第1篇 某集團(tuán)資金管理制度
xx集團(tuán)資金管理制度
xx集團(tuán)
二零零一年十一月
目 錄
第一章總則1
第二章資金管理原則及收支分類1
第三章經(jīng)營活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理2
第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理2
第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理3
第六章資金支出的審批與管理4
第七章資金調(diào)撥的管理7
第八章資金管理和檢查7
第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表7
第十章附則8
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn),提高資金利潤率,合理安排資金流向,保證資金安全,特制定本規(guī)定。
第二條各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶,辦理本單位的資金收支業(yè)務(wù)。
第三條集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部設(shè)立資金管理崗位,負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理。同時(shí),向子公司委派資金管理員,負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司的資金收支情況。
第二章資金管理原則及收支分類
第四條本制度所稱資金管理,是指集團(tuán)的資金流入、流出等全過程的控制。
第五條實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則:
(一)集團(tuán)所有資金收支必須納入預(yù)算;
(二)堅(jiān)持以收定支,量入為出;
(三)各項(xiàng)資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。
第六條資金收入的分類
(一)經(jīng)營活動(dòng)的資金收入;
(二)投資活動(dòng)的資金收入;
(三)籌資活動(dòng)的資金流入。
第七條資金支出范圍
(一)經(jīng)營活動(dòng)的資金支出
1、產(chǎn)品銷售成本;
2、期間費(fèi)用;
3、營業(yè)外支出和其他業(yè)務(wù)支出;
4、其它資金支出。
(二)投資活動(dòng)資金支出
(三)分配股利
第三章經(jīng)營活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第八條經(jīng)營活動(dòng)的資金收入的內(nèi)容
(一)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入;
(二)收取的租金;
(三)其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資金收入。
第九條經(jīng)營活動(dòng)的資金收入管理
(一)各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶,所有經(jīng)營活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行。
(二)各子公司資金管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)營活動(dòng)資金收入的入賬情況。
(三)集團(tuán)所屬單位未經(jīng)總裁批準(zhǔn),不得在銀行或其他機(jī)構(gòu)另立資金賬戶。
第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第十條投資活動(dòng)資金收入范圍
(一)收回投資資金;
(二)分得的股利資金;
(三)取得債券利息收入;
(四)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額;
(五)收到與投資活動(dòng)有關(guān)的其他資金。
第十一條投資活動(dòng)資金收入管理
(一) 項(xiàng)目投資責(zé)任人負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益,對于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任;
(二)總部財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況,準(zhǔn)確計(jì)算投資收益,督促投資收益按時(shí)收回;
(三)出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須有設(shè)備部門的報(bào)廢鑒定,主管領(lǐng)導(dǎo)簽署報(bào)廢意見,完備的出庫手續(xù),總裁同意出售的決定,收取的資金要即時(shí)入賬;
(四)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金;
(五)總部財(cái)務(wù)部資金管理主管要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬,確保資金流動(dòng)不影響集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營。
第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第十二條資金籌集的原則
(一)合法性原則:資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章,接受國家的宏觀調(diào)控;
(二)適量原則:合理預(yù)測資金需要量,防止盲目籌資;
(三)時(shí)效性原則:安排好資金供應(yīng)時(shí)間,確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致;
(四)最低資金成本原則:綜合分析各種籌資渠道,分析各種籌資成本,求得各種籌資方式最佳組合;
(五)資金結(jié)構(gòu)合理原則:使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。
第十三條資金籌集渠道及審批程序
(一)向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款:由總部財(cái)務(wù)部資金管理主管提出方案,財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核,總裁批準(zhǔn);
(二)定向募股:由總部財(cái)務(wù)部資金管理主管提出方案,經(jīng)董事局批準(zhǔn)按法定程序執(zhí)行;
(三)其他籌資方式。
第六章資金支出的審批與管理
第十四條事業(yè)部、子公司預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限
說明:審批權(quán)限分三類:
1、審核:指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。
2、審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考'審核'的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。
3、核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
工作事項(xiàng)使用部門總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)
固定資產(chǎn)購置5000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
5000-20萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
20萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
貨款支付5萬元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
5萬-50萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
50萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
辦公費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
招待費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
差旅費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
通訊費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
利息支出提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審批②核準(zhǔn)③
對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
對外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
第十五條事業(yè)部、子公司預(yù)算外資金審批權(quán)限
事業(yè)部、子公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)?使用部門提出,總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn);如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批。
第十六條集團(tuán)總部預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限
工作事項(xiàng)使用部門部長行政總監(jiān)財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)
固定資產(chǎn)購置5000元以下提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
5000-20萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
20萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
辦公費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
招待費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
差旅費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
