第1篇 公司固定資產管理制度
公司固定資產管理制度(十)
第一節(jié) 總則
第一條 為了加強固定資產的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。
第二條 本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、馬達、儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電什項設備)。
第三條 會計科目列賬原則。
前項固定資產,耐用年數在兩年以下,非出產性,未超過一定金額者(各公司自定)應以用度科目列賬,而不得以固定資產科目列賬。
第四條 管理部分
固定資產按以 別,由各公司指定部分負責管理,其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部分會同使用部分自行制定。
(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總務部分負責管理。
(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由公務部分負責管理,但得視實際需要歸由性質相關部分管理。
(三)工具由資材倉負責管理,
第五條 編號。
固定資產取得后,即歸管理部分管理,并會同會計部分依其種別及會計科目統(tǒng)馭關系,予以分類編號并粘貼樣簽。
第六條 移交。
職員調動時,對于固定資產應依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。
第七條 增減講演。
會計部分應于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制'固定資產增減表'(附件表3-1)一式三聯送管理部分核對,并填列異?；蚋齼热?,第一聯管理部分自存,第二聯送返會計部分,第三聯送使用部分保存,采用電腦處理的部分以電腦報表代替。
第八條 清點。
固定資產管理部分應會同會計部分每年清點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定的項目中根據登記卡冊,每一種別至少抽點十項,清點后應填'盤存單'(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經理核決后一份送會計部分,一份送總管理處總經理室備查。管理部分對于盤盈和盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。
第九條 增置、營造、修繕處理。
固定資產的增置、營造、修繕應分別依照'材料管理辦法''工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則'及'營建工程管理辦法'等有關劃定辦理。
第二節(jié) 增置及登記
第十條 增置手續(xù)。
土地、房屋及建筑運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后,使用部分(土地、房屋及建筑物由總務部分)應即填寫'固定資產增加單'(附件表3-3)一式三聯經會管理部分簽章后,送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯送管理部分轉記'固定資產登記卡',第二聯由會計部分自存轉記入'固定資產登記卡',第三聯送使用部分保存。會計部分一般每月與管理部分核對'固定資產登記卡'的記載事項,如出罅漏事項立刻通知補正。
第十一條 受贈處理。
固定資產因其他公司撥入,損贈而取得者,應填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部分會同會計部分予以估列,并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。
第十二條 登記。
土地、房屋及建筑物等不動產取得所 有權后,由總務部分同一辦理產權登記后轉記入'房屋、土地登記卡'。變更時亦同。
第十三條 保險。
固定資產應依'關于企業(yè)財務保險事務處理程序'的劃定辦理保險。
第三節(jié) 移轉、閑置及減損的處理
第十四條 資產移轉處理。
土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部分填寫'固定資產移轉單'(附件表3-4)一式三聯會同管理部分簽章后,送移入部分簽認(假如管理部分不同,要加印一聯,會同移入管理部分同時簽認),第一聯送管理部分 (假如管理部分不同,影印聯送移入管理部分,轉讓入固定資產登記卡),第二聯送會計部分,第三聯送移入部分,第四聯送移出部分。其出入廠區(qū)應另填'移交運單',一式六聯第一聯托運部分自存,第二聯托運部分轉送會計部分暫存憑核對第三聯;第三聯至六聯出廠時經守衛(wèi)簽注時間、車重以后,第三聯由守衛(wèi)暫存,于翌日轉送托運部分的會計部分,經與第二聯核對無誤,于一日內轉送收料部分會計單位憑以核對收料;第四、五六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠,經點收后第五聯由承運商暫存憑以申請運費,第六聯由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉送收料部分的會計部分與第三聯核對。
第十五條 資產送修處理。
固定資產因故送廠商修復時,應依照'工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則'的有關劃定辦理,于送修時由工務部分或管理部分開具'料品交運單'一式六聯,第一聯經辦部分自存,第二聯送會計部分,第三聯由守衛(wèi)暫存,于越日轉送會計部分,第四、五、六聯承運商運送物品出廠,第四聯交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經辦部分驗收后轉交會計部分核銷,第五聯供申請運雜費,第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部分。
第十條出租名外借處理
固定資產出租或外借,管理部分應先會同會諸部分后按序呈(總)經理核準后辦理,應制定契約,副本送會計部分以備核對,契約內容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、房錢、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,其出入廠區(qū)另填'料品交運單'一式六聯,并依第十條流程的劃定辦理。
第十七條 減損處理。
土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損已報廢者,應由使用部分填具'固定資產減損單'(附件表3-5)一式四聯。注明減損原因,送管理部分及會計部分簽注處理意見后呈報(總)經理,經核準后,第一聯管理部分轉記入'固定資產登記卡',第二聯連同有關資料送會計部分據以向主管機關辦理報備,典質權變更及解除保險等手續(xù),第三聯自存,該減損資產因體積巨大必需就地處理或拆除時,則第四聯送委托部分憑以辦理,惟減損資產于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部分或使用部分應妥為保管,上項減損資產已繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條劃定辦理。
第十八條 閑置固定資產處理。
固定資產的管理部分至少每三個月應將經營上以為無利用價值的閑置固定資產予以收拾整頓,填具'閑置固定資產明細表'(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經理,經核定標售者須按下列劃定辦理:
(一)管理部分的資產應即按'閑置固定資產明細表'所列經批示讓售部門開具'固定資產讓售比價單'(附件表3-7)一式四聯由(總經理)指派專人或由采購部分負責招商比價,并將比價結果轉記于'標售比價單'后,第三聯自存,第四聯送資管科,第一、第二聯呈報(總)經理核決后,由經辦人將第二聯送會
計部分以憑核對,第一聯送管理部分以便發(fā)貨。
(二)發(fā)貨時,由標售經辦人填寫'物品交運單'一式六聯(承運商聯勿填)憑以入廠提貨,經守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記實后,送回標售經辦人開具'繳款單'向出納解繳貨款,并于'料品交運單'備注欄填寫'固定資產讓售比價單'號碼,發(fā)票號碼,第一聯送資材部分,第四聯交承購商收執(zhí),第二、三聯送守衛(wèi)查對放,地翌日轉會計部分復核。
