第1篇 公司財務(wù)管理辦法范例
公司財務(wù)管理辦法
****公司
財務(wù)管理辦法
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,規(guī)范會計行為,統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn),加強財務(wù)管理,保證資產(chǎn)的真實完整,維護公司的經(jīng)濟秩序,特制訂本辦法。
一、財務(wù)管理體制
1.公司設(shè)立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進行會計核算,實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責(zé),并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。
2.總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責(zé)。
3.財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負責(zé)沈陽重型華揚機電設(shè)備有限公司(以下簡稱為公司)的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責(zé)公司財產(chǎn)物資的真實與完整,在會計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。
二、公司采用的主要會計政策:
1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù),采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整,差額計入當(dāng)期財務(wù)費用。
3.計價基礎(chǔ):實際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸復(fù)式記帳法。
5.現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn):持有的期限短、流動性強,易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風(fēng)險很小的投資,確定為現(xiàn)金等價物。
6.短期投資跌價準(zhǔn)備:按國家政策規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備。
7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計提。
8.存貨:發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目計提。
9.長期股權(quán)投資,采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準(zhǔn)備。
10.固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準(zhǔn)備。
(1)固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),出租或經(jīng)營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。
(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:
資產(chǎn)類別
折舊年限
年折舊率
房屋及建筑物
11
9.09%
房屋及建筑物
10
10%
機器設(shè)備
11
9.09%
機器設(shè)備
15
6.66%
運輸工具
8
12.5%
工具
5
20%
工具
10
10%
辦公用電子設(shè)備
3
33.33%
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公司財務(wù)管理辦法
辦公用電子設(shè)備
5
20%
辦公用電子設(shè)備
10
10%
(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:期末按固定資產(chǎn)預(yù)計可以收回金額低于其賬面價值部分,計提固定資產(chǎn)減值損失。
11.按國家規(guī)定計提在建工程的跌價準(zhǔn)備。
12.無形資產(chǎn)計價和攤銷:無形資產(chǎn)按實際成本計價,按合同或受益年限內(nèi)攤銷。
13.收入確認(rèn)原則:
商品銷售:以商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方,收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時,作為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
14.所得稅的會計處理方法:所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。
15.稅后利潤分配:按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金,5%的法定公益金,10%的儲備基金,5%提取發(fā)展基金,5%提取福利基金。
三、 資金管理
1. 財務(wù)部是公司資金管理中心,負責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)配。
2.各業(yè)務(wù)部在合理占用資金的基礎(chǔ)上,加大資金回籠力度,合同返款率應(yīng)達90%,另10%質(zhì)保金按期及時催還。
3.各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務(wù)部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。
4.財務(wù)部定期(月或季)按業(yè)務(wù)部實現(xiàn)利潤額的60%提取專項儲備金。以備年底分配之用。
5.各業(yè)務(wù)部門急需使用公司專項儲備金及其他資金時,需經(jīng)總經(jīng)理特批,按月息5%收取利息,逾期者另加收2%的滯納金。
6.各部門使用資金一律由經(jīng)辦人、部長、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理四級審批。審批程序:已經(jīng)批準(zhǔn)的比價單、合同、付款申請單(向公司借款的注明還款日期)。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務(wù)部部長負責(zé)安排支付。
四、 財務(wù)管理
1.固定資產(chǎn):公司購建、出售、轉(zhuǎn)讓和報廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應(yīng)進入董事會決策程序。
①固定資產(chǎn)采取使用部門與行政部、財務(wù)部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類編號建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門建立責(zé)任制,每年年終進行一次盤點,保證財產(chǎn)的安全與完整。
②固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限、采用年限平均法計算。
2.低值易耗品:低值易耗品采取使用部門負責(zé)制,財務(wù)部每年盤點一次,及時清理報廢,做到有帳有物、帳物相符。
3.財產(chǎn)損失審批權(quán)限
①固定資產(chǎn)按董事會決策程序辦法。
②流動資產(chǎn):伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關(guān)證明文件經(jīng)公司財務(wù)部部長審核,報財務(wù)總監(jiān)審批;伍仟元以上由部門負責(zé)人、財務(wù)部長審核后報財務(wù)總監(jiān)簽署意見報總經(jīng)理審批。
