第1篇 石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度
石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強財務(wù)管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質(zhì)量和財產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,并結(jié)合公司具體情況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。
第二條內(nèi)部牽制制度,是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進(jìn)行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第三條內(nèi)部牽制制度的原則
凡是涉及貨幣資金、財產(chǎn)物資和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。
具體內(nèi)容為:
(一)授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(二)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(三)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(四)保管某項資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項資產(chǎn)的職務(wù)要分離。
(五)保管與記錄某項資產(chǎn)的職務(wù)與賬實核對的職務(wù)要分離。
第二章 內(nèi)部崗位原則
第四條崗位分設(shè)原則:根據(jù)崗位職責(zé)制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對各項會計業(yè)務(wù)處理均需設(shè)審核。
第五條定期輪崗原則:財務(wù)部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。
第六條親屬回避原則:公司主要負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)部負(fù)責(zé)人,財務(wù)部負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本公司出納。
第七條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財務(wù)人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部控制崗位職責(zé)。
第三章 財務(wù)內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容
第八條日常業(yè)務(wù)處理時的內(nèi)部牽制
1、日常業(yè)務(wù)處理依照會計制度要求進(jìn)行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。
2、會計人員進(jìn)行日常的賬務(wù)處理,財務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。
3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負(fù)責(zé)人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務(wù)。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務(wù)專用章、發(fā)票專用章或單位公章。
4、外部取得的原始憑證如果遺失,應(yīng)由當(dāng)事人回原開票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的,應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。
5、出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會計人員復(fù)核方能付款。
7、出納員辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付,由出納負(fù)責(zé)。與出納無關(guān)的業(yè)務(wù)錯誤,出納員應(yīng)協(xié)助糾正。
8、財務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé),自覺遵守財務(wù)規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。
第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制
1、出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付業(yè)務(wù)。
2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。
3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納人員不得替任何部門或個人在金庫內(nèi)保管現(xiàn)金或有價證券。
4、對庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),保證賬實相符。
5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,要立即查明原因,劃清責(zé)任進(jìn)行處理。
6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進(jìn)行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。
7、領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應(yīng)及時收回銷賬。
8、財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制
1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。
2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。
3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務(wù)部領(lǐng)取,并按照規(guī)定加蓋財務(wù)專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務(wù)部繳銷。
4、有關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。
5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進(jìn)行備查登記,歸檔保管。
第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制
1、'出納業(yè)務(wù)專用章'、'法人代表財務(wù)專用章'、'財務(wù)業(yè)務(wù)專用章',分別由出納員、復(fù)核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得擅自委托他人代管業(yè)務(wù)印鑒。
2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。
6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進(jìn)行保管和使用,嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
7、財務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時使用,其他業(yè)務(wù)使用財務(wù)印鑒必須報經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。
第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制
1、公司采購固定資產(chǎn),須以書面形式向上級申請,批準(zhǔn)后由專人進(jìn)行購買。
2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負(fù)責(zé),采購應(yīng)根據(jù)采購申請進(jìn)行,購入后應(yīng)由第二人進(jìn)行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務(wù)部門。
3、各部門所購的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案,實際驗收后財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。
4、固定資產(chǎn)由使用部門進(jìn)行管理
,財務(wù)部門每年進(jìn)行一次盤存,做到賬、卡、實相符。
5、行政辦公用品日常領(lǐng)用,要分別注明領(lǐng)用數(shù)量及部門,每月月底進(jìn)行盤點,保證賬實相符。
第十三條應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部牽制
1、加強對應(yīng)收賬款的管理,預(yù)防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應(yīng)收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。
2、財務(wù)部門按規(guī)定對應(yīng)收賬款及時清理、收回和結(jié)清。
第十四條會計檔案管理的內(nèi)部牽制
1、會計人員應(yīng)及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。
2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進(jìn)行,并確保會計資料的完整性。
3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,需詳細(xì)登記。
第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權(quán)復(fù)核管理。各管理人員應(yīng)嚴(yán)格保密銀行交易密碼。
第四章 附則
第十六條本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。
第2篇 石油銷售公司財產(chǎn)清查制度