(三)提貨出廠后管理部分應即填具'固定資產減損單'一式四聯(資材倉庫聯免填),第一聯自存轉記入'固定資產登記卡',第二聯送會計部分,第三聯送使用部分保存。
第十九條 典質資產的減損出租、外借處理。
經提供典質借款的固定資產如有發(fā)生減損,出租或外借時,會計部分應事前備函寫典質編號及資產名稱、數目向總管理處財務部報備,由財務部向貸款及典質權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。
第四節(jié) 工具、附屬設備、事務性雜項設備處理
第二條 馬達、儀表處理。
(一)本項資產經驗收后使用部分每件填具'固定資產增加半日'加蓋'附屬設備管理'章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的劃定外,仍應按本條劃定處理),第一聯送管理部分轉記入'固定資產登記卡'(馬達、儀表專用卡片自訂),第二聯送會計部分,第三聯歸使用部分自存。
(二)移轉時應通知管理部分于'固定資產登記卡'上記載移轉情況,其出入廠區(qū)應填寫'移轉交運單'辦理交運。
(三)需送廠外修理者、應比照第十五條的劃定辦理。
(四)其保養(yǎng)細則由管理部分會同使用部分自行制定。
(五)每年必需全面清點一次,其閑置部門應比照第十八條的劃定處理。
(六)各公司必需自訂管理對象的尺度(如寒氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。
(七)減損的部門比照第十七條的劃定處理,減損單應加蓋'附屬設備管理'章以資區(qū)別。
第二十一條 工具處理。
(一)本 項資產的購置全部經過資材倉庫收料,未領用前由倉庫保管,歸入物料賬。
(二)本項資產系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部門。
(三)本項資產列為人個保管時應依個人分別(共同使用者以部分設立,經理為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作)設立'財產保管卡'二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部分(倉庫),一份保存入各科保中保管。
(四)領用時,由領用人開具'材料領料單'連同該科保存的卡片向倉庫領料,并在'財產保管卡'上簽認。
(五)領用本 資產時,如系新領或追加者領料單須經總經理核準,如系以舊換新者,憑經理核準的領料單辦理。
(六)移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部分,據以轉記'財產保管卡'。
(七)本項資產于不用擬退回時,須呈請總經理核準后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。
第二十二條 事務性雜項設備處理。
(一)本項資產的購置勿需經過物料賬處理,于驗收以后直接以設備或 用度列賬。
(二)本項資產各公司應列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋'列入財產管理'章并會總管理部分后辦理請購。于辦理驗收后'請購單'的會計聯及倉庫聯同送會計部分收拾整頓付款,倉庫聯并于傳票開制后,由會計部分轉送管理部分轉記'財產保管卡'。
(三)本項資產列為個人保管時應依個人分別設立'財產保管卡。'其作的自訂項目及保有的期限,超過保有期時免辦報廢或繳還。
(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。
第2篇 公司財務管理制度固定資產管理辦法
某公司財務管理制度之“固定資產管理辦法”
第一章總則
第一條 為了加強固定資產管理,提高使用效益,保護公有財產安全,促進管理工作和業(yè)務活動的開展,根據國家有關財務制度的規(guī)定,制定本辦法。
第常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。
第六章財產清查
第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條 固定資產清查的程序:固定資產全面清查時,由辦公室和財務本部組成清查小組,編制“固定資產盤點表”,經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額,根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”,經有關人員簽字或蓋章后,財務本部據以進行有關的帳務處理。
第十九條 財產清查中發(fā)現盤盈的帳外固定資產,應按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。
第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第3篇 物業(yè)公司固定資產管理制度4
物業(yè)公司固定資產管理制度(四)
1.0目的:加強固定資產管理,合理使用固定資產,維護固定資產的安全與完整,防止資產流失,提高固定資產的使用效率。
2.0適用范圍:公司各部門。
3.0定義及分類:
3.1本作業(yè)指導書所稱的固定資產,是指公司擁有所有權(不含小區(qū)配套的設施設備)、使用期限超過一年的房屋建筑物、機器機械、運輸工具以及其他與經營生產有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品部門在2000元以上并且使用年限超過兩年的應作為固定資產管理。屬于生產經營主要設備、能獨立運行操作、部門價值在800元以上、使用期限超過兩年的小型物品也應作為固定資產進行管理。
3.2固定資產按其用途分為五類,即:1、房屋建筑屋,2、機器設備(各類機器機械設備、通訊設備、監(jiān)控設備、制冷設備、廚房設備等),3、交通運輸設備(各類交通及運輸車輛),4、辦公設備(電腦網絡設備、音像設備、辦公家私、其它辦公設備),5、其它。
4.0管理部門及職責:
4.1固定資產一級管理部門:
綜合事務部是固定資產主管部門,負責對公司的固定資產管理情況進行檢查監(jiān)督,負責固定資產檔案的建立,組織年度固定資產的核查工作,負責制定各類固定資產的管理辦法和實施細則。
綜合事務部負責職責固定資產購買前的初審、驗收、登記、調配、核查及報廢處理工作,各二級管理部門及時向公司綜合事務部報送固定資產變動的檔案資料及固定資產報廢單,每季度至少上報一次固定資產變動情況。
4.2固定資產二級管理部門:
固定資產二級管理部門為具體使用固定資產部門,部門負責人為第一責任人,辦理購買、報廢固定資產申請手續(xù)。根據'誰使用、誰保管'原則,固定資產具體使用人為直接責任人,正確使用,做好維修保養(yǎng)工作。公共設施設備由部門負責人指定直接責任人,責任人離職時必須辦理固定資產交接手續(xù)。
5.0固定資產管理:
5.1固定資產登記、辦公設備的標識
綜合事務部建立固定資產檔案,各級固定資產管理部門應建立臺帳,按類別(五大類)分別編號,逐欄登記每一項固定資產的詳細情況,新購、調配增減、報廢固定資產及時登記入帳,做到帳實相符。固定資產編號采用7位數字和字母混合組成,格式同下圖辦公設備標簽中編號格式。因辦公設備中同類型同型號設備較多(如電腦),為了便于區(qū)別和管理,貼標簽于明顯位置進行標識。
辦公設備標簽:
使用(保管)人
編號:□□□□□□□
類別號流水號
設備名稱
部門代碼
類別號見本作業(yè)指導書3.2項內容。
設備名稱欄填寫設備名稱關鍵詞的漢語拼音前兩個音節(jié)首字母(大寫),如:辦公設備為打印機(dangyinji),此欄填寫dy。
流水號:一個部門同種設備記錄序號從1起逐個增加。
5.2固定資產的申購:
5.2.1需求部門(固定資產二級管理部門)填報《采購申請單》報固定資產一級管理部門,填寫申請單時須在備注欄說明資金來源。
5.2.2受理申購的固定資產一級管理部門首先根據職責范圍內的現有資產分布及使用情況,盡可能通過調配內部閑置設備給予解決,如無可能,則提出意見報公司總經理審批。
5.2.3《采購申請單》若獲批準,則轉采購部門購買;若不獲批準,則轉回申請部門。
固定資產購回后,由領用部門簽收,簽收單一式二份,使用部門、采購部門各一份,并據此各自登記臺帳,建立固定資產管理檔案。財務部門根據合法的收據及固定資產領用明細表作帳務處理。
5.2.4二級管理部門于下月5號前向公司綜合事務部報送增置固定資產的檔案資料,綜合事務部建立該固定資產的檔案。
流程圖:責任部門(人)
申請部門
是固定資產一級管理部門
退回
否
公司總經理
否
通過
采購部門
采購部門、申請部門
