第1篇 財務(wù)預(yù)算管理辦法范本
預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,從實際出發(fā),充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于財務(wù)預(yù)算管理的辦法,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
一、預(yù)算的目的
1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo),保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;
2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算;
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。
二、預(yù)算的期間
1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解,求得季度或月度預(yù)算,以利逐月跟蹤分析。
三、預(yù)算的對象
公司預(yù)算的對象包括**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。
**集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位,各子(分)公司為二級預(yù)算單位,各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。
四、預(yù)算編制原則
1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與**保持高度一致,各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于**的近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo);
2、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算,然后由上級預(yù)算單位審核確定,按一級管理二級,二級管理三級原則分級管理;
3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整,具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是:凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項,均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映,有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接,勾稽關(guān)系要明確,以保證整個預(yù)算的綜合平衡;
4、實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,從實際出發(fā),充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,保證預(yù)算能切實可行,充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用;
5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定,一般不再調(diào)整,各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,作好監(jiān)控分析,考核獎懲。
五、財務(wù)預(yù)算的管理
(一)**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理
1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:
(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算;
(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
3、本部預(yù)算的編制程序為:
(1)當(dāng)年的九月底前,由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見;
(2)各預(yù)算對象按照分工,于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;
(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后,編本部預(yù)算預(yù)案,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后,于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。
4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé),并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。
5、年度終了,資金財務(wù)部編制編報決算案,并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān),由公司總裁提交公司董事會審議。
(二)子(分)公司預(yù)算的管理
子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)**本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo),組織子(分)公司預(yù)算的編制,將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。
2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制
(1)采用全面預(yù)算管理制度,預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面,編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析,以銷售預(yù)算為起點,依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算,形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致,銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算,供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量,編制原材料、人工、制造費用預(yù)算,倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算,財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算,最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡,最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。
(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與**本部的提示目標(biāo)不一致,本單位需要根據(jù)實際情況層層推進(jìn),降耗挖潛,調(diào)整預(yù)算,力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算,形成完整的二級單位預(yù)算。
4、經(jīng)**本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求,并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。
5、子(分)公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。
(1)預(yù)算一經(jīng)確定,企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行,定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況,對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。
(3)**本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際,體察實情,為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則,嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進(jìn)行。
(2)決算時,本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查,然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。
(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算,認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距,并為來年的工作提出改進(jìn)措施。
