第1篇 公司內(nèi)部牽制制度3
公司內(nèi)部牽制制度(三)
一、為了減損失、浪費(fèi),提高經(jīng)濟(jì)效益,制定期本制度。
二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須有兩人以上參與,不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進(jìn)帳。
七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫,根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應(yīng)查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次,據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。
第2篇 某公司內(nèi)部牽制與稽核制度
公司內(nèi)部牽制與稽核制度
為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)財務(wù)制度體系,加強(qiáng)本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作,維護(hù)《會計法》法規(guī)的順利實(shí)施,特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。
1.本公司的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核,實(shí)現(xiàn)會計監(jiān)督,以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的,制單人不得兼復(fù)核,一人多崗的可以兼任。
2.對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督
2.1由會計人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),審批資料,付款程序,文件其他規(guī)定,復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。
2.2對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,就當(dāng)予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。
2.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,本求經(jīng)辦人員更正,補(bǔ)充。
3.對會計帳簿的管理監(jiān)督
3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記,并定期檢查、核對,發(fā)現(xiàn)問題及是處理,做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。
3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
4.對實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督
4.1堅(jiān)持“管錢不管帳,管帳不管錢”的原則,出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度,登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳,對會計憑證進(jìn)行序時登記,做到日清月結(jié),及時與銀行核對,月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理,嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度,建立財產(chǎn)物資臺帳,并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。
4.3對財簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.4對超出會計機(jī)構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,作出處理。
4.5認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度,分清責(zé)任,保護(hù)公共財產(chǎn)的安全,完整。
5.對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核
5.1對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。
5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。
5.4對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。
5.5對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
6.對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督
會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度,以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。
7.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督
必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督,如實(shí)提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。
第3篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制與稽核制度
商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制與稽核制度
為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)財務(wù)制度體系,加強(qiáng)本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作,維護(hù)《會計法》法規(guī)的順利實(shí)施,特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。
一.△d*/cw-11-01本公司的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核,實(shí)現(xiàn)會計監(jiān)督,以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的,制單人不得兼復(fù)核,一人多崗的可以兼任。
二.對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督?！鱠*/cw-11-02
1.由會計人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),審批資料,付款程序,文件其他規(guī)定,復(fù)核其合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。
2.對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。
3.對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正,補(bǔ)充。
三.對會計帳簿的管理監(jiān)督△d*/cw-11-03
1.對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記,并定期檢查、核對,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。
2.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四.對實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督△d*/cw-11-04
1.堅(jiān)持'管錢不管帳,管帳不管錢'的原則,出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度,登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳,對會計憑證進(jìn)行序時登記,做到日清月結(jié),及時與銀行核對,月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
2.由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理,嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度,建立財產(chǎn)物資臺帳,并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。
3.對帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.對超出會計機(jī)構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,作出處理。
5.認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度,分清責(zé)任,保護(hù)公共財產(chǎn)的安全、完整。
五.對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核△d*/cw-11-05
1.對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。
2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。
4.對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。
5.對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
六.對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督△d*/cw-11-06
會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度,以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。
七.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督△d*/cw-11-07
必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督,如實(shí)提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。
第4篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度
為了加強(qiáng)對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護(hù)財務(wù)紀(jì)律,防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整,提高會計核算工作質(zhì)量,加強(qiáng)會計管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實(shí)行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務(wù)。
2、公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
3、單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員因公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支,本人在會計核算中應(yīng)當(dāng)回避。
4、各會計工作崗位職責(zé)明確,落實(shí)到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交。