采購部門、使用部門、
固定資產二級管理部門
綜合事務部
5.3固定資產調配:
5.3.1一級管理部門管理權限內內部固定資產調配時,由一級管理部門開據《固定資產內部調配單》一式三份,調入、調出部門和財務部門各一份,據以登記固定資產臺帳及作帳務處理。
5.3.2調出二級管理部門于下月5日前將固定資產調配資料報與公司綜合事務部歸檔管理。
5.4固定資產報廢:
5.4.1固定資產使用達到報廢期限后,由使用部門填寫《固定資產報廢申請表》一式三份報固定資產一級管理部門。
5.4.2由固定資產一級管理部門、財務部門分別簽署意見后報公司領導審批。
5.4.3使用部門、固定資產一級管理部門、財務部門根據審批表意見各自作帳務處理。
5.4.4固定資產二級管理部門每月5號前向公司綜合事務部報送上月固定資產報廢單。
5.4.5公司綜合事務部歸檔處理。
責任部門(人)
使用部門
固定資產一級管理部門及財務部門
公司總經理
原使用部門、固定資產一級管理部門及財務部門
固定資產二級管理部門
綜合事務部
5.5固定資產核查
5.5.1每年年底由公司綜合事務部組織財務部門、二級固定資產管理部門人員對各部門固定資產進行全面核查,并向總經理提交盤點報告。
5.5.2責任人離職辦理交接手續(xù)時,二級固定資產管理部門對其管理職責內的固定資產進行核查。
5.5.3經核查發(fā)現固定資產缺失,責任人應承擔相應責任,對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產,若因管理不善而導致毀損的,由責任人按凈值賠償。
5.6固定資產財務及帳目管理:按財務管理相關規(guī)定及要求辦理。
6.0支持性工具:
《采購申請單》
《固定資產管理臺帳》
《固定資產報廢申請表》
《固定資產調撥單》
編制:審核:批準:日期:
第4篇 公司固定資產管理制度范例怎么寫
公司固定資產管理制度范本
1.目的:為固定資產的正確核算,加強固定資產購置、使用及保管的管理,特制定本辦法
2. 適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內制定本單位實施細則,并同時將實施細則報公司財務部備案。
3．固定資產的標準、分類和計價
3.1 固定資產的標準
3.1.1 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備,器具、工具等;
3.1.2 不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在 元以上,并且使用年限在一年以上,也作為固定資產。
3.2 固定資產的分類根據管理的需要,公司固定資產按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類核算,按用途和現行會計制度還可分生產用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產。
3.3 固定資產的計價
3.3.1 購入的固定資產,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試成本和繳納的稅金等計價;
3.3.2 公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,應計入固定資產;
3.3 .3自行建造的固定資產,按建造安裝、調試過程中實際發(fā)生的全部支出計價;
3.3 .4投資者投入的固定資產,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
3.3 .5融資租入的固定資產,按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費等計價;
3.3 .6接受捐贈的固定資產,按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類型固定資產的市價計價;
3.3 .7無償調入的固定資產,按調出單位帳面原價(扣除原安裝成本),加上新的安裝調試成本、包裝費、運雜費等計價;
3.3 .8在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產,按原固定資產價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價;
3.3 .9盤盈的固定資產,按照其技術性能,新舊程度和同類型固定資產的市價重新估計計價;
3.3.1 0購建期間交納的耕地占用稅,應計入固定資產的價值。
3.4 已經入帳的固定資產,除發(fā)生下列情況外,不得任意變動:
3.4 .1根據國家規(guī)定對固定資產價值重新估價;
3.4 .2增加補充設備或改良裝置;
3.4 .3將固定資產的一部分折除;
3.4 .4根據實際價值調整原來的重估價值;
3.4 .5發(fā)現原記固定資產價值有錯誤。
4. 固定資產的購置程序及管理
4.1 各公司需增置固定資產時,應首先打報告申請購買,寫明用途、品種、數量、規(guī)格、單價、總金額,由公司領導批準后,方能購買。
4.2 財務部根據批準購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產的類別建立固定資產明細帳,按使用單位建立固定資產卡片。
4.3 各公司所使用的固定資產,應妥善管理,丟失或使用不善造成損失,應追究責任人賠償經濟損失。
5. 固定資產折舊管理
5.1 固定資產的使用年限根據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點,按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經確定,不得隨意變更。
5.2 確定固定資產凈殘值率凈殘值率按固定資產原值的5%確定。
5.3 固定資產折舊方法公司固定資產折舊采用直線法平均計算,在凈殘值率確定為5%的情況下,分類折舊率如下:類別 預計使用年限 年折舊率房屋及建筑物 40年
2.3 75%專用設備 12年
7.9 2%通用設備 12年
7.9 2%運輸設備 6年
15.8 3%其他設備 5年 19.00%
5.4 計提折舊的固定資產范圍
5.4.1 應計提折舊的固定資產
5.4 .
1.1 房屋和建筑物;
5.4 .
1.2 在用的各類設備;
5.4 .
1.3 季節(jié)性停用和大修理停用的設備;
5.4 .
1.4 以融資租賃方式租入的固定資產和以經營方式租出的固定資產。
5.4.2 不計提折舊的固定資產
5.4 .
2.1 已估價單獨入帳的土地;
5.4 .
2.2 建筑工程交付使用前的固定資產;
5.4 .
2.3 以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產;
5.4 .
2.4 提前報廢的固定資產;
5.4 .
2.5 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產;
5.4 .
2.6 國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。
5.4.3 固定資產折舊的提取時間根據確定的折舊方法,按月計提固定資產折舊。當月新增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提;當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停提折舊。
6. 固定資產的實物管理
6.1 固定資產實物由總工辦組織管理,驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、管理卡片?？ㄆ皇狡诘?
6.1 0.
2.5 編制各類計劃時,要做好綜合平衡工作,包括修理計劃同生產計劃的統(tǒng)籌平衡,修理任務同修理能力的平衡,公司的動力平衡等。要在充分利用現有人力、財力、物力和技術資源的基礎上編制修理費用預算。編制的各種修理費用預算,財務部均應進行審核,經公司領導批準后,據以執(zhí)行;
6.1 0.
2.6 在計劃執(zhí)行過程中,應充分做好修理的技術準備工作,備品、配件的訂貨、制造、供應儲備工作,采用各種方法提高修理效率。修理工程領購物資、發(fā)放工資,必須經總工辦簽章。委托外加工、外購設備、配件、材料,對外預付款項等,須經公司領導批準;
6.1 0.
2.7 固定資產修理完工后,由總工辦組織技術人員、主修負責人、使用單位負責人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格后,由有關人員簽章辦理交接手續(xù);
6.1 0.