石油銷售公司財產(chǎn)清查制度(試行)
第一章 總則
第一條為進(jìn)一步加強公司財產(chǎn)管理,保證財產(chǎn)安全和完整,使財產(chǎn)清查工作規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《陜西xx石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司財務(wù)管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司實際,特制定本制度。
第二條財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項的盤點或核對,確定其實存數(shù)量與價值,從而查明賬面記載與實存數(shù)量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產(chǎn)的安全,防止資產(chǎn)流失的重要保障。
第三條財產(chǎn)清查的分類
財產(chǎn)清查按不同的標(biāo)志有不同的分類。
(一)按清查對象和范圍分:
1. 全面清查是指對全部財產(chǎn)進(jìn)行盤點和核對。
2. 局部清查是指根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)進(jìn)行的清查,其清查的主要對象是流動性較大的財產(chǎn)。
(二)按清查時間分:
1.定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預(yù)先計劃安排的時間,對財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。
2.不定期清查是指根據(jù)實際需要對財產(chǎn)所進(jìn)行的臨時清查。
(三)按清查的執(zhí)行單位分:
1. 內(nèi)部清查
2. 外部清查
(四)按清查項目分:
1. 實物資產(chǎn)清查
2. 貨幣資產(chǎn)清查
3. 往來款項清查
第四條本制度適用于hb公司。
第二章 財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)和分工
第五條成立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。一般由單位主要負(fù)責(zé)人、綜合辦公室、財產(chǎn)管理、財產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)人員組成,對清查工作進(jìn)行組織實施、指導(dǎo)檢查。
第六條開展清查時,財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定清查方案并負(fù)責(zé)實施。財產(chǎn)清查方案一般包括:財產(chǎn)清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。
第七條財產(chǎn)清查的部門分工。
開展清查時,財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組按部門分工確定相關(guān)部門負(fù)責(zé)實施。
(一)綜合辦公室負(fù)責(zé)公司本部的固定資產(chǎn)清查。
(二)綜合辦公室負(fù)責(zé)低值易耗品和周轉(zhuǎn)材料的清查。
(三)財務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金和往來款項清查。
如財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組無特殊指定,財務(wù)部為公司財產(chǎn)清查的牽頭部門,負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司其他部門及下屬單位開展財產(chǎn)清查工作。
第八條清查人員的確定與職責(zé)
(一)主盤人:根據(jù)清查內(nèi)容的不同,由負(fù)責(zé)清查的部門指定專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)實際盤點工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及組織實施。
(二)盤點人:由參與清查的各相關(guān)部門人員組成,負(fù)責(zé)實際盤點工作的清點、記錄、核對。
(三)監(jiān)盤人:由財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組指定。
上述人員職責(zé)要遵守崗位不相容內(nèi)控要求。
第三章 財產(chǎn)清查的內(nèi)容、范圍和期限
第九條財產(chǎn)清查內(nèi)容
(一)貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等;
(二)實物財產(chǎn):包括存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地等。
1. 存貨類指原料、燃料、輔助材料、產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。
2. 固定資產(chǎn)指生產(chǎn)用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具、電子設(shè)備及其它,以及在建工程、工程物資等。
3. 低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。
(三)往來款項:包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。
第十條 財產(chǎn)清查的范圍
(一)全部清查是每年年末必須進(jìn)行一次全面的實地盤點,對本單位所有財產(chǎn)進(jìn)行全面盤點和核對;單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負(fù)責(zé)人變動等事項,也應(yīng)該根據(jù)實際情況的需要進(jìn)行全部財產(chǎn)清查。
(二)局部清查是對一部分財產(chǎn)進(jìn)行的清查,其清查對象主要包括四大類。
1. 對具有流動性強或容易短缺的存貨包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等,每月末都要進(jìn)行清查。
2. 貨幣資金收支要日清月結(jié),庫存現(xiàn)金每月至少要進(jìn)行二次清查,銀行存款每月終了要編制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'。
3. 各種貴重物資,每月都要清點一次。
4. 出納人員和實物資產(chǎn)保管人員調(diào)整崗位時,要對相關(guān)財產(chǎn)進(jìn)行清查。
第十一條 財產(chǎn)清查的時間
(一)年末清查可結(jié)合年度決算與中介機構(gòu)審計一并進(jìn)行。
(二)日常的財產(chǎn)清查財務(wù)部根據(jù)需要靈活安排,直接與相關(guān)部門聯(lián)系清查。
第四章 財產(chǎn)清查準(zhǔn)備
第十二條 制定清查計劃。清查時,由財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定財產(chǎn)清查計劃,局部清查時,按照財產(chǎn)的不同由其負(fù)責(zé)部門制定財產(chǎn)清查計劃。
第十三條 財務(wù)部應(yīng)將清查截止日期前發(fā)生的貨幣資金收付款項,存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項,根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬?？偡诸愘~、明細(xì)分類賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。
第十四條 財產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)實物收發(fā)憑證全部登記實物明細(xì)賬,并進(jìn)行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。
第十五條 財務(wù)部的各類實物明細(xì)賬應(yīng)與有關(guān)財產(chǎn)管理部門的實物明細(xì)賬進(jìn)行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。
第十六條 財產(chǎn)管理的倉儲工作人員和保管人員將各項實物進(jìn)行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標(biāo)簽,標(biāo)明實物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,并準(zhǔn)備好日常工作賬簿。
第十七條 在清查地點準(zhǔn)備好各種必要的度量?器具,并對其進(jìn)行詳細(xì)的檢查,保證計量的準(zhǔn)確性。
第五章 財產(chǎn)清查的方法和要求
第十八條 貨幣資金清查
(一)庫存現(xiàn)金的清查
1. 采用實地盤點法進(jìn)行清查,對現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明賬實是否相符。
2. 庫存現(xiàn)金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。
3. 每月清查盤點不少于2次,現(xiàn)金流量較大的單位可根據(jù)實際情況安排多次盤點,并根據(jù)清查結(jié)果編制'現(xiàn)金盤點報告表' (附表一),并由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、清查人員和出納人員簽章。
(二)銀行存款清查
1. 采用與開戶銀行對賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對賬單要及時、逐筆核對,以查明是否相符。
2. 對雙方記賬時間不一致產(chǎn)生的'未達(dá)賬項',要及時編制'銀行
存款余額調(diào)節(jié)表'(附表二),然后驗證經(jīng)過調(diào)節(jié)的雙方余額是否相等。
3. 每月要對'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'進(jìn)行核查,并由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、審核、出納和編制人員簽章。
(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。
第十九條實物的清查方法有實地盤存法和技術(shù)推算法。實地盤存法適用范圍較廣,大多數(shù)財產(chǎn)的清查都可以采用這種方法;技術(shù)推算法適用于量大、成堆而價值又不高,難以逐一清點的物資。
