第1篇 公司存貨管理制度范例
公司存貨管理制度范本
1.目的:為加強(qiáng)存貨的正確核算,提升對存貨管理的有效性,防止存貨的損失,特制定本辦法
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則,并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3.存貨的構(gòu)成及計(jì)價(jià)方法
3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況,必須對每一種存貨進(jìn)行貨幣計(jì)價(jià)。
3.2存貨的實(shí)際成本構(gòu)成
3.2.1外購材料
外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品,商品等。其實(shí)際成本包括:(a)進(jìn)貨原價(jià);(b)運(yùn)輸、包裝、倉儲和保險(xiǎn)費(fèi)用;(c)運(yùn)輸途中的合理損耗;(d)入庫前加工整理及挑選費(fèi)用(含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價(jià)值);
3.2.2自制材料和產(chǎn)品
自制材料和產(chǎn)品,包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動力費(fèi)及制造費(fèi)用等。
3.2.3委托加工材料
委托外單位加工的材料,包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本,支付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等;
3.2.4股東投入的存貨
應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,依據(jù)其資產(chǎn)評估報(bào)告所確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià);
3.2.5捐贈的存貨
捐贈的存貨,可按捐贈的實(shí)物發(fā)票、報(bào)關(guān)單和有關(guān)協(xié)議,以及同類實(shí)物的國內(nèi)或國際市場價(jià)格等資料確定其價(jià)值,并據(jù)以入帳;
3.2.6盤盈存貨
按照同類存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。
3.3確定實(shí)物存貨的數(shù)量
公司確定帳面實(shí)物存貨數(shù)量的方法采用:一是帳面盤存法,即永續(xù)盤存制,即按存貨項(xiàng)目設(shè)置庫房明細(xì)帳,逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時(shí)結(jié)出結(jié)存數(shù),二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤點(diǎn),核對帳面記錄,以保證帳實(shí)相符。
3.4存貨采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算
3.4.1公司對產(chǎn)成品采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。設(shè)置'庫存商品''材料成本差異'科目反映產(chǎn)成品增減變化情況;
3.4.2計(jì)劃成本一經(jīng)制定,一般在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不予變更;
3.4.3采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算的,月終通過'材料成本差異'分?jǐn)偛町?調(diào)整為實(shí)際成本。
3.5、存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算
公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。
3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計(jì)價(jià)方法
公司對采用計(jì)劃成本核算的產(chǎn)成品按計(jì)劃價(jià)成本計(jì)價(jià),對采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等,計(jì)價(jià)方法一般采用加權(quán)平均法。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不能變更。
3.7存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
每年中期末或年度終了,應(yīng)對存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),由于存貨全部或部份陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因,使存貨成本不可收回的部份,按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計(jì)價(jià),當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí),在期末按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計(jì)提'存貨跌價(jià)準(zhǔn)備'。
4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理
4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時(shí)、認(rèn)真填制,要求字跡清楚,填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價(jià)、總價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等,經(jīng)倉庫保管員驗(yàn)收入庫。入庫單實(shí)行一料一單制。
4.2倉庫保管員對入庫的實(shí)物,要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格,做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫,必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn),出具物品檢驗(yàn)合格的檢驗(yàn)報(bào)告書后,方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不符合合同規(guī)定時(shí),應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù),并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理;材料已入庫,但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時(shí),保管員應(yīng)妥善保管,及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理;生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料,在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。
