山莊預(yù)算管理制度
臥虎山莊預(yù)算管理制度
1.財務(wù)預(yù)算是山莊經(jīng)營計劃的核心。山莊的所有支出和收入都必須納入財務(wù)預(yù)算,山莊的一切財務(wù)活動都必須按財務(wù)預(yù)算進行,山莊和山莊各部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績,都必須以財務(wù)預(yù)算完成情況為準(zhǔn),由總經(jīng)理對山莊的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負責(zé)。
2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排;實事求是、綜合平衡;先進合理、措施充分;指標(biāo)分解、責(zé)任落實等原則。
3.山莊財務(wù)預(yù)算山莊、山莊各部門二級管理。一級為山莊預(yù)算委員會,二級為各部門預(yù)算組。
4.預(yù)算委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)、營銷、餐飲、客務(wù)等各部門負責(zé)人組成。預(yù)算委員會遵守國家和地方的法律法規(guī),按照山莊經(jīng)營思想和經(jīng)營方針,制定山莊財務(wù)目標(biāo),編制山莊財務(wù)預(yù)算,并進行指標(biāo)分解和落實工作,督導(dǎo)所有員工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,對執(zhí)行結(jié)果差異認(rèn)真分析,保證完成預(yù)算。
5.各部門預(yù)算組由部門負責(zé)人組成,部門預(yù)算組負責(zé)部門的預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解落實和預(yù)算執(zhí)行控制,對基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進行分析考核,并依據(jù)考核結(jié)果予以獎懲。
6.預(yù)算實行滾動式編制,預(yù)算期為兩年,每年編制預(yù)算,每年編制兩年,近細遠粗,滾動推算。
7.第一年預(yù)算指標(biāo),山莊和山莊部門應(yīng)分解到月;有營業(yè)收入的部門,收入指標(biāo)必須分解到周;重要的管理部門(采購部)的支出指標(biāo)必須分解到周,有條件的可分解到日;重大活動的支出和收入必須具體詳細,并附有專項說明。第二年的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)可相對粗略。
8.預(yù)算工作分階段進行:
①總經(jīng)理向預(yù)算委員會提交本年度經(jīng)營指標(biāo)完成預(yù)測數(shù)、下年度經(jīng)營主指標(biāo)和各部門的主指標(biāo)分解,編制出山莊概算報董事長審核;
②概算經(jīng)董事長審核后,由山莊預(yù)算委員會編制成《預(yù)算任務(wù)草案書》,將各項預(yù)算指標(biāo)分解到部門,由部門參照草案書編制本部預(yù)算;
③各部門接到《預(yù)算任務(wù)草案書》后,進行市場調(diào)研,分析影響財務(wù)預(yù)算的市場因素和山莊內(nèi)部因素,搜集預(yù)算編制綜合平?所需要的各種數(shù)據(jù)和資料,提出完整的預(yù)算報告報預(yù)算委員會;
④山莊預(yù)算委員會匯總、平衡山莊的各項指標(biāo),編制預(yù)算表及說明書,報董事長審改;
⑤董事長對山莊的預(yù)算表進行審核、修改,并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和利潤分配表預(yù)算;審改后的年度財務(wù)預(yù)算批回山莊,重新完善后定稿;
⑥落實執(zhí)行,考核分析評價。
9.山莊各部門要做好經(jīng)濟核算工作,對預(yù)算的執(zhí)行情況進行每周檢查監(jiān)督,每月考核,并向預(yù)算委員會報送分析報告。
10.山莊及各部門的財務(wù)預(yù)算的完成情況考核,以山莊財務(wù)部門會計核算資料為準(zhǔn),山莊財務(wù)部以月、季、年為時間單位編制《預(yù)算考核分析報告》,經(jīng)總經(jīng)理(預(yù)算委員會負責(zé)人)簽批后,報送董事長。
11.《預(yù)算考核分析報告》要求數(shù)字準(zhǔn)確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實可行。
注:財務(wù)預(yù)算的具體形式詳見《財務(wù)預(yù)算規(guī)程》
