第1篇 股份有限公司成本管理制度
××股份有限公司成本管理制度
××股份有限公司
成本管理制度
第一章 總則
為了規(guī)范本公司產(chǎn)品成本核算,加強成本的管理及控制,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營的特點,特制定成本管理制度。
第二章 成本核算的目的
加強成本核算,可以正確及時反映各種生產(chǎn)耗費及生產(chǎn)費用的實際支出,并實時對其進行監(jiān)督控制。
加強成本核算,可以及時反映在產(chǎn)品、庫存商品的增減變動、結(jié)存情況,保護財產(chǎn)的安全完整。
加強成本核算,正確及時計算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本,提供各種成本信息,以滿足各項管理工作和經(jīng)濟決策的需要。
加強成本核算,正確反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況,提供降低產(chǎn)品成本的途徑。
第三章成本會計科目核算的內(nèi)容
成本的計算體是以產(chǎn)品為中心。成本計算金額以元為單位,保留兩位小數(shù)。
××現(xiàn)在有三個生產(chǎn)部門:電能××部、××部、××系統(tǒng)部。每個生產(chǎn)部門都有自己的特點。
電能××部現(xiàn)在的收入占全部收入的80%以上,主導(dǎo)產(chǎn)品是多用戶表。電能××部的產(chǎn)品屬于大量大批生產(chǎn),采用品種法。
××部的產(chǎn)品比較穩(wěn)定,一年的收入將近100萬元。××部可采用分批法,根據(jù)產(chǎn)品的定單生產(chǎn)。對××部的預(yù)生產(chǎn)采用品種法。
××系統(tǒng)部屬于一個特殊的部門,涉及產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。應(yīng)該對產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)分開核算。現(xiàn)在××系統(tǒng)部正在研發(fā)冷熱水表,前期的研發(fā)費用計入管理費用-研究開發(fā)費。
××的成本科目下設(shè)了兩個一級科目“生產(chǎn)成本”和“制造費用”在這兩個科目下分別設(shè)置了明細科目。現(xiàn)在生產(chǎn)成本下設(shè)了四個三級明細科目“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用”。
3.1 生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料:指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,形成產(chǎn)品的各種原材料;本科目中的材料,主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工:指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績效工資、各種補貼及津貼。
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費:指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費。
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用:指的是從當(dāng)月制造費用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本。
3.2制造費用明細科目核算的內(nèi)容
制造費用-辦公費:指的是生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電費、報刊雜志、資料費等費用。
制造費用-差旅費:指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費用。
制造費用-運輸費:指的是鐵路托運,不能進入原材料成本的運雜費。
制造費用-修理費:指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費用,包括大修理和經(jīng)常修理費用,以及各項低值易耗品的修理費用。
制造費用-工資:指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績效工資。
制造費用-福利費:指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費。
制造費用-會議費:指的是生產(chǎn)車間管理人員參加會議的費用。
制造費用-勞保費:指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動保護費用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費用。
制造費用-低值易耗品攤銷:指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費。包括家具備品、計量工具、小型工具等費用。
制造費用-通訊費:指的是生產(chǎn)車間的電話費、所內(nèi)的通訊費、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機話費。
制造費用-折舊費:指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費用。
制造費用-水電費:指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電(日常用水、照明用電)而支付的費用。
制造費用-停工費:指的是生產(chǎn)車間或某個班組在停工期間發(fā)生的各項費用,包括停工期間發(fā)生的原材料費用、工資及福利費和制造費用。如果停工期間不滿一個工作日的,一般不計算停工損失。
制造費用-其他:指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的,但未包括在上述各項中的其他制造費用,如勞務(wù)費。
由于原出庫單沒有生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,要增加三個字段生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,以便以后備查,為材料成本的歸集做好基礎(chǔ)的工作。
第四章建立健全,制定、修訂各項定額資料
產(chǎn)品的各項消耗定額,既是編制成本計劃、分析和考核成本水平的依據(jù),也是審核和控制成本的標(biāo)準(zhǔn);而且在計算產(chǎn)品成本時,要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時的定額作為分配實際費用的標(biāo)準(zhǔn)。因此,為了加強生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度,凡是能夠制定的定額的各種消耗,都應(yīng)該制定先進、合理、切實可行的消耗定額,并隨著生產(chǎn)技術(shù)科技的發(fā)展、技術(shù)的進步、勞動生產(chǎn)率的提高,不斷修訂消耗定額,以充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
產(chǎn)品的各項定額制定的好壞,需要各部門的密切配合。
首先要明確生產(chǎn)工藝流程,生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。
生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應(yīng)的消耗定額,并以此作為標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ),領(lǐng)料根據(jù)定額發(fā)料,額外發(fā)料應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
生產(chǎn)車間負責(zé)制定生產(chǎn)定額,提供工時利用率,保證完成產(chǎn)量、品種等計劃指標(biāo),力求縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品資金的占用。
技術(shù)部門負責(zé)制定物資的消耗定額,從產(chǎn)品的設(shè)計和工藝技術(shù)上保證產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)、成本低、適銷對路,減少原材料等各種物資消耗,節(jié)約工時,講究經(jīng)濟效益。
生產(chǎn)質(zhì)量部門負責(zé)全面質(zhì)量管理,編制和落實生產(chǎn)計劃通知單、預(yù)生產(chǎn)計劃、科研預(yù)投,組織均衡生產(chǎn),提高優(yōu)級品率,減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進程報告,包括計劃完成情況,重大問題應(yīng)報告管理層。
供應(yīng)部負責(zé)制定計劃單價,控制外部加工費用,合理組織物資的采購,節(jié)約物資的采購和保管費用,做好材料的暫估。
綜合辦負責(zé)制定勞動力合理組織,制定勞動定額,綜合辦和生產(chǎn)部門配合,提高工時利用率和勞動生產(chǎn)率,控制工資、福利的支出,節(jié)約勞動保護費用的開支。
財務(wù)部負責(zé)把上述定額匯總,制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報的生產(chǎn)進程報告,看生產(chǎn)資金的占用情況。
第五章建立健全材料的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度
存貨占流動資產(chǎn)將近50%,如何管理存貨,防止存貨丟失,加強內(nèi)部控制,提高存貨的周轉(zhuǎn)速度,提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。
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5.1 材料的領(lǐng)料程序
領(lǐng)發(fā)材料,要有嚴格的手續(xù)和制度。有消耗定額的,按定額發(fā)料,沒有消耗定額的,按照合理需用量發(fā)料,防止材料亂領(lǐng)亂用,造成積壓浪費。
正常領(lǐng)料:(1)由領(lǐng)料部門填制材料的出庫單一式三份:一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財務(wù)部。材料出庫單標(biāo)明生產(chǎn)計劃號、用于那種產(chǎn)品名稱、物料代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱(名稱要統(tǒng)一)、規(guī)格型號、單位、數(shù)量。
(2)倉庫保管員根據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上,并登記金蝶倉存管理-領(lǐng)料發(fā)貨-生產(chǎn)領(lǐng)料-錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一;在月底財務(wù)結(jié)原材料賬套前,倉庫應(yīng)核對好收發(fā)料和材料明細賬,務(wù)必使賬單一致;
(3)各車間辦事人員設(shè)立賬簿,在賬上按產(chǎn)品名稱登記領(lǐng)用材料,在每月的25日上報財務(wù)部。
(4)財務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)原材料帳套,財務(wù)部每周打出一次材料出庫單,以便各部門領(lǐng)料核對。根據(jù)領(lǐng)料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱直接材料匯總表。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。
非正常領(lǐng)料:(1)生產(chǎn)中設(shè)計修改:如果設(shè)計修改系新增材料,其材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料;如果是更換材料,更換前的領(lǐng)料做退庫處理,辦理退庫單,更換后材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。
(2)生產(chǎn)中質(zhì)量事故(生產(chǎn)操作或原材料缺陷)發(fā)現(xiàn)需要補領(lǐng)料,必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門簽字的單子到倉庫領(lǐng)料,倉庫在領(lǐng)料單上標(biāo)明發(fā)料名稱和原因,以便存貨管理人員在作材料財務(wù)成本分析時使用。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料” 。
(3)維修領(lǐng)料,售后服務(wù)領(lǐng)料,應(yīng)在材料出庫單上標(biāo)明維修號、維修的產(chǎn)品名稱、 物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。產(chǎn)品維修領(lǐng)料記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”,產(chǎn)品的售后服務(wù)領(lǐng)料記入“營業(yè)費用-售后服務(wù)費”
其他領(lǐng)料:(1)材料的出售,同正常的領(lǐng)料手續(xù),財務(wù)上記入“其他業(yè)務(wù)支出”。
(2)產(chǎn)品的研發(fā),應(yīng)在材料出庫單標(biāo)明科研計劃號,同正常的領(lǐng)料手續(xù)。財務(wù)上記入“管理費用-研究開發(fā)費”。
(3)材料的借用,應(yīng)由借用人填制出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務(wù)部。材料的借用應(yīng)及時歸還。未歸還,應(yīng)于每月末書面文件說明原因。
5.2材料的退庫
對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應(yīng)及時在每月的25日辦理材料的退庫。
(1)對于生產(chǎn)所剩材料,應(yīng)該編制紅字出庫單,據(jù)以退回倉庫。
(2)對于車間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料,為了避免本月末交庫、下月初又領(lǐng)用的手續(xù),可以采用“假退料”的辦法,即材料實物不動,只是填制一份本月份的退料單,表示改項余料已經(jīng)退庫,同時編制一份下月份的領(lǐng)料單,表示改項材料又作為下月份的領(lǐng)料出庫。