4.應(yīng)收款項:應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。
①各項應(yīng)收款項是企業(yè)的債權(quán),要求具有真實性、合法性、準(zhǔn)確性、時效性。
②應(yīng)收款項的管理由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部雙方負責(zé)。
a. 財務(wù)部要做到真實、準(zhǔn)確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務(wù)部門。
b.業(yè)務(wù)部要主動了解應(yīng)收款的狀態(tài),誰經(jīng)辦誰負責(zé),及時清理收回。
c.每月終了,業(yè)務(wù)與財務(wù)必須核對應(yīng)收款的金額,并做好記錄備案工作。
d.對金額大、拖欠時間長的應(yīng)收款,公司視具體情節(jié),對經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員予以處罰。
5.存貨:包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。
①健全存貨收發(fā)手續(xù),入庫需經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量等方面的驗收,財務(wù)憑
第2篇 后勤服務(wù)集團公司財務(wù)管理辦法
大學(xué)后勤服務(wù)集團公司財務(wù)管理辦法
為保證公司的工作正常開展,嚴(yán)格執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度,及時、合理有計劃地使用各項經(jīng)費,建立正常的財務(wù)管理制度,特制訂本辦法。
一、總則
飲食服務(wù)公司的財務(wù)工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分開負責(zé),權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。整個中心的財務(wù)實行經(jīng)理負責(zé)制,建立經(jīng)費使用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度。
二、經(jīng)費管理
(一)管理組織
由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理公司財務(wù)事宜。
(二)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費管理
1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費、勞保用品、低值易耗品、小型設(shè)備維修、差旅費、員工教育費、辦公費嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開支,由經(jīng)理簽名審批使用;
2、經(jīng)費使用情況由財務(wù)結(jié)算中心每月編制報表上交總公司。
(三)預(yù)算外經(jīng)費管理
1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設(shè)小金庫;
2、收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
3、各餐廳的收入分成應(yīng)及時上交,嚴(yán)格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;
4、加班、勞務(wù)開支必須編制名單清冊,由分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后發(fā)放。
(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理
1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結(jié)果,按照協(xié)議書規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;
2、半年獎、年終獎的發(fā)放,由財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;
3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后發(fā)放。
(五)借款、領(lǐng)用支票、報銷的管理
1、借款的管理:
①因工作需要到財務(wù)結(jié)算中心借款者,填寫好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù),對前賬未清者,原則上不予再借;
②借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)及時(三天內(nèi))到財務(wù)結(jié)算中心報銷結(jié)賬,各餐廳、各組負責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財務(wù)結(jié)算中心清理借、欠款。
2、領(lǐng)用支票的管理:
①采購各項物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;
②領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫用款申請單,并由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)取支票。
3、報銷的管理:
①各種報銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實正確,不得涂改;
②報銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購必須專人驗收核對,有經(jīng)手人、驗收人、負責(zé)人簽字才能報銷,審批應(yīng)注明費用開支渠道;
③注意事項:
ⅰ員工培訓(xùn)費報銷必須附成績單復(fù)印件;
ⅱ會議費用報銷必須附會議通知單;
ⅲ差旅費報銷按照差旅費有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)財產(chǎn)物資管理
1、飲食服務(wù)公司的財產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設(shè)備、有價證券,各餐廳要由專人負責(zé)管理,建立備查賬;
2、設(shè)備、低值易耗品由專人采購,專人驗收入賬保管;
3、凡屬報廢、報損的財產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設(shè)備等),列出清單,報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可處理,收入一律交財務(wù)結(jié)算中心入賬;
4、有價證券(包括餐飲部收據(jù)、開水票、臨時餐券等)由公司財務(wù)或?qū)Ｈ吮９?、專人領(lǐng)用,定期交款結(jié)算;
5、大型設(shè)備的購置、大型項目的維修,應(yīng)有計劃、有步驟地進行,經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
三、餐廳現(xiàn)金管理
1、各餐廳出售點心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負責(zé)收款,當(dāng)場清點。結(jié)束后由本餐廳保管員負責(zé)驗收、清點,每次應(yīng)有正規(guī)記錄,由保管員和當(dāng)事人簽字后交財務(wù)入賬;
2、財務(wù)結(jié)算中心有權(quán)定期或不定期根據(jù)財務(wù)開出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進行核查,并上報核查結(jié)果;
