算分析、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管理活動。
第五條預(yù)算管理的任務(wù)是:控制費用、調(diào)度資金、考核業(yè)績,最大程度
地提高資金的使用效率,最終實現(xiàn)公司經(jīng)營目標。
第六條預(yù)算管理的原則:
第七條控制性原則:
一、是指各部門或管理處在編制支出預(yù)算的時候,
必須以控制為本,保證各項目預(yù)算數(shù)不會突破年度預(yù)算的目標,在執(zhí)行月度預(yù)算時應(yīng)建立內(nèi)部分級控制制度,具體流程為編制人→管理處主任→部門經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營公司,確保月度預(yù)算支出在預(yù)算內(nèi)發(fā)生,預(yù)算收入則應(yīng)落實責任考核制,公司通過下發(fā)的考核制度,保證收入目標的完成;
二、可靠性原則:是指預(yù)算必須以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ),各類預(yù)算依據(jù)應(yīng)符合經(jīng)濟的變化趨勢,確保各項預(yù)算的可靠合理性;
三、規(guī)范性原則:是指預(yù)算應(yīng)符合集團的相關(guān)制度與政策,預(yù)算科目的具體范圍、預(yù)算文件形式與內(nèi)容應(yīng)滿足集團規(guī)定的一般要求;
四、可執(zhí)行性原則:是指預(yù)算各項目標額應(yīng)確保預(yù)算數(shù)能被完全分解到各部門(管理處)與管理人員,并且可通過執(zhí)行情況的考核對部門(管理處)與管理人員進行管理績效評價。
第八條預(yù)算年度以公歷計,自一月一日起到十二月三十一日。
第九條公司預(yù)算管理分為月度預(yù)算管理和年度預(yù)算管理。月度預(yù)算管理
屬于現(xiàn)金管理范疇,即進行現(xiàn)金預(yù)決算;年度預(yù)算管理則屬全面預(yù)算,含損益預(yù)決算、現(xiàn)金流預(yù)決算、投資預(yù)決算和業(yè)務(wù)預(yù)決算。
第十條各部門或管理處預(yù)算管理工作由預(yù)算主管在公司綜合部的領(lǐng)導(dǎo)、
協(xié)調(diào)下組織實施,并向單位負責人負責,最終向董事會負責。
第十一條公司預(yù)算管理以責任制為基礎(chǔ),以統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理為原
則進行二級預(yù)算管理,公司綜合部是公司預(yù)算管理的主管部門。
第十二條各部門或管理處均要配置專職或兼職預(yù)算主管,負責本部門或管理處的預(yù)算管理;各部門經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調(diào)好本部門或管理處預(yù)算管理的開展,并對預(yù)決算報告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實性承擔責任。
第二章預(yù)算管理組織機構(gòu)
第一條預(yù)算管理組織機構(gòu)包括:預(yù)算管理員、預(yù)算主管、預(yù)算審核人、預(yù)算審定人、預(yù)算監(jiān)督考核人。
預(yù)算管理員是指部門或管理處內(nèi)部日常預(yù)算工作執(zhí)行人,部門或管理處預(yù)算管理員應(yīng)熟悉部門的整個工作程序及內(nèi)容,并具有一定的經(jīng)濟基礎(chǔ)知識,一般由部門或管理處負責人指定;
預(yù)算主管是指公司預(yù)算工作具體組織、預(yù)決算報告編制人員,預(yù)算主管具備豐富的預(yù)算管理經(jīng)驗,有較強的工作責任感和敬業(yè)精神,有較強的協(xié)調(diào)能力;
預(yù)算審核人是指對預(yù)算活動報告及預(yù)算行為進行日常監(jiān)督的人,本公司為公司財務(wù)經(jīng)理;
預(yù)算審定人是指有權(quán)對單位預(yù)算活動報告進行審定、批準的人,本公司為單位負責人。
預(yù)算監(jiān)督考核人是指對預(yù)算活動進行監(jiān)督、依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對部門績效進行考評的部門或人,本公司為公司綜合部。
第二條預(yù)算管理員的權(quán)責:
第三條全面了解其部門或管理處的費用發(fā)生情況;
二、在規(guī)定的時間內(nèi)提供部門或管理處預(yù)算、決算并對部門或管理處預(yù)決算報告的可靠性、可行性、真實性、全面性負責;
三、貫徹執(zhí)行公司的預(yù)算工作政策;
四、對不符合公司資金政策的收支要提出意見,并根據(jù)實際情況的變化提交其部門或管理處的預(yù)算調(diào)整報告;
五、有權(quán)對其部門或管理處的收支情況進行了解及檢查,任何人員不得無故推諉;
