公司財務管理實施辦法（15篇范文）

發(fā)布時間：2024-11-25 查看人數(shù)：79

公司財務管理實施辦法

第1篇公司財務管理實施辦法

公司財務管理實施辦法(八)

為了適應市場經濟的要求和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,建立健全公司內部的財務約束機制,規(guī)范會計核算工作的基本要求,提高企業(yè)經營管理水平,根據《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的要求,結合公司的實際,參照《會計法》,特制定本實施辦法,希遵照執(zhí)行。

第一條:財務管理的基本任務

㈠、嚴格貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和國家的財經制度,正確處理好企業(yè)內外各方面的經濟關系。

㈡、依法合理地籌集資金,科學合理地調度資金,不斷提高資金的使用效率。強化核算、壓縮開支,提高企業(yè)的經濟效益。

㈢、協(xié)助領導做好預測、決策、規(guī)劃、控制、分析、考核工作,努力實現(xiàn)國有資產的保值增值。

㈣、執(zhí)行財務監(jiān)督,制止違紀違規(guī)行為,健全企業(yè)自我約束機制。

第二條:財務管理的基本原則

嚴格執(zhí)行會計準則及制度,完善內部控制制度,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準;如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果;依法計算繳納國家稅收,并接受公司監(jiān)事會及主管財政、稅務、審計機關的檢查監(jiān)督。

第三條:財務管理的基本內容

㈠、資金籌集;

㈡、貨幣資金及往來結算;

㈢、存貨;

㈣、固定資產;

㈤、在建工程;

㈥、無形資產、遞延資產及其他資產;

㈦、對外投資;

㈧、成本費用;

㈨、銷售收入;

㈩、利潤及其分配;

(十一)、財務報告及財務評價。

第四條:財務管理體制

㈠、總經理是企業(yè)一切財務活動的最高負責人;總經理在國家法律、法規(guī)和財經制度許可的范圍內領導企業(yè)的各項經濟活動,完成上級公司下達的各項經濟指標。

㈡、總經理任命財務主管,設置獨立的會計機構,合理配備財務人員,保障其依法行使國家有關法規(guī)賦予財會人員的職權和義務,帶領和組織財務部門擬訂好企業(yè)的內部財務管理辦法,監(jiān)督和保證辦法的實施,并使其不斷完善。

㈢、總經理應接受企業(yè)上級內審機構的財務檢查;聽取和采納財會部門的合理化建議,接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。

㈣、財會部門在企業(yè)財務負責人即法人代表的領導下開展日常工作,編制財務預算,組織會計核算,實施會計監(jiān)督。

第五條:會計核算要求

會計年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。

凡需要會計機構辦理的經濟業(yè)務事項,必須填制或者取得原始憑證。會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

原始憑證記載的各項內容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯誤的,應當由出具單位重開或更正,更正處應當加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;自行填制的費用報銷單大小寫金額必須相符并注明附據數(shù)量。對不真實、不合法的原始票據有權不予受理,并直接向法人代表報告。

會計機構應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作,以確保內部牽制制度的實施。

第六條:差費、低值易耗品和備品備件的管理

㈠、關于差旅費的開支規(guī)定(附件一)

㈡、關于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定(附件二)

第七條:本辦法自公布之日起實行,解釋權歸財務管理部。此前規(guī)定在本辦法公布之日起停止執(zhí)行。

附件一關于差旅費的開支規(guī)定

第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節(jié)約艱苦奮斗的精神,特制定本規(guī)定。

第二條:出差人員的住宿費實行限額據實報銷的辦法,按出差實際住宿天數(shù)計算報銷。規(guī)定標準:不高于100元/天人(單人出差須住一個標準間,可享受2人標準200元/天人,同性2人出差僅享受一個標準間)。參加各種會議的會務費據實報銷,不在本標準限制范圍內。出差人員由接待單位免費接待或住親友家,一律不得再報住宿費。

第三條交通費開支辦法

㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購臥鋪票。(必須六小時以上)如不買臥鋪票的可按本人實際乘坐的火車硬座票價的下列比例計發(fā)給個人補助:

1、直快按票價的60%計發(fā);

2、特快按票價的50%計發(fā);

3、新空調按票價的30%計發(fā)。

㈡、出差人員乘飛機應從嚴控制,道路較遠或任務緊急的,經法人代表批準方可乘坐。報銷時機票票面上應有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵出差人員乘坐火車,不乘飛機,以節(jié)約開支,并鑒于在途期間伙食費用較高等原因作如下規(guī)定:凡連續(xù)乘車超過12小時的,可憑車票每滿12小時加發(fā)20元伙食補助。途中中轉不住宿的,前后乘車船時間可合并計算。

第四條:出差人員的伙食補助費

每人每天補助標準為:一般地區(qū)15元,特定地區(qū)20元(按在該地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙補)。出差到達兩個地區(qū)以上的分別按到達地區(qū)的標準計發(fā)伙食補助。出差在途期間一律按一般地區(qū)的標準計發(fā)。

特定地區(qū)指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。

單程超過400公里,非宴請途中自用餐,憑票限報20元/人次(含往返)。

第五條鑒于我公司廠區(qū)遠離市區(qū),因工作需要每人每次可限報20元交通費,用于車站往返。外埠交通費包干10元/天人(不要發(fā)票,按出差起訖日期計發(fā)。帶車出差者不享受包干費)。

第六條出差期間電話費從嚴控制,凡享受通訊費補助人員一律不得再報,其余人員5元/天且憑票報銷。

第七條駕駛員出差住宿標準同樣適用本規(guī)定第二條;過路費應按定額控制、油耗由辦公室另行制定標準控制。

第八條按國務院36號文規(guī)定,未婚職工探望父母的往返路費由所在單位負擔,并參照兄弟單位現(xiàn)行辦法,凡本市所屬地區(qū)(當日能返還的)的未婚職工每月可據實報銷二次往返探親的路費。外埠職工(當日不能返還的)每年可據實報銷一次探親往返路費。

附件二關于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定

為了適應市場經濟的要求,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,強化管理出效益的意識,必須細化經濟核算?，F(xiàn)就財務制度的規(guī)定,結合公司的實際情況,制定出關于備品備件及低值易耗品的具體管理規(guī)定

,希遵照執(zhí)行。

一、備品備件

㈠、范圍

為修理機器設備和運輸設備、保障其正常運轉所需要的替換性材料,均屬備品備件。

㈡、購進和使用

制造工程部根據生產安排,結合自身需要做出“月度備品備件使用計劃”,報批后,管理統(tǒng)籌部結合庫存情況確定最佳采購量并實施采購。

采購人員應根據所需材料的品種、規(guī)格、質量標準等要求調研市場、貨比三家、按比質比價采購制度規(guī)定的程序,堅持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。

購進的備品備件應先接受專職人員的檢驗確認后方可辦理入庫手續(xù)。憑入庫單及簽批后的發(fā)貨票及比質比價簽證單到財務部門辦理結算。

備品備件按實際成本計價,實際成本包括買價及運雜費。財務依據入庫單及發(fā)貨票登記存貨明細帳。

經辦人根據生產需要填制領料單,部門負責人簽批后領料。

㈢、管理

備品備件使用和管理由制造工程部負責。

倉庫建立備品備件明細帳,依據入庫單、出庫單按品種詳細登記備品備件的購進、發(fā)出、退回、結存數(shù)量及金額;對備品備件要定期清查、盤點,做到帳帳相符、帳實相符。

