第1篇 某市房地產(chǎn)管理局黨委加強自身監(jiān)督所屬單位監(jiān)督制度
z房地產(chǎn)管理局黨委關(guān)于加強自身監(jiān)督和所屬單位監(jiān)督的制度
(2004年4月18日制訂)
為進一步貫徹落實《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》,切實加強局黨委自身和所屬單位的監(jiān)督,根據(jù)市紀委的要求,結(jié)合我局黨委的實際,特制訂如下制度。
一、述職述廉制度
(一)局黨委和所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員每年要述職述廉一次,并將廉政情況作為考評述職的一項重要內(nèi)容,做到述職述廉一并進行,營造黨員領(lǐng)導(dǎo)干部接受群眾監(jiān)督和形成互相監(jiān)督的良好氛圍。
(二)述職述廉要圍繞落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的內(nèi)容,介紹本人在政治思想、履行職責(zé)、效能建設(shè)、執(zhí)行制度、政務(wù)公開和廉潔自律等方面的情況,總結(jié)取得的成績、提出存在的問題和努力方向。
(三)局黨委述職述廉,應(yīng)報市建設(shè)局黨委派員參加。所屬單位述職述廉采取集中或獨立的形式進行。所屬單位獨立開展述職述廉,應(yīng)提前5天上報局黨委并派員參加。局黨委將考核情況作出綜合評價,存檔備查,作為干部選拔任用的依據(jù)。
二、民主生活會制度
(一)局黨委應(yīng)當(dāng)堅持和健全黨員領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會制度,按照規(guī)定開好民主生活會。通過民主生活會,統(tǒng)一思想,改進作風(fēng),加強監(jiān)督,增進團結(jié),提高依靠自身力量解決問題和矛盾的能力。
(二)領(lǐng)導(dǎo)班子召開民主生活會要切實保證質(zhì)量。召開民主生活會應(yīng)提前報市紀委、市委組織部、市直工委和市建設(shè)局并請其派員參加。民主生活會的主題應(yīng)當(dāng)按照上級黨組織的要求、針對黨性黨風(fēng)方面存在的突出問題確定。
領(lǐng)導(dǎo)班子成員在民主生活會上,應(yīng)當(dāng)針對自身存在的廉潔自律方面的問題以及黨員、群眾、領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員和下級黨組織提出的意見,負責(zé)任地作出檢查或說明,積極開展批評和自我批評。
領(lǐng)導(dǎo)班子主要負責(zé)人對開好民主生活會負責(zé),并承擔(dān)制定和落實領(lǐng)導(dǎo)班子整改措施的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(三)黨員、群眾和下級黨組織對領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員的意見、民主生活會情況和整改措施,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定如實上報,并將民主生活會情況和整改措施及時在一定范圍內(nèi)通報。
三、信訪處理制度
(一)局黨委、紀委要通過來信來訪制度,加強對黨委一班人及所屬黨組織和領(lǐng)導(dǎo)干部實施監(jiān)督,及時研究處理來信來訪中提出的重要問題。對重要信訪事項的辦理,應(yīng)當(dāng)督促檢查,直至妥善處理。
(二)凡接到有關(guān)檢舉黨員領(lǐng)導(dǎo)干部或所屬黨組織嚴重違紀違法、以及黨員控告自己合法權(quán)益受到侵害的來電、來信、來函,局黨委應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時調(diào)查處理。黨員署真名檢舉的,應(yīng)當(dāng)視處理情況及時將結(jié)果告知該黨員,聽取其意見。
四、檢查監(jiān)督制度
(一)局黨委要及時檢查監(jiān)督局班子成員及所屬單位貫徹落實“****”重要思想和執(zhí)行黨的路線、方針、政策、決議、決定和履行工作職責(zé)的情況,執(zhí)行民主集中制的情況,落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和廉政勤政的情況。
(二)局黨委可以根據(jù)檢查工作需要,派員列席所屬單位黨組織的有關(guān)會議,查閱有關(guān)文件、資料,召開座談會,與有關(guān)人員談話,了解和研究群眾來信來訪中反映的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要問題。
五、談話和誡勉制度
(一)局黨委、紀委領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常對局機關(guān)科室及所屬單位主要負責(zé)人進行談話,了解該單位落實“****”重要思想、執(zhí)行黨的路線方針政策、堅持民主集中制、實施黨內(nèi)監(jiān)督的情況和領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員廉政勤政的情況,提出建議和要求。
(二)黨委、紀委領(lǐng)導(dǎo)對局機關(guān)科室及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部的談話,應(yīng)當(dāng)把貫徹執(zhí)行民主集中制、履行職責(zé)、廉政勤政方面的要求和存在問題作為重要內(nèi)容。
(三)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部在政治思想、履行職責(zé)、工作作風(fēng)、道德品質(zhì)、廉政勤政等方面的苗頭性問題,局黨委、紀委應(yīng)當(dāng)及時對其進行誡勉談話。對該領(lǐng)導(dǎo)干部提出的誡勉要求和該領(lǐng)導(dǎo)干部的說明及表態(tài),應(yīng)當(dāng)作書面記錄,經(jīng)本人核實后,由局紀委留存,發(fā)現(xiàn)重大問題要及時上報市紀委。
第2篇 單位內(nèi)部會計監(jiān)督與內(nèi)部控制制度
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合單位內(nèi)部會計監(jiān)督與內(nèi)部控制制度
一、單位內(nèi)部會計監(jiān)督
1.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的概念
單位內(nèi)部會計監(jiān)督，是指為了保護單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)管理制度，提高經(jīng)營管理水平和效率，而在單位內(nèi)部采取的一系列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方法。
