第1篇 財務(wù)印章管理規(guī)定辦法
財務(wù)印章管理規(guī)定【1】
一.總則
第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理,加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度,防范財務(wù)管理風(fēng)險,結(jié)合公司實際情況,特制訂本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務(wù)印章的分類:
1.對外專用財務(wù)印章:對外具有法律效力,并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
2.對內(nèi)專用財務(wù)印章:僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務(wù)部。
第一章財務(wù)印章的管理第五條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章。
1.財務(wù)印章必須由責(zé)任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下,財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
3.對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
4.財務(wù)印章保管人員因請假等原因,需由他人臨時保管時,應(yīng)履行代保管手續(xù),并注明代保管時間和代保管人,在原保管人回來后,應(yīng)立即將印章交還原保管人;
5.財務(wù)印章保管人離職或異動時,須辦理印章交接手續(xù),由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;
6.企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應(yīng)印章時,應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作,確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
7.財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應(yīng)立即書面逐級上報詳細(xì)情況,并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險。
8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀,個人不得擅自處理。
第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團(tuán)財務(wù)中心備案。
第八條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。
第二章財務(wù)印章的使用
第九條財務(wù)印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格登記。
1.日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章,實行授權(quán)制,由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用:
(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
(3)其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。
2.非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章,實行審批制,由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批;
3.加蓋財務(wù)印章時,應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
4.嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;
5.財務(wù)印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;
6.嚴(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,使用部門或個人須書面申請,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后,到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章,不得貽誤。
7.月末,印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊,存檔備案。
第三章財務(wù)印章的刻制
第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
1.因工作需要刻制財務(wù)印章,由各財務(wù)部填寫《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請,經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
2.各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;
3.各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),并使用全稱和法定名稱,不得使用簡稱;
4.印章刻制完畢,財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
5.各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門,嚴(yán)禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。
第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷
第十三條財務(wù)印章啟用前,財務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等,同時宣布舊印章作廢。
第十四條財務(wù)新印章啟用后,財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或銷毀,個人不得擅自處理。
第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時,財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為:
1.未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章;
2.其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;
3.任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章;
4.為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;
5.未經(jīng)審批,攜帶財務(wù)印章外出;
6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;
7.未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;
8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本規(guī)定由財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第十九條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)印章管理規(guī)定【2】
財務(wù)部作為公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算部門,在對內(nèi)、對外各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中使用印章主要分為以下二類:
一、支票專用印鑒:公司財務(wù)專用章一枚(圓形)、法定代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人名章各一枚
使用范圍:支票專用印鑒僅限于在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算中開據(jù)轉(zhuǎn)帳支票和提取現(xiàn)金使用。
管理辦法:公司財務(wù)專用印鑒保管人為財務(wù)部會計主管;公司法定代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人名章保管人為財務(wù)部出納。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,由經(jīng)辦人提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的書面依據(jù),由財務(wù)部出納員填寫支票、會計主管審核無誤后加蓋財務(wù)專用章,出納再蓋法人及財務(wù)負(fù)責(zé)人名章后方可生效。
二、公司財務(wù)收款專用章:公司現(xiàn)金收訖章一枚、公司銀行收訖章一枚、公司轉(zhuǎn)訖章一枚、公司財務(wù)專用章一枚(圓形)、公司發(fā)票專用章一枚(橢圓形)、財務(wù)部公章一枚(圓形)
