第1篇 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法
公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法(八)
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)約束機(jī)制,規(guī)范會計(jì)核算工作的基本要求,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》的要求,結(jié)合公司的實(shí)際,參照《會計(jì)法》,特制定本實(shí)施辦法,希遵照執(zhí)行。
第一條:財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)
㈠、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和國家的財(cái)經(jīng)制度,正確處理好企業(yè)內(nèi)外各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
㈡、依法合理地籌集資金,科學(xué)合理地調(diào)度資金,不斷提高資金的使用效率。強(qiáng)化核算、壓縮開支,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
㈢、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、分析、考核工作,努力實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
㈣、執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,制止違紀(jì)違規(guī)行為,健全企業(yè)自我約束機(jī)制。
第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則
嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則及制度,完善內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn);如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法計(jì)算繳納國家稅收,并接受公司監(jiān)事會及主管財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
第三條:財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容
㈠、資金籌集;
㈡、貨幣資金及往來結(jié)算;
㈢、存貨;
㈣、固定資產(chǎn);
㈤、在建工程;
㈥、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn);
㈦、對外投資;
㈧、成本費(fèi)用;
㈨、銷售收入;
㈩、利潤及其分配;
(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)。
第四條:財(cái)務(wù)管理體制
㈠、總經(jīng)理是企業(yè)一切財(cái)務(wù)活動的最高負(fù)責(zé)人;總經(jīng)理在國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度許可的范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動,完成上級公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
㈡、總經(jīng)理任命財(cái)務(wù)主管,設(shè)置獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu),合理配備財(cái)務(wù)人員,保障其依法行使國家有關(guān)法規(guī)賦予財(cái)會人員的職權(quán)和義務(wù),帶領(lǐng)和組織財(cái)務(wù)部門擬訂好企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,監(jiān)督和保證辦法的實(shí)施,并使其不斷完善。
㈢、總經(jīng)理應(yīng)接受企業(yè)上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查;聽取和采納財(cái)會部門的合理化建議,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
㈣、財(cái)會部門在企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人即法人代表的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常工作,編制財(cái)務(wù)預(yù)算,組織會計(jì)核算,實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。
第五條:會計(jì)核算要求
會計(jì)年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。
凡需要會計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須填制或者取得原始憑證。會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對原始憑證進(jìn)行審核。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。
原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;自行填制的費(fèi)用報(bào)銷單大小寫金額必須相符并注明附據(jù)數(shù)量。對不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予受理,并直接向法人代表報(bào)告。
會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,以確保內(nèi)部牽制制度的實(shí)施。
第六條:差費(fèi)、低值易耗品和備品備件的管理
㈠、關(guān)于差旅費(fèi)的開支規(guī)定(附件一)
㈡、關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定(附件二)
第七條:本辦法自公布之日起實(shí)行,解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。此前規(guī)定在本辦法公布之日起停止執(zhí)行。
附件一關(guān)于差旅費(fèi)的開支規(guī)定
第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節(jié)約艱苦奮斗的精神,特制定本規(guī)定。
第二條:出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額據(jù)實(shí)報(bào)銷的辦法,按出差實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。規(guī)定標(biāo)準(zhǔn):不高于100元/天人(單人出差須住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間,可享受2人標(biāo)準(zhǔn)200元/天人,同性2人出差僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間)。參加各種會議的會務(wù)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,不在本標(biāo)準(zhǔn)限制范圍內(nèi)。出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住親友家,一律不得再報(bào)住宿費(fèi)。
第三條交通費(fèi)開支辦法
㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的可購臥鋪票。(必須六小時(shí)以上)如不買臥鋪票的可按本人實(shí)際乘坐的火車硬座票價(jià)的下列比例計(jì)發(fā)給個(gè)人補(bǔ)助:
1、直快按票價(jià)的60%計(jì)發(fā);
2、特快按票價(jià)的50%計(jì)發(fā);
3、新空調(diào)按票價(jià)的30%計(jì)發(fā)。
㈡、出差人員乘飛機(jī)應(yīng)從嚴(yán)控制,道路較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的,經(jīng)法人代表批準(zhǔn)方可乘坐。報(bào)銷時(shí)機(jī)票票面上應(yīng)有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵(lì)出差人員乘坐火車,不乘飛機(jī),以節(jié)約開支,并鑒于在途期間伙食費(fèi)用較高等原因作如下規(guī)定:凡連續(xù)乘車超過12小時(shí)的,可憑車票每滿12小時(shí)加發(fā)20元伙食補(bǔ)助。途中中轉(zhuǎn)不住宿的,前后乘車船時(shí)間可合并計(jì)算。
第四條:出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)
每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:一般地區(qū)15元,特定地區(qū)20元(按在該地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙補(bǔ))。出差到達(dá)兩個(gè)地區(qū)以上的分別按到達(dá)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助。出差在途期間一律按一般地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。
特定地區(qū)指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。
單程超過400公里,非宴請途中自用餐,憑票限報(bào)20元/人次(含往返)。
第五條鑒于我公司廠區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū),因工作需要每人每次可限報(bào)20元交通費(fèi),用于車站往返。外埠交通費(fèi)包干10元/天人(不要發(fā)票,按出差起訖日期計(jì)發(fā)。帶車出差者不享受包干費(fèi))。
第六條出差期間電話費(fèi)從嚴(yán)控制,凡享受通訊費(fèi)補(bǔ)助人員一律不得再報(bào),其余人員5元/天且憑票報(bào)銷。
第七條駕駛員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)同樣適用本規(guī)定第二條;過路費(fèi)應(yīng)按定額控制、油耗由辦公室另行制定標(biāo)準(zhǔn)控制。
第八條按國務(wù)院36號文規(guī)定,未婚職工探望父母的往返路費(fèi)由所在單位負(fù)擔(dān),并參照兄弟單位現(xiàn)行辦法,凡本市所屬地區(qū)(當(dāng)日能返還的)的未婚職工每月可據(jù)實(shí)報(bào)銷二次往返探親的路費(fèi)。外埠職工(當(dāng)日不能返還的)每年可據(jù)實(shí)報(bào)銷一次探親往返路費(fèi)。
附件二關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,強(qiáng)化管理出效益的意識,必須細(xì)化經(jīng)濟(jì)核算。現(xiàn)就財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定出關(guān)于備品備件及低值易耗品的具體管理規(guī)定
,希遵照執(zhí)行。
一、備品備件
㈠、范圍
為修理機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸設(shè)備、保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的替換性材料,均屬備品備件。
㈡、購進(jìn)和使用
制造工程部根據(jù)生產(chǎn)安排,結(jié)合自身需要做出“月度備品備件使用計(jì)劃”,報(bào)批后,管理統(tǒng)籌部結(jié)合庫存情況確定最佳采購量并實(shí)施采購。
采購人員應(yīng)根據(jù)所需材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要求調(diào)研市場、貨比三家、按比質(zhì)比價(jià)采購制度規(guī)定的程序,堅(jiān)持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。
購進(jìn)的備品備件應(yīng)先接受專職人員的檢驗(yàn)確認(rèn)后方可辦理入庫手續(xù)。憑入庫單及簽批后的發(fā)貨票及比質(zhì)比價(jià)簽證單到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算。
備品備件按實(shí)際成本計(jì)價(jià),實(shí)際成本包括買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)。財(cái)務(wù)依據(jù)入庫單及發(fā)貨票登記存貨明細(xì)帳。
經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)需要填制領(lǐng)料單,部門負(fù)責(zé)人簽批后領(lǐng)料。
㈢、管理
備品備件使用和管理由制造工程部負(fù)責(zé)。
倉庫建立備品備件明細(xì)帳,依據(jù)入庫單、出庫單按品種詳細(xì)登記備品備件的購進(jìn)、發(fā)出、退回、結(jié)存數(shù)量及金額;對備品備件要定期清查、盤點(diǎn),做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
倉庫保管員月底分類匯總各類領(lǐng)料單并報(bào)送財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)據(jù)此作為計(jì)算當(dāng)期成本的依據(jù),并定期與倉儲部門核對庫存數(shù)量、金額。
二、低值易耗品
㈠、范圍
凡是不屬于固定資產(chǎn)范圍的,單位價(jià)值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等均在其中。
對某些特殊物品,不論其使用年限長短和單位價(jià)值大小,都要列入。
㈡、購進(jìn)和領(lǐng)用
各部門需要添置低值易耗品時(shí),必須編制購置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買,否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付款項(xiàng)。
購進(jìn)的低值易耗品先由經(jīng)辦人依據(jù)購貨發(fā)票填制入庫單到辦公室入庫,持簽收后的入庫單及簽批過的發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)算。(如用量較大而比價(jià)采購的,需附比價(jià)簽證單)。
購進(jìn)的低值易耗品按購進(jìn)實(shí)際成本即購入價(jià)加購入時(shí)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)等入帳。
低值易耗品出庫時(shí),領(lǐng)用人必須填制領(lǐng)用單,批準(zhǔn)后領(lǐng)用。
㈢、管理
辦公室要指定專人對低值易耗品實(shí)行從購進(jìn)、領(lǐng)用到報(bào)廢全過程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細(xì)記載低值易耗品的購進(jìn)、發(fā)出、退回、報(bào)廢、結(jié)存數(shù)量;對低值易耗品要定期清查、盤點(diǎn),每年至少兩次,做到帳實(shí)相符。辦公室要制定相應(yīng)的保管制度,將使用保管責(zé)任落實(shí)到部門和個(gè)人,防止丟失和毀損。
第2篇 遠(yuǎn)鴻公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理辦法
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理辦法
第一章總則
第一條
為加快成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡稱“集團(tuán)公司”)及各控股子公司會計(jì)信息的反饋速度，加強(qiáng)會計(jì)信息的披露管理，以及便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心分析子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。
第二條
母子公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理體系由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)中心對日常財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對本管理辦法進(jìn)行解釋。
第三條
本管理辦法適用集團(tuán)公司以及各子公司，參股公司可參照執(zhí)行。
第二章
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告內(nèi)容
第四條
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括會計(jì)報(bào)表及附表，管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析兩大類。
第五條
會計(jì)報(bào)表及附表包括：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào))
(2)利潤表(月報(bào))
(3)現(xiàn)金流量表(月報(bào))
(4)利潤分配表(年報(bào))
(5)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動表(年報(bào))
(6)投資及內(nèi)部往來明細(xì)表(月報(bào))
(7)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表(月報(bào))
(8)銷售收入明細(xì)表(月報(bào))
(9)短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表(月報(bào))
(10)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表(季報(bào))
(11)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(季報(bào))
第六條
管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析包括：
(1)資金報(bào)表(日、周、月報(bào))
(2)銷售報(bào)表(日、周、月報(bào))
(3)財(cái)務(wù)分析報(bào)告(月報(bào))詳見《財(cái)務(wù)分析報(bào)告管理管理辦法》
第三章
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間
第七條