(一)按照財產(chǎn)清查分工,各部門對所管理的實物財產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場清點,核實品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等,并填寫實物盤點清冊。
(二)對存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地,要逐一盤點來確定其實物數(shù)量。
(三)對于無法逐一清點的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術(shù)推算來確定其數(shù)量。
(四)有些財產(chǎn)物資不僅要清查其數(shù)量,還要用一定的技術(shù)方法來檢查其質(zhì)量,是否存在減值跡象。
(五)對于各種實物的盤點都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量;盤存單上要由監(jiān)盤人、盤點人員和原來的實物保管人共同簽字確認(rèn)。
(六)根據(jù)盤存單和有關(guān)賬簿資料,還要編制'實物盤點表'(附表三)。
(七)根據(jù)'實物盤點表'的情況,填寫'盤虧情況表'(附表四)和'盤盈情況表'(附表五),并匯總整理'實物盤點盈虧報告表'(附表六)。
第二十條 往來款項的清查,一般采用發(fā)函詢證(附表七)的方法進(jìn)行清查。在檢查單位往來款項賬目正確性和完整性的基礎(chǔ)上,根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬的記錄,按戶編制對賬單,送交對方單位核對,并要求對方進(jìn)行書面確認(rèn)。對賬單一般一式兩聯(lián),其中一聯(lián)作為回單。如果對方單位核對相符,應(yīng)在回單上蓋章后退回;如果核對不符,則應(yīng)將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進(jìn)一步清查。單位收到返回的對賬單后,應(yīng)據(jù)以編制'往來賬項清查匯總表'(附表八)和 '詢證函回收情況表'(附表九)。
往來款項的清查除了做到賬賬相符以外,還應(yīng)查明雙方有無發(fā)生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對經(jīng)辦人員調(diào)離時,應(yīng)及時處理。
第六章 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理
第二十一條財產(chǎn)清查的結(jié)果,必須按國家和集團(tuán)公司有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)肅認(rèn)真地給予處理。
(一)屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧應(yīng)根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時處理。
(二)屬于管理不善造成的損失,應(yīng)報有關(guān)部門依法處理。
(三)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損和變質(zhì)或超儲、積壓等問題,應(yīng)認(rèn)真核對數(shù)字,按規(guī)定的程序上報批準(zhǔn)后再行調(diào)出、出售和其他處理;對于長期不清或有爭執(zhí)的債權(quán)、債務(wù),也應(yīng)核準(zhǔn)數(shù)額上報,待批準(zhǔn)后處理。其具體步驟如下:
1. 核準(zhǔn)數(shù)字,查明原因。根據(jù)清查情況,編制上述相關(guān)表,對各項差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟責(zé)任,據(jù)實提出處理意見,呈報總經(jīng)理會議或上級機構(gòu)根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2. 處理意見批準(zhǔn)前,會計人員和財產(chǎn)管理人員根據(jù)清查結(jié)果,編制記賬憑證,調(diào)整有關(guān)財產(chǎn)的賬面價值,使賬簿記錄與實際盤存數(shù)相符。調(diào)整盤盈或盤虧財產(chǎn)的賬面價值時,使用的對方科目為'待處理財產(chǎn)損溢'。
3. 處理意見經(jīng)批準(zhǔn)后,財務(wù)部門根據(jù)審批意見按照集團(tuán)公司《財務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,確保賬實相符。企業(yè)日常工作中發(fā)生的待處理財產(chǎn)損溢,通常必須在年報編制前處理完畢。
第二十二條 相關(guān)責(zé)任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關(guān)部門視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人給予通報批評、經(jīng)濟處罰、調(diào)離崗位、解除勞動合同等處分;給單位造成重大損失,構(gòu)成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責(zé)任。
第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)管理制度和會計工作中出項的問題,應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),及時改進(jìn)。
第二十四條 年度財產(chǎn)清查工作應(yīng)做出總結(jié)報告,對清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進(jìn)行總結(jié),與財產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。
第七章 附則
第二十五條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第二十六條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
附表一:現(xiàn)金盤點報告表
附表二:銀行存款余額調(diào)節(jié)表
附表三:實物盤點表
附表四:實物盤虧情況表
附表五:實物盤盈情況表
附表六:實物盤點盈虧報告表
附表七:往來詢證函
附表八:往來賬項清查匯總表
第3篇 石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度
石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度(試行)
第一章 總則
第一條為加強會計基礎(chǔ)工作,提供更為準(zhǔn)確的會計信息, 依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財務(wù)會計制度、集團(tuán)公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求, 對公司的會計核算等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查 , 特制定本辦法。
第二條會計稽核制度, 在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核, 對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止, 以提高會計核算工作的質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容, 也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。
第二章 工作權(quán)限及崗位職責(zé)
第三條公司財務(wù)部必須指定內(nèi)部會計專職人員擔(dān)任稽核崗位,履行稽核職責(zé)。
第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經(jīng)稽核的會計憑證進(jìn)行事中復(fù)核,并辦理有關(guān)財務(wù)收支手續(xù)。
第五條稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,應(yīng)當(dāng)保持知識的不斷更新,不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
第六條稽核工作人員的權(quán)責(zé):
(一)審查各項財務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核,對于不符合規(guī)定的收支,應(yīng)及時提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施進(jìn)行處理。
(二)復(fù)核會計憑證。會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。
(三)復(fù)核賬簿。對賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)提出更正意見,責(zé)令主管人員更正。
(四)復(fù)核會計報表。會計報表的復(fù)核應(yīng)按上級主管部門的要求,對報表的合理性、真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查和審核。
(五)稽核人員針對專項稽查事項,應(yīng)于稽核事項完畢后,據(jù)實出具稽核報告,稽核事項如涉及到有關(guān)部門的,應(yīng)會同有關(guān)部門,共同出具稽核報告。如遇意見不一致,需單獨提出,與核查報告一并提出。
(六)稽核人員在履行職責(zé)時有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與稽核事項有關(guān)的文件資料賬目及有關(guān)其他資料。
第七條稽核人員辦理稽核事項時,應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第三章 會計稽核的辦法
第八條會計稽核采用日?；伺c專項稽核相結(jié)合的辦法進(jìn)行。
第九條稽核人員在日?；斯ぷ髦?應(yīng)在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。
第十條稽核人員專項稽核后應(yīng)出具稽查報告,報告中應(yīng)記載下列事項:
(一)問題及原因,并記明日期。
(二)詳細(xì)情況分析,具體處理整改意見及報告簽署及日期。
第四章 稽核的主要內(nèi)容
第十一條原始憑證的審核
(一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。
(二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。