六、由部門或管理處負責人授權(quán),實際控制部門的費用發(fā)生;
七、預(yù)算工作小組賦予的其他權(quán)責。
第四條預(yù)算主管的權(quán)責:
一、具體組織開展本公司預(yù)算管理工作;
第五條在規(guī)定的時間內(nèi)提交公司預(yù)決算報告,并對其可靠性、可行
性、真實性、全面性負責;
第六條研究、制定有關(guān)預(yù)算制度,完善并推廣公司預(yù)算制度體系;
四、提高相關(guān)人員的專業(yè)管理水平;
五、對現(xiàn)有管理體制中的問題進行揭示及分析;
六、根據(jù)情況變化對公司預(yù)算收支提出調(diào)整報告;
七、公司總經(jīng)理賦予的其他權(quán)責。
第七條各部門或管理處的權(quán)責:
第八條各部門或管理處應(yīng)在規(guī)定的時間完成各類工作計劃,對其部
門或管理處內(nèi)預(yù)算管理員提供預(yù)算收支信息并對這些信息的準確性負責,預(yù)算管理員則據(jù)此編制部門預(yù)算報告并及時向預(yù)算主管提供本部門或管理處資金收支信息;
第九條各部門或管理處有責任嚴格按預(yù)算報告開展工作,重視預(yù)算工
作,加強預(yù)算管理員同部門或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系;
第十條各部門或管理處有責任節(jié)約開支、壓縮費用,提高部門或管理處
內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神;
第十一條 各部門或管理處可根據(jù)年度預(yù)算制定各月的收支計劃,調(diào)節(jié)資金總額在各月間的分配;
第十二條 各部門或管理處有權(quán)對預(yù)算中的收支分配方案提出質(zhì)詢及建議;
第十三條調(diào)劑本部門或管理處所管轄范圍內(nèi)的項目內(nèi)預(yù)算額。
第十四條公司財務(wù)經(jīng)理的權(quán)責:
第十五條領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本公司預(yù)決算管理工作,確保預(yù)決算管理工作順利
開展;
第十六條審核本公司月度、年度預(yù)算報告和預(yù)算調(diào)整報告;
第十七條向董事會匯報當年預(yù)算及決算情況,并根據(jù)公司董事會審議
情況對年度預(yù)決算報告進行調(diào)整;
第十八條董事會賦予的其他權(quán)責。
第十九條公司總經(jīng)理的權(quán)責:
第二十條提出本單位年度規(guī)劃思路,為年度預(yù)算工作開展提供依據(jù);
第二十一條協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的各種問題,為預(yù)算管理工作清除障礙;
第二十二條審定本單位月度、年度預(yù)決算報告和預(yù)算調(diào)整報告;
第二十三條董事會及股東會賦予的其他權(quán)責。
第二十四條預(yù)算委員會的權(quán)責:
第二十五條組織專門人員對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查,協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算工
作;
第二十六條負責對年度預(yù)決算草案進行初審,并批準月度預(yù)算決算報告;
第二十七條負責對各部門的預(yù)算考核;
第二十八條批準、簽發(fā)公司項目預(yù)算調(diào)劑報告;
第二十九條批準超月度預(yù)算的支出。
第三章預(yù)算科目
第一條預(yù)算科目是預(yù)算編制、核算的依據(jù),根據(jù)收支業(yè)務(wù)劃分的性質(zhì),確定相應(yīng)的十二個預(yù)算大類,具體包括營業(yè)活動收入、營業(yè)活動支出、投資活動收入、投資活動支出、籌資活動收入、籌資活動支出、稅務(wù)活動收入、稅務(wù)活動支出、非經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性支出、期初庫存現(xiàn)金、期末庫存現(xiàn)金。
收入類一級預(yù)算科目有15個:營業(yè)活動收入、投資收益收入、其他經(jīng)營活動收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務(wù)收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營性收入。
支出類一級預(yù)算科目有22個:采購支出、工資支出、福利支出、營業(yè)費用支出、管理費用支出、財務(wù)費用支出、其他經(jīng)營活動支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤分配支出、股東撤資支出、其他債務(wù)償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動支出、贊助捐贈支出、代繳支出、其他非經(jīng)營性支出。