倉庫保管員月底分類匯總各類領料單并報送財務部門,財務據此作為計算當期成本的依據,并定期與倉儲部門核對庫存數(shù)量、金額。

二、低值易耗品

㈠、范圍

凡是不屬于固定資產范圍的,單位價值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中周轉使用的包裝物等均在其中。

對某些特殊物品,不論其使用年限長短和單位價值大小,都要列入。

㈡、購進和領用

各部門需要添置低值易耗品時,必須編制購置計劃,報總經理批準后方可購買,否則財務部門有權拒付款項。

購進的低值易耗品先由經辦人依據購貨發(fā)票填制入庫單到辦公室入庫,持簽收后的入庫單及簽批過的發(fā)票到財務部結算。(如用量較大而比價采購的,需附比價簽證單)。

購進的低值易耗品按購進實際成本即購入價加購入時發(fā)生的運雜費等入帳。

低值易耗品出庫時,領用人必須填制領用單,批準后領用。

㈢、管理

辦公室要指定專人對低值易耗品實行從購進、領用到報廢全過程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細記載低值易耗品的購進、發(fā)出、退回、報廢、結存數(shù)量;對低值易耗品要定期清查、盤點,每年至少兩次,做到帳實相符。辦公室要制定相應的保管制度,將使用保管責任落實到部門和個人,防止丟失和毀損。

第2篇遠鴻公司財務會計報告管理辦法

財務會計報告管理辦法

第一章總則

第一條

為加快成都遠鴻集團公司(以下簡稱“集團公司”)及各控股子公司會計信息的反饋速度，加強會計信息的披露管理，以及便于集團公司財務中心分析子公司的財務數(shù)據，根據企業(yè)的實際情況，特制定本管理辦法。

第二條

母子公司財務會計報告管理體系由財務中心負責。財務中心對日常財務會計報告管理進行監(jiān)控并負責對本管理辦法進行解釋。

第三條

本管理辦法適用集團公司以及各子公司，參股公司可參照執(zhí)行。

第二章

財務會計報告內容

第四條

財務會計報告的內容包括會計報表及附表，管理報表及財務分析兩大類。

第五條

會計報表及附表包括：

(1)資產負債表(月報)

(2)利潤表(月報)

(3)現(xiàn)金流量表(月報)

(4)利潤分配表(年報)

(5)所有者權益(或股東權益)增減變動表(年報)

(6)投資及內部往來明細表(月報)

(7)管理費用、銷售費用明細表(月報)

(8)銷售收入明細表(月報)

(9)短期借款、長期借款、應付票據情況表(月報)

(10)應收款項賬齡分析表(季報)

(11)計提資產減值準備明細表(季報)

第六條

管理報表及財務分析包括：

(1)資金報表(日、周、月報)

(2)銷售報表(日、周、月報)

(3)財務分析報告(月報)詳見《財務分析報告管理管理辦法》

第三章

財務會計報告報送時間

第七條

各單位會計報表必須于每月五日前報送集團公司財務中心。

第八條

各單位附表必須于每月十五日前報送集團公司財務中心。

第九條

各單位的財會類管理報表日報必須于當天下班前報送集團公司財務中心。

第十條

各單位的財會類管理報表周報必須于下周一前報送集團公司財務中心。

第十一條

各單位財會類管理報表及財務分析月報必須于每月十日前報送集團公司財務中心。

第四章

財務會計報告的報送要求

第十二條

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接，如遇有追溯調整，應加以說明。

第十三條

基本會計報表各數(shù)據的填寫，要嚴格按照會計管理辦法的要求進行填寫，往來科目應重分類的按要求進行重分類，待攤費用、預提費用出現(xiàn)紅字的，應對應調整，長期債券投資，長期借款如有一年內到期的，應進行相應的調整，工程用物資和生產用物資要進行正確分類等。

第十四條

會計報表表樣由集團公司統(tǒng)一制定，各子公司按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子公司根據實際情況增加的明細項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。

第十五條

財務會計報表統(tǒng)一用A4/A3紙型上報。

第十六條

財務報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負責人、財務機構負責人、制表人要簽名或蓋章。

第十七條

各子公司的會計報表主要由各子公司的財務中心門負責人負責，集團公司會計報表由總經濟師把關簽發(fā)。

第五章

財務會計報告的考核辦法

第十八條

每月上報的財務會計報告必須完整，對上報的財務會計報告每少一份，對報表編制人罰款()元，對子公司的財務負責人處罰()元。

第十九條

每月的財務會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰子公司財務負責人()元。

第二十條

會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子公司財務負責人()元。

第二十一條

財務分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰子公司財務負責人()元。

第二十二條

財務中心審核上報的財務會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據關系，表內數(shù)據關系不銜接，表內數(shù)據錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員()元，子公司財務負責人()元。(包括會計報表封面)。

第二十三條

各基本會計報表、附表內的數(shù)據要和總賬、明細賬相符，如審計人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務數(shù)據，影響財務數(shù)據分析，未造成嚴重后果的，處罰子公司財務負責人()元。給公司決策造成嚴重后果的，子公司財務負責人降級、降職使用，嚴重者與以開除辭退。

第二十四條

對財務會計報告做出突出貢獻的單位，年底進行評比，給予獎勵。

第四章附則

第二十五條

本管理辦法由集團公司財務中心擬定，財務中心解釋。

第二十六條

本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報總經理辦公會審議通過。

第二十七條

本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司的有關規(guī)定。

第二十八條

本管理辦法經集團公司總裁辦公會審議通過后生效實施。

第3篇銷售分公司財務管理核算薪資考核辦法

銷售分公司財務管理核算與薪資考核辦法

1.資金來源與使用范圍

1. 1資金來源

銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源

1. 2資金使用范圍

銷售分公司的所有費用的支付

2. 款項支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財務核算標準范圍內,由經辦人申請、分公司經理同意、財務部經理審核后方可報銷。

2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據合法、內容真實完整、賬務處理規(guī)范。

2.3超標準費用的報銷必須事先征得公司總經理同意并簽字,報銷時財務人員方可受理。

2.4銷售分公司經理所發(fā)生的費用必須經公司總經理簽字后方可報銷。

2.5 嚴格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務員洽談,部門經理確定并形成報告,分公司經理審核,公司總經理批準,財務人員方可支付的程序。

3. 費用標準

銷售分公司的差旅費標準、招待費標準、辦公費標準報公司批準備案。各費用標準的明細附后。

4. 工資與統(tǒng)籌

4.1 銷售分公司工資標準的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表,總經理批準,公司勞資部門對其進行額度控制與管理。

4.2員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當月結算不得拖欠。

5. 核算與報表

5.1 財務人員必須知法守法準確核算、認真負責把關,按會計法、稅法及公司的各項具體要求進行日常的財務管理、財務核算及財務報表工作。

5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內容及時間上報各種財務報表。有:周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務決算報表。

5.3 實行指標管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進行分部核算,計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。

5.4 嚴格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務部門設專職保管員(統(tǒng)計員),對產品采購及物資出入等業(yè)務進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務對帳確保與財務帳帳相符,對庫存物資賬物相符。

6. 合同管理

合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據,銷售與采購合同須在財務部門留存?zhèn)浒浮?/p>

7. 營銷人員薪資考核辦法

7.1 薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)