4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫,由生產(chǎn)車間填寫'入庫單',并持質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格報(bào)告,一并交庫管員驗(yàn)收。庫管員驗(yàn)收時(shí),要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量,對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。符合規(guī)定的簽字入庫,不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間,不能辦理入庫手續(xù)。
4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴(yán)控制,要按年度目標(biāo)成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求,分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實(shí)物定額控制的,實(shí)行單位產(chǎn)量實(shí)物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料;難于按實(shí)物耗用定額控制的,則實(shí)行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi),降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。
4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等,實(shí)行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)料單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后,憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時(shí),仍使用領(lǐng)料單,以紅字填列。
4.6生產(chǎn)部門每月末,必須對各車間當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總,并同當(dāng)月定額計(jì)劃(產(chǎn)量*單位消耗定額)比較,編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表,交公司有關(guān)部門(含財(cái)務(wù)部)存查、考核。
4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出,由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單,經(jīng)指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),從成品庫房領(lǐng)出,由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進(jìn)行發(fā)貨。
4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報(bào)廢,庫存貨物的發(fā)出,本著:'先進(jìn)先出'的原則,嚴(yán)格按生產(chǎn)批號發(fā)出,倉庫管理人員違反此原則,造成積壓、過期、報(bào)廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4.9對庫存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控,并實(shí)行預(yù)警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財(cái)務(wù)管理人員報(bào)送存貨情況表和退貨情況表,對有效期過半和近效期(6個(gè)月以內(nèi))的存貨予以報(bào)警,提出處理建議意見,督請有關(guān)單位加快處理。
4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理
委托外加工的原材料等,歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后(數(shù)量較大的應(yīng)報(bào)請總工程師審批),倉庫據(jù)以發(fā)料;加工后,對加工單位出具的加工費(fèi)用結(jié)算憑證,轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部審核,據(jù)以付款;加工收回原材料時(shí),由倉庫人員憑質(zhì)量報(bào)告書驗(yàn)收入庫。不符合合同規(guī)定要求的,不得入庫。
5.低值易耗品管理
5.1低值易耗品攤銷
為了反映低值易耗品的增減變動,正確核算其損耗價(jià)值,根據(jù)低值易耗品價(jià)值的大小,使用期限的長短,每次領(lǐng)用數(shù)量的多少,按照實(shí)際情況對不同的低值易耗品采用不同的
攤銷法:
5.1.1一次攤銷法。適用于價(jià)值較小,或使用期限較短,容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品;
5.1.2五五攤銷法。適用于價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。
5.2低值易耗品管理
5.2.1各車間領(lǐng)用工器具等,按崗建卡(工具使用卡),憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿前遺失,或使用不當(dāng),造成工器損失的,使用人必須賠償不低于新工器具價(jià)值的50%,需向財(cái)務(wù)部繳納工具賠償金,并取得財(cái)務(wù)收款憑證后,方能持工具卡和財(cái)務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具。工具的報(bào)廢鑒定,由制訂工具卡的公司作出;
5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具,一律由總經(jīng)辦購置和管理。使用部門領(lǐng)用后應(yīng)加強(qiáng)管理,包括登記在用管理用具及其日常維修、報(bào)廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報(bào)廢的,使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,并納入日常考核范圍。
6.存貨的清查盤點(diǎn)
6.1為了如實(shí)反映存貨數(shù)量和金額的實(shí)有數(shù)額,做到帳物相符,應(yīng)定期或不定期對存貨進(jìn)行清查。對原材料等材料,至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查;對半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查;倉庫材料保管員換人時(shí),必須對其所管材料進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失,屬過失人責(zé)任的,應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。
6.2財(cái)務(wù)部必須堅(jiān)持每月按存貨明細(xì)帳目同倉庫保管員明細(xì)帳核對,如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的,應(yīng)查明原因,直到查清為止。