各單位會計(jì)報(bào)表必須于每月五日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第八條
各單位附表必須于每月十五日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第九條
各單位的財(cái)會類管理報(bào)表日報(bào)必須于當(dāng)天下班前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第十條
各單位的財(cái)會類管理報(bào)表周報(bào)必須于下周一前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第十一條
各單位財(cái)會類管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析月報(bào)必須于每月十日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
第四章
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的報(bào)送要求
第十二條
會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明。
第十三條
基本會計(jì)報(bào)表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴(yán)格按照會計(jì)管理辦法的要求進(jìn)行填寫，往來科目應(yīng)重分類的按要求進(jìn)行重分類，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用出現(xiàn)紅字的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整，長期債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進(jìn)行正確分類等。
第十四條
會計(jì)報(bào)表表樣由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定，各子公司按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子公司根據(jù)實(shí)際情況增加的明細(xì)項(xiàng)目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。
第十五條
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表統(tǒng)一用A4/A3紙型上報(bào)。
第十六條
財(cái)務(wù)報(bào)表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人要簽名或蓋章。
第十七條
各子公司的會計(jì)報(bào)表主要由各子公司的財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司會計(jì)報(bào)表由總經(jīng)濟(jì)師把關(guān)簽發(fā)。
第五章
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的考核辦法
第十八條
每月上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須完整，對上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告每少一份，對報(bào)表編制人罰款()元，對子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處罰()元。
第十九條
每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須按時(shí)上報(bào)，每遲報(bào)一天，處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十條
會計(jì)報(bào)告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十一條
財(cái)務(wù)分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時(shí)反饋上來，處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。
第二十二條
財(cái)務(wù)中心審核上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員()元，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。(包括會計(jì)報(bào)表封面)。
第二十三條
各基本會計(jì)報(bào)表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細(xì)賬相符，如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報(bào)，虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，未造成嚴(yán)重后果的，處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。給公司決策造成嚴(yán)重后果的，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人降級、降職使用，嚴(yán)重者與以開除辭退。
第二十四條
對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告做出突出貢獻(xiàn)的單位，年底進(jìn)行評比，給予獎勵(lì)。
第四章附則
第二十五條
本管理辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，財(cái)務(wù)中心解釋。
第二十六條
本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)總經(jīng)理辦公會審議通過。
第二十七條
本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。
第二十八條
本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會審議通過后生效實(shí)施。
第3篇 銷售分公司財(cái)務(wù)管理核算薪資考核辦法
銷售分公司財(cái)務(wù)管理核算與薪資考核辦法
1.資金來源與使用范圍
1. 1資金來源
銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費(fèi)用來源
1. 2資金使用范圍
銷售分公司的所有費(fèi)用的支付
2. 款項(xiàng)支付要求與規(guī)定
2.1在公司正常財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。
2.2款項(xiàng)的支付和費(fèi)用的報(bào)銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實(shí)完整、賬務(wù)處理規(guī)范。
2.3超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的報(bào)銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)人員方可受理。
2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費(fèi)用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。
2.5 嚴(yán)格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費(fèi)用的支付實(shí)行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門經(jīng)理確定并形成報(bào)告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員方可支付的程序。
3. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
銷售分公司的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司批準(zhǔn)備案。各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的明細(xì)附后。
4. 工資與統(tǒng)籌
4.1 銷售分公司工資標(biāo)準(zhǔn)的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準(zhǔn)備案。每月發(fā)薪前須向公司申報(bào)工資明細(xì)表,總經(jīng)理批準(zhǔn),公司勞資部門對其進(jìn)行額度控制與管理。
4.2員工的各項(xiàng)統(tǒng)籌、保險(xiǎn)、住房公積金等福利項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當(dāng)月結(jié)算不得拖欠。
5. 核算與報(bào)表
5.1 財(cái)務(wù)人員必須知法守法準(zhǔn)確核算、認(rèn)真負(fù)責(zé)把關(guān),按會計(jì)法、稅法及公司的各項(xiàng)具體要求進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)報(bào)表工作。
5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時(shí)間上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。有:周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)及公司要求的其它報(bào)表及年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
5.3 實(shí)行指標(biāo)管理收、支按部門劃分的分部核算制。財(cái)務(wù)按銷售公司現(xiàn)有的5個(gè)部門進(jìn)行分部核算,計(jì)算各自的收支狀況和計(jì)劃執(zhí)行情況。
5.4 嚴(yán)格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務(wù)部門設(shè)專職保管員(統(tǒng)計(jì)員),對產(chǎn)品采購及物資出入等業(yè)務(wù)進(jìn)行帳簿與實(shí)物的統(tǒng)計(jì)管理。負(fù)責(zé)入出庫單的填寫、傳遞與報(bào)表。每周、月與財(cái)務(wù)對帳確保與財(cái)務(wù)帳帳相符,對庫存物資賬物相符。
6. 合同管理
合同是會計(jì)核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷售與采購合同須在財(cái)務(wù)部門留存?zhèn)浒浮?/p>
7. 營銷人員薪資考核辦法
7.1 薪資的組成
月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)
7.2 薪資的考核
7.2.1月工資應(yīng)扣除個(gè)人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用。
7.2.2 貨款回收款以合同價(jià)格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計(jì)入個(gè)人考核范圍。
7.2.3 項(xiàng)目含質(zhì)保金的合同無其他原因,當(dāng)質(zhì)保期到期一個(gè)月后仍未催回,從第二個(gè)月開始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個(gè)人工資中扣除。
7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費(fèi)。
7.3公司指派項(xiàng)目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項(xiàng)目制定獎勵(lì)辦法。
8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第4篇 后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理辦法暫行
師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法
為加強(qiáng)總公司財(cái)務(wù)管理工作,保障總公司各項(xiàng)工作順利開展,根據(jù)國家財(cái)經(jīng)部門的有關(guān)政策法規(guī)及制度,按照學(xué)校的規(guī)定,結(jié)合總公司實(shí)際情況,特制定本辦法:
一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心是公司的財(cái)務(wù)工作主管部門,全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、會計(jì)核算、資金管理及財(cái)務(wù)分析工作。
二財(cái)務(wù)管理原則
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,本著經(jīng)濟(jì)效益和社會效益相結(jié)合的原則,在學(xué)院計(jì)財(cái)處的監(jiān)督指導(dǎo)及總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,開展各項(xiàng)工作。
2.財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理原則,做到職責(zé)明確,手續(xù)清楚,分工協(xié)作,各盡其責(zé),以防財(cái)權(quán)分離,財(cái)產(chǎn)流失。
3.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則,加強(qiáng)計(jì)劃管理,搞好綜合平?,嚴(yán)格核算,按計(jì)劃分配、使用現(xiàn)金,使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。
三、財(cái)務(wù)管理制度
1.嚴(yán)格資金收支管理制度。公司的一切資金費(fèi)用收支和財(cái)務(wù)往來(包括各種有償服務(wù)、行業(yè)創(chuàng)收等),都必須經(jīng)過總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一收支、集中經(jīng)辦,及時(shí)入帳。任何部門不得搞帳外資金,私設(shè)“小金庫”。
2.嚴(yán)格審核報(bào)批、規(guī)范制度?？偣鞠聦俑鞴镜娜粘＿\(yùn)行經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支,在規(guī)定的范圍權(quán)限、核定限額內(nèi),由部門經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報(bào)批。超出范圍及限額,需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。各項(xiàng)資金的使用,必須嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結(jié)算報(bào)銷制度和標(biāo)準(zhǔn)。
3.定期匯報(bào)分析審核制度。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向總經(jīng)理作財(cái)務(wù)運(yùn)行工作匯報(bào),及時(shí)掌握審核所屬公司的經(jīng)營效益、成本核算,分析財(cái)務(wù)狀況,為公司的經(jīng)營決策提供必要的信息依據(jù)及有關(guān)資料。
四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度
1.財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要職能之一,是保證總公司各項(xiàng)資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效手段。
2.財(cái)務(wù)檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將按財(cái)務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)則和國家財(cái)經(jīng)制度開展檢查工作。
3.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查制度,如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料等有關(guān)情況,接受上級有關(guān)部門依法進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。
五、本辦法自頒布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬**師大后勤發(fā)展總公司。
第5篇 資產(chǎn)經(jīng)營管理公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法
資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。
第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。
第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理,對其實(shí)行雙重考核,即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制,由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會議,以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。
第三章會計(jì)制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。
第十一條資金計(jì)劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求,下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制,子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度,并將其報(bào)總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報(bào)總公司?？偣緦Ω髯庸矩?cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項(xiàng),按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國資委審批。
第七章對外擔(dān)保行為管理
第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報(bào)市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn),故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。
