市供電公司小型基建大修更改工程預(yù)決算審計管理標(biāo)準(zhǔn)
1 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司小型基建大修更改工程預(yù)(決)算審計的管理職責(zé)、管理內(nèi)容及方法。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司小型基建工程、大修更改工程、農(nóng)網(wǎng)改造、維修工程 裝飾工程(包括二次裝修工程、修繕工程、拆除工程、改建工程)等一切工程項目的預(yù)(決)算審計管理。
2 引用標(biāo)準(zhǔn)
下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文,通過在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文。本標(biāo)準(zhǔn)出版時,所示版本均為有效。
《中華人民共和國審計法》1994-08-31
《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》國家審計署1995-07-14
《小型基建工程預(yù)(決)算審計管理標(biāo)準(zhǔn) 》 山東省電力公司q/037-221.08-1997
3 職責(zé)
3.1 職能與分工
3.1.1 紀(jì)委是公司小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計的歸口管理部門。負(fù)責(zé)小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計監(jiān)督管理工作。
3.1.2 企劃部、財務(wù)部、生技部是小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計的配合部門。負(fù)責(zé)小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計的配合工作。
3.1.3 章源電力有限公司、物業(yè)管理中心、生技部是小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計初審的執(zhí)行部門。
3.2 責(zé)任與權(quán)限
3.2.1 紀(jì)委
3.2.1.1 負(fù)責(zé)公司所屬有關(guān)單位上報的小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計。
3.2.1.2 有權(quán)調(diào)閱以下小型基建、大修更改預(yù)(決)算文件、資料。
3.2.1.2.1工程項目的批文
3.2.1.2.2工程項目的圖紙、概算、計算資料等
3.2.1.2.3工程項目的預(yù)算
3.2.1.2.4工程項目的承包合同(協(xié)議書)
3.2.1.3 對不提供資料、阻撓審計人員行使職權(quán)、拒不執(zhí)行審計結(jié)論、決定的,將根據(jù)有關(guān)規(guī)定建
議領(lǐng)導(dǎo)予以處理。
3.2.1.4 有權(quán)對小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算工程中嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)法紀(jì),嚴(yán)重浪費損失行為做出臨時制止決定。
3.2.1.5 對小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算工程中嚴(yán)重違紀(jì)行為有權(quán)提出處理意見 。
3.2.2 企劃部
負(fù)責(zé)提供年度小型基建、大修更改工程項目計劃和批復(fù)文件。
3.2.3 財務(wù)部
負(fù)責(zé)提供年度小型基建、大修更改工程建設(shè)資金撥付資料和監(jiān)督資金的使用。
3.2.4 章源電力有限公司、物業(yè)管理中心、生技部
3.2.4.1 及時向紀(jì)委提供小型基建或大修更改工程預(yù)(決)算審計資料。
3.2.4.2 有責(zé)任向紀(jì)委如實反映初審過程中發(fā)現(xiàn)的問題。
4管理內(nèi)容與方法
4.1 審計依據(jù)
現(xiàn)行預(yù)算定額及地方政府主管部門法規(guī)文件
4.2 管理內(nèi)容
4.2.1 對小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算實施審計。
4.2.1.1 審查小型基建、大修更改工程自籌資金款和自籌資金來源及落實情況。
4.2.2 對小型基建、大修更改工程承包合同實施審計。
4.2.2.1 簽約雙方當(dāng)事人具備履行合同的法人資格和法人代表授權(quán)委托書。
4.2.2.2 乙方的“營業(yè)執(zhí)照”、“建筑安裝工程取費證書”、“技術(shù)資質(zhì)證”、“施工許 可證”,必須合法、無借用、上掛現(xiàn)象。
4.2.2.3 承包合同必須公正。
4.2.3 對在建工程實施事中審計。
4.2.3.1 對在建項目撥款情況要符合合同規(guī)定要求。
4.2.3.2 對計劃內(nèi)工程要?？顚Ｓ?不得挪用于其它工程。
4.2.4 對小型基建、大修更改工程預(yù)算實施審計。
4.2.4.1 工程直接費審計
4.2.4.1.1 預(yù)算定額費用符合定額規(guī)定和要求:
4.2.4.1.1.1工程項目與施工圖保持一致、與施工原理、工序、工藝保持一致。