(三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。
(四)購買實物的原始憑證,是否有實物驗收證明及入庫單。
(五)支付款項的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。
(六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國家財務(wù)會計制度、公司財務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。
(七)填制記賬憑證運用科目是否符合企業(yè)會計制度規(guī)定的會計處理方法。
第十二條記賬憑證審核
(一)記賬憑證的內(nèi)容(包括填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。
(二)記賬憑證是否連續(xù)編號。
(三)是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。
(四)除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符。
(五)會計科目(包括總賬科目和明細(xì)賬科目)的運用是否準(zhǔn)確,借貸方向是否正確。
(六)記賬憑證記載的內(nèi)容是否及時登錄于相關(guān)的會計賬簿。
第十三條會計賬簿審核
(一)總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會計制度。
(二)各種賬簿的記錄是否與相關(guān)記賬憑證相符。
(三)總賬、明細(xì)賬、日記賬之間勾稽關(guān)系是否相符。
(四)各種明細(xì)賬是否按時登記,是否每月與總賬賬戶核對相符。
(五)會計賬簿是否有啟用表,啟用表內(nèi)容填寫是否完整,是否有匯總賬頁和目錄。
(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點是否妥善。
第十四條會計報表審核
(一)會計報表的種類和格式是否符合企業(yè)會計制度和公司內(nèi)部賬表設(shè)置制度的要求。
(二)會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,數(shù)字是否真實,計算是否準(zhǔn)確,內(nèi)容是否完整。
(三)會計報表項目之間、會計報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。
(四)會計報表附注及其說明是否符合規(guī)定,與會計報表是否保持一致。
(五)對外報送的會計報表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
(六)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查、盤點。
第十五條會計電算化的審核
(一)審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。
(二)審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時性。
(三)稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因,通知相關(guān)人員進(jìn)行更正。
第十六條其他事項審核
(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。
(二)審核各項資產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與賬面記錄進(jìn)行核對,確定賬實是否相符,并檢查不符的原因。
(三)根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書面報告。
第五章 附則
第十七條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。
第十八條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。
第4篇 石油銷售公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化制度
石油銷售公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化制度
為了加強我公司會計基礎(chǔ)工作,建立科學(xué)的工作秩序,提高財會人員工作水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),充分發(fā)揮會計的職能作用,結(jié)合我公司實際,制定本規(guī)范。
第一章 會計憑證
第一條原始憑證
(一)發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得合理、合理的原始憑證(單據(jù)),包括外來的和自制的原始憑證。原始憑證應(yīng)載明:憑證名稱;填制日期;填制姓名;經(jīng)辦人簽名或蓋章;接受單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價、金額(大小寫金額必須相符)。購實物的原始憑證應(yīng)附有實物驗收證明單。各項開支報銷的原始單據(jù)要由指定人審批、財務(wù)部門審核簽字后,予以辦理。
(二)對外開出的原始憑證要有稅務(wù)監(jiān)制章、本公司財務(wù)專用章以及部門主管和經(jīng)辦人印章。
(三)收付款的原始憑證經(jīng)審核無誤后,由出納辦理,現(xiàn)金收付必須加蓋現(xiàn)金收付訖章、出納印章。
(四)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,要求經(jīng)辦人更正、補充。金額有錯誤的原始憑證必須由開出單位重新辦理。
(五)對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。
(六)對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)予以扣留、并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第二條記賬憑證
(一)記賬憑證的大小統(tǒng)一為長23cm,寬11.5 cm。實行會計電算化的記賬憑證應(yīng)以用友7.0版記賬憑證為統(tǒng)一格式。
(二)根據(jù)審核無誤的原始憑證填寫記賬憑證,并正確使用各種記賬憑證。收付款憑證只限于記載與現(xiàn)金、銀行存款收付款有關(guān)的業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賬憑證記載與貨幣資金有關(guān)的業(yè)務(wù)。記賬憑證可以根據(jù)一張原始憑證填制,或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總有填制;但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯兌填制在一張記賬憑證上。從銀行提取現(xiàn)金,填制銀行付款憑證;交銀行現(xiàn)金,填制現(xiàn)金付款憑證。
(三)記賬憑證必須載明:填寫日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目金額;所附原始單據(jù)張數(shù)、制證人、審核人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)有出納人員簽名或蓋章。
(四)填制憑證要求摘要簡明清楚,字跡工整清晰,無涂改。一般占數(shù)格的1/2。
(五)記賬憑證在填制時發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)重新填制;已經(jīng)登記入賬的記賬憑證在當(dāng)年發(fā)生錯誤時,可以用紅字注銷法進(jìn)行更正。如果會計科目沒有錯誤,只是金額錯誤,可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,如果發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。
(六)除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附原始憑證,并注明張數(shù)。張數(shù)計算一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。但對于報銷差旅等零散票卷,可以粘貼在一張紙上,作為一張原始憑證。
(七)記賬憑證應(yīng)當(dāng)按類別、日期順序進(jìn)行連續(xù)編號,分期裝訂成冊,要求牢固、整齊,每本厚度應(yīng)保持在2-2.5公分之間。
(八)憑證封面填寫要求清晰、工整,以便于辨認(rèn)和防止篡改。封面內(nèi)容應(yīng)填寫單位名稱、所屬年月、本月共幾本、此系第幾本、憑證種類、起止編號、憑證張數(shù)。匯訂人、審核人、會計主管應(yīng)加蓋印章,憑證裝訂處加封簽,封簽上加蓋匯訂人印章。為便于查閱,在封簽的側(cè)棱面應(yīng)注明年、月、憑證種類、起止號及當(dāng)月第幾本數(shù)。
(九)會計憑證由專人保管。會計憑證一般不得外借,因特殊情況借用時,需經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二章 會計科目
第三條使用要求
(一)按照會計制度規(guī)定和集團(tuán)公司統(tǒng)一要求,結(jié)合我公司實際制定統(tǒng)一的一級會計科目和明細(xì)科目,除會計制度和上級單位允許變動外,不得任意增減或合并會計科目。
(二)對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容、科目之間相互對應(yīng)關(guān)系不得任意更改。
(三)填寫會計憑證,登記各類賬簿時,應(yīng)填寫或登記會計科目全稱及需要填寫和登記的明細(xì)科目,不得錯填、簡化。
第四條必須正確使用以下會計科目
(一)待攤費用:只能用于核算已經(jīng)發(fā)生、分期攤?cè)氘?dāng)月和以后各月成本的有關(guān)費用,不得任意多攤、少攤或不攤。
(二)預(yù)提費用:只限于核算按規(guī)定從成本中預(yù)先提取,但尚未支付的費用,不得隨意多攤、少攤或不攤。
(三)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本:正確計算產(chǎn)品銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本,不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)。
(四)其它應(yīng)付款或其它應(yīng)收款:必須按會計制度使用,不得利用該類科目隱瞞、轉(zhuǎn)移資金。
(五)待處理財產(chǎn)損溢:只限于核算在清查財產(chǎn)中查明、尚待處理的財產(chǎn)物資的盤虧或毀損、盤盈,并按規(guī)定上報審批,不得越權(quán)自行處理。
第三章 會計賬簿