第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。
(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達(dá)給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),對預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報(bào)總公司。
(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;
×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達(dá)。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析,對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財(cái)產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的需要,聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分配等),報(bào)總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十條公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào),其具體要求如下:
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其編表說明。會計(jì)報(bào)表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。
(二)子公司會計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細(xì)表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報(bào))
×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))
×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào),季度終了后××日內(nèi)上報(bào),半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào),半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)融資部。
第6篇 子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
1. 目的
為規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)管理、明確各管理者在費(fèi)用控制方面的職責(zé)、加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出,加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。
3. 職責(zé)
3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會審核之各項(xiàng)經(jīng)營管理費(fèi)用的開支并對最終結(jié)果負(fù)責(zé);
3.2 監(jiān)事對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項(xiàng)費(fèi)用開支擁有最終審批權(quán);
3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項(xiàng)費(fèi)用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé),并對公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);
3.4 分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費(fèi)用開支行為,并根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財(cái)務(wù)管理部對分公司各項(xiàng)費(fèi)用支出票據(jù)的合理性、合法性負(fù)全責(zé);
3.5分公司出納對各項(xiàng)費(fèi)用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負(fù)全責(zé);
3.6分公司人力資源部對各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼費(fèi)用的合理性負(fù)全責(zé);
3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和真實(shí)性負(fù)責(zé);分公司經(jīng)理簽署的各項(xiàng)費(fèi)用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營支出中。
3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報(bào)銷憑證借故超越費(fèi)用開支;
3.9公司根據(jù)分公司項(xiàng)目發(fā)展需要設(shè)置專門財(cái)務(wù)管理人員;
3.10分公司財(cái)務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)分公司與公司在財(cái)務(wù)管理方面的對接,接受公司財(cái)務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo),對公司財(cái)務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
3.11分公司財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的費(fèi)用的報(bào)銷、單據(jù)的整理、填報(bào)每月應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部的相關(guān)報(bào)表、稅務(wù)處理等相關(guān)財(cái)務(wù)事宜;
3.13分公司總經(jīng)理為分公司財(cái)務(wù)工作第一責(zé)任人。
3.14分公司一切財(cái)務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財(cái)務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財(cái)務(wù)制度來執(zhí)行。如確實(shí)根據(jù)分公司的實(shí)際情況需要修改的也必須先按照公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。
4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶
4.1.1 所有開立的賬戶必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案,收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù),密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人私章需要有專人保管。
4.2.2 分公司公章和負(fù)責(zé)人私章由分公司總經(jīng)理保管,財(cái)務(wù)專用章由分公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管。
4.2.3 分公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。
4.3 現(xiàn)金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。
4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時(shí)送存銀行收入賬戶。
4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案。
4.3.4 要對備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點(diǎn),每周至少一次,并填寫《分公司現(xiàn)金盤點(diǎn)表》,以月報(bào)的形式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送。
4.3.5 分公司財(cái)務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報(bào)送公司財(cái)務(wù)管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購買和保管程序:
4.4.1.1 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;
4.4.1.2 出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項(xiàng):
4.4.2.1 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按《費(fèi)用報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)
定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫支票;
4.4.2.3 內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專用章、銀行印鑒章;
4.4.2.4 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交
財(cái)務(wù)會計(jì)審核后,按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理;
4.4.2.5 支票用完后,出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財(cái)務(wù)會計(jì)核對相關(guān)帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應(yīng)及時(shí)到開戶銀行掛失;
如因此造成的損失,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。
4.5 費(fèi)用
4.5.1公司財(cái)務(wù)管理部按照各分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關(guān)費(fèi)用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送當(dāng)月的《分公司資金計(jì)劃表》。
4.5.3 分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員必須要審查所報(bào)銷費(fèi)用發(fā)票真實(shí)合法,發(fā)票須是在當(dāng)月開出的,報(bào)銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費(fèi)、辦公費(fèi)用須單獨(dú)填寫《分公司交通費(fèi)明細(xì)表》、《分公司辦公費(fèi)明細(xì)表》。
4.5.6費(fèi)用的涵蓋范圍
分公司的費(fèi)用包括以下幾項(xiàng)。
4.5.6.1 辦公費(fèi):指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)放,控制使用。
4.5.6.2 交通費(fèi):因正常上下班發(fā)生交通費(fèi)用支出的一般不予報(bào)銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費(fèi)用,憑據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得報(bào)銷出租車費(fèi)。
4.5.6.3 通訊費(fèi):指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費(fèi)用;分公司各部門辦公電話。
4.5.6.4交際應(yīng)酬費(fèi):為便于分公司各項(xiàng)工作的正常開展,在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動中發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用。
4.5.6.5 差旅費(fèi):指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用開支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費(fèi)、保潔費(fèi)。
4.5.6.7 分公司申請,經(jīng)過公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用開支。
4.5.7 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)
所有的日常費(fèi)用開支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費(fèi)用須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)管理部向公司財(cái)務(wù)管理部上報(bào),由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據(jù)實(shí)際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式, 相應(yīng)的合同應(yīng)報(bào)送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項(xiàng)編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來反映本月應(yīng)付、實(shí)付以及未付的款項(xiàng)。
4.5.8 申請流程
費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的,經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財(cái)務(wù)人員可以直接支付;費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的,由分公司總經(jīng)理審核無誤后向公司財(cái)務(wù)管理部申請支付。
4.6其他
4.6.1各報(bào)表報(bào)送時(shí)間:周報(bào)每周五下午3點(diǎn)以前,月報(bào)每月2號以前。日記帳只需要報(bào)送電子版本。
4.6.2各個(gè)報(bào)表在向公司財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送前必須先由分公司總經(jīng)理確認(rèn)簽字。
4.6.3報(bào)送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份,電子版本在規(guī)定的報(bào)送時(shí)間前發(fā)到公司財(cái)務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中,紙質(zhì)版本采用給公司財(cái)務(wù)管理部備案。
4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送的報(bào)表有:
見分公司表格明細(xì)。
5.審批權(quán)限
5.1費(fèi)用的審批權(quán)限。
5.1.1日常經(jīng)營性費(fèi)用(如:辦公費(fèi)、辦公室租賃費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵遞費(fèi)、材料費(fèi)、維修費(fèi)等):分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含);1000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門審批;
5.1.2非日常經(jīng)營性費(fèi)用(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、出租車費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、職員活動費(fèi)、社區(qū)文化活動費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等);分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門審批;
5.1.3工程及勞務(wù)合同費(fèi)用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務(wù)合同,由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)合同,均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購的審批權(quán)限
5.2.1因業(yè)務(wù)需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設(shè)備等。單價(jià)在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批, 500元(含)以上須上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審批;
5.2.2購置房屋建筑物類、運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報(bào)告,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.2.3報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理,單價(jià)2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價(jià)20000元以上,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后,報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.3報(bào)銷程序
5.3.1每周的周二、周四為報(bào)銷日;其它時(shí)間原則上不予報(bào)銷。
5.3.2所有開支費(fèi)用在產(chǎn)生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后,方能按照報(bào)銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。
