酒樓應收款項管理制度
酒樓應收款項管理制度
為了加強酒樓往來款項的管理,控制應收款項的占用,減少壞賬損失特制定本制度。
一、應收賬款
1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。
2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,酒樓應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計,因過失造成的應收賬款呆賬的,要追究當事人的經濟責任,對于信譽差的單位和個人,應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發(fā)生后,財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬,要進行應收賬款的賬齡分析,保證應收賬款金額準確無誤,并及時作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起30日內收回。
4、在呆賬發(fā)生后,財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。
5、酒樓一律不提壞賬準備,發(fā)生的壞賬損失經總經理審批,然后交董事長或其授權人審批,酒樓財務會計再進行相應的賬務處理,計入管理費用。
二、其他應收款
1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項,包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應向職工收取的各種墊付款項等。
2、酒樓發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理,并注意催收,其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的,應從職工當月個人的工資中扣回。
三、內部掛賬及免單的處理
1、系統(tǒng)內各單位消費(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計價;系統(tǒng)內個人消費(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計價。
2、總經理享有免單權,但需注明具體事由,每月由財務部將總經理免單明細交董事會審查。
報銷制度
1、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在'費用報銷單'或'貨款結算憑據(jù)'后,小張票據(jù)(如車票)應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫'費用報銷單'或'貨物結算憑據(jù)',由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等,再交總經理審核并簽署報銷意見:'同意報銷(支付)'、'同意報銷(支付)多少元'、'不同意報銷(支付)'字樣?？偨浝砗炞謺r,不得只簽姓名,不簽意見。
3、財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。
4、出納憑上述簽字齊備的'費用報銷單'或'貨款結算憑據(jù)'支付貨幣資金。
5、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可,其所報銷費用不得讓他人代報,否則財務室有權不予報銷;總經理助理報銷費用,必須經總經理簽字認可,否則不予報銷。若有違反,對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款,并退回違規(guī)所得。
6、報銷程序。
經辦人填寫'費用報銷單'或'貨款結算憑據(jù)'--部門負責人簽字--財務會計簽字--總經理簽字--出納復核報銷。
