第1篇 股份公司檢修作業(yè)安全管理制度
為了規(guī)范檢修作業(yè)(包括大修、項修、計劃檢修、臨時檢修、日常維修)的安全管理,確保檢修作業(yè)安全順利進行,杜絕安全事故發(fā)生,特制定本管理制度。
第一條 名詞解釋
(一) 大修指一個或一個以上的生產系統(tǒng)停機并進行全面檢修或設備維護,檢修時間一般在15天以上。
(二) 項修指一個或一個以上的生產系統(tǒng)停機并進行局部檢修或全面設備維護,檢修時間一般在2--15天。
(三) 計劃檢修指根據(jù)生產情況,一個生產系統(tǒng)有計劃的停機并進行局部檢修或設備維護,檢修時間一般在1--2天。
(四) 臨時檢修指單臺設備或設施出現(xiàn)故障后進行的維修。
(五) 日常維修指為了保證設備的正常運轉或設施的完好日常進行的檢查、維修、保養(yǎng)等。
(六) 動火作業(yè)指在存在火災爆炸危險并確認為禁火的區(qū)域內或需要在輸送易燃易爆介質管路上進行的動火作業(yè)。
(七) 受限空間作業(yè)是指進入生產區(qū)域內爐、塔、釜、罐、倉、管道、煙道、隧道、下水道、溝、坑、井、池、涵洞等封閉或半封閉的設施及場所內進行的作業(yè)。
(八) 高空作業(yè)指凡在墜落高度基準面2m以上(含2m)有可能墜落的高處進行的作業(yè)。
(九) 交叉作業(yè)指一個區(qū)域內存在兩個或兩個以上相互影響的作業(yè),如一個區(qū)域內存在空間上的交叉作業(yè)或不同單位人員的交叉作業(yè),一個區(qū)域可能受到相鄰區(qū)域的送電、水、氣(包括氧氣、氮氣、天然氣、蒸汽、壓縮空氣等)影響的作業(yè)。
(十) 危險性較大的作業(yè)指作業(yè)過程中存在動火作業(yè)、受限空間作業(yè)、高空作業(yè)、交叉作業(yè)、吊裝作業(yè)以及可能出現(xiàn)觸電、倒塌、中毒、窒息等危險的作業(yè)。
(十一) 檢修單位指需要進行檢修的設備、設施所屬的單位。
(十二) 檢修主體單位指在檢修作業(yè)過程中以其人員為主進行檢修作業(yè)的單位。
第二條 檢修作業(yè)組織的安全管理要求
(一) 大修、項修安全管理要求
1. 檢修單位在大修(項修)前10天制訂大修(項修)安全管理方案,經生產部審核后,報主管副總審批。批準后,將大修(項修)安全管理方案書面版和電子版報到生產部。如需要動力廠或冶金機械公司完成的項目,檢修單位應在開始檢修前3天將檢修項目清單通知動力廠或冶金機械公司。
2. 大修(項修)安全管理方案的內容包括:
① 大修(項修)安全管理網絡,內容包括安全組織機構及其職責分工、大修(項修)的安全管理制度。
② 大修(項修)項目清單,包括內部檢修項目和外協(xié)施工項目,項目要齊全,不得遺漏。
③ 危險性分析:根據(jù)大修(項修)項目,分析檢修環(huán)境和檢修作業(yè)過程中存在的各種危害和可能導致的安全事故。
④ 根據(jù)大修(項修)危險性分析制定安全措施,安全措施要切合實際,具有針對性,科學、嚴密,便于執(zhí)行,并層層把關。
3. 大修(項修)期間,需進行交叉作業(yè)的項目,各作業(yè)單位必須分別安排專職或兼職人員進行現(xiàn)場監(jiān)護,檢修單位派專職人員負責各作業(yè)單位之間安全作業(yè)的協(xié)調。
4. 大修(項修)的安全宣傳、教育要求:
① 大修(項修)開始前,檢修單位應在檢修區(qū)域懸掛安全宣傳橫幅、張貼安全管理方案,危險性較大的作業(yè)點張貼安全注意事項,利用黑板報等載體宣傳檢修安全知識,鼓勵班中采用喇叭廣播安全注意事項等方式營造檢修安全氛圍。
② 大修(項修)開始前,檢修單位對參與大修(項修)的管理人員、作業(yè)人員進行安全教育。安全教育的內容應包括檢修過程中存在的所有不安全因素、大修(項修)的安全管理制度、各個檢修項目的具體安全措施、突發(fā)事故時的應急措施等。
5. 大修(項修)期間,檢修單位每天組織參加檢修的人員開班前會,交待檢修項目的不安全因素、具體的安全措施、突發(fā)事故時的應急措施等;下班前,檢修單位組織開班后會,總結當日作業(yè)過程中與安全作業(yè)有關的事項,如安全措施落實情況、是否出現(xiàn)安全隱患、是否遺留安全隱患等。
6. 檢修單位每天下午在規(guī)定的收工時間后對檢修作業(yè)現(xiàn)場進行檢查,確保夜間無檢修作業(yè),并保證檢修設備、電源、物品擺放等符合安全要求;必須夜間作業(yè)的,應經過檢修單位的廠長批準,并派專人進行監(jiān)督、管理。
7. 大修(項修)完成,立即恢復、完善大修(項修)過程中移除或損壞的安全防護設施,并經股份公司安全主管部門驗收合格后方可恢復生產。
(二) 計劃檢修、臨時檢修、日常維修安全管理要求
1. 計劃檢修前1日,檢修單位將檢修項目清單的電子版報到生產部,檢修項目清單,包括內部檢修項目和外協(xié)施工項目,項目要齊全,無遺漏。如需要動力廠或冶金機械公司完成的項目,檢修單位提前1天通知動力廠或冶金機械公司。
2. 臨時檢修、日常維修項目,由生產廠安排,如需要動力廠或冶金機械公司完成的項目,檢修單位通知動力廠或冶金機械公司;如有危險性較大的作業(yè),檢修單位必須通知生產部。
3. 檢修完成后,立即恢復、完善檢修過程中移除或損壞的安全防護設施,并經檢修單位驗收合格后方可恢復生產。
(三) 需要外協(xié)單位施工的,外協(xié)施工單位須提前到生產部簽訂《外協(xié)施工安全管理協(xié)議》,與檢修單位簽訂安全告知書,否則不得施工。
第三條 檢修作業(yè)過程的安全管理
(一) 危險性較大的檢修作業(yè)必須先辦理《檢修作業(yè)安全責任書》。一個單位完成的檢修作業(yè),由進行檢修作業(yè)的單位辦理《檢修作業(yè)安全責任書》(格式見附錄1);兩個及以上的單位共同完成一項檢修作業(yè)的,由檢修主體單位辦理《檢修作業(yè)安全責任書》(格式見附錄2)?！稒z修作業(yè)安全責任書》必須明確一下內容:時間、地點、檢修負責人、檢修監(jiān)護人、參加檢修人員、檢修方案、危險性分析、安全措施等。其中
1. 危險性分析要根據(jù)檢修項目分析作業(yè)環(huán)境和檢修過程中存在的各種危害因素和可能導致的安全事故,要全面、具體。
2. 根據(jù)檢修項目危險性分析制定安全措施,安全措施要切合實際,具有針對性,科學、嚴密,便于執(zhí)行,并層層把關。
3. 危險性較大作業(yè)涉及兩個以上單位時,由檢修主體單位設置檢修安全監(jiān)護人。
(二) 危險性較小的檢修作業(yè)必須先辦理《檢修作業(yè)安全告知單》。一個單位完成的檢修作業(yè),由進行檢修作業(yè)的單位辦理《檢修作業(yè)安全告知單》(格式見附錄3);兩個及以上的單位共同完成一項檢修作業(yè),由檢修主體單位辦理《檢修作業(yè)安全告知單》(格式見附錄4)。《檢修作業(yè)安全告知單》必須明確一下內容:時間、地點、檢修負責人、檢修監(jiān)護人、參加檢修人員、危險性分析、安全措施等。
(三) 檢修開始前,檢修主體單位對參與檢修作業(yè)的所有人員和相關崗位人員進行安全教育。安全教育的內容應包括程中存在的不安全因素、具體的安全措施、突發(fā)異常情況時的應急措施等。
(四) 檢修作業(yè)前必須進行安全確認:
1. 查工器具,要求完好、無損,且安全性能符合相應要求。
2. 查個人防護用品,要求按工種配備齊全,且能正確使用。
3. 檢修作業(yè)人員和檢修作業(yè)地點的工段及相關崗位人員,對作業(yè)環(huán)境安全狀況進行檢查,應做到設備完好、措施得當、環(huán)境狀況清楚、信號聯(lián)系清楚。
4. 確認安全措施無誤后方可進行相關作業(yè)。
(五) 檢修單位每天要對檢修作業(yè)現(xiàn)場進行檢查,檢查內容包括作業(yè)人員的精神狀況、操作行為、防護用品使用情況、安全措施落實情況、安全規(guī)程執(zhí)行及安全監(jiān)護等情況。動力廠或冶金機械公司在生產廠進行檢修作業(yè),生產廠進行屬地監(jiān)督管理。
(六) 各生產廠制定相應的檢修作業(yè)安全管理制度并嚴格管理。動力廠或冶金機械公司在大修(項修)或進行危險性較大的作業(yè)前應對本單位參與檢修的人員進行安全教育,每天對本單位參與的檢修作業(yè)現(xiàn)場進行安全檢查。
(七) 檢修作業(yè)過程中,監(jiān)護人員必須堅守崗位,不得擅離崗位,并嚴格監(jiān)護;中間若有其它原因必須離開的,必須告知其所屬的工段長,工段長另外指派新的監(jiān)護人并交接清楚后方可離開。
(八) 檢修作業(yè)中存在禁火區(qū)動火作業(yè)的,必須先辦理《動火安全作業(yè)證》并嚴格執(zhí)行;檢修作業(yè)中存在爆破作業(yè)的,必須先辦理《爆破作業(yè)票》并嚴格執(zhí)行。
(九) 電氣檢修按《電氣安全管理制度》執(zhí)行。
(十) 檢修作業(yè)完成后,開車前必須聯(lián)系到位,做到信號清楚、準確,杜絕誤操作引起事故。
第四條 本規(guī)定自下發(fā)之日起生效,由生產部負責解釋并監(jiān)督執(zhí)行。
河南豫光金鉛股份有限公司
2023年4月29日
第2篇 房地產股份公司會計核算制度總則
房地產股份有限公司會計核算制度總則
第一章 總則
第一條為了規(guī)范本公司的會計核算工作,加強會計監(jiān)督,提高會計管理水平,統(tǒng)一會計核算標準,保證會計工作質量,使會計工作更好的為本公司的經營管理服務,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定《會計核算制度》(以下簡稱本制度)。
第二條公司主要會計政策:
一、會計制度:本公司執(zhí)行財政部《房地產企業(yè)會計制度》。
二、會計期間:本公司會計年度采用公歷年度制,自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度,年度終了辦理結算。會計年度的分月、分季與公歷相同。
三、記帳方法:本公司采用借貸復式記帳法。
四、記帳原則及計價基礎:本公司以權責發(fā)生制為記帳原則,各項財產物資按取得時的實際成本計價。
五、記帳本位幣:本公司采用人民幣為記帳本位幣。
六、貨幣換算:年度內發(fā)生的外幣經濟業(yè)務在業(yè)務發(fā)生時按照國家外匯市場公布的市場匯價折合為人民幣記帳,決算日,貨幣性項目年末余額中的外幣金額,按照當日國家外匯市場公布的市場匯價進行調整,因年末市場匯價與帳面匯價不同而發(fā)生的折合人民幣差額,計入當年度損益。
七、固定資產及其折舊:本公司固定資產按實際成本計價,固定資產折舊采用直線法計算,并按固定資產類別、固定資產原價、固定資產使用年限及預計凈殘值率(原價的10%)確定其分類折舊率如下:
資產類別使用年限年折舊率
房屋建筑物20年4.5%
運輸工具10年9%
電子設備5年18%
其他設備5年18%
八、存貨計價:存貨以實際取得的成本作為計價基礎。存貨發(fā)出采用先進先出法,低值易耗品采用一次攤銷法。
九、壞帳準備:本公司壞帳準備按年末債權余額(扣除關聯(lián)公司往來)的3%提取。
第三條公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務,應當及時辦理會計手續(xù),進行會計核算。公司的會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。
第四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合公司統(tǒng)一會計制度的要求,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設置帳外帳,不得報送虛假會計報表。
第五條本公司會計憑證是各項業(yè)務和財務活動的原始記錄,是會計核算的依據(jù),是核對帳務、進行監(jiān)督檢查的重要憑據(jù)。
一、本公司原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證,原始憑證的編制必須格式統(tǒng)一,內容完整,填寫清楚,編制及時,符合真實性、合法性的要求。應具備以下基本內容:
1、憑證名稱;
2、接受憑證單位名稱;
3、憑證編制日期;
4、經濟業(yè)務內容;
5、經濟業(yè)務的數(shù)量、單價和金額;
6、編制單位和編制人員及相關經手、審批人員的簽名或蓋章;
7、憑證附件;
8、憑證編號。
對于符合要求的原始憑證,按規(guī)定及時辦理會計核算手續(xù),編制記帳憑證,據(jù)以登記明細帳,并將原始憑證作為記帳憑證的附件,加以保存;對于業(yè)務真實,但內容不完整,手續(xù)不完備,或計算、文字有錯誤遺漏的予以退回,并向經辦人講清原因,解釋制度要求,同時協(xié)助辦理相關手續(xù),更正錯誤;對于違反國家有關規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證,會計人員拒絕接受,不予報銷付款;對于嚴重違法行為,應立即向公司有關負責人匯報,加以嚴肅處理。
二、記帳憑證統(tǒng)一采用財政局監(jiān)制的通用格式。必須具備下列基本內容:
1、憑證名稱;
2、憑證填制日期;
3、經濟業(yè)務摘要;
4、會計科目和明細科目名稱;
5、金額;
6、憑證編號;
7、憑證所附原始憑證張數(shù)和其他附件資料件數(shù);
8、記帳憑證編制、經辦、出納、記帳、復核人員和會計主管的審核及蓋章。
記帳憑證的編制必須符合格式統(tǒng)一、內容完整、記錄真實、填寫清楚、編制及時和連續(xù)編號的要求。記帳憑證須經審核后方可入帳,記帳憑證必須附有原始憑證,記帳憑證與附件一致;匯總記帳憑證必須根據(jù)記帳憑證編制,其內容要與記帳憑證完全一致;使用會計科目要正確;根據(jù)經濟業(yè)務的計量單位、單價、數(shù)量、計算其金額;匯總各項經濟業(yè)務的金額,要計算每項金額的數(shù)字,復核其合計數(shù);經審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證上有錯誤時,應查清原因,按規(guī)定及時更正。實行會計電算化的單位,對于機制記帳憑證,要認真審核,打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員的簽字或蓋章。只有經審核證明合法、合理、計算無誤的原始憑證,才能據(jù)以入帳。
第六條本公司各種帳簿是以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記載各項經濟業(yè)務及資金運作的記錄帳簿。包括:日記帳、總帳、明細帳及其他備查帳簿。會計帳簿必須具備下列基本內容:
一、帳簿名稱。
二、帳簿使用記錄。包括帳簿啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計主管人員姓名和印簽