5.3.3因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支,須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票,并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫《付款申請單》,將報(bào)銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報(bào)部門主管初審。
5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格審核《付款申請單》,審核的時(shí)間在無特殊情況下,不得超過24小時(shí),然后報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核。
5.3.5分公司福利補(bǔ)助類費(fèi)用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后,還需報(bào)公司人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核;
5.3.6分公司財(cái)務(wù)管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴(yán)格按照分公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審核,并按審批權(quán)限報(bào)送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.3.7分公司財(cái)務(wù)管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達(dá)財(cái)務(wù)管理部最近的報(bào)銷日內(nèi),即可領(lǐng)取所報(bào)銷款項(xiàng)或?qū)Σ荒芗皶r(shí)給予報(bào)銷的事由做出回應(yīng)。
5.3.8任何人員在報(bào)銷費(fèi)用開支時(shí),嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報(bào)銷。若遇特殊情況,須向分公司財(cái)務(wù)管理部和審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,說明事情原委。
5.3.9分公司對外支付費(fèi)用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費(fèi)用在1000元以上的,應(yīng)該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。
5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù),必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報(bào)銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報(bào)銷時(shí),要注明原因、用途后報(bào)請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。
5.4交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷
5.4.1符合開支范圍的交際應(yīng)酬費(fèi)用,單項(xiàng)金額在1000元(含)以內(nèi),報(bào)銷時(shí)由分公司總經(jīng)理簽字,公司財(cái)務(wù)管理部審核,分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷;單項(xiàng)金額在1000元以上的,經(jīng)分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核,分公司總經(jīng)理簽字,上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。
5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費(fèi)用,須上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報(bào)銷。
5.4.3各項(xiàng)交際應(yīng)酬費(fèi)用在報(bào)銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員等。
5.5差旅費(fèi)報(bào)銷
5.5.1出差可享受差旅費(fèi)報(bào)銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時(shí)間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);
5.5.2職員報(bào)銷差旅費(fèi)需填寫《差旅費(fèi)清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批,再交分公司財(cái)務(wù)管理部審核、財(cái)務(wù)部門根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)審核后方能報(bào)銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費(fèi)用報(bào)銷范圍,需說明情況并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批方能報(bào)銷。
5.5.3往返交通費(fèi)用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價(jià)格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷,如因工作需要乘坐飛機(jī)需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費(fèi)用;在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或?yàn)榱斯ぷ鞅憷徒∷薜?按實(shí)報(bào)銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供所住宿酒店之星級證明。
5.5.6已交納會務(wù)費(fèi)用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓(xùn),出差者不再報(bào)銷住宿費(fèi)用及不再計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。
5.5.7出差地之市內(nèi)交通費(fèi)包括機(jī)場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費(fèi)用、當(dāng)?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費(fèi)用內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)用按交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷程序辦理。
5.6市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷
5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時(shí),在分公司不派車輛的情況下均給予報(bào)銷公交車費(fèi)用。公交車費(fèi)用需在車票背面注明時(shí)間,事由,起始地點(diǎn)并交由部門主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)后,報(bào)分公司總經(jīng)理審批方可報(bào)銷。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費(fèi)用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領(lǐng)用明細(xì)單。
5.6.4 出租車費(fèi)用報(bào)銷
5.6.4.1 分公司原則上不報(bào)銷出租車費(fèi)用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費(fèi)用報(bào)銷均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費(fèi)用在部門主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)合理后報(bào)分公司總經(jīng)理審核后,限額為300元/月以內(nèi)報(bào)銷,超出300元/月報(bào)公司公司財(cái)務(wù)審批后方可報(bào)銷。
5.6.4.3 所有出租車費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需在車票背面注明事由。
5.7機(jī)動車輛費(fèi)用報(bào)銷
5.7.1職員私車費(fèi)用的報(bào)銷按公司財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
5.7.2分公司車輛費(fèi)用的報(bào)銷
5.7.2.1分公司司機(jī)每月可將允許報(bào)銷的油料費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)、過路過橋費(fèi)等日常費(fèi)用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.7.2.2 因司機(jī)違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費(fèi)用、車輛修理費(fèi)用、人工費(fèi)、誤工費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、營養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用,在扣除應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機(jī)本人承擔(dān);因司機(jī)個(gè)人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時(shí)
年審等罰款費(fèi)用,也全部由司機(jī)個(gè)人承擔(dān);分公司不承擔(dān)因司機(jī)工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
5.7.2.3當(dāng)司機(jī)單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.8借款管理規(guī)定
5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時(shí),實(shí)行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項(xiàng)工作的實(shí)際需要、出差的時(shí)間、交際應(yīng)酬的具體情況,由分公司財(cái)務(wù)管理部在審核該項(xiàng)借款時(shí)具體確定。
5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限執(zhí)行。
5.8.3采購物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時(shí)借款需在借款后三十個(gè)工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個(gè)人借款,財(cái)務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財(cái)務(wù)賬,當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)開出收據(jù),注明還款事項(xiàng),借據(jù)不再退還個(gè)人。
5.8.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后,借款者要以報(bào)銷形式歸還借款時(shí),應(yīng)按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報(bào)銷與借款的差額多退少補(bǔ)。嚴(yán)禁將一張借款單對應(yīng)多張《付款申請單》進(jìn)行報(bào)銷。
5.8.5對超過應(yīng)歸還借款期限五個(gè)工作日仍未歸還結(jié)清的借款者,分公司財(cái)務(wù)管理部門有權(quán)在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴(yán)格遵守。
5.10支票使用規(guī)定
5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要,事先領(lǐng)借支票的,須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫《領(lǐng)用支票申請單》,經(jīng)過批準(zhǔn)后,方能到分公司財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取支票。
5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的,經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財(cái)務(wù)管理部門作好準(zhǔn)備,否則所造成對工作之影響,經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下,分公司財(cái)務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài),認(rèn)真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個(gè)人之需要。
5.10.3支票領(lǐng)借后的報(bào)銷手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項(xiàng)的支票號碼。
6說明
6.1分公司財(cái)務(wù)管理制度是一項(xiàng)既非常實(shí)際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個(gè)公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽(yù),依賴分公司全體職員對不合理費(fèi)用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。
6.2分公司財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對違反以上制度規(guī)定的單位或個(gè)人提出通報(bào)批評,給予分公司人事管理部門對相關(guān)情節(jié)嚴(yán)重的部門或個(gè)人的處理意見,財(cái)務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時(shí)將違反分公司費(fèi)用報(bào)銷的行為上報(bào)分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。
6.3本制度由分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費(fèi)用明細(xì)表
分公司發(fā)票使用明細(xì)表
分公司交通費(fèi)用明細(xì)表
分公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表
分公司應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表
分公司資金執(zhí)行表
分公司資金計(jì)劃表 分公司現(xiàn)金盤點(diǎn)表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細(xì)表 分公司應(yīng)收款明細(xì)表
分公司支出賬戶銀行日記賬
子公司財(cái)務(wù)管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母-子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng),規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制,不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理,維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。
現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的,具有獨(dú)立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。
第三條 公司子公司依法設(shè)立具有獨(dú)立的法人地位,獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),配備會計(jì)人員,組織和開展本公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。
第四條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的要求,建立和健全財(cái)務(wù)管理制度,不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作,真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算和繳納國家稅收,接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。
除法定的會計(jì)賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計(jì)賬冊、賬戶,不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表,不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲。
第五條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表體系,提高公司對外披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息的質(zhì)量,各子公司在日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)、會計(jì)變更等均應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條 各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系,健全財(cái)務(wù)預(yù)測、會計(jì)核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營決策提供有效的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。
第二章 管理基礎(chǔ)工作
第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的要求,及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄,確保會計(jì)核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。