6.3組織庫存存貨清查,應(yīng)以車間、倉庫為主,總工辦、生產(chǎn)廠、財(cái)務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。堅(jiān)持以實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn),逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn),邊點(diǎn)邊作記錄(品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等)。在清查基礎(chǔ)上,分類匯總數(shù)量,然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對,最后倉庫編制存貨盤點(diǎn)表。對其盤盈或盤虧的存貨,由參與公司共同審核并查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前,先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從'原材料''包裝物'等科目轉(zhuǎn)到'待處理財(cái)產(chǎn)損溢'科目;待查明原因后,再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理,調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。如對盤盈的存貨,經(jīng)查明確為收發(fā)計(jì)量或核算的誤差等原因造成,應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù),調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后,根據(jù)虧損原因,再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。
7.附則:
7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
第2篇 有限公司存貨管理制度
某有限公司存貨管理制度
第一條為加強(qiáng)公司存貨管理,規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營需要,制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個(gè)部門。
第三條存貨的范圍的確認(rèn),以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日,法定所有權(quán)屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態(tài),都應(yīng)作為公司的存貨。
第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。
第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價(jià)值超過2000元,但不作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)具和工具,采用領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤銷50%的方法進(jìn)行攤銷。
第六條存貨的入庫:
(一)購進(jìn)原材料等存貨,入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。
1.核對實(shí)物規(guī)格、型號,生產(chǎn)單位與采購合同一致;
2.觀察包裝完好程度,并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量;
3.完成實(shí)物品質(zhì)檢查;
4.完成上述工作后填制'入庫單'一式三份。
(二)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)填制'溢余貨物單'。
(三)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)填制'毀損短缺貨物處理單'。
(四)按實(shí)收數(shù)量入庫,并記錄實(shí)物賬卡。
第七條存貨的出庫:
(一)根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前,必須填制'出庫單',出庫單是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出,并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者,一律不得發(fā)貨。
(二)出庫單以倉庫為主體,分年度編寫和順序編號,并按下列程序運(yùn)作:
1.本單一式四份;
2.完成出庫單全部內(nèi)容,空白行應(yīng)蓋'以下空白'章;
3.發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢,應(yīng)蓋'存貨已全部發(fā)出'章。
4.倉庫內(nèi)所有存貨,沒有調(diào)撥指令,均不準(zhǔn)出庫,禁止以白條抵庫。
第八條倉儲要求
(一)庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn),貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。
(二)倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放,每種存貨應(yīng)掛卡片,標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等,并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。
(三)倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé):
1.嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫;因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫的有關(guān)人員,保管人員必須親自陪同;
2.定期檢查消防器材,更新、補(bǔ)充消防物料;
3.保持庫房清潔衛(wèi)生,庫容整齊、美觀;
4.注意門鎖安全,貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放;
5.經(jīng)常核對賬、卡、物,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)上報(bào)處理。
第九條實(shí)物賬務(wù)
(一)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。
(二)記賬應(yīng)有合法依據(jù),憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規(guī)則:
1.根據(jù)入庫單記收入,出庫單記發(fā)出,有關(guān)指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;
2.賬頁不準(zhǔn)撕毀,遇有改錯(cuò),可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液;
3.賬面記錄采用'永續(xù)盤存制',每次發(fā)生增減變動,及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額;
4.啟用賬簿,應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。
5.廢損處理
(1)存貨在庫保管期間,由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí),必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制'廢損報(bào)告單',上報(bào)審批。