三、帳簿記錄要求。帳簿記錄要清楚整潔,月、季、年度終了進行結帳。各帳簿記錄與據(jù)以入帳的記帳憑證和原始憑證相互核對,要求帳帳相符;月、季、年度會計報表中的數(shù)字必須與會計帳簿核對無誤,要求帳表相符;各帳簿記錄與資金及實物的實有數(shù)額定期核對,要求帳實相符。
四、實行會計電算化的單位,總帳和明細帳應當定期打印,打印的會計帳簿必須連續(xù)編號,經審核無誤后裝訂成冊,并由記帳人員和會計主管人員簽字或蓋章。
第七條會計科目是組織會計核算的依據(jù)。本公司按《房地產企業(yè)會計制度》的規(guī)定,設置和使用會計科目,根據(jù)實際情況進行增設、合并調整。會計科目變更時須填制記帳憑證,通過分錄結轉。
第八條實行會計電算化的單位,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,必須符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。其電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應作為會計檔案進行管理。
第九條本公司必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求定期編制財務報告。財務報告由會計報表、會計報表附表和財務分析報告組成。會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,必須做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
對外報送的財務報告,
應當依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應該注明:單位名稱、單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。
第3篇 某化工股份有限公司安全標準化管理制度
1? 目的
為了對公司生產經營實行有效的安全標準化管理與控制，確保安全標準化方針、目標的實現(xiàn)，特制定本制度
2? 適用范圍
本制度適用于公司的安全標準化管理與控制。
職責
總經理為公司安全標準化工作第一責任人，領導組織各項安全標準化標準、制度在公司貫徹執(zhí)行，對公司的安全標準化工作全面負責。
4? 內容
4．1? 風險控制策劃
4．1．1公司應不間斷地開展對公司生產作業(yè)和設備設施等方面的危害及環(huán)境因素識別、風險評估，在此基礎上制訂風險控制措施，持續(xù)改進公司的安全標準化管理績效。
4．1．2制定方針、目標的要求
4．1．2．1企業(yè)的安全生產方針、目標必須符合國家安全生產方針的要求，在國家安全生產方針的前提下制定。
4．1．2．2企業(yè)制定安全生產方針、目標必須表達企業(yè)安全管理的基本理念，服從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求，能夠讓員工理解和接受。
4．1．2．3制定安全生產方針、目標要組織企業(yè)各部門負責人、主要領導、職工代表參加討論、研究形成參初稿，經企業(yè)最高負責人決定。再將方針、目標的初稿下發(fā)到基層單位和員工進行討論，最后經過召開安全生產委員會專門會議來決定。
4．1．2．4安全生產方針、目標由總經理簽發(fā)，以文件形式逐級下發(fā)傳達，要求各生產部門必須利用各種形式將安全生產方針、目標傳達到員工。
4．1．2．5安全生產方針、目標每年進行一次評審和修訂。
4．1．2．6安全生產方針、目標的制定、評審、修訂工作由安全領導小組辦公室負責。
4．1．3制訂完善安全標準化體系文件
根據(jù)公司安全生產危害識別、評價和環(huán)境因素識別、評價結果，有針對性地制定/修訂安全管理制度、安全操作規(guī)程、應急救援預案等安全標準化體系文件。經總經理批準后印發(fā)執(zhí)行。
4．2? 公司安全標準化管理要求
4．2．1員工培訓教育的安全標準化管理要求
4．2．1．1公司總經理、管理人員必須經過專業(yè)培訓和安全標準化教育方可上崗。
4．2．1．2公司應每月對職工進行一次安全標準化培訓教育。
4．2．1．3公司應對新職工進行崗前安全標準化培訓教育、考核。
4．2．1．4承包商在進公司生產區(qū)施工前，應與承包商簽訂施工安全合同(或協(xié)議)，明確雙方責任，落實安全措施，對施工人員進行安全標準化教育。
4．2．1．5員工培訓教育的管理要求執(zhí)行《安全培訓教育管理制度》。
4．2．1．6上述教育內容記錄在“安全培訓教育檔案和記錄”中。
4．2．2安全標準化體系文件資料的管理
4．2．2．1文件與資料識別
a）各單位、部門在制定安全生產文件時，必須按標準化要求制定符合標準的各種文件。(格式、紙張、文件程序、版面等)
b）對外來文件要進行識別與分析，在轉發(fā)或修訂下發(fā)時要進行標準性轉換，下傳的文件必須符合標準化文件要求。
c）各種資料的收集、整理要以標準資料格式進行裝訂收藏。
d）對資料的內容進行識別分析，不符合標準化要求的要修改完善。
4．2．2．2文件與資料的管理規(guī)定
a）文件、資料都要按標準格式進行分類、保存、管理。
第4篇 cb股份有限公司合同管理制度
**股份有限公司合同管理制度
(20**年11月20日北京**股份有限公司第一屆董事會第二次會議通過)
第一條為加強公司經濟合同管理,保障公司合法權益,預防合同糾紛,促進本公司依法經營管理,根據(jù)《合同法》、《民法通則》等國家有關法律、法規(guī)、制定本制度。
第二條本制度適用于本公司內部各部門及獨立法人單位(各公司)的公司內部和外部經濟合同的管理。
第三條合同管理機構的設置與職責
一、本公司合同管理實行合同管理部門管理和承辦部門管理相結合的原則,由所涉及公司內部相關單位設專人負責合同的管理工作。本公司內部設立經濟合同管理委員會。
二、成立公司經濟合同管理委員會
1、組成
主任:主管經營副總裁
副主任:市場總部總經理
成員:市場總部、技術管理部、經營財務部、總裁辦
辦事機構:設在市場總部
2、職責:
⑴嚴格遵守國家有關經濟合同的各項方針、政策、法律、法規(guī);
⑵負責對本公司內部在履行經濟合同過程中所發(fā)生拖欠的有關資金劃撥的裁決(經濟合同管理委員會以書面形式發(fā)出通知);
⑶負責對本公司內部在履行經濟合同糾紛時進行仲裁;
⑷負責對合同管理部門進行業(yè)務指導;
⑸負責處理外部經濟合同糾紛;
三、合同管理部門職責
1、宣傳貫徹國家有關合同的法律、法規(guī)和規(guī)章;
2、負責擬定本公司的合同管理制度并組織實施;
3、組織制定本公司的標準合同文本;
4、參與本公司特殊合同、涉外合同的可行性研究、談判和文本起草工作;
5、對合同的合法性、有效性進行審查,向本公司法定代表人提出意見;
6、監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況;
7、參與處理對外合同糾紛、負責本公司內部各單位之間合同爭議的協(xié)調工作;
8、負責合同報表的統(tǒng)計、綜合分析和報送工作;
9、負責對合同承辦部門進行業(yè)務指導,對相關人員進行法律知識培訓。
四、合同承辦部門的職責
1、負責合同相對方資信情況、履約能力的調查;
2、負責所承辦合同的談判;
3、負責按照本公司標準合同文本起草合同文本,保證合同的可行性、合法性和有效性;
4、負責合同的履行,解決履行中出現(xiàn)的問題;
5、按時按要求向合同管理部門報送合同統(tǒng)計報表及有關資料,反映合同履行中出現(xiàn)的重要問題;
6、負責本部門合同檔案的管理。
五、合同管理人員的職責
1、學習、宣傳國家有關法律、法規(guī)及政策,學習并推廣其它單位合同管理工作的先進經驗,收集經濟合同管理方面的資料,提高經濟合同管理水平;
2、了解掌握本部門合同簽訂及履行情況,及時總結經驗教訓,并向領導提出合理化建議;
3、建立合同管理臺帳制度;
4、負責本部門合同文本和合同專用章的保管及使用。
第四條合同的審批
一、嚴格履行合同審批制度,特殊合同和涉外合同文本,應在總裁辦、經營財務部、技術管理部等部門進行必要的專業(yè)審查后,送合同管理部門審查核定,由主管總裁審批同意,方可簽訂。
二、合同管理部門審查的重點是:
1、對方當事人的主體資格和締約能力;
2、合同條款內容的完備性、合法性;
3、合同應履行的審查手續(xù)。
三、總公司財務部門監(jiān)察、檢查對外簽訂的經濟合同。
四、'合同評審'是iso9000系列標準中規(guī)定的質量體系要素之關于'合同評審程序'在公司質量體系文件中另行規(guī)定。
第五條合同的簽訂
一、合同由本公司法人代表簽訂,或由本公司法定代表人書面委托的本公司有關人員代理簽訂。簽訂合同應由簽約人簽字,注名日期,并加蓋合同專用章或本公司公章。代理本公司法定代表人簽訂合同的,簽約人應持本公司法定代表人簽發(fā)并加蓋本公司公章的《法定代表人授權委托書》,并在授權范圍內簽訂合同。
二、必須做好以下各項工作后,方可簽訂合同。
1、對方是否具有法人資格;
2、對方是否具有履約能力;
3、我方能否承諾對方的要約;
4、對市場進行預測和調查;
5、合同的可行性和合法性。
三、對資信不明或資信狀況不好,又無可靠擔保單位的,不得與之簽約。
四、合同簽定時,應驗證對方相關證明文件,核對無誤后方可正式簽訂合同,對方交驗的證明文件要妥善保管。
五、合同文件的各項目要認真填寫齊全、明確,特殊要求應在備注中注明,字跡要清楚,形式符合法定要求。
六、本公司產品對外銷售所簽訂的合同要一式四份,甲方二份,乙方二份(合同管理部門一份復印件、財務部門一份、歸檔一份)。
七、本公司相關部門和單位在簽訂采購合同時,要收回一式三份(采購合同管理部門一份、財務部門一份、歸檔一份)。
八、合同蓋章時需雙方同時進行,因特殊情況與對方不能同時蓋章時,需在對方蓋章后,并查對無誤的情況下我方方可蓋章。
九、法律、法規(guī)規(guī)定或者本公司認為需要公證的合同,應當辦理公證手續(xù)。
第六條合同的履行
一、合同簽訂后,本公司應全面履行合同。在合同履行中,如出現(xiàn)不能或者不能完全履行時,應采取緊急措施,爭取對方的同意和諒解,將損失減少到最低程度;若需要變更或解除合同的,應按法律規(guī)定的程序進行。
二、經濟合同的履約率應達到95%以上(合同執(zhí)行中如有問題應征得對方同意和諒解)。履約率就是已完成合同的金額與應完成合同金額的比率。
第七條合同文本及用章的規(guī)定
一、本公司對外簽訂的所有經濟合同必須統(tǒng)一使用由工商局監(jiān)制或批準印制的合同文本,嚴禁使用不符合要求的合同書。
二、本公司內部各單位之間的經濟活動也要簽訂經濟合同。內部合同文本格式要統(tǒng)一、規(guī)范,由合同管理部門按有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,結合本公司內部具體情況進行設計、印制。
三、合同專用章由合同管理部門統(tǒng)一編號、發(fā)放。使用單位須專人保管,并在合同管理部門辦理備案手續(xù)。
四、對本公司未出臺的相應標準合同文本或合同條款,應經市場
總部審批后,方可使用。
第八條合同歸檔
一、建立合同管理檔案,對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記,并裝訂成冊。
二、合同簽定完畢,合同承辦人要在三個工作日內及時將合同材料(如:合同文本及分合同文件、合同評審記錄、審批文件、合同糾紛仲裁結果、合同變更等與合同有關的資料),交給合同管理員進行統(tǒng)一管理。
三、對已執(zhí)行完畢的合同要注明'存檔'標記,并注明日期,按本公司檔案管理規(guī)定進行歸檔。
四、建立健全合同臺帳。
五、建立合同檔案、臺帳借閱手續(xù)。
六、經濟合同文本為長期保存。
第九條合同糾紛的解決
一、內部合同發(fā)生糾紛承辦人無法解決時,由合同管理部門負責協(xié)調,合同承辦部門應積極配合。若協(xié)調無效,由本公司經濟合同管理委員會仲裁。
二、對外簽訂合同的經濟合同發(fā)生糾紛,承辦人無法解決時,應及時向本單位領導匯報,單位領導依據(jù)有關法律規(guī)定與對方協(xié)商解決,協(xié)商不成的,可直接向經濟合同仲裁機關申請調解或仲裁,或向人民法院起訴。
三、向經濟合同仲裁機關或人民法院遞交的申請書、起訴書或答辯書等材料須經主管副總裁審閱同意。
四、合同糾紛解決后,應將發(fā)生糾紛的原因、承擔的責任以及今后防范的具體措施寫成書面報告存入檔案,對于關系重大的,通過各種方式在本公司內公告。
第十條合同承辦人員必須經過合同法和有關法律知識的培訓,掌握有關業(yè)務知識。
合同承辦人員在工作中,必須堅持原則,遵守紀律,杜絕各種不正之風,維護國家和本公司的利益。
第十一條獎勵與懲罰
一、本公司對在合同管理中成績顯著和為本公司避免、挽回重大經濟損失的部門和個人,給予表揚或一定獎勵。
二、違反國家法律、法規(guī)和本規(guī)定,在簽訂、履行合同和合同管理中失職、瀆職或以權謀私,損害國家和本公司利益的,應視情節(jié)輕重,依據(jù)有關規(guī)定追究責任人的行政、經濟責任;構成犯罪的,移交司法機關依法追究形式責任。
第十二條常規(guī)合同與特殊合同
一、常規(guī)合同系指:同時滿足以下內容的合同。
1、本公司現(xiàn)有的生產能力能滿足合同的技術質量要求;
2、正常的供貨周期能滿足合同的供貨期要求;
3、結算方式符合本公司的有關規(guī)定;
4、合同金額在50萬元以內或合同金額在50萬元以上并且最終產品只由本公司內部一個部門提供。
二、特殊合同:不符合常規(guī)合同內容的合同
合同管理部門根據(jù)具體情況確定。
第十三條本制度由本公司市場總部負責解釋。
第5篇 水業(yè)股份公司制度制定程序規(guī)則
水業(yè)股份有限公司制度制定程序規(guī)則
第一章 總則
第一條 為了適應現(xiàn)代企業(yè)管理要求,規(guī)范本公司制度制定程序,保證制度質量,依據(jù)公司法和公司章程,確立本規(guī)則。
第二條 公司制度的立項、起草、審核、審批簽發(fā)、解釋適用本規(guī)則。
第三條 制定公司制度,應符合國家政策、法律法規(guī)和地方規(guī)章,并緊密聯(lián)系本公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,重在調整公司內外責、權、利關系,規(guī)范公司生產經營管理活動。
第四條 公司制度的名稱,視不同情況可直接稱“制度”,也可以稱“辦法”、“規(guī)定”、或“暫行規(guī)定”;制度的下位制度可稱作“實施辦法”、“實施細則”。
第五條 公司制度應當備而不繁,邏輯嚴密,條文明確、具體,用語準確、簡潔,具有可操作性。
公司制度根據(jù)內容,可以分章、節(jié)、條、款、項、目。章、節(jié)的序號用中文數(shù)字依次表述,款不編序號,項的序號用中文數(shù)字加括號依次表述,目的序號用阿拉伯數(shù)字依次表述。