培訓(xùn)費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
通訊費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
對外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
第十七條集團(tuán)總部預(yù)算外資金審批權(quán)限
總部預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)?使用部門提出,部長審核,行政總監(jiān)審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn);如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批。
第十八條資金支出的管理
(一)總部財(cái)務(wù)部組織各事業(yè)部、子公司編制資金收支預(yù)算。各事業(yè)部、子公司要嚴(yán)格按照下達(dá)的年度計(jì)劃編制并向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送季度、月度資金滾動(dòng)計(jì)劃,統(tǒng)籌安排,合理使用資金。
(二)各子公司資金管理員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章,嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。
(三)總部財(cái)務(wù)部資金管理業(yè)務(wù)建立資金收支周報(bào)、月報(bào)報(bào)送制度,各子公司資金管理員要定期及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部匯報(bào)資金收支情況。
(四)所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金,做到?？顚Ｓ?。
(五)員工借款如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款,須繳納滯納金,具體辦法參見集團(tuán)滯納金管理細(xì)則。
第七章資金調(diào)撥的管理
第十九條總部財(cái)務(wù)部資金管理崗位負(fù)責(zé)各子公司之間的資金調(diào)撥。資金管理主管可以根據(jù)掌握的資金信息,在各子公司之間進(jìn)行資金的劃撥,以提高資金的使用效率。發(fā)生資金的劃撥時(shí),資金撥出單位借記'應(yīng)收賬款',貸記'銀行存款';劃入單位借記'銀行存款',貸記'應(yīng)付賬款'。
第八章資金管理和檢查
第二十條總部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心,定期開展以下資金檢查和管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向總裁、董事局專題報(bào)告。
(一)定期檢查各子公司的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各子公司的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各子公司銀行存款的對賬工作。
(四)對子公司匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表
第二十一條各子公司必須在旬后1日內(nèi)向總部財(cái)務(wù)部資金管理主管報(bào)送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表,資金管理主管匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。
第二十二條總部財(cái)務(wù)部資金管理主管要及時(shí)掌握各子公司銀行存款余額,并且每天向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
第十章附則
第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈董事局通過頒布實(shí)施,修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出,董事局審批。
第二十四條本規(guī)則由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。
第2篇 集團(tuán)公司項(xiàng)目資金使用管理制度
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目資金管理,提高項(xiàng)目資金、財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益,統(tǒng)一申報(bào)、建設(shè)、考評和驗(yàn)收程序,按照著力構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制的要求,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)際,特制定本管理制度。
一、項(xiàng)目資金的申報(bào)制度
(一)項(xiàng)目資金由集團(tuán)公司相關(guān)部門及所屬企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定組織申報(bào)。
(二)項(xiàng)目資金申報(bào)文件必須真實(shí)、科學(xué)和完整,項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,以及其它規(guī)定的文件原件或復(fù)印件,并裝訂成冊。
(三)集團(tuán)公司相關(guān)職能部門及分管領(lǐng)導(dǎo)提出初審意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究同意后,經(jīng)集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審定,再行上報(bào)上級主管部門。
(四)申報(bào)部門以正式文件上報(bào)上級主管部門,并隨時(shí)跟蹤上級主管部門批準(zhǔn)情況。
二、項(xiàng)目資金的使用制度
(一)建立會(huì)計(jì)核算制度。嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定,嚴(yán)禁套取項(xiàng)目資金,嚴(yán)禁公款私存,設(shè)置帳外帳和“小金庫”。
(二)實(shí)行政府采購制度。對項(xiàng)目工程及所需的主要實(shí)物和設(shè)備,嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定,進(jìn)行公開招標(biāo)和集中采購。
(三)建立健全項(xiàng)目資金審查審批程序和財(cái)務(wù)制度,資金的使用必須符合項(xiàng)目資金管理辦法規(guī)定。
三、項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理和驗(yàn)收審計(jì)制度
(一)堅(jiān)持公示制度。對于專項(xiàng)資金項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施前,項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)主動(dòng)公示項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金等情況。
(二)定期報(bào)告制度。各項(xiàng)目實(shí)施部門或單位定期向集團(tuán)公司報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。
(三)檢查驗(yàn)收制度。杜絕在項(xiàng)目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的現(xiàn)象,隨時(shí)接受上級主管部門及相關(guān)部門的檢查;項(xiàng)目完工后,主動(dòng)申請和接受上級主管部門對工程項(xiàng)目的質(zhì)量、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行驗(yàn)收工作。
(四)接受審計(jì)制度。為防止發(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為,上級補(bǔ)助資資金建設(shè)的工程,項(xiàng)目竣工后,應(yīng)按規(guī)定由審計(jì)部門對工程進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
四、項(xiàng)目實(shí)施績效考評制度
(一)經(jīng)檢查、驗(yàn)收和審計(jì)的項(xiàng)目,由分管領(lǐng)導(dǎo)組織對實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項(xiàng)資金使用和管理、項(xiàng)目實(shí)施效益和是否有違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行績效考評。
(二)績效考評采用百分制打分辦法,根據(jù)得分的具體情況排定名次。
五、項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理制度
(一)項(xiàng)目資金應(yīng)按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付,對沒有開工或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目應(yīng)適當(dāng)調(diào)整或取消補(bǔ)助款。
(二)項(xiàng)目資金使用堅(jiān)持量入為出的原則,嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金的支出范圍,杜絕不符合規(guī)定支出,隨時(shí)接受主管部門、財(cái)政部門及審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督和審計(jì),做到?？顚Ｓ谩?/p>
(三)報(bào)銷用的發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù),一概不予報(bào)銷。
購買各種物品、材料的發(fā)票,必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額,有收款單位章印。否則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕報(bào)銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。