(2)根據(jù)審批意見,倉庫方可作減少賬務(wù)記錄;財(cái)務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。
第十條存貨盤點(diǎn)按照《中通建設(shè)股份有限公司財(cái)物盤點(diǎn)制度》規(guī)定執(zhí)行。
第十一條本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
第十二條本制度自20**年1月1日起實(shí)施。
第3篇 公司生產(chǎn)存貨盤點(diǎn)管理制度
某公司生產(chǎn)管理制度:存貨盤點(diǎn)管理
4.存貨盤點(diǎn)管理辦法
4.1目的
存貨是公司資產(chǎn)的重要組成部分,它在流動資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比重。為加強(qiáng)對存貨的管理,提高存貨盤點(diǎn)的質(zhì)量,并為公司生產(chǎn)成本的核算提供準(zhǔn)確的計(jì)算依據(jù),特制定本辦法。
4.2存貨的定義及范圍
存貨必須是所有權(quán)屬于公司,并由生產(chǎn)部管理人員接收入帳耗用的原材料和未銷售的產(chǎn)品,包括庫存的、加工中的原料、包裝物、維修零配件、產(chǎn)成品等。
4.2.1原料:指能構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的物料,如豆粕、玉米、添加劑小料、液體油和賴氨酸等原料。
4.2.2包裝物:為包裝產(chǎn)品而儲存或周轉(zhuǎn)使用的各種容器,如油桶、麻袋、編織袋、塑料袋等物品。
4.2.3成品:原料經(jīng)生產(chǎn)加工過程之后,經(jīng)過包裝和經(jīng)檢驗(yàn)合格可供銷售的產(chǎn)品。
4.2.4材料:凡可供生產(chǎn)機(jī)械、電器儀表、公用設(shè)備維護(hù)之備品備件。
如機(jī)械、電器零備件、標(biāo)準(zhǔn)件、維修工具、勞保用品、用具、外協(xié)加工之非標(biāo)件等物品。
4.3存貨盤點(diǎn)規(guī)則
4.3.1日常存貨盤點(diǎn):存貨管理部門視工作特點(diǎn)和要求,應(yīng)做好必要的日常盤點(diǎn),核對帳物,做到帳物相符,發(fā)現(xiàn)異常,應(yīng)及時(shí)處理。
4.3.2定期存貨盤點(diǎn)
(1)定期盤點(diǎn)即月末盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。
(2)月末盤點(diǎn)定為每月的最后一日進(jìn)行,當(dāng)日的盤存數(shù)即為上期期末和本期期初的實(shí)存數(shù),盤點(diǎn)工作一般應(yīng)在停產(chǎn)的情況下進(jìn)行,必要時(shí)經(jīng)財(cái)會部和飼料生產(chǎn)部經(jīng)理同意后方可安排與生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行。
(3)年終盤點(diǎn),每年的12月31日日進(jìn)行(應(yīng)在停產(chǎn)的情況下)。
4.3.3組織與人員配備
月末和年終盤點(diǎn)工作,應(yīng)由存貨管理人員會同財(cái)會人員共同進(jìn)行。
4.4存貨盤點(diǎn)的作業(yè)程序
4.4.1盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作
存貨管理人員,月末一般提前三天,年終一般提前七天至十五天,做好盤點(diǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,以確保盤點(diǎn)工作高效、有序、無誤。內(nèi)容包括:
(1)整理貨位、清桶、清堆、平倉。
(2)結(jié)清出入庫貨物往來手續(xù)。
(3)查驗(yàn)貨位卡、貨位。
(4)備足供銷售之產(chǎn)品。
4.4.2實(shí)地盤點(diǎn)
在盤點(diǎn)日,存貨管理人員與財(cái)會人員到存貨存放處現(xiàn)場組織會盤。盤存數(shù)即為實(shí)存數(shù)。操作步驟為:
(1)盤點(diǎn)存貨品種、規(guī)格、件數(shù)、數(shù)量。
(2)按要求逐項(xiàng)填寫存貨盤點(diǎn)登記表。
(3)核對無誤,會簽后,報(bào)主管主任審核。
4.4.3帳物核查
在財(cái)會人員協(xié)助下,存貨管理人員應(yīng)及時(shí)將盤存數(shù)與帳存數(shù)一一核對,并如實(shí)填寫'倉庫盤點(diǎn)月報(bào)表'。步驟如下:
(1)帳、物一一核查。
(2)計(jì)算損耗數(shù),填寫損耗報(bào)告單報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部。
(3)損耗沖減帳存數(shù)。
(4)查明盤虧原因,糾正錯(cuò)誤。
(5)填寫本期盤存報(bào)表。
4.4.4帳帳核對
是指存貨管理人員之存貨帳薄與財(cái)務(wù)人員之帳簿核對,作到帳帳相符。
(1)核對帳簿。
(2)糾正錯(cuò)帳、漏帳、重帳等。
(3)最后核對本期盤存報(bào)表。
(4)盤存報(bào)表報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部。
4.4.5差異分析
存貨經(jīng)盤點(diǎn)后,發(fā)生的盈虧處理:財(cái)會人員應(yīng)立即填制'存貨盤點(diǎn)差異分析表'一式三聯(lián),倉庫主管責(zé)成存貨管理人員查明原因再轉(zhuǎn)該部經(jīng)理會簽,報(bào)財(cái)會部一聯(lián)、生產(chǎn)部一聯(lián)、倉庫主管自存一聯(lián)。
4.4.6原料調(diào)帳
(1)原料調(diào)帳應(yīng)每月進(jìn)行一次,差異數(shù)較少之原料可延長,但不得超過三月一次。
4.4.7成本核算
(1)統(tǒng)一核算口徑。
(2)生產(chǎn)部、財(cái)會部依據(jù)盤點(diǎn)月報(bào)表,差異分析表和'存貨調(diào)帳通知'及有關(guān)憑證、帳簿作為核算依據(jù)。
(3)由財(cái)會部統(tǒng)一核算程序。
4.5桶倉存貨盤點(diǎn)
桶倉泛指筒倉,車間料倉、油罐、液體賴氨酸罐、其存貨點(diǎn)是否正確關(guān)系實(shí)存數(shù)是否有誤。掌握之要點(diǎn):
4.5.1桶倉容積和層高或一定刻度的容積數(shù)。
4.5.2正確地判斷和估計(jì)物料在倉內(nèi)的容積數(shù)。
4.5.3物料的容重(查有關(guān)物料容重表或?qū)崪y)實(shí)存數(shù)的計(jì)算。
實(shí)存數(shù)=物料容積*物料容重=(總?cè)莘e-無料格容積)×物料容重
4.5.4部分原料參考容重表(單位:噸/立方米)
品名容重品名容重
骨粉0.80-0.96粒狀飼料0.625-0.775
玉米0.75粉狀飼料0.725-0.825
玉米粉0.61-0.64玉米蛋白粉0.50-0.60
細(xì)鹽1.12-1.28魚粉0.575-0.64
石粉1.09-1.425液體蛋氨酸比重1.26
麩皮0.325-0.46油脂0.90-0.91
豆粕0.58-0.64菜籽粕0.56
棉籽粕0.64-0.72葵花粕0.50-0.53
玉米胚芽粕0.54-0.56啤酒粕0.46-0.50
備注:實(shí)際盤點(diǎn)時(shí),容重取值應(yīng)視原料水份高低、粒度大小、雜質(zhì)等因素慎重選取,也可實(shí)測。
4.6原料損耗處理
原料損耗指加工損耗(含保管損耗)和自然損耗兩類,且原料數(shù)量比較大,即大于或等于占原料總耗用的百分之一者列入計(jì)算損耗范圍。
4.6.1加工損耗。
(1)加工損耗是指原料投入生產(chǎn)到成品出廠之損耗。
(2)加工損耗的損耗率標(biāo)準(zhǔn)建議暫訂為占其原料耗用量的百分之零點(diǎn)五,即損耗率0.5%。原料耗用量以總控電腦計(jì)數(shù)為準(zhǔn)。
4.6.2自然損耗