第二章本公司制度體系
第六條 公司章程規(guī)范公司名稱、住所、經營范圍、經營管理制度等重大事項,是公司組織和活動的基本總則。公司章程由全體股東依法訂立,自公司設立之日起生效。公司章程的修改權歸于公司股東會,解釋權和修改方案的制訂權歸于公司董事會。
第七條 公司基本管理制度規(guī)范公司組織建構、議事決策、生產經營、預算控制、會計審計、行政人勞、安全等整體運作層面帶有全局性、根本性的管理職能。由公司董事會議定并作修改解釋。公司總經理可擬定公司基本管理制度并提交董事會審議。
第八條 公司具體規(guī)章規(guī)范公司經營管理活動中單方面的、特定行為事項。由總經理組織制定并實行總經理辦公會議審議制,修改、解釋權歸屬總經理辦公會議。
第九條 公司的具體規(guī)章包括:
(一)總經理辦公會議事決策辦法
(二)員工培訓管理辦法
(三)人力開發(fā)管理辦法
(四)供水生產、供水質量管理辦法
(五)供水工程管理辦法
(六)公共用水管理辦法
(七)供水督查管理辦法
(八)公司物料、工具管理辦法
(九)自來水進戶安裝、管網維護、水費計收、服務承諾管理辦法
(十)技術革新、創(chuàng)新管理獎勵辦法
(十一) 安保管理辦法
(十二)績效考評實施辦法
(十三)人事、文秘信息、檔案、車輛、費用、會務、考勤休假管理辦法
(十四)信息化建設管理辦法
(十五)其它具體規(guī)章
第十條 部門、分(子)公司工作制度規(guī)范部門職能和工作流程。由各部門、分(子)公司依崗位職責和工作流程擬定,提交總經理辦公會審批,綜合部備案監(jiān)督。
第十一條 涉及公司兩個以上部門職責范圍的事項,需要制定具體規(guī)章的,由總經理辦公會議決定。
第三章 公司制度的制定程序
第一節(jié)立項
第十二條 公司總經理及總經理辦公會議根據(jù)經營管理實際需要和董事會要求,編制年度基本管理制度制定計劃,并按計劃組織擬定基本管理制度,提請公司董事會審批。
第十三條 公司各部門、分(子)公司認為需要制定具體規(guī)章的,應當向總經理和總經理辦公會議報請立項。立項申請應當說明制定該具體規(guī)章所要解決的主要問題、依據(jù)的方針政策和擬確立的主要制度。
第十四條 總經理辦公會議下設辦公室(辦公室設在綜合部),責成專人對部門提交的具體規(guī)章立項申請進行分析研究,擬定立項計劃,報總經理審批。
綜合部可擬定具體規(guī)章立項計劃,報總經理審批。
列入制定計劃的具體規(guī)章應符合下列要求:
(一)適應公司未來戰(zhàn)略發(fā)展的需要;
(二)這方面的經營管理改革實踐經驗基本成熟;
(三)所要解決的問題屬于公司經營管理范圍并需要公司制定
具體規(guī)章的事項。
第十五條 對列入制定計劃的基本管理制度和具體規(guī)章項目,承擔起草任務的部門和人員負有起草責任,應抓緊起草,按任務要求提交總經理辦公會議審議。
第二節(jié)起草
第十六條 公司基本管理制度和具體規(guī)章由總經理辦公會議組織起草。總經理辦公會議對列入制定計劃的基本管理制度和具體規(guī)章可以確定由一個部門或幾個部門具體負責起草工作,也可以確定由專人起草或組織起草。
第十七條 起草基本管理制度和具體規(guī)章,應深入調查研究,總結實踐經驗,廣泛聽取一線員工和管理層、各部門、分(子)公司的意見。聽取意見可采取談話、召開討論會等多種方式。
第十八條 起草基本管理制度和具體規(guī)章,起草部門應當就涉及其他部門的職責或與其他部門關系緊密的規(guī)定,與有關部門協(xié)商一致;經過充分協(xié)商不能取得一致意見的,應當在上報送審稿時說明情況和理由。
第十九條 起草部門向總經理辦公會議報送的基本管理制度和具體規(guī)章送審稿,應由起草部門主要負責人簽署;幾個部門共同起草的,應當由該幾個部門主要負責人共同簽署。
第二十條 起草部門或起草人將基本管理制度和具體規(guī)章送審稿報送總經理辦公會議審核,必要時應當一并報送該送審稿的說明和有關材料。
基本管理制度和具體規(guī)章送審稿的說明應當對制定制度的必要性、確立的主要制度、各方對送審稿主要問題的不同意見、征求有關組織、部門、人員意見的情況等作出說明。有關材料包括國家、地方相關法律政策資料、上級文件、調研報告和行業(yè)先進經驗資料等。
第三節(jié)審核與修改
第二十一條 公司基本管理制度草案經總經理和總經理辦公會議初審后,依據(jù)本規(guī)則第十九條、第二十條規(guī)定向公司董事會提交送審稿,由董事會審議。
第二十二條 報送的具體規(guī)章送審稿,由總經理和總經理辦公會議審議。送審稿有下列情形之一的,總經理和總經理辦公會議可以暫停審議或退回起草部門、起草人修改:
(一)制定具體規(guī)章的基本條件尚不成熟;
(二)相關部門對送審稿存在較大爭議,起草部門未與有關部門協(xié)商的;
(三)報送審稿不符合本規(guī)則第十九條、第二十條規(guī)定的。
第二十三條 起草部門、起草人修改具體規(guī)章送審稿應充分考慮公司生產經營實際和各方面的意見、建議,并進行必要的調查研究,按時限要求完成。
第二十四條 總經理和總經理
辦公會議初審基本管理制度、審議具體規(guī)章,就其中直接涉及公司、員工、客戶切身利益的重大問題,應充分征求和聽取公司職工代表及有關組織、部門和人員的意見,必要時進行實地調查,研究論證。
第四節(jié)審批簽發(fā)
第二十五條 公司基本管理制度由董事會議決,并由董事長簽發(fā)。
公司具體規(guī)章由總經理辦公會審批,并由總經理簽發(fā)。
簽發(fā)公司基本管理制度和具體規(guī)章應載明其施行日期。
第四章公司制度的解釋
第二十六條 公司基本管理制度條文本身需要進一步明確界限或作出修改補充規(guī)定的,由總經理和總經理辦公會議組織擬定解釋草案,提交董事會審議并作出解釋。
第二十七條 公司具體規(guī)章的修改補充由總經理或總經理辦公會議責成專人組織有關部門、人員擬定修改草案,提交總經理和總經理辦公會議審核,由總經理辦公會議作出修改解釋。
部門規(guī)章的解釋,依前款規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 公司基本制度的解釋、具體規(guī)章的解釋,與制度、規(guī)章具有同等效力。
第五章附則
第6篇 股份公司重大信息內部保密制度
某股份有限公司重大信息內部保密制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz州**電氣股份有限公司(以下簡稱“本公司”)的內幕信息管理,加強內幕信息保密工作,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱“《上市規(guī)則》”)等有關法律、法規(guī)、規(guī)章 以及《公司章 程》的有關規(guī)定,結合公司實際情況,制定本制度。
第二條 公司董事會是公司內幕信息的管理機構。
第三條 董事會秘書為公司內部信息保密工作的負責人。董事會秘書處具體負責公司內幕信息的監(jiān)管及信息披露工作。
第四條 公司董事會秘書處統(tǒng)一負責證券監(jiān)管機構、證券交易所以及證券公司、律師事務所、會計師事務所、資產評估機構等中介機構的溝通工作,統(tǒng)一負責與投資者、股東的接待、咨詢(質詢)以及服務工作。
第五條 公司董事會秘書處是公司唯一的信息披露管理機構。未經董事會批準或董事會秘書處同意,公司任何部門和個人不得向外界泄露、報道、傳送有關涉及公司內幕信息及信息披露的內容。對外報道、傳送的文件、軟(磁)盤、錄音(像)帶、光盤等涉及內幕信息及信息披露的內容的資料,須經董事會或董事會秘書處審核同意,方可對外報道、傳送。
第六條 公司董事、監(jiān)事及高級管理人員和公司各部門都應做好內幕信息的保密工作。
第七條 公司及公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及內幕信息知情人不得泄露內幕信息,不得進行內幕交易或配合他人操縱證券交易價格。
第二章 內幕信息的含義與范圍
第八條 內幕信息是指為內幕人員所知悉的,涉及公司經營、財務或者對公司股票及衍生品種的交易價格產生較大影響的尚未公開的信息。尚未公開是指公司董事會或董事會秘書處尚未在證監(jiān)會指定的上市公司信息披露刊物或網站上正式公開的事項。
第九條 內幕信息的范圍:
(一)《中華人民共和國證券法》第七十五條 第二款所列內幕信息;
(二)《上市公司信息披露管理辦法》第三十條 所列重大事件;
1、公司的經營方針和經營范圍的重大變化;
2、公司的重大投資行為和重大的購置財產的決定;
3、公司訂立重要合同,可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響;
4、公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況,或者發(fā)生大額賠償責任;
5、公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;
6、公司生產經營的外部條 件發(fā)生的重大變化;
7、公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動;董事長或者經理無法履行職責;
8、持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;
9、公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定;或者依法進入破產程序、被責令關閉;
10、涉及公司的重大訴訟、仲裁,股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;
11、公司涉嫌違法違規(guī)被有權機關調查,或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查或者采取強制措施;
12、新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章 、行業(yè)政策可能對公司產生重大影響;
13、董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議;
14、法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份;任一股東所持公司5%以上股份被質
押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權;
15、主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押;
16、主要或者全部業(yè)務陷入停頓;
17、對外提供重大擔保;
18、獲得大額政府補貼等可能對公司資產、負債、權益或者經營成果產生重大影響的額外收益;
19、變更會計政策、會計估計;
20、因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載,被有關機關責令改正或者經董事會決定進行更正;
(三)證監(jiān)會認定的其他內幕信息。
第三章 內幕人員的含義與范圍
第十條 內幕人員是指任何由于持有公司的股票,或者在公司中擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員,或者由于其管理地位、監(jiān)督地位和職業(yè)地位,或者作為公司職工,能夠接觸或者獲取內幕信息的人員。
第十一條 內幕人員的范圍:
(一)《中華人民共和國證券法》第七十四條 規(guī)定的人員,包括:
1、上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員;
2、持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,公司
實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
3、上市公司控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
4、由于所任上市公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員;
5、證券監(jiān)督管理機構的工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進
行管理的其他人員;
6、保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務
機構的有關人員等。
(二)其他因工作原因獲悉內幕信息的單位和人員;
(三)上述(一)、(二)項下人員的配偶、子女和親屬;
(四)證監(jiān)會規(guī)定的其他人員。
第四章 保密制度
第十二條 各級領導和各部門都應加強對證券、信息披露等有關法律、法規(guī)及有關政策的學習,加強自律,提高認識,切實加強內幕信息保密管理工作。
第十三條 公司董事會全體成員及其他知情人員在公司的信息公開披露前,應將信息知情范圍控制到最小。
第十四條 公司應在中國證監(jiān)會指定的披露上市公司信息的報刊或網站上進行信息披露。
第十五條 公司應保證第一時間內在證監(jiān)會指定報刊或網站披露信息。在其他公共傳播媒體披露的信息不得先于證監(jiān)會指定報紙或網站。
第十六條 公司不得以新聞發(fā)布或答記者問等形式替代公司的正式公告。
第十七條 公司存在或正在籌劃收購、出售資產、關聯(lián)交易或其他重大事件時,應當遵循分階段披露的原則,履行信息披露義務。在上述事件尚未披露前,董事和有關知情人應當確保有關信息絕對保密。如果該信息難以保密,或者已經泄露,或者公司股票價格已明顯發(fā)生異常波動時,公司應當立即予以披露。
第十八條 公司擬討論或實施重大重組、再融資等可能對公司股價造成重大影響的重要事項時,應如實、
完整記錄上述信息在公開前的報告、傳遞、編制、審核、披露等各環(huán)節(jié)所有內幕信息知情人名單,以及知情人知悉內幕信息的時間,上述記錄應與項目文件一同保存并按照相關法規(guī)規(guī)定履行報備手續(xù)。
第十九條 有機會獲取內幕信息的內幕知情人員不得向他人泄露內幕信息內容、不得利用內幕信息為本人、親屬或他人謀利。
第二十條 非內幕知情人員應自覺做到不打聽內幕信息。非內幕知情人員自知悉內幕信息后即成為內幕知情人員,受本制度約束。
第二十一條 內幕知情人員應將載有內幕信息的文件、軟(磁)盤、光盤、錄音(像)帶、會議記錄、決議等資料妥善保管,不準借給他人閱讀、復制,更不準交由他人代為攜帶、保管。
第二十二條 公司內幕信息尚未公布前,內幕知情人員應遵守本制度,不準將有關內幕信息內容向外界泄露、報道、傳送。