第五條根據(jù)公司制度的會計科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬)和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬統(tǒng)一采用訂本式賬簿。
第六條各類賬簿在啟用時必須在封面上填寫單位名稱和賬簿名稱,并按賬簿啟用表的要求內(nèi)容填寫齊全,加蓋個人印章和單位公章,在印花粘貼處粘貼印花稅票。
第七條訂本式日記賬簿從第一頁到最后一頁按順序編定號碼,不得跳頁缺號;活頁賬簿按賬戶順序編號,定期整理(一年整理一次),裝訂成冊。
第八條根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿?？傎~以記賬憑證匯總表為依據(jù)進(jìn)行登賬;日記賬以收、付款憑證或原始憑證為依據(jù)進(jìn)行登賬;明細(xì)賬以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)進(jìn)行登賬。
第四章 會計報表
第九條月終賬證、賬賬、賬實核對相符后,進(jìn)行各種會計報表的編制工作。
第十條按照會計制度和財務(wù)中心統(tǒng)一要求的會計報表格式、內(nèi)容編制會計報表,要求數(shù)字真實、內(nèi)容完整,說明清楚、報送及時(按公司規(guī)定月報次月四日前,年報次年元月六日前,節(jié)假日、星期天順延)。
第十一條各種報表必須附有文字說明,報告本期經(jīng)濟活動情況。
第十二條各種報表、項目之間有相互對應(yīng)關(guān)系和數(shù)字必須保持銜接,各種報表的數(shù)字必須與各類賬簿的數(shù)字保持一致。
第十三條各種會計報表應(yīng)有單位領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人等印章。會計報表按要求內(nèi)容填寫齊全。
第十四條報出的會計報表發(fā)現(xiàn)錯誤及時辦理訂正手續(xù)。主管部門審查出不符合要求的應(yīng)及時糾正。
第十五條 會計報表的管理細(xì)節(jié)見《hb公司財務(wù)報表管理辦法》有關(guān)規(guī)定。
第五章 會計檔案
第十六條按規(guī)定對會計憑證、賬簿、報表和其它會計資料進(jìn)行定期整理,除保留本年度、上一年度的憑證、賬簿、報表、資料外,都應(yīng)立卷歸檔編制檔案移交清冊
、目錄,交本公司檔案室由專人負(fù)責(zé)管理。
第十七條需要查閱會計檔案時,必須有會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得隨意自行查閱。
第十八條會計檔案的銷毀必須嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一制度執(zhí)行。
第十九條凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱的會計檔案,必須在檔案室登記。
第二十條入檔的會計檔案一般不許外借,如確需外借的,必須經(jīng)本公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理借檔手續(xù)。
第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職時,必須按照會計制度規(guī)定,向接替人員辦理交接手續(xù)。
第二十二條會計檔案的相關(guān)管理細(xì)節(jié)參見《hb公司會計檔案管理辦法》
第六章 附則
第二十三條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。
第5篇 石油銷售公司資金管理制度
石油銷售公司資金管理制度(試行)
為進(jìn)一步加強資金使用管理,提高資金運作效率,保證資金安全、特制定資金支付管理制度。
第一章 組織機構(gòu)及職責(zé)
第一條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部資金管理及監(jiān)督。
第二條公司財務(wù)部資金管理職責(zé)
1. 負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實施細(xì)則的起草與修訂。
2. 負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批。
3. 負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。
4. 負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查資金管理制度及實施細(xì)則的執(zhí)行情況。
5. 接受上級部門資金管理職責(zé)檢查。
第二章 貨幣資金管理
第三條貨幣資金根據(jù)其存放地點及其用途的不同,貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第四條辦理現(xiàn)金(指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金)收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:
(一)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
(二)企業(yè)支付現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(三)不得'白條頂庫';不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,不準(zhǔn)保留賬外公款,不得設(shè)置'小金庫'等。
(四)企業(yè)的庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額,超過限額的部分必須存入銀行。
(五) 企業(yè)收支的各種款項按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
第五條企業(yè)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記'現(xiàn)金日記賬',每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的'現(xiàn)金日記賬'節(jié)余數(shù)與實際庫存進(jìn)行核對,做到賬實相符,日清月結(jié)。月份終了,'現(xiàn)金日記賬'的余額必須與'現(xiàn)金'總賬科目的余額核對相符。若平時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺,除設(shè)法查明原因外,還應(yīng)及時按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,待查明原因后再轉(zhuǎn)賬處理。
第六條銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。
第七條企業(yè)辦理收支業(yè)務(wù)時,無論采取何種結(jié)算方式,都需以加強結(jié)算紀(jì)律為保證,嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶等。
第八條'銀行存款日記賬'應(yīng)定期與'銀行對賬單'核對,至少每月一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'。
第九條對有出納崗位的辦公室必須配備防盜網(wǎng)和防盜門,每個出納都應(yīng)配備單獨的保險柜,對現(xiàn)金等有價證券必須放入保險柜保管。
第十條貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:
(一)嚴(yán)格職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位分由不同人員擔(dān)任,形成內(nèi)部相互牽制機制。銀行預(yù)留印簽不得由一人保管,出納員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
(二)建立內(nèi)部稽核制度,定期對現(xiàn)金收支進(jìn)行稽核。
(三)實施定期輪崗制度并完善交接制度。
第十一條資金支付流程按照公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司'收支兩條線'管理模式。即公司所有收入賬戶通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財務(wù)根據(jù)審批的資金預(yù)算情況或用款計劃通過網(wǎng)銀下?lián)苤凉?并按照制度執(zhí)行。公司日常費用報銷資金支出流程按照費用管理(試行)執(zhí)行,按照報銷審批流程進(jìn)行?！緃b公司費用管理辦法(試行)】。
第十二條預(yù)付款金額10萬元以上的需報總經(jīng)理審批,根據(jù)合同約定,預(yù)付貨款(或商品)款,運費(計算依據(jù))經(jīng)辦人填寫《預(yù)付款通知單》,以及按照付款流程執(zhí)行。
經(jīng)辦人填寫付款單---經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核---經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核---財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)合---分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)---總經(jīng)理
會計制單---財務(wù)稽核人員審核---出納在網(wǎng)銀管理系統(tǒng)提交付款指令后---執(zhí)行網(wǎng)銀支付審批流程
第十三條資金支付關(guān)鍵控制點
1. 財務(wù)稽核和會計人員負(fù)責(zé)對授權(quán)審批情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。
2. 會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理。
3. 出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)。
第三章 銀行賬戶管理
第十四條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。
(一)公司應(yīng)遵照《陜西**石油集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。
(二)公司賬戶管理流程如下:
1. 公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要需提前一個月向財務(wù)公司提出開戶、變更、撤銷賬戶申請。
2. 財務(wù)公司審批同意后,準(zhǔn)備相關(guān)資料,辦理賬戶開立、變更及撤銷手續(xù)。