7.2 薪資的考核

7.2.1月工資應扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關費用。

7.2.2 貨款回收款以合同價格為依據,由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。

7.2.3 項目含質保金的合同無其他原因,當質保期到期一個月后仍未催回,從第二個月開始按質保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。

7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。

7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)根據具體項目制定獎勵辦法。

8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第4篇后勤發(fā)展總公司財務管理辦法暫行

師大后勤發(fā)展總公司財務管理暫行辦法

為加強總公司財務管理工作,保障總公司各項工作順利開展,根據國家財經部門的有關政策法規(guī)及制度,按照學校的規(guī)定,結合總公司實際情況,特制定本辦法:

一、財務管理機構

總公司財務結算中心是公司的財務工作主管部門,全面負責公司財務預決算、會計核算、資金管理及財務分析工作。

二財務管理原則

1.認真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項財經政策法規(guī)及有關財務規(guī)章制度,本著經濟效益和社會效益相結合的原則,在學院計財處的監(jiān)督指導及總經理的領導下,開展各項工作。

2.財務管理實行統(tǒng)一領導、集中管理、分工負責、權責結合的總經理負責制管理原則,做到職責明確,手續(xù)清楚,分工協(xié)作,各盡其責,以防財權分離,財產流失。

3.堅持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則,加強計劃管理,搞好綜合平?,嚴格核算,按計劃分配、使用現(xiàn)金,使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。

三、財務管理制度

1.嚴格資金收支管理制度。公司的一切資金費用收支和財務往來(包括各種有償服務、行業(yè)創(chuàng)收等),都必須經過總公司財務結算中心統(tǒng)一收支、集中經辦,及時入帳。任何部門不得搞帳外資金,私設“小金庫”。

2.嚴格審核報批、規(guī)范制度?？偣鞠聦俑鞴镜娜粘＿\行經費、業(yè)務經費開支,在規(guī)定的范圍權限、核定限額內,由部門經理或公司主管副總經理負責審核報批。超出范圍及限額,需經公司總經理審核批準。各項資金的使用,必須嚴格按照有關財務規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結算報銷制度和標準。

3.定期匯報分析審核制度。財務結算中心應定期向總經理作財務運行工作匯報,及時掌握審核所屬公司的經營效益、成本核算,分析財務狀況,為公司的經營決策提供必要的信息依據及有關資料。

四、財務監(jiān)督與檢查制度

1.財務監(jiān)督是財務管理的重要職能之一,是保證總公司各項資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護財經紀律的有效手段。

2.財務檢查是加強財務管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),總公司財務結算中心將按財務檢查的有關規(guī)則和國家財經制度開展檢查工作。

3.認真執(zhí)行財務監(jiān)督和檢查制度,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料等有關情況,接受上級有關部門依法進行各項財務監(jiān)督和檢查。

五、本辦法自頒布之日起執(zhí)行,解釋權屬**師大后勤發(fā)展總公司。

第5篇資產經營管理公司子公司財務管理辦法

資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法

第一章總則

第一條為加強對成都**資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財務管理組織機構

第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業(yè)務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現(xiàn),二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職,述職內容由總公司財務融資部規(guī)定?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。

第三章會計制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規(guī)定開設和使用,且僅供本公司經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃管理

(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求,下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批,預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用,須經過總公司審批后方可執(zhí)行。

(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

第十二條應收款項管理

(一)各子公司需根據內部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。

(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司?？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。

第六章對外投資管理

第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔保行為管理

第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規(guī)定,經總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。

第八章財務預算管理

第十九條財務預算管理體系

公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協(xié)調預算的執(zhí)行、調整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

第二十條子公司預算內容和編制要求

(一)子公司預算內容

子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現(xiàn)金流量預算)。

(二)子公司年度預算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;

×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

(三)子公司月度預算編報時間要求

×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;

×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。

第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核

(一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

(二)預算執(zhí)行情況考核?？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產管理

第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查,編制財產清冊和債權債務清單?？偣緦ψ庸举Y產清查工作進行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買,但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產,應及時進行賬務處理。

第十章中介機構聘用管理

第二十六條公司根據經濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統(tǒng)一按照成都市國有資產監(jiān)督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

第二十八條由于關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財務報告

第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:

(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

(二)子公司會計報表應包括如下幾種:

×、資產負債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表(年度)

×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)

×、主要業(yè)務收支明細表(年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報)

×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

×、貸款償還情況表(年、季、月)

(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規(guī)者,追究法律責任。

第十五章附則

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

第6篇子公司財務管理規(guī)定辦法

子公司財務管理規(guī)定【1】

1. 目的

為規(guī)范分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。

2. 范圍

適用于分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。

3. 職責

3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會審核之各項經營管理費用的開支并對最終結果負責;

3.2 監(jiān)事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;

3.3分公司經理對分公司范圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負責,并對公司財務制度規(guī)定范圍內的支出有審批權;

3.4 分公司財務管理部負責依據本制度和財務管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為,并根據公司財務管理部以及分公司經營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據的合理性、合法性負全責;

3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負全責;

3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;

3.7分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。

3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;

3.9公司根據分公司項目發(fā)展需要設置專門財務管理人員;

3.10分公司財務管理人員接受分公司總經理的行政領導,負責分公司與公司在財務管理方面的對接,接受公司財務管理部的專業(yè)指導和領導,對公司財務管理部和公司領導負責;

3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜;

3.13分公司總經理為分公司財務工作第一責任人。

3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財務管理制度相抵觸的需要按照公司財務制度來執(zhí)行。如確實根據分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執(zhí)行后根據制度的修改程序來重新修訂。

4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理

4.1賬戶

4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務管理部備案,收入賬戶必須申請開通網上銀行業(yè)務及相關的網上支付業(yè)務,密鑰分人管理。

4.2 印章(鑒)

4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。

4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經理保管,財務專用章由分公司財務人員進行保管。

4.2.3 分公司財務人員負責對發(fā)票、支票和財務票據的整理、保管以及繳銷。

4.3 現(xiàn)金的管理

4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。

4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。

4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。

4.3.4 要對備用現(xiàn)金進行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》,以月報的形式向公司財務管理部報送。

4.3.5 分公司財務人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。

4.4 支票的管理程序

4.4.1 支票的購買和保管程序:

4.4.1.1 出納員應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票;

4.4.1.2 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。

4.1.2 支票的使用程序及注意事項:

4.4.2.1 因業(yè)務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)

定進行支付項目的審核及審批;

4.4.2.2 出納員根據審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關規(guī)定填寫支票;

4.4.2.3 內容填寫完整的支票應按相關規(guī)定加蓋財務專用章、銀行印鑒章;

4.4.2.4 出納員應將內容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交

財務會計審核后,按相關規(guī)定進行相關的帳務處理;

4.4.2.5 支票用完后,出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;

4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢,出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起

妥善保存;

4.4.2.7 出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;

如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重進行處理。

4.5 費用

4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關費用。

4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。

4.5.3 分公司總經理和財務人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法,發(fā)票須是在當月開出的,報銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。

4.5.6費用的涵蓋范圍

分公司的費用包括以下幾項。

4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負責登記發(fā)放,控制使用。

4.5.6.2 交通費:因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費用,憑據據實報銷,未經公司領導批準,不得報銷出租車費。

4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。

4.5.6.4交際應酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業(yè)務交往及公關活動中發(fā)生的交際應酬費用。

4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。

4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。

4.5.6.7 分公司申請,經過公司財務管理部報公司領導批準的其他費用開支。

4.5.7 費用開支標準

所有的日常費用開支在1000元以內的可由各分公司總經理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經分公司財務管理部向公司財務管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。