6、公司財務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財務(wù)工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務(wù)工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務(wù)牽制原則
1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。
3、財務(wù)印鑒應(yīng)分別保管,出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章,財務(wù)負(fù)責(zé)人保管財務(wù)專用章。財務(wù)負(fù)責(zé)人可不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤庫,出納人員應(yīng)隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
第5篇 石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度
石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強(qiáng)財務(wù)管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質(zhì)量和財產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,并結(jié)合公司具體情況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。
第二條內(nèi)部牽制制度,是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第三條內(nèi)部牽制制度的原則
凡是涉及貨幣資金、財產(chǎn)物資和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。
具體內(nèi)容為:
(一)授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(二)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(三)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(四)保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)要分離。
(五)保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與賬實(shí)核對的職務(wù)要分離。
第二章 內(nèi)部崗位原則
第四條崗位分設(shè)原則:根據(jù)崗位職責(zé)制度,遵循賬、錢、物獨(dú)立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)處理均需設(shè)審核。
第五條定期輪崗原則:財務(wù)部定期輪崗制度,出納實(shí)行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。
第六條親屬回避原則:公司主要負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)部負(fù)責(zé)人,財務(wù)部負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本公司出納。
第七條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財務(wù)人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部控制崗位職責(zé)。
第三章 財務(wù)內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容
第八條日常業(yè)務(wù)處理時的內(nèi)部牽制
1、日常業(yè)務(wù)處理依照會計制度要求進(jìn)行會計核算,保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。
2、會計人員進(jìn)行日常的賬務(wù)處理,財務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。
3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實(shí)不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務(wù)。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務(wù)專用章、發(fā)票專用章或單位公章。
4、外部取得的原始憑證如果遺失,應(yīng)由當(dāng)事人回原開票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證。確實(shí)無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的,應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。
5、出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會計人員復(fù)核方能付款。
7、出納員辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項(xiàng)收付,由出納負(fù)責(zé)。與出納無關(guān)的業(yè)務(wù)錯誤,出納員應(yīng)協(xié)助糾正。
8、財務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé),自覺遵守財務(wù)規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機(jī)制中有序地工作。
第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制
1、出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。
2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。
3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納人員不得替任何部門或個人在金庫內(nèi)保管現(xiàn)金或有價證券。
4、對庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),保證賬實(shí)相符。
5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,要立即查明原因,劃清責(zé)任進(jìn)行處理。
6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點(diǎn)制度,定期進(jìn)行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。
7、領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應(yīng)及時收回銷賬。
8、財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制
1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。
2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。
3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務(wù)部領(lǐng)取,并按照規(guī)定加蓋財務(wù)專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費(fèi)票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務(wù)部繳銷。
4、有關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。
5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進(jìn)行備查登記,歸檔保管。
第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制
1、'出納業(yè)務(wù)專用章'、'法人代表財務(wù)專用章'、'財務(wù)業(yè)務(wù)專用章',分別由出納員、復(fù)核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得擅自委托他人代管業(yè)務(wù)印鑒。
2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實(shí)行兩章分離,支票與密碼分離。
4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實(shí)行兩章分離,支票與密碼分離。
5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。
6、實(shí)行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進(jìn)行保管和使用,嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
7、財務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時使用,其他業(yè)務(wù)使用財務(wù)印鑒必須報經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。
第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制
1、公司采購固定資產(chǎn),須以書面形式向上級申請,批準(zhǔn)后由專人進(jìn)行購買。
2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負(fù)責(zé),采購應(yīng)根據(jù)采購申請進(jìn)行,購入后應(yīng)由第二人進(jìn)行驗(yàn)收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗(yàn)收清單分送綜合辦公室和財務(wù)部門。
3、各部門所購的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案,實(shí)際驗(yàn)收后財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。
4、固定資產(chǎn)由使用部門進(jìn)行管理
,財務(wù)部門每年進(jìn)行一次盤存,做到賬、卡、實(shí)相符。
5、行政辦公用品日常領(lǐng)用,要分別注明領(lǐng)用數(shù)量及部門,每月月底進(jìn)行盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第十三條應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部牽制
1、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理,預(yù)防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應(yīng)收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。
2、財務(wù)部門按規(guī)定對應(yīng)收賬款及時清理、收回和結(jié)清。
第十四條會計檔案管理的內(nèi)部牽制
1、會計人員應(yīng)及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。
2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進(jìn)行,并確保會計資料的完整性。
3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,需詳細(xì)登記。
第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實(shí)行三級授權(quán)復(fù)核管理。各管理人員應(yīng)嚴(yán)格保密銀行交易密碼。
第四章 附則
第十六條本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。