5.3材料的盤存
庫存材料應(yīng)定期清查、盤點,作到賬物相符,避免差錯和霉?fàn)€變質(zhì),防止積壓浪費和貪污盜竊,以保護財產(chǎn)的安全。
庫存材料的盤點采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次,寫出盤點報告,對于材料的短缺,應(yīng)分析原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第六章建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度
6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度
在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資,要保護在產(chǎn)品的完整。如果保管不當(dāng),會發(fā)生丟失、毀損等情況。因此,為了保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全,也應(yīng)搞好在產(chǎn)品成本核算工作。
在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進行在產(chǎn)品成本計算的基礎(chǔ),企業(yè)計算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量,每月車間辦事人員應(yīng)盤點在產(chǎn)品,編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報表。送交財務(wù)部。
在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務(wù)部。在產(chǎn)品的借出應(yīng)及時歸還。在產(chǎn)品的歸還應(yīng)填制紅字出庫單。倉存人員應(yīng)設(shè)置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報財務(wù)部一份。
為了加強在產(chǎn)品的數(shù)量核算,保護在產(chǎn)品的安全完整,成本會計人員應(yīng)定期對在產(chǎn)品進行清查,特別是在中期和年度決算時,必須進行一次全面的清查。
6.2 明確自制半成品
對于部件庫,首先應(yīng)由生產(chǎn)車間人員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門人員、技術(shù)部人員協(xié)商制定部件的標(biāo)準(zhǔn)。
由于電能××部生產(chǎn)的特殊性,每個生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品,入部件庫,生產(chǎn)出的半成品又被領(lǐng)用,用于下一步驟繼續(xù)進行加工裝備。
為了加強半成品的核算,更好地控制部件庫收發(fā)情況,有必要計算半成品的成本。自制半成品進行物流模塊,明確自制半成品的物料代碼、名稱、規(guī)格型號、物料屬性。
由于××現(xiàn)在的工資基本上是在所里開的,電能××部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000,制造費用每月基本上15000元,由于人工和制造費用在產(chǎn)品成本中的比重不大,××的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集。××自制半成品入庫時,可以計入:
借:自制半成品
貸:原材料
××的自制半成品出庫時:(1)如果電能××部領(lǐng)用,可以計入
借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料
貸:自制半成品
(2)如果出售,可以計入
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
借:其他業(yè)務(wù)支出
貸:自制半成品
每月部件庫核算人員應(yīng)向財務(wù)部、生產(chǎn)質(zhì)量管理部報出部件庫收發(fā)結(jié)存報表。
6.3 加強庫存商品的保管、移交、傳遞制度
為了保護財產(chǎn)物資的安全,有必要對庫存商品的入、出庫核算加強。
庫存商品完工時,由車間管理人員填制入庫單,產(chǎn)成品入庫單應(yīng)詳細標(biāo)明生產(chǎn)計劃號、物料編碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫經(jīng)手人、倉庫負責(zé)人,車間負責(zé)人簽字。庫存商品完工應(yīng)及時。這樣可以正確地計算出產(chǎn)品的成本,在此基礎(chǔ)上,才能正確準(zhǔn)確地計算出企業(yè)利潤額的計算。利用庫存商品,可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進度,當(dāng)產(chǎn)成品庫存增加時,應(yīng)當(dāng)減少產(chǎn)量;當(dāng)產(chǎn)成品庫存較少時,可以適當(dāng)?shù)卦黾赢a(chǎn)量。
庫存商品出庫時,無論是對外轉(zhuǎn)移,還是內(nèi)部使用,都應(yīng)及時開具出庫單,出庫單應(yīng)詳細標(biāo)明合同號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人、簽訂合同人。
庫房保管人員應(yīng)仔細查看實物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。如果不一
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致,應(yīng)要求出庫單重開。
第七章成本的計算方法
7.1 成本計算中的分批法
××的××部和××系統(tǒng)部屬于單件小批類型的生產(chǎn),按購貨單位的合同生產(chǎn)。××部和××系統(tǒng)部根據(jù)購貨合同采取生產(chǎn),成本計算就應(yīng)當(dāng)采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本。成本計算對象是購貨者的定單,產(chǎn)品成本明細賬按定單開設(shè)。
當(dāng)購貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時交貨時,就將該定單作為成本計算對象;當(dāng)購貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時,就要由生產(chǎn)質(zhì)量管理部門按批別開設(shè)內(nèi)部定單,下生產(chǎn)計劃以組織生產(chǎn),并作為成本計算對象。
間接費用在各定單之間分配時,可以采用當(dāng)月分配法,也可采用累計分配法。按月歸集各定單的實際生產(chǎn)費用,成本計算期是非定期的,與會計報告期不一致,與生產(chǎn)周期一致。
各定單的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細賬中歸集的費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當(dāng)該定單的產(chǎn)品全部完工時,成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品成本。
7.2 成本計算中的品種法
××電能××部的生產(chǎn)屬于大量大批裝配式生產(chǎn),在總裝生產(chǎn)線進行加工焊接各項單元板,在老化組進行高低溫沖擊,調(diào)試組進行調(diào)試,組裝組進行組裝成表,老化組進行老化走字,輔助生產(chǎn)線上表蓋子、表裙子、面板,生產(chǎn)質(zhì)量管理部進行出廠檢驗,輔助生產(chǎn)線進行包裝出廠。
××電能××部如果當(dāng)月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,就以該種產(chǎn)品為成品計算對象,開設(shè)產(chǎn)品成本明細賬(或產(chǎn)品成本計算單)。這時企業(yè)發(fā)生的費用,可根據(jù)領(lǐng)料單上標(biāo)明的生產(chǎn)計劃號、合同號、領(lǐng)料用途、領(lǐng)料用于何種產(chǎn)品進行歸集。登記產(chǎn)品成本明細賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細表了。
××電能××部如果當(dāng)月生產(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計算對象,分產(chǎn)品分別設(shè)置成本明細賬,對發(fā)生的生產(chǎn)費用,分別按產(chǎn)品成本項目進行歸集。
采用品種法,一定要按月計算產(chǎn)品成本。
7.3 正確劃分各種產(chǎn)品的費用界限
為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計劃或成本定額執(zhí)行情況,應(yīng)當(dāng)分別計算各種產(chǎn)品的成本,因此,應(yīng)該計入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費用還應(yīng)在各種產(chǎn)品之間進行劃分。
屬于某種產(chǎn)品單獨發(fā)生,能夠直接計入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用,應(yīng)該直接計入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生,不能直接計入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用,則應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒?分配計入這幾種產(chǎn)品的成本。
直接材料分配率=材料實際總耗用量×材料單價
各種產(chǎn)品實際產(chǎn)量之和
某產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費用=該產(chǎn)品實際產(chǎn)量×材料費用分配率
直接人工的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額
當(dāng)期車間領(lǐng)料合計
某產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工=該車間當(dāng)期發(fā)放的工資總額×直接人工分配率
某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接福利費=某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工×14%
制造費用的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額
當(dāng)期車間領(lǐng)料合計
某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=該車間當(dāng)期發(fā)生制造費用×制造費用分配率
7.4生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配
7.4.1 分批法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配
如果采用分批法,通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費用的問題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細賬中的歸集費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當(dāng)該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時,成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品的總成本。
如果一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)量較多時,或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時,則應(yīng)采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用,以便確定和報告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。
7.3.2 品種法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配
在簡單品種法下,不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用的問題,本月產(chǎn)品成本明細賬中歸集的全部費用,就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本;總成本除以產(chǎn)品,即為該產(chǎn)品平均單位成本。
如果在產(chǎn)品數(shù)量比較多,就應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費用,以便計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。
電能××部在產(chǎn)品數(shù)量較多,占用的費用額也較大,同時各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多,就應(yīng)按月計算產(chǎn)品成本。采用約當(dāng)產(chǎn)量法(產(chǎn)品相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量)。
電能××部在產(chǎn)品成本的計算是通過月末對車間盤點的每一道工序上的在產(chǎn)品數(shù)量,形成在產(chǎn)品成本報表(見附表五)。財務(wù)依據(jù)此報表采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算出在產(chǎn)品金額。
如果原材料是一次投入時,通常分批材料費用時,不必計算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項目的約當(dāng)產(chǎn)量,應(yīng)按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費用。
直接材料費用分配率=月初在產(chǎn)品直接材料費用+本月發(fā)生的直接材料費用
完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品數(shù)量
