第1篇 財(cái)務(wù)管理流程及內(nèi)部控制辦法
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、賬目處理的程序，確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全?，F(xiàn)將公司財(cái)務(wù)管理流程及內(nèi)部控制辦法如下：
財(cái)務(wù)管理流程第一步、
貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
財(cái)務(wù)管理流程第一步貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求：
1、實(shí)現(xiàn)錢(qián)賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對(duì)賬單的調(diào)整．
2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。
4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。
6、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。
7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進(jìn)行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會(huì)計(jì)）兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字，并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付（辦理）。
10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和（或）付仡（訖）的印章。
11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。
12、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。
財(cái)務(wù)管理流程第二步、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
財(cái)務(wù)管理流程thldl.org.cn第二步收入貨幣資金的途徑，一是通過(guò)銀行，二是直接收取現(xiàn)金。由于通過(guò)銀行收款的業(yè)務(wù)，受到了銀行的直接監(jiān)督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞，是保護(hù)貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此，貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，主要針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下，企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷(xiāo)售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款，取得現(xiàn)金。
1、銷(xiāo)售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制
主要采用填制“銷(xiāo)貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷(xiāo)售或顧客購(gòu)貨時(shí)，由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)貨單，注明所銷(xiāo)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷(xiāo)貨單向財(cái)會(huì)部門(mén)交付現(xiàn)金，然后持出納員蓋“收訖”章后的銷(xiāo)貨單向保管員提貨。
2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(xiāo)（銷(xiāo)售）產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求：
1）銷(xiāo)售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。
2）發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào)，如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷(xiāo)。
3）要按規(guī)定價(jià)格銷(xiāo)售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。
4）收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷(xiāo)售合同的必須與合同核對(duì)。
5）銷(xiāo)售退回必須按一般銷(xiāo)售同樣處理。
6）開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。
7）應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。
3、其現(xiàn)金收款具體的財(cái)務(wù)管理流程是：
根據(jù)銷(xiāo)售內(nèi)勤開(kāi)具的收據(jù)（產(chǎn)品銷(xiāo)貨單）收款——檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——會(huì)計(jì)審核憑證----出納收款-----在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——登記票據(jù)傳遞登記本——將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會(huì)計(jì)簽收制證----按科目入賬---銷(xiāo)售核算（貨款）。
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會(huì)計(jì)。
（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由記賬會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。
4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制：
公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)盡可能通過(guò)開(kāi)戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式：
⑴出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí)，必須由出納員開(kāi)具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)”，采用復(fù)寫(xiě)方式，一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號(hào)是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì)計(jì)部門(mén)檢查后歸檔保管。
“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開(kāi)具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時(shí)收取現(xiàn)金。這種方式下，由于票據(jù)、印章兩人分管，使開(kāi)票和收款工作分離，可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作，即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外，還必須充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類(lèi)賬戶，并加強(qiáng)二者之間的核對(duì)工作。
財(cái)務(wù)管理流程第三步、
貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
財(cái)務(wù)官流程第三步貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當(dāng)通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí)，要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此，對(duì)這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫牵航?yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開(kāi)具支票時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn)，而不能讓其獨(dú)自辦理；對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票；隨時(shí)與開(kāi)戶銀行對(duì)賬等。
現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類(lèi)業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購(gòu)物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式：
（一）采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
對(duì)采購(gòu)材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑證，如支付購(gòu)貨款須取得銷(xiāo)貨單位的發(fā)票，支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù)，并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門(mén)，由財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)后，交給出納員支付現(xiàn)金。
1、填制“入庫(kù)單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度
采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)回的各種材料物品，都應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)照銷(xiāo)貨單位的發(fā)貨票和購(gòu)貨定單等，對(duì)每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn)，在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫(xiě)“入庫(kù)單”（或收料單）。“入庫(kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證，由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制，并取得采購(gòu)人員的簽字后，一張登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，一張退給采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，有利于考核采購(gòu)人員的工作質(zhì)量，劃清采購(gòu)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性、安全性。
2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理流程是：
（1）采購(gòu)付款
采購(gòu)人員憑原輔料入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)（含倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)檢員簽字）------填寫(xiě)付款申請(qǐng)單-----經(jīng)部門(mén)主管審核簽字-----送記賬會(huì)計(jì)審核憑證-----報(bào)主管會(huì)計(jì)審核------總經(jīng)理批準(zhǔn)----出納會(huì)計(jì)付款----客戶收款----記現(xiàn)金流水賬----訂制傳票。
財(cái)務(wù)管理流程這一步的關(guān)鍵是，強(qiáng)化審查制度，嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證。
記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門(mén)送來(lái)的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫(kù)單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對(duì)。不僅審查每一憑證的購(gòu)貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，合理解決。在此基礎(chǔ)上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來(lái)。
（2）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人持費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)請(qǐng)部門(mén)主管審核確認(rèn)----交記賬會(huì)計(jì)審核憑證---查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——檢查并督促領(lǐng)款人簽名——報(bào)銷(xiāo)人送總經(jīng)理審批----批準(zhǔn)后交主管會(huì)計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款——在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——登記現(xiàn)金流水賬——將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核；
為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即：財(cái)務(wù)部門(mén)在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證，注明會(huì)計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等，交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì)計(jì)部門(mén)，以便登記總賬。這樣，出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金，會(huì)計(jì)部門(mén)已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。