(4)資金財務(wù)部將決算形成報告,上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān),由公司總裁提交董事會審議。
六、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織
(一)預(yù)算的職能部門
1、總裁
全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理,向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案,批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案,核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。
2、財務(wù)總監(jiān)
提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議,具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。
3、資金財務(wù)部
為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門
(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;
(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;
(3)負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實施管理;
(4)對所屬單位上報的預(yù)算進(jìn)行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);
(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部
對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實性進(jìn)行審核。
5、人力資源部
編制公司本部工資、福利預(yù)算,實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預(yù)算的工作組織
資金財務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu),其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門,應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報,同時提出監(jiān)控意見,保證預(yù)算執(zhí)行。
相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時,應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通,以便協(xié)同一致,快速解決問題。
七、預(yù)算的考核評價
資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價,分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重,考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度,給予適當(dāng)?shù)脑u分,供人力資源部考核參照。
八、本辦法由資金財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補(bǔ)充。
十、本辦法自公司總裁辦公會批準(zhǔn),總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
第2篇 科技大學(xué)綜合財務(wù)預(yù)算管理體辦法
西安科技大學(xué)綜合財務(wù)預(yù)算管理體辦法
（2004年5月修訂）
高等院校財務(wù)預(yù)算是高校根據(jù)其事業(yè)發(fā)展計劃的任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃，是高校財務(wù)工作的基本依據(jù)。根據(jù)財政部頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《陜西省教育事業(yè)單位財務(wù)管理暫行辦法》，結(jié)合我校實際，特制訂本辦法。
第一章總則
第一條
高等院校財務(wù)預(yù)算是高校根據(jù)其事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃，是高校財務(wù)工作的基本依據(jù)。根據(jù)財政部頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及《陜西省教育事業(yè)單位財務(wù)管理暫行辦法》的通知要求，特制定本辦法。
第二條
我校綜合財務(wù)預(yù)算分兩級編制，即二級單位綜合財務(wù)預(yù)算和校級綜合財務(wù)預(yù)算。
第三條
為加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)費的使用效益，在編制綜合財務(wù)預(yù)算時，必須做到收支平衡、略有節(jié)余，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算，堅持超支不補(bǔ)，節(jié)余留用的預(yù)算管理原則。
第二章編制預(yù)算
第四條
各單位在編制財務(wù)預(yù)算時，須如實反映單位的財務(wù)狀況，注重開源節(jié)流，精打細(xì)算，注重效益，并遵循以下幾條原則：
(一)政策性原則：各單位編制的財務(wù)預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)規(guī)定及學(xué)校的有關(guān)規(guī)章制度。
(二)可靠性原則：收入預(yù)算要留有預(yù)備費，對沒有把握的收入原則上不列為收入預(yù)算，支出預(yù)算要考慮物價調(diào)整和不可預(yù)見等因素，在預(yù)算中收支數(shù)字要做到真實、可靠，不得任意編造。
(三)合理性原則：必須合理安排各項資金，在編制預(yù)算時，應(yīng)在保證人員經(jīng)費的前提下(包括學(xué)生生活補(bǔ)貼及獎學(xué)金和應(yīng)付課時費等)，統(tǒng)籌兼顧，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)合理安排其他費用。
(四)完整性原則：在編制財務(wù)預(yù)算時，必須真實反映全收全支項目和金額，不許隱瞞或預(yù)算之外另留收支項目。
(五)統(tǒng)一性原則：校級財務(wù)預(yù)算必須按照上級部門統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、計算口徑和計算依據(jù)，填列有關(guān)收支數(shù)字。各二級單位的財務(wù)預(yù)算必須按照校財務(wù)處統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格和有關(guān)規(guī)定填列有關(guān)收支數(shù)字。
第五條
教學(xué)、科研預(yù)算的編制
(一)以各院系為單位分別編制各自年度財務(wù)預(yù)算。
(二)按核定編制崗位人員數(shù)和在籍學(xué)生核撥人員費用，核定課時數(shù)撥付課時費，各單位進(jìn)行人、財、物的成本核算(按實際支出壓縮5%編制)。
(三)各單位應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理，控制支出，為調(diào)動職工積極性，可以在報批情況下將崗貼、獎金等費用進(jìn)行改革，集中管理。
(四)對于各教學(xué)單位有下列情況的，學(xué)校給予補(bǔ)貼。即：對在職博士、扶貧支教人員、公派出國人員、重點實驗室、重點學(xué)科、艱苦專業(yè)、特殊實習(xí)、實驗和運動會費用等。
(五)結(jié)余分配
1.各教學(xué)單位事業(yè)費用年終結(jié)余部分按30%提留，用于超課時支出、校內(nèi)津貼差額支出以及招待費支出等；70%留各系發(fā)展基金(其中25%彌補(bǔ)各系事業(yè)經(jīng)費)，用于實驗室建設(shè)、教學(xué)支出等。
2.教學(xué)、科研創(chuàng)收收入首先用于彌補(bǔ)事業(yè)費，結(jié)余可按70%提留作為福獎基金；30%作為發(fā)展基金。
第六條
后勤保障預(yù)算的編制：由總務(wù)處代表學(xué)校根據(jù)上年實際情況，保證教學(xué)科研及師生生活條件，編制項目預(yù)算，其中：水、電、暖、氣按承包目標(biāo)管理，其它專項按項目進(jìn)行管理。
第七條
管理職能部門財務(wù)預(yù)算由校財務(wù)處統(tǒng)一編制。
(一)嚴(yán)格按核定的編制、定崗人數(shù)核撥人員費用和事業(yè)費。
(二)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)費、通信費、招待費等項的支出。
第八條
基本建設(shè)預(yù)算按照學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及財力實際由校黨政確定發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，編制年度預(yù)算。