3. 開立銀行賬戶后必須在資金平臺登記相關(guān)信息,按集團(tuán)資金管理平臺要求管理和使用該賬戶。
4. 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會計核算,資金不得在賬外運行。
5. '收入專戶'資金來源于產(chǎn)品銷售貨款及其他收入款項,不得有對外支出項。'費用專戶'及各項專用賬戶資金來源于集團(tuán)公司的撥款,不得有其他收入項。
6. 銀行對賬單在資金管理系統(tǒng)中的銀企直連進(jìn)行管理,同時做好線下監(jiān)管工作。
第四章 網(wǎng)上銀行支付管理
第十五條網(wǎng)銀操做人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保網(wǎng)銀資金安全。
(一)網(wǎng)上銀行的歸口管理部門為財務(wù)中心資金處,各單位需要開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須向財務(wù)中心資金處申報,由財務(wù)中心資金處統(tǒng)一向集團(tuán)公司報批。
(二)申請辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)必須與受理銀行簽定辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,保證資金安全。
(三)開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的單位,要根據(jù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的需要,制定本單位電子證書、密碼、操作權(quán)限等管理規(guī)定,明確審批程序。
第十六條公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行'三人操作,兩級審核'制度,涉及人員包括:操作員、審核員、授權(quán)員。即:付款指令錄入---一級審核---二級審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核有財務(wù)審核人員執(zhí)行,二級審核并授權(quán)按照付款金額的不同
分別授權(quán)。各級操作人員嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。
第十七條每筆款項的上劃或支付都應(yīng)嚴(yán)格按照操作程序進(jìn)行,即上劃或撥付的審批、審核程序必須完備。
第十八條記賬員要及時核對企業(yè)內(nèi)部結(jié)算存款,每月編制內(nèi)部結(jié)算存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。
第十九條出納人員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請。
第二十條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納人員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核人員應(yīng)在審核確認(rèn)無誤后授權(quán)支付。
第二十一條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險柜保管。要定期修改操作密碼,防止泄密。
第五章 大額資金支付管理
第二十二條大額資金的內(nèi)容包括:10萬元以上的較大基本支出項目,設(shè)備購置項目,外購貨款及基本建設(shè)項目等。
第二十三條大額資金支出的管理項目。
1. 大額資金列入年度預(yù)算項目,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照'三重一大'制度執(zhí)行。對大額資金支出的使用要實行領(lǐng)導(dǎo)辦公會集體討論制。資金使用責(zé)任人填寫資金使用報告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,由經(jīng)理辦集體討論決定。按照付款流程付款。明確審批責(zé)任人、審批權(quán)限及其他人員的工作程序和職責(zé)。
2. 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)、制度,嚴(yán)控財務(wù)開支管理,確保大額資金的正確使用,不得擠占、挪用。
3. 大額專項資金必須?？顚Ｓ?嚴(yán)禁在申請資金過程中弄虛做假、套取大額專項資金的行為。
4. 明確監(jiān)督主體,進(jìn)一步健全財務(wù)管理制度,加強大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金使用,財務(wù)人員有權(quán)拒付。財務(wù)人員對大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為,有權(quán)予以制止,并及時匯報領(lǐng)導(dǎo)。
支付大額資金具體使用流程:
經(jīng)辦人申請金額(填寫付款申請單)并付相關(guān)合同及文件---部門負(fù)責(zé)人審核審批---分管領(lǐng)導(dǎo)審批---財務(wù)負(fù)責(zé)人審核---分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批---總經(jīng)理審批。
第六章 附則
第二十四條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第6篇 石油銷售公司存貨管理制度
石油銷售公司存貨管理制度
第一章 總則
第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日?；顒又谐钟械?以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品,以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。
第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件,才能加以確認(rèn):
(一)該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。
第二章 存貨的計量
第四條存貨的初始成本的計量
存貨在取得時,應(yīng)按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:
(一)購入的存貨,其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。
(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費用等實際成本。
第五條存貨發(fā)出成本的計量
采用加權(quán)平均成本進(jìn)行日常核算。
第三章 存貨的收發(fā)管理
第六條化工產(chǎn)品采購必須由銷售部依據(jù)公司年度制定的采購計劃采購,周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購計劃采購。
(一)存貨入庫管理
1. 存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的,須事先提出申請,報經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn),方可采購。
2. 化工產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗收入庫單,倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報帳。財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
3. 周轉(zhuǎn)材料入庫由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報帳。財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
存貨驗收過程中,如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因,屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的,拒絕入庫,實行退貨,如不符,應(yīng)由銷售部或綜合辦公室會同相關(guān)部門按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見,財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發(fā)出的管理
1. 周轉(zhuǎn)材料,根據(jù)當(dāng)期消耗計劃,由使用部門填制'周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單',由責(zé)任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫。
2. 化工產(chǎn)品出庫,公司堅持先款后貨原則,由銷售部依據(jù)公司制定客戶管理辦法和結(jié)算管理辦法進(jìn)行銷售出庫單編制,財務(wù)部相關(guān)人員對貨款是否到賬進(jìn)行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認(rèn),公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終簽字確認(rèn),銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據(jù)以辦理提貨手續(xù)。
第四章 存貨明細(xì)賬管理
第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應(yīng)按品種登記明細(xì)卡,記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額,隨時與實存數(shù)量進(jìn)行核對,并做到卡、實相符。如有不符,應(yīng)查明原因并及時糾正。
第八條倉庫應(yīng)建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等,并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。
第九條存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。
第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。
第五章 存貨的清查
第十一條每月要進(jìn)行不定期盤點,每年要進(jìn)行期末全面盤點工作,對庫存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行盤點。