2.8 修理費用發(fā)生不均衡、數額較大的,可采用待攤或者預提的方法。采用預提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用,實際支出數大于預提費用的差額,計入有關費用;小于預提費用的差額沖減有關費用。
7. 附則:
7.1 本制度由公司財務部負責解釋。
7.2 本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3 本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第5篇 商場商廈物業(yè)公司固定資產管理制度
商場(廈)物業(yè)公司固定資產管理制度
目的:充分發(fā)揮公司固定資產的效能,避免公司固定資產的減值和流失。
適用范圍:百貨事業(yè)部所屬各門店,。
第1條固定資產的定義
1、固定資產的定義:
固定資產是指長期使用過程中,仍然保持原有的實物形態(tài)及使用效能,而不改變其外部形態(tài)及屬性的實物。
2、固定資產的分類:
公司固定資產分為以下七類
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定資產
2.3專用固定資產
2.4電器等通訊固定資
2.5交通運輸工具
2.6辦公固定資產、家具用具
2.7其它
第2條固定資產的管理職責
1、固定資產由財務部、物管部、技術部門和使用部門共同管理,財務部和物管部負責對公司使用的固定資產進行監(jiān)督、檢查。
2、財務部負責固定資產的資金形態(tài)管理,建立固定資產總賬,明細賬和使用單位財務賬,做到賬賬相符。
3、物管部負責固定資產的實物形態(tài)管理,是固定資產的管理部門。負責建立固定資產臺賬、使用卡片,做到賬卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定資產技術資料和有關證件。
4、技術部門負責固定資產的技術鑒定、質量驗收和安裝調試,做好檢修和日常維護工作。
5、使用部門負責本部門固定資產實物管理,建立本部門固定資產使用卡片,落實本部門固定資產管理責任人。負責本部門固定資產的日常使用維護和檢修工作。
第3條固定資產購置管理
各單位按月編制本單位固定資產購置計劃。填制《固定資產購置計劃表》,于每月20日前報總公司審批。特殊情況確需計劃外購置的,要填制《固定資產購置申請表》,并辦理追報審批手續(xù),追報手續(xù)與報批手續(xù)相同。
第4條固定資產的驗收
1、新開店在開業(yè)前,物管部要對所有固定資產進行逐項驗收登記,填制《固定資產驗收單》并建立固定資產賬卡。
2、設備到達單位,物管部門會同采購部門和使用部門(必要時請有關技術部門)到場共同開箱,對設備的外觀、附件、備件、工具、技術資料進行核查、清點,填寫《固定資產驗收單》無誤后,辦理入庫手續(xù)。
3、使用部門辦理出庫手續(xù),領出設備,進行試運轉(必要時請有關技術部門參與安裝、調試),并在《固定資產驗收單》上做記錄。運轉正常后,物管部組織使用部門進行合格驗收,填寫齊全《固定資產驗收單》一式二份,一份物管部門存檔,一份交財務部門。
4、附件、工具交使用部門使用保管、重要部件交庫房保管、技術資料由物管部歸檔,使用部門可留用復印件。
5、固定資產購置部門、物管部及技術部門在《固定資產驗收單》上簽字,憑《入庫單》、《固定資產驗收單》、《正式發(fā)票》到財務部門報賬,缺少任一單據,財務部門不予報賬。
第5條固定資產的建賬、建卡
1、經驗收合格投入使用的設備,物管部按固定資產規(guī)定分類、編號,并將編號牌(標簽)釘(貼)在設備明顯處,建立《固定資產臺賬》填寫《固定資產卡片》一式三份,使用部門、財務部門、物管部門各執(zhí)一份入賬。
2、在賬卡記載已調出、售出、報廢的設備,在銷賬后,為避免今后出現編號重復引起管理混亂,設備的編號不再重復使用。
第6條固定資產的維修
固定資產維修應填寫編制固定資產報修申請表,超預算必須履行追報審批手續(xù),追報手續(xù)與審批手續(xù)相同。
第7條固定資產的停用
固定資產停用,使用部門要做好停用前的準備工作,報物管部和財務部,并在《固定資產卡片》上做記錄,可移動的設備退庫房保管,沒有做好停用準備工作的設備,庫房不予接受。
第8條固定資產的調撥
固定資產的調撥需書面報主管副總經理批準,填寫《固定資產調撥單》一式四份,調入部門、調出部門、財務部門、物管部門各留存一份,做為部門入賬和銷賬的憑據,并在《固定資產卡片》上做變更記錄,對未經批準擅自調動的追究有關人員責任。
第9條固定資產的報廢和售出
1、無法達到工作,影響安全、污染嚴重、修理不好更新的設備報廢時,由使用部門提出申請,填寫《財產報廢申請單》,經物管部門核實(必要時請有關技術部門鑒定)財務部門復核,報公司審批。各部門按審批意見辦理,核銷賬卡。
2、報廢設備零部件可拆卸使用的也可在國家規(guī)定允許范圍內轉讓、出售。
第10條固定資產的檢查
1、每年年末物管部門、財務部門牽頭,統(tǒng)一安排年終盤點,使用部門配合對固定資產校對賬、卡、物,并將盤點結果進行匯總,提出處理意見,報總公司審批。
2、財務部門、物管部門和使用部門根據公司審批意見各自進行賬、卡等事物處理,處理后的賬、卡、物要保證一致相符。
第11條其它
凡接收饋贈的固定資產均屬公司財產,按購置固定資產處理。各單位的設備固定資產只有使用管理權,不經公司總經理批準,不得擅自出售、出租、轉移、投資和充做抵押。
第二十九條相關記錄表
1、固定資產臺帳
2、固定資產盤點匯總表
3、固定資產清查盤點表
4、閑置資產報告單
5、固定資產驗收單
6、固定資產轉移單
7、固定資產調撥單
8固定資產卡片
9、固定資產報廢(售出)申請單
第6篇 建設股份公司固定資產管理制度
某建設股份有限公司固定資產管理制度
第一條 為加強固定資產的管理,確保固定資產的完整,正確核算固定資產的數量和價值,監(jiān)督并促進固定資產的妥善保管和合理使用,充分發(fā)揮固定資產的效能,根據國家有關固定資產管理工作的方針政策,結合本公司的具體情況,特制定本制度。
第一章 固定資產的范圍、標準和內容
第二條固定資產的確認標準
固定資產在同時滿足以下兩個條件時,才能加以確認:
(一)該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業(yè);
(二)該固定資產的成本能夠可靠地計量。
第三條本制度所稱固定資產是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產經營有關的主要設備、工具和器具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產。
不作為固定資產的儀器儀表設備等,如數額達到或超過固定資產標準,其實物比照固定資產進行管理,其購置支出的攤銷按照國家有關法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第四條為了明確劃分固定資產的范圍和內容,便于核算和監(jiān)督,公司制定《中通建設股份有限公司固定資產目錄》,以加強固定資產管理。
第二章固定資產管理基本任務與職責分工
第五條固定資產管理的基本任務:按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行固定資產的核算和管理;加強固定資產的維護和保養(yǎng),提高固定資產的完好率;在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置,提高固定資產利用率;檢查、分析和考核固定資產的使用效果,提高經濟效益。
第六條公司使用的固定資產,任何人不得侵占。固定資產的增減變動,必須嚴格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù),不經公司領導批準和財務部簽證,固定資產不得進行調撥。
第七條按照'統(tǒng)一領導、分級管理'和'歸口管理'的原則,實行公司、分公司兩級管理。
公司負責公司所有固定資產的綜合管理,制定固定資產管理辦法和措施;掌握公司固定資產的使用和增減變動情況,負責審批分公司200萬元以上(含200萬元)或超出預算范圍的固定資產購建;負責歸口管理公司總部使用的固定資產。
各分公司負責歸口管理本單位使用的固定資產,負責本單位固定資產的記錄與核算;在權限范圍內負責本單位固定資產的購建或提出購建申請;負責本單位固定資產的使用、調配和增減變動情況等實物管理工作;負責組織本單位固定資產的維護、大修和更新改造;在權限規(guī)定范圍內,辦理相關固定資產的增減變動、損失、報廢的上報及審批工作。
第八條分公司領導人對本單位固定資產管理負主要責任。分公司領導人和資產管理部門負責人以及資產管理人員工作調動時必須將固定資產點交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領導人和管理人員應給與表揚和獎勵,對工作失職,管理不善造成損失的管理人員要追究責任。
第九條公司及分公司財務部是固定資產的歸口管理部門,配備專職固定資產管理崗位,主要負責固定資產的記錄與核算;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產增減變動的賬務處理;建立和保管固定資產卡片,確保賬、卡相符;進行固定資產綜合管理和監(jiān)督檢查,綜合分析固定資產的經濟效益。
第十條 公司及分公司設備部為施工生產用固定資產的專業(yè)管理部門,公司及分公司辦公室為非施工生產用固定資產的專業(yè)管理部門,負責各自所管固定資產的實物管理,掌握固定資產的增減變動和技術狀況;負責本專業(yè)固定資產的建設、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產卡片,確保賬、卡相符;研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施,分析考核本專業(yè)固定資產使用效果,提高設備利用效率。
第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產的使用部門。各固定資產使用部門設兼職固定資產管理員,提出固定資產的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請;負責提出固定資產的建設、更新、改造和大修項目申請;負責保管本部門固定資產清冊,確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符;協(xié)助辦理本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù);協(xié)助進行每年末固定資產的清查工作。
第十二條公司建立固定資產責任人制度,在固定資產清冊中明確各項固定資產的管理責任人。按照'誰使用、誰保管、誰維護'的原則,管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為:負責固定資產的日常維護和保管,確保固定資產經常處于良好狀態(tài);配合財務部門實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產管理責任人調動時,必須將固定資產交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。