月末在產(chǎn)品直接材料成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×直接材料費用分配率
直接人工和制造費用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計算約當(dāng)產(chǎn)量,按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量分配計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費用。
直接人工費用分配率=月初在產(chǎn)品直接人工費用+本月發(fā)生的直接人工費用
完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量
在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=月末在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品完工程度
月末在產(chǎn)品的直接人工=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量×直接人工費用分配率
月末在產(chǎn)品的直接福利費=月末在產(chǎn)品的直接人工×14%
制造費用分配率=月初在產(chǎn)品制造費用+本月發(fā)生的制造費用
完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量
月末在產(chǎn)品的制造費用=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量×制造費用分配率
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××股份有限公司成本管理制度
第八章 成本分析和控制
成本計算算管結(jié)合,算為管用。對成本進行分析,可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
通過對成本的分析,還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營、管理方面取得成績和存在的問題,進一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營、管理的水平。
成本提供的實際成本、費用,可以作為企業(yè)的價格和利潤的預(yù)測,制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。
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第2篇 某化工股份有限公司安全標(biāo)準(zhǔn)化管理制度
1? 目的
為了對公司生產(chǎn)經(jīng)營實行有效的安全標(biāo)準(zhǔn)化管理與控制，確保安全標(biāo)準(zhǔn)化方針、目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度
2? 適用范圍
本制度適用于公司的安全標(biāo)準(zhǔn)化管理與控制。
職責(zé)
總經(jīng)理為公司安全標(biāo)準(zhǔn)化工作第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)組織各項安全標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)、制度在公司貫徹執(zhí)行，對公司的安全標(biāo)準(zhǔn)化工作全面負責(zé)。
4? 內(nèi)容
4．1? 風(fēng)險控制策劃
4．1．1公司應(yīng)不間斷地開展對公司生產(chǎn)作業(yè)和設(shè)備設(shè)施等方面的危害及環(huán)境因素識別、風(fēng)險評估，在此基礎(chǔ)上制訂風(fēng)險控制措施，持續(xù)改進公司的安全標(biāo)準(zhǔn)化管理績效。
4．1．2制定方針、目標(biāo)的要求
4．1．2．1企業(yè)的安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)必須符合國家安全生產(chǎn)方針的要求，在國家安全生產(chǎn)方針的前提下制定。
4．1．2．2企業(yè)制定安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)必須表達企業(yè)安全管理的基本理念，服從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求，能夠讓員工理解和接受。
4．1．2．3制定安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)要組織企業(yè)各部門負責(zé)人、主要領(lǐng)導(dǎo)、職工代表參加討論、研究形成參初稿，經(jīng)企業(yè)最高負責(zé)人決定。再將方針、目標(biāo)的初稿下發(fā)到基層單位和員工進行討論，最后經(jīng)過召開安全生產(chǎn)委員會專門會議來決定。
4．1．2．4安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)由總經(jīng)理簽發(fā)，以文件形式逐級下發(fā)傳達，要求各生產(chǎn)部門必須利用各種形式將安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)傳達到員工。
4．1．2．5安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)每年進行一次評審和修訂。
4．1．2．6安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)的制定、評審、修訂工作由安全領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)。
4．1．3制訂完善安全標(biāo)準(zhǔn)化體系文件
根據(jù)公司安全生產(chǎn)危害識別、評價和環(huán)境因素識別、評價結(jié)果，有針對性地制定/修訂安全管理制度、安全操作規(guī)程、應(yīng)急救援預(yù)案等安全標(biāo)準(zhǔn)化體系文件。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印發(fā)執(zhí)行。
4．2? 公司安全標(biāo)準(zhǔn)化管理要求
4．2．1員工培訓(xùn)教育的安全標(biāo)準(zhǔn)化管理要求
4．2．1．1公司總經(jīng)理、管理人員必須經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)和安全標(biāo)準(zhǔn)化教育方可上崗。
4．2．1．2公司應(yīng)每月對職工進行一次安全標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)教育。
4．2．1．3公司應(yīng)對新職工進行崗前安全標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)教育、考核。
4．2．1．4承包商在進公司生產(chǎn)區(qū)施工前，應(yīng)與承包商簽訂施工安全合同(或協(xié)議)，明確雙方責(zé)任，落實安全措施，對施工人員進行安全標(biāo)準(zhǔn)化教育。
4．2．1．5員工培訓(xùn)教育的管理要求執(zhí)行《安全培訓(xùn)教育管理制度》。
4．2．1．6上述教育內(nèi)容記錄在“安全培訓(xùn)教育檔案和記錄”中。
4．2．2安全標(biāo)準(zhǔn)化體系文件資料的管理
4．2．2．1文件與資料識別
a）各單位、部門在制定安全生產(chǎn)文件時，必須按標(biāo)準(zhǔn)化要求制定符合標(biāo)準(zhǔn)的各種文件。(格式、紙張、文件程序、版面等)
b）對外來文件要進行識別與分析，在轉(zhuǎn)發(fā)或修訂下發(fā)時要進行標(biāo)準(zhǔn)性轉(zhuǎn)換，下傳的文件必須符合標(biāo)準(zhǔn)化文件要求。
c）各種資料的收集、整理要以標(biāo)準(zhǔn)資料格式進行裝訂收藏。
d）對資料的內(nèi)容進行識別分析，不符合標(biāo)準(zhǔn)化要求的要修改完善。
4．2．2．2文件與資料的管理規(guī)定
a）文件、資料都要按標(biāo)準(zhǔn)格式進行分類、保存、管理。
第3篇 股份有限公司重大信息內(nèi)部報備制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范冠城大通股份有限公司(以下簡稱“公司”)下屬控股子公司、分公司、總部各職能部門的重大信息內(nèi)部報備工作,保證公司內(nèi)部重大信息的快速傳遞、歸集和有效管理,及時、準(zhǔn)確、全面、完整地披露信息,維護投資者的合法權(quán)益,有效地維護并提升公司的公眾形象,根據(jù)相關(guān)法規(guī)及《公司章程》、《公司信息披露管理條例》(以下簡稱“披露條例”)、《公司信息管理制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。
第二條 公司重大信息內(nèi)部報備制度是指當(dāng)發(fā)生或即將發(fā)生本制度所規(guī)定的應(yīng)報備的信息時,本制度規(guī)定的負有報備義務(wù)的責(zé)任人根據(jù)報備程序及時將相關(guān)信息向公司董事長、董事會秘書報備的信息流轉(zhuǎn)傳遞制度。
第三條 本制度所指負有重大信息內(nèi)部報備義務(wù)的責(zé)任人為公司總部各職能部門負責(zé)人。
第四條 公司董事會秘書負責(zé)組織和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部重大信息匯總上報董事會的工作,是公司重大信息內(nèi)部報備的總負責(zé)人,董事會辦公室是公司內(nèi)部重大信息匯總收集及監(jiān)督部門。公司信息匯總后,需對外披露的重大信息,根據(jù)披露條例執(zhí)行。
第五條 為保證公司重大信息披露的及時性,信息報備責(zé)任人應(yīng)將相關(guān)信息按照本制度規(guī)定向董事會辦公室報備,再由董事會秘書按照相關(guān)程序予以披露。
第六條 本制度適用公司總部各職能部門,由公司總部各職能部門負責(zé)匯總下屬分公司、控股子公司重大信息并向公司董事會辦公室報備。
第七條 公司下屬控股子公司是指公司直接或間接持有其50%以上的股份,或者能夠決定其董事會半數(shù)以上成員的當(dāng)選,或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。
第二章 重大信息報備
第八條 為及時履行信息披露義務(wù),信息報備責(zé)任人應(yīng)在出現(xiàn)本章規(guī)定的應(yīng)上報信息的一個工作日內(nèi),將相關(guān)信息向董事會辦公室報備,再由董事會秘書按照相關(guān)相程序予以披露。
第九條 公司計劃財務(wù)部應(yīng)向董事會辦公室及時、準(zhǔn)確、完整地報備關(guān)于公司及公司下屬控股子公司、分公司以下信息:
(一)贈與或者受贈資產(chǎn);
(二)對外委托理財、委托貸款、與銀行等金融構(gòu)簽訂的借款合同等;
(三)對外提供擔(dān)保;
(四)對外提供財務(wù)資助;
(五)公司業(yè)績發(fā)生重大變化的預(yù)告、快報及盈利預(yù)測的修正;
(六)增資、利潤分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本事項;
(七)發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失;
(八)發(fā)生重大債務(wù)或者債權(quán)到期未獲清償;
(九)發(fā)生重大違約責(zé)任或者大額賠償責(zé)任的支出情況;
(十)計提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;
(十一)公司預(yù)計出現(xiàn)資不抵債(一般指凈資產(chǎn)為負值);
(十二)主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進入破產(chǎn)程序,該公司對相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞帳準(zhǔn)備的;
(十三)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;
(十四)公司變更會計政策或者會計估計;
(十五)獲得大額政府補貼等額外收益,轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或者發(fā)生可能對控股子公司資產(chǎn)、負債、權(quán)益或經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的其他財務(wù)事項;
(十六)公司發(fā)生大額銀行退票的。
第十條 公司營銷策劃部應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向董事會辦公室報備關(guān)于公司及公司下屬控股子公司、分公司以下信息:
(一)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響;
(二)公司經(jīng)營情況或者生產(chǎn)環(huán)境發(fā)生重大變化的情況;
(三)購買土地及簽訂土地出讓合同;
(四)受讓或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目;
(五)與單一客戶簽訂的金額等于或超過人民幣 3000萬元的銷售合同。
第十一條 公司總裁辦公室應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向董事會辦公室報備以下信息:
(一)公司變更公司名稱、注冊地址、主要辦公地址和聯(lián)系電話等;
(二)公司形象/品牌的宣傳與報導(dǎo)及高管接受采訪;
(三)控股子公司變更公司名稱、公司章程、注冊資本、注冊地址、經(jīng)營范圍、主要辦公地址等;
(四)下屬分公司、控股子公司因違法違規(guī)受到行政調(diào)查。
第十二條 公司董事會辦公室應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整匯總公司及下屬分公司、控股子公司下列信息,并由董事會秘書按照相關(guān)相程序予以披露。
(一)購買或者出售資產(chǎn)(不包括購買原材料,以及出售產(chǎn)品等與日常經(jīng)營相關(guān)的資產(chǎn)購買或者出售行為),交易金額等于或超過人民幣 1000萬元的;