第十二條由財務(wù)部組織力量,做好充分準(zhǔn)備,根據(jù)工作計劃進(jìn)度,安排盤點時間;要事先準(zhǔn)備盤點清冊,盤點時逐一登記,發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨,要單獨注明,寫明盤點日期,并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨列示計算。
第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損,應(yīng)及時按規(guī)定審批處理,盤盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費用,盤虧的存貨,應(yīng)查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應(yīng)予以罰款,在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后,計入當(dāng)期的管理費用,屬于非正常損失的,計入營業(yè)外支出。
第六章 附則
第十四條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。
第7篇 石油銷售公司財務(wù)輪崗制度
石油銷售公司財務(wù)輪崗制度(試行)
第一條為加強對財務(wù)人員的培養(yǎng)鍛煉,提高工作能力和辦事效率,完善內(nèi)部控制制度,根據(jù)集團(tuán)相關(guān)制度,結(jié)合本公司實際特制定本制度。
第二條財務(wù)人員實行職位輪換制度,是指在財務(wù)部內(nèi),對財務(wù)人員進(jìn)行有計劃地調(diào)換工作崗位。
第三條實行輪崗制度,要統(tǒng)籌兼顧工作的安排和人員的使用,既達(dá)到輪崗的目的和要求,又保證各項工作的連續(xù)性和人員的相對穩(wěn)定性。輪崗的財務(wù)人員必須具備所輪換崗位德才要求的基本條件。
第四條輪崗的年限。財務(wù)部應(yīng)建立定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗,其它崗位不超過三年輪崗一次。在專業(yè)性、技術(shù)性較強崗位上的人員,確因工作需要,經(jīng)批準(zhǔn)可以不受在同一崗位任職時間的限制。
第五條未列入定期輪崗范圍和未達(dá)到規(guī)定輪崗年限的財務(wù)人員,必要時根據(jù)工作需要和財務(wù)人員自身條件,也可進(jìn)行正常的交流和調(diào)整。
第六條輪崗的組織實施。輪崗工作一般在每年7月實施。財務(wù)輪崗由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)工作需要統(tǒng)一作出安排,提出具體建議報公司總會計師審批后進(jìn)行。
第七條輪崗前工作的移交,第一,完整的工作崗位交接,由專人監(jiān)督;第二目前進(jìn)展中的工作移交,包括目前的進(jìn)展程度,目標(biāo)結(jié)果,如何繼續(xù)此項工作;第三,工作資料移交,如檔案資料文件等。
第八條財務(wù)人員輪崗要堅持個人服從組織。對不服從輪崗決定的財務(wù)人員,要進(jìn)行嚴(yán)肅批評教育,并視情節(jié)輕重給予必要的處理。
第九條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財財務(wù)部。
第十條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。
第8篇 石油銷售公司業(yè)務(wù)管理制度
石油銷售公司業(yè)務(wù)管理制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強管理,明確責(zé)任,理順業(yè)務(wù)程序,使銷售工作進(jìn)一步規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化,適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下的競爭要求,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。根據(jù)國家對化工產(chǎn)品銷售的有關(guān)規(guī)定及集團(tuán)公司、上級單位的相關(guān)要求,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法規(guī)定了石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')所有產(chǎn)品在銷售過程中(銷售與配置計劃的編制、客戶資質(zhì)審核、銷售業(yè)務(wù)流程、售后服務(wù)等)的工作程序和規(guī)范。
第三條公司的業(yè)務(wù)管理實行'統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一定價、統(tǒng)一運輸、分片結(jié)算'和'明碼標(biāo)價、掛牌經(jīng)營、先款后貨'的基本原則。凡參與公司產(chǎn)品銷售的各有關(guān)部門及客戶必須嚴(yán)格遵守本辦法。
第二章 機構(gòu)及業(yè)務(wù)劃分
第四條公司業(yè)務(wù)管理的職能部門為銷售部、市場信息部和物流部。負(fù)責(zé)對全公司業(yè)務(wù)工作進(jìn)行管理。具體負(fù)責(zé)公司所有產(chǎn)品銷售計劃的編制、配置計劃的安排、重大銷售合同的簽訂、銷售統(tǒng)計報表的管理;銷售客戶的經(jīng)營資質(zhì)審核、開戶,鐵路銷售計劃的編制、申報、批復(fù)、執(zhí)行等工作。
第五條hb公司銷售部為組織及制定銷售計劃、資源配置管理、銷售業(yè)務(wù)的開展及支持性工作、銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計及分析、客戶關(guān)系管理、產(chǎn)品質(zhì)量、計量的售后服務(wù)、經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任考核等的職能部門;公司市場信息部負(fù)責(zé)市場調(diào)研、市場信息及市場價格的收集與分析,市場開拓與營銷體系建設(shè)、組織與指定營銷方案、品牌管理及形象宣傳等管理。物流管理部負(fù)責(zé)化工產(chǎn)品采購及配送中的物流和倉儲管理工作。
第三章 產(chǎn)品營銷管理
第一節(jié)市場信息
第六條公司市場信息部按照產(chǎn)品經(jīng)銷公司要求做好市場信息管理,為市場營銷管理決策提供依據(jù)。市場信息采集的主要方法包括電話交流、口頭交流、網(wǎng)絡(luò)查詢、公司信息收集、上級單位信息籌集等。
第七條信息的收集途徑包括:
(一)網(wǎng)絡(luò)站點的人員詢問、反饋的信息;
(二)業(yè)務(wù)人員調(diào)研、反饋的信息;
(三)相關(guān)產(chǎn)品專業(yè)網(wǎng)站的信息收集;
(四)直接或間接客戶的訪談、調(diào)研的信息收集;
(五)涉及到產(chǎn)品的相關(guān)新聞、資訊。
第八條采集內(nèi)容:
(一)市場價格:包括國家標(biāo)準(zhǔn)價格、內(nèi)部價格、外部價格;
(二)公司經(jīng)營信息:
1.公司目前購銷存情況,對銷售業(yè)務(wù)造成的影響;
2.公司目前所采取的營銷措施;
3.近期或當(dāng)天業(yè)務(wù)經(jīng)營中的主要問題及相關(guān)建議。
(三)競爭對手信息:
1.競爭對手的購銷存、價格變動情況;
2.競爭對手生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)銷存情況;
3.競爭對手資源來源和經(jīng)營策略的變化;
4.周邊競爭對手所采取的營銷措施、供求情況及影響。
(四)銷售及服務(wù)信息:
1.市場占有率,季節(jié)性等市場消費特征;
2.市場消費的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),消費需求等;
3.產(chǎn)品銷售和服務(wù)的滿意度。
(五)行業(yè)信息:
1.行業(yè)動態(tài):國際國內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、價格、庫存變動情況及趨勢;
2.所在區(qū)域產(chǎn)品市場前景、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場供求和價格走勢等;
3.產(chǎn)運信息:鐵路、航運和公路運輸動態(tài);與轄區(qū)資源調(diào)運有密切關(guān)聯(lián)的企業(yè)產(chǎn)銷存動態(tài);競爭對手的產(chǎn)運信息等。
(六)消費需求信息:
1.消費類型:根據(jù)不同銷售環(huán)節(jié)、消費種類劃分客戶類消費類型;
2.消費行為:包括消費者的習(xí)慣購買心理,消費周期等情況。
(七)宏觀經(jīng)濟信息:
1.政策法規(guī):對產(chǎn)品、天然氣市場和產(chǎn)品營銷有影響的政府部門政策、規(guī)律、法規(guī)等;
2.環(huán)境信息:公司業(yè)務(wù)運作所處的自然環(huán)境,包括生態(tài)環(huán)境、自然環(huán)境和人文環(huán)境等;
3.經(jīng)濟信息:目標(biāo)市場所在地域的經(jīng)濟發(fā)展情況、市場機制、企業(yè)資本、產(chǎn)品價格、生活水平、關(guān)鍵資源、服務(wù)成本等可能影響客戶消費的因素。
(八)媒體動態(tài):主要是指國家與當(dāng)?shù)卣畠r格政策執(zhí)行情況,時點或時期性價格檢查情況及檢查結(jié)果反饋。
第九條信息的整理、分析、匯報:
(一)營銷人員應(yīng)定期或當(dāng)市場情況有變時就其所調(diào)研市場的相關(guān)企業(yè)、社會經(jīng)營單位的批發(fā)價格、貨源、購進(jìn)價格等信息進(jìn)行收集,匯總備用。
(二)營銷人員或基層業(yè)務(wù)人員應(yīng)就當(dāng)月的市場調(diào)研結(jié)果形成書面的市場調(diào)研報告以備審閱。
(三)銷售部統(tǒng)計人員要定時匯總信息資料,以整理備用,就收集到的各崗位人員所反饋的信息進(jìn)行分類、分析、整理、總結(jié),提出營銷策劃建議,并定時向主管領(lǐng)導(dǎo)做出匯報。
第二節(jié)業(yè)務(wù)管理
第十條公司銷售部應(yīng)對營銷工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排,統(tǒng)一規(guī)劃市場范圍及程序。公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司所劃定的市場和規(guī)定的任務(wù)目標(biāo)完成相應(yīng)的營銷管理任務(wù)。
第十一條銷售部對產(chǎn)品經(jīng)銷公司下達(dá)的任務(wù)進(jìn)行分解,落實到人。根據(jù)不同時期的產(chǎn)品和市場情況,考慮市場營銷策略的調(diào)整、人員調(diào)整等。