第十三條按照'歸口管理'的原則,固定資產專業(yè)管理部門負責建立固定資產臺賬,每年年終,財務部負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現的盤盈、盤虧和毀損,應查明原因,按規(guī)定辦理相關手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第三章 固定資產的分類和計價
第十四條 固定資產按經濟用途和使用情況分為以下幾類:
(一)生產用固定資產。指生產經營和管理用的各種固定資產,按經營管理專業(yè)性質明細分類如下:
1.房屋及建筑物,包括為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物;
2.施工機械;
3.運輸設備;
4.儀器儀表及實驗設備;
5.生產設備;
6.其它生產用固定資產。
(二)非生產用固定資產。指與生產經營無直接關系的各種固定資產。
(三)未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用,撥入尚待安裝,進行改建擴建的固定資產,調撥中的固定資產,以及批準停止使用的固定資產。
(四)不需用固定資產。指生產管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產。
(五)租出固定資產。指經批準在經營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。
(六)融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產,在租賃期內,應視同自有固定資產進行管理。
(七)土地。指已經估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費,應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內,不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產管理。
第十五條固定資產的計價。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定,固定資產應按
其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定:
(一)外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費,以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。
如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產的入賬價值。
(二)自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。
(三)投資者投入的固定資產,按投資各方確認的價值,作為入賬價值。
(四)融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業(yè)資產總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,企業(yè)也可按最低租賃付款額,作為固定資產的入賬價值。
(五)在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。
(六)接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產的入賬價值:
1.收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;
2.支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為入賬價值。
(七)以非貨幣性交易換入的固定資產,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產的入賬價值:
1.收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;
2.支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。
(八)接受捐贈的固定資產,應按以下規(guī)定確定其入賬價值:
1.捐贈方提供了有關憑據的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。
2.捐贈方沒有提供有關憑據的,按如下順序確定其入賬價值:
(1)同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;
(2)同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。
3.如接受捐贈的系舊的固定資產,按依據上述方法確定的新固定資產價值,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(九)盤盈的固定資產,按以下規(guī)定確定其入賬價值:
1.同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
2.同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按該項固定資產的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。
(十)經批準無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第十六條固定資產的入賬價值中,還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。
第十七條企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。
第十八條已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產,可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進行調整。
第四章 固定資產增減變動及處理程序
第十九條 引起固定資產發(fā)生增減變動的因素:
(一)固定資產的增加:
1.自行建造和購入
2.其他單位投資轉入和融資租入
3.其他單位有償、無償轉入
4.接受捐贈
5.盤盈
6.進行固定資產改造、擴建增值
7.按國家規(guī)定資產評估(重估)價值調增
8.其他
(二)固定資產的減少:
1.經批準報廢、毀損或非常損失
2.投資轉出
3.經批準無償調出和出售
4.盤虧
5.捐贈轉出
6.按國家規(guī)定資產評估(重估)價值調減
7.其他
第二十條建設項目竣工交付使用的固定資產,根據正式竣工決算中交付使用資產明細表,由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù),工程管理部門填制'固定資產收入憑證'一式三份,一份送辦公室,一份送財務部門,一份自留。財務部門核對相符后,據以填制固定資產卡片,并辦理賬務處理手續(xù),同時將變動后的固定資產清冊分別送交各使用部門。
第二十一條 固定資產的購建
(一)固定資產購建審批權限
200萬元以下的固定資產購建由分公司在預算范圍內自行購建,超出預算的固定資產購建需按照預算管理程序進行審批。
200萬元以上(含200萬元)500萬元以下的固定資產購置由分公司上報購建申請,公司總經理批準后方可購建。
500萬元以上(含500萬元)的固定資產購置由公司董事會審批,公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規(guī)定,超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。
(二)固定資產購建的程序
使用部門根據生產施工或管理的實際需要提出書面申請,專業(yè)管理部門審核匯總后書面報分公司領導審批,根據管理權限需上報公司審批的應上報公司審批。經批準后由專業(yè)管理部門進行購建。
專業(yè)管理部門在采購完成或工程竣工交付后應立即根據購貨發(fā)票、工程決算單以及相關資料及時進行賬務處理,組織或委托有關單位進行檢驗并填制'固定資產檢驗報告單',檢驗合格后,填制《固定資產收入憑證》和《固定資產卡片》一式三份送交財務部門并辦理報賬手續(xù)。
財務部門應認真核對全部單據、資料,核對無誤后及時進行賬務處理,同時將蓋章后的固定資產收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進行賬務登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第二十二條 固定資產的出租
為提高固定資產的利用效率,對機具、工具及儀器儀表等設備,公司在各分公司之
間實行固定資產的有償使用制度,由設備部核定出租費用標準并制定相關細則。各分公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃。
對外出租固定資產必須征得本單位領導人的同意,由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財務部門按合同規(guī)定按期收取租賃費。
第二十三條固定資產的調撥和轉移,應按下列規(guī)定辦理調撥和轉移手續(xù):
(一)固定資產向公司以外的其他單位轉移,原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。
(二)在公司所屬范圍內固定資產的調撥實行無償調撥,由公司調撥部門填制'固定資產調撥通知單',送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據上述通知單位文件填制'固定資產轉移單',調入單位根據'固定資產轉移單'審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致,同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用地點。
(三)財務部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產調撥的有關審批和賬務處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調撥事項,公司有關部門應不予受理;在固定資產調撥中,有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥,不得截留,以保證固定資產完整無缺。
第二十四條固定資產報廢必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件,經專業(yè)部門的技術鑒定后,由固定資產使用部門填制'固定資產報廢申請單'和'固定資產報廢清冊',送交設備部,由設備部報總經理或董事會或股東大會審批。