第二十三條 由于工作原因,經常從事有關內幕信息的證券、財務等崗位及其相關人員,在有利于內幕信息的保密和方便工作的前提下,應具備獨立的辦公場所和專用辦公設備。
第二十四條 打字員在打印有關內幕信息內容的文字材料時,應設立警示標識,無關人員不得滯留現(xiàn)場。
第二十五條 工作人員應采取相應措施,保證電腦儲存的有關內幕信息資料不被調閱、拷貝。
第二十六條 文印員印制有關文件、資料時,要嚴格按照批示的數(shù)量印制,不得擅自多印或少印。印制文件、資料中,損壞的資料由監(jiān)印人當場銷毀。
第二十七條 內幕信息公布之前,機要、檔案工作人員不得將載有內幕信息的文件、軟(磁)盤、光盤、錄音(像)帶、會議記錄、會議決議等文件、資料外借。
第二十八條 內幕信息公告之前,財務、統(tǒng)計工作人員不得將公司月度、中期、年度報表及有關數(shù)據(jù)向外界泄露和報送。在正式公告之前,前述內幕信息不得在公司內部網站上以任何形式進行傳播和粘貼。
第五章 罰則
第二十九條 內幕人員違反《公司法》、《證券法》、《上市規(guī)則》及本制度規(guī)定,造成嚴重后果,給公司造成重大損失的,可給予負有責任的有關人員處分,包括但不限于給予批評、警告、罰款直至解除其職務的處分,并且可以要求其承擔損害賠償責任。
第三十條 內幕人員違反上述規(guī)定,在社會上造成嚴重后果,給公司造成嚴重損失,構成犯罪的,將移交司法機關依法追究刑事責任。
第六章 附則
第三十一條 本制度未盡事宜,按有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及公司《章 程》的規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家日后頒布的法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件或修改后的《公司章 程》相沖突,按國家有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章 程》的規(guī)定執(zhí)行,并及時修訂本制度報董事會審議通過。
第三十二條 本制度解釋權屬公司董事會。
第7篇 房地產股份公司應收帳款管理制度
房地產股份有限公司應收帳款管理制度
為加強對本公司應收款項的管理,積極清收債權,保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應收款項包括'應收帳款'、'預付帳款'、'其他應收款'等內容。財務部為'應收帳款'的綜合管理部門,銷售部、行政部應在各自的職責范圍內作好'應收帳款'的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項,是應收款項的主要內容,是公司財務管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的'5c'調查(品質、能力、資本、抵押和條件)調查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同。《樓宇買賣確認書》應載明下列事項:未經公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后,即送財務部一份,財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務部應密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內容,列出明細表交財務部憑以收款記帳,當月財務部根據(jù)'應收帳款'明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經項目主管工程師、預算工程師、工程部經理、財務部經理、總經理簽署、審批后,財務部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉入'開發(fā)成本'等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經部門經理審核確認后交財務部領款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關聯(lián)公司往來
該科目核算集團內部單位關聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內部調撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調整帳務。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經營業(yè)務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳,由財務部牽頭,以業(yè)務發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權統(tǒng)計表'、'重點債權清查表',及時向有關部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經董事會批準后沖銷'壞帳準備'科目。
第8篇 水利水電建設股份有限公司安全生產責任制度
第一章? 總? 則
第一條 為加強安全生產管理，明確安全生產責任，結合股份公司生產經營實際，制定本制度。
第二條 股份公司實行安全生產崗位責任制度，依據(jù)誰主管誰負責的原則，依據(jù)責任明確、落實到人、分工負責、齊抓共管的原則，依據(jù)分級管理、各負其責、逐級監(jiān)督管理的原則，依據(jù)“一崗雙責”的原則，開展安全管理工作。
第三條 股份公司通過《安全生產責任書》明確安全目標，督促各單位、各崗位落實安全生產責任。
第四條 股份公司及所屬各公司法人代表是本單位安全生產第一責任人，對本單位安全生產工作負全面領導責任。領導班子其他成員對分管工作范圍內的安全生產負領導責任。
第五條 股份公司全體員工應以建設本質安全企業(yè)為目標，堅持“以人為本、安全第一”的原則，相互支持，密切配合，全面履行崗位安全生產責任。
第二章? 崗位安全職責
第六條 法定代表人安全生產職責
（一）法人代表是股份公司安全生產第一責任人，對股份公司安全生產和職業(yè)健康工作負全面領導責任。
（二）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的工作方針，把安全生產工作列入重要議事日程。
（三）主持召開股份公司安全生產委員會會議，研究解決安全生產重大事項。
（四）批準股份公司關于安全生產工作的重大決定、安全投入資金和管理制度文件。
第七條 總經理安全生產職責
（一）在董事會領導下，全面負責股份公司安全生產工作。
（二）主持股份公司安全生產工作會議，組織制定并實施股份公司安全生產和職業(yè)健康工作計劃，協(xié)調解決安全生產中重大問題。
（三）負責建立、健全股份公司安全生產責任制度。
（四）組織制定股份公司安全生產規(guī)章制度和操作規(guī)程。
（五）保證股份公司安全生產投入的有效實施。
（六）督促開展安全生產檢查，及時消除生產安全事故隱患。
（七）組織制定股份公司生產安全事故應急救援預案。
（八）及時、如實報告安全事故。
第八條 黨委書記安全生產職責
（一）監(jiān)督股份公司各級領導干部貫徹落實安全生產方針政策。
（二）按照“以人為本，安全發(fā)展”的理念，指導股份公司干部選聘工作，把安全生產管理業(yè)績作為重要條件之一。
（三）指導各級黨組織在安全生產中發(fā)揮監(jiān)督保證作用，敦促、教育全體黨員模范執(zhí)行安全生產規(guī)章制度，指導工會、團委開展群眾性的安全生產活動。
（四）指導企業(yè)安全文化建設和安全宣傳教育活動。
第九條 分管安全生產副總經理安全生產職責
（一）協(xié)助總經理開展安全生產工作，具體負責股份公司安全生產工作。
（二）根據(jù)國家法律法規(guī)、國家部委有關安全生產工作指示精神，結合生產經營實際，組織制定、實施安全生產工作計劃。
（三）主持股份公司有關安全生產會議，聽取安全監(jiān)督管理部門的工作匯報，解決安全生產工作中存在的問題。
（四）組織安全生產檢查和安全事故調查。
（五）以建設本質安全企業(yè)為目標，組織開展安全管理創(chuàng)新和安全技術創(chuàng)新。
第十條 分管其他工作的副總經理按照股份公司“一崗雙責”的原則，在開展分管范圍內工作的同時，做好安全生產工作，對分管工作范圍內的安全工作負直接領導責任。
第十一條 黨委副書記（紀委書記）安全生產職責
協(xié)助黨委書記做好安全生產調研、指導、教育、檢查整改、落實工作。
第十二條 總會計師安全生產職責
（一）指導各級財務部門按規(guī)定提取安全生產投入費用和統(tǒng)計工作。
（二）審核安全生產投入計劃，保證安全生產資金需要。
第十三條 總工程師安全生產職責
（一）協(xié)助分管安全的副總經理開展安全技術管理工作。
（二）協(xié)助分管安全的副總經理組織安全技術規(guī)程、操作規(guī)程的修編工作。
（三）負責組織有關安全科技和職業(yè)危害問題的課題研究。
（四）負責安全技術管理體系建設。
第十四條 總經濟師安全生產職責
協(xié)助總經理分析經營管理活動的安全生產因素，并為生產安全開展經濟分析，按照工作分工，履行其他安全生產管理職責。
第十五條 工會主席安全生產職責
（一）監(jiān)督企業(yè)貫徹執(zhí)行國家安全生產、勞動保護的方針、政策、法規(guī)。
（二）組織各級工會開展和參與安全生產、勞動保護管理制度的制定和過程檢查。
（三）組織總結、交流安全生產及勞動保護工作的經驗。
第十七條 其他高級管理人員及副總工程師、副總會計師、副總經濟師按照工作分工，履行本崗位的安全生產管理責任。
第三章? 職能部門安全職責
第十八條 董事會辦公室
（一）負責督促、檢查股份公司股東大會和董事會決議中有關安全生產工作的貫徹執(zhí)行。
（二）負責股份公司安全生產信息的對外披露。
第十九條 總經理工作部安全生產職責
（一）負責總部公務車輛的交通安全管理。
（二）負責總部辦公區(qū)域消防安全和設備設施安全工作。
（三）協(xié)助安排安全生產會議。
第二十條 黨委工作部安全生產職責
（一）組織企業(yè)安全文化建設工作。
（二）組織黨、工、團組織開展安全生產宣傳工作。
（三）開展黨工團安全生產主題活動
第二十一條 人力資源部安全生產職責
（一）在干部推薦、選聘、考核時，把安全生產管理業(yè)績作為重要條件之一，不推薦安全生產工作不稱職的人員到領導崗位。
（二）負責安全生產管理人員的隊伍建設。
（三）負責辦理總部員工的工傷保險。
第二十二條 財務產權部安全生產職責
（一）保證安全生產和勞動保護費用的支出，并監(jiān)督使用。
（二）建立安全生產專項費用帳戶。
（三）負責安全生產投入費用統(tǒng)計管理。
（四）負責安全事故罰款的收繳和管理。
第二十三條 工程科技部（環(huán)保部）安全生產職責
（一）指導開展安全技術創(chuàng)新工作。
（二）組織開展安全技術的研發(fā)、引進推廣工作。
（三）負責編制安全技術規(guī)范、標準的計劃。
第二十四條 投資部安全生產職責
（一） 組織投資項目的安全可研和安全評估。
（二） 負責敦促項目建設單位按照安全評估意見開展安全工作。
第二十五條 市場經營部安全生產職責
（一）督促各公司在投標報價中的安全生產費用滿足需要。
（二）督促各公司審查分包單位的安全資質，對于使用不合格分包商的按有關規(guī)定處罰。
第二十六條 企業(yè)發(fā)展部安全生產職責
在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時，將安全生產規(guī)劃作為重要內容之一。
第二十七條? 資金管理部安全生產職責
監(jiān)督各公司及時支付安全生產的各項費用。
第二十八條 設備物資部安全生產職責
（一）指導設備安全管理工作。
（二）定期開展設備專項安全檢查。
（三）采購符合安全標準的設備、物資。
（四）指導各公司對出租、承租設備的安全管理。
第二十九條 審計部安全生產職責
審計過程中，審計安全生產專項費用的使用情況。
第三十條 監(jiān)察（紀檢）部安全生產職責
（一）組織開展安全生產效能監(jiān)察。
（二）參與較大及以上安全生產事故調查處理。
第三十一條 法律事務部安全生產職責
負責安全生產管理工作方面的法律事務。
第三十二條 信息中心安全生產職責
負責安全生產監(jiān)督管理信息系統(tǒng)的建設、運維和技術保障工作。
第三十三條 史志辦公室安全生產職責
通過公司《年鑒》，負責記載上一年度股份公司安全生產情況。
第三十四條 海外事業(yè)部安全生產職責
（一）監(jiān)督、指導股份公司海外業(yè)務安全生產工作。
（二）貫徹落實股份公司有關安全生產規(guī)章制度。
（三）負責制定海外業(yè)務安全生產規(guī)章制度。
（四）培訓國際工程安全生產管理人員。
（五）負責組織對海外項目的安全生產檢查、考核。
（六）組織海外業(yè)務的安全生產應急救援工作。
（七）及時報告海外業(yè)務安全生產事故。
第三十五條 基礎設施事業(yè)部安全生產職責
（一）監(jiān)督、指導股份公司基礎設施業(yè)務安全生產工作。
（二）貫徹落實股份公司有關安全生產規(guī)章制度。
（三）負責制定基礎設施業(yè)務安全生產規(guī)章制度。
（四）培訓基礎設施業(yè)務安全生產管理人員。
（五）負責組織對基礎設施項目的安全生產檢查、考核。
第三十六條 房地產事業(yè)部安全生產職責
（一）監(jiān)督、指導股份公司房地產業(yè)務安全生產工作。
（二）貫徹落實股份公司有關安全生產規(guī)章制度。
（三）負責制定房地產業(yè)務安全生產規(guī)章制度。
（四）培訓房地產業(yè)務安全生產管理人員。
（五）負責組織對房地產項目的安全生產檢查、考核。
第三十七條 鐵路事業(yè)部安全生產職責
（一）監(jiān)督、指導股份公司鐵路業(yè)務安全生產工作。
（二）貫徹落實股份公司有關安全生產規(guī)章制度。
（三）負責制定鐵路業(yè)務安全生產規(guī)章制度。
（四）培訓鐵路業(yè)務安全生產管理人員。
（五）負責組織對鐵路項目的安全生產檢查、考核。
第四章? 安全生產委員會及安全監(jiān)督管理機構職責
第三十八條 安全生產委員會職責
（一）貫徹落實國家有關法律、法規(guī)、方針、政策。
（二）審定股份公司安全生產發(fā)展規(guī)劃和管理目標。
（三）定期召開會議，分析安全生產形勢，研究有關安全生產重大事項。
（四）研究安全生產事故處理決定。
（五）表彰安全生產先進單位和個人。
第三十九條 安全生產監(jiān)督管理部（安委會辦公室）職責
（一）負責股份公司安全生產監(jiān)督管理工作和安委會日常工作。
（二）貫徹落實股份公司安全生產規(guī)章制度。