（二）發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
對(duì)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，主要應(yīng)采取下列措施：
⑴合理劃分行政部門(mén)（人力資源管理人員）、財(cái)會(huì)部門(mén)的職責(zé)，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分工協(xié)作完成。具體是：行政部門(mén)（人力資源管理人員）負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會(huì)計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。
其具體的業(yè)務(wù)流程是：
（2）一般員工工資核算發(fā)放
根據(jù)人力資源部門(mén)出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---記賬會(huì)計(jì)做上月的工資表----送總經(jīng)理審批----開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具現(xiàn)金支票——出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單——連同工資表送公司開(kāi)戶行——主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本——將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本——出納員按科目記賬。
（3）業(yè)務(wù)員績(jī)效工資兌現(xiàn)
根據(jù)銷(xiāo)售內(nèi)勤送來(lái)的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表---營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管審核---與記賬會(huì)計(jì)的產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核----由出納員填制付款審批單----報(bào)總經(jīng)理審批----經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字、主管會(huì)計(jì)開(kāi)具支票——出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單——交記賬會(huì)計(jì)送公司開(kāi)戶行——主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本——將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本——出納員按科目記賬。
（4）建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求：
工資表上的人名須經(jīng)行政部門(mén)（人力資源人員）審查，臨時(shí)工須有合格的證明，以防虛設(shè)人名，冒領(lǐng)工資；調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(mén)（人力資源人員）的正式批準(zhǔn)文件，以防多計(jì)工資總額，侵吞余額；考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠長(zhǎng)簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表，以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象；離職人員應(yīng)及時(shí)從工資表中除去，以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資，等等。
（5）強(qiáng)化審查手續(xù)。
由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金等，而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣，不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資，還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯(cuò)則在所難免。為此，必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求：重復(fù)計(jì)算每一張工資表，至少計(jì)算兩遍；每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過(guò)行政部門(mén)（人力資源人員）、財(cái)會(huì)部門(mén)多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。
（三）借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí)，需要支付現(xiàn)金。該類(lèi)業(yè)務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單，對(duì)其實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)符合三個(gè)方面的要求：
⑴借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí)，首先應(yīng)填制“借款單”，并由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn)，出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；
⑵會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷(xiāo)明細(xì)賬上的有關(guān)記錄；
⑶嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更上不能搞口頭承諾，君子協(xié)定。
第2篇 公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)印章是由部門(mén)負(fù)責(zé)人保管和監(jiān)印,銀行會(huì)制定印章使用的相關(guān)管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關(guān)于財(cái)務(wù)印章使用管理規(guī)定的相關(guān)資料,希望對(duì)您有所幫助。
公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定【1】
第一章 總則
第一條 為規(guī)范單位財(cái)務(wù)印章的管理,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),明確責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部有關(guān)要求,特制定本辦法。
第二條 本辦法所指財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收付專(zhuān)用章、法人代表印章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章、報(bào)賬員個(gè)人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等。
第三條 本辦法適用于納入南山區(qū)會(huì)計(jì)核算管理中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。
第二章 印章的刻制
第四條 刻制財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書(shū)面申請(qǐng),按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,到相關(guān)部門(mén)辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。
第五條 收付專(zhuān)用章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章由中心行政科辦理刻印相關(guān)事宜。
第六條 法人代表印章、報(bào)賬員個(gè)人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。
第七條 任何單位不得私自刻制其他財(cái)務(wù)印章,如確因工作需要須使用其他財(cái)務(wù)印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后,方能辦理刻印事宜。
第八條 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收付專(zhuān)用章、法人代表印章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章、報(bào)賬員個(gè)人印章等財(cái)務(wù)印章的印模,須在中心行政科備案。
第三章 開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒的保管與使用
第九條 單位的開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、單位法人或其授權(quán)人印章(含報(bào)賬員個(gè)人印章)、收付專(zhuān)用章(僅限中心使用)。
第十條 開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒按照相關(guān)規(guī)定分設(shè)專(zhuān)人保管。
主辦會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收付專(zhuān)用章,法人授權(quán)人保管單位法人或其授權(quán)人個(gè)人印章,主辦會(huì)計(jì)、報(bào)賬員保管本人印章。
第十一條 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章主要用于設(shè)立銀行賬戶,辦理日常會(huì)計(jì)收、付款,以及出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)。
第十二條 收付專(zhuān)用章主要用于中心主辦會(huì)計(jì)辦理駐點(diǎn)銀行收、付款業(yè)務(wù)。
第十三條 法人代表印章(或報(bào)賬員個(gè)人印章)用于辦理銀行款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料的簽章。
第十四條 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收付專(zhuān)用章不準(zhǔn)外借。
保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應(yīng)報(bào)各科(所)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并做好登記備案。
第十五條 未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),嚴(yán)禁使用他人個(gè)人印章。
第十六條 嚴(yán)禁在空白紙張上用印。
第四章 其他財(cái)務(wù)印章的保管與使用
第十七條 現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專(zhuān)用章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第十八條 銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章用于銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后在原始憑證上加蓋的專(zhuān)業(yè)章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第五章 印章的交接
第十九條 主辦會(huì)計(jì)、報(bào)賬員調(diào)動(dòng)或調(diào)崗時(shí),須辦理印章交接手續(xù)。
第二十條 主辦會(huì)計(jì)的印章交接由科(所)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,科(所)領(lǐng)導(dǎo)的印章交接由中心分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,報(bào)賬員的印章交接由各核算單位相關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十一條 交接單上應(yīng)注明印章交接的名稱(chēng)、時(shí)間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。
第二十二條 交接工作完成后,交接單應(yīng)交中心行政科備案。
第六章 責(zé)任追究
第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),并追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。
第七章 附則
第二十四條 本辦法由中心負(fù)責(zé)解釋。
本辦法自發(fā)文之日起開(kāi)始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【2】
一、 目的
為加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購(gòu)買(mǎi)、保管、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,特制訂本制度。
二、 財(cái)務(wù)部印章管理使用制度
1、 財(cái)務(wù)部印章包括:財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財(cái)務(wù)咳嗽)。
2、 財(cái)務(wù)部印章的保管及使用規(guī)定:
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)印章的保管和使用管理,具體細(xì)則如下: ⑴ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于財(cái)務(wù)收據(jù)、銀行業(yè)務(wù)的辦理;以公司名義上報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、辦理銀行賬務(wù)、出具財(cái)務(wù)證明等事務(wù),特殊情況由財(cái)務(wù)部經(jīng)理請(qǐng)示公司總經(jīng)理后再加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;
⑵ 公司法人章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)使用; ⑶ 有關(guān)私人印章由本人或者由印章本人委托其他財(cái)務(wù)人員管理和使用;
⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務(wù),要在會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí),由出納支付現(xiàn)金時(shí)在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。
3、 財(cái)務(wù)部印章的其他規(guī)定:
⑴ 銀行預(yù)留印鑒和財(cái)務(wù)收據(jù)不得由一人保管和使用;
⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;
⑶ 印章人因事請(qǐng)假時(shí),需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、 財(cái)務(wù)部印章的遺失及處理:
發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應(yīng)立即向印章管理負(fù)責(zé)人報(bào)告并登報(bào)聲明作廢,同時(shí)報(bào)公司綜合部備案后申請(qǐng)重新刻制,財(cái)務(wù)部視情節(jié)嚴(yán)重程度,對(duì)保管人作出批評(píng)或者適當(dāng)處罰。
三、 銀行動(dòng)態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度
1、網(wǎng)銀操作包括:中行動(dòng)態(tài)操作口令牌、中行動(dòng)態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。
2、保管及使用規(guī)定:
(1)中行動(dòng)態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動(dòng)態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財(cái)務(wù)部經(jīng)理(審核員)保管,嚴(yán)禁非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。
(2)出納進(jìn)行操作時(shí),認(rèn)真核對(duì)撥付計(jì)劃的原始票據(jù)后進(jìn)行網(wǎng)上制單,嚴(yán)禁手續(xù)不全的款項(xiàng)支付,審核員根據(jù)撥付計(jì)劃審核賬號(hào)、金額大小寫(xiě)的準(zhǔn)確性,并對(duì)銀行網(wǎng)上支付進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)。
(3)出納員每天對(duì)撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)交易是否成功。
(4)出納經(jīng)常和銀行聯(lián)系,掌握網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的更新動(dòng)向,對(duì)于網(wǎng)銀出現(xiàn)故障時(shí)作出記錄并報(bào)部門(mén)經(jīng)理情況,積極和銀行溝通,避免造成經(jīng)濟(jì)損失。
(5)出納利用網(wǎng)銀的查詢功能,及時(shí)掌握資金余額,及時(shí)對(duì)賬,做到日清月結(jié)。
(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)給他人使用或者讓他們代替操作,暫時(shí)離開(kāi)電腦或者業(yè)務(wù)辦理完成后,要及時(shí)退出操作系統(tǒng)
(7)遇到特殊情況時(shí),操作員和審核員因事出差或者請(qǐng)假時(shí),應(yīng)請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理辦理交接事宜,嚴(yán)禁一個(gè)人對(duì)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)進(jìn)行操作和審核。
(8)q網(wǎng)銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會(huì)計(jì)保管,交易驗(yàn)證碼由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握。
3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時(shí)到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。
四、 財(cái)務(wù)部支票管理使用制度
1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。
2、支票保管和使用規(guī)定:
⑴ 銀行支票與財(cái)務(wù)印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)保管;
⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票” 辦理支票結(jié)算必須遵守《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《中國(guó)人民銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定。
⑶支票領(lǐng)用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認(rèn)真填寫(xiě)。
對(duì)填錯(cuò)的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。
⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應(yīng)商或者建筑商的,要對(duì)方開(kāi)具有效收據(jù),嚴(yán)禁把沒(méi)有填寫(xiě)齊全的支票交給收款單位。
⑸ 每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對(duì)帳單,編制銀行存款未達(dá)帳
項(xiàng)調(diào)節(jié)表,做到帳款相符。
3、支票不慎遺失,要及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施(掛失止付、公示催告等)。
四、 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 茜物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支管理辦法
一、資金收入管理
1、各部門(mén)收取的零星維修費(fèi)、門(mén)面租金、房租、清運(yùn)占道費(fèi)等在一本收據(jù)用完后必須上繳財(cái)務(wù)室;餐飲營(yíng)業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當(dāng)天必須存入公司的銀行賬戶或上繳財(cái)務(wù)室。以上款項(xiàng)均不得存放在保險(xiǎn)柜,更不得以個(gè)人的名義在銀行開(kāi)設(shè)私人賬戶或活期存折,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理。
2、各部門(mén)在收取客戶的租金、房租、餐飲營(yíng)業(yè)款支票時(shí),必須當(dāng)天到公司財(cái)務(wù)室進(jìn)行背書(shū)。
3、各部門(mén)收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理當(dāng)事人。
4、各部門(mén)對(duì)每月應(yīng)收的租金、房租、清運(yùn)、占道等款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收。
以上款項(xiàng)收取,不管是采用一式三聯(lián)收據(jù)或原始憑證,大小寫(xiě)金額要相符,必須用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)顚?xiě),并有制單、收款人的簽名;作廢式應(yīng)注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。
二、資金支出管理
1、購(gòu)置辦公用品應(yīng)從實(shí)際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),方可在財(cái)務(wù)室辦理借款手續(xù),對(duì)購(gòu)置物品需配專(zhuān)人管理,設(shè)收支賬本。
2、購(gòu)置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據(jù)各部門(mén)購(gòu)物明細(xì)編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能到財(cái)務(wù)室辦理借款。
3、購(gòu)置各類(lèi)物資、物耗、獎(jiǎng)品時(shí),發(fā)票上寫(xiě)明購(gòu)貨單位、數(shù)量、單價(jià)金額,購(gòu)買(mǎi)多項(xiàng)物資要附清單、驗(yàn)收證明,發(fā)票::與清單金額必須一致、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復(fù)寫(xiě),只能以發(fā)票聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。發(fā)票背面要有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、總經(jīng)理簽字,經(jīng)會(huì)計(jì)審核后方能報(bào)銷(xiāo),否則不予報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)對(duì)工具、勞保用品實(shí)行專(zhuān)人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。
4、各部門(mén)在退還客戶的租金、押金、保證金等款項(xiàng)時(shí),應(yīng)憑原開(kāi)出的收據(jù)(必須有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理簽字)才能在財(cái)務(wù)室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。
5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時(shí),需辦理借款,必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字,出差回來(lái)或辦完事,必須在一月之內(nèi)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)及退還現(xiàn)金,本著前賬未報(bào),后賬不借原則。
6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財(cái)務(wù)室結(jié)清周內(nèi)的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結(jié)原則。
7、公司采購(gòu)人員使用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金每月限額在2000元之內(nèi),食堂、怡園采購(gòu)員每月周轉(zhuǎn)金限額在3000元內(nèi),每周報(bào)賬,月終了結(jié)一次賬,多退少補(bǔ),不得挪用公款辦私事。
8、對(duì)資金使用,既要做到事先有計(jì)劃安排,又要注重使用過(guò)程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。
三、該辦法從即日起執(zhí)行。
物業(yè)公司管理有限公司
二oo一年十月
第4篇 科苑大酒店財(cái)務(wù)監(jiān)控制度管理辦法
按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的企業(yè)管理運(yùn)行機(jī)制，有利于酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。為保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理中的監(jiān)督作用，確保酒店良好發(fā)展和效益的實(shí)現(xiàn)，特制定本管理辦法。
1、每月向集團(tuán)上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、管理費(fèi)用及營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。
2、所有的經(jīng)濟(jì)合同必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)審查批準(zhǔn)后，方可對(duì)外簽訂，并報(bào)送集團(tuán)一份存檔備查。
3、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員定編、工資結(jié)構(gòu)及標(biāo)準(zhǔn)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、效益獎(jiǎng)的分配辦法報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)執(zhí)行。
5、接受集團(tuán)部稽核部半年一次的定期檢查。
6、酒店如新增經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目涉及場(chǎng)地改選事先應(yīng)向集團(tuán)報(bào)告。
7、重大事項(xiàng)經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定后，由總經(jīng)理向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
8、酒店高層領(lǐng)導(dǎo)班子因工作需要發(fā)生的一切費(fèi)用，必須經(jīng)集團(tuán)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。
9、每年年終結(jié)算后，集團(tuán)將對(duì)酒店高層領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行考核。
10、高層領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)離酒店，應(yīng)接受集團(tuán)的離任審計(jì)。
11、本辦法從2003年9月1日起執(zhí)行。
第5篇 大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理辦法
大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理的辦法
1、財(cái)務(wù)處核算五室是在處長(zhǎng)及分管處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,按照國(guó)家基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)法規(guī),管理我校基建投資及校內(nèi)自籌基建資金的科室。
2、所有基建資金的收支均應(yīng)納入計(jì)財(cái)科管理。
3、根據(jù)學(xué)?；ㄍ顿Y計(jì)劃,編制年度基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。
4、基建財(cái)務(wù)一切支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度。