(一)固定資產的報廢審批權限劃分如下:
使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢,單位原值在500萬元(含500萬元)以下,報公司財務總監(jiān)審批;單位原值在500萬元以上的,報公司總經理辦公會審批。
固定資產非正常報廢,單位原值在100萬元(含100萬元)以下,報公司經理辦公會審批;單位原值在100萬元以上,報董事會審批。
公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規(guī)定,超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。
(二)固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件,由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關專業(yè)人員認真進行技術鑒定,填制《固定資產報廢報告表》、《固定資產報廢清單》交由財務部門上報審批。經批準后由專業(yè)管理部門進行清理,會同財務部門填報《固定資產清理報告》,同時進行賬務處理,相關部門均應注銷該項固定資產卡片。
(三)對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產,應繼續(xù)使用,不得擅自進行報廢,待其物理壽命或技術壽命到期后,經批準后方可進行報廢。
第二十五條固定資產發(fā)生的盤盈、盤虧,應由行政部填制'固定資產盤盈、(盤虧、毀損)報告單',按規(guī)定程序經總經理辦公會審查后,由財務部門報當地稅務部門審批后進行賬務處理,保證賬、卡相符;同時調整固定資產清冊,保證卡、物相符。
第五章 固定資產折舊及方法
第二十六條經過股東大會批準,公司的固定資產采用平均年限法計提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預計使用年限*100%
第二十七條根據公司固定資產的性質和消耗方式,確定預計使用年限和預計凈殘值(如下表)。
類別使用年限預計凈殘值%年折舊率%
房屋及建筑物3033.23
施工機械5-1039.70-19.40
儀器設備5319.40
運輸設備5-6316.17-19.40
其它設備5319.40
第二十八條公司有關固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等,一經確定不得隨意變更,如需變更,需經股東大會批準,并在會計報表附注中予以說明。
第二十九條因更新改造等原因而調整固定資產價值的,應當根據調整后價值,預計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第三十條對于接受捐贈舊的固定資產,應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第三十一條融資租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
第三十二條除以下情況外,企業(yè)應對所有固定資產計提折舊:
(一)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;
(二)按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
第三十三條企業(yè)一般應按月提取折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。
提取固定資產折舊,應按月編制'固定資產折舊計算表',正確計提,不準多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。
第六章固定資產修理
第三十四條固定資產修理實行預算控制,根據各種固定資產使用情況,由各使用部門提出固定資產修理計劃,以及修理費用預算,報預算管理委員會審核批準,作為修理固定資產的依據。重大的、突發(fā)的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。
第三十五條固定資產需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等,交由設備部統(tǒng)一組織實施。
第三十六條發(fā)生的固定資產修理支出,計入有關成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數額較大的,可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用,年末實際支出大于預提費用的差額,計入有關成本和費用;小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。
第七章 固定資產記錄
第三十七條固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現狀及增減變動情況,對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。
第三十八條企業(yè)所有固定資產均應設置'固定資產卡片',登記各個資產的詳細項目。財務部負責固定資產賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負責保管卡片,保證卡、物相符。
固定資產卡片應按《中通建設股份有限公司固定資產目錄》設置,并按《中通建設股份有限公司固定資產目錄》規(guī)定的編碼方法進行編碼。各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產
卡片可設置附卡,固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。
在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。
第三十九條固定資產記錄應按照下列規(guī)定進行登記:
(一)財務部門設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算,并設《固定資產登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況,年度匯編《固定資產清冊》,綜合反映年度固定資產狀況。
(二)專業(yè)管理部門設置固定資產實物賬和固定資產卡片,按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細登記資產的各個項目。
(三)為便于管理、核對、查找,使用部門應制作固定資產卡片,并將其固定于固定資產醒目處。
第四十條財務部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產相關記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。
第八章 固定資產清查
第四十一條 公司應于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務部門及使用單位相關人員對固定資產進行一次全面清查,保證卡實相符,賬卡相符,賬賬相符。
第四十二條 盤盈的固定資產,經公司總經理批準后計入當期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產,在期末結賬前尚未經批準的,在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。
第九章 固定資產分析與考核
第四十三條財務部根據本制度,對各項固定資產管理進行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產的分布、構成、增減變動和固定資產折舊提取等情況,以合理使用固定資產,提高固定資產使用效果。
第四十四條固定資產管理考核的主要內容:
(一)使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產的管理工作,具體包括:
1.對固定資產及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄,保證賬、卡、物相符。
2.做好固定資產的使用、維護和保管工作,確保固定資產經常處于良好狀態(tài)。
3.嚴格按照有關規(guī)定及程序,辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。
(二)按照'誰使用、誰保管、誰維護'原則,對固定資產責任到人制度進行考核,將固定資產責任具體落實到每個人身上。
第四十五條固定資產考核的獎懲:
(一)財務部將在每年年末對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核,并將考核結果上報公司或分公司總經理辦公會。
(二)公司或分公司總經理辦公會在全公司進行通報;對固定資產管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵;對責任不清、管理不善,造成固定資產毀損的部門及其責任人,給予通報批評并進行經濟處罰。
第四十六條 固定資產的財務管理部門和專業(yè)管理部門應經常對固定資產進行定期和不定期的分析與考核,促進固定資產的管理使用,提高使用效果。
第十章附則
第四十七條本辦法由公司財務部擬定,報總經理辦公會批準后執(zhí)行,其解釋權、修改權歸公司總經理辦公會。
第7篇 物業(yè)管理公司固定資產管理制度9
物業(yè)管理公司固定資產管理制度(九)
為了加強公司固定資產管理,明確部門及員工的職責,結合公司現有實際情況,特制定本制度。
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,或者使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
1、房屋及建筑物;
2、機器設備:指生產、生活所用設備包括:打草機、綠籬機、電焊機、割磨機、切膜機、角磨機、打磨機、熱熔機、疏通機、吸塵器、電錘、手電鉆、打壓泵、電流表、萬用表、兆歐表、內六角、鋼鋸、尖嘴鉗、剪絲鉗、大力鉗、手錘、拉釘鉗、梅花扳手、開口扳手、活動扳手、套筒扳手、抽油煙機、猛火爐、電飯鍋、冰箱/柜、排風扇、熱水器、洗衣機、打卡機
3、運輸工具:包括汽車、垃圾車、行李車、叉車等;
4、計算機及設備:包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、移動光驅、u盤、監(jiān)控系統(tǒng)、等相關辦公設備;
5、辦公家具:包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅、茶幾、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜、電風扇、樓梯、保險柜、電烤爐等;
6、檢驗工具:包括電子稱、卡尺、厚度計、扭力計、秒表等。
7、娛樂家具:乒乓球臺、臺球桌、麻將桌、
三、固定資產的管理部門
根據內部控制原則,全公司所有固定資產由行政部統(tǒng)一管理,由各實際使用部門進行保管與保養(yǎng)。