第八條 建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會計(jì)核算基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求,建立和完善定額管理、計(jì)量驗(yàn)收制度,確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確、收費(fèi)合理。
第十條 建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條 建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證會計(jì)核算資料的真實(shí)、
完整、規(guī)范、正確。
第三章 會計(jì)核算制度
第十二條 各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計(jì)核算工作。
第十三條 各子公司下述會計(jì)事項(xiàng)參照母公司的會計(jì)政策執(zhí)行:
1、公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則,制訂并經(jīng)公司批準(zhǔn)實(shí)施的關(guān)于計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提辦法,各子公司均應(yīng)參照公司確定的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并計(jì)入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會計(jì)資料。子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表由公司審計(jì)部門或者委托或經(jīng)公司同意的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 子公司報(bào)送母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)間提供:
(1)月度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月7日前完成并提供;
(2)季度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月10日前完成并提供;
(3)半年度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月15日前完成并提供;
(4)年度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月20日前完成并提供;
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定福利費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
第四章 成本、費(fèi)用管理
第十四條 各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則,結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排和管理的要求,及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,并將財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司相關(guān)的管理部門。
第十五條 各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度,在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過程中,強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強(qiáng)化對成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷關(guān)。子公司不得報(bào)銷公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費(fèi)用。違者除退回已報(bào)銷費(fèi)用外,還將視情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五章 資金管理
第十八條 各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計(jì)劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動情況,對資金實(shí)行動態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條 各子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實(shí)際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條 各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,不得對外提供擔(dān)保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計(jì)的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應(yīng)事先向公司財(cái)務(wù)處或相關(guān)部門報(bào)告,取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章 投資管理
第二十一條 對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司,對外投資項(xiàng)目的確定,要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項(xiàng)目時(shí),強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,進(jìn)行可行性分析論證,要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析,并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條 各子公司應(yīng)建立對外投資項(xiàng)目報(bào)告制度,便于母公司進(jìn)行管理。即經(jīng)子公司董事會(或股東會)批準(zhǔn)的對外投資項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)向公司報(bào)告,經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實(shí)施。各子公司對外投資項(xiàng)目在具體實(shí)施時(shí)要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻?xiàng)目不得任意對外投資。對經(jīng)過上述程序確定的投資項(xiàng)目的有關(guān)文件須上報(bào)公司相關(guān)的管理部門備案。
第二十三條 各子公司在具體實(shí)施對外投資項(xiàng)目的過程中,涉及需為項(xiàng)目公司提供籌資擔(dān)保時(shí),應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定,建立擔(dān)保事項(xiàng)報(bào)告制度,及時(shí)向公司有關(guān)部門報(bào)告,經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章 母-子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條 各子公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時(shí)查閱和審計(jì)子公司的會計(jì)賬目,查閱時(shí)子公司應(yīng)無條件服從。
第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點(diǎn),制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同,對交易中涉及的結(jié)算價(jià)格按市場原則合理確定,交易雙方不能因?yàn)榇嬖谀?子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價(jià)格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款,履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(xiàng)(含采購預(yù)付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財(cái)務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后,交易雙方應(yīng)及時(shí)辦理款項(xiàng)的結(jié)算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟(jì)合同,通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實(shí)際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時(shí),各子公司應(yīng)履行報(bào)告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條 公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對子公司的內(nèi)部審計(jì),并向公司董事會報(bào)告審計(jì)結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計(jì)。
第八章 子公司的重大信息報(bào)告制度
第二十八條 公司各子公司應(yīng)依照公司的規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地報(bào)告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息,通報(bào)給對公司。同時(shí)內(nèi)幕知情人員對公司及子公司未公開信息負(fù)有保密責(zé)任,不得以任何方式向任何單位或個(gè)人泄露公司尚未公開披露的信息。
第九章 附 則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第7篇 公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)印章是由部門負(fù)責(zé)人保管和監(jiān)印,銀行會制定印章使用的相關(guān)管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關(guān)于財(cái)務(wù)印章使用管理規(guī)定的相關(guān)資料,希望對您有所幫助。
公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定【1】
第一章 總則
第一條 為規(guī)范單位財(cái)務(wù)印章的管理,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),明確責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部有關(guān)要求,特制定本辦法。
第二條 本辦法所指財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計(jì)個(gè)人印章、報(bào)賬員個(gè)人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等。
第三條 本辦法適用于納入南山區(qū)會計(jì)核算管理中心(以下簡稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。
第二章 印章的刻制
第四條 刻制財(cái)務(wù)專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書面申請,按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,到相關(guān)部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。
第五條 收付專用章、主辦會計(jì)個(gè)人印章由中心行政科辦理刻印相關(guān)事宜。
第六條 法人代表印章、報(bào)賬員個(gè)人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。
第七條 任何單位不得私自刻制其他財(cái)務(wù)印章,如確因工作需要須使用其他財(cái)務(wù)印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后,方能辦理刻印事宜。
第八條 財(cái)務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計(jì)個(gè)人印章、報(bào)賬員個(gè)人印章等財(cái)務(wù)印章的印模,須在中心行政科備案。
第三章 開戶銀行預(yù)留印鑒的保管與使用
第九條 單位的開戶銀行預(yù)留印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、單位法人或其授權(quán)人印章(含報(bào)賬員個(gè)人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。
第十條 開戶銀行預(yù)留印鑒按照相關(guān)規(guī)定分設(shè)專人保管。
主辦會計(jì)保管財(cái)務(wù)專用章、收付專用章,法人授權(quán)人保管單位法人或其授權(quán)人個(gè)人印章,主辦會計(jì)、報(bào)賬員保管本人印章。
第十一條 財(cái)務(wù)專用章主要用于設(shè)立銀行賬戶,辦理日常會計(jì)收、付款,以及出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)。
第十二條 收付專用章主要用于中心主辦會計(jì)辦理駐點(diǎn)銀行收、付款業(yè)務(wù)。
第十三條 法人代表印章(或報(bào)賬員個(gè)人印章)用于辦理銀行款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)賬簿等會計(jì)資料的簽章。
第十四條 財(cái)務(wù)專用章、收付專用章不準(zhǔn)外借。
保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應(yīng)報(bào)各科(所)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并做好登記備案。
第十五條 未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),嚴(yán)禁使用他人個(gè)人印章。
第十六條 嚴(yán)禁在空白紙張上用印。
第四章 其他財(cái)務(wù)印章的保管與使用
第十七條 現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第十八條 銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章用于銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第五章 印章的交接
第十九條 主辦會計(jì)、報(bào)賬員調(diào)動或調(diào)崗時(shí),須辦理印章交接手續(xù)。
第二十條 主辦會計(jì)的印章交接由科(所)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,科(所)領(lǐng)導(dǎo)的印章交接由中心分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,報(bào)賬員的印章交接由各核算單位相關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十一條 交接單上應(yīng)注明印章交接的名稱、時(shí)間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。
第二十二條 交接工作完成后,交接單應(yīng)交中心行政科備案。
第六章 責(zé)任追究
第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),并追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。
第七章 附則
第二十四條 本辦法由中心負(fù)責(zé)解釋。
本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【2】
一、 目的
為加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,特制訂本制度。
二、 財(cái)務(wù)部印章管理使用制度
1、 財(cái)務(wù)部印章包括:財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財(cái)務(wù)咳嗽)。
2、 財(cái)務(wù)部印章的保管及使用規(guī)定:
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)印章的保管和使用管理,具體細(xì)則如下: ⑴ 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于財(cái)務(wù)收據(jù)、銀行業(yè)務(wù)的辦理;以公司名義上報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、辦理銀行賬務(wù)、出具財(cái)務(wù)證明等事務(wù),特殊情況由財(cái)務(wù)部經(jīng)理請示公司總經(jīng)理后再加蓋財(cái)務(wù)專用章;
⑵ 公司法人章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)使用; ⑶ 有關(guān)私人印章由本人或者由印章本人委托其他財(cái)務(wù)人員管理和使用;
⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務(wù),要在會計(jì)開具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí),由出納支付現(xiàn)金時(shí)在報(bào)銷單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。
3、 財(cái)務(wù)部印章的其他規(guī)定:
⑴ 銀行預(yù)留印鑒和財(cái)務(wù)收據(jù)不得由一人保管和使用;
⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;
⑶ 印章人因事請假時(shí),需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、 財(cái)務(wù)部印章的遺失及處理:
發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應(yīng)立即向印章管理負(fù)責(zé)人報(bào)告并登報(bào)聲明作廢,同時(shí)報(bào)公司綜合部備案后申請重新刻制,財(cái)務(wù)部視情節(jié)嚴(yán)重程度,對保管人作出批評或者適當(dāng)處罰。
三、 銀行動態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度
1、網(wǎng)銀操作包括:中行動態(tài)操作口令牌、中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。
2、保管及使用規(guī)定:
(1)中行動態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財(cái)務(wù)部經(jīng)理(審核員)保管,嚴(yán)禁非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。
(2)出納進(jìn)行操作時(shí),認(rèn)真核對撥付計(jì)劃的原始票據(jù)后進(jìn)行網(wǎng)上制單,嚴(yán)禁手續(xù)不全的款項(xiàng)支付,審核員根據(jù)撥付計(jì)劃審核賬號、金額大小寫的準(zhǔn)確性,并對銀行網(wǎng)上支付進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)。
(3)出納員每天對撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)交易是否成功。
(4)出納經(jīng)常和銀行聯(lián)系,掌握網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的更新動向,對于網(wǎng)銀出現(xiàn)故障時(shí)作出記錄并報(bào)部門經(jīng)理情況,積極和銀行溝通,避免造成經(jīng)濟(jì)損失。
(5)出納利用網(wǎng)銀的查詢功能,及時(shí)掌握資金余額,及時(shí)對賬,做到日清月結(jié)。
(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)給他人使用或者讓他們代替操作,暫時(shí)離開電腦或者業(yè)務(wù)辦理完成后,要及時(shí)退出操作系統(tǒng)
(7)遇到特殊情況時(shí),操作員和審核員因事出差或者請假時(shí),應(yīng)請示部門經(jīng)理辦理交接事宜,嚴(yán)禁一個(gè)人對網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)進(jìn)行操作和審核。
(8)q網(wǎng)銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會計(jì)保管,交易驗(yàn)證碼由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握。
3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時(shí)到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。
四、 財(cái)務(wù)部支票管理使用制度
1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。
2、支票保管和使用規(guī)定:
⑴ 銀行支票與財(cái)務(wù)印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會計(jì)和出納分開保管;
⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票” 辦理支票結(jié)算必須遵守《中華人民共和國票據(jù)法》和《中國人民銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定。
⑶支票領(lǐng)用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認(rèn)真填寫。
對填錯(cuò)的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。
⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應(yīng)商或者建筑商的,要對方開具有效收據(jù),嚴(yán)禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。
⑸ 每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對帳單,編制銀行存款未達(dá)帳
項(xiàng)調(diào)節(jié)表,做到帳款相符。
3、支票不慎遺失,要及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施(掛失止付、公示催告等)。
四、 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第8篇 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部檢查考評辦法
1.0目的規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。
2. 0適用范圍適用公司財(cái)務(wù)部、各項(xiàng)目處出納的績效考評工作。
3．0職責(zé)
3.1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)依照本辦法進(jìn)行公司財(cái)務(wù)部出納、各項(xiàng)目出納的檢查工作。
3.2 分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)依照本規(guī)定進(jìn)行公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)、出納、各項(xiàng)目處出納檢查工作。
4. 0程序要點(diǎn)
4.1 財(cái)務(wù)部各項(xiàng)目處會計(jì)員的工作標(biāo)準(zhǔn):
4.1.1 財(cái)務(wù)部、各項(xiàng)目處會計(jì)員工作應(yīng)符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;
4.1.2 會計(jì)員必須參加本崗位的培訓(xùn)和達(dá)到培訓(xùn)要求,培訓(xùn)合格后上崗。
4.1.3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按上述各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程履行自己的職責(zé),符合標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.1.4 會計(jì)員除應(yīng)嚴(yán)格按照本部門的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程進(jìn)行工作外,還應(yīng)嚴(yán)格遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.2 績效考評評分結(jié)構(gòu)
4.2.1 績效考評由周檢、月檢、抽檢構(gòu)成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》。
4.2.2 公司財(cái)務(wù)部出納、項(xiàng)目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進(jìn)行。具體構(gòu)成為:a)工作效果(滿分20分)b)執(zhí)行程序(滿分20分)c)工作時(shí)效(滿分20分)d)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)e)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)f)執(zhí)行其他相關(guān)組規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)g)其他質(zhì)量(滿分10分)
4.2.3 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進(jìn)行。具體構(gòu)成為:a)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質(zhì)量(滿分10分)b)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)c)自身工作技能。(滿分10分)d)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)e)工作效果(滿分10分)f)工作責(zé)任心質(zhì)量。(滿分10分)g)處事公正性質(zhì)量。(滿分10分)h)遵守相關(guān)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)i)團(tuán)結(jié)配合質(zhì)量。(滿分10分)j)道德水準(zhǔn)(滿分10分)
4.3 績效考評扣分細(xì)則:
4.3.1 出納員(含項(xiàng)目處)考評扣分細(xì)則:a)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量考評扣分細(xì)則:公司/項(xiàng)目處出納員,不按照財(cái)務(wù)部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng),一般違規(guī)扣該項(xiàng)評分1-2分;嚴(yán)重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣該項(xiàng)3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。b)不遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng),視程度在'相關(guān)規(guī)程'欄目內(nèi)扣減相應(yīng)項(xiàng)目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴(yán)重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。
4.3.2 一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經(jīng)確認(rèn)),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應(yīng),造成實(shí)際損害、惡劣影響或引起其他工作質(zhì)量受到連帶影響的結(jié)果。
4.3.3 '其他'欄目是為本公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1 和4.3.2 所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時(shí)應(yīng)當(dāng)給出滿分10分。
4.3.4 檢查、考評時(shí),如出現(xiàn)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》中所列明的應(yīng)受嘉獎事件,則應(yīng)視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應(yīng)超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人進(jìn)行獎勵(lì)。
4.3.5 獎評時(shí)受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應(yīng)欄目內(nèi)扣完相應(yīng)分值外,另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人追加處罰。
4.4 考評評分細(xì)則的解釋權(quán)在公司質(zhì)管部。
5. 0記錄
5.1 《財(cái)務(wù)部出納考評表》mps─a2─04
5.2 《財(cái)務(wù)經(jīng)理/會計(jì)考評表》mps─a2─05
6. 0相關(guān)支持文件
6.1 《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》mps─z1─03
第9篇 石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法
石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財(cái)務(wù)報(bào)表管理,及時(shí)準(zhǔn)確提供決策財(cái)務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財(cái)務(wù)報(bào)表包括財(cái)務(wù)日報(bào)、月報(bào)和年報(bào)以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送范圍
第四條報(bào)表報(bào)送范圍:
(一)日報(bào):銷售日報(bào)、貨款回收日報(bào)。
(二)月度報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費(fèi)表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、其他收入明細(xì)表、其他支出明細(xì)表、財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)、銷售結(jié)算月報(bào)表、庫存商品明細(xì)表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計(jì)表、銷售月報(bào)表、銷項(xiàng)稅及附加明細(xì)表、內(nèi)部往來報(bào)表、內(nèi)部交易報(bào)表、二次銷售收入統(tǒng)計(jì)表、化工產(chǎn)品毛利報(bào)表。
需要上報(bào)月度報(bào)表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報(bào)表管理要求進(jìn)行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報(bào)表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報(bào)表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報(bào)表內(nèi)容相同。
(四)專項(xiàng)報(bào)表:臨時(shí)要求上報(bào)的的各類專項(xiàng)報(bào)表。
(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件
第五條在編制月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí),要對公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真地分析總結(jié)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告紙質(zhì)報(bào)送數(shù)量同財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送數(shù)量。
第六條所有財(cái)務(wù)報(bào)表均需上報(bào)產(chǎn)品經(jīng)銷公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,集團(tuán)有要求的,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總上報(bào)集團(tuán)。
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送方式及時(shí)間
第七條報(bào)表報(bào)送方式
報(bào)表上報(bào)分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)只需要上報(bào)電子報(bào)表,其余報(bào)表均需報(bào)送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報(bào)表和紙質(zhì)版報(bào)表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。
第八條報(bào)表上報(bào)時(shí)間
(一)電子報(bào)表上報(bào)時(shí)間
1.日報(bào):于次日中午12:00前報(bào)送。
2.財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào):次月2日上午12:00前報(bào)送。
3.月度報(bào)表:次月6日下午17:00前報(bào)出。
4.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,并在給集團(tuán)報(bào)送的同時(shí)報(bào)送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。
(二)紙質(zhì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間
1.月度報(bào)表:一式五份,與次月10日前報(bào)出。
2.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,一式五份。
第四章 報(bào)表管理
第九條公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報(bào)出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人(總會計(jì)師)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整。
第十一條公司報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表時(shí)應(yīng)在公司《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報(bào)送報(bào)表范圍完整性、時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進(jìn)行考評,年底對報(bào)送考評結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。
第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供,不得私自對外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
第10篇 茜物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支管理辦法
一、資金收入管理
1、各部門收取的零星維修費(fèi)、門面租金、房租、清運(yùn)占道費(fèi)等在一本收據(jù)用完后必須上繳財(cái)務(wù)室;餐飲營業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當(dāng)天必須存入公司的銀行賬戶或上繳財(cái)務(wù)室。以上款項(xiàng)均不得存放在保險(xiǎn)柜,更不得以個(gè)人的名義在銀行開設(shè)私人賬戶或活期存折,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理。