支
出類一級預(yù)算科目再下設(shè)二級預(yù)算科目,直至三級預(yù)算科目,三級費用類預(yù)算科目主要核算部門或管理處費用支出。
第二條現(xiàn)金預(yù)算科目所稱收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物形式的資金收支。
第三條營業(yè)活動收入
營業(yè)活動收入:核算部門或管理處所有營業(yè)活動所取得的收入,包括其他業(yè)務(wù)收入;
投資收益收入:核算企業(yè)通過投資活動所取得的股權(quán)、證券投資收益收入;
其他經(jīng)營活動收入:其他與經(jīng)營活動有關(guān)的項目收入。
第四條 營業(yè)活動支出
采購支出:核算部門或管理處支付的當月或以前月度材料、勞務(wù)采購支出;
工資支出:核算公司支付員工工資支出;
福利支出:核算公司支付員工福利支出;
營業(yè)費用(銷售費用)支出:核算公司支付的營業(yè)(銷售)費用支出;
管理費用支出:核算企業(yè)支付的行政管理費用支出;
財務(wù)費用支出:核算企業(yè)支付的利息費用和金融機構(gòu)手續(xù)費支出;
其他經(jīng)營活動支出:其他與經(jīng)營活動有關(guān)的項目支出。
第五條 投資活動收入
投資收回:核算公司收回的短期和長期性質(zhì)投資;
固定資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款;
其他資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的其他資產(chǎn)款。
第六條投資活動支出
投資支出:核算公司支付的短期和長期投資款,主要是股權(quán)投資;
固定資產(chǎn)購建支出:核算公司支出的應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會計科目的款項;
其他資產(chǎn)支出:核算公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項。
第七條 籌資活動收入
借款收入:核算公司向債權(quán)人籌集的短期和長期借款;
其他債務(wù)收入:核算公司籌集的其他債務(wù)性款項;
股東投資收入:核算股東向公司投入的資本金或股本。
第八條 籌資活動支出
借款償還支出:核算公司向債權(quán)人歸還的短期和長期借款;
其他債務(wù)償還支出:核算公司歸還的其他債務(wù)性款項,包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質(zhì)支出;
股東撤資支出:核算公司向股東退回的資本金或股本款項;
利潤分配支出:核算公司利用盈余向股東進行利潤分配。
第九條稅務(wù)活動收入
出口退稅收入:核算公司收到的出口退稅款項;
其他返稅收入:核算公司收到國家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費等。
第十條稅務(wù)活動支出
增值稅支出:核算公司上交的增值稅;
所得稅支出:核算公司上交的所得稅;
營業(yè)稅支出:核算公司上交的營業(yè)稅;
其他稅金支出:核算公司上交的其他稅費。
第十一條非經(jīng)營性收入
補貼收入:核算公司收到政府及其相關(guān)部門專項補貼收入;
罰款收入:核算公司收到的對各項違反制度行為的罰款收入;
代收收入:核算公司代收個人所得稅等各項代收活動的收入;
其他非經(jīng)營性收入:核算公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入。
第十二條非經(jīng)營性支出
慈善活動支出:核算公司通過慈善機構(gòu)開展慈善活動的相關(guān)支出;
贊助捐贈支出:核算公司各項贊助捐贈活動支出;
代繳支出:核算企業(yè)代繳個稅、養(yǎng)老金等各項代繳活動支出。
其他非經(jīng)營性支出:核算公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出。
第十三條期初庫存現(xiàn)金
核算公司期初持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物,包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
第十四條期末庫存現(xiàn)金
核算公司期末持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。
第十五條 財務(wù)損益類預(yù)算的科目以完整的損益表中所列項目為準。
第四章 預(yù)算核算
第一條預(yù)算核算是指對資金收支按其性質(zhì)進行歸屬反映的特定的程序和方法。