(二)租入或者租出資產(chǎn)、委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù),交易金額等于或超過人民幣 1000萬元的;
(三)對外投資(包括對外收購、增持股份及增資等)
(四)與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易;
(五)公司下屬分公司、控股子公司發(fā)生的交易事項所涉及的金額占該控股子公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的;
(六)訂立重要合同,可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果發(fā)生重大影響;
(七)受到刑事處罰、行政處罰;
(八)訴訟、仲裁事項;
第十三條 責(zé)任人為保證信息報送的及時性可將有關(guān)材料通過電子郵件的形式報送并口頭通知董事會辦公室,若有必要應(yīng)及時報送正式文件。
第三章 其他信息報備
第十四條 為做好投資者公共關(guān)系工作,對于本章規(guī)定的相關(guān)信息,信息報備責(zé)任人應(yīng)于每月15日前將相關(guān)信息向董事會辦公室報備。
第十五條 公司營銷策劃部應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向董事會辦公室報備關(guān)于公司及下屬分公司、控股子公司以下信息:
(一)公司對外發(fā)布的地產(chǎn)項目具體進展信息;
(二)公司房地產(chǎn)品牌規(guī)劃及宣傳推廣方案。
第十六條 公司經(jīng)營管理部應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向董事會辦公室報備關(guān)于公司及下屬分公司、控股子公司以下信息:
(一)產(chǎn)品銷售情況;
(二)經(jīng)營指標(biāo)完成情況;
(三)房地產(chǎn)項目工程進展情況。
第十七條 公司人力資源部應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向董事會辦公室報備關(guān)于公司以下信息:
(一)公司組織架構(gòu);
(二)公司員工專業(yè)構(gòu)成及教育程度構(gòu)成情況;
(三)公司高管履歷、薪酬等相關(guān)信息。
第四章 其他
第十八條 本制度所指關(guān)聯(lián)交易,是指公司或者公司控股子公司與關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項,公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。
第十九條 除根據(jù)本制度規(guī)定的應(yīng)報備的公司內(nèi)部重大信息之外,董事會秘書發(fā)現(xiàn)重大信息事項時,有權(quán)及時向該事項的責(zé)任人詢問該事項的進展情況,責(zé)任人應(yīng)及時回答該事項的進展情況并向董事會秘書提供詳細資料。
第二十條 下屬分公司、控股子公司、總部各職能部門以及在重大信息報送過程中獲悉公司重大消息的個人,應(yīng)嚴格遵循保密原則,不得在公司作出信息披露之前以任何形式對外披露其所知悉的重大信息。
第二十一條 公司各職能部門,對于是否涉及重大信息報備事項有疑問時,應(yīng)及時向董事會秘書或董事會辦公室咨詢。
第五章 罰則
第二十二條 公司各職能部門就其報備信息的及時性、準(zhǔn)確性、完整性對董事會秘書負責(zé)。
第二十三條 發(fā)生應(yīng)報備信息未及時報備或報備信息在準(zhǔn)確性、完整性方面存在欠缺的,公司將根據(jù)報備程序追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
第二十四條 由于有關(guān)人員的失職導(dǎo)致信息披露違規(guī),給公司造成嚴重影響時,應(yīng)對該責(zé)任人給予批評、警告,直至解除其職務(wù)的處分。公司董事會秘書有權(quán)建議公司給予該失職人員相應(yīng)的處分。
第六章 附則
第二十五條 公司其他制度規(guī)定各職能部門發(fā)生本制度規(guī)定事項時應(yīng)報董事會辦公室審核或備案的,不影響控股子公司、分公司按照本制度規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度未盡事宜,遵照上海證券交易所《股票上市規(guī)則》、《冠城大通股份有限公司信息披露管理條例》、《冠城大通股份有限公司信息管理制度》等規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 本制度自2023年3月14日起施行。
第二十八條本制度由公司董事會辦公室負責(zé)解釋。本公司其他內(nèi)部信息傳遞制度規(guī)定的內(nèi)容如與本制度的規(guī)定相抵觸以本制度的規(guī)定為準(zhǔn)。
股份有限公司
二○一一年三月十四日
第4篇 科技股份有限公司印章管理制度
印章管理制度
1目的：規(guī)范用印管理流程，加強對大區(qū)、分公司公司印章的刻制、改正與廢止、使用及管理，明確相關(guān)用印手續(xù)及責(zé)任，保證用印工作順利進行
2適用范圍
2.1印鑒：公司向主管部門登記的或指定業(yè)務(wù)專用的公司印章。如:法人單位公章、
分公司財務(wù)/發(fā)票/合同專用章等；其中合同專用章由總部刻制；
2.2職銜簽字章：刻有總經(jīng)理職銜及簽名的印章；
2.3以上統(tǒng)稱為印章；
3詳細制度內(nèi)容
3.1印章管理的負責(zé)人、刻制
3.1.1印章管理負責(zé)人
3.1.1.1總部行政部負責(zé)全公司所有印章的數(shù)量及印章保管人員檔案的管
理,指導(dǎo)印章保管人用印規(guī)范，同時負責(zé)印章銷毀工作。
3.1.1.2總部法務(wù)部負責(zé)印章使用的法律責(zé)任的確定和相關(guān)問題的咨詢解
答。
3.1.1.3行政總監(jiān)（助理行政總監(jiān)）為分公司所有印章的負責(zé)人，負責(zé)本
公司印章使用的監(jiān)控。
3.1.1.4分公司行政部為分公司的印章管理部門，負責(zé)分公司印章的刻制
及建帳管理，銷毀的申請工作。
3.1.1.5具體印章的保管人由行政總監(jiān)指定。
3.1.2刻制：分公司填寫《刻章申請單》，將印章樣式標(biāo)明在表單中，經(jīng)行政總監(jiān)
同意，報送總部行政部。總部行政部在一天內(nèi)回復(fù)同意后，方可組織印刻。
任何人不得私自刻制印章。
3.1.3由總部行政部刻制的印章，郵寄到各分公司行政總監(jiān)處，各分公司填寫貨
物確認表示收到，同時行政總監(jiān)以郵件形式將印章保管人員的姓名、職位、
聯(lián)系方式報告總部行政部。
3.2印章的使用及管理
3.2.1每類印章（包括總部刻制的印章）必須由行政總監(jiān)確定唯一的印章保管人
員，由印章保管人員在《印章保管人員檔案表》簽字確認后，分公司行政部
建立印章保管人員的檔案并報送總部行政部，總部行政部將其增加在公司印
章保管人員總檔案中。
3.2.2需要用印人員應(yīng)先在印章保管人員處領(lǐng)取《用印審批登記臺帳》，需用印的
文件、文稿等經(jīng)行政總監(jiān)同意，行政總監(jiān)在《用印審批登記臺帳》中簽字后，
即可用印。
3.2.3涉及合同、協(xié)議等文檔的用?。ú话偛肯掳l(fā)的標(biāo)準(zhǔn)合同），必須有總部
法務(wù)部簽署同意的法律事務(wù)申請單，方可用印。
3.2.4對于附加協(xié)議的用印，同3.2.3條。
3.2.5印章保管人員在用印后，將《用印審批登記臺帳》填寫完全，發(fā)生崗位變
動時，需要將《用印審批登記臺帳》全冊與新人進行書面交接。
3.2.6印章保管人員因請假、出差等情況出現(xiàn)離崗4小時以上（重要印章的印章
保管人員離崗2小時以上）的，需將印章交行政總監(jiān)或總監(jiān)指定人員，并填
寫《印章交接單》，有交接記錄，各種用印程序、規(guī)定必須交代清楚，方可
離開。
3.2.7印章保管人員請假、出差等返回后，接替人員應(yīng)將接替期間的用印登記等
一并交還印章保管人員，同時將用印情況交接清楚。
3.2.8不允許在空白信箋或空白文書上加蓋印鑒。特殊情況必須取得總部法務(wù)部
同意方可用印，但必須在用印信箋或空白文書上編號。
3.2.9公章等印鑒不得帶出外用。特殊情況下需帶出外用的，由經(jīng)辦人做出書面
報告，注明用途、借用時間，經(jīng)行政總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可帶出外用。
3.2.10任何人包括上級領(lǐng)導(dǎo)無權(quán)強迫印章保管人員用印，對于該種情況，印章保
管人員應(yīng)立即拒絕，否則一切責(zé)任由印章保管人員承擔(dān)。
3.2.11印章保管人員對遇有自己不能掌握的新型或復(fù)雜用印申請要在用印前咨詢
總部法務(wù)部，確認后方能用印。
3.2.12公司印章在遇到散失、損毀、被盜的情況，各印章保管人員應(yīng)迅速向行政
總監(jiān)及總部行政部報告，行政部根據(jù)情況依照本規(guī)定的手續(xù)辦理。
3.3印章的銷毀
3.3.1印章銷毀由總部行政部負責(zé)。分公司行政部填寫《印章銷毀申請表》，與需
銷毀印章一起，報總部行政部，由總部行政部統(tǒng)一銷毀。
3.3.2印章保管人員保管使用的印章若損壞，按刻章申請程序辦理。新章刻好后，
原損壞印章應(yīng)同時交還總部行政部，由總部行政部存檔或統(tǒng)一銷毀。
3.4違反用印管理規(guī)定所承擔(dān)的后果
3.4.1未將印鑒或加蓋印鑒的空白文書（如合同等）進行妥善保管，導(dǎo)致印鑒或
加蓋有效印鑒的空白文書遺失或被盜用的，對文書保管人處以100-500元的
罰款，由此造成的損失由空白文書保管人負責(zé)賠償，構(gòu)成犯罪的要依法追究
刑事責(zé)任。
3.4.2對于其他不按要求用印的，每查出一次，全公司內(nèi)通報印章管理員并處以
50元的罰款，同時印章保管人必須立即整改到位，否則加倍處罰。
3.4.3對于多次查出問題，多次都無法整改到位的印章保管人，免去其印章保管
人資格，同時作為工作業(yè)績的一部分在人力備案，作為不再續(xù)聘該人的內(nèi)容
之一。
3.4.4行政總監(jiān)對本公司使用印章出現(xiàn)的用印問題負連帶責(zé)任，處以100-1000元
的罰款并全公司內(nèi)通報；情節(jié)嚴重者，將按瀆職予以免職。
4相關(guān)說明
4.1本文件適用于大區(qū)及分公司的印章管理。
4.2屬于公司標(biāo)準(zhǔn)合同用印的，可直接按程序辦理即可，不需按3.2.4條辦理。
4.3公司財務(wù)章與個人職銜簽字章必須分開保管。
5表格
5.1刻章申請表
5.2印章保管人員檔案表
5.3用印審批登記臺帳
5.4印章交接單
5.5印章銷毀申請表
第5篇 科技股份有限公司內(nèi)部費用核算制度
內(nèi)部費用核算制度
1目的及適用范圍
1.1為推進公司內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，做好內(nèi)部核算基礎(chǔ)工作，特制定本辦法；
1.2本規(guī)定適用于辦公費用、耗材費用、電話傳真費用、郵寄費用等可確認使用范圍
的費用結(jié)算工作；2管理組織2.1各部門根據(jù)費用要求，對本部門成本進行控制；2.2行政部負責(zé)各種費用的核算及分攤。
3. 管理內(nèi)容3.1電話、傳真費用核算3.
1.1行政部按部門對電話費用進行匯總分攤。
3.1.2行政部根據(jù)《長途電話、傳真登記表》（ 1），按撥打時間核算，費用分
攤到各個部門。
3. 2辦公用品、耗材費用核算：具體見《辦公用品管理制度》；3.3郵寄費用管理：具體見《郵件管理制度》3.4移動通訊費用核算：據(jù)體見《移動通訊管理規(guī)定》；3.5辦公用品、耗材、郵寄等費用根據(jù)領(lǐng)用、登記情況，費用全部分攤到各部門后，
行政部在每月5日前完成上月《（）公司內(nèi)部各部門費用核算表》（ 3）3.6固定資產(chǎn)、低值易耗等物品分解原則為“誰領(lǐng)用誰負責(zé)”。
3. 7各部門應(yīng)根據(jù)《（）公司內(nèi)部各部門費用核算表》有計劃、有針對性的控制本
部門費用。
4
4.1《（）公司內(nèi)部各部門費用核算表》
第6篇 科技股份有限公司郵寄管理制度
郵寄管理制度
1目的及適用范圍
1.1為規(guī)范郵件收發(fā)管理，確保公司郵件收發(fā)及時、準(zhǔn)確；
1.2適用于分公司各種郵件的收發(fā)管理；
2管理組織：行政部負責(zé)郵件的管理。
3管理內(nèi)容
3.1行政部為郵件收發(fā)管理部門，行政助理為具體執(zhí)行崗位，負責(zé)公司所有郵件的收
發(fā)；
3.2郵件分類：普通、快遞、包裹
3.3收件管理：行政助理收到郵件后應(yīng)及時揀閱分類，在《收件登記臺帳》中列出，
并通知有關(guān)員工領(lǐng)取、簽收；
3.4發(fā)件管理：
3.4.1各部門將本部門要發(fā)送的普通郵件，送交行政助理，填寫發(fā)件登記臺帳，行
政助理根據(jù)要求進行寄發(fā)；
3.4.2需要快遞的緊急文件、資料、物品等，應(yīng)填寫“快遞申請表”，綜合服務(wù)部
門由行政總監(jiān)審核、商務(wù)管理部由商務(wù)總監(jiān)審核，同意后行政助理負責(zé)發(fā)送；
3.4.3包裹的發(fā)運，發(fā)運部門應(yīng)提前將物品打包完成，交行政助理郵寄；
3.5行政部月底統(tǒng)計各部門郵寄費用；
3.6嚴禁利用公司之便寄送私人信函，違者視情節(jié)輕重予以50--200元的處罰。
4附件
4.1《發(fā)件登記臺帳》
4.2《收件登記臺帳》
4.3《快遞申請表》
第7篇 股份有限公司合同管理制度
__股份有限公司合同管理制度(20__年11月20日北京__股份有限公司第一屆董事會第二次會議通過)
第一條 為加強公司經(jīng)濟合同管理,保障公司合法權(quán)益,預(yù)防合同糾紛,促進本公司依法經(jīng)營管理,根據(jù) 、《民法典 》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度適用于本公司內(nèi)部各部門及獨立法人單位(各公司)的公司內(nèi)部和外部經(jīng)濟合同的管理。
第三條 合同管理機構(gòu)的設(shè)置與職責(zé)
一、本公司合同管理實行合同管理部門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則,由所涉及公司內(nèi)部相關(guān)單位設(shè)專人負責(zé)合同的管理工作。本公司內(nèi)部設(shè)立經(jīng)濟合同管理委員會。
二、 成立公司經(jīng)濟合同管理委員會
1、 組成主任:主管經(jīng)營副總裁副主任:市場總部總經(jīng)理成員:市場總部、技術(shù)管理部、經(jīng)營財務(wù)部、總裁辦辦事機構(gòu):設(shè)在市場總部
2、 職責(zé):
⑴ 嚴格遵守國家有關(guān)經(jīng)濟合同的各項方針、政策、法律、法規(guī);