（三）監(jiān)督、指導各公司安全教育培訓工作。
（四）開展安全生產督查，督促整改重大安全隱患。
（五）組織實施安全生產檢查、考核。
（六）組織或參與安全生產事故調查，及時、如實報告安全生產事故情況。
（七）負責組織股份公司安全生產會議及安全活動。
（八）負責安全生產應急救援管理工作。
第五章? 各單位安全生產職責
第四十條 股份公司所屬子公司、控股公司是安全生產的責任主體。在股份公司統(tǒng)一領導下，依據(jù)分級管理、各負其責、自上而下逐級監(jiān)督管理的原則，建立健全本單位安全生產責任制度,明確本單位領導班子成員、各部門、各二級單位和項目部的安全生產責任。
第四十一條 各單位通過建立健全本單位安全生產責任制度,把股份公司安全生產責任體系擴展到每個項目、每個部位，延伸到每個班組、每位員工。在股份公司系統(tǒng)內，構建責任明確、層次清晰、銜接順暢的安全生產責任體系。
第9篇 zx股份制公司財務制度
在很多股份制的企業(yè)中,對于各方面進行管理都要有成熟的管理制度。其中公司財務制度是重要的一項,以下整理了股份制公司財務制度的范本,僅供參考。
第一章總則
第一條為了加強股份制企業(yè)的會計工作,維護投資者和債權人的合法權益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī),制定本制度。
第二條本制度適用于按照規(guī)定程序,經批準設立的股份制試點企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。
第三條國務院各業(yè)務主管部門和省、自治區(qū)、直轄市財政廳、局在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下,可以根據(jù)本部門、本地區(qū)的具體情況,對本制度作必要的補充規(guī)定,并報財政部審批或備案。
企業(yè)可根據(jù)本制度和其他有關規(guī)定,結合本企業(yè)的具體情況,制訂本企業(yè)的會計制度。
第四條企業(yè)應單獨設置會計機構、配備會計人員。企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務應按規(guī)定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。企業(yè)的會計檔案管理,按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第二章會計核算一般原則
第五條企業(yè)的會計核算工作必須遵守國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定。
第六條會計核算應當劃分會計期間,分期結算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時間確定。
第七條企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的,應當折合人民幣記帳,同時登記外國貨幣金額和折合率。
第八條會計記帳采用借貸復式記帳法。
第九條會計記錄必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務及證明經濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實反映財務狀況和經營成果,做到內容真實、數(shù)字準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。
第十條會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定,做到口徑一致、相互可比。
第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經濟管理的需要,滿足有關各方了解企業(yè)財務狀況和經營成果的需要,滿足企業(yè)加強內部經營管理的需要。
第十二條會計核算方法應當前后各期一致,不得隨意變動。如有必要變動,應當將變動情況和原因、變動后對企業(yè)財務狀況和經營成果的影響,在會計報告中說明。
第十三條會計事項的處理必須于當期內進行,不得提前或延后。
第十四條會計記錄必須清晰,并便于理解、檢查和利用。
第十五條收入與其成本、費用應當相互配合,一個會計期間內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用,應當在同一會計期內入帳。
第十六條企業(yè)應按照權責發(fā)生制的原則記帳,凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,都不應作為當期的收入和費用。
第十七條各項財產物資應當按照取得或購建時發(fā)生的實際成本核算。除國家另有規(guī)定者外,一律不得自行調整其帳面價值。
第十八條會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的,應作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度的,應作為資本性支出。
第十九條會計核算應當全面反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。對于影響決策的重要經濟業(yè)務,應當分別核算,分項反映,并在會計報告中重點說明。
第三章流動資產
第二十條企業(yè)的流動資產是指可以在一年內或長于一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或運用的資產,一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。企業(yè)的各項流動資產應當分類進行核算,并在資產負債表中分列項目反映。
第二十一條企業(yè)應當設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和信用機構的名稱和帳戶進行明細核算。有外幣存款業(yè)務的企業(yè),還應分別人民幣存款和外幣存款進行明細核算。
企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務,應當將外幣金額折合為人民幣記帳,并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少,一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時,可按業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價(原則上采用中間價,下同)作為折合率,也可以按業(yè)務發(fā)生當月月初的國家外匯牌價,作為折合率。月份終了,企業(yè)應將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣,作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額,作為匯兌損益,列作當期財務費用。
現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的帳面余額應當與銀行對帳單定期核對,并按月編制調節(jié)表調節(jié)相符。
第二十二條短期投資包括能夠隨時變現(xiàn)并準備隨時變現(xiàn)的股票和債券,應當按照取得時的實際成本登記入帳,有市價的并在資產負債表有關項目內注明期末時市價。企業(yè)取得的股票,實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利,應作為應收款記帳,不包括在短期投資實際成本內。本期宣告股票應分得股利、債券利息收入,以及轉讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額,列入當期損益。
第二十三條應收及預付款按照實際發(fā)生額記帳。
應收及預付款項包括:應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。
應收及預付款項應按實際發(fā)生額記帳,并按照往來戶名、費用種類等設置明細帳,進行明細核算。
企業(yè)按照規(guī)定以應收帳款余額的規(guī)定比例提取壞帳準備的,其提取的壞帳準備,計入當期損益。發(fā)生的壞帳損失,應沖銷壞帳準備。已經確認的壞帳,以后如果收回,應沖銷壞帳損失。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例,高于或低于規(guī)定的提取比例,應予調整,沖回多提或補提少提的壞帳準備。
壞帳準備應單獨核算,并在資產負債表中作為應收帳款的減項單獨反映。
第二十四條存貨包括各類材料、商品、在產品、半成品、在建施工工程、產成品等。
存貨應當按照實際成本登記入帳。
購入的存貨,按買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費,可分配計入購入材料的實際成本。
自制的存貨,以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。
委托外單位加工完成的存貨,以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本;或以加工前商品的進貨原價、加工費用和應負擔的稅金作為實際成本。
股東投入的存貨,按照評估并被確認的價值入帳。
盤盈的存貨,按照同類存貨的實際成本入帳。
接受捐贈的存貨,按照捐贈實物的發(fā)票、報關單、有關協(xié)議以及同類實物的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。
按照計劃成本(或售價,下同)進行存貨核算的企業(yè),對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異,應當單獨核算。
第二十五條領用或發(fā)出的存貨,按照實際成本核算的,可以采用先進先出、加權平均、移動平均、后進先出或者分批實際等方法確定其實際成本;按照計劃成本核算的,應當按期結轉其應負擔的成本差異,將計劃成本調整為實際成本。
低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等在領用后,可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷。企業(yè)于投入生產經營時一次大量領用的低值易耗品,可以作為待攤費用分期攤銷。
第二十六條存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符,應當于查明原因后按時進行會計處理,一般在年終結帳前處理完畢。
盤盈的存貨,應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或者毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后,應當相應計入有關成本、費用,其中,由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。
第四章長期投資
第二十七條企業(yè)的長期投資,包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內不能變現(xiàn)或不準備變現(xiàn)的股票和債券。長期投資應當單獨進行核算,并在資產負債表中單列項目反映。
第二十八條向其他單位投出的資金,應按投出時支付或確定的金額記帳。
股票投資,應當按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的,應將這部分股利金額列作應收款;實際支付的款項扣除應收股利后的差額,列作長期投資。
企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數(shù)半數(shù)以上的,長期投資應按權益法記帳,并按本制度第七十三條的規(guī)定,編制合并會計報表。企業(yè)采用權益法記帳時,長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產份額及其變化。對接受投資單位股東權益的增加(或減少),要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權益增加(或減少),記入長期投資帳戶;從接受投資單位分得的股利,則沖減長期投資帳戶。
債券投資,按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有應計利息的,應將這部分利息金額單獨記帳。
溢價或者折價購入的債券,其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值之間的差額,應當在債券存續(xù)期間內攤銷。
資產負債表反映庫存股票和債券時,有市價的,應在有關項目內注明期末時市價。
第二十九條長期投資分得的利潤、股利、利息,作為投資收益,計入利潤總額;收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額,作為投資損益。長期投資采用權益法記帳的,接受投資單位股東權益的增加(或減少)均應作為投資收益(或損失)處理。
第五章固定資產第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定的限額以上的勞動資料,作為固定資產進行核算。
第三十一條固定資產應按原價登記入帳,企業(yè)應按下列規(guī)定,確定固定資產原價:
購入的固定資產,按照雙方協(xié)議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳;
自行建造的固定資產,按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;
其他單位投資轉入的固定資產,應按投出單位的帳面原價記帳,按評估確認的價值作為固定資產凈值,如評估確認的固定資產凈值大于投出單位帳面原價的,以評估確認的數(shù)字作為固定資產原價;
融資租入的固定資產,按租賃協(xié)議確定的設備價款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記帳;
在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的價值,加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳;
盤盈的固定資產,按重置完全價值記帳;