2、各部門在收取客戶的租金、房租、餐飲營業(yè)款支票時(shí),必須當(dāng)天到公司財(cái)務(wù)室進(jìn)行背書。
3、各部門收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理當(dāng)事人。
4、各部門對每月應(yīng)收的租金、房租、清運(yùn)、占道等款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收。
以上款項(xiàng)收取,不管是采用一式三聯(lián)收據(jù)或原始憑證,大小寫金額要相符,必須用復(fù)寫紙?zhí)顚?并有制單、收款人的簽名;作廢式應(yīng)注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。
二、資金支出管理
1、購置辦公用品應(yīng)從實(shí)際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),方可在財(cái)務(wù)室辦理借款手續(xù),對購置物品需配專人管理,設(shè)收支賬本。
2、購置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據(jù)各部門購物明細(xì)編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能到財(cái)務(wù)室辦理借款。
3、購置各類物資、物耗、獎品時(shí),發(fā)票上寫明購貨單位、數(shù)量、單價(jià)金額,購買多項(xiàng)物資要附清單、驗(yàn)收證明,發(fā)票::與清單金額必須一致、書寫規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復(fù)寫,只能以發(fā)票聯(lián)作為報(bào)銷憑證。發(fā)票背面要有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、總經(jīng)理簽字,經(jīng)會計(jì)審核后方能報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。同時(shí)對工具、勞保用品實(shí)行專人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。
4、各部門在退還客戶的租金、押金、保證金等款項(xiàng)時(shí),應(yīng)憑原開出的收據(jù)(必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字)才能在財(cái)務(wù)室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。
5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時(shí),需辦理借款,必須經(jīng)部門經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字,出差回來或辦完事,必須在一月之內(nèi)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷及退還現(xiàn)金,本著前賬未報(bào),后賬不借原則。
6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財(cái)務(wù)室結(jié)清周內(nèi)的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結(jié)原則。
7、公司采購人員使用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金每月限額在2000元之內(nèi),食堂、怡園采購員每月周轉(zhuǎn)金限額在3000元內(nèi),每周報(bào)賬,月終了結(jié)一次賬,多退少補(bǔ),不得挪用公款辦私事。
8、對資金使用,既要做到事先有計(jì)劃安排,又要注重使用過程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。
三、該辦法從即日起執(zhí)行。
物業(yè)公司管理有限公司
二oo一年十月
第11篇 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部檢查考評辦法-2
物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部檢查與考評辦法(二)
1.0目的
規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。
2.0適用范圍
適用公司財(cái)務(wù)部、各項(xiàng)目處出納的績效考評工作。
3.0職責(zé)
3.1財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)依照本辦法進(jìn)行公司財(cái)務(wù)部出納、各項(xiàng)目出納的檢查工作。
3.2分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)依照本規(guī)定進(jìn)行公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)、出納、各項(xiàng)目處出納檢查工作。
4.0程序要點(diǎn)
4.1財(cái)務(wù)部各項(xiàng)目處會計(jì)員的工作標(biāo)準(zhǔn):
4.1.1財(cái)務(wù)部、各項(xiàng)目處會計(jì)員工作應(yīng)符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;
4.1.2會計(jì)員必須參加本崗位的培訓(xùn)和達(dá)到培訓(xùn)要求,培訓(xùn)合格后上崗。
4.1.3財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按上述各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程履行自己的職責(zé),符合標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.1.4會計(jì)員除應(yīng)嚴(yán)格按照本部門的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程進(jìn)行工作外,還應(yīng)嚴(yán)格遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.2績效考評評分結(jié)構(gòu)
4.2.1績效考評由周檢、月檢、抽檢構(gòu)成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》。
4.2.2公司財(cái)務(wù)部出納、項(xiàng)目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進(jìn)行。具體構(gòu)成為:
a)工作效果(滿分20分)
b)執(zhí)行程序(滿分20分)
c)工作時(shí)效(滿分20分)
d)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)
e)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)
f)執(zhí)行其他相關(guān)組規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)
g)其他質(zhì)量(滿分10分)
4.2.3公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進(jìn)行。具體構(gòu)成為:
a)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質(zhì)量(滿分10分)
b)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)
c)自身工作技能。(滿分10分)
d)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)
e)工作效果(滿分10分)
f)工作責(zé)任心質(zhì)量。(滿分10分)
g)處事公正性質(zhì)量。(滿分10分)
h)遵守相關(guān)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)
i)團(tuán)結(jié)配合質(zhì)量。(滿分10分)
j)道德水準(zhǔn)(滿分10分)
4.3績效考評扣分細(xì)則:
4.3.1出納員(含項(xiàng)目處)考評扣分細(xì)則:
a)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量考評扣分細(xì)則:公司/項(xiàng)目處出納員,不按照財(cái)務(wù)部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng),一般違規(guī)扣該項(xiàng)評分1-2分;嚴(yán)重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣該項(xiàng)3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。
b)不遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng),視程度在'相關(guān)規(guī)程'欄目內(nèi)扣減相應(yīng)項(xiàng)目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴(yán)重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。
4.3.2一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,
或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經(jīng)確認(rèn)),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應(yīng),造成實(shí)際損害、惡劣影響或引起其他工作質(zhì)量受到連帶影響的結(jié)果。
4.3.3'其他'欄目是為本公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1和4.3.2所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時(shí)應(yīng)當(dāng)給出滿分10分。
4.3.4檢查、考評時(shí),如出現(xiàn)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》中所列明的應(yīng)受嘉獎事件,則應(yīng)視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應(yīng)超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人進(jìn)行獎勵(lì)。
4.3.5獎評時(shí)受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應(yīng)欄目內(nèi)扣完相應(yīng)分值外,另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人追加處罰。
4.4考評評分細(xì)則的解釋權(quán)在公司質(zhì)管部。
5.0記錄
5.1《財(cái)務(wù)部出納考評表》mps─a2─04
5.2《財(cái)務(wù)經(jīng)理/會計(jì)考評表》mps─a2─05
6.0相關(guān)支持文件
6.1《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》mps─z1─03
6.2財(cái)務(wù)部所有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程月
第12篇 大學(xué)物業(yè)公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法
n大學(xué)物業(yè)公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門,財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會計(jì)檔案管理、年度報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。
第二章 會計(jì)檔案管理
第三條 會計(jì)檔案管理包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。具體包括:
1.會計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計(jì)憑證。
2.會計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。
3.財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明,其它財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.其它類:會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料。
第四條 每月形成的會計(jì)檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計(jì)檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作,檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理,檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。
第六條 保存的會計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員,不得在會計(jì)憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計(jì)檔案。
第七條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計(jì)檔案查閱登記清冊,及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條 會計(jì)檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條 對會計(jì)檔案保管期限有特殊要求的,可以報(bào)主管校長批準(zhǔn)。
第十一條 保管期滿的會計(jì)檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計(jì)檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
2.公司總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總在會計(jì)檔案銷毀冊上簽署意見。
3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷毀會計(jì)檔案,主管財(cái)務(wù)副總與辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽字蓋章 ,并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總經(jīng)理。
第十二條 保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第十三條 計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計(jì)檔案進(jìn)行保存,同時(shí)刻錄成移動硬盤進(jìn)行備份保管。
第十四條 公司分立或撤銷,會計(jì)檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統(tǒng)一保管。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十五條 公司合并,原單位形成的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條 公司之間交接會計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。
第十七條 交接會計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章 。
第三章 年度會計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料管理
第十八條 年度資料包括年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等,這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間、類別分別由專人保管。
第十九條 年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。
第二十條 年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借。如公司內(nèi)部單位或?qū)W校等需要查閱或復(fù)制,需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章 。
第四章 資金類檔案管理
第二十一條 資金類檔案包括資金日報(bào)、資金周報(bào)、資金計(jì)劃,資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條 資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。
第二十三條 融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條 資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。
第五章 預(yù)算檔案管理
第二十五條 預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。
第二十六條 預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。
第六章 日常往來財(cái)務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條 日常往來財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件包括各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國內(nèi)外往來文件。
第二十八條 日常往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章 制度,審計(jì)往來文件等等;外部往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。
第二十九條 公司內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章 合同檔案管理
第三十條 依據(jù)公司合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進(jìn)行合同檔案管理。