⑵ 負責(zé)對本公司內(nèi)部在履行經(jīng)濟合同過程中所發(fā)生拖欠的有關(guān)資金劃撥的裁決(經(jīng)濟合同管理委員會以書面形式發(fā)出通知);
⑶ 負責(zé)對本公司內(nèi)部在履行經(jīng)濟合同糾紛時進行仲裁;
⑷ 負責(zé)對合同管理部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo);⑸負責(zé)處理外部經(jīng)濟合同糾紛;
三、 合同管理部門職責(zé)
1、 宣傳貫徹國家有關(guān)合同的法律、法規(guī)和規(guī)章;
2、 負責(zé)擬定本公司的合同管理制度并組織實施;
3、 組織制定本公司的標(biāo)準(zhǔn)合同文本;
4、 參與本公司特殊合同、涉外合同的可行性研究、談判和文本起草工作;
5、 對合同的合法性、有效性進行審查,向本公司法定代表人提出意見;
6、 監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況;
7、 參與處理對外合同糾紛、負責(zé)本公司內(nèi)部各單位之間合同爭議的協(xié)調(diào)工作;
8、 負責(zé)合同報表的統(tǒng)計、綜合分析和報送工作;
9、 負責(zé)對合同承辦部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo),對相關(guān)人員進行法律知識培訓(xùn)。
四、 合同承辦部門的職責(zé)
1、 負責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查;
2、 負責(zé)所承辦合同的談判;
3、 負責(zé)按照本公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同文本,保證合同的可行性、合法性和有效性;
4、 負責(zé)合同的履行,解決履行中出現(xiàn)的問題;
5、 按時按要求向合同管理部門報送合同統(tǒng)計報表及有關(guān)資料,反映合同履行中出現(xiàn)的重要問題;
6、 負責(zé)本部門合同檔案的管理。
五、 合同管理人員的職責(zé)
1、 學(xué)習(xí)、宣傳國家有關(guān)法律、法規(guī)及政策,學(xué)習(xí)并推廣其它單位合同管理工作的先進經(jīng)驗,收集經(jīng)濟合同管理方面的資料,提高經(jīng)濟合同管理水平;
2、 了解掌握本部門合同簽訂及履行情況,及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議;
3、 建立合同管理臺帳制度;
4、 負責(zé)本部門合同文本和合同專用章的保管及使用。
第四條 合同的審批
一、嚴格履行合同審批制度,特殊合同和涉外合同文本,應(yīng)在總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部、技術(shù)管理部等部門進行必要的專業(yè)審查后,送合同管理部門審查核定,由主管總裁審批同意,方可簽訂。
二、 合同管理部門審查的重點是:
1、 對方當(dāng)事人的主體資格和締約能力;
2、 合同條款內(nèi)容的完備性、合法性;
3、 合同應(yīng)履行的審查手續(xù)。
三、 總公司財務(wù)部門監(jiān)察、檢查對外簽訂的經(jīng)濟合同。
四、 '合同評審'是iso9000系列標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的質(zhì)量體系要素之關(guān)于'合同評審程序'在公司質(zhì)量體系文件中另行規(guī)定。
第五條 合同的簽訂
一、合同由本公司法人代表簽訂,或由本公司法定代表人書面委托的本公司有關(guān)人員代理簽訂。簽訂合同應(yīng)由簽約人簽字,注名日期,并加蓋合同專用章或本公司公章。代理本公司法定代表人簽訂合同的,簽約人應(yīng)持本公司法定代表人簽發(fā)并加蓋本公司公章的《法定代表人授權(quán)委托書》,并在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂合同。
二、 必須做好以下各項工作后,方可簽訂合同。
1、 對方是否具有法人資格;
2、 對方是否具有履約能力;
3、 我方能否承諾對方的要約;
4、 對市場進行預(yù)測和調(diào)查;
5、 合同的可行性和合法性。
三、 對資信不明或資信狀況不好,又無可靠擔(dān)保單位的,不得與之簽約。
四、 合同簽定時,應(yīng)驗證對方相關(guān)證明文件,核對無誤后方可正式簽訂合同,對方交驗的證明文件要妥善保管。
五、 合同文件的各項目要認真填寫齊全、明確,特殊要求應(yīng)在備注中注明,字跡要清楚,形式符合法定要求。
六、 本公司產(chǎn)品對外銷售所簽訂的合同要一式四份,甲方二份,乙方二份(合同管理部門一份復(fù)印件、財務(wù)部門一份、歸檔一份)。
七、 本公司相關(guān)部門和單位在簽訂采購合同時,要收回一式三份(采購合同管理部門一份、財務(wù)部門一份、歸檔一份)。
八、 合同蓋章時需雙方同時進行,因特殊情況與對方不能同時蓋章時,需在對方蓋章后,并查對無誤的情況下我方方可蓋章。
九、 法律、法規(guī)規(guī)定或者本公司認為需要公證的合同,應(yīng)當(dāng)辦理公證手續(xù)。
第六條 合同的履行
一、合同簽訂后,本公司應(yīng)全面履行合同。在合同履行中,如出現(xiàn)不能或者不能完全履行時,應(yīng)采取緊急措施,爭取對方的同意和諒解,將損失減少到最低程度;若需要變更或解除合同的,應(yīng)按法律規(guī)定的程序進行。
二、 經(jīng)濟合同的履約率應(yīng)達到95%以上(合同執(zhí)行中如有問題應(yīng)征得對方同意和諒解)。履約率就是已完成合同的金額與應(yīng)完成合同金額的比率。
第七條 合同文本及用章的規(guī)定
一、本公司對外簽訂的所有經(jīng)濟合同必須統(tǒng)一使用由工商局監(jiān)制或批準(zhǔn)印制的合同文本,嚴禁使用不符合要求的合同書。
二、 本公司內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟活動也要簽訂經(jīng)濟合同。內(nèi)部合同文本格式要統(tǒng)
一、規(guī)范,由合同管理部門按有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,結(jié)合本公司內(nèi)部具體情況進行設(shè)計、印制。
三、 合同專用章由合同管理部門統(tǒng)一編號、發(fā)放。使用單位須專人保管,并在合同管理部門辦理備案手續(xù)。
四、 對本公司未出臺的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)合同文本或合同條款,應(yīng)經(jīng)市場總部審批后,方可使用。
第八條 合同歸檔
一、建立合同管理檔案,對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記,并裝訂成冊。
二、 合同簽定完畢,合同承辦人要在三個工作日內(nèi)及時將合同材料(如:合同文本及分合同文件、合同評審記錄、審批文件、合同糾紛仲裁結(jié)果、合同變更等與合同有關(guān)的資料),交給合同管理員進行統(tǒng)一管理。
三、 對已執(zhí)行完畢的合同要注明'存檔'標(biāo)記,并注明日期,按本公司檔案管理規(guī)定進行歸檔。
四、 建立健全合同臺帳。
五、 建立合同檔案、臺帳借閱手續(xù)。
六、 經(jīng)濟合同文本為長期保存。
第九條 合同糾紛的解決
一、內(nèi)部合同發(fā)生糾紛承辦人無法解決時,由合同管理部門負責(zé)協(xié)調(diào),合同承辦部門應(yīng)積極配合。若協(xié)調(diào)無效,由本公司經(jīng)濟合同管理委員會仲裁。
二、 對外簽訂合同的經(jīng)濟合同發(fā)生糾紛,承辦人無法解決時,應(yīng)及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,單位領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定與對方協(xié)商解決,協(xié)商不成的,可直接向經(jīng)濟合同仲裁機關(guān)申請調(diào)解或仲裁,或向人民法院起訴。
三、 向經(jīng)濟合同仲裁機關(guān)或人民法院遞交的申請書、起訴書或答辯書等材料須經(jīng)主管副總裁審閱同意。
四、 合同糾紛解決后,應(yīng)將發(fā)生糾紛的原因、承擔(dān)的責(zé)任以及今后防范的具體措施寫成書面報告存入檔案,對于關(guān)系重大的,通過各種方式在本公司內(nèi)公告。
第十條 合同承辦人員必須經(jīng)過 和有關(guān)法律知識的培訓(xùn),掌握有關(guān)業(yè)務(wù)知識。合同承辦人員在工作中,必須堅持原則,遵守紀律,杜絕各種不正之風(fēng),維護國家和本公司的利益。
第十一條 獎勵與懲罰
一、本公司對在合同管理中成績顯著和為本公司避免、挽回重大經(jīng)濟損失的部門和個人,給予表揚或一定獎勵。
二、 違反國家法律、法規(guī)和本規(guī)定,在簽訂、履行合同和合同管理中失職、瀆職或以權(quán)謀私,損害國家和本公司利益的,應(yīng)視情節(jié)輕重,依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的行政、經(jīng)濟責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究形式責(zé)任。
第十二條 常規(guī)合同與特殊合同
一、常規(guī)合同系指:同時滿足以下內(nèi)容的合同。
1、 本公司現(xiàn)有的生產(chǎn)能力能滿足合同的技術(shù)質(zhì)量要求;
2、 正常的供貨周期能滿足合同的供貨期要求;
3、 結(jié)算方式符合本公司的有關(guān)規(guī)定;
4、 合同金額在50萬元以內(nèi)或合同金額在50萬元以上并且最終產(chǎn)品只由本公司內(nèi)部一個部門提供。
二、 特殊合同:不符合常規(guī)合同內(nèi)容的合同合同管理部門根據(jù)具體情況確定。
第十三條 本制度由本公司市場總部負責(zé)解釋。
第十四條 本制度經(jīng)本公司董事會審議通過后自下發(fā)之日起實施。
第8篇 股份有限公司代理商管理制度
**股份有限公司代理商管理制度
(20**年11月20日北京**股份有限公司第一屆董事會第二次會議通過)
總則
第一條本規(guī)定的主旨
根據(jù)《合同法》和《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司實際情況,本規(guī)章規(guī)定本公司與代理商之間的有關(guān)合作事項。
第二條代理商的銷售區(qū)域
代理商銷售的區(qū)域,依《市場開發(fā)合作協(xié)議書》來決定。代理商如欲在指定以外的區(qū)域進行銷售活動,應(yīng)事前與本公司聯(lián)絡(luò),取得其書面認可。
第三條經(jīng)營產(chǎn)品
代理商所經(jīng)營的**產(chǎn)品必須是協(xié)議中規(guī)定的本公司委托銷售、并附有'**'品牌的產(chǎn)品。
第四條銷售責(zé)任額
代理商的銷售額即為第三條規(guī)定商品的總額。銷售責(zé)任額由本公司根據(jù)市場情況進行制定,代理商執(zhí)行。
代理商須于每月15-20日之前,向本公司上報上月的銷售總結(jié)和下個月的銷售計劃。
本公司將根據(jù)代理商的銷售完成情況進行相應(yīng)的獎罰。
第五條經(jīng)銷處的設(shè)置
代理商可在自己的責(zé)任范圍下設(shè)置經(jīng)銷及代辦處等。但設(shè)置之前須與本公司聯(lián)絡(luò),取得其書面認可方能實施。
第六條銷售價格
貨物自本公司發(fā)布給代理的商品價格與代理商賣給顧客的售價,必須依照另外規(guī)定的價格表或相應(yīng)的價格政策來進行。
前項價格如發(fā)生變更,前者須及時書面通知后者、后者接到本公司的書面認可方得實施。
第七條相關(guān)資料的提出
代理商應(yīng)按照本公司的要求定期提交必要的資料(如客戶名冊、銷售計劃和報告等)。
第八條本公司交貨方式與運費
本公司以公司所在地為給代理商的交貨地點。但如代理商另有請求提出,可送貨至其指定地點。
關(guān)于前項,如另有請求則產(chǎn)品的裝箱費、運費、保險費由代理商負擔(dān)。
第九條退貨
當(dāng)貨物與代理商訂購內(nèi)容不符或不合格的制造責(zé)任明顯為本公司所有時,方能接受退貨條件。
第十條付款條件
產(chǎn)品付款方式為電匯或支票。在協(xié)議簽定的前三個月內(nèi),代理商依照合同的款額,按照合同約定方式付款。
第十一條暫停出貨
代理商如未能履行合同付款義務(wù)、發(fā)生其他違約情況或出現(xiàn)不可抗力情況時,本公司將暫停給其發(fā)貨直到問題解決。
對代理商的支持政策
為促進代理商的銷售績效,本公司與代理商之間的相互關(guān)系制定以下獎勵支持政策。
第十二條培訓(xùn)
本公司將不定期對代理商進行技術(shù)和銷售的培訓(xùn),并在受訓(xùn)人員通過培訓(xùn)考試后,頒發(fā)培訓(xùn)證書。
受訓(xùn)人員的培訓(xùn)費用由代理商負擔(dān),受訓(xùn)人員住宿自理。
培訓(xùn)的內(nèi)容,形式,時間和地點由本公司確定后組織代理商參加。代理商可以對培訓(xùn)提出建議。
第十三條銷售獎勵
以下獎勵制度適用于代理商的銷售及付款事宜。
銷售額業(yè)績突出的獎勵
代理商在協(xié)議有效期內(nèi),超額完成年度最低銷售額,本公司對超額部分除支付規(guī)定的傭金外,另付獎金;和或,其他實物獎勵;和或,其他形式獎勵,由本公司另行決定。
第十四條代理商的優(yōu)惠條件
代理商可享受本公司的產(chǎn)品技術(shù)知識培訓(xùn)及指導(dǎo)(培訓(xùn)合格后頒發(fā)培訓(xùn)證書)、配發(fā)宣傳用品、經(jīng)營資料及其他種種優(yōu)惠條件。
第十五條代理商使用本公司頒發(fā)的銅牌和證書
代理商有權(quán)使用本公司頒發(fā)的授權(quán)代理的牌匾或其他標(biāo)志物和證書,此牌匾和聲明代理內(nèi)容的證書應(yīng)并列相鄰放置于明顯的位置,并妥善保管。在解除代理關(guān)系時交回。
附則
第十六條同種產(chǎn)品的仿造限制
代理商未經(jīng)本公司同意,不得擅自制造代理產(chǎn)品或與其類似或相關(guān)的產(chǎn)品。
第十七條嚴守機密
代理商能夠必須嚴守與本公司的有關(guān)交易機密,不得泄露給第三方。
第十八條使用**品牌及其相關(guān)內(nèi)容
代理商如欲使用**品牌,須將使用范圍、方式、樣本向本公司提出申請,在得到書面許可后,方可在許可的范圍內(nèi)使用。
第十九條違反規(guī)定的處置
代理商如違反本規(guī)定的要求,本公司可隨時采取相應(yīng)的處罰措施,和或解除部分或全部協(xié)議。
第二十條禁止代理商彼此之間的競爭