各具體管理部門應:
1、設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片;
2、對固定資產進行統(tǒng)一分類編號;
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到主管以上人員)。
4、按照要求定期本對固定資產進行保養(yǎng);
5、行政部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳物相符;
四、固定資產核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門;
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳;
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理;
4、財務部會同行政部對固定資產每半年進行一次盤點,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產,需填寫《固定資產采購申請表》(格式見附1),生產設備及相關設備報經各部門負責人、工程部、行政部、財務部及總經理批準;計算機設備、辦公設備、家具、運輸工具、娛樂家具報經各部門負責人、行政部、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、數量以備合理采購。
2、所需固定資產到位后,由其使用部門負責驗收,并填寫《固定資產登記表》(格式見附2)一式三份,在《固定資產登記表》中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、數量,并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交行政部部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。
六、固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫《固定資產轉移申請單》一式四聯(格式見附3),送移入部門簽字,確認后交固定資產管理部門,第一聯由行政部留存,更新固定資產卡片,第二聯送交財務部,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記;
2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理;
3、注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門,填寫《閑置固定資產明細表》(格式見附4),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫《固定資產出售申請表》(格式見附5)
2、列出準備出售的固定資產明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門負責人、生產部門負責人、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批準后,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,并在《固定資產登記表》上注明出售日期及數量,臺賬做固定資產減少。
4、財務部根據已經批準的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產進行相應的賬務處理。
八、固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫《固定資產報廢申請表》(格式見附6),交固定資產管理部門報財務部經理和總經理審批。
2、經批準后,固定資產管理部門將實物交行政管理部進行處理。處理后對臺賬及固定資產卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。
3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行賬務處理。
九、固定資產編號
編號原則:按所在部門兩位中心字拼音的首字母、資產大類、順序號、取得年月日編制。
1、房屋及建筑物代碼為01;
2、機器設備 代碼為02(指生產所用設備);
3、運輸工具 代碼為03(包括汽車、地牛、叉車)
4、計算機設備 代碼為04(包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、移動光驅、u盤、等相關辦公設備);
5、辦公家具代碼為05(包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜)。
如:生產部2006年7月1日購置一臺計算機,則編號為
sc
所在部門兩位中心字拼音的首字母資產大類 順序號 購置年月日
十、固定資產的盤點
公司建立固定資產盤點制度,盤點分年中盤點和年末盤點,由行政管理部和財務部共同執(zhí)行。固定資產的盤點應填制《固定資產盤點明細表》(格式見附7),詳細反映所盤點的固定資產的實有數,并與固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產盤盈
盤虧報告表》,列出原因和責任,報財務部經理和總經理批準后,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺賬和固定資產卡片內容進行更新。
附:1、《固定資產采購申請表》;
2、《閑置固定資產明細表》;
3、《固定資產報廢申請》;
4、《固定資產識別卡》;
5、《固定資產轉移申請單》;
6、《客戶服務中心固定資產臺賬》
第8篇 物業(yè)公司固定資產采購保管使用管理制度
物業(yè)公司固定資產采購、保管使用管理制度
第一條 固定資產與低值易耗品的核定標準
1.固定資產是指使用期限兩年以上的資產(物品),包括:車輛、高檔辦公家具、通訊器材、現代辦公設備、電器等。
2.低值易耗品是指未達固定資產標準,單位價值較低,使用期限較短的物品。
第二條 固定資產購買的申報、審批
1.各部門需購買添置固定資產時,須填寫公司統(tǒng)一的《物品采購申請表》,由辦公室匯總編制固定資產采購計劃,交辦公室主任、財務部經理審核,審核內容為,物品之名、價格、規(guī)格、質量、廠商等。
2.辦公室主任、財務部經理審核,簽字后報公司總經理批準。
3.辦公室持審批文件到財務部領取支票并安排統(tǒng)一采購。
第三條 固定資產的管理
1.固定資產的管理決策權歸公司總經理,價值管理責任在財務部,實物管理歸辦公室。未經公司總經理批準同意,任何部門,任何個人不可擅自將固定資產轉移,外借,報廢。
2.固定資產購入后,應及時填寫《固定資產登記表》,財務部及時入帳,登記固定資產名細帳,由辦公室統(tǒng)一管理調配,以便定期核查,做到誰使用誰負責。
3.部門領用,須填寫《物品領用單》,財務部在固定資產明細帳上進行記錄,未經領導允許任何人不得私自拆裝、挪用。凡私自拆裝挪用,影響其正常使用的,按損失程度,給予相應處罰。
4.辦公室會同財務部按季度對固定資產進行核查盤庫,并上交盤點報告。
第四條 責任
1.固定資產在使用過程中出現損壞或報廢,使用者應在問題發(fā)現的當日告知辦公室,由辦公室視損壞原因,程度等具體情況決定是否修復或重新購置;如使用人未及時上報物品損壞情況,而使工作無法順利完成,將追究使用人的責任。
2.機構調整、人員變更時,必須辦理退庫、清帳、移交手續(xù)。因非正常損耗造成的資產流失,損壞,責任人要照價賠償,并做出相應的處罰。
第五條 采購
1.請購部門須提前填寫《物品采購申請表》,辦公室會同請購人進行詢價,內容包括:品名、規(guī)格、價格、質量、交貨期、付款方式、退貨規(guī)定、保修期限、售后服務等相關事宜。
2.辦公室將詢價進行匯總,做到貨比三家,盡可能為直接生產廠家或一級經銷商,并報總經理批準后,領取支票。
3.采購過程中,如為公司節(jié)約了資金,可作為人事考核評比獎勵的依據。
4.固定資產(物品)入庫以訂貨合同、到貨、發(fā)票等原始依據為準,填寫《固定資產登記表》,附帶資料:如說明書、合格證書、保修卡等原件一律存檔,物品領用人可留存附件或借用。
5.以上手續(xù)完備后,由庫管在發(fā)票背面簽字,采購者依據公司財務報銷的有關規(guī)定到財務部報銷。
第六條 低值易耗品的采購
1.一般使用期限較短的低值易耗品,各部門根據實際工作需要填寫《物品采購申請單》,由辦公室報請主管副總批準后,由辦公室統(tǒng)一購置。
2.辦公室每月要對低值辦公易耗品進行盤點,以免造成庫壓和浪費。
第七條 物品報修、報廢管理程序
1.報修
報修人填寫《公司物品報修單》,詳細注明故障表現,由部門負責人簽署意見后,將報修物品和報修單報辦公室。行政人員聯系外修,并由維修單位提供故障發(fā)生原因。屬于正常損耗或物品自身質量問題的,由公司財務部支付維修費用,屬于個人使用不當造成的,由使用人承擔維修費用。
2.報廢
報廢申請人到辦公室查檔,填寫《公司物品報廢申報表》,注明名稱、購入時間、規(guī)格、數量、單位價格、金額、報廢原因。
因個人使用不當致使物品報廢的,由使用者照價賠償。
辦公室行政人員及辦公室主任簽署意見,交財務部審核。
第9篇 物業(yè)公司固定資產管理制度17
物業(yè)公司固定資產管理制度(十七)
1、資產管理包括資產的保管、保養(yǎng)、使用、維修及支付保養(yǎng)、維修的各種支出。
2、資產實行分級管理。所有資產由財務部列帳記載,其中工程、機電、設施類物資由工程部管理,涉及各使用部門的由部門保管;其他物質由綜合事務部管理。
3、使用年限在一年以上或價值在人民幣2,000元以上的電器、機械、運輸工具等為固定資產;不屬于固定資產而價值較高使用時間較長的物品為低值易耗品;辦公使用的消耗性物品為辦公用品;其他消耗性物品為物料。
4、所有固定資產和非消耗性物品按使用部門歸類登記;屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人歸類登記。
5、各種物資應設倉庫保管,倉庫應分品種、規(guī)格和型號設帳記錄各種物品的收、發(fā)、存情況,并按月向總經理、副總經理和財務部報送月報表。
6、各種物品必須按規(guī)定定期進行檢修。由使用部門提出檢修計劃,經批準后,由對口部門安排檢修.
7、固定資產發(fā)生損壞時,使用部門應立即報告管理部門維修。損壞嚴重時,必須報告公司領導。
8、低值易耗品和非消耗性物資發(fā)生損壞時,由使用部門或使用人向有關管理部門辦理以舊換新。屬人為損壞者(包括需維修的)由責任者進行賠償。
9、固定資產或低值易耗品報廢時,由使用部門填寫報廢表,經綜合事務部組織相關部門鑒定并經公司領導批準后報廢,由歸口主管部門進行處理。所有物品進行檢修、報廢時均需到財務部備案。
10、固定資產的折舊年限按國家的每一固定資產預計殘值率10%確定其殘值后,按直線法計提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計算折舊。固定資產提足折舊后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的,不補提折舊.