第二條財務(wù)損益類預(yù)算核算程序根據(jù)國家頒布的會計制度確定。
第三條現(xiàn)金預(yù)算核算根據(jù)收付實現(xiàn)制按月進行。
第四條現(xiàn)金預(yù)算核算程序
一、取得原始現(xiàn)金收付憑證;
二、部門或管理處預(yù)算管理員填制預(yù)算反饋單;
三、預(yù)算主管對預(yù)算項目進行審核,對預(yù)算金額、內(nèi)容進行把關(guān),審核
同意后在預(yù)算反饋單上確定預(yù)算科目和預(yù)算憑證號;
四、按照列支科目編制科目發(fā)生清單;
五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進行核對,在達到筆筆相符,總額相符的前提下編制科目匯總表;
六、根據(jù)科目匯總表編制決算報告。
七、預(yù)算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括:
八、預(yù)算科目;
九、資金收支金額;
十、條預(yù)算憑證號;
十一、發(fā)生日期;
十二、會計憑證號(可以在月終補記);
十三、經(jīng)辦人;
十四、會計科目;
十五、備注。
第五條核算方法
第六條營業(yè)活動收入的核算
因公司經(jīng)營活動而實際取得(扣除銷售折讓與折扣)的產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入、加工費收入、其他業(yè)務(wù)收入等計入營業(yè)收入,因銷售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預(yù)算科目的發(fā)生額。
第七條投資收益收入的核算
因公司投資活動而實際取得的收益收入計入該預(yù)算科目。
第八條其他經(jīng)營活動收入核算
核算其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入,個人借款收回與支出凈收回額在該項目核算。
第九條采購支出的核算
公司實際支付的產(chǎn)品材料采購成本、低值易耗品、燃油料、水電費(制造車間)等均計入該預(yù)算科目,因公司退貨所收回的款項直接減該科目發(fā)生額。
第十條工資支出的核算
該項目核算公司員工一切工資性支出,含月度保障收入、年終崗位收入及激勵收入,含節(jié)假日福利費、稿費、日常獎勵等。
第十一條福利支出的核算
該項目核算公司員工福利性支出,含養(yǎng)老保險費、醫(yī)療費、勞動保護費、誤餐補貼、生日蛋糕等。
第十二條營業(yè)(銷售)費用支出的核算
公司支付的營業(yè)費用支出,計入該預(yù)算科目,包括廣告支出、貨物運輸費、保險費、裝卸費等;
第十三條管理費用支出核算
公司以現(xiàn)金支付的行政管理費用,計入該預(yù)算科目,需列入開辦費的費用支出則計入其他資產(chǎn)支出。
第十四條財務(wù)費用支出核算
公司支付的利息費用、金融機構(gòu)手續(xù)費支出,計入該預(yù)算科目,存款利息收入直接沖減支出。
第十五條其他經(jīng)營活動支出核算
該科目核算其他與經(jīng)營活動有關(guān)的支出,個人借款支出與收回凈支出額在該項目核算。
第十六條投資收回核算
公司因轉(zhuǎn)賣、收回短期和長期性質(zhì)投資所收取的款項,計入該預(yù)算科目。
第十七條固定資產(chǎn)收回核算
公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款,計入該預(yù)算科目。
第十八條其他資產(chǎn)收回核算
公司因轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、收回委托貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款,計入該預(yù)算科目。
第十九條投資支出核算
公司支付的短期和長期性質(zhì)投資款,應(yīng)計入該預(yù)算科目,這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個月之間的有價證券或其他投資,包括各種股票及債券。
第二十條固定資產(chǎn)購建支出核算
公司因購置固定資產(chǎn)所支付的成本款項,計入該預(yù)算科目,包括固定資產(chǎn)成本支出(包括相應(yīng)的運輸費、裝卸費等支出)、在建工程成本支出(包括應(yīng)計入在建工程的材料費、人工費等)。
第二十一條其他資產(chǎn)支出核算
公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項,應(yīng)計入該預(yù)算科目,包括各種無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、委托貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。
第二十二條借款收入核算
公司向債權(quán)人籌集的短期和