4.2.4.1.1.2工程項目無錯項、多項和漏項、重項。
4.2.4.1.1.3不得以低套高、綜合內(nèi)容中的分項不得再重復(fù)單獨列項計取。
4.2.4.1.2 工程量計算
4.2.4.1.2.1工程量計算要依據(jù)工程量計算規(guī)則和方法。
4.2.4.1.2.2工程量計算中運用的數(shù)據(jù)尺寸與施工圖標(biāo)準(zhǔn)尺寸相符。
4.2.4.1.2.3定額綜合內(nèi)容中的分項不得重復(fù)列項計算。
4.2.4.1.3 選用現(xiàn)行定額作為預(yù)算編制依據(jù)。
4.2.4.1.4 定額單價換算符合定額規(guī)定,允許換算的定額單價要按照規(guī)定的計算方法計算。
4.2.4.1.5 無定額依據(jù)的項目編制補(bǔ)充預(yù)算定額要合情合理符合實際。
4.2.4.1.6 估價議價部分要雙方協(xié)商、結(jié)果合理。
4.2.4.2 審查其它直接費
4.2.4.2.1 其它直接費的內(nèi)容要符合定額規(guī)定。
4.2.4.2.2 其它直接費的計算方法正確。
4.2.4.3 審查間接費
4.2.4.3.1 間接費按工程類別及規(guī)定取費標(biāo)準(zhǔn)計取。
4.2.4.3.2 間接費計算范圍和方法正確。
4.2.4.3.3 間接費計算基礎(chǔ)正確。
4.2.4.3.4建筑工程以直接費為基礎(chǔ)。
4.2.4.3.5安裝工程以人工費為基礎(chǔ)。
4.2.4.3.6 間接費率應(yīng)與企業(yè)級別、性質(zhì)、承包方式一致。
4.2.4.4 利潤計算基礎(chǔ)正確,利率取定符合施工企業(yè)資質(zhì)、級別。
4.2.4.5 審查材料差價
4.2.4.5.1 調(diào)查材料名稱、種類符合要求規(guī)定。
4.2.4.5.2 調(diào)查材料實際用量準(zhǔn)確、價格正確。
4.2.4.5.3 乙方自購材料要征得甲方同意。
4.2.4.5.4 調(diào)查材料差價要依據(jù)地方政府職能部門規(guī)定的取定價。
4.2.5 竣工工程決算審計
4.2.5.1 履約審計
4.2.5.1.1工程決算履行合同情況。
4.2.5.1.2工程決算與預(yù)算內(nèi)容對比。
4.2.6 變更審計
4.2.6.1工程設(shè)計變更施工有甲方簽發(fā)的變更通知單。
4.2.6.2變更資料完備齊全。
4.2.7 計劃外工程(含計劃外項目及項目超標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模)要申報補(bǔ)辦手續(xù)。
4.2.8 對在小型基建大修更改工程實施過程中組織不當(dāng)造成損失的實施審計。
4.3 管理程序和方法
4.3.1 凡屬確定審計的范圍、由負(fù)責(zé)承辦部門將規(guī)定審查的具體事項全部資料提供給審計部門,做好審計準(zhǔn)備工作。
4.3.2 審計部門收到審計資料后,安排專人負(fù)責(zé)實施。
4.3.3 實施審計
4.3.3.1 聽取承辦部門的情況介紹,進(jìn)一步收集資料。
4.3.3.2 核實工程數(shù)據(jù)
4.3.3.3 對審查內(nèi)容進(jìn)行測算核實,提出審查意見
4.3.3.4 審計部門根據(jù)審定后的評價意見簽發(fā)“審計意見書”,報主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。
4.4 管理要求
4.4.1 施工單位提出的預(yù)(決)算,由負(fù)責(zé)承辦部門進(jìn)行審查后將審核人、部門負(fù)責(zé)人簽章齊全的預(yù)(決)算一式四份,完整的圖紙一份及全部工程資料一并交審計部門審計。
4.4.2 小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算,審計部門要安排專人負(fù)責(zé)實施。
4.4.3 承辦部門及承辦人員應(yīng)向?qū)徲嫴块T認(rèn)真介紹情況,提供資料并執(zhí)行審計結(jié)論和決定。
4.4.4 審計部門對審計原資料按項目整理歸檔,妥善保管,不得遺失,并建立臺帳分類登記。
4.4.5 一般工程審計在十五天內(nèi)寫出書面審計意見,特殊工程應(yīng)在三十天內(nèi)(或視具體情況)寫出書面審計意見,通知被審單位并報主管領(lǐng)導(dǎo)。
小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計依據(jù):
山東省城鄉(xiāng)建設(shè)委員會現(xiàn)行《山東省建筑工程綜合定額》
山東省城鄉(xiāng)建設(shè)委員會現(xiàn)行《山東省建筑工程費用定額》
山東省城鄉(xiāng)建設(shè)委員會現(xiàn)行《山東省建筑裝飾預(yù)算定額》
山東省城鄉(xiāng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)定額站現(xiàn)行《山東省建筑綜合裝飾工程預(yù)算定額使用說明的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料》
全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額《山東省統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額單位估價表》
《山東省修繕工程預(yù)算定額》(建筑、安裝)
地方政府主管部門規(guī)定文件