分公司可以根據實際情況對經常性耗品的采購采取月結的方式, 相應的合同應報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。

4.5.8 申請流程

費用開支標準在分公司權限范圍內的,經由分公司總經理審核之后財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權限范圍外的,由分公司總經理審核無誤后向公司財務管理部申請支付。

4.6其他

4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。

4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經理確認簽字。

4.6.3報送方式必須電子版本和紙質版本各一份,電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務管理部相關人員郵箱并抄送到公司分管領導郵箱中,紙質版本采用給公司財務管理部備案。

4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有:

見分公司表格明細。

5.審批權限

5.1費用的審批權限。

5.1.1日常經營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經理的批準權限為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.2非日常經營性費用(如:業(yè)務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經理批準權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.3工程及勞務合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務合同,由分公司總經理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務管理部門,經公司執(zhí)行總裁同意批準后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務的相關合同,均需提交公司存檔備查。

5.2物資采購的審批權限

5.2.1因業(yè)務需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經理負責審批, 500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;

5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產需附專題報告,經公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準。

5.2.3報廢、轉讓固定資產,固定資產盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上,經公司執(zhí)行總裁同意后,報公司執(zhí)行董事批準。

5.3報銷程序

5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。

5.3.2所有開支費用在產生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經過批準后,方能按照報銷程序和相關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

5.3.3因經營管理需要發(fā)生的業(yè)務開支,須在一周之內取得合法發(fā)票,并由經辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關附件或證明材料一并報部門主管初審。

5.3.4部門主管必須根據分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務管理部門進行審核。

5.3.5分公司福利補助類費用經分公司經理審批后,還需報公司人力資源部相關負責人審核;

5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴格按照分公司財務管理制度進行審核,并按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。

5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內,即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出回應。

5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴禁將同一筆業(yè)務分拆若干單據報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務管理部和審批該項業(yè)務費用開支的最高領導報告,說明事情原委。

5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的,應該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務管理部門。

5.3.11所有發(fā)生業(yè)務費用報銷的票據,必須是符合國家有關規(guī)定的正式票據。任何收款收據、白條、非正式票據一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經理或公司執(zhí)行總裁批準。

5.4交際應酬費報銷

5.4.1符合開支范圍的交際應酬費用,單項金額在1000元(含)以內,報銷時由分公司總經理簽字,公司財務管理部審核,分管該項業(yè)務的公司領導審批后據實報銷;單項金額在1000元以上的,經分管該項業(yè)務的公司領導審核,分公司總經理簽字,上報公司財務管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準后據實報銷。

5.4.2 分公司總經理本人的交際應酬費用,須上報公司財務管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報銷。

5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。

5.5差旅費報銷

5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);

5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經理審批,再交分公司財務管理部審核、財務部門根據以下標準審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務部審批方能報銷。

5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具,憑有效票據實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經理審批才能乘坐。

5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標準房的上限標準內實報實銷。

5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應提供所住宿酒店之星級證明。

5.5.6已交納會務費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓,出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。

5.5.7出差地之市內交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內實報實銷。

5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。

5.6市內交通費報銷

5.6.1 因業(yè)務需要發(fā)生的市內交通費報銷規(guī)定均在此限。

5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務管理部確認后,報分公司總經理審批方可報銷。

5.6.3 分公司所有外勤人員根據其工作的需要而發(fā)生的公交車費用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。

5.6.4 出租車費用報銷

5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。

5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理后報分公司總經理審核后,限額為300元/月以內報銷,超出300元/月報公司公司財務審批后方可報銷。

5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。

5.7機動車輛費用報銷

5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規(guī)定之標準執(zhí)行

5.7.2分公司車輛費用的報銷

5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經理、公司財務管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。

5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用,在扣除應由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時

年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規(guī)定的標準內實報實銷。

5.8借款管理規(guī)定

5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數(shù)額根據該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況,由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。

5.8.2所有借款須由經手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預計還款時間等,報分公司財務管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限執(zhí)行。

5.8.3采購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內還清借款。為了更好的管理個人借款,財務管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務賬,當借款人在借款入賬后歸還結清借款的,財務管理部應開出收據,注明還款事項,借據不再退還個人。

5.8.4當借款所需要的工作任務完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。

5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者,分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。

5.8.6分公司所有借款應本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。

5.10支票使用規(guī)定

5.10.1因分公司工作業(yè)務需要,事先領借支票的,須按照規(guī)定的審批權限填寫《領用支票申請單》,經過批準后,方能到分公司財務管理部領取支票。

5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的,經辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備,否則所造成對工作之影響,經辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下,分公司財務管理部也應本著為顧客服務之心態(tài),認真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。

5.10.3支票領借后的報銷手續(xù)按照本制度相關規(guī)定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。

6說明

6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。

6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關情節(jié)嚴重的部門或個人的處理意見,財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。

6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。

6. 操作表格

分公司辦公費用明細表

分公司發(fā)票使用明細表

分公司交通費用明細表

分公司業(yè)務招待費明細表

分公司應收應付明細表

分公司資金執(zhí)行表

分公司資金計劃表分公司現(xiàn)金盤點表分公司現(xiàn)金日記賬分公司應付款明細表分公司應收款明細表

分公司支出賬戶銀行日記賬

子公司財務管理制度【2】

第一章總則

第一條為加強對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關系和母-子公司之間的關聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內部運作機制,不斷強化財務核算和管理,維護公司和投資者的合法權益,促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。

現(xiàn)根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關規(guī)定,結合本公司的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產業(yè)結構調整及業(yè)務發(fā)展需要而依法設立的,具有獨立法人資格主體,公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務和經營決策,據以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括:

(一)全資子公司;

(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。

第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設置會計機構,配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務管理。

第四條子公司應根據公司生產經營特點和管理的要求,建立和健全財務管理制度,不斷改進和完善管理基礎工作,真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門和公司的檢查監(jiān)督。

除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務報表,不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。

第五條為了規(guī)范公司的財務會計報表體系,提高公司對外披露財務會計信息的質量,各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規(guī)定。

第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系,健全財務預測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。

第二章管理基礎工作

第七條子公司生產經營中發(fā)生的一切經濟業(yè)務,必須根據國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。

第八條建立和完善預算管理制度,規(guī)范會計核算基礎工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經濟效益;通過加強財務管理,進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。

第九條根據公司生產經營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。

第十條建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

第十一條建立財務機構內部的稽核制度,以明確經濟責任,保證會計核算資料的真實、

完整、規(guī)范、正確。

第三章會計核算制度

第十二條各子公司應根據生產經營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定開展日常會計核算工作。

第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:

1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定,遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則,制訂并經公司批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。

2、固定資產折舊的計提辦法,各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊,并計入當期損益。

3、各子公司應按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司審計部門或者委托或經公司同意的會計師事務所審計。子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供:

(1)月度財務報表:子公司于次月7日前完成并提供;

(2)季度財務報表:子公司于次月10日前完成并提供;

(3)半年度財務報表:子公司于次月15日前完成并提供;

(4)年度財務報表:子公司于次月20日前完成并提供;

4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度,報公司財務部備案。

第四章成本、費用管理

第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則,結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務預算,并將財務預算上報公司相關的管理部門。

第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經濟效益。

第十六條各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規(guī)定嚴格控制非生產性支出,各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責任人進行處理。