5、編制基建財(cái)務(wù)資金收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表及在建工程財(cái)務(wù)支出情況一覽表,每月報(bào)送分管校長(zhǎng)及處長(zhǎng)。
6、根據(jù)施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴(yán)格控制在預(yù)算數(shù)額以內(nèi)。
7、單項(xiàng)工程撥款90%時(shí)停撥,待工程結(jié)算完成后結(jié)清。
8、竣工工程應(yīng)扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書(shū)面通知計(jì)財(cái)科支付施工單位保證金。
9、竣工工程應(yīng)按規(guī)定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見(jiàn),書(shū)面通知計(jì)財(cái)科。
10、竣工工程應(yīng)在工程竣工后三個(gè)月內(nèi)辦理竣工結(jié)算,對(duì)于工程結(jié)算尾款應(yīng)由甲乙雙方簽證認(rèn)可。
11、因公外出人員所借差旅費(fèi)用需辦理借款手續(xù),填寫(xiě)借款單,由處長(zhǎng)審批,計(jì)財(cái)科辦理支付。出差人員返回后,應(yīng)在五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)并結(jié)清借款。
12、加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理,按期與有關(guān)單位對(duì)帳,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),減少資金占用。
13、根據(jù)材料設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃,落實(shí)采購(gòu)資金,嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。
14、每月計(jì)財(cái)科與倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳一次,年終由材料科會(huì)同計(jì)財(cái)科進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn),經(jīng)盤(pán)點(diǎn)發(fā)生的盈虧應(yīng)及時(shí)處理,由材料科提出意見(jiàn),報(bào)處長(zhǎng)審批后由計(jì)財(cái)科調(diào)整帳目。
15、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制,控制費(fèi)用開(kāi)支,降低工程成本。
16、按照有關(guān)檔案管理規(guī)定加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理,做好財(cái)務(wù)檔案資料的整理、立卷和上交工作。
17、每?jī)稍抡匍_(kāi)一次資金調(diào)度會(huì),對(duì)資金的使用作出統(tǒng)籌安排。
18、學(xué)校基建資金來(lái)源主要有:省,市基建投資、學(xué)校自籌基建資金和其他基建資金。
19、基建資金撥入后,計(jì)財(cái)科應(yīng)將資金的數(shù)額、計(jì)劃項(xiàng)目及用途及時(shí)向處長(zhǎng)匯報(bào)。
20、學(xué)校的各項(xiàng)基建資金支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。
21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程進(jìn)度款、材料設(shè)備款、基建管理費(fèi)用及其他經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支出。
22、征地拆遷,建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用支出,由經(jīng)辦人根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出用款額,經(jīng)綜合科科長(zhǎng)審核簽字后,報(bào)處長(zhǎng)審批。
23、工程進(jìn)度款的撥付:施工單位應(yīng)每月上報(bào)完成工作量,并經(jīng)施工科簽證,作為撥款依據(jù)。撥款時(shí),根據(jù)工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數(shù)額,經(jīng)工地代表審查,施工科科長(zhǎng)審核簽字,上報(bào)處長(zhǎng)審批。處長(zhǎng)根據(jù)計(jì)財(cái)科提供的資金情況確定撥款額。
24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應(yīng)按規(guī)定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時(shí),應(yīng)由該工程的工地代表審查,經(jīng)施工科科長(zhǎng)審核簽字,報(bào)處長(zhǎng)審批。
25、工程材料款的撥付:實(shí)行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進(jìn)度款。實(shí)行由我方供應(yīng)一二類(lèi)物資的工程,撥付材料款時(shí),根據(jù)施工科提供的材料數(shù)量及工程進(jìn)度需要,由材料員提出用款計(jì)劃,材料科科長(zhǎng)審核簽字后,報(bào)處長(zhǎng)審批。
26、設(shè)備采購(gòu)支出,由材料科根據(jù)設(shè)備購(gòu)貨合同的規(guī)定提出用款額,經(jīng)材料科科長(zhǎng)審核簽字,報(bào)處長(zhǎng)審批。
27、基建行政辦公管理費(fèi)用的支出,由綜合科根據(jù)各科上報(bào)的計(jì)劃,經(jīng)綜合科科長(zhǎng)審核簽字,報(bào)處長(zhǎng)審批。
28、非基本建設(shè)的其他支出,須經(jīng)分管校長(zhǎng)同意,經(jīng)辦人簽字后報(bào)處長(zhǎng)審批,方可支出。
29、為了提高會(huì)計(jì)人員的政治思想覺(jué)悟,業(yè)務(wù)素質(zhì),建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序,搞好基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算與管理工作,基建處財(cái)務(wù)人員必需加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
30、學(xué)習(xí)內(nèi)容包括政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)兩方面。政治學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:學(xué)習(xí)馬列主義、*思想、*理論、黨和國(guó)家的方針政策及學(xué)校有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:國(guó)家財(cái)政法規(guī),財(cái)務(wù)制度及基本建設(shè)方面的財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論和基本建設(shè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)理論,學(xué)習(xí)研究財(cái)務(wù)工作的方法和職業(yè)道德。
31、學(xué)習(xí)時(shí)間:每周四下午參加全處政治學(xué)習(xí),每周二下午為全科學(xué)習(xí)時(shí)間,科內(nèi)學(xué)習(xí)時(shí)間每周不少于二小時(shí)。
32、學(xué)習(xí)方法:全處學(xué)習(xí)服從處里安排,全科學(xué)習(xí)以集體學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合。
33、學(xué)習(xí)要求:理論聯(lián)系實(shí)際,學(xué)以致用,結(jié)合工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,有的放矢。
第6篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標(biāo):
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類(lèi)賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開(kāi)立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條 購(gòu)置一般設(shè)備和專(zhuān)用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購(gòu)置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記,要妥善保管使用,指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購(gòu)入
1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計(jì)劃,須填寫(xiě)《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。
3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購(gòu)入合同,合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫(xiě)“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷(xiāo)交財(cái)務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理
第二十五條 本規(guī)定所稱(chēng)應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì),并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái)、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況,不得超過(guò)半月,超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,并附報(bào)銷(xiāo)單據(jù),交財(cái)務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jī)分?jǐn)?shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表,按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。
2、設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價(jià)款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo),并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;
②發(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
③發(fā)票的開(kāi)據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開(kāi)據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后,方可辦理開(kāi)票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;
2、發(fā)票開(kāi)據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開(kāi)具,不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號(hào)、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票,未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。
第十章 財(cái)務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財(cái)務(wù)各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)
1、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財(cái)務(wù)人員審核,第十八條 購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷(xiāo)
第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。
2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類(lèi)賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。
5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作,及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。
7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。
8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。
第三十七條 出納員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。
3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責(zé)
1、辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù);
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門(mén)申購(gòu)人提供需求建議。
4、對(duì)交還的物品,分門(mén)別類(lèi),分別上賬入庫(kù)。
5、負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理,保證庫(kù)存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。
6、對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù),必要時(shí)提供使用建議。
7、對(duì)各部門(mén)、各崗位設(shè)備專(zhuān)人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專(zhuān)人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第7篇 物業(yè)公司食堂財(cái)務(wù)管理辦法