購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。
(五)支付補(bǔ)助款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明及簽字,有收款人身份證號碼和聯(lián)系方式。有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。報(bào)銷用的票據(jù)必須按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理:經(jīng)手人簽字,證明人簽字,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)支。
第3篇 x集團(tuán)公司資金管理制度
1. 目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營管理,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3.職責(zé)
3.1集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司負(fù)責(zé)本部門大宗采購和資金安排計(jì)劃,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司大宗采購和資金安排計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。
4. 具體規(guī)定
4.1財(cái)務(wù)印鑒保管制度
4.1.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)及所屬子公司的會(huì)計(jì)核算中心,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)印鑒二章分管并用制,即財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管或總復(fù)核人負(fù)責(zé)保管,法人名章由出納人員負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)人員在印章使用前須認(rèn)真復(fù)核資金支付審批是否符合集團(tuán)規(guī)定的審批程序,審核無誤后方可蓋章。
4.1.2財(cái)務(wù)部必須建立財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿,對除上述正常經(jīng)營資金支付業(yè)務(wù)范圍以外用章,使用前須由印章保管人員認(rèn)真登記,并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字,方可加蓋財(cái)務(wù)印鑒。對于以集團(tuán)或子公司名義提供擔(dān)?；蛩痉ㄨb定等專用章,必須取得總裁簽字。
4.2資金審批制度
4.2.1財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金的儲(chǔ)備,必須嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍和支付的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.2.2集團(tuán)及所屬子公司經(jīng)營性費(fèi)用支出的審批權(quán)限規(guī)定如下:
4.2.2.1屬于日常經(jīng)營性必須支付的固定費(fèi)用,如水電費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、租賃費(fèi)等,由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)即可到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。
4.2.2.2 對于日常經(jīng)營性開支的費(fèi)用,額度在200元以下的,由經(jīng)辦人員簽字,集團(tuán)職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,即可到財(cái)務(wù)部辦理付款(不包括招待費(fèi)、出租車費(fèi))。額度超過200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。額度超過2000元以上的必須總裁簽字。
4.2.2.3招待費(fèi)用必須經(jīng)集團(tuán)職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)部辦理付款。
4.2.2.4對于20000元以上的支出,資金使用部門必須編制出支出預(yù)算,包括工程預(yù)算,經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部在預(yù)算范圍內(nèi)控制執(zhí)行。
4.3屬于日常資本性支出的審批權(quán)限
4.3.1固定資產(chǎn)的購置:集團(tuán)各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計(jì)劃,經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部按計(jì)劃控制使用。購置金額在10000元以下的,須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字,超過10000元以上的須由總裁簽字,方可到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)部要根據(jù)部門固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理卡片,并負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)。
4.3.2 對外投資:無論投資額度大小,必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),主管部門提出可行性分析報(bào)告,經(jīng)專家論討確定投資額,簽定投資協(xié)議,取得合同及法律文書,經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財(cái)力部辦理付款手續(xù)。
4.4集團(tuán)所屬公司不得擅自對外拆出資金,不得擅自向外拆入資金,不得擅自對外提供擔(dān)保抵押等一切與本公司無關(guān)的經(jīng)濟(jì)事務(wù)。
4.5集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)拔,無論額度大小,必須經(jīng)總裁簽字,財(cái)務(wù)部方可辦理。
第4篇 集團(tuán)企業(yè)資金管理制度
某集團(tuán)資金管理制度
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規(guī)定。
1、集團(tuán)公司各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。
3、集團(tuán)公司對外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請,經(jīng)財(cái)務(wù)部評估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流動(dòng)資金借款。
4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔(dān)保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。
(二)資金需要量預(yù)測:
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。
2、吸收結(jié)算資金。
3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費(fèi)用。
1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。
2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360
3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。
4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。
二、資金使用管理。
集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。
(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。
1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。
2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營計(jì)劃,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計(jì)劃表 。
3、為有利資金計(jì)劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表,未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。
5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。
財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。
1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團(tuán)公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。
2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔(dān),并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。
3、分公司資金來源渠道。
(1)集團(tuán)公司投入。
(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。
(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。
(4)吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。
(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。
(6)經(jīng)批準(zhǔn)對外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。
(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。