長期借款,應(yīng)計入該預(yù)算科目。
第二十三條其他債務(wù)收入核算
公司籌集的其他債務(wù)性款項,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、其他長期債務(wù)款等。
第二十四條股東投資收入核算
股東向公司投入的影響所有者權(quán)益的款項,應(yīng)計入該預(yù)算科目,包括投入或追加投入的資本金、股權(quán)溢價款等款項。
第二十五條借款支出核算
公司償還債權(quán)人的短期和長期借款,計入該預(yù)算科目。
第二十六條其他債務(wù)支出核算
公司償還的其他債務(wù)款項計入該預(yù)算科目,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長期債務(wù)款。
第二十七條利潤分配支出核算
公司支付股東利潤分紅款計入該預(yù)算科目。
第二十八條股東撤資支出
因股東退出企業(yè),資本金減少而退還的款項及股東減資支出。
第二十九條出口退稅收入核算
企業(yè)收到的出口退稅款,應(yīng)計入該預(yù)算科目。
第三十條其他返稅收入核算
由于政府給予優(yōu)惠政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、附加稅費,計入該預(yù)算科目。
第三十一條增值稅支出核算
公司申報上交的增值稅支出,計入該預(yù)算科目。
第三十二條所得稅支出核算
公司上交的所得稅支出計入該預(yù)算科目。
第三十三條營業(yè)稅支出核算
公司上交的營業(yè)稅支出計入該預(yù)算科目。
第三十四條其他稅金支出核算
公司上交的其他稅金計入該預(yù)算科目,包括消費稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車船使用稅等等,其中應(yīng)屬于投資的稅金,應(yīng)計入投資支出,在管理費用中核算的印花稅等應(yīng)計入管理費用科目支出。
第三十五條補貼收入
公司收到政府及其相關(guān)部門的專項補貼收入計入該預(yù)算科目。
第三十六條罰款收入
公司對各項違反制度行為的罰款收入計入該預(yù)算科目。
第三十七條代收收入
公司代收個人所得稅、養(yǎng)老保險個人承擔部分等各項代收活動的收入計入該預(yù)算科目。
第三十八條其他非經(jīng)營性收入
公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入計入該預(yù)算科目。
第三十九條慈善活動支出
公司通過慈善機構(gòu)開展慈善活動的相關(guān)支出計入該預(yù)算科目(此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。
第四十條贊助捐贈支出
公司對社會團體、企事業(yè)單位各項贊助捐贈活動支出計入該科目(此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。
第四十一條代繳支出
公司代繳個人所得稅、養(yǎng)老金個人承擔部分等各項代繳活動支出計入該預(yù)算科目。
第四十二一條其他非經(jīng)營性支出
公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出計入該預(yù)算科目。
第四十三條庫存現(xiàn)金核算
公司持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(可在證券市場流通且原定持有期低于三個月的有價證券、應(yīng)收票據(jù)等其他貨幣等價物),計入該預(yù)算科目。
第五章 預(yù)算數(shù)據(jù)庫管理
第一條預(yù)算數(shù)據(jù)庫系指由于預(yù)算工作而產(chǎn)生的相關(guān)聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱,包括制定預(yù)算所依循的各項依據(jù)、各種項目預(yù)算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預(yù)決算分析數(shù)據(jù)等等。
第二條預(yù)算數(shù)據(jù)庫的基本結(jié)構(gòu)必須包括決算的所有要素:
第三條預(yù)算科目(包括一級、二級甚至是三級預(yù)算科目);
第四條各預(yù)算科目下所發(fā)生的實際的現(xiàn)金業(yè)務(wù)金額;
第五條現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生屬性,包括發(fā)生時間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門、業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容說明(備注)等等;