(1)自然損耗是指原料在保管期間和生產(chǎn)過程中,原料水份的自然發(fā)揮而導(dǎo)致庫存原料重量的差異損失。自然損耗的取值應(yīng)視原料含水量之大小確定。
(2)自然損耗率的損耗標(biāo)準(zhǔn)由品管部門確定,月末盤點(diǎn)提供。
4.6.3實(shí)際耗用原料的計(jì)算
原料實(shí)際耗用量作為月末存貨盤點(diǎn)時(shí)當(dāng)月的耗用量,原料耗用量是以總控電腦計(jì)量為準(zhǔn)。
4.6.4耗用的帳務(wù)處理
原料加工和自然損耗應(yīng)作為月末和年終沖減帳存數(shù)的依據(jù),并如實(shí)填寫'原料損耗報(bào)告單'作為帳務(wù)處理之憑證。
第4篇 石油銷售公司存貨管理制度
石油銷售公司存貨管理制度
第一章 總則
第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日?；顒又谐钟械?以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品,以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。
第三條存貨只有同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件,才能加以確認(rèn):
(一)該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。
第二章 存貨的計(jì)量
第四條存貨的初始成本的計(jì)量
存貨在取得時(shí),應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。存貨實(shí)際成本的計(jì)量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:
(一)購入的存貨,其實(shí)際成本包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)等。
(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實(shí)際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費(fèi)用等實(shí)際成本。
第五條存貨發(fā)出成本的計(jì)量
采用加權(quán)平均成本進(jìn)行日常核算。
第三章 存貨的收發(fā)管理
第六條化工產(chǎn)品采購必須由銷售部依據(jù)公司年度制定的采購計(jì)劃采購,周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購計(jì)劃采購。
(一)存貨入庫管理
1. 存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的,須事先提出申請,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),方可采購。
2. 化工產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等外來憑證與采購計(jì)劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗(yàn)收入庫單,倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。
3. 周轉(zhuǎn)材料入庫由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。
存貨驗(yàn)收過程中,如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因,屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的,拒絕入庫,實(shí)行退貨,如不符,應(yīng)由銷售部或綜合辦公室會同相關(guān)部門按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發(fā)出的管理
1. 周轉(zhuǎn)材料,根據(jù)當(dāng)期消耗計(jì)劃,由使用部門填制'周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單',由責(zé)任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫。
2. 化工產(chǎn)品出庫,公司堅(jiān)持先款后貨原則,由銷售部依據(jù)公司制定客戶管理辦法和結(jié)算管理辦法進(jìn)行銷售出庫單編制,財(cái)務(wù)部相關(guān)人員對貨款是否到賬進(jìn)行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認(rèn),公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終簽字確認(rèn),銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據(jù)以辦理提貨手續(xù)。
第四章 存貨明細(xì)賬管理
第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應(yīng)按品種登記明細(xì)卡,記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額,隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對,并做到卡、實(shí)相符。如有不符,應(yīng)查明原因并及時(shí)糾正。
第八條倉庫應(yīng)建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等,并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。
第九條存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。
第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。
第五章 存貨的清查
第十一條每月要進(jìn)行不定期盤點(diǎn),每年要進(jìn)行期末全面盤點(diǎn)工作,對庫存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第十二條由財(cái)務(wù)部組織力量,做好充分準(zhǔn)備,根據(jù)工作計(jì)劃進(jìn)度,安排盤點(diǎn)時(shí)間;要事先準(zhǔn)備盤點(diǎn)清冊,盤點(diǎn)時(shí)逐一登記,發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨,要單獨(dú)注明,寫明盤點(diǎn)日期,并由盤點(diǎn)人簽章。對從實(shí)際盤點(diǎn)日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨(dú)列示計(jì)算。
第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損,應(yīng)及時(shí)按規(guī)定審批處理,盤盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用,盤虧的存貨,應(yīng)查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應(yīng)予以罰款,在扣減過失人或者保險(xiǎn)等賠款和殘值后,計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用,屬于非正常損失的,計(jì)入營業(yè)外支出。
第六章 附則
第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。