接受捐贈的固定資產,按捐贈固定資產的發(fā)票、報關單、有關協(xié)議以及同類固定資產的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳;
企業(yè)用借款購建固定資產,在購建期內發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等,應當計入固定資產價值。
第三十二條企業(yè)應按國家規(guī)定計提固定資產折舊。
企業(yè)提取的折舊,記入成本、費用,不得沖減股本。
第三十三條企業(yè)一般應根據(jù)月初在用固定資產的帳面原價和月折舊率,按月計算折舊。月份內開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計算折舊;月份內減少或停用的固定資產,當月照計折舊,從下月起停計折舊。
固定資產折舊足額(即已提足折舊額=固定資產原價-預計殘值+預計清理費用)后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊。
第三十四條報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額,作為企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。
第三十五條企業(yè)對固定資產至少每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產,應當查明原因,寫出書面報告,經批準后進行處理,發(fā)生的損益列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第三十六條企業(yè)對固定資產的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等,都要辦理會計手續(xù),并應設置固定資產明細帳進行核算。
第六章無形資產及其他資產
第三十七條無形資產包括專利權、商標權、專有技術、土地使用權、商譽等。
第三十八條企業(yè)取得的無形資產應按下列規(guī)定入帳:
股東投入的無形資產,應按評估確認的價值入帳;
購入的無形資產,應按實際支付的價款入帳;
自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產,按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳。
第三十九條各種無形資產應在受益于企業(yè)時,按照規(guī)定的無形資產有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的,按照預計的受益期限平均攤銷;預計受益期限無法確定的,按照不少于十年的期限分期平均攤銷。無形資產期末未攤銷余額,應在會計報表中單獨列示。
第四十條其他資產包括開辦費及長期待攤費用。
開辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用,包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓費等。
長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用。
第四十一條企業(yè)的開辦費應單獨核算,并從開始生產、經營當月起分期攤銷,攤銷期限不得少于五年。
企業(yè)的長期待攤費用應單獨核算,在費用項目的受益期限內分期攤銷。
第七章流動負債和長期負債第四十二條企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利、其他暫收應付款項以及預提費用等。
按照國家規(guī)定從成本、費用中提取的職工福利基金,應視同流動負債進行核算;從所得稅后利潤中提取的集體福利基金,應作為股東權益,單獨核算,不作為流動負債處理。
第四十三條企業(yè)各種流動負債應籌措資金按期償還,如發(fā)生確實無法支付的應付款項,可按規(guī)定程序經批準后轉作營業(yè)外收入。
各項流動負債應按短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、預收貨款、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、職工福利基金等分別核算,在會計報表上分別列示。
第四十四條長期負債是指償還期在一年以上的債務,包括長期借款、應付債券、應付引進設備款,以及融資租入固定資產應付款等。
第四十五條長期負債應以實際發(fā)生額記帳,長期負債的利息以及外幣的折合差額,均應與其相關的債務本金一并記入同一帳戶。支付的長期負債利息和外幣折合差額,與購建固定資產或無形資產有關的,在資產尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前,應當計入有關資產的購建成本;其他利息和外幣折合差額,作為當期費用處理。
第四十六條各項長期負債應按長期借款、應付債券、其他長期應付款等分別核算,在會計報表中分項列示。將于一年內到期償還的長期負債,在會計報表中應作為一項流動負債,單獨反映。
第八章股東權益
第四十七條股東權益是指股東對企業(yè)凈資產的權利,企業(yè)的凈資產(即企業(yè)的全部資產減全部負債后的凈額)屬股東權益,包括股本、公積金(包括盈余公積金和資本公積金)、集體福利基金、未分配利潤等。
第四十八條股份有限公司的股本,應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應于收到現(xiàn)金及其他資產時,登記入帳,并按股票種類及股東單位或姓名設置明細帳,進行明細核算。核定的資本總額、股數(shù)、每股面值以及已認股本等,應在備查簿中詳細記錄。
如由國營企業(yè)改組為股份制企業(yè),應按資產評估確認的價值調整原企業(yè)的帳面價值和國家資金,并按調整后的凈資產換取的股份總數(shù)和每股票面價值的乘積作為股本入帳,如有差額,應作為超面額發(fā)行溢價收入處理。
企業(yè)發(fā)行的股票,應按其面值登記股本帳戶,超過面值發(fā)行取得的收入,其超過面值部分,應記入公積金帳戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等,溢價發(fā)行的,從溢價中抵銷;無溢價的,作為長期待攤費用,在企業(yè)經營期內分期攤銷。
第四十九條有限責任公司的股本,應按股東實際繳入的出資額入帳,并按各股東進行明細核算。以現(xiàn)金投資的,應以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行時的金額入帳;以房屋、建筑物、機器設備、材料等實物投資的,應以評估確認的價值在驗收后入帳;以專有技術、專利權、商標權、土地使用權等無形資產投資的,應以評估確認的價值和協(xié)議、合同規(guī)定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽,應按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產的差額入帳。
第五十條企業(yè)股本除下列情況外,不得隨意變動。
符合增資條件,并經有關部門批準增資的,在實際取得股東的出資時,登記入帳,并按第四十八、第四十九條的規(guī)定,進行會計處理。
企業(yè)按法定程序報經批準減少注冊資本的,在實際發(fā)還股款或注銷股本時,登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的,在實際購入本企業(yè)股票時,登記入帳。
企業(yè)應將因減資而銷除股份、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況,在股本帳戶的明細帳及有關備查簿中詳細記錄。
股東按規(guī)定轉讓其出資的,企業(yè)應于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時,將出讓方所轉讓的出資額,在股本帳戶有關明細帳戶及各備查記錄中轉為受讓方。
第五十一條企業(yè)的公積金應單獨核算,公積金分為盈余公積金和資本公積金,其中,盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金,應分別設置明細帳戶進行核算。
企業(yè)應按照規(guī)定,從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金,自利潤分配帳戶轉入公積金帳戶。
接受現(xiàn)金或者實物捐贈,應在收到現(xiàn)金或實物時,作為資本公積金入帳。
企業(yè)超過股票面額發(fā)行所得的溢價額,應作為資本公積金,按第四十八條的規(guī)定進行會計處理。
第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規(guī)定條件的企業(yè),也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本。
用于彌補虧損的盈余公積金,應自公積金帳戶轉入有關利潤分配帳戶;用于轉增資本的公積金,應自公積金帳戶轉入股本帳戶;用于分派股利的盈余公積金,應自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后,再轉入應付股利帳戶。
第九章成本和費用
第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產經營過程中的各種耗費。
第五十四條企業(yè)在生產經營過程中所耗用的各項材料,應按實際耗用數(shù)量和帳面單價計算,列入成本、費用。
企業(yè)應根據(jù)國家規(guī)定股份制企業(yè)實行的工資形式,以及企業(yè)的工時、產量記錄等,計算職工工資,計入成本、費用。
企業(yè)應根據(jù)國家規(guī)定計算提取職工福利基金計入成本、費用。
企業(yè)在生產經營過程中所發(fā)生的其他各項費用,應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用,作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出,應由本期和以后各期負擔的費用,應作為待攤費用,分期攤入成本、費用。
企業(yè)銷售費用、管理費用、財務費用,以及商業(yè)企業(yè)的進貨費用,應直接計入營業(yè)損益;其他費用應按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用,應直接計入,不能直接計入成本核算對象的費用,應分配計入。
第五十五條企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的生產經營特點和管理要求,確定適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定,不得任意變更,如有變更,應經董事會同意并報送當?shù)刎敹悪C關備案,并在會計報告中加以說明。
第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務中發(fā)生的應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續(xù)費和廣告費,以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業(yè)務費等費用。
管理費用包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的費用,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業(yè)保險費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究開發(fā)費、提取的壞帳準備等。
財務費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續(xù)費等。
商業(yè)企業(yè)進貨費用包括企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的應當由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。
第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限,不得任意預提和攤銷費用。生產企業(yè)必須分清各種產品成本的界限,分清在產品成本和產成品成本的界限,不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。
第五十八條企業(yè)的生產經營成本、銷售費用、管理費用、財務費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,應分別進行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進行明細核算。銷售費用、管理費用、財務費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,在利潤表中應分別列項反映。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用,也可以合并核算,在報表上合并為流通費用項目予以反映。
第十章營業(yè)收入
第五十九條營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務等經營業(yè)務中實現(xiàn)的收入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
第六十條企業(yè)應按下述規(guī)定確認營業(yè)收入實現(xiàn),并將已實現(xiàn)的收入按時入帳,計入當期損益。
銷售商品的收入應于商品已經發(fā)出、商品的所有權已自賣方轉移給買方,收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時,確認營業(yè)收入實現(xiàn)。
長期合同工程(包括勞務),應按完成合同法或完工百分比法確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
利息收入,應根據(jù)尚未收回的本金和適用的利率,按計息時間計算確定營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第六十一條企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入,應按實際價款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應沖減當期的營業(yè)收入。