第九條
校內(nèi)各有關(guān)創(chuàng)收單位(包括校辦產(chǎn)業(yè))，應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定或按照任務(wù)合同管理，完成核定上交任務(wù)。
第十條
各二級單位年度預(yù)算的編制和確定，實行“兩上兩下”的辦法進(jìn)行，即各單位將初步編制的財務(wù)預(yù)算上報校財務(wù)審核，財務(wù)審核同意返回到各單位進(jìn)行修改，各單位將修改后的預(yù)算再上報，由校行政會議審定。
第十一條
綜合財務(wù)預(yù)算須經(jīng)學(xué)校審定并報上級部門批準(zhǔn)。
第十二條
各二級單位的下年度預(yù)算應(yīng)在每年十二月十日上報審核，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算在下年元月開始執(zhí)行。
第十三條
各二級單位的預(yù)算須注明用款進(jìn)度及用款時限，否則財務(wù)處有權(quán)拒付。
第三章執(zhí)行預(yù)算
第十四條
各單位嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審定批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，本著勤儉節(jié)約、自力更生的原則，積極籌措資金，提高資金使用效益，確保單位財務(wù)預(yù)算收支平衡。
第十五條
經(jīng)審定的財務(wù)預(yù)算是單位財務(wù)活動的依據(jù)，是單位財務(wù)工作的指導(dǎo)性文件，具有很強(qiáng)的約束力。任何個人都是預(yù)算的執(zhí)行者，均無權(quán)調(diào)整和變更已經(jīng)審定的預(yù)算。確因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算時，按規(guī)定程序報批。
第十六條
各業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)對各業(yè)務(wù)口負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任。在預(yù)算內(nèi)有權(quán)根據(jù)工作對已有項目經(jīng)費進(jìn)行調(diào)整，但不得突破預(yù)算。
第十七條
為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，凡突破預(yù)算或超進(jìn)度用款須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并經(jīng)主管財務(wù)校長加簽，特殊情況按校黨政議事規(guī)則處理。
第十八條
自行調(diào)整和變更預(yù)算項目，或改變資金用途和開支范圍以及支出標(biāo)準(zhǔn)時，財務(wù)部門應(yīng)拒絕執(zhí)行，不予辦理報銷和付款業(yè)務(wù)。
第四章調(diào)整預(yù)算
第十九條
符合下列條件之一時，可以申請調(diào)整預(yù)算：
(一)上級部門核定“教育事業(yè)經(jīng)費撥款”有較大幅度調(diào)整。
(二)學(xué)校招生計劃有大的調(diào)整，或各系之間招生人數(shù)做了比較大的調(diào)整。
(三)學(xué)生收費標(biāo)準(zhǔn)有了大幅度調(diào)整。
(四)由于國家出臺了新的稅收和工資政策或增加了津貼、補(bǔ)助項目或調(diào)整了原發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。
(五)發(fā)生了比較嚴(yán)重的不可抗拒的自然災(zāi)害。
第二十條
教學(xué)、科研單位編制的財務(wù)預(yù)算，每年九月份新生入校后進(jìn)行調(diào)整，除凈增學(xué)生和課時變化的可調(diào)整預(yù)算外，其它因素財務(wù)預(yù)算原則上不作調(diào)整。編制財務(wù)收支計劃的經(jīng)營性單位因資金周轉(zhuǎn)因素和市場因素造成的成本費用自行消化，不能影響給學(xué)校的上繳數(shù)。
第二十一條
各單位財務(wù)預(yù)算調(diào)整時應(yīng)本著量入為出，自求平衡的原則，沒有資金來源的支出項目不能在調(diào)整預(yù)算中編列，必須編制的支出項目各單位應(yīng)積極組織收入，或節(jié)約其他開支尋求資金來源。
第二十二條
調(diào)整預(yù)算的程序：調(diào)整預(yù)算的單位以書面形式提出調(diào)整預(yù)算申請，并附調(diào)整預(yù)算建議表，報財務(wù)處轉(zhuǎn)呈主管財務(wù)校長審定。
第二十三條
調(diào)整預(yù)算一經(jīng)審定批準(zhǔn)后，即可開始執(zhí)行。審定未通過，財務(wù)部門仍按原預(yù)算方案執(zhí)行。申請調(diào)整的支出項目，在審定未通過前，各單位一律不得簽定購銷合同或承諾業(yè)務(wù)，否則，財務(wù)部門不予付款，責(zé)任自負(fù)。
第五章附則
第二十四條
各二級單位應(yīng)該明確主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任。對在預(yù)算執(zhí)行過程中玩忽職守，造成經(jīng)濟(jì)損失，或者弄虛作假，違紀(jì)違法的領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人，將給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究法律責(zé)任。
第二十五條
各二級單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況今后將作為領(lǐng)導(dǎo)干部年終考評內(nèi)容之一。各單位預(yù)算執(zhí)行情況由學(xué)校組織有關(guān)人員進(jìn)行抽查和評價，對執(zhí)行情況比較差的單位負(fù)責(zé)人將給予批評或作相應(yīng)處罰，對預(yù)算執(zhí)行造成經(jīng)費嚴(yán)重流失，保證不了正常運轉(zhuǎn)，對責(zé)任人給予嚴(yán)肅處理。
第二十六條
本辦法由校財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條
凡與本辦法相抵觸的條款以本辦法為準(zhǔn)。
第二十八條
本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
第3篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司財務(wù)預(yù)算管理辦法
房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法
為促進(jìn)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范**公司的財務(wù)管理行為,建立一個有序和有效的財務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)**公司的實際情況,特制定本暫行辦法:
第一章財務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)
第1條 **公司董事長對財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),**公司財務(wù)部負(fù)責(zé)**公司財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對董事長負(fù)責(zé)。
第2條 **公司的預(yù)算管理實行三級(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門)預(yù)算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則,各負(fù)其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。
第3條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置:在**公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會,委員會組成如下:
主任:董事長
副主任:副總裁、總裁助理
成員:各部門負(fù)責(zé)人
預(yù)算管理委員會職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂**公司財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財務(wù)部,在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)**司財務(wù)預(yù)算管理的具體工作,承擔(dān)以下工作職責(zé):
1、受預(yù)算管理委員會的委托制訂有關(guān)財務(wù)預(yù)算管理辦法;
2、負(fù)責(zé)對**公司本級各部門編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核;
3、每月召開**公司財務(wù)預(yù)算會;
4、負(fù)責(zé)對各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;