第十二條銷售部在落實營銷管理任務(wù)時,應(yīng)組織制定業(yè)務(wù)開拓執(zhí)行計劃,并應(yīng)寫明業(yè)務(wù)對象、地點、時間、事由及如何完成計劃等內(nèi)容。
第十三條營銷互動、業(yè)務(wù)開拓執(zhí)行計劃須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實施。
第三節(jié)營銷銷售網(wǎng)絡(luò)開拓與建設(shè)
第十四條按照產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求,公司遵循'開拓、創(chuàng)新、提升、跨越'的方針,進(jìn)行公司產(chǎn)品銷售體系的建設(shè),構(gòu)建完善的營銷網(wǎng)絡(luò)。
第十五條以公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為依據(jù),逐步建立公司的營銷管理體系,銷售網(wǎng)絡(luò)的建立。
第四節(jié)市場推廣
第十六條公司應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)、電視、報紙、雜志、文本及其他宣傳品等各種媒介向客戶宣傳產(chǎn)品的用途、性能、運輸?shù)戎R,不斷擴大公司和品牌的知名度。
第十七條公司的廣告策劃方案應(yīng)報上級單位進(jìn)行內(nèi)容審核。
第四章 客戶的經(jīng)營資質(zhì)審核及開戶辦法
第十八條凡參與hb公司產(chǎn)品銷售的各經(jīng)營單位,必須進(jìn)行經(jīng)營資質(zhì)審核。審核通過后方可建立相應(yīng)的客戶檔案,在公司開展經(jīng)營活動?？蛻舻馁Y質(zhì)審核工作在公司銷售部。
第十九條客戶經(jīng)營資質(zhì)審核的基本原則:客戶的經(jīng)營手續(xù)齊全、儲運設(shè)施完善、銷售網(wǎng)絡(luò)健全,資信程度高、資金實力強、年均購銷量穩(wěn)定、有共贏意識。
第二十條客戶申請開戶的步驟:
(一)提交開戶申請書和法人授權(quán)委托書(包括法人身份證復(fù)印件、法人簽名、印鑒)。并附公司簡介和近三年經(jīng)營情況介紹,填寫客戶檔案表。
(二)提交相關(guān)經(jīng)營許可資質(zhì)的原件和復(fù)印件(原件供審查,復(fù)印件供備案)。
(三)提交企業(yè)正常經(jīng)營所必須的各類證照的原件及復(fù)印件。包括:①企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;②稅務(wù)登記證(國稅、地稅均應(yīng)齊全);③一般納稅人資質(zhì)證(可以開具增值稅發(fā)票);④企業(yè)組織代碼證;⑤銀行開戶許可證。①②④三證合一的企業(yè)提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證(國稅、地稅均應(yīng)齊全)、一般納稅人資質(zhì)證(可以開具增值稅發(fā)票)、銀行開戶許可證即可,沒有三證合一的需提供上述五種證照。
第二十一條客戶提交開戶的各類證照及相關(guān)資料齊全后,經(jīng)公司按流程審核,符合客戶經(jīng)營資質(zhì)審核基本原則的,下發(fā)正式文件準(zhǔn)予開戶。并在各銷售服務(wù)中心(聚烯烴客戶除外)、西部交易所處辦理相應(yīng)的登記入會建檔手續(xù)。
第五章 調(diào)運入庫
第二十二條計劃編制
公司物流部按月編制月度公路、鐵路調(diào)運計劃,報產(chǎn)品經(jīng)銷公司化工品銷售部。
第二十三條計劃執(zhí)行
(一)化工品銷售部根據(jù)公司的計劃與承運商進(jìn)行溝通,最終由銷售服務(wù)中心負(fù)責(zé)化工品調(diào)運入庫的業(yè)務(wù)辦理及調(diào)運過程中協(xié)調(diào)事項。
(二)物流部跟蹤發(fā)運情況,并通知中央倉收貨;
(三)化工產(chǎn)品運至中央倉后,中央倉應(yīng)填寫入庫單,做好入庫記錄,并將入庫單反饋至物流部和銷售部。
(四)物流部將實收量反饋至銷售服務(wù)中心、承運單位及公司化工品銷售部;
(五)物流部及時、準(zhǔn)確的將貨物安全到貨信息(主要涉及到包裝質(zhì)量、運輸車輛狀況、貨物損耗、污染、短少等情況)向產(chǎn)品經(jīng)銷公司化工品銷售部及對應(yīng)的銷售服務(wù)中心進(jìn)行反饋。
(六)定期對承運單位運輸情況、服務(wù)水平等進(jìn)行綜合評價,評價結(jié)果可作為后續(xù)合作的依據(jù)。
第二十四條運費結(jié)算
承運商將運費相關(guān)票據(jù)提交給物流部,物流部進(jìn)行核對無誤后提交給財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)票據(jù)信息與承運商結(jié)算運費。
第六章 銷售業(yè)務(wù)管理
第二十五條銷售計劃的編制及上報
(一)銷售部計劃管理崗接收產(chǎn)品經(jīng)銷公司化工品銷售部下達(dá)的銷售(配置)計劃,編制公司銷售計劃,明確各種化工品銷售量目標(biāo)、銷售收入目標(biāo)和銷售毛利潤目標(biāo),提交部門經(jīng)理進(jìn)行審核。
(二)部門經(jīng)理審核、平衡銷售計劃,提交公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。
(三)經(jīng)公司審議通過后,上報產(chǎn)品經(jīng)銷公司化工品銷售部。
第二十六條中央倉銷售程序:
(一)公司財務(wù)部提供客戶資金情況至銷售部。
(二)公司銷售部計劃管理崗根據(jù)公司審批后的銷售計劃及客戶經(jīng)理提報的需求計劃及客戶資金情況,開具發(fā)貨通知單,提交部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后提交至公司物流管理部,物流管理部核實發(fā)貨通知單內(nèi)容,蓋章傳真至中央倉辦理發(fā)貨手續(xù)。
(三)銷售計劃一經(jīng)確定,公司各相關(guān)部門和員工務(wù)必各司其職,認(rèn)真組織落實。
第二十七條網(wǎng)拍銷售程序:
(一)銷售部下達(dá)各產(chǎn)品掛單量、發(fā)貨地、掛單價格以及客戶可競拍的最大最小單量,而后在西部交易中心網(wǎng)頁上登錄掛單;
(二)客戶繳付交易資金(保證金、手續(xù)費),西部交易中心計劃財務(wù)部確認(rèn)資金錄入結(jié)算系統(tǒng)。
(三)經(jīng)西部交易中心審核后,發(fā)布掛單信息,在確認(rèn)客戶資金信息后下單競拍,西部交易中心交易交收部將成交報表反饋至公司,公司接收成交報表,并監(jiān)督執(zhí)行。
第七章 銷售結(jié)算
第二十八條公司的銷售結(jié)算工作由銷售部和財務(wù)部負(fù)責(zé)。
第二十九條銷售結(jié)算的工作程序:
(一)銷售部每日歸集業(yè)務(wù)單據(jù),編制銷售日臺賬、銷售日報,定期根據(jù)銷售日報分核算主體編制銷售結(jié)算表,并與公司財務(wù)部進(jìn)行核對,經(jīng)審核無誤后與客戶進(jìn)行核對,客戶簽字確認(rèn)。
(二)銷售結(jié)算表經(jīng)核對無誤后,財務(wù)部結(jié)算人員為客戶開具發(fā)票和發(fā)票簽收單。物流部對接榆林、延安銷售服務(wù)中心,與上游單位結(jié)算并及時索要回采購發(fā)票。
(三)客戶收到發(fā)票后,在發(fā)票簽收單上簽字,并回傳至公司。
第八章 客戶退款
第三十條對參與公司銷售業(yè)務(wù)的客戶,實行'打款自愿、退款自由'的原則。
需退款的客戶,應(yīng)持有法人簽字的單位雙聯(lián)介紹信(注明退款人、退款金額、單位賬號并加蓋公章和財務(wù)專用章),出示本人身份證,方可辦理。
第三十一條因市場發(fā)生變化,或其他原因,客戶提出退款請求的,根據(jù)不同產(chǎn)品由銷售服務(wù)中心業(yè)務(wù)部或本部核對客戶所有業(yè)務(wù)是否終止,并核對客戶賬戶余額,核對無誤后由業(yè)務(wù)人員填寫退款通知單并簽字,然后提交銷售會計核對并簽字。業(yè)務(wù)人員將該退款通知單依次提交銷售部經(jīng)理(業(yè)務(wù)部由業(yè)務(wù)副主任審核)審核,財務(wù)部經(jīng)理審核,業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后,由財務(wù)部與集團(tuán)財務(wù)中心申請退款,次月完成客戶客戶退款,并通知銷售服務(wù)中心業(yè)務(wù)部財務(wù)在銷售業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)上進(jìn)行賬務(wù)處理。
第九章 產(chǎn)品售后服務(wù)管理
第三十二條hb公司產(chǎn)品售后服務(wù)遵循'信譽第一、用戶至上'的原則。公司所有職工均有義務(wù)向客戶宣傳公司產(chǎn)品的運輸、儲存、使用的安全須知及預(yù)防措施,幫助客戶解決銷售過程中需要解決的問題。
第三十三條因產(chǎn)品銷售引起售后服務(wù)的受理部門為公司銷售部,處理后報銷售部備案。
第三十四條為確?？蛻衾?公司每年組織一次走訪客戶活動。對產(chǎn)品質(zhì)量、性能等問題進(jìn)行回訪,解決客戶的疑難問題。編寫走訪客戶報告,提出改進(jìn)建議。
第三十五條為便于客戶及時反映情況,公司及各銷售處應(yīng)建立客戶投訴渠道和投訴熱線。對客戶投訴要認(rèn)真接待,對投訴內(nèi)容進(jìn)行登記,建立《客戶投訴記錄及處理意見》。同時,對客戶所反映的問題,應(yīng)盡快給予答復(fù),并將處理意見反饋客戶。
第三十六條產(chǎn)品質(zhì)量、計量售后處理
(一)hb公司售出產(chǎn)品如發(fā)生質(zhì)量計量問題,由該產(chǎn)品售出地所屬中央倉及時將情況報告銷售部。銷售部及時上報上級主管部門。
(二)在產(chǎn)品售后質(zhì)量、計量事故的處理中,凡屬我公司在儲存、交付及運輸過程中,因處理不當(dāng)或其他原因造成的,由調(diào)查組寫出書面調(diào)查報告,按上級單位有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
(三)凡hb公司出售的產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量、計量問題,客戶均應(yīng)在貨到后24小時內(nèi),向產(chǎn)品出售地所屬庫、站及時反映,對逾期報告的,hb公司概不負(fù)責(zé)。
第十章 附則
第三十七條凡本辦法未規(guī)定的業(yè)務(wù)管理制度,諸如統(tǒng)計報表管理、價格制定管理、市場信息與調(diào)研管理、目標(biāo)考核管理等其他管理制度,將另行制定管理辦法后,下發(fā)執(zhí)行。
第三十八條因公司業(yè)務(wù)活動發(fā)生重大變化,本辦法將進(jìn)行適時修訂和補充。目前相關(guān)的管理制度與本辦法相違背的,以本辦法為準(zhǔn)。