第六十二條企業(yè)各項營業(yè)收入,應分別核算,在利潤表中按主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入分項反映。同時經營幾種主營業(yè)務的企業(yè),應將每種基本業(yè)務的營業(yè)收支在主營業(yè)務收支明細表中分別列示。
企業(yè)本月實現(xiàn)的營業(yè)收入,應全部記入本月帳內,并相應計算結轉本月營業(yè)收入有關的營業(yè)成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應單獨核算,在會計報表上單獨反映,不得抵減營業(yè)收入。
第十一章利潤及利潤分配
第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內生產經營的財務成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。
營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用(包括銷售費用、管理費用、財務費用,商業(yè)企業(yè)還包括進貨費用),再減去營業(yè)收入應負擔的稅金后的數(shù)額。
投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等,扣除發(fā)生的投資損失后的數(shù)額。
營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產經營無直接關系的各項收入減去各項支出后的數(shù)額。營業(yè)外收入包括固定資產盤盈、處理固定資產收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規(guī)定程序經批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算,并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目,進行明細核算。
第六十四條企業(yè)一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè),經批準,可以按季或者按年計算利潤。
第六十五條企業(yè)實現(xiàn)的利潤,應在彌補以前年度虧損后(應在不超過規(guī)定的彌補期限之內),按照國家稅收規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)應交未交的所得稅,應作為應付款項單獨核算。
第六十六條按照規(guī)定,企業(yè)所得稅后利潤應按下列順序分配:
彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后,仍未補足的虧損)。
提取法定盈余公積金。按本規(guī)定第五十一條規(guī)定進行核算。
提取公益金。企業(yè)提取的公益金,用于集體福利。在會計上應單獨核算,在會計報表中單列項目反映。
企業(yè)實現(xiàn)的利潤,在計算應交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額,加上以前年度未分配利潤,為可供股東分配的利潤,應按國家有關規(guī)定進行分配。分配順序如下:支付優(yōu)先股股利;經股東會決議,提取任意盈余公積金;支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利,應按各普通股股東持有股份比例進行分配。已分配但尚未交付股東的股利,應當作為應付款,轉入應付股利帳戶。
第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額,為未分配利潤,可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損,可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤(或未彌補的虧損)應在資產負債表中單列項目反映,作為股東權益的加項或減項。
第六十八條企業(yè)年終結帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項的處理錯誤,包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤,應在當年有關帳戶中作相應調整。如果涉及以前年度損益的,應在利潤分配帳戶核算,不作為本年損益處理。
第六十九條企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤分配應分別核算,利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳,進行明細核算。企業(yè)應交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤(或未彌補虧損)、上年利潤調整數(shù)、期末未分配利潤(或未彌補虧損)等,均應在利潤分配表中分別列項予以反映。
第十二章會計科目和會計報告
第七十條企業(yè)使用的會計科目名稱、內容和對外報送的會計報表種類、格式,由中華人民共和國財政部制定。
企業(yè)的會計報告由會計報表和財務情況說明書組成。
企業(yè)在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下,可以根據(jù)具體情況,增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目,企業(yè)內部管理需要的報表由企業(yè)自行規(guī)定。
第七十一條企業(yè)向外報送的會計報表包括:
1.資產負債表;
2.利潤表;
3.財務狀況變動表;
4.有關附表。
第七十二條企業(yè)會計報表應按月或按年報送當?shù)刎敹悪C關、開戶銀行、主管部門。企業(yè)進行股份制試點期間還應抄報體改部門一份。有限責任公司的會計報表應分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所,供股東查閱。向社會公開發(fā)行股票的公司,應按財政部有關規(guī)定公告有關報表文件。
月份報表應于月份終了后六天內報出;年度會計報表應在年度終了后四個月內報出。
第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數(shù)以上的,應編制合并會計報表。企業(yè)的合并會計報表應隨同企業(yè)會計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業(yè)經營內容獨特,單獨反映會計報表更為有用的,也可以不予合并,但應將其會計報表附于企業(yè)合并會計報表之后。
合并報表應在抵消了有關項目之后編制,一般應當?shù)窒铝许椖?
投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應的資本;
投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利;
投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券,即一方為債權,一方為債務的,應將這類債券持有數(shù)與發(fā)行數(shù)相互抵消。持有債券企業(yè)的利息收入,也應與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消;
投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應收票據(jù)和應付票據(jù),應收帳款和應付帳款,以及應收股利和應付股利等應收、應付款項;
投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨、銷貨業(yè)務,應消除由此產生的營業(yè)收入、營業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤。
如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權,則合并報表要反映出少數(shù)股權。
第七十四條企業(yè)報送年度會計報表應附送財務情況說明書,主要說明:
1.企業(yè)的生產經營情況;
2.盈虧情況及利潤分配情況;
3.資金周轉情況;
4.股本結構及其變動情況;
5.主要稅費的繳納情況;
6.會計核算和會計報告方法的變更;
7.資產承諾事項和年度結帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項;
8.其他財務會計方面需要說明的問題。
財務情況說明書,要求全面詳細,有情況、有分析、有建議。
企業(yè)向外報送的年度會計報表,應當由企業(yè)行政領導人、總會計師、會計機構負責人和會計主管人員簽署。
第十三章查帳
第七十五條企業(yè)應按國家有關規(guī)定,聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師,對企業(yè)的年度會計報表和會計帳目進行查帳驗證,并出具查帳報告。
第七十六條有限責任公司各投資方于認為必要時,也可以要求自行聘請注冊會計師對企業(yè)的帳目進行檢查,所需費用由聘請方自行負擔。
第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司,外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳,費用由外國投資者承擔。但聘請的外國注冊會計師的工作機構需系在中國設有常駐代表機構的會計公司。
第七十八條企業(yè)應向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關資料,回答查帳人員提出的詢問,對有關事項作出解釋。查帳人員應負責保密。
第十四章終止與清算
第七十九條企業(yè)營業(yè)期限屆滿或按照公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止,應按照國家有關規(guī)定成立清算組,對企業(yè)進行清算。
第八十條清算組應對企業(yè)的財產、物資、債權、債務進行全面清查,編制資產負債表和財產目錄,提出財產作價和計算依據(jù),處理企業(yè)未了結的業(yè)務、收取企業(yè)債權、向股東收取已認繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業(yè)債務、處分企業(yè)剩余財產、代表公司進行民事訴訟活動。
第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應優(yōu)先從企業(yè)現(xiàn)存的財產中支付。
第八十二條清算費用及清算損益應當單獨核算,并在資產負債表中單列項目反映。
清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產盤虧、財產重估損失、財產變現(xiàn)損失以及無法收回的債權等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產盤盈、財產重估收益、財產變現(xiàn)收益和無法歸還的債務等。
清算終了,清算收益減去清算費用和清算損失后的差額,為清算凈損益,在依照稅法規(guī)定彌補以前年度虧損后,應當視同利潤依法繳納所得稅。
第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產,應區(qū)別下列情況處理:
如為有限責任公司,除公司章程另有規(guī)定者外,應按投資各方的出資比例進行分配。
如為股份有限公司,按下列順序進行分配:
1.按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,按各優(yōu)先股股東所持比例分配。
2.按各普通股股東的股份比例進行分配。
企業(yè)開始進行清算,應當視作會計年度終了,按照本制度第十二章的規(guī)定,編制和報送會計報表。清算期間跨年度的企業(yè),應當于年度終了編制資產負債表和清算費用及損益表。清算結束后,清算組應提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會計報表等,應經中華人民共和國政府批準的注冊會計師進行審查,并出具證明方為有效。
第十五章附則
第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時,由財政部修訂。
第八十五條本制度自**年1月1日起施行。
第10篇 食品股份公司管理制度大綱
食品股份公司管理大綱
第一條為了加強管理,完善各項工作制度,促進公司發(fā)展壯大,提高經濟效益,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定,特制訂本管理細則。
第二條公司全體員工都必須遵守公司章程,遵守公司的規(guī)章制度和各項決定、經律。
第三條公司的財產屬股東所有。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產。
第四條公司禁止任何所屬機構、個人損害公司的形象、聲譽和股價穩(wěn)定。
第五條公司禁止任何所屬機構、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。
第六條公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術、管理、經營水平,不斷完善公司的經營、管理體系,實行多種形式的責任制,不斷壯大公司實力和提高經濟效益。
第七條公司提倡全體員工刻苦學習科學技術文化知識,公司為員工提供學習、深造的條件和機會,努力提高員工的素質和水平,造就一支思想和業(yè)務過硬的員工隊伍。
第八條公司鼓勵員工發(fā)揮才能,多作貢獻。對有突出貢獻者,公司予以獎勵、表彰。
第九條公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會,鼓勵員工積極向上。 第十一條公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理,歡迎員工就公司事務及發(fā)展提出合理化建議,對作出貢獻者公司予以獎勵、表彰。
第十二條公司尊重知識分子的辛勤勞動,為其創(chuàng)造良好的工作條件,提供應有的待遇,充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻。