代理商須于指定區(qū)域內(nèi),以本公司許可的售價來進行銷售活動,避免向其他區(qū)域擴銷而引起代理商彼此之間無謂的競爭。但如經(jīng)本公司書面指示時則不在此限制之內(nèi)。
若因前項行為或類似方法,引起代理商之間的競爭,本公司將站在公平的立場上,居間調(diào)停予以解決。
第二十一條新代理商的設(shè)置
本公司在授權(quán)新的代理商之前,須做好充分的調(diào)查與研究,同時須咨詢代理商及代表處的意見。如有問題要居間調(diào)停予以解決。
第二十二條當(dāng)發(fā)生本規(guī)定的相關(guān)紛爭時,由管轄地法院或北京仲裁委員會判決或裁決。
第二十三條本制度由本公司市場總部負責(zé)解釋。
第二十四條本制度經(jīng)本公司董事會審議通過后自下發(fā)之日起實施。
第9篇 股份有限公司對外投資管理制度
某股份有限公司對外投資管理制度
第一章總則
第一條為加強公司投資管理,規(guī)范公司投資行為,提高資金運作效率,保證資金運營的安全性、收益性,依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部的對外投資行為,各分公司不得進行對外投資。
第三條本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設(shè)備、物資等實物,以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資,進行各種形式的投資活動。
第四條投資的目的:有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn),進行適度的資本擴張,以獲取較好的收益,確保資產(chǎn)保值增值。
第五條投資的原則
(一)必須遵守國家法律、法規(guī),符合國家產(chǎn)業(yè)政策;
(二)必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;
(三)必須規(guī)模適度,量力而行,不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展;
(四)必須堅持效益原則,原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。
第六條對外投資的分類
對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資:
(一)短期投資一般包括購買國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。
(二)長期投資一般包括:
1.出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體;
2.與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目;
3.以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。
第七條公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。
第二章 對外投資管理機構(gòu)
第八條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離
(一)投資計劃編制人員與審批人員分離。
(二)負責(zé)證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會計記錄人員分離。
(三)證券保管人員與會計記錄人員分離。
(四)參與投資交易活動的人員不能同時負責(zé)有價證券的盤點工作。
(五)負責(zé)利息或股利計算及會計記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離,并盡可能由獨立的金融機構(gòu)代理支付。
第九條對外投資管理權(quán)限:
(一)公司長期投資由股東大會授權(quán)董事會審批,其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的由股東大會審議。
(二)公司短期投資賬面余額在100萬元以下(不含100萬元)的,由總經(jīng)理審批;短期投資賬面余額在100萬元以上(含100萬元)的,由董事會審批;公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過500萬元。短期投資賬面余額是指投資完成后,'短期投資'科目的賬面余額。
(三)分公司不得進行對外投資,各分公司現(xiàn)有的對外投資,全部轉(zhuǎn)移到公司進行統(tǒng)一管理。
第十條公司有關(guān)歸口管理部門或分公司為項目承辦單位,具體負責(zé)投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目申報立項、項目實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目后評價工作。
第十一條 公司財務(wù)部負責(zé)投資效益評估、經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認等。
第十二條對專業(yè)性較強或較大型投資項目,其前期工作應(yīng)組成專門項目可行性調(diào)研小組來完成。
第十三條公司法律顧問、審計部門負責(zé)對項目的事前效益審計、協(xié)議、合同、章程的法律主審。
第三章 短期投資管理
第十四條 公司短期投資程序
(一)公司財務(wù)部定期編制資金流量狀況表;
(二)投資分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃;
(三)依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項投資計劃;
第十五條 公司財務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息、購進日期等項目及時登記該項投資;
第十六條 公司建立嚴格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨接觸有價證券,證券的存入和取處必須詳細記錄在證券登記簿內(nèi),并由在場的經(jīng)手人員簽名。
第十七條 公司購入的短期有價證券必須在購入當(dāng)日記入公司名下。
第十八條 公司財務(wù)部負責(zé)定期組織有價證券的盤點(詳見財物盤點制度)。
第十九條 公司財務(wù)部對每一種證券設(shè)立明細帳加以反映,每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報表,對于債券應(yīng)編制折、溢價攤銷表。
第二十條 公司財務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時入帳。
第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會按其職權(quán)批準(zhǔn)處置。
第四章長期投資管理
第二十二條 公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。
(一)新項目投資是指投資項目經(jīng)批準(zhǔn)立項后,按批準(zhǔn)的投資額進行的投資。
(二)已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營的需要,需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。
第二十三條對外長期投資程序
(一)公司財務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察;
(二)公司對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(立項報告);
(三)公司對外投資部門編制項目投資可行性研究報告上報財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室;
(四)公司財務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書(合同);
(五)按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù);
(六)公司對外投資部門制定有關(guān)章程和管理制度;
(七)公司對外投資部門項目實施運作及其經(jīng)營管理。
第二十四條 對外長期投資項目一經(jīng)批準(zhǔn),一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報投資意向書和可行性研究報告。
第二十五條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求
(一)有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力;
(二)能夠提供合法的資信證明;
(三)根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。
第二十六條對外長期投資項目必須編制投資意向書(立項報告)。項目投資意向書的主要內(nèi)容包括:
(一)投資目的;
(二)投資項目的名稱;
(三)項目的投資規(guī)模和資金來源;
(四)投資項目的經(jīng)營方式;
(五)投資項目的效益預(yù)測;
(六)投資的風(fēng)險預(yù)測(包括匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、政治風(fēng)險);
(七)投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經(jīng)濟政策;
(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);
(九)投資合作方的資信情況。
第二十七條投資意向書(立項報告)報公司批準(zhǔn)后,對外投資部門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計研究機構(gòu)負責(zé)編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括:
(一)總論:
1.項目提出的背景,項目投資的必要性和投資的經(jīng)濟意義;
2.項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。
(二)市場預(yù)測和項目投資規(guī)模:
1.國內(nèi)外市場需求預(yù)測;
2.國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計;
3.項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道;
4.項目進入市場的競爭能力及前景分析。
(三)算和資金的籌措:
1.該項目的注冊資金及該項目生產(chǎn)經(jīng)營所需資金;
2.資金的來源渠道,籌集方式及貸款的償還辦法;
3.資金回收期的預(yù)測;
4.現(xiàn)金流量計劃。
(四)項目的財務(wù)分析:
1.項目前期開辦費以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出;
2.項目運營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算。可利用投資收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)進行分析;
3.項目敏感性分析及風(fēng)險分析等。
第二十八條項目可行性研究報告報公司批準(zhǔn)后,財務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書(合同)。項目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括:
(一)合作各方的名稱、地址及法定代表人;
(二)合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金及法定代表人;
(三)合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式;
(四)合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機構(gòu)設(shè)置及實行的財務(wù)會計制度;
(五)合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;
(六)合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;
(七)合作各方違約時應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任,以及違約金的計算方法;
(八)協(xié)議(合同)的生效條件;
(九)協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;
(十)出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構(gòu)及所適用的法律;
(十一)協(xié)議(合同)的有效期限;
(十二)合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān);
(十三)協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。
項目合作協(xié)議書(合同)由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。
第二十九條 對外長期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。
第三十條長期投資的財務(wù)管理
對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負責(zé),財務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財務(wù)報告,以便對被投資單位的財務(wù)狀況和投資回報狀況進行分析,維護公司權(quán)益,確保公司利益不受損害。
第三十一條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回
(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時,公司可以收回對外投資;
1.按照章程規(guī)定,該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿;
2.由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善,無法償還到期債務(wù)依法實施破產(chǎn);
3.由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;