《會計法》
第二十七條中規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
”
單位內(nèi)部會計監(jiān)督的保證作用主要表現(xiàn)在以下方面：
1）保證單位經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)和單位各項經(jīng)濟活動在法定范圍內(nèi)進行。
2）保護單位資產(chǎn)的安全完整，保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
3. ）保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行，保證資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。
4）保證所有交易和事項以正確的金額、在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)臅嬞~簿，使會計報表的編制符合會計準則的相關(guān)要求。
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合5）保證會計記錄的可靠性和及時提供真實的會計信息。
2. 單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體和對象
1）單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體
單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員。
2）單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象
單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟活動。
3. 單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求
《會計法》
第二十七條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；
（二）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；
（三）財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；
（四）對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
”
4.建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度的原則
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合1）合法性原則。
2）適應(yīng)性原則。
3）規(guī)范性原則。
4）科學(xué)性原則。
5.單位負責(zé)人在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責(zé)
《會計法》
第二十八條第一款規(guī)定：“單位負責(zé)人應(yīng)該保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。
”6.會計機構(gòu)、會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權(quán)
《會計法》
第二十八條第二款規(guī)定：“會計機構(gòu)、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
”
第二十九條規(guī)定：“會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。
”
1.內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范（試行）
1）內(nèi)部會計控制的三大目標和六項原則（建議大家掌握“目標”，以此派出原則）2）內(nèi)部會計控制的九項內(nèi)容3.）內(nèi)部會計控制的八種方法
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合不相容職務(wù)互相分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。
其中：
④預(yù)算控制。
預(yù)算控制要求單位加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
來源：考試大來源：考試大
⑥風(fēng)險控制。
風(fēng)險控制要求單位樹立風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。
4）內(nèi)部會計控制的三項檢查
①內(nèi)部專門機構(gòu)或?qū)ｉT人員的監(jiān)督檢查。
②中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員的評價。
③財政部門的監(jiān)督檢查。
2. 內(nèi)部內(nèi)容控制規(guī)范-----貨幣資金（試行）
1）崗位分工及授權(quán)批準
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
2）現(xiàn)金和銀行存款的管理
單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。
單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。
因特殊情況須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。
編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。
3. ）票據(jù)及有關(guān)印章的管理
單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4）監(jiān)督檢查
第3篇 單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度
（一）單位內(nèi)部會計監(jiān)督的概念與要求1. 單位內(nèi)部會計監(jiān)督是指會計機構(gòu)、會計人員依照法律的規(guī)定，通過會計手段對經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性進行的一種監(jiān)督。
單位內(nèi)部會計監(jiān)督本質(zhì)是一種內(nèi)部控制制度。