第十三條公司為員工提供收入、住房和福利保證,并隨著經濟效益的提高而提高員工各方面的待遇。
第十四條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第十五條公司推行崗位責任制,實行考勤、考核制度,端正工作作風和提高工作效率,反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。
第十六條公司提倡厲行節(jié)約,反對鋪張浪費;降低消耗,增加收入,提高效益。
第十七條維護公司紀律,對任何人違反公司章程和各項制度的行為,都要予以追究。
第十條公司倡導員工團結互助,同舟共濟,發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。
第11篇 股份有限公司重大信息內部報備制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范冠城大通股份有限公司(以下簡稱“公司”)下屬控股子公司、分公司、總部各職能部門的重大信息內部報備工作,保證公司內部重大信息的快速傳遞、歸集和有效管理,及時、準確、全面、完整地披露信息,維護投資者的合法權益,有效地維護并提升公司的公眾形象,根據(jù)相關法規(guī)及《公司章程》、《公司信息披露管理條例》(以下簡稱“披露條例”)、《公司信息管理制度》等有關規(guī)定,結合公司實際情況,制定本制度。
第二條 公司重大信息內部報備制度是指當發(fā)生或即將發(fā)生本制度所規(guī)定的應報備的信息時,本制度規(guī)定的負有報備義務的責任人根據(jù)報備程序及時將相關信息向公司董事長、董事會秘書報備的信息流轉傳遞制度。
第三條 本制度所指負有重大信息內部報備義務的責任人為公司總部各職能部門負責人。
第四條 公司董事會秘書負責組織和協(xié)調公司內部重大信息匯總上報董事會的工作,是公司重大信息內部報備的總負責人,董事會辦公室是公司內部重大信息匯總收集及監(jiān)督部門。公司信息匯總后,需對外披露的重大信息,根據(jù)披露條例執(zhí)行。
第五條 為保證公司重大信息披露的及時性,信息報備責任人應將相關信息按照本制度規(guī)定向董事會辦公室報備,再由董事會秘書按照相關程序予以披露。
第六條 本制度適用公司總部各職能部門,由公司總部各職能部門負責匯總下屬分公司、控股子公司重大信息并向公司董事會辦公室報備。
第七條 公司下屬控股子公司是指公司直接或間接持有其50%以上的股份,或者能夠決定其董事會半數(shù)以上成員的當選,或者通過協(xié)議或其他安排能夠實際控制的公司。
第二章 重大信息報備
第八條 為及時履行信息披露義務,信息報備責任人應在出現(xiàn)本章規(guī)定的應上報信息的一個工作日內,將相關信息向董事會辦公室報備,再由董事會秘書按照相關相程序予以披露。
第九條 公司計劃財務部應向董事會辦公室及時、準確、完整地報備關于公司及公司下屬控股子公司、分公司以下信息:
(一)贈與或者受贈資產;
(二)對外委托理財、委托貸款、與銀行等金融構簽訂的借款合同等;
(三)對外提供擔保;
(四)對外提供財務資助;
(五)公司業(yè)績發(fā)生重大變化的預告、快報及盈利預測的修正;
(六)增資、利潤分配和資本公積轉增股本事項;
(七)發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失;
(八)發(fā)生重大債務或者債權到期未獲清償;
(九)發(fā)生重大違約責任或者大額賠償責任的支出情況;
(十)計提大額資產減值準備;
(十一)公司預計出現(xiàn)資不抵債(一般指凈資產為負值);
(十二)主要債務人出現(xiàn)資不抵債或者進入破產程序,該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的;
(十三)主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押;
(十四)公司變更會計政策或者會計估計;
(十五)獲得大額政府補貼等額外收益,轉回大額資產減值準備或者發(fā)生可能對控股子公司資產、負債、權益或經營成果產生重大影響的其他財務事項;
(十六)公司發(fā)生大額銀行退票的。
第十條 公司營銷策劃部應及時、準確、完整地向董事會辦公室報備關于公司及公司下屬控股子公司、分公司以下信息:
(一)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產生重大影響;
(二)公司經營情況或者生產環(huán)境發(fā)生重大變化的情況;
(三)購買土地及簽訂土地出讓合同;
(四)受讓或轉讓房地產項目;
(五)與單一客戶簽訂的金額等于或超過人民幣 3000萬元的銷售合同。
第十一條 公司總裁辦公室應及時、準確、完整地向董事會辦公室報備以下信息:
(一)公司變更公司名稱、注冊地址、主要辦公地址和聯(lián)系電話等;
(二)公司形象/品牌的宣傳與報導及高管接受采訪;
(三)控股子公司變更公司名稱、公司章程、注冊資本、注冊地址、經營范圍、主要辦公地址等;
(四)下屬分公司、控股子公司因違法違規(guī)受到行政調查。
第十二條 公司董事會辦公室應及時、準確、完整匯總公司及下屬分公司、控股子公司下列信息,并由董事會秘書按照相關相程序予以披露。
(一)購買或者出售資產(不包括購買原材料,以及出售產品等與日常經營相關的資產購買或者出售行為),交易金額等于或超過人民幣 1000萬元的;
(二)租入或者租出資產、委托或者受托管理資產和業(yè)務,交易金額等于或超過人民幣 1000萬元的;
(三)對外投資(包括對外收購、增持股份及增資等)
(四)與公司關聯(lián)人之間發(fā)生的關聯(lián)交易;
(五)公司下屬分公司、控股子公司發(fā)生的交易事項所涉及的金額占該控股子公司最近一期經審計凈資產 10%以上的;
(六)訂立重要合同,可能對公司的資產、負債、權益和經營成果發(fā)生重大影響;
(七)受到刑事處罰、行政處罰;
(八)訴訟、仲裁事項;
第十三條 責任人為保證信息報送的及時性可將有關材料通過電子郵件的形式報送并口頭通知董事會辦公室,若有必要應及時報送正式文件。
第三章 其他信息報備
第十四條 為做好投資者公共關系工作,對于本章規(guī)定的相關信息,信息報備責任人應于每月15日前將相關信息向董事會辦公室報備。
第十五條 公司營銷策劃部應及時、準確、完整地向董事會辦公室報備關于公司及下屬分公司、控股子公司以下信息:
(一)公司對外發(fā)布的地產項目具體進展信息;
(二)公司房地產品牌規(guī)劃及宣傳推廣方案。
第十六條 公司經營管理部應及時、準確、完整地向董事會辦公室報備關于公司及下屬分公司、控股子公司以下信息:
(一)產品銷售情況;
(二)經營指標完成情況;
(三)房地產項目工程進展情況。
第十七條 公司人力資源部應及時、準確、完整地向董事會辦公室報備關于公司以下信息:
(一)公司組織架構;
(二)公司員工專業(yè)構成及教育程度構成情況;
(三)公司高管履歷、薪酬等相關信息。
第四章 其他
第十八條 本制度所指關聯(lián)交易,是指公司或者公司控股子公司與關聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或者義務的事項,公司的關聯(lián)人包括關聯(lián)法人和關聯(lián)自然人。
第十九條 除根據(jù)本制度規(guī)定的應報備的公司內部重大信息之外,董事會秘書發(fā)現(xiàn)重大信息事項時,有權及時向該事項的責任人詢問該事項的進展情況,責任人應及時回答該事項的進展情況并向董事會秘書提供詳細資料。
第二十條 下屬分公司、控股子公司、總部各職能部門以及在重大信息報送過程中獲悉公司重大消息的個人,應嚴格遵循保密原則,不得在公司作出信息披露之前以任何形式對外披露其所知悉的重大信息。
第二十一條 公司各職能部門,對于是否涉及重大信息報備事項有疑問時,應及時向董事會秘書或董事會辦公室咨詢。
第五章 罰則
第二十二條 公司各職能部門就其報備信息的及時性、準確性、完整性對董事會秘書負責。
第二十三條 發(fā)生應報備信息未及時報備或報備信息在準確性、完整性方面存在欠缺的,公司將根據(jù)報備程序追究有關責任人責任。
第二十四條 由于有關人員的失職導致信息披露違規(guī),給公司造成嚴重影響時,應對該責任人給予批評、警告,直至解除其職務的處分。公司董事會秘書有權建議公司給予該失職人員相應的處分。
第六章 附則
第二十五條 公司其他制度規(guī)定各職能部門發(fā)生本制度規(guī)定事項時應報董事會辦公室審核或備案的,不影響控股子公司、分公司按照本制度規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度未盡事宜,遵照上海證券交易所《股票上市規(guī)則》、《冠城大通股份有限公司信息披露管理條例》、《冠城大通股份有限公司信息管理制度》等規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 本制度自2023年3月14日起施行。
第二十八條本制度由公司董事會辦公室負責解釋。本公司其他內部信息傳遞制度規(guī)定的內容如與本制度的規(guī)定相抵觸以本制度的規(guī)定為準。
股份有限公司
二○一一年三月十四日
第12篇 科技股份有限公司分公司辦公例會管理制度
分公司辦公例會管理制度
1主題內容及文件適用范圍
1.1本文規(guī)定了分公司辦公例會管理辦法，旨在督促分公司對其日常運營、管理工作
進行定期檢查跟蹤，發(fā)現(xiàn)存在的問題并及時改進，加強分公司內部各部門工作的
溝通，規(guī)范分公司管理。
1.2本制度適用于中企動力各地分公司的辦公例會管理。
2管理與組織
2.1總部企業(yè)規(guī)劃管理部制訂本制度并負責修訂解釋。
2.2高級行政總監(jiān)負責對所轄行政大區(qū)內各分公司例會的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
2.3分公司行政總監(jiān)負責本公司辦公例會的召集主持和管理工作。
2.4分公司行政部負責辦公例會的具體組織、會議記錄、會后任務跟蹤檢查等工作。
3管理內容
3.1會議目的：檢查、掌握分公司日常運營、管理工作執(zhí)行情況，加強分公司內部各
部門工作的溝通，規(guī)范分公司管理。
3.2會議周期和時間：每周例會，每周第一個工作日召開，會議時間應控制在3小時
之內（各分公司可結合實際情況確定會議時間）。
3.3會議地點：分公司所在地會議室。
3.4責任部門：分公司行政部。
3.5會議召集及主持人：分公司行政總監(jiān)（助理行政總監(jiān)）
3.6參會人員：高級行政總監(jiān)（如有）、高級商務總監(jiān)（如有）、行政總監(jiān)（助理行政
總監(jiān)）、商務總監(jiān)（助理商務總監(jiān)）、各部門經理級員工、行政總監(jiān)（助理行政總
監(jiān)）認為有必要參加例會的其他員工。
3.7會議議程
3.7.1上周例會決定事項執(zhí)行情況的跟進總結；
3.7.2各部門通報上周工作總結、下周工作計劃；
3.7.3針對存在的問題進行溝通研討，制定解決方案；
3.7.4傳達、解釋總部的最新政策、文件和要求；
3.7.5其他需要溝通、交流的事項。
3.8會議程序：
3.8.1分公司行政部負責會議通知、會議室安排、所需文字材料、儀器設備等的準
備工作。上述工作應在會議召開前10分鐘就緒。
3.8.2與會人員必須嚴格遵守會議時間，應盡量提前兩分鐘到達開會地點，如有特
殊原因臨時不能與會者，應提前通知主持人，并安排部門員工參會。
3.8.3行政部需負責做會議內容記錄，會后整理《會議紀要》，《會議紀要》要標明
會議召開的時間、地點、參加及缺席人員的情況及會議議題，簡明扼要反映
會議內容`，并準確真實地反映與會人員的意圖，在會后1個工作日內整理
完畢電郵發(fā)送參會人員，抄送行政大區(qū)高級行政總監(jiān)、片區(qū)高級商務總監(jiān)和
總部企業(yè)規(guī)劃管理部。
3.8.4會議內容的跟蹤落實：與會人員及各有關部門要認真執(zhí)行會議決定的事項，
嚴格按照會議決定的內容開展相關工作并及時向行政總監(jiān)、商務總監(jiān)和有關
負責人匯報工作進展情況。
3.9會議紀律
3.9.1與會人員必須認真對待會議主題，積極發(fā)表自己的見解，對發(fā)表意見的真實
性、可行性負責。并且要注意條理清晰，簡明扼要。
3.9.2會議期間，所有與會人員應將隨身攜帶的手機調至振動狀態(tài)，中途不得隨意
離場。
3.9.3辦公例會上討論的問題屬于公司機密，參會人員必須遵守公司的保密制度保
守公司機密。
3.10處罰規(guī)定:
3.10.1無故缺席人員罰款300元，并給予通報批評；無故遲到人員每遲到1分鐘罰
站5分鐘，以此類推。
3.10.2違反3.9.3規(guī)定的人員將視嚴重程度給予行政處分――降級降薪、留職查看
直至開除。必要時，對于情節(jié)嚴重者公司將訴諸法律解決。
3.10.3本條涉及的罰款將作為員工活動經費由分公司行政部統(tǒng)一保管，行政總監(jiān)
（助理行政總監(jiān)）批準后使用。
3.11工作周報管理
辦公例會要求各部門采用工作周報的方式，向全體與會人員通報本部門上周工作完成情況及下周工作計劃。周報具體要求如下：
3.11.1提交周報的時間：每周五下班前交分公司行政總監(jiān)工作郵箱。
3.11.2周報內容要求：
3.11.2.1工作周報包括本周工作總結與下周工作計劃（請按附件模版要求填
寫）
3.11.2.2周工作總結要求
3.11.2.2.1對照周計劃目標，逐條總結完成情況及主要工作，總結中應說
明工作重點、達到的效果以及工作經驗和教訓。
3.11.2.2.2對存在的問題要作出簡要說明及分析，分析對目標實現(xiàn)產生重
要影響的問題及導致該問題的關鍵因素。
3.11.2.2.3對未盡工作和存在問題提出進一步解決方案。
3.11.2.3下周工作計劃
3.11.2.3.1要逐條列出下周部門各項工作計劃，各項工作要有量化的目標，
對不可量化的目標要盡可能細化。
3.11.2.3.2要指明各項工作預計的結束時間、本周的工作目標、是否需要
上級或其它部門的配合等內容。
3.11.3工作周報的考核
3.11.3.1無正常理由，未按時提交工作周報的，予以通報批評（扣除部門負責
人當月績效工資的50%。
3.11.3.2由于特殊原因（出差、休假、重要事宜處理等）未按時提交工作周報
者，應及時向行政總監(jiān)（助理行政總監(jiān)）說明原因，經批準后，可在
事由結束后二日內補交工作周報。
3.11.3.3上述考核由行政總監(jiān)（助理行政總監(jiān)）負責。
4附件
4.1《分公司周工作會議記錄》
4.2《分公司各部門周工作匯報表》