物業(yè)公司食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法(三)
為明確食堂財(cái)務(wù)管理關(guān)系,合理控制成本,現(xiàn)統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
一、關(guān)于設(shè)置帳簿和核算人員的規(guī)定。
1、食堂需要獨(dú)立核算,并設(shè)立現(xiàn)金流水帳及相關(guān)采購(gòu)臺(tái)帳,對(duì)核算中存在的問(wèn)題,要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。
2、物業(yè)綜合管理部設(shè)食堂監(jiān)管人員一名,負(fù)責(zé)所有食堂臺(tái)帳登記工作。
二、食堂采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。
1、食堂需購(gòu)置廚房設(shè)備、餐具時(shí),應(yīng)向綜合管理部提交申購(gòu)計(jì)劃,500元以下,由物業(yè)經(jīng)理簽批,500元以上的由總經(jīng)理簽批,簽批后由綜合管理部負(fù)責(zé)采購(gòu),倉(cāng)庫(kù)保管員登記,發(fā)放。
2、食堂采購(gòu)食品的有關(guān)規(guī)定。每周末,應(yīng)對(duì)所有物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),登記'周盤(pán)點(diǎn)表',同時(shí)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況編制第二周的'周采購(gòu)計(jì)劃表',采購(gòu)人員根據(jù)審批過(guò)的采購(gòu)計(jì)劃表采購(gòu)物資。原則上不允許超計(jì)劃采購(gòu)(特殊情況需說(shuō)明原因)。物資采購(gòu)回來(lái)后,由審核驗(yàn)收人員對(duì)當(dāng)日所購(gòu)物資的品種、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量進(jìn)行核準(zhǔn),編制'實(shí)際日采購(gòu)表',并上報(bào)綜合管理部。
3、食堂購(gòu)置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由綜合管理部制定出合理的計(jì)劃和定額,按計(jì)劃按定額購(gòu)買(mǎi),節(jié)約使用。
三、食堂費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定。
1、食堂費(fèi)用每周報(bào)銷(xiāo)一次,每周一報(bào)銷(xiāo)上周費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)時(shí)持合法采購(gòu)發(fā)票、'食堂周購(gòu)銷(xiāo)存表'、'每周用餐人數(shù)統(tǒng)計(jì)表',各有關(guān)人員簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
2用餐人數(shù)的統(tǒng)計(jì)方法。由公司行政部統(tǒng)一印制餐票發(fā)放各部門(mén)(費(fèi)用核算到部門(mén)的餐票上注明部門(mén)名稱(chēng)),每日食堂管理員根據(jù)收到餐票情況,統(tǒng)計(jì)用餐人數(shù)。每周食堂管理員持'本周用餐人數(shù)統(tǒng)計(jì)表'及餐票到行政部繳銷(xiāo)餐票,核定本周用餐人數(shù)。
3、物業(yè)綜合管理部每月初按行政部提供的應(yīng)用餐人數(shù)和伙食標(biāo)準(zhǔn)(每人每天10元)。核定月應(yīng)付食堂的費(fèi)用總額計(jì)劃(報(bào)財(cái)務(wù)部一份)。過(guò)程中若有人員變化,按行政部提供人數(shù)為準(zhǔn),及時(shí)調(diào)整計(jì)劃。每周末核定實(shí)際就餐人數(shù)和費(fèi)用總額,報(bào)銷(xiāo)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)報(bào)表一份,財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行審核。對(duì)超過(guò)伙食標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支,財(cái)務(wù)部可以不予報(bào)銷(xiāo)。
4、伙食標(biāo)準(zhǔn)核算內(nèi)容:實(shí)際利用材料、燃?xì)狻⑺?、電、房租、人員工資、日常消耗用品。
四、食堂工作人員的工資按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,定崗定編由公司統(tǒng)一核定。
五、每日采購(gòu)食品物資品種、數(shù)量、單價(jià)的明細(xì),對(duì)外張貼公布,接受大家監(jiān)督。聘請(qǐng)員工監(jiān)督員,對(duì)食堂提供的飯菜質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,存在問(wèn)題及時(shí)向公司反映。
六、管理辦法自下發(fā)之日起試行。
七、本管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第8篇 政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)管理,推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),提高鄉(xiāng)政府資金使用效益,根據(jù)《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度》,結(jié)合實(shí)際,特制定本制度。
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度
在“鄉(xiāng)財(cái)縣代管”的基礎(chǔ)上,全面深入推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度,將鄉(xiāng)政府各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)賬目和資金去向,全部納入規(guī)范操作,依法管理的軌道,嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)上申請(qǐng)、網(wǎng)上撥付等支付業(yè)務(wù),接受財(cái)政審核和監(jiān)督,杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀(jì)支出。鄉(xiāng)政府辦公室設(shè)立專(zhuān)職報(bào)賬員,具體負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付報(bào)賬工作。
二、財(cái)務(wù)支出審批管理制度
財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)集體會(huì)審制度。全部開(kāi)支由鄉(xiāng)長(zhǎng)和常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)共同審批,數(shù)額較大時(shí),須經(jīng)鄉(xiāng)黨政聯(lián)席會(huì)議研究決定審批。
三、原始憑證報(bào)銷(xiāo)管理制度
1、原始憑證必須具備填制憑證的日期、填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。
2、自制原始憑證必須經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)具的原始憑證必須加蓋公章。
3、所有的報(bào)銷(xiāo)憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核,然后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,方可報(bào)銷(xiāo)。
四、報(bào)賬員管理制度
報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付制度,應(yīng)根據(jù)真實(shí)、合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證辦理財(cái)政報(bào)賬手續(xù)。對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證有權(quán)不予受理,并向單鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告;對(duì)不完整、手續(xù)不齊全的應(yīng)退回經(jīng)辦人,要求更正。
五、招待費(fèi)管理制度
上下級(jí)來(lái)客原則上一律經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,由辦公室統(tǒng)一安排,一律在鄉(xiāng)政府食堂招待工作餐,對(duì)口作陪,如遇特殊來(lái)客,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,提高招待標(biāo)準(zhǔn),或在外就餐。
六、公車(chē)費(fèi)用管理制度
嚴(yán)格執(zhí)行《湖上鄉(xiāng)公車(chē)管理制度》,出車(chē)必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,辦公室統(tǒng)一安排。車(chē)輛維修到指定維修點(diǎn)維修保養(yǎng),駕駛員不得擅自到其他維修點(diǎn)修理,否則,費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。燃油費(fèi)實(shí)行一車(chē)一卡管理制度,油卡充值和監(jiān)管由常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)和報(bào)賬員具體負(fù)責(zé)管理。
七、物資采購(gòu)管理制度
鄉(xiāng)政府所有物資采購(gòu)必須由辦公室統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后購(gòu)買(mǎi),并負(fù)責(zé)保管,分發(fā)。物資采購(gòu)發(fā)票500元以上的必須附購(gòu)物清單,否則不予報(bào)銷(xiāo)。
八、票證管理制度。
1、各種票據(jù)由鄉(xiāng)政府辦公室管理,辦公室具體負(fù)責(zé)票據(jù)印制、領(lǐng)取、核銷(xiāo)、結(jié)算等管理工作。各種票據(jù)均加蓋鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)使用印章,并按規(guī)定的使用范圍使用,不準(zhǔn)收款不開(kāi)票,不準(zhǔn)用“白條”或其他收據(jù)收款,不準(zhǔn)改變票據(jù)使用用途,不準(zhǔn)“大頭小尾”或以記賬聯(lián),報(bào)賬聯(lián)當(dāng)作交款聯(lián)使用。
2、預(yù)算外收入實(shí)行收支兩條線管理,各片組、站所所收到款項(xiàng)必須及時(shí)上繳辦公室,不得坐支,不得借款,不得以報(bào)賬發(fā)票抵交現(xiàn)金,做到票款兩清。各片組、站所必要的開(kāi)支必須由主要領(lǐng)導(dǎo)安排報(bào)賬員辦理財(cái)政報(bào)賬支付手續(xù)。
九、財(cái)產(chǎn)管理制度
1、鄉(xiāng)政府所有財(cái)產(chǎn)物資,任何人不得侵占,必須由辦公室建立資產(chǎn)臺(tái)賬,實(shí)行統(tǒng)一管理,逐件登記,專(zhuān)人保管,并做到賬實(shí)相符。
2、對(duì)固定資產(chǎn)的清理、變價(jià)、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等變更事項(xiàng),必須核實(shí)登記,做到變更過(guò)程清楚,來(lái)龍去脈明確、程序規(guī)范、手續(xù)齊備。
3、新購(gòu)置或捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)要進(jìn)行固定資產(chǎn)處理,逐件進(jìn)行登記。
十、債權(quán)債務(wù)管理制度
1、鄉(xiāng)政府債權(quán)債務(wù)管理工作由政府財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé),必須做到年度清理、收回、減少呆賬死賬的發(fā)生。
2、鄉(xiāng)政府償還債務(wù)時(shí),必須由政府會(huì)計(jì)提供賬面依據(jù),并簽字證明,而后審批付款。
3、如果發(fā)生新債務(wù)必須由鄉(xiāng)長(zhǎng)、常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員以及債權(quán)人共同辦理債務(wù)手續(xù),辦理后政府會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好財(cái)務(wù)處理。
第9篇 公司財(cái)務(wù)管理處罰辦法
f公司財(cái)務(wù)管理處罰辦法
1.警告
①用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
③利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
④保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。
2.辭退
①違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
②拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
④利用職務(wù)便利,占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)予以辭退的。
第10篇 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售管理辦法
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售管理辦法
第一條 銷(xiāo)售部門(mén)的各項(xiàng)銷(xiāo)售活動(dòng),除及時(shí)結(jié)清款項(xiàng)外,均應(yīng)簽訂銷(xiāo)售合同,并將簽字生效的合同副本提交財(cái)務(wù)部一份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)同時(shí)將定期將窗口表、銷(xiāo)售進(jìn)度表以及房產(chǎn)局等管理部門(mén)測(cè)繪結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)備案。
第二條 銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)并登記保管。
開(kāi)票員領(lǐng)用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開(kāi)完后應(yīng)及時(shí)交銷(xiāo),以舊換新。財(cái)務(wù)部應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)將已開(kāi)發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進(jìn)行核查。