11、各種低值易耗品在領用后,原則上一次性攤銷。但數額較大的,按使用時間攤銷。
12、購置各種物品必須辦理進庫驗收手續(xù);領用各種物品必須填寫領料單,經部門主管簽批后辦理領用。庫存物品每月至少盤點一次,發(fā)生盤盈、盤虧或變質,應立即查清原因,報告主管領導。情況嚴重的,應報告公司總經理。
注:
1、固定資產的定義--單位價值在人民幣2,000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。
2、低值易耗品的定義--不屬于固定資產,而又價值較高或使用時間較長的物品。
3、辦公用品的定義--辦公使用的消耗性物品。
4、物料用品的定義--進行管理所需使用的消耗物品。
第10篇 某某科技公司固定資產管理制度
某科技公司固定資產管理制度
第一條 目的
為加強固定資產的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條 范圍
本規(guī)則所稱固定資產包括運輸設備、儀表、工具、辦公設備、臺式電腦、筆記本電腦、測試設備等。
第三條 會計科目列帳原則
前項固定資產,耐用年數在二年以下,不具生產性,未超過2000元者應以費用科目列帳,而不得以固定資產科目列帳。
第四條 管理職責
固定資產由使用部門提出申請、商務部負責采購、財務部列帳、行政部負責管理及保養(yǎng)。
第五條 固定資產的增置
固定資產的增置由使用部門根據需要提出申請,注明廠家、型號、規(guī)格、價格及所需時間,報行政部匯總審核報總經理/副總經理批準后,由商務部進行采購。
第六條 檢驗入庫
1.固定資產采購完成后,由商務部會同使用部門按采購清單的內容對品種、規(guī)格、數量、性能、外觀等進行檢驗。檢驗合格后,填寫檢驗單,交庫房管理員。
2.庫房管理員根據檢驗單,物資采購清單辦理入庫手續(xù),并通知固定資產管理人員登記編號。隨產品及設備帶來的說明書、合格證、保修單等標記與產品及設備一致的編號后原件交資料室留存,復印件隨物保管、隨物入庫。
3.經檢驗發(fā)現規(guī)格、性能、質量、數量等不符時,應予拒收,但庫房管理員可以辦理臨時入庫手續(xù),負責暫時保管。
第七條 登記手續(xù)與編號
固定資產驗收入庫后,即歸行政部管理。行政部負責管理固定資產的人員應會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系,予以分類編號并貼粘樣簽。
同時填寫'固定資產登記卡'一式二聯,第一聯送財務部門列帳,第二聯行政部留存。財務部門應每月與行政部核對'固定資產登記卡'的記載事項,如有缺漏事項應即通知補正。
第八條 盤點
行政部應會同財務部門每半年盤點一次。另應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊,每一類別至少抽點十項。盤點后應填造'盤存單'注明盈虧原因,呈報總經理/主管總經理核決后,送財務部門一份,自存一份。行政部對于盤盈或盤虧除應出具盤點報告敘明原因呈總經理/副總經理批示。
第九條 固定資產的維修與保養(yǎng)
行政部固定資產管理人員對報修設備應在48小時內送修,并于每季度第一個月10日前對所有設備檢查、保養(yǎng)一次。
第十條 固定資產移交、撥轉處理
固定資產在公司內移交、撥轉時,應由行政部讓接收人員在'固定資產登記卡'上簽認。
第十一條 外借處理
固定資產外借,行政部應先呈總經理/主管總經理核準后始得辦理,并應制定契約,副本送財務部門以備核對,契約內容應包括修繕保養(yǎng)及歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。
第十二條 閑置固定資產處理
行政部每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理,填具'閑置固定資產明細表',會同財務部擬定處理意見后呈報總經理/副總經理。
第十三條 抵押資產的減損、外借處理
提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損或外借時,財務部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量,由財務部向貸款及抵押權登記標的物增減變更手續(xù)。
第十四條 記錄錯誤處理
(一)登記數據如因漏記、記錯或記載不清者,登記人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴重者,應層呈總經理議處。
(二)登記數據如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構數據者一律由直接上級出具處理意見報總經理/主管總經理議處。
第十五條 賠償處理
固定資產管理人員、保管人、使用人有下列情況者,應賠償相同金額并按照公司《員工獎懲管理條例》予以懲處:
(一)未盡保管責任或由于過失致使公司資產遭受被竊、被搶、損壞者;
(二)對所保管的公司資產未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者;
固定資產管理人員、保管人、使用人對所保管的公司資產有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者除賠償相同金額外,公司將依法要求員工承擔相應的法律責任。
第11篇 公司固定資產管理制度2023
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。而面對這些工具,我們應該如何管理呢,以下由小編為大家提供的“公司固定資產管理制度2016”,供大家參考借鑒,希望可以幫助到大家。
為了加強公司固定資產管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
固定資產類別折舊計提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物2010%
2、機器設備1010%
3、運輸工具1010%
4、計算機設備510%
5、辦公家具及設備510%
三、固定資產的管理部門
根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由it部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統(tǒng)一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產,需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。
2、經批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產采購申請表”(格式后附2),報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、固定資產收到后,由固定資產管理部門負責驗收,并填寫“固定資產驗收清單”(格式后附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。
六、固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式后附4),送移入部門簽字,確認后交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。
3、注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”(格式后附6)
2、列出準備出售的固定資產明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批準后,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,并對固定資產卡片登記出售日期,臺帳做固定資產減少。
4、財務部根據已經批準的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產進行相應的帳務處理。
八、固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”(格式后附6),交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批。
2、經批準后,固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。
3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。
九、固定資產編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物代碼為01
2、機器設備代碼為02
3、運輸工具代碼為03
4、計算機設備代碼為04
5、辦公家具代碼為05
如:財務部2006年7月購置一臺計算機,則編號為
jintak
資產大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產的清查
公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附7),詳細反應所盤點的固定資產的實有數,并與固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
第12篇 公司領用固定資產管理制度
公司領用固定資產的管理制度
(三)
1、 公司資產指使用時間長、金額大、不易損耗物品,包括:汽車、復印機、電腦、打印機、傳真機、照相機、電話機、辦公桌椅、公文柜等;
2、 各業(yè)務部門如因工作需要增購資產,應以書面形式進行申請,經公司經理同意后方可采購,申請材料由行政部保管;
3、 公司資產購買后由財務部登記入帳,所附質量保證書、使用說明等相關材料由行政部保管;
4、 部門或員工因辦公需要領用資產時,應在行政部填寫《領用資產登記表》,經公司領導簽字后方可領用;
5、 員工領用資產時應核查資產是否損壞,在使用過程中應做好資產的使用與管理工作,對因使用不當、故意損壞等各類損毀情況應承擔相應的賠償責任;
6、 員工領用公司資產后,未經領導批準不得帶離公司,否則公司將依據實際情況予以處罰,造成的一切損失由該員工承擔;
7、 員工償還資產時,由行政部在《領用資產登記表》上予以核銷;
8、 員工離職時,應在行政部門的審核監(jiān)督下,將領用資產交還公司,核銷《領用資產登記表》。在行政部辦理《離職通知書》(參見附表2) ,財務部須在《離職通知書》各相關事項結交清楚后,方可結算薪資,薪資結算后,《離職通知書》交行政部保管。
9、 財務部以年度為單位,對公司資產進行清查,并保留不定期抽查的權利,以確定公司資產是否帳實相符、出現損壞等情況。