第六條與會計帳戶系統(tǒng)進行核對的項目,包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)流水號碼(預(yù)算憑證號碼)、會計憑證的號碼、會計憑證的屬性等。
第七條業(yè)務(wù)內(nèi)容需特別注明各自主營體系內(nèi)部及萬向集團公司(不含控股公司和萬向三農(nóng)各單位)內(nèi)部現(xiàn)金收支活動,以便內(nèi)部業(yè)務(wù)抵消合并。
第八條預(yù)算數(shù)據(jù)庫由公司預(yù)算主管負責建立,一般每月編制一次,公司預(yù)算主管對公司所有預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負有最終責任,各部門或管理處預(yù)算管理員對部門預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負有直接責任。
第九條預(yù)算數(shù)據(jù)在確認、發(fā)布之前必須經(jīng)過專業(yè)的審核以及上一級預(yù)算責任人的審核。由于預(yù)算項目所涉及工作的專業(yè)性,需要專職從業(yè)人員對該項預(yù)算進行的審核,公司綜合部負責審核。
第十條公司預(yù)算主管有責任建立起完整的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),接受公司內(nèi)其他管理人員就預(yù)算數(shù)據(jù)所提出的質(zhì)詢。
第十一條公司財務(wù)經(jīng)理和負責人有責任支持預(yù)算主管完善本單位的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),并協(xié)調(diào)各部門或管理處向預(yù)算主管提供所有相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)。
第十二條公司在財務(wù)電算化的實施過程中,應(yīng)盡快實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡(luò)化管理,將預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。
第六章月度預(yù)算
第一條月度預(yù)算屬于現(xiàn)金管理范疇,即以現(xiàn)金為控制對象進行預(yù)決算管理,月度預(yù)算實行二級預(yù)算,即部門或管理處分預(yù)算與公司總預(yù)算。
公司總預(yù)算以部門或管理處分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總編制。
第二條月度預(yù)算編制依據(jù)是年度預(yù)算規(guī)定可列支項目、部門或管理處計劃預(yù)計將發(fā)生的費用。
第三條公司月度預(yù)算報告的編制程序如下:
第四條各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作計劃;
第五條各部門或管理處預(yù)算管理員根據(jù)工作計劃及費用定額編制下一月度的部門或管理處預(yù)算報告;
第六條綜合部要同時提交統(tǒng)籌管理收支(廣告費用、社會性支出、利息支出、利潤分配支出等)的計劃說明與概算數(shù)字;
第七條部門或管理處預(yù)算由部門或管理處負責人審批后報公司綜合部匯總;
第八條公司綜合部完成公司總預(yù)算并報總經(jīng)理審核;
第九條總經(jīng)理在收到預(yù)算報告之后兩天內(nèi)批準并簽發(fā)預(yù)算報告。
第十條于每月30日前將經(jīng)批準的下月預(yù)算報告報各自主營公司審核。
第七章年度預(yù)算
第一條公司年度預(yù)算由董事會授權(quán)公司綜合部統(tǒng)一組織開展,預(yù)算格式及要求由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一明確規(guī)定,一般在每年十月份開始開展。
第二條公司年度預(yù)算報告在各部門或管理處年度預(yù)算報告基礎(chǔ)上匯總、分析編制,總預(yù)算以部門分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總、分析編制。
第三條各級預(yù)算應(yīng)堅持勤儉節(jié)約的方針進行預(yù)算編制。
第四條年度預(yù)算的編制依據(jù):
第五條公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟政策、發(fā)展目標;
第六條年度綜合計劃;
第七條各項經(jīng)濟制度所確定的預(yù)算收支范圍;
一、上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年預(yù)算收支變化因素;
二、股東、董事會機構(gòu)對本年度預(yù)算草案的指示和要求;