嚴(yán)禁開(kāi)票員私自購(gòu)買(mǎi)發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。
第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當(dāng)日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷(xiāo)售款。
開(kāi)票:小定可以開(kāi)具公司自制的收據(jù),大定必須開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)用收據(jù)。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售在未結(jié)清價(jià)款前不能開(kāi)具正式發(fā)票,或者只能就收到的價(jià)款部份開(kāi)具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開(kāi)票時(shí)必須填寫(xiě)開(kāi)票人、收款人及日期。一般不得開(kāi)具紅字發(fā)票。
第四條 **公司所屬各公司的各種銷(xiāo)售折扣政策須報(bào)**公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,同時(shí)將批準(zhǔn)后的折扣政策報(bào)**公司財(cái)務(wù)部備案。
第五條 銷(xiāo)售折扣由銷(xiāo)售部門(mén)提出,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后入賬。
銷(xiāo)售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測(cè)繪面積與原銷(xiāo)售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。
第六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃等資料,加強(qiáng)與銷(xiāo)售部門(mén)的工作聯(lián)系,隨時(shí)掌握收款進(jìn)度及應(yīng)收賬款的變化情況,督促應(yīng)收賬款的催收,加速貨款回籠。
第七條 銷(xiāo)售分析:
(一)銷(xiāo)售分析應(yīng)分別由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)按月進(jìn)行。
(二)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)側(cè)重分析銷(xiāo)售計(jì)劃的執(zhí)行情況、價(jià)格變動(dòng)情況。
(三)財(cái)務(wù)部門(mén)側(cè)重分析銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售利潤(rùn)的完成情況,并對(duì)影響銷(xiāo)售利潤(rùn)的各種因素做出分析,提出改進(jìn)建議。
第11篇 村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
一、財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,付有據(jù),各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,不得避實(shí)求虛,要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開(kāi)支,年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支,減少年內(nèi)負(fù)債,確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事,預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款,履行結(jié)賬手續(xù),不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議,報(bào)主管部門(mén)審核,經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。
但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。
但村內(nèi)資金來(lái)源較好,年終收益分配有節(jié)余時(shí),可以適當(dāng)增加。
但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。
7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定有關(guān)規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。
(1)支部書(shū)記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。
村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月,但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放,不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。
(2)出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),根據(jù)工作需要,但報(bào)銷(xiāo)生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo):村支部書(shū)記、村主任:800元/年,村兩委副職干部600元/年。
(4)村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng):村干部要按年初分工完成任務(wù)而定,人平不得超過(guò)1000元/年,不得按職別分?jǐn)偂?/p>
(5)有重要項(xiàng)目工作的村,上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi),嚴(yán)禁平分,應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí),取得加班費(fèi)和誤工費(fèi),并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。
(6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放,否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實(shí)行專(zhuān)賬管理,嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開(kāi)支。
受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,并張榜公布,無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,事先有預(yù)算,事后有結(jié)算,要實(shí)行專(zhuān)賬管理,專(zhuān)款專(zhuān)用,并張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作其他開(kāi)支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品,干部下村督查工作時(shí),一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金,嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便,開(kāi)具收款收據(jù),借用村內(nèi)集體銀行賬戶過(guò)渡,進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。
二、財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。
村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。
2、審批權(quán)限:
(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;
(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽;
(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,由村兩委申報(bào),蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。
4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。
三、村賬鄉(xiāng)代管規(guī)定
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一規(guī)定、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù),公開(kāi)資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財(cái)小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬,辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯(cuò)誤,并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí),要實(shí)行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強(qiáng)化管理,進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財(cái)務(wù)人員管理規(guī)定
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)規(guī)定》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,每季度月底向主管部門(mén)交賬,辦理交賬手續(xù),核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律,認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。
5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫(xiě)好年度核算分析,參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。
6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,不得設(shè)立賬外賬,違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、現(xiàn)金管理規(guī)定
1、村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù),不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬,更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。
3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結(jié),做到賬款相符,并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額,雙方簽字。
5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的,要堅(jiān)持原則,出納有權(quán)拒付。
六、民主理財(cái)規(guī)定
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3―5人組成,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)定有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。
七、財(cái)務(wù)公開(kāi)規(guī)定
1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料,每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主,公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議,要向群眾解釋和糾正。
八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算規(guī)定
1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)約的原則,確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、編制收支預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)村兩委研究決定,通過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。
3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,量財(cái)而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
4、集體興辦公益事業(yè),年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì)同意,并報(bào)主管部門(mén)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。
必須專(zhuān)款專(zhuān)用,鄉(xiāng)榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作他用。
5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,只能預(yù)算償還債務(wù)。
村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定進(jìn)行預(yù)算。
6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%,會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支,講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
九、票據(jù)管理規(guī)定
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。
2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票,報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo),發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。
3、村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù),否則拒付。
4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