第十七條各子公司要加大成本考核力度,對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應的改進措施,以確保公司總體目標的實現(xiàn)。

第五章資金管理

第十八條各子公司應根據公司關于資金管理的規(guī)定和要求,結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產經營中發(fā)揮最大的使用效益。

第十九條各子公司必須嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內部實際情況出發(fā)并結合管理的要求,建立和完善內部控制、內部牽制制度,確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。

第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產,應事先向公司財務處或相關部門報告,取得公司的同意后方可實施。

第六章投資管理

第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調在調查研究的基礎上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術和經濟分析,并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。

第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度,便于母公司進行管理。即經子公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目,在項目實施前應向公司報告,經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。

第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔保時,應按公司的有關規(guī)定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關部門報告,經公司同意后方可實施。

第七章母-子公司之間的相互關系

第二十四條各子公司生產經營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調和總體平衡,以確保公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

第二十五條各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應無條件服從。

第二十六條各子公司的生產經營活動應遵循市場規(guī)律,根據自身的發(fā)展與經營特點,制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯(lián)交易按如下原則處理:

1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易業(yè)務,對涉及的關聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同,對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。

2、各子公司應嚴格執(zhí)行經濟合同約定的條款,履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預付款),必須經本公司總經理審批同意后,財務部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關聯(lián)交易完成后,交易雙方應及時辦理款項的結算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同,通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況,經雙方協(xié)商后解除合同,作為已預付貨款退回的依據。

3、關聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。

第二十七條公司審計部門負責對子公司的內部審計,并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。

第八章子公司的重大信息報告制度

第二十八條公司各子公司應依照公司的規(guī)定,及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發(fā)生的重大信息,通報給對公司。同時內幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。

第九章附則

第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

第三十條本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。

第7篇公司財務章管理規(guī)定辦法

財務印章是由部門負責人保管和監(jiān)印,銀行會制定印章使用的相關管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關于財務印章使用管理規(guī)定的相關資料,希望對您有所幫助。

公司財務章管理規(guī)定【1】

第一章總則

第一條為規(guī)范單位財務印章的管理,防范財務管理風險,明確責任,根據財政部有關要求,特制定本辦法。

第二條本辦法所指財務印章包括財務專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章等。

第三條本辦法適用于納入南山區(qū)會計核算管理中心(以下簡稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。

第二章印章的刻制

第四條刻制財務專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書面申請,按規(guī)定程序和權限批準后,到相關部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。

第五條收付專用章、主辦會計個人印章由中心行政科辦理刻印相關事宜。

第六條法人代表印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。

第七條任何單位不得私自刻制其他財務印章,如確因工作需要須使用其他財務印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權限報批后,方能辦理刻印事宜。

第八條財務專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章等財務印章的印模,須在中心行政科備案。

第三章開戶銀行預留印鑒的保管與使用

第九條單位的開戶銀行預留印鑒包括財務專用章、單位法人或其授權人印章(含報賬員個人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。

第十條開戶銀行預留印鑒按照相關規(guī)定分設專人保管。

主辦會計保管財務專用章、收付專用章,法人授權人保管單位法人或其授權人個人印章,主辦會計、報賬員保管本人印章。

第十一條財務專用章主要用于設立銀行賬戶,辦理日常會計收、付款,以及出具有關票據等業(yè)務。

第十二條收付專用章主要用于中心主辦會計辦理駐點銀行收、付款業(yè)務。

第十三條法人代表印章(或報賬員個人印章)用于辦理銀行款項結算業(yè)務以及財務會計報告、會計賬簿等會計資料的簽章。

第十四條財務專用章、收付專用章不準外借。

保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應報各科(所)負責人批準,并做好登記備案。

第十五條未經授權和批準,嚴禁使用他人個人印章。

第十六條嚴禁在空白紙張上用印。

第四章其他財務印章的保管與使用

第十七條現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報賬員保管和使用。

第十八條銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章用于銀行結算業(yè)務完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報賬員保管和使用。

第五章印章的交接

第十九條主辦會計、報賬員調動或調崗時,須辦理印章交接手續(xù)。

第二十條主辦會計的印章交接由科(所)領導負責監(jiān)交,科(所)領導的印章交接由中心分管領導負責監(jiān)交,報賬員的印章交接由各核算單位相關人員負責監(jiān)交。

第二十一條交接單上應注明印章交接的名稱、時間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。

第二十二條交接工作完成后,交接單應交中心行政科備案。

第六章責任追究

第二十三條凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當事人自行負責,并追究當事人的相關責任。

第七章附則

第二十四條本辦法由中心負責解釋。

本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。

財務印章管理規(guī)定【2】

一、目的

為加強銀行預留印鑒、網銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責和程序,特制訂本制度。

二、財務部印章管理使用制度

1、財務部印章包括:財務專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財務咳嗽)。

2、財務部印章的保管及使用規(guī)定:

財務部負責人全權負責印章的保管和使用管理,具體細則如下: ⑴ 財務專用章由財務部經理保管,用于財務收據、銀行業(yè)務的辦理;以公司名義上報財務統(tǒng)計報表、辦理銀行賬務、出具財務證明等事務,特殊情況由財務部經理請示公司總經理后再加蓋財務專用章;

⑵ 公司法人章由財務部經理保管,用于辦理銀行業(yè)務時使用; ⑶ 有關私人印章由本人或者由印章本人委托其他財務人員管理和使用;

⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務,要在會計開具收據上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務時,由出納支付現(xiàn)金時在報銷單據上加蓋現(xiàn)金付訖章。

3、財務部印章的其他規(guī)定:

⑴ 銀行預留印鑒和財務收據不得由一人保管和使用;

⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;

⑶ 印章人因事請假時,需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。

4、財務部印章的遺失及處理:

發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應立即向印章管理負責人報告并登報聲明作廢,同時報公司綜合部備案后申請重新刻制,財務部視情節(jié)嚴重程度,對保管人作出批評或者適當處罰。

三、銀行動態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度

1、網銀操作包括:中行動態(tài)操作口令牌、中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。

2、保管及使用規(guī)定:

(1)中行動態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財務部經理(審核員)保管,嚴禁非網上銀行操作人員上機。

(2)出納進行操作時,認真核對撥付計劃的原始票據后進行網上制單,嚴禁手續(xù)不全的款項支付,審核員根據撥付計劃審核賬號、金額大小寫的準確性,并對銀行網上支付進行復核指令授權。

(3)出納員每天對撥付的款項進行逐筆查詢并確認交易是否成功。

(4)出納經常和銀行聯(lián)系,掌握網銀業(yè)務的更新動向,對于網銀出現(xiàn)故障時作出記錄并報部門經理情況,積極和銀行溝通,避免造成經濟損失。

(5)出納利用網銀的查詢功能,及時掌握資金余額,及時對賬,做到日清月結。

(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴禁轉給他人使用或者讓他們代替操作,暫時離開電腦或者業(yè)務辦理完成后,要及時退出操作系統(tǒng)

(7)遇到特殊情況時,操作員和審核員因事出差或者請假時,應請示部門經理辦理交接事宜,嚴禁一個人對網上支付業(yè)務進行操作和審核。

(8)q網銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會計保管,交易驗證碼由財務經理掌握。

3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。

四、財務部支票管理使用制度

1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉賬支票。

2、支票保管和使用規(guī)定:

⑴ 銀行支票與財務印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會計和出納分開保管;

⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票” 辦理支票結算必須遵守《中華人民共和國票據法》和《中國人民銀行結算辦法》的規(guī)定。