4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。
(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時,可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資:
1.投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;
2.投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;
3.由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時;
4.公司認為有必要的其他情形。
投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。
(三)對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財務(wù)部會同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告,報公司批準(zhǔn)。
(四)對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時,相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé),認真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項工作,防止公司資產(chǎn)流失。
第五章對外投資的會計核算
第三十二條公司應(yīng)按照下列原則確定對外投資的初始投資成本
(一)以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的,按照實際支付的全部價款(包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用)作為初始投資成本。
(二)公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資,或以應(yīng)收款項換入長期股權(quán)投資,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為初始投資成本。如果涉及補價的,按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本:
1.收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本;
2.支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為初始投資成本。
(三)以非貨幣性交易換入投資的(包括股權(quán)投資與股權(quán)投資的交換、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的投資),按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本。如涉及補價的,應(yīng)按以下方法確定換入長期股權(quán)投資的初始投資成本:
1.收到補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額,作為初始投資成本。
2.支付補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價,作為初始投資成本。
第三十三條 短期投資的核算
短期投資的現(xiàn)金股利或利息,應(yīng)于實際收到時,沖減投資的賬面價值,但收到的、已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息除外。
持有的短期投資,在期末或者至少在年度終了時應(yīng)以成本與市價孰低計價,并將市價低于成本的金額確認為當(dāng)期投資損失。
已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復(fù),應(yīng)在原已確認的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。
第三十五條&nb
sp; 長期債權(quán)投資的核算
債券投資溢價或折價,在債券購入后至到期前的期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時攤銷。攤銷方法可以采用直線法,也可以采用實際利率法。
債券投資應(yīng)按期計算應(yīng)收利息。計算的債券投資利息收入,經(jīng)調(diào)整債券投資溢價或折價攤銷額后的金額,確認為當(dāng)期投資收益。
債券初始投資成本中包含的相關(guān)費用,如金額較大的,可以于債券購入后至到期前的期間內(nèi)在確認相關(guān)債券利息收入時攤銷,計入損益;如金額較小的,也可以于購入債券時一次攤銷,計入損益。
其他債權(quán)投資按期計算的應(yīng)收利息,確認為當(dāng)期投資收益。
對一次還本付息的債權(quán)投資,應(yīng)計未收利息應(yīng)于確認時增加投資的帳面價值;對分期付息的債權(quán)投資,應(yīng)計未收利息應(yīng)于確認時作為應(yīng)收項目單獨核算,不增加投資的賬面價值。
第三十六條長期股權(quán)投資的核算
長期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法
(一)成本法
對被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的,長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。
采用成本法核算,除追加或收回投資外,長期股權(quán)投資的賬面價值一般應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利,確認為當(dāng)期投資收益。確認的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分,作為初始投資成本的收回,沖減投資的賬面價值。
(二)權(quán)益法。對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的,長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。
采用權(quán)益法時,公司應(yīng)在取得股權(quán)投資后,按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額(法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外),調(diào)整投資的賬面價值,并確認為當(dāng)期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分,相應(yīng)減少投資的賬面價值。
長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時,初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,作為股權(quán)投資差額,按一定期限平均攤薄,計入損益。
股權(quán)投資差額的攤銷期限,合同規(guī)定了投資期限的,按投資期限攤銷;合同沒有規(guī)定投資期限的,初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按不超過10年的期限攤銷;初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按不低于10年的期限攤銷。
第三十七條投資減值準(zhǔn)備
投資減值準(zhǔn)備按照《中通建設(shè)股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章附則
第三十八條本制度由公司財務(wù)部擬定,報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。
第10篇 科技股份有限公司分公司呈批報告管理制度
分公司呈批報告管理制度
1 目的：
1.1 解決在實際工作中，遇到缺乏明確政策規(guī)定的情況需要上級批準(zhǔn)才能辦理的事
情；
1.2 本制度規(guī)定了分公司的呈報規(guī)則，收發(fā)規(guī)范。
2適用范圍：適用于下級部門向上級請示、指示和批準(zhǔn)的事項。
3管理規(guī)定
3.1 呈報規(guī)則：
3.1.1 呈批報告一般由呈報部門、抄送部門、呈送部門、呈送時間、標(biāo)題、正文、
落款簽字、附件等部分組成。在報告起草中要嚴格報告格式和行文規(guī)則。
3.1.2 呈批報告必須一事一呈批，不越級呈批，不在上報呈批的同時抄送平級、
下級部門。
3.1.3 在提交呈批報告時，呈報部門只能有一個，而不能多頭呈報，可抄送多個
部門。
3.1.4 報告標(biāo)題，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確簡要地概括呈批報告的主要內(nèi)容，一般不用標(biāo)點符號，
但標(biāo)題中的法規(guī)、文件名稱要加書名號。如“關(guān)于____事項的申請”等。
3.1.5 在呈批報告中，應(yīng)首先扼要地講明報告的背景和根據(jù)，然后提出請示事項
并闡述說明道理。在報告內(nèi)容完成后，應(yīng)在報告最后提出結(jié)語，如“特此請
示，請審批”、“以上意見當(dāng)否，請指示”等。
3.1.6 報告如有附件，應(yīng)在正文之后、落款簽字之前，注明附件名稱和順序。
3.1.7 報告的落款應(yīng)有呈報人和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)親筆簽名表示同意該報告，若無該
簽字則該份報告無效。
3.1.8 報告用紙一律使用標(biāo)準(zhǔn)a4型紙。
3.1.9 如報告的文字過少，請按照規(guī)范整齊、勻稱美觀原則調(diào)整報告格式。一律
從左向右橫排。一律都用黑色。
3.1.1 0屬于需要主管部門提出意見后繼續(xù)上呈的報告，主管部門在呈批報告落款
后提出本部門意見后，轉(zhuǎn)呈上級部門或領(lǐng)導(dǎo)。
3.2 呈批報告保管原則：誰呈批，誰保管。
4附件
4.1 呈批報告單
領(lǐng)導(dǎo)批示：
呈報：
抄報：
由：
呈報日期：_____年_____月_____日
標(biāo)題
正文
（如有附件，請在此處注明）
呈報部門
呈報人
呈報時間
部門領(lǐng)導(dǎo)簽字
（手簽）
（主管部門相關(guān)意見可填寫在此處）
第11篇 重慶四維瓷業(yè)股份有限公司薪酬管理制度
重慶四維瓷業(yè)(集團)股份有限公司
薪酬管理制度
（試行）
□總則
第一條 ，按照集團公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動人事管理政策和＜集團公司人力資源管理總規(guī)章＞，為規(guī)范集團公司薪酬管理，制定本制度。
第繼續(xù)完成勤務(wù)時，則應(yīng)依照員工加班時間，采用計時制方式計算應(yīng)支付的加班津貼。
(為薪酬調(diào)整日。但是當(dāng)物價指數(shù)急劇變化(通貨膨脹與通貨緊縮)以及公司認為有特別的必要時，也可以進行臨時性薪酬調(diào)整。
第到12月31日
第五條 ，年終獎金的發(fā)放，與一年第12月崗位績效工資一同或單獨發(fā)放，但最遲也得在春節(jié)前五天匯到員工工資賬戶上。
第六條 ，年終獎金領(lǐng)取的資格
1，在年終獎金計算期間，對于已離職者或于領(lǐng)取當(dāng)月申請離職者，則取消其年終獎金領(lǐng)取資格；
2，在年終獎金計算期間，實際工作時間不足三個月者，取消其年終獎金領(lǐng)取資格。
□新進員工試用期的薪酬
第一條 ，初次任職者試用期工資標(biāo)準(zhǔn)
1，招聘時有薪酬協(xié)議的按協(xié)議執(zhí)行；
2，招聘時沒有薪酬協(xié)議的初次任職者有數(shù)，按日計算；或以離職、退職前的出勤日數(shù)為計算的基準(zhǔn)，其計算公式如下：
（崗位工資＋年功工資）_(出勤工作日數(shù)/平均每月應(yīng)出勤日數(shù))
第五條 ，特別休假的薪資計算：
1，產(chǎn)、探、傷假，只支付崗位工資與年功工資；
2，哺乳假，只發(fā)放崗位工資和年功工資的70%；
3，年休、婚、喪假，只支付崗位工資與年功工資；
4，病假工資以崗位工資加年功工資為基數(shù)，按渝府發(fā)[ ]47號文規(guī)定的比例計發(fā)；
5，事假免發(fā)所有工資，人事部門有規(guī)定的從其規(guī)定；
第六條 ，遲到、早退、私自外出、曠工時的扣除：
1，遲到10分鐘內(nèi)扣10元/次，超過10分鐘按每分鐘0.5元計算；
2，早退15分鐘內(nèi)扣15元/次，超過15分鐘按每分鐘0.5元計算；
3，私自外出30分鐘內(nèi)扣30元/次，超過30分鐘按每分鐘
1.00元計算；
4，曠工不計發(fā)任何工資。
第七條 ，員工獎勵的工資加發(fā)：
1，嘉獎：每次加發(fā)3天工資；
2，記功：每次加發(fā)10天工資；
3，大功：每次加發(fā)1個月工資；
4，獎金：一次給予若干元獎金。
第八條 ，違紀員工的工資扣發(fā)：
1，警告處分一次：每次減發(fā)3天工資。
2，記過處分一次：每次減發(fā)10天工資。
3，大過處分一次：每次減發(fā)一個月工資。
4，降級處分一次：降級使用，相應(yīng)核減薪資。
5，停職，在停職期間只發(fā)最低工資。
第九條 薪酬的代扣
(一) 下列規(guī)定的各項金額須從薪酬中直接代扣：
1.個人薪酬所得稅。
2.勞工保險費(個人應(yīng)負擔(dān)部分)。
3.其他保險費。
4.其他代扣
（工會會費、個人水電房租等）
（起，原有薪酬體系中的所有津貼與以各種名義發(fā)放的各種費一律取消。
所有人工費用必須有人力資源部經(jīng)理(特殊情況須由人力資源部經(jīng)理與總經(jīng)理或主管人力資源的副總經(jīng)理共同簽名)的簽名方可發(fā)放。
嚴禁任何人以任何名義申請、審批與私自發(fā)放。
第四條 ，裁決權(quán)限
本制度解釋權(quán)在集團公司人力資源部，部份條款修訂時，報行政副總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)布。
第五條 ，實施日期
本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)，自起開始實行,。
第12篇 某某投資股份有限公司突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理制度
一、適用范圍