第三十一條 按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時(shí)處理。
第三十二條 合同原件無特殊情況不得外借?？稍谪?cái)務(wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以復(fù)印件借出。
第三十三條 合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。
第八章 附則
第三十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第13篇 某物管公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
物管公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
一.管理原則
按照省局對公司年度財(cái)務(wù)核算要求,保障公司管理和運(yùn)行服務(wù)工作正常開展,公司的費(fèi)用開支由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
二.報(bào)銷程序
1.各部門零星開支,憑發(fā)票填寫'費(fèi)用報(bào)銷單',經(jīng)部門分管副總簽字后,由公司總經(jīng)理審批同意,交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.員工的工資、獎金、福利支出等,由行政部編制發(fā)放明細(xì)單或填制付款憑證,經(jīng)分管副總審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
3.設(shè)備設(shè)施添置費(fèi)報(bào)銷時(shí),應(yīng)附'質(zhì)量合格證'、'檢測報(bào)告''物品入庫單'等相關(guān)資料,經(jīng)使用部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.維保費(fèi)用報(bào)銷時(shí),須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
5.外墻清洗費(fèi)用報(bào)銷時(shí),須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)檢報(bào)告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
6.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)須事前提出申請,報(bào)總經(jīng)理審批同意后,憑發(fā)票報(bào)銷。
7.外購物品原則上應(yīng)使用支票轉(zhuǎn)帳支付,報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是國家規(guī)定的正式發(fā)票。
三.借款審批程序
借款人應(yīng)填寫借款單,經(jīng)分管副總簽字,由總經(jīng)理批準(zhǔn),借款應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)按報(bào)銷程序及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
四.銀行支票的借用
1.領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)到財(cái)務(wù)領(lǐng)取《借款單》,填寫姓名、部門、事由、申領(lǐng)金額,分管副總簽字報(bào)總經(jīng)理審核同意后到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。
2.領(lǐng)用支票后應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù),經(jīng)辦人必須在當(dāng)月內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
五.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定
每月的10日、25日為統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間,(特殊情況例外),遇節(jié)假日順延。
第14篇 永安地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系辦法
安永地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系辦法
1.公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)層次及崗位設(shè)置見下圖:
2.公司領(lǐng)導(dǎo)人會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部會計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會計(jì)法》;保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確;保障會計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。
3.財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
監(jiān)督公司執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針政策、制度,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;考核公司經(jīng)營成果,財(cái)務(wù)計(jì)劃,預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行完成情況,建立經(jīng)濟(jì)活動分析,建立內(nèi)部績效評價(jià)體系;合理組織、提高財(cái)務(wù)部工作效率,提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)理財(cái)職能,提高公司經(jīng)營效益。
4.財(cái)務(wù)中心的職責(zé)
對公司資金活動進(jìn)行核算和監(jiān)督。
5.財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)權(quán)限
職責(zé):直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心參與對經(jīng)營計(jì)劃決策的審查執(zhí)行;考核公司經(jīng)營成果,建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制;制定財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃并組織實(shí)施;合理組織財(cái)務(wù)分工,促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高; 建立與中國房地產(chǎn)二十強(qiáng)企業(yè)相適應(yīng)的會計(jì)核算體系。
權(quán)限:參加公司主要經(jīng)營管理會議;簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表;有權(quán)制止公司發(fā)生的不符合財(cái)經(jīng)政策、紀(jì)律的行為。
6.會計(jì)主管的職責(zé)
組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作,加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)核算,不斷提高會計(jì)工作水平;監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)本單位遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律;考核本單位會計(jì)人員的工作業(yè)績,調(diào)動人員積極性,完成各項(xiàng)崗位職責(zé)。
7.財(cái)務(wù)主管職責(zé)及范圍
辦理銀行按揭,收集各銀行單據(jù)交回會計(jì)部,協(xié)調(diào)各銀行資金關(guān)系,確定資金流動方向及儲備資金的銀行,并保持與會計(jì)主管的步調(diào)一致;收集及復(fù)核各項(xiàng)目收銀員崗位的日報(bào)表及相關(guān)的財(cái)務(wù)收據(jù),交會計(jì)部進(jìn)行會計(jì)核算;建立和選擇投資組合、公司融資,從而在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲得令人滿意的回報(bào);建立納稅與財(cái)務(wù)決算分析體系,討論可能產(chǎn)生的影響,制定納稅計(jì)劃,盡可能減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān);建立預(yù)警系統(tǒng),關(guān)注企業(yè)合并及收購計(jì)劃與財(cái)務(wù)問題。對其原因和途徑加以分析和討論,關(guān)注公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)及可能造成公司破產(chǎn)的各種跡象,以便及時(shí)采取措施。
8.財(cái)務(wù)中心和其他職能部門的關(guān)系
財(cái)務(wù)中心和其他各部門作為構(gòu)成公司的組成部分,兩者互相聯(lián)系、共同協(xié)作,各司其職,各負(fù)其責(zé),促進(jìn)公司不斷發(fā)展。財(cái)務(wù)中心對其他職能部門是服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)關(guān)系。其他職能部門有義務(wù)和責(zé)任及時(shí)向財(cái)務(wù)中心提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的信息、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證、報(bào)表等依據(jù)。
第15篇 后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理辦法
學(xué)院后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法
(本辦法已由2002年2月28日總公司職工代表會議審議通過)
第一章 總 則
第一條為科學(xué)、準(zhǔn)確地進(jìn)行總公司的經(jīng)濟(jì)核算,加強(qiáng)總公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范總公司的財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《上饒師院后勤社會化改革方案》、《上饒師院后勤服務(wù)總公司章程》,結(jié)合總公司的工作實(shí)際,制定本暫行辦法。
第二條后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理的基本要求和任務(wù)是:嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、稅收、物價(jià)等法規(guī)和制度;準(zhǔn)確、及時(shí)記錄和分析總公司及各中心的經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支情況;建立健全財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn);做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)資產(chǎn)的保值和增值;實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,保證國家政策、法令、制度的貫徹實(shí)施。
第二章財(cái)務(wù)管理體制和管理模式
第三條后勤服務(wù)總公司實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),帳目、資金集中管理,按中心分戶核算的管理體制和模式。
第四條財(cái)務(wù)設(shè)在總公司辦公室,由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),實(shí)行“一支筆”審批制度。各中心自主使用規(guī)定范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi),但必須申報(bào)、登記,最終由總經(jīng)理審批。
第五條總公司財(cái)務(wù)每月月底向?qū)W院計(jì)財(cái)辦及主管副院長報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,年底向黨委書記、院長、后勤副院長、后勤管理處處長報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,自覺接受學(xué)院的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
第三章財(cái)務(wù)人員的管理
第六條總公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和政治素質(zhì),必須持有會計(jì)證方能聘用上崗。
第七條財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算中違反有關(guān)法規(guī)的財(cái)會人員,予以及時(shí)處理和撤換。
第八條總公司各級領(lǐng)導(dǎo)必須保證財(cái)會人員的職權(quán)不受侵犯,對忠于職守并作出重要成績的財(cái)會人員給予一定的獎勵(lì)。
第四章收入和支出的管理
第九條總公司及各中心的所有收入必須全額及時(shí)入帳,應(yīng)在公司內(nèi)核算的收入不得放在公司外核算,嚴(yán)禁截留、私分、坐支、公款私存,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第十條除有資格和有必要從稅務(wù)部門取得發(fā)票的中心,其他中心一律使用總公司財(cái)務(wù)規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù),并按有關(guān)收據(jù)管理辦法領(lǐng)取、使用、保管、回收,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開,不得自行購買收款收據(jù),更不能以白條代替收款收據(jù)。
第十一條總公司及各中心的支出(管理支出、服務(wù)支出、經(jīng)營支出)必須合法、真實(shí)、必需,各級負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格控制支出,認(rèn)真審查支出的內(nèi)容及金額,對支出的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé),各中心辦理支出事項(xiàng)至少應(yīng)有兩人經(jīng)手,物資、設(shè)備采購必須嚴(yán)格辦理驗(yàn)收入庫手續(xù),經(jīng)審核無誤后,中心負(fù)責(zé)人在支出發(fā)票上簽字,最后交總經(jīng)理簽字。
第五章流動資金的管理
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和制度,庫存數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。
第十三條嚴(yán)禁出借銀行帳戶供外單位和個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),嚴(yán)禁外泄銀行帳號。
第十四條銀行帳戶結(jié)算票據(jù)和印鑒采取分管并用的辦法,即財(cái)務(wù)各種結(jié)算票據(jù)由出納保管,印鑒由會計(jì)保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。
第十五條辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批辦理。付款審批單附付款憑證記帳以便查詢。
第十六條符合按有效合同付款的應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得遲付或早付,不得改變支付用途和方式,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變原收款單位(人)和帳號。
第十七條對到期應(yīng)收資金應(yīng)及時(shí)催收。各中心對本中心經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的應(yīng)收款負(fù)總責(zé)。
第十八條現(xiàn)金的借出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù),并按規(guī)定期限與財(cái)務(wù)結(jié)帳。
第六章固定資產(chǎn)的管理
第十九條固定資產(chǎn)實(shí)行二級管理和分級負(fù)責(zé)制?？偣炯案髦行墓潭ㄙY產(chǎn)實(shí)行學(xué)院投資資產(chǎn)、總公司投資資產(chǎn)和集體所有制資產(chǎn)的分類管理辦法,總公司建立固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳,設(shè)專人管理。各中心對所使用的固定資產(chǎn)也應(yīng)落實(shí)相應(yīng)責(zé)任人,建卡立帳。
第二十條對固定資產(chǎn)應(yīng)明確保值目標(biāo)并落實(shí)保值責(zé)任人,總公司內(nèi)部因工作需要調(diào)用的固定資產(chǎn),要嚴(yán)格履行過戶手續(xù),并落實(shí)新的保值責(zé)任人和保值目標(biāo)。
第二十一條固定資產(chǎn)的更新、借調(diào)、報(bào)廢,應(yīng)統(tǒng)一報(bào)總公司審批上報(bào)。
第二十二條固定資產(chǎn)應(yīng)在每年年底進(jìn)行核查盤點(diǎn),保值結(jié)算,核查結(jié)果和保值情況以報(bào)表形式報(bào)送主管副院長、計(jì)財(cái)辦和后勤管理處。
第七章財(cái)務(wù)核算的管理
第二十三條總公司的財(cái)務(wù)按照國家規(guī)定的會計(jì)科目、記帳方法、記帳原則、會計(jì)報(bào)表辦理會計(jì)事務(wù),通過會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查等及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。
第二十四條會計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日止。會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會計(jì)指標(biāo)口徑的一致性。
第二十五條建立財(cái)會檔案,妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料,會計(jì)檔案的建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
第八章 附則
第二十六條本暫行辦法的解釋權(quán)和修改權(quán)歸后勤服務(wù)總公司。
第二十七條本暫行辦法自20**年3月1日起執(zhí)行。