第八條 公司的預(yù)算內(nèi)容由經(jīng)濟工作政策確定,在公司董事會未作調(diào)整要求前,公司不得自行調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。
第九條各級預(yù)算應(yīng)按既定科目編制預(yù)算。
第十條公司年度預(yù)算編制程序:
第十一條根據(jù)集團公司年度規(guī)劃通知要求,公司綜合部組織落實本公司年度規(guī)劃工作,提出年度主要經(jīng)濟指標計劃,報主營公司審核;
第十二條根據(jù)公司總體指標,由各部門或管理處提交年度工作計劃,并提供年度收支概數(shù),報綜合部匯總、審查,并編制年度預(yù)算草案;
第十三條年度預(yù)算草案報公司總經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理組織各部門負責人會議,對年度預(yù)算報告草案及各預(yù)算項目進行聯(lián)合評審、分析,并對會議形成紀要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查;
第十四條公司綜合部根據(jù)審核意見對年度預(yù)算報告進行調(diào)整后,報主營公司審核,并報董事會、股東會批準執(zhí)行。
第八章預(yù)算執(zhí)行
第一條公司預(yù)算由公司綜合部組織執(zhí)行,具體工作由預(yù)算主管組織協(xié)調(diào)。
第二條預(yù)算年度開始后,年度預(yù)算尚未經(jīng)董事局審議通過,各部門或管理
處可先按預(yù)算草案項目安排支出,但不得安排臨時性或預(yù)算外項目支出。
第三條預(yù)算收入必須依照公司的有關(guān)規(guī)定按時收繳,不得擅自停繳、緩繳。
第四條預(yù)算支出的發(fā)生程序:
第五條由資金使用部門預(yù)算管理員審核;
第六條部門或管理處負責人審核批準;
第七條財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準。
第八條公司預(yù)算主管審核、批準。
第九條關(guān)于超支情況的審批
一、經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算支出額10%以內(nèi)的情況下,由單位負責人審核批準;
二、非經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算以及經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算支出度10%以上的情況下,必需經(jīng)本單位董事長批準后才能付款;
三、支出發(fā)生額屬于年度預(yù)算外項目的情況下,需報本單位董事長批準;
四、在當月經(jīng)常性費用支出額高于預(yù)算額,但此費用可收回或代付費用支出,預(yù)算主管批準即可,在這種情況下,發(fā)生部門要提交當月費用已收回或可收回或代付的證明材料。
第九章預(yù)算調(diào)整與控制
第一條預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)董事局審議通過之后的年度預(yù)算,在執(zhí)行過程中因特殊情況需要增加支出或減少收入,使原預(yù)算收支總額必須進行變更;或在預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況使某個部門或管理處的支出額超過年度預(yù)算或某個項目支出超過年度預(yù)算額時,必需在部門或項目間進行調(diào)整(劑)的情況。
第二條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整時期劃分有二種情況:一是固定調(diào)整,即每年按季進行的預(yù)算調(diào)整,但在收支變動幅度不大的情況下,可以不作調(diào)整;其二是臨時調(diào)整,即對重大臨時性意外支出的調(diào)劑調(diào)整。
第三條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整范圍劃分為局部調(diào)整與全局調(diào)整,局部調(diào)整指不需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整;全局調(diào)整則指必需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整。
第四條對預(yù)算調(diào)整的處理方式:
第五條公司發(fā)生局部調(diào)整時,可在各級預(yù)算項目中進行調(diào)劑,其中涉及二級科目的調(diào)劑需報公司綜合部審核批準,涉及一級科目的調(diào)劑必需報公司綜合部審核后報公司董事長批準;
第六條公司發(fā)生全局調(diào)整時,可直接追加總預(yù)算額,由總裁簽署意見后經(jīng)董事局主席或其授權(quán)人批準;
第七條當調(diào)整總預(yù)算支出超過年度總預(yù)算額25%時,應(yīng)經(jīng)董事局會議審議批準。