2. 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
（1）建立內(nèi)部牽制制度，即記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。
（2）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。
（3）財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。
財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。
（4）對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
（二）內(nèi)部控制1. 內(nèi)部控制的概念與目標
（1）對企業(yè)而言，內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
企業(yè)內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
（2）對行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
2. 內(nèi)部控制的原則企業(yè)、行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制，均應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。
此外，企業(yè)還應(yīng)遵循成本效益原則。
3. 內(nèi)部控制的責(zé)任人對企業(yè)而言，董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。
監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。
經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。
對行政事業(yè)單位而言，單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。
單位應(yīng)當(dāng)建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。
4. 內(nèi)部控制的內(nèi)容企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：
①內(nèi)部環(huán)境；②風(fēng)險評估；③控制活動；④信息與溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督。
行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制的具體工作包括：梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，并在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。
5. 內(nèi)部控制的控制方法對企業(yè)而言，控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等。
（三）內(nèi)部審計1. 內(nèi)部審計的概念與內(nèi)容內(nèi)部審計是指單位內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動。
它通過單位內(nèi)部獨立的審計機構(gòu)和審計人員審查和評價本部門、本單位財務(wù)收支和其他經(jīng)營活動以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進單位目標的實現(xiàn)。
內(nèi)部審計的內(nèi)容是一個不斷發(fā)展變化的范疇，主要包括：財務(wù)審計、經(jīng)營審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、管理審計和風(fēng)險管理等。
2. 內(nèi)部審計的特點與作用內(nèi)部審計的審計機構(gòu)和審計人員都設(shè)在本單位內(nèi)部，審計的內(nèi)容更側(cè)重于經(jīng)營過程是否有效、各項制度是否得到遵守與執(zhí)行。
審計結(jié)果的客觀性和公正性較低，并且以建議性意見為主。
內(nèi)部審計在單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度中的重要作用有：
①預(yù)防保護作用；②服務(wù)促進作用；③評價鑒證作用。
第4篇 某某高中文明單位創(chuàng)建監(jiān)督檢查制度
某高中文明單位創(chuàng)建監(jiān)督檢查制度
為進一步加強學(xué)校管理,塑造**高中新形象,爭創(chuàng)省、市文明單位,特制定文明單位創(chuàng)建監(jiān)督檢查制度。
一、外部監(jiān)督。
1.學(xué)校每季度分別開展一次走訪座談活動。走訪,即由單位的主要領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)相關(guān)人員到有關(guān)部門、街道等征求意見;座談,即請有關(guān)人士代表到單位來面對面交流溝通,聽取意見和建議。
2.充分發(fā)揮聘請的家長委員會和退休老干部管理督導(dǎo)團全體成員的作用,不斷對學(xué)校工作和教師教學(xué)行為進行監(jiān)督。每半年召開1--2次社會座談會,廣泛傾聽大家的意見、建議,對反映出的問題責(zé)令相關(guān)單位進行整改。
二、內(nèi)部監(jiān)督。以黨內(nèi)監(jiān)督、行政監(jiān)督、上下監(jiān)督為重點;發(fā)揮黨支部、工會等黨、團組織的交替監(jiān)督作用。
三、日常督查。把經(jīng)常性檢查納入學(xué)校考核,實行日檢查、日監(jiān)督。
四、定期督查。對年級組每學(xué)期組織一次;對班級監(jiān)督檢查每學(xué)期進行兩次。
五、督查監(jiān)督內(nèi)容:教師的師德師風(fēng)、依法治校、學(xué)生文明情況;領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律和落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況;單位完成年度目標情況。
六、對檢查的結(jié)果報送校領(lǐng)導(dǎo)審閱后,適時進行通報,并存入檔案。
七、對檢查出的問題,凡屬共性問題,由校研究制定出具體整改意見和措施,實施集中整改;凡屬個性問題,指定相關(guān)責(zé)任人限時整改。同時,視情節(jié)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