十、財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)定
1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì),不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計(jì)過(guò)程中,被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究責(zé)任。
3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后,審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,如有異議,在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。
否則,按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改,對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
為了使我鎮(zhèn)村級(jí)及鎮(zhèn)屬各單位財(cái)務(wù)管理步入規(guī)范化、規(guī)定化軌道,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)劃財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)規(guī)定》及有關(guān)政策規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀,特制定以下規(guī)定。
一、實(shí)行報(bào)帳責(zé)任規(guī)定
各村各單位每季度至少報(bào)帳一次,每季度第一個(gè)月5―15日為村報(bào)帳員報(bào)帳日期,遇節(jié)假日往后順延。
對(duì)無(wú)故未按照規(guī)定時(shí)間到鎮(zhèn)經(jīng)管站報(bào)帳的,由鎮(zhèn)政府進(jìn)行書(shū)面通報(bào)批評(píng),限期報(bào)帳,并扣除村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員及鎮(zhèn)單位主要領(lǐng)導(dǎo)每人每次50元的個(gè)人年度報(bào)酬,由鎮(zhèn)經(jīng)管站在年終村級(jí)轉(zhuǎn)移支付及工作經(jīng)費(fèi)扣減。
二、收據(jù)管理規(guī)定
村委會(huì)及鎮(zhèn)屬單位的一切收入必須使用《南昌市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織專(zhuān)用收款收據(jù)》,各村及鎮(zhèn)屬單位不得自印或向外購(gòu)入收款收據(jù)。
嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)規(guī)定,只有村報(bào)帳員及鎮(zhèn)屬單位出納方可到鎮(zhèn)經(jīng)管站領(lǐng)取收款收據(jù),各村每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能超過(guò)一本,如特殊情況需上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可增領(lǐng)。
收據(jù)作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀,領(lǐng)用的收據(jù)使用完后,村報(bào)帳員及鎮(zhèn)屬單位出納要將原收據(jù)存根交鎮(zhèn)經(jīng)管站辦理核銷(xiāo)手續(xù),未辦理核銷(xiāo)手續(xù)的村不得新領(lǐng)收據(jù),票據(jù)管理人員如發(fā)現(xiàn)收據(jù)遺失、毀壞應(yīng)立即報(bào)告鎮(zhèn)經(jīng)管站,以便及時(shí)查明原因,作出妥善處理。
三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置
村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位組織設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),應(yīng)配備一名業(yè)務(wù)較好的,素質(zhì)較強(qiáng)的報(bào)帳員,明確財(cái)務(wù)主管人員,建立崗位責(zé)任制,明確工作責(zé)任。
村級(jí)報(bào)帳員及鎮(zhèn)屬單位盡量保持相對(duì)穩(wěn)定,確需調(diào)整或離職的,必須報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn),按規(guī)定及時(shí)辦理交接手續(xù)。
禁止村支部書(shū)記、主任鎮(zhèn)屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)兼任村報(bào)帳員、出納。
四、財(cái)務(wù)規(guī)定
1、現(xiàn)金管理規(guī)定
①現(xiàn)金一律由村出納管理,任何人不得參與管理現(xiàn)金。
②現(xiàn)金庫(kù)存實(shí)行限額管理。
村庫(kù)存現(xiàn)金一般控制在5000元以下,其余現(xiàn)金要及時(shí)存入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專(zhuān)戶,鎮(zhèn)經(jīng)管站將不定期對(duì)各村出納進(jìn)行盤(pán)庫(kù)。
③不準(zhǔn)私借、挪用、坐收坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金,嚴(yán)禁各村私設(shè)帳外帳(小金庫(kù))。
2、規(guī)范村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位收入管理。
村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位各項(xiàng)收入都必須由村及單位財(cái)務(wù)人員當(dāng)場(chǎng)辦理,其他人一律不得參與代接、代管現(xiàn)金,各項(xiàng)收入都必須納入村級(jí)會(huì)計(jì)核算,并開(kāi)具正式收款收據(jù),嚴(yán)禁白條收取現(xiàn)金。
村集體經(jīng)濟(jì)所有和上級(jí)撥款必須入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專(zhuān)戶帳,對(duì)于上述收入不入帳的村,支出時(shí)也不予入賬;項(xiàng)目工程、固定資產(chǎn)設(shè)施建設(shè)等款應(yīng)按村項(xiàng)目進(jìn)度逐筆到鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專(zhuān)戶帳中支取,不得采取一次性支取,支取時(shí)必須兩人以上辦理手續(xù),嚴(yán)禁村支書(shū)及鎮(zhèn)屬單位領(lǐng)導(dǎo)一人辦理支取。
3、開(kāi)支審批規(guī)定
嚴(yán)格合理安排村集體及鎮(zhèn)屬單位資金支出,鎮(zhèn)經(jīng)管站按照規(guī)定,對(duì)村級(jí)集體支出嚴(yán)格把關(guān),做到量入為出,村鎮(zhèn)屬單位一切開(kāi)支實(shí)行由主管財(cái)務(wù)的村主任負(fù)責(zé)審批,所有單據(jù)都必須具備經(jīng)手人、證明人、審批人三人簽名。
同時(shí)對(duì)村開(kāi)支票據(jù)單張?jiān)?00元以上由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,對(duì)開(kāi)支票據(jù)單張?jiān)?0000元以上的原則上要鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入賬。
4、增加財(cái)務(wù)支出透明度
①單項(xiàng)2000一5000元(不包括5000元)的日常開(kāi)支必須通過(guò)村兩委會(huì)研究決定,并要做好相應(yīng)的會(huì)議記錄。
②單項(xiàng)5000元以上的日常開(kāi)支應(yīng)經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò),并要做好相應(yīng)的會(huì)議記錄。
5、村鎮(zhèn)屬單位干部差旅費(fèi)、住宿費(fèi)在村招待款的報(bào)支
①差旅費(fèi)實(shí)行一程一報(bào)。
村鎮(zhèn)屬單位干部出差的差旅費(fèi)按實(shí)際票據(jù)及有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)銷(xiāo),無(wú)票據(jù)的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo),如無(wú)特殊情況,外出包車(chē)費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。
②報(bào)支的費(fèi)用要明確,不能籠統(tǒng)。
應(yīng)分清伙食費(fèi)、車(chē)旅費(fèi)、住宿費(fèi)等。
6、嚴(yán)禁亂訂辦公、勞保用品等
7、村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位實(shí)行重大項(xiàng)目工程、公益性建設(shè)、基建等工程,應(yīng)向社會(huì)招標(biāo),按照“公開(kāi)、公正、公平”的原則,簽定合同,做好詳細(xì)會(huì)議記錄,付款要按工程時(shí)間、工程進(jìn)度付款,工程開(kāi)工付50%(必須要有工程預(yù)算及合同才可支付),工程過(guò)半后付40%,并預(yù)留10%用作工程竣工后開(kāi)具正式稅收發(fā)票的保證金。
竣工后要有決算書(shū),憑正式稅票完善入帳手續(xù),不得白條入帳。
8、村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位因經(jīng)濟(jì)周轉(zhuǎn)困難,確需借貸資金的,應(yīng)先提出方案,報(bào)鎮(zhèn)蹲片領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施,貸款利息原則上按照同期銀行利息,嚴(yán)禁高利帶借款,杜絕借債達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)(利滾利)。
凡是涉及借用村及鎮(zhèn)屬單位干部款項(xiàng)的,一律不得計(jì)算利息。
9、規(guī)范村級(jí)救(災(zāi))濟(jì)等專(zhuān)項(xiàng)資金的發(fā)放
救(災(zāi))濟(jì)等專(zhuān)項(xiàng)資金:各村應(yīng)及時(shí)、足額入帳,任何村不得截留、挪用或無(wú)故拖延。
發(fā)放花名冊(cè)必須由救(災(zāi))濟(jì)對(duì)象本人簽名,嚴(yán)禁其他人代簽。
10、干部工資必須以工資表形式入賬,不得打白條領(lǐng)取。
11、規(guī)范報(bào)銷(xiāo)票據(jù)
①所有報(bào)銷(xiāo)的正式發(fā)票及收據(jù)必須注明單位、時(shí)間、金額等內(nèi)容,并加蓋出具單位的公章,無(wú)公章的票據(jù)一律不予入賬;如單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)支出的原始票據(jù)張數(shù)較多的,則統(tǒng)一附在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后面,領(lǐng)導(dǎo)在付款報(bào)銷(xiāo)單上審批后入賬。
②在村里的用餐,全部實(shí)行派餐單報(bào)賬,不得以白條報(bào)賬;
③對(duì)于金額相近票據(jù)號(hào)碼連號(hào)的憑證即視為虛假憑證,不予入賬;
④所有票據(jù)必須按開(kāi)具時(shí)間及時(shí)審核入賬,無(wú)特殊情況不得跨季度后入賬,對(duì)時(shí)間跨度一年以上的票據(jù)不予入賬;
⑤所有報(bào)銷(xiāo)用的專(zhuān)用收款收據(jù)、派餐單、工資表等由經(jīng)管站統(tǒng)一,各村到經(jīng)管站購(gòu)買(mǎi)。
五、集體資產(chǎn)和資源管理規(guī)定
1、村集體財(cái)產(chǎn)由村指定專(zhuān)人保管,建立財(cái)產(chǎn)物資登記備查簿一本,逐一進(jìn)行登記。
嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù),人為造成損壞的要按價(jià)賠償;屬于正常損耗的財(cái)產(chǎn),經(jīng)民主理財(cái)小組審核,報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站核銷(xiāo)。
2、固定資產(chǎn)報(bào)損和拍賣(mài)必須經(jīng)過(guò)村兩委會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。
3、村集體固定資產(chǎn)的承包或租賃,應(yīng)經(jīng)村集體討論決定,做好會(huì)議紀(jì)錄,由村集體經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù),簽訂書(shū)面合同,并按合同規(guī)定及時(shí)收繳承包金或租金,及時(shí)將現(xiàn)金入賬。
重大的固定資產(chǎn)承包或租賃應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。
合同書(shū)要及時(shí)交一份到鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
4、村級(jí)集體資源(土地、水面)發(fā)包時(shí),應(yīng)經(jīng)村集體討論決定,可以采取招標(biāo)方式進(jìn)行,做好會(huì)議記錄,要以合同形式確定下來(lái),并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,發(fā)包收入及時(shí)入賬。
5、所有合同必須由鎮(zhèn)司法所進(jìn)行鑒證。
六、財(cái)務(wù)公開(kāi)規(guī)定
1、建立村級(jí)財(cái)務(wù)季度公示規(guī)定,各村委要在人口住房集中的地方設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)公示欄。
2、鎮(zhèn)經(jīng)管站將定期為各村提供財(cái)務(wù)收支信息資料,并指導(dǎo)各村每年至少?gòu)埌窆家淮巍?/p>
3、涉及農(nóng)民利益的重大問(wèn)題以及農(nóng)民關(guān)心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要及時(shí)公開(kāi)。
4、村委會(huì)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)資料進(jìn)行整理歸檔并妥善保管。
七、民主理財(cái)規(guī)定
按照有關(guān)規(guī)定,村級(jí)財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主理財(cái)原則,以保障廣大村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
1、村民主理財(cái)小組必需經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。