使用范圍:此類印章用于公司對外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開據(jù)收款和與各往來單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)帳使用,不得用于其它用途。
管理辦法:公司現(xiàn)金、銀行收訖章的保管人為財務(wù)部出納員;公司轉(zhuǎn)訖章、財務(wù)專用章保管人為會計主管;發(fā)票專用章保管人為財務(wù)部收費主管;財務(wù)部公章保管人為財務(wù)部負(fù)責(zé)人。
此類印章的使用根據(jù)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行具體劃分:
1)財務(wù)部出納員在收到各類款項時開出收款憑據(jù),并加蓋現(xiàn)金或銀行收訖章或財務(wù)專用章。
2)財務(wù)收費處在提供服務(wù)取得收入開據(jù)發(fā)票時,加蓋發(fā)票專用章。
3)在辦理公司對外往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,對于不涉及現(xiàn)金和銀行存款的轉(zhuǎn)帳款項由會計主管開出收款收據(jù)并加蓋公司轉(zhuǎn)訖章。
4)對于公司對外提供各項證明以及其它經(jīng)濟(jì)用途的印章使用須報財務(wù)部經(jīng)理審批同意后,方可使用財務(wù)部公章。
5)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人定期對其印章使用進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,對屢錯不改者提出批評并追究相關(guān)責(zé)任。
第2篇 發(fā)票管理辦法財務(wù)印章管理辦法
發(fā)票管理辦法
第一條 為加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督,提高財務(wù)管理水平,規(guī) 范發(fā)票的領(lǐng)用、保管、繳銷制度,明確管理及使用范圍,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》并結(jié)合本單位實際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱發(fā)票專指普通發(fā)票及機打發(fā)票,是單位購銷商品、提供或接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。
第三條 凡涉及發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管的部門和個人,都必須遵守本規(guī)定。
第四條 單位使用的所有發(fā)票,均由計劃財務(wù)部根據(jù)稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定,實行統(tǒng)一購買和管理,并負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和監(jiān)督。
第五條 計劃財務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的印購、領(lǐng)繳、保管等工作。發(fā)票管理人員調(diào)離崗位時,必須認(rèn)真辦理移交手續(xù),移交不清,不得離職。
第六條 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿。 需要發(fā)票的部門,應(yīng)事先向財務(wù)部提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)取時應(yīng)及時登記發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、起訖號碼及歸還日期等項目。
第七條 計劃財務(wù)部在購買發(fā)票時,應(yīng)查驗印制是否規(guī)范,數(shù) 量是否相符,整箱發(fā)票要求封條完整,且加蓋封口印章。
第八條 發(fā)票管理人員和使用人員應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得丟失和擅自銷毀。對未使用發(fā)票指定專人保管,下班
或上班中途不使用及人員離崗時,應(yīng)放入保險柜保管。對發(fā)票專用章,照此管理。
第九條 發(fā)票領(lǐng)用部門向計劃財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)場查驗無誤后,簽字確認(rèn),辦理交接手續(xù),如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時匯報。
第十條 發(fā)票使用部門對已開出票據(jù),發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)移交財務(wù)送單員及送單員移交客戶時,必須辦理簽收手續(xù)。發(fā)票存根聯(lián)按規(guī)定順序
整理好及相關(guān)作業(yè)委托單裝訂存檔,并及時與計劃財務(wù)部發(fā)票管理人員辦理核銷手續(xù),財務(wù)部檢查收回數(shù)量和領(lǐng)用數(shù)量是否相符,發(fā)現(xiàn)缺本少頁,按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當(dāng)事人的責(zé)任。計劃財務(wù)部對發(fā)票記賬聯(lián)及加蓋作廢標(biāo)記的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時匯總整理作為會計檔案歸檔。同時按要求定期向稅務(wù)主管機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián),應(yīng)當(dāng)保存5年,保存期滿,可以提出書面申請,報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。銷毀時,必須造冊登記。 第十一條 發(fā)票使用部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出售、代開、虛開發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照實際時間,順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第十三條 開具發(fā)票時,項目必須填寫齊全,字跡清楚,書寫規(guī)范。要求日期、項目必須寫準(zhǔn),大小寫金額必須相符,發(fā)票的空白處劃斜線封閉,注明開票人姓名。開錯的發(fā)票不得撕毀,應(yīng)在全部聯(lián)次上注明作廢字樣,保留在原本發(fā)票上。
第十四條 作廢發(fā)票的條件、要求及程序
發(fā)票作廢必須見到聯(lián)次齊全的原票或無法及時取得退票的相關(guān)證明及作廢原因說明(可直接寫在作廢發(fā)票上),需要重新開具發(fā)票的,注明新開發(fā)票號。
①發(fā)票已開具,但還在營業(yè)室,可以直接作廢;②若發(fā)票已到財務(wù),必須與財務(wù)送單員聯(lián)系,見到原票后可作廢;③若發(fā)票已送到客戶單位,發(fā)票退回營業(yè)室后(按原路退回),方可作廢;對于無法及時取得退票的必須獲得相關(guān)證明,可以先作廢,待取得發(fā)票后合并存檔。
第十五條 開具紅字發(fā)票的條件、要求及程序
原則上不得開具紅字發(fā)票,只有因發(fā)票開具錯誤需作廢的以前月份發(fā)票及因費收減免、上量達(dá)線后有費率優(yōu)惠的,在取得審批手續(xù)后,方可開具紅字發(fā)票。
①有對應(yīng)發(fā)票的,根據(jù)規(guī)定只有3個月之內(nèi)的發(fā)票才可以紅沖。附件為原票復(fù)印件、詳細(xì)原因說明及審批手續(xù)。
②無對應(yīng)發(fā)票的,原則上不可以開具,特殊情況附詳細(xì)原因說明及審批手續(xù)。
③上量達(dá)線后有費率優(yōu)惠的,需提供協(xié)議、審批表(包含如下信息:約定業(yè)務(wù)量、實際業(yè)務(wù)量,已開票金額,新舊費率,差額及需開票金額等)。
第十六條 所有部門和個人在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時,應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。在取得發(fā)票時,不得要求變更品名、數(shù)量和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票,一律不得作為財務(wù)報銷憑證,任何部門和個人有權(quán)拒收。
以下是“不符合規(guī)定的發(fā)票”:不填寫付款單位的發(fā)票;無開票日期的發(fā)票;品名填寫籠統(tǒng)(不附明細(xì)清單的)或以貨號代替品名的發(fā)票;單位、數(shù)量、金額不相符或大小寫金額不相符的發(fā)票;字跡不清楚或涂改、偽造的發(fā)票;無開票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票。
第十七條 《港建費征收專用收據(jù)》及本單位使用的其他收據(jù),如無特殊規(guī)定的,參照辦法執(zhí)行。
第十八條 對于增值稅專用發(fā)票按國家規(guī)定的增值稅專用發(fā)票規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