第八條涉及到整個公司的調(diào)整要進行全面的考慮,通過調(diào)整籌集資金額來達到新的平衡。
第九條進行預(yù)算調(diào)整要編寫調(diào)整報告,注明調(diào)整原因、調(diào)整數(shù)額以及對預(yù)算平衡的影響。
第十條預(yù)算調(diào)整的程序:
第十一條公司根據(jù)實際情況需要,提出預(yù)算調(diào)整項目、金額、調(diào)整原因,編制預(yù)算調(diào)整報告,并報公司總經(jīng)理審核;
第十二條公司總經(jīng)理審核后報主營公司負責人審核,并經(jīng)總裁批準,經(jīng)總裁簽署意見并報董事局主席或董事局批準;
第十三條調(diào)整報告經(jīng)批準后,具有同樣的約束力,均要嚴格執(zhí)行。
第十四條各部門或管理處應(yīng)重視月度預(yù)算的執(zhí)行情況,盡量控制不必要的日常開支以避免經(jīng)常調(diào)整預(yù)算。
第十章決算
第一條為了檢查預(yù)算的執(zhí)行,總結(jié)工作情況、分析問題并提出解決問題的方式,公司均要編制決算報告。
第二條決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預(yù)算期內(nèi)的實際現(xiàn)金收支數(shù)。
第三條決算報告內(nèi)容包括:本期預(yù)算執(zhí)行情況、累計預(yù)算執(zhí)行情況、重要項目預(yù)算執(zhí)行情況以及重要情況分析。同時各預(yù)算科目必須具備三項要素:該科目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么;決算完成情況如何;超預(yù)算或未完成預(yù)算的原因是什么。
第四條決算報告的編制應(yīng)遵循真實性、重要性、配比性的原則。
第五條公司決算根據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。
第六條月度決算程序:
第七條月度結(jié)束后由公司綜合部根據(jù)月度數(shù)據(jù)庫對相關(guān)決算科目進行歸類匯總,編制月度決算報告草案;
第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會議,分析當月預(yù)算執(zhí)行情況,在草案的基礎(chǔ)上修訂完善決算報告并報預(yù)算委員會或公司總經(jīng)理審核、批準;
第九條經(jīng)審核批準的決算報告于次月10日前報主營公司審核;
第十條年度決算程序:
一、年度決算工作由主營公司統(tǒng)一組織開展,明確年度決算格式、要求,一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知;
二、公司根據(jù)年度數(shù)據(jù)庫組織編制年度決算報告,并組織各部門或管理處年度決算會議,對各預(yù)算項目具體分析,對超支或異常的預(yù)算項目進行剖析總結(jié),一般在元月15日前完成年度決算報告的編制;
第十一條公司年度決算報告需經(jīng)預(yù)算委員會或公司總經(jīng)理審核批準,并于元月20日前報各自主營公司審核、匯編。
第十一章預(yù)算監(jiān)督
第一條為加強預(yù)算的管理,必須進行預(yù)算監(jiān)督。
第二條公司綜合部對各項預(yù)算管理行為的過程進行監(jiān)督,促其規(guī)范運作。
第四條公司綜合部應(yīng)定期就預(yù)算執(zhí)行、決算進行審計監(jiān)督提出檢查報告。
第十二章預(yù)算考核
第一條對預(yù)算管理進行獎懲即包括對行為的獎懲,也包括對結(jié)果的獎懲。
第二條對于不服從公司預(yù)算主管部門的糾正而屢次違反制度規(guī)定的行為,不管是否造成后果,都要對部門或管理處負責人處以相應(yīng)的經(jīng)濟處罰以及行政處理。
第三條違反預(yù)算管理制度的行為包括以下幾類:
一、違反預(yù)算組織管理的規(guī)定;
二、違反預(yù)算編制的規(guī)定;
三、違反預(yù)算審批的規(guī)定;
四、違反預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定;
五、違反預(yù)算核算的規(guī)定;
六、違反決算的規(guī)定;
七、違反預(yù)算管理類文件報送的規(guī)定;
八、其他違反制度的規(guī)定。
第四條對未設(shè)立預(yù)算主管與預(yù)算管理人員,預(yù)算管理崗位的職責沒有具體的人員履行職責的部門或管理處,將對部門或管理處負責人處以200-500元的罰款:
第五條 每年組織一次預(yù)算管理工作聯(lián)評,對在預(yù)算管理方面做得較好的部門或管理處,評出一、二、三等獎,給予200-1000元的獎勵。
第十三章附則
第一條預(yù)決算文件屬于機密性質(zhì)的文件,要注意傳閱范圍,妥善保存。