本制度適用于公司內(nèi)突然發(fā)生,嚴重影響或可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴重影響金融市場穩(wěn)定的公司緊急事件的處置。公司的突發(fā)事件是指公司的正常經(jīng)營受到影響甚至無法繼續(xù)經(jīng)營,公司財產(chǎn)、人員以及投資者利益受到損失,造成區(qū)域性甚至全國性影響,有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴重影響金融市場穩(wěn)定的公司風(fēng)險事件,主要包括但不限于:
(一)治理類
1、公司主要股東單位出現(xiàn)重大風(fēng)險,對公司造成重大影響;
2、公司的股東之間出現(xiàn)明顯分歧;
3、大股東的股東存在紛爭訴訟;
4、公司董事、監(jiān)事及高管人員涉及重大違規(guī)甚至違法行為;
5、管理層對公司失去控制;
6、公司資產(chǎn)被主要股東或有關(guān)人員轉(zhuǎn)移、藏匿到海外或異地?zé)o法調(diào)回;
(二)經(jīng)營類
1、公司董事會可能出現(xiàn)較大的決策失誤;
2、公司的經(jīng)營班子可能出現(xiàn)較大的經(jīng)營失誤;
3、公司的經(jīng)營和財務(wù)狀況惡化;安信信托投資股份有限公司
4、公司面臨退市風(fēng)險;
5、公司主營業(yè)務(wù)不清晰,或無持續(xù)性經(jīng)營能力;
6、公司信托產(chǎn)品出現(xiàn)兌付風(fēng)險;
7、公司經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等其他風(fēng)險;
8、其他影響公司正常經(jīng)營情況;
(三)環(huán)境類
1、國際重大事件波及上市公司;
2、國內(nèi)重大事件或政策的重大變化波及上市公司;
3、自然災(zāi)害造成公司經(jīng)營業(yè)務(wù)受到影響;
4、事故災(zāi)難,指企業(yè)內(nèi)的各類安全事故、交通事故、公共設(shè)施和設(shè)備事故造成公司正常經(jīng)營受到影響;
5、公共衛(wèi)生事件及社會安全事件等;
(四)信息類
1、公司的股價異常波動;
2、報刊、媒體對公司問題集中或不實報導(dǎo);
3、社會上存在不實的傳言或信息,給公司造成了影響;
4、公司發(fā)布的信息出現(xiàn)重大的遺漏或錯誤,對市場造成了影響;
5、可能或已經(jīng)造成社會不穩(wěn)定,引發(fā)投資者群體*或投訴事件等;
二、組織體系及職責(zé)
公司的應(yīng)急預(yù)案以切實可行、積極應(yīng)對為原則,實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級負責(zé),依法規(guī)范,加強管理、快速反應(yīng)、協(xié)同應(yīng)對。公司將成立突發(fā)風(fēng)險事件領(lǐng)導(dǎo)工作小組,負責(zé)公司突發(fā)事件的管理以及處置
工作,其中公司董事長任組長,總裁任副組長,組員由公司副總裁及董事會秘書擔(dān)任。
其中:
(一)組長職責(zé):
1、負責(zé)公司突發(fā)事件的應(yīng)急管理工作;
2、批準(zhǔn)和終止本預(yù)案;安信信托投資股份有限公司
3、組織指揮突發(fā)風(fēng)險處置工作;
4、在突發(fā)事件處置過程中對一些重要事項作出決策。
5、協(xié)調(diào)和組織突發(fā)風(fēng)險事件處置過程中對外宣傳報道工作,擬定統(tǒng)一的對
外宣傳解釋口徑。
6、負責(zé)保持與各相關(guān)部門或政府的有效聯(lián)系與關(guān)系;
(二)副組長職責(zé):
1、協(xié)助組長進行有關(guān)突發(fā)風(fēng)險的處置工作;
2、指導(dǎo)下屬公司及分支機構(gòu)的突發(fā)事件應(yīng)急體系建設(shè);
3、綜合協(xié)調(diào)信息收集、情況匯總分析等工作,發(fā)揮運轉(zhuǎn)樞紐作用。
(三)組員職責(zé):
1、各相關(guān)組員按照其分管的工作歸口負責(zé)相關(guān)類別的突發(fā)事件的應(yīng)急管理
工作;
2、督促、落實領(lǐng)導(dǎo)的批示、指示及有關(guān)決定;
3、收集、反饋突發(fā)風(fēng)險事件處置的相關(guān)信息;
4、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下屬各部門或各下屬單位及分支機構(gòu)做好相關(guān)突發(fā)事件的預(yù)防、應(yīng)急處置和調(diào)查處理等工作;
5、負責(zé)組織突發(fā)風(fēng)險事件處置工作的善后和總結(jié)工作;
6、負責(zé)有關(guān)突發(fā)事件的信息披露工作;
7、履行突發(fā)事件的值守等職責(zé)。
各組員實行24小時值班,手機必須隨時保持暢通狀態(tài),發(fā)現(xiàn)問題及時向副組長報告,并按照指示進行處理。
三、預(yù)警和預(yù)防機制
(一)預(yù)警和預(yù)防制度
公司各部門、各下屬公司及分支機構(gòu)責(zé)任人作為突發(fā)事件的預(yù)警、預(yù)防工作第一負責(zé)人,定期檢查及匯報部門或公司有關(guān)情況,做到及時提示、提前控制,將事態(tài)控制在萌芽狀態(tài)中。
(二)預(yù)警信息的傳遞及處置
預(yù)警信息包括突發(fā)事件的類別、起始時間、可能影響范圍、預(yù)警事項、應(yīng)采取的措施等。安信信托投資股份有限公司
公司的預(yù)警信息傳遞的渠道主要有兩種,正常情況下由公司各部門、各下屬公司及分支機構(gòu)的責(zé)任人負責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)進行匯報,然后由分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同有關(guān)人員對信息進行分析及調(diào)查,確定為有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為突發(fā)事件的各類信息予以高度重視,立即向公司總裁報告,必要時提出啟動應(yīng)急預(yù)案的建議。另公司總部設(shè)置了24小時值班電話,公司的任何人均可作為信息的報告人,值班人接到電話后立即向公司行政部負責(zé)人報告,行政部負責(zé)人接到信息后向分管領(lǐng)導(dǎo)進行匯報,由分管領(lǐng)導(dǎo)按上述工作程序進行處理。當(dāng)預(yù)警信息被董事會秘書確定為需披露的信息后,則按照有關(guān)《信息事務(wù)披露管理制度》規(guī)定進行披露。
四、突發(fā)事件的應(yīng)急處置
發(fā)生本預(yù)案選用范圍的突發(fā)事件后,啟動公司突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。公司根據(jù)突發(fā)事件的類別分別制定了不同的應(yīng)急處置措施。
(一)信息報送
發(fā)生影響或可能影響金融市場穩(wěn)定的突發(fā)事件后,領(lǐng)導(dǎo)工作小組應(yīng)在1個小時內(nèi)將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡(luò)人及聯(lián)系方式等通過電話報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關(guān)部門,同時應(yīng)在2個小時內(nèi)將事件的詳細情況書面報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關(guān)部門。不得遲報、謊報、瞞報和漏報,報告內(nèi)容主要包括時間、地點、事件性質(zhì)、影響范圍、事件發(fā)展趨勢和已經(jīng)采取的措施等。應(yīng)急處置過程中,要及時續(xù)報有關(guān)情況。涉外突發(fā)事件以及發(fā)生在敏感地區(qū)、敏感時間的突發(fā)事件信息的報送,可隨時上報。
(二)先期處置
發(fā)生突發(fā)事件后,事發(fā)單位要立即采取措施控制事態(tài)發(fā)展,組織開展應(yīng)急救援工作,并根據(jù)職責(zé)和規(guī)定的權(quán)限啟動本單位制訂的相關(guān)應(yīng)急預(yù)案,及時有效地進行先期處置,控制事態(tài)。
(三)應(yīng)急處置
領(lǐng)導(dǎo)工作小組確定突發(fā)風(fēng)險事件后,應(yīng)根據(jù)突發(fā)風(fēng)險事件性質(zhì)及事態(tài)嚴重程度,及時組織召開會議,決定啟動本預(yù)案。同時針對不同突發(fā)風(fēng)險事件,成立相關(guān)的處置工作小組。處置工作小組在領(lǐng)導(dǎo)工作小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,制定突發(fā)風(fēng)險安信信托投資股份有限公司事件處置方案,擬定統(tǒng)一的對外宣傳解釋口徑,及時開展處置工作。
1、治理類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施
(1)約見股東單位的負責(zé)人員,請其予以配合,并詳細了解事情的發(fā)展情況;
(2)對公司有關(guān)董事、監(jiān)事及高管人員進行談話,了解目前公司三會的運行情況;
(3)深入了解公司的資產(chǎn)狀況,對轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的詳細情況報告有關(guān)部門,必要時報警處理;
(4)協(xié)助公安部門對部分涉案人員進行控制;
(5)加強與投資者關(guān)系的管理,積極應(yīng)對投資者的咨詢、來訪及調(diào)查;
(6)按照規(guī)定做好信息披露工作;
2、經(jīng)營類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施
(1)徹底了解公司的財務(wù)狀況,必要時聘請中介機構(gòu)進行審計或評估;
(2)查清公司經(jīng)營班子及董事會的日常經(jīng)營管理及決策是否違反了《公司法》、《公司章程》及公司有關(guān)規(guī)章制度,若存在此情形,則及時調(diào)整或更換公司的經(jīng)營班子及董事會成員,情形嚴重者訴之法律處理;
(3)對相關(guān)責(zé)任人員進行談話及控制;
(4)暫時停止公司的重大投資等經(jīng)營活動;
(5)對于公司經(jīng)營虧損或面臨退市,積極與各方相關(guān)部門或機構(gòu)進行溝通,尋找切實可行的解決方案,如定向增發(fā)、重組。
(6)按照規(guī)定做好信息披露工作;
3、環(huán)境類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施
(1)深入調(diào)查、了解目前環(huán)境,包括國際、國內(nèi)重大事件、政策變化、自然環(huán)境詳細情況以及對上市公司的影響程度;
(2)公司召開經(jīng)營班子會議,討論在上述情形下,公司如何最大限度的避免對公司造成的影響;
(3)公司經(jīng)營班子及時提交有關(guān)處理意見,并上報公司董事會或股東會予以調(diào)整經(jīng)營策略及投資方向。
(4)對于自然災(zāi)害或社會公共事件對經(jīng)營項目已經(jīng)造成嚴重影響,則公司安信信托投資股份有限公司
6應(yīng)立即派出相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)親赴現(xiàn)場進行緊急處理,并及時上報現(xiàn)場處理情況。
(5)按照規(guī)定做好信息披露工作;
4、信息類突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施
(1)聯(lián)系有關(guān)媒體報導(dǎo)負責(zé)人,將真實情況告知,并商議處理方案;
(2)立即對不實信息作出澄清或更正,盡量減少不良信息的影響;
(3)追查相關(guān)責(zé)任人,并要求其改正,情形嚴重者訴之法律處理;
(4)安撫投資者,做好投資者的咨詢、來訪及調(diào)查工作;
(5)按照規(guī)定做好信息披露工作;
(四)后期處置
突發(fā)事件結(jié)束后,應(yīng)盡快消除突發(fā)風(fēng)險事件的影響,并及時解除應(yīng)急狀態(tài),恢復(fù)正常工作狀態(tài)。同時總結(jié)經(jīng)驗,對突發(fā)事件的起因、性質(zhì)、影響、責(zé)任、經(jīng)驗教訓(xùn)和恢復(fù)重建等問題進行調(diào)查評估,評估應(yīng)急預(yù)案的實施效果,對本預(yù)案進行修訂和完善。
(五)善后事宜
由公司經(jīng)營班子擬定關(guān)于善后事項的處理意見,包括遭受損失情況以及恢復(fù)經(jīng)營的建議和意見,由公司董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
五、應(yīng)急保障
公司下屬各部門及各下屬公司及分支機構(gòu)要按照職責(zé)分工和相關(guān)預(yù)案,切實做好應(yīng)對突發(fā)事件的人力、物力、財力保障等工作,保證應(yīng)急工作需要和各項應(yīng)急處置措施的順利實施。
(一)通信保障
公司的值班電話及領(lǐng)導(dǎo)工作小組成員的值班手機必須保證24小時暢通,確保與各部門的聯(lián)系。
(二)應(yīng)急隊伍保障
領(lǐng)導(dǎo)工作小組有權(quán)利根據(jù)突發(fā)風(fēng)險處置工作的需要,召集參與處置人員,被召集人必須服從安排。
(三)物資保障
公司的經(jīng)營班子應(yīng)做好突發(fā)風(fēng)險事件處置工作的物資保障,準(zhǔn)備好相關(guān)的設(shè)施、設(shè)備及資金、交通工具等等。安信信托投資股份有限公司公司財務(wù)部門和審計部門負責(zé)對突發(fā)事件應(yīng)急保障資金的使用和效果進行監(jiān)管和評估。
(四)培訓(xùn)
公司本部及所屬單位要廣泛宣傳應(yīng)急法律法規(guī)和預(yù)防、避險等常識,增強應(yīng)急意識,提高應(yīng)急處置能力。對負有應(yīng)急管理職責(zé)的人員,要有計劃地進行應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急知識的專業(yè)培訓(xùn)工作。
六、附則
(一)負責(zé)機制
突發(fā)事件應(yīng)急處置工作實行行政領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和責(zé)任追究制。
(二)表彰獎勵
對突發(fā)事件應(yīng)急管理工作中做出突出貢獻的先進集體和個人要給予表彰和獎勵。
(三)責(zé)任追究
對遲報、謊報、瞞報和漏報突發(fā)事件重要情況或者應(yīng)急管理工作中有其他失職、瀆職行為的,依法對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
(四)本預(yù)案由公司董事會負責(zé)解釋和組織實施。
(五)本預(yù)案自公司董事會審議通過之日起施行。