5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。
第4條各分(子)公司的財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。
第5條**公司本部各職能部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。
第二章財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容
第6條 **公司的財務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤預(yù)算、成本費用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時,應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算管理。
第7條 預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
第8條 預(yù)算形式:財務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。
第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。
第10條 成本費用預(yù)算包括:管理費用預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算(各項成本、費用的具體內(nèi)容詳見《江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。
第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。
第12條指標(biāo)分解、分期控制:
1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;
2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行第二次細(xì)分,作為各公司每月財務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo),以月度和季度預(yù)算控制來確保**公司年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn);
3.各公司、部門應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控,以確保部門和公司目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三章預(yù)算管理報表
第13條公司年度預(yù)算報表包括:利潤預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、營業(yè)成本預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專項(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補(bǔ)充指標(biāo)表等11張報表(表樣詳見附件1)。
第14條各公司上報給**公司的年度預(yù)算必須附'預(yù)算編制說明書',主要說明以下內(nèi)容:
1、編制本年度預(yù)算中主要財務(wù)指標(biāo)的依據(jù);
2、本年度預(yù)算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;
3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;
4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施;
5、其他需要說明的有關(guān)問題:主要包括資產(chǎn)及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預(yù)算的影響。
第15條各公司年度預(yù)算報表上報時間為每年的12月初,**公司將在12月底前對各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。
第16條各公司必須按時向**公司財務(wù)部報送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報表;月度預(yù)算執(zhí)行報表在當(dāng)月26日前上報(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預(yù)算執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報;年度預(yù)算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。
第17條**公司月度預(yù)算及執(zhí)行報表(隨同財務(wù)月報一并上報)包括:利潤預(yù)算表、管理費用預(yù)算執(zhí)行表、營業(yè)費用預(yù)算執(zhí)行表、資金運用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;**公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(**公司財務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。
第四章預(yù)算管理程序
第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。
第19條預(yù)算編制原則:
1、編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)堅持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項目原則上不予考慮。
2、支出預(yù)算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點';收入預(yù)算不能高估。
3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與**公司保持一致;各級預(yù)算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo);各公司(部門)預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門)的實際情況。
4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅決貫徹'該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省'的原則。
第20條.預(yù)算編制流程:
1、年度財務(wù)預(yù)算:應(yīng)按照'自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總'的程序進(jìn)行編制。
(1) 下達(dá)預(yù)算草案:**公司董事會根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)測等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案(目前主要是收
入和利潤指標(biāo)、成本費用指標(biāo),條件成熟時應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算),由**公司財務(wù)部下達(dá)各公司(部門)。
(2) 上報預(yù)案:各公司(部門)按照**公司財務(wù)部下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案,結(jié)合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報**公司財務(wù)部。
(3)初步審查:**公司財務(wù)部對各公司(部門)上報的財務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門)再行審查;各公司(部門)應(yīng)在12個工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書面上報**公司財務(wù)部。
(4) 審議批準(zhǔn):**公司財務(wù)部在各公司(部門)對預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合**公司的發(fā)展目標(biāo)編制**公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,并報**公司董事會審批。
(5)下達(dá)執(zhí)行:**公司財務(wù)部對經(jīng)**公司董事會審議批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司(部門)執(zhí)行。
(6)指標(biāo)分解:各公司(部門)必須及時將**公司財務(wù)部下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo),認(rèn)真組織實施,在次年1月底前將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解情況書面上報**公司財務(wù)部備案。