村民主理財(cái)小組成員一般由3━5人組成,設(shè)組長(zhǎng)1名,成員2━4名,村黨支部和村委會(huì)成員不能兼任民主理財(cái)小組成員,其直系親屬也不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員,各村要將民主理財(cái)小組成員名單報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
2、民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽(tīng)取和反映全體村民對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議,按期召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議,切實(shí)履行職責(zé),監(jiān)督財(cái)務(wù)規(guī)定的實(shí)施,進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。
3、開(kāi)展民主監(jiān)督,實(shí)行先審核后入帳。
報(bào)帳前由村報(bào)帳員整理好原始憑證,交村民主理財(cái)小組審核蓋章后方能報(bào)帳。
八、實(shí)行村干部離任審計(jì)規(guī)定
1、村委會(huì)支書(shū)、村主任因辭職、免職、撤職或換屆選舉中落選的,應(yīng)在一周內(nèi)由鎮(zhèn)組織相關(guān)人員對(duì)其任期財(cái)務(wù)情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),逾期未交或延交相關(guān)憑證的一律不予受理。
2、村兩委換屆前一個(gè)月必須對(duì)整個(gè)村三年來(lái)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面審計(jì),未經(jīng)審計(jì)的村不得進(jìn)入換屆程序。
3、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)。
對(duì)超過(guò)同期銀行利息的高利帶一律廢除。
堅(jiān)決防止新增債務(wù),并實(shí)行書(shū)記、主任責(zé)任制。
鎮(zhèn)政府每年對(duì)各村化解債務(wù)情況進(jìn)行一次通報(bào),無(wú)特殊情況新增債務(wù)的村一律取消當(dāng)年的評(píng)先資格。
村書(shū)記、主任離職不作任何安排。
九、實(shí)行懲處機(jī)制
為更好地做好村級(jí)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為。
建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,推行村級(jí)財(cái)務(wù)日常管理,對(duì)無(wú)故未按照規(guī)定時(shí)間到鎮(zhèn)經(jīng)管站報(bào)帳的,年終根據(jù)鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)計(jì)的各村本年度未報(bào)帳次數(shù)依情罰款:每年各村累計(jì)一次未報(bào)帳的罰款100元;兩次未報(bào)帳的罰款200元;三次未報(bào)帳的罰款500元;四次未報(bào)帳的罰款1000元,由鄉(xiāng)經(jīng)管站在年終村級(jí)轉(zhuǎn)移支付中直接予以扣除,年終未報(bào)賬的村不予辦理轉(zhuǎn)移支付的結(jié)算。
十、附則
1、本規(guī)定由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)解釋,并監(jiān)督管理。
2、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行,以前的財(cái)務(wù)管理規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。
第12篇 公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理辦法
公司關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。
一. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
1.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。
2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門(mén)規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名,會(huì)計(jì)2名,出納1名。
二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍
1.按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳薄,日清月結(jié)。
2.審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。
4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
5.進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放。
7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng),配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。
8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況,考核資金使用效果,向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。
9.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬務(wù),并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象,協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。
10.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門(mén)搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
三.現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷(xiāo),工資發(fā)放,采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。
2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算。
3.銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現(xiàn)金。
4.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。
四.銀行存款管理制度
1.公司通過(guò)銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。
2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。
五.印章管理為方便工作,公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記。
六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度
1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)。
2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。
3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。
4.會(huì)計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。
七.會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷(xiāo)毀。
3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八.內(nèi)部借款制度
1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門(mén)、原因,經(jīng)部門(mén)主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。
2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額。
3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除。
九.報(bào)銷(xiāo)制度
1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開(kāi)支,材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開(kāi)支,需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。
2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門(mén)主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后,由部門(mén)主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
十.成本管理制度
1.材料采購(gòu)
① 公司對(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單,注明采購(gòu)材料名稱(chēng)、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額,經(jīng)部門(mén)主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。
② 采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管,沒(méi)有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。
③ 采購(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù),由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫(kù)手續(xù),填制四聯(lián)式入庫(kù)單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門(mén)主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門(mén)留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證,生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。
3.車(chē)間生產(chǎn):生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對(duì)領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,說(shuō)明原因,提出處理意見(jiàn),生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4.產(chǎn)品入庫(kù):車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫(kù)單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車(chē)間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
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6.產(chǎn)品銷(xiāo)售:產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián),由銷(xiāo)售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號(hào)、購(gòu)貨單位名稱(chēng),第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),第四聯(lián)為出門(mén)證。
7.庫(kù)存管理:公司成品庫(kù)、半成品、材料庫(kù)均由專(zhuān)人負(fù)責(zé),建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì),對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn),一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門(mén)要指定專(zhuān)人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購(gòu)入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)、銷(xiāo)售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。
十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn),倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。
2.公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
3.公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
4.公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫(kù)手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
5.低值易耗品的使用部門(mén),要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。
6.公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
十二. 處罰辦法1.警告
①用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;③利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;④保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。2.辭退①違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;②拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
④利用職務(wù)便利,占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