⑶支票領用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認真填寫。

對填錯的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。

⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應商或者建筑商的,要對方開具有效收據,嚴禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。

⑸ 每月應根據銀行日記帳和銀行對帳單,編制銀行存款未達帳

項調節(jié)表,做到帳款相符。

3、支票不慎遺失,要及時采取適當?shù)难a救措施(掛失止付、公示催告等)。

四、本規(guī)定由財務部負責解釋。

第8篇物業(yè)管理公司財務部檢查考評辦法

1.0目的規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。

2. 0適用范圍適用公司財務部、各項目處出納的績效考評工作。

3．0職責

3.1 財務部經理負責依照本辦法進行公司財務部出納、各項目出納的檢查工作。

3.2 分管副總經理負責依照本規(guī)定進行公司財務部經理、會計、出納、各項目處出納檢查工作。

4. 0程序要點

4.1 財務部各項目處會計員的工作標準:

4.1.1 財務部、各項目處會計員工作應符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務收費標準作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;

4.1.2 會計員必須參加本崗位的培訓和達到培訓要求,培訓合格后上崗。

4.1.3 財務部經理應按上述各項標準作業(yè)規(guī)程履行自己的職責,符合標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.1.4 會計員除應嚴格按照本部門的標準作業(yè)規(guī)程進行工作外,還應嚴格遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.2 績效考評評分結構

4.2.1 績效考評由周檢、月檢、抽檢構成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務績效綜合考評辦法》。

4.2.2 公司財務部出納、項目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:a)工作效果(滿分20分)b)執(zhí)行程序(滿分20分)c)工作時效(滿分20分)d)培訓質量(滿分10分)e)服務質量(滿分10分)f)執(zhí)行其他相關組規(guī)程質量(滿分10分)g)其他質量(滿分10分)

4.2.3 公司財務部經理、財務會計績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:a)崗位工作標準、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質量(滿分10分)b)培訓質量(滿分10分)c)自身工作技能。(滿分10分)d)服務質量(滿分10分)e)工作效果(滿分10分)f)工作責任心質量。(滿分10分)g)處事公正性質量。(滿分10分)h)遵守相關作業(yè)規(guī)程質量(滿分10分)i)團結配合質量。(滿分10分)j)道德水準(滿分10分)

4.3 績效考評扣分細則:

4.3.1 出納員(含項目處)考評扣分細則:a)執(zhí)行標準作業(yè)規(guī)程質量考評扣分細則:公司/項目處出納員,不按照財務部相關標準作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。b)不遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,視程度在'相關規(guī)程'欄目內扣減相應項目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。

4.3.2 一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經確認),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應,造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質量受到連帶影響的結果。

4.3.3 '其他'欄目是為本公司相關標準作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1 和4.3.2 所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應當給出滿分10分。

4.3.4 檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標準操作規(guī)程》中所列明的應受嘉獎事件,則應視情節(jié)在正常考評完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應超過100分),另依據《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人進行獎勵。

4.3.5 獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標準操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應欄目內扣完相應分值外,另依據《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人追加處罰。

4.4 考評評分細則的解釋權在公司質管部。

5. 0記錄

5.1 《財務部出納考評表》mps─a2─04

5.2 《財務經理/會計考評表》mps─a2─05

6. 0相關支持文件

6.1 《工作、服務績效綜合考評辦法》mps─z1─03

第9篇石油銷售公司財務報表管理辦法

石油銷售公司財務報表管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財務報表管理,及時準確提供決策財務信息,了解公司經營管理狀況,根據《公司法》,結合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財務報表包括財務日報、月報和年報以及其他財務報表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門。

第二章財務報表報送范圍

第四條報表報送范圍:

(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。

(二)月度報表:資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務月度指標快報、銷售結算月報表、庫存商品明細表、內部交接量統(tǒng)計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內部往來報表、內部交易報表、二次銷售收入統(tǒng)計表、化工產品毛利報表。

需要上報月度報表種類會根據產品經銷公司的報表管理要求進行調整,公司將對調整后的報表種類以通知的形式各部門。

(三)年度報表:與產品經銷公司規(guī)定報表內容相同。

(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。

(五)其他突發(fā)要求的指標或者文件

第五條在編制月度、年度財務報表的同時,要對公司財務運行情況進行認真地分析總結。財務分析報告要同財務報表一并報送。

財務分析報告紙質報送數(shù)量同財務報表報送數(shù)量。

第六條所有財務報表均需上報產品經銷公司財務資產部,集團有要求的,由公司財務部統(tǒng)一匯總上報集團。

第三章財務報表報送方式及時間

第七條報表報送方式

報表上報分為紙質版和電子版兩種方式。其中財務月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質版(要求電子版報表和紙質版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

第八條報表上報時間

(一)電子報表上報時間

1.日報:于次日中午12:00前報送。

2.財務月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。

3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。

4.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產品經銷公司。

(二)紙質報表上報時間

1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。

2.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,一式五份。

第四章報表管理

第九條公司上報的財務會計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負責人應當保證上報的財務會計報表的真實、完整。

第十一條公司報送紙質報表時應在公司《財務報表報送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數(shù)據正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結果進行通報。

第十三條財務報表的報送按國家有關規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財務報表、數(shù)據,統(tǒng)一由公司財務部負責提供,不得私自對外提供。

第五章附則

第十四條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規(guī)和集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

第10篇茜物業(yè)公司財務收支管理辦法

一、資金收入管理

1、各部門收取的零星維修費、門面租金、房租、清運占道費等在一本收據用完后必須上繳財務室;餐飲營業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當天必須存入公司的銀行賬戶或上繳財務室。以上款項均不得存放在保險柜,更不得以個人的名義在銀行開設私人賬戶或活期存折,一經查證,嚴肅處理。

2、各部門在收取客戶的租金、房租、餐飲營業(yè)款支票時,必須當天到公司財務室進行背書。

3、各部門收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經查證,嚴肅處理當事人。

4、各部門對每月應收的租金、房租、清運、占道等款項應及時催收。

以上款項收取,不管是采用一式三聯(lián)收據或原始憑證,大小寫金額要相符,必須用復寫紙?zhí)顚?并有制單、收款人的簽名;作廢式應注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。

二、資金支出管理

1、購置辦公用品應從實際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經總經理批準,方可在財務室辦理借款手續(xù),對購置物品需配專人管理,設收支賬本。

2、購置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據各部門購物明細編制清單,經總經理批準才能到財務室辦理借款。

3、購置各類物資、物耗、獎品時,發(fā)票上寫明購貨單位、數(shù)量、單價金額,購買多項物資要附清單、驗收證明,發(fā)票::與清單金額必須一致、書寫規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財務章或發(fā)票專用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復寫,只能以發(fā)票聯(lián)作為報銷憑證。發(fā)票背面要有經辦人、驗收人、總經理簽字,經會計審核后方能報銷,否則不予報銷。同時對工具、勞保用品實行專人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。

4、各部門在退還客戶的租金、押金、保證金等款項時,應憑原開出的收據(必須有經辦人、部門經理簽字)才能在財務室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。

5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時,需辦理借款,必須經部門經理、公司領導批準簽字,出差回來或辦完事,必須在一月之內到財務室報銷及退還現(xiàn)金,本著前賬未報,后賬不借原則。

6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財務室結清周內的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結原則。