3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費10元;本校學(xué)生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費20元,由電腦房統(tǒng)一收取;
4、非師范類學(xué)生的開水供應(yīng),按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;
5、集體宿舍收費標(biāo)準(zhǔn):
①在編員工午休用房不收費;
②值班用房不收費;
③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財務(wù)結(jié)算中心。
四、其他
1、嚴(yán)格遵守總公司財務(wù)管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;
2、嚴(yán)格按規(guī)定限額領(lǐng)用備用金;
3、及時上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);
4、按期報送財務(wù)報表,接受公司財務(wù)結(jié)算中心、校財務(wù)處的監(jiān)督;
5、會計憑證、賬冊、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)報表必須按有關(guān)財務(wù)規(guī)定、會計檔案管理、保存制度進行管理保存。
第3篇 隆興供電公司財務(wù)管理經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法
為了加強預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本開支,增加企業(yè)效益,特制定費用報銷和考核辦法,希望各單位按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行和嚴(yán)格考核。
1、修理費各單位每季度作出計劃,嚴(yán)格按照分公司下達的指標(biāo)開支,超出部分按照承德供電公司考核我分公司的辦法執(zhí)行,超出部分按50%扣工資。
2、材料費主要是用于購買汽油,所以此指標(biāo)由財務(wù)控制,指標(biāo)不得超支。
3、辦公費用嚴(yán)格按指標(biāo)開支,超支部分按超支額的50%扣部門的工資。電話費按辦公室下達的指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行,超支部分自負,財務(wù)不予報銷。
4、差旅費按指標(biāo)開支,超支部分可在下年度報銷,占下年度的指標(biāo)。
5、勞保費由勞資部門嚴(yán)格掌握,全局平衡使用。
6、運輸費由汽車隊嚴(yán)格控制,不得超支,超支部分不予報銷。
7、電鍋爐電費由用電科下達指標(biāo)并嚴(yán)格控制,不許超出指標(biāo),超支部分按經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法執(zhí)行。
8、其他費用由財務(wù)嚴(yán)格控制,按指標(biāo)開支。
9、費用指標(biāo)實行月度報帳,年終考核兌現(xiàn)的辦法。
附件:
1、供電所各項費用預(yù)算明細表
2、供電所各項費用指標(biāo)分解說明
第4篇 物業(yè)管理公司財務(wù)部檢查考評辦法-2
物業(yè)管理公司財務(wù)部檢查與考評辦法(二)
1.0目的
規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。
2.0適用范圍
適用公司財務(wù)部、各項目處出納的績效考評工作。
3.0職責(zé)
3.1財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)依照本辦法進行公司財務(wù)部出納、各項目出納的檢查工作。
3.2分管副總經(jīng)理負責(zé)依照本規(guī)定進行公司財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納、各項目處出納檢查工作。
4.0程序要點
4.1財務(wù)部各項目處會計員的工作標(biāo)準(zhǔn):
4.1.1財務(wù)部、各項目處會計員工作應(yīng)符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;
4.1.2會計員必須參加本崗位的培訓(xùn)和達到培訓(xùn)要求,培訓(xùn)合格后上崗。
4.1.3財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按上述各項標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程履行自己的職責(zé),符合標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.1.4會計員除應(yīng)嚴(yán)格按照本部門的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程進行工作外,還應(yīng)嚴(yán)格遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.2績效考評評分結(jié)構(gòu)
4.2.1績效考評由周檢、月檢、抽檢構(gòu)成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》。
4.2.2公司財務(wù)部出納、項目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構(gòu)成為:
a)工作效果(滿分20分)
b)執(zhí)行程序(滿分20分)
c)工作時效(滿分20分)
d)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)
e)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)
f)執(zhí)行其他相關(guān)組規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)
g)其他質(zhì)量(滿分10分)
4.2.3公司財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)會計績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構(gòu)成為:
a)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質(zhì)量(滿分10分)
b)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)
c)自身工作技能。(滿分10分)
d)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)
e)工作效果(滿分10分)
f)工作責(zé)任心質(zhì)量。(滿分10分)
g)處事公正性質(zhì)量。(滿分10分)
h)遵守相關(guān)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)
i)團結(jié)配合質(zhì)量。(滿分10分)
j)道德水準(zhǔn)(滿分10分)
4.3績效考評扣分細則:
4.3.1出納員(含項目處)考評扣分細則:
a)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量考評扣分細則:公司/項目處出納員,不按照財務(wù)部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴(yán)重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。