2、月份財務(wù)預(yù)算:
(1)預(yù)算編制:
①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來,但在上報月度預(yù)算時應(yīng)考慮本月實際及對今后情況的預(yù)測后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制;預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用,但不可超標(biāo)。
②'公共費用'應(yīng)本著'誰受益,誰承擔(dān)'的原則分?jǐn)偟礁鞑块T;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關(guān)部門提供的清單進(jìn)行分配
(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預(yù)算按規(guī)定格式上報**公司財務(wù)部。
(3)下達(dá)指標(biāo):**公司財務(wù)部應(yīng)本著'客觀、公正、合理'的原則對各公司(部門)上報的月份財務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo),經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份**公司匯總費用預(yù)算表',于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司(部門),各公司(部門)應(yīng)限額使用。
第21條對月份執(zhí)行預(yù)算,實行滾動預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒有完成的指標(biāo),允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補(bǔ)。
第22條預(yù)算調(diào)整或追加:**公司正式下達(dá)各公司(部門)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時,可以對預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡稱預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡稱預(yù)算追加)。
第23條預(yù)算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批后報**公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報**公司財務(wù)部,由**公司財務(wù)部審核后統(tǒng)一報董事長審批。
第24條對年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必須報**公司財務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門)應(yīng)提出調(diào)整申請并報**公司財務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。
第五章預(yù)算的控制、分析與考核
第25條 加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制:
1、**公司財務(wù)部作為**公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門,應(yīng)通過對各公司(部門)上報的財務(wù)月報、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預(yù)算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預(yù)算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。
2、各公司(部門)在預(yù)算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應(yīng)及時向**公司財務(wù)部報告并在相應(yīng)的財務(wù)報告中詳細(xì)說明。
3、**公司財務(wù)部應(yīng)及時向各公司(部門)和董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)各公司(部門)加強(qiáng)預(yù)算控制,確保**公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。
4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的,必須事前書面申請,由**公司董事長審批后,上報財務(wù)部列入當(dāng)月費用預(yù)算。報批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第26條建立預(yù)算分析制度:
1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開財務(wù)預(yù)算會議,通報當(dāng)月各職能部門的費用預(yù)算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。
2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財務(wù)部門及其他部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會研究決定。
3、各公司(部門)上報的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負(fù)責(zé)人審核、簽字,作為對本公司(部門)進(jìn)行財務(wù)考核的基本依據(jù)。
第27條 建立預(yù)算報告制度:
1、**公司財務(wù)部應(yīng)就每月財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報,并責(zé)成有關(guān)部門自行查找原因,各部門應(yīng)將偏差形成的原因和改進(jìn)措施書面報告**公司財務(wù)部。
2、 各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預(yù)算執(zhí)行報表進(jìn)行重點分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書面報告所在公司總經(jīng)理和**公司財務(wù)部。
3、**公司財務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,并向**公司財務(wù)總監(jiān)提交**公司本部和整個**公司月度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
第28條**公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對本級各部門及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強(qiáng)預(yù)算考核:
1、各公司要加強(qiáng)對本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財務(wù)紀(jì)律的一項重要內(nèi)容;
2、 年度預(yù)算的主要財務(wù)指標(biāo)納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成情況是各公司(部門)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一;
3、 預(yù)算報表的編制及上報情況作為對各公司財務(wù)總監(jiān)的一項重要考核內(nèi)容;
4、每月終了,**公司財務(wù)部應(yīng)對**公司本部各部門進(jìn)行相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績效考核小組。
第30條 各公司財務(wù)部對本單位預(yù)算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。
第31條**公司審計處負(fù)責(zé)對本級各部門和**公司下屬各公
司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
第32條對違反本辦法的部門和公司,**公司財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T可建議**公司給予其一定的處罰。
第六章附則
第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務(wù)預(yù)算管理實施細(xì)則并報**公司財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第34條 各公司應(yīng)重視并加強(qiáng)預(yù)算管理工作,本著'循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)'的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。
第35條本暫行辦法由**公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