7、公司采購人員使用現(xiàn)金周轉金每月限額在2000元之內,食堂、怡園采購員每月周轉金限額在3000元內,每周報賬,月終了結一次賬,多退少補,不得挪用公款辦私事。

8、對資金使用,既要做到事先有計劃安排,又要注重使用過程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。

三、該辦法從即日起執(zhí)行。

物業(yè)公司管理有限公司

二oo一年十月

第11篇物業(yè)管理公司財務部檢查考評辦法-2

物業(yè)管理公司財務部檢查與考評辦法(二)

1.0目的

規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。

2.0適用范圍

適用公司財務部、各項目處出納的績效考評工作。

3.0職責

3.1財務部經理負責依照本辦法進行公司財務部出納、各項目出納的檢查工作。

3.2分管副總經理負責依照本規(guī)定進行公司財務部經理、會計、出納、各項目處出納檢查工作。

4.0程序要點

4.1財務部各項目處會計員的工作標準:

4.1.1財務部、各項目處會計員工作應符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務收費標準作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;

4.1.2會計員必須參加本崗位的培訓和達到培訓要求,培訓合格后上崗。

4.1.3財務部經理應按上述各項標準作業(yè)規(guī)程履行自己的職責,符合標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.1.4會計員除應嚴格按照本部門的標準作業(yè)規(guī)程進行工作外,還應嚴格遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.2績效考評評分結構

4.2.1績效考評由周檢、月檢、抽檢構成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務績效綜合考評辦法》。

4.2.2公司財務部出納、項目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:

a)工作效果(滿分20分)

b)執(zhí)行程序(滿分20分)

c)工作時效(滿分20分)

d)培訓質量(滿分10分)

e)服務質量(滿分10分)

f)執(zhí)行其他相關組規(guī)程質量(滿分10分)

g)其他質量(滿分10分)

4.2.3公司財務部經理、財務會計績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:

a)崗位工作標準、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質量(滿分10分)

b)培訓質量(滿分10分)

c)自身工作技能。(滿分10分)

d)服務質量(滿分10分)

e)工作效果(滿分10分)

f)工作責任心質量。(滿分10分)

g)處事公正性質量。(滿分10分)

h)遵守相關作業(yè)規(guī)程質量(滿分10分)

i)團結配合質量。(滿分10分)

j)道德水準(滿分10分)

4.3績效考評扣分細則:

4.3.1出納員(含項目處)考評扣分細則:

a)執(zhí)行標準作業(yè)規(guī)程質量考評扣分細則:公司/項目處出納員,不按照財務部相關標準作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。

b)不遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,視程度在'相關規(guī)程'欄目內扣減相應項目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。

4.3.2一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,

或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經確認),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應,造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質量受到連帶影響的結果。

4.3.3'其他'欄目是為本公司相關標準作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1和4.3.2所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應當給出滿分10分。

4.3.4檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標準操作規(guī)程》中所列明的應受嘉獎事件,則應視情節(jié)在正常考評完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應超過100分),另依據《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人進行獎勵。

4.3.5獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標準操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應欄目內扣完相應分值外,另依據《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人追加處罰。

4.4考評評分細則的解釋權在公司質管部。

5.0記錄

5.1《財務部出納考評表》mps─a2─04

5.2《財務經理/會計考評表》mps─a2─05

6.0相關支持文件

6.1《工作、服務績效綜合考評辦法》mps─z1─03

6.2財務部所有相關標準作業(yè)規(guī)程月

第12篇大學物業(yè)公司財務檔案管理辦法

n大學物業(yè)公司財務檔案管理辦法

第一章總則

第一條為了加強財務檔案的科學管理,建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷毀等管理制度,保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。

第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門,財務檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進行詳細分類。

第二章會計檔案管理

第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經濟業(yè)務的重要史料。具體包括:

1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

2.會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

3.財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務報告。

4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調節(jié)表、其它應保存的會計核算專業(yè)資料。

第四條每月形成的會計檔案,應由專人按照歸檔要求,負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。

第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負責分類整理,檔案柜鑰匙由專人負責保管。

第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。

第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復制人的姓名、部門、日期、查閱內容、歸還日期等。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

第九條會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。

第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報主管校長批準。

第十一條保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:

1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

2.公司總經理、主管財務副總在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

3.財務部負責銷毀會計檔案,主管財務副總與辦公室人員共同監(jiān)銷。

4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章 ,并將監(jiān)銷情況報告公司總經理。

第十二條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證,不得銷毀。應獨立抽出立卷,保管到結清債權債務為止。

第十三條計算機電子財務文檔,原則上應當打印出書面會計檔案進行保存,同時刻錄成移動硬盤進行備份保管。

第十四條公司分立或撤銷,會計檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統(tǒng)一保管。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出,移交業(yè)務相關方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條公司合并,原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。

第十六條公司之間交接會計檔案的,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。

第十七條交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的財務負責人負責監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

第三章年度會計報告及審計資料管理

第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應依據時間、類別分別由專人保管。

第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。

第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。如公司內部單位或學校等需要查閱或復制,需經公司借閱審批流程批準,資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章。

第四章資金類檔案管理

第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。

第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

第二十四條資金類檔案的管理應執(zhí)行公司保密制度。

第五章預算檔案管理

第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案,預算調整方案,預算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。

第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。

第六章日常往來財務文件、決議檔案管理

第二十七條日常往來財務文件分為內部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內部往來財務文件包括各部門之間以及部門內部發(fā)放的文件,包括“內部請示報告”、“內部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國內外往來文件。

第二十八條日常往來財務文件應依據內容進行分類保存,如內部規(guī)章制度,審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據往來單位進行分類存檔。

第二十九條公司內部往來財務文件或外部財務文件亦需依據時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。

第七章合同檔案管理

第三十條依據公司合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進行合同檔案管理。

第三十一條按合同性質進行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。

第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù),以復印件借出。

第三十三條合同文檔須指派專人負責。

第八章附則

第三十四條本辦法由公司財務部負責解釋、修訂。

第13篇某物管公司財務報銷管理辦法

物管公司財務報銷管理辦法

一.管理原則

按照省局對公司年度財務核算要求,保障公司管理和運行服務工作正常開展,公司的費用開支由總經理負責審批。

二.報銷程序

1.各部門零星開支,憑發(fā)票填寫'費用報銷單',經部門分管副總簽字后,由公司總經理審批同意,交財務報銷。

2.員工的工資、獎金、福利支出等,由行政部編制發(fā)放明細單或填制付款憑證,經分管副總審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。

3.設備設施添置費報銷時,應附'質量合格證'、'檢測報告''物品入庫單'等相關資料,經使用部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。

4.維保費用報銷時,須附管理部門確認的'質量驗收報告'等相關資料,經部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。

5.外墻清洗費用報銷時,須附管理部門確認的'質檢報告'等相關資料,經部門分管副總(總經理助理)審核簽字,由總經理審批同意交財務報銷。

6.業(yè)務宣傳費須事前提出申請,報總經理審批同意后,憑發(fā)票報銷。

7.外購物品原則上應使用支票轉帳支付,報銷憑據應是國家規(guī)定的正式發(fā)票。

三.借款審批程序

借款人應填寫借款單,經分管副總簽字,由總經理批準,借款應在當月內按報銷程序及時到財務報銷。

四.銀行支票的借用

1.領用轉帳支票應到財務領取《借款單》,填寫姓名、部門、事由、申領金額,分管副總簽字報總經理審核同意后到財務辦理領用支票手續(xù)。

2.領用支票后應及時辦理核銷手續(xù),經辦人必須在當月內到財務報銷。

五.報銷時間規(guī)定

每月的10日、25日為統(tǒng)一的財務報銷時間,(特殊情況例外),遇節(jié)假日順延。

第14篇永安地產公司財務管理體系辦法

安永地產公司財務管理體系辦法

1.公司財務機構層次及崗位設置見下圖:

2.公司領導人會計工作的領導職責

領導財務部會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》;保證會計資料合法、真實、準確;保障會計人員的職權不受侵犯。

3.財務總監(jiān)的領導職責

監(jiān)督公司執(zhí)行國家各項財經方針政策、制度,遵守財經紀律;考核公司經營成果,財務計劃,預算計劃的執(zhí)行完成情況,建立經濟活動分析,建立內部績效評價體系;合理組織、提高財務部工作效率,提高財務人員業(yè)務素質,充分發(fā)揮財務理財職能,提高公司經營效益。

4.財務中心的職責

對公司資金活動進行核算和監(jiān)督。

5.財務總監(jiān)的職責權限

職責:直接領導財務中心參與對經營計劃決策的審查執(zhí)行;考核公司經營成果,建立內部經濟責任制;制定財務預算計劃并組織實施;合理組織財務分工,促進公司財務管理水平的提高; 建立與中國房地產二十強企業(yè)相適應的會計核算體系。

權限:參加公司主要經營管理會議;簽署公司的財務計劃、信貸計劃、會計報表;有權制止公司發(fā)生的不符合財經政策、紀律的行為。

6.會計主管的職責

組織領導財務工作,加強本單位經濟核算,不斷提高會計工作水平;監(jiān)督、領導本單位遵守國家有關法律、法規(guī)和各項財經紀律;考核本單位會計人員的工作業(yè)績,調動人員積極性,完成各項崗位職責。

7.財務主管職責及范圍

辦理銀行按揭,收集各銀行單據交回會計部,協(xié)調各銀行資金關系,確定資金流動方向及儲備資金的銀行,并保持與會計主管的步調一致;收集及復核各項目收銀員崗位的日報表及相關的財務收據,交會計部進行會計核算;建立和選擇投資組合、公司融資,從而在控制風險的同時獲得令人滿意的回報;建立納稅與財務決算分析體系,討論可能產生的影響,制定納稅計劃,盡可能減輕企業(yè)納稅負擔;建立預警系統(tǒng),關注企業(yè)合并及收購計劃與財務問題。對其原因和途徑加以分析和討論,關注公司發(fā)生財務危機及可能造成公司破產的各種跡象,以便及時采取措施。

8.財務中心和其他職能部門的關系

財務中心和其他各部門作為構成公司的組成部分,兩者互相聯(lián)系、共同協(xié)作,各司其職,各負其責,促進公司不斷發(fā)展。財務中心對其他職能部門是服務、指導、監(jiān)督、協(xié)調關系。其他職能部門有義務和責任及時向財務中心提供相關經濟業(yè)務活動的信息、符合財務制度規(guī)定的憑證、報表等依據。

第15篇后勤服務總公司財務管理辦法

學院后勤服務總公司財務管理暫行辦法

(本辦法已由2002年2月28日總公司職工代表會議審議通過)

第一章總則

第一條為科學、準確地進行總公司的經濟核算,加強總公司的財務管理,規(guī)范總公司的財務行為,依據《中華人民共和國會計法》、《上饒師院后勤社會化改革方案》、《上饒師院后勤服務總公司章程》,結合總公司的工作實際,制定本暫行辦法。

第二條后勤服務總公司財務管理的基本要求和任務是:嚴格遵守和執(zhí)行國家有關財政、經濟、稅收、物價等法規(guī)和制度;準確、及時記錄和分析總公司及各中心的經濟活動和財務收支情況;建立健全財務各項制度,嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務開支范圍和標準;做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作;加強資產管理,有效利用各項資產,提高經濟效益,促進資產的保值和增值;實行會計監(jiān)督,保證國家政策、法令、制度的貫徹實施。

第二章財務管理體制和管理模式

第三條后勤服務總公司實行財務統(tǒng)一領導,帳目、資金集中管理,按中心分戶核算的管理體制和模式。

第四條財務設在總公司辦公室,由總經理直接領導,實行“一支筆”審批制度。各中心自主使用規(guī)定范圍內的經費,但必須申報、登記,最終由總經理審批。

第五條總公司財務每月月底向學院計財辦及主管副院長報送財務報表,年底向黨委書記、院長、后勤副院長、后勤管理處處長報送財務報表,自覺接受學院的領導和監(jiān)督。

第三章財務人員的管理

第六條總公司財務人員應具有較高的文化素質和政治素質,必須持有會計證方能聘用上崗。

第七條財務人員必須嚴格遵守財經紀律,對在財務管理和會計核算中違反有關法規(guī)的財會人員,予以及時處理和撤換。

第八條總公司各級領導必須保證財會人員的職權不受侵犯,對忠于職守并作出重要成績的財會人員給予一定的獎勵。

第四章收入和支出的管理

第九條總公司及各中心的所有收入必須全額及時入帳,應在公司內核算的收入不得放在公司外核算,嚴禁截留、私分、坐支、公款私存,嚴禁私設小金庫。

第十條除有資格和有必要從稅務部門取得發(fā)票的中心,其他中心一律使用總公司財務規(guī)定的統(tǒng)一收據,并按有關收據管理辦法領取、使用、保管、回收,任何人不得轉借、轉讓、代開,不得自行購買收款收據,更不能以白條代替收款收據。

第十一條總公司及各中心的支出(管理支出、服務支出、經營支出)必須合法、真實、必需,各級負責人必須嚴格控制支出,認真審查支出的內容及金額,對支出的合法性、真實性負責,各中心辦理支出事項至少應有兩人經手,物資、設備采購必須嚴格辦理驗收入庫手續(xù),經審核無誤后,中心負責人在支出發(fā)票上簽字,最后交總經理簽字。

第五章流動資金的管理

第十二條嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定和制度,庫存數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。

第十三條嚴禁出借銀行帳戶供外單位和個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn),嚴禁外泄銀行帳號。

第十四條銀行帳戶結算票據和印鑒采取分管并用的辦法,即財務各種結算票據由出納保管,印鑒由會計保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。

第十五條辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項,一律憑付款審批辦理。付款審批單附付款憑證記帳以便查詢。

第十六條符合按有效合同付款的應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得遲付或早付,不得改變支付用途和方式,非經收款單位書面正式委托,不準改變原收款單位(人)和帳號。

第十七條對到期應收資金應及時催收。各中心對本中心經濟活動中發(fā)生的應收款負總責。

第十八條現(xiàn)金的借出應嚴格履行審批手續(xù),并按規(guī)定期限與財務結帳。

第六章固定資產的管理

第十九條固定資產實行二級管理和分級負責制。總公司及各中心固定資產實行學院投資資產、總公司投資資產和集體所有制資產的分類管理辦法,總公司建立固定資產分類明細帳,設專人管理。各中心對所使用的固定資產也應落實相應責任人,建卡立帳。

第二十條對固定資產應明確保值目標并落實保值責任人,總公司內部因工作需要調用的固定資產,要嚴格履行過戶手續(xù),并落實新的保值責任人和保值目標。

第二十一條固定資產的更新、借調、報廢,應統(tǒng)一報總公司審批上報。