b)不遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,視程度在'相關(guān)規(guī)程'欄目內(nèi)扣減相應(yīng)項目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴(yán)重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。
4.3.2一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,
或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經(jīng)確認(rèn)),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應(yīng),造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質(zhì)量受到連帶影響的結(jié)果。
4.3.3'其他'欄目是為本公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1和4.3.2所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應(yīng)當(dāng)給出滿分10分。
4.3.4檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》中所列明的應(yīng)受嘉獎事件,則應(yīng)視情節(jié)在正常考評完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應(yīng)超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人進行獎勵。
4.3.5獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應(yīng)欄目內(nèi)扣完相應(yīng)分值外,另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人追加處罰。
4.4考評評分細則的解釋權(quán)在公司質(zhì)管部。
5.0記錄
5.1《財務(wù)部出納考評表》mps─a2─04
5.2《財務(wù)經(jīng)理/會計考評表》mps─a2─05
6.0相關(guān)支持文件
6.1《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》mps─z1─03
6.2財務(wù)部所有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程月
第5篇 某物管公司財務(wù)報銷管理辦法
物管公司財務(wù)報銷管理辦法
一.管理原則
按照省局對公司年度財務(wù)核算要求,保障公司管理和運行服務(wù)工作正常開展,公司的費用開支由總經(jīng)理負責(zé)審批。
二.報銷程序
1.各部門零星開支,憑發(fā)票填寫'費用報銷單',經(jīng)部門分管副總簽字后,由公司總經(jīng)理審批同意,交財務(wù)報銷。
2.員工的工資、獎金、福利支出等,由行政部編制發(fā)放明細單或填制付款憑證,經(jīng)分管副總審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財務(wù)報銷。
3.設(shè)備設(shè)施添置費報銷時,應(yīng)附'質(zhì)量合格證'、'檢測報告''物品入庫單'等相關(guān)資料,經(jīng)使用部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財務(wù)報銷。
4.維保費用報銷時,須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)量驗收報告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財務(wù)報銷。
5.外墻清洗費用報銷時,須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)檢報告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財務(wù)報銷。
6.業(yè)務(wù)宣傳費須事前提出申請,報總經(jīng)理審批同意后,憑發(fā)票報銷。
7.外購物品原則上應(yīng)使用支票轉(zhuǎn)帳支付,報銷憑據(jù)應(yīng)是國家規(guī)定的正式發(fā)票。
三.借款審批程序
借款人應(yīng)填寫借款單,經(jīng)分管副總簽字,由總經(jīng)理批準(zhǔn),借款應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)按報銷程序及時到財務(wù)報銷。
四.銀行支票的借用
1.領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)到財務(wù)領(lǐng)取《借款單》,填寫姓名、部門、事由、申領(lǐng)金額,分管副總簽字報總經(jīng)理審核同意后到財務(wù)辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。
2.領(lǐng)用支票后應(yīng)及時辦理核銷手續(xù),經(jīng)辦人必須在當(dāng)月內(nèi)到財務(wù)報銷。
五.報銷時間規(guī)定
每月的10日、25日為統(tǒng)一的財務(wù)報銷時間,(特殊情況例外),遇節(jié)假日順延。
第6篇 石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法
石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財務(wù)報表管理,及時準(zhǔn)確提供決策財務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財務(wù)報表包括財務(wù)日報、月報和年報以及其他財務(wù)報表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門。
第二章 財務(wù)報表報送范圍
第四條報表報送范圍:
(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。
(二)月度報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務(wù)月度指標(biāo)快報、銷售結(jié)算月報表、庫存商品明細表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內(nèi)部往來報表、內(nèi)部交易報表、二次銷售收入統(tǒng)計表、化工產(chǎn)品毛利報表。
需要上報月度報表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報表管理要求進行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報表內(nèi)容相同。
(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。
(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件
第五條在編制月度、年度財務(wù)報表的同時,要對公司財務(wù)運行情況進行認(rèn)真地分析總結(jié)。財務(wù)分析報告要同財務(wù)報表一并報送。
財務(wù)分析報告紙質(zhì)報送數(shù)量同財務(wù)報表報送數(shù)量。
第六條所有財務(wù)報表均需上報產(chǎn)品經(jīng)銷公司財務(wù)資產(chǎn)部,集團有要求的,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總上報集團。
第三章 財務(wù)報表報送方式及時間
第七條報表報送方式
報表上報分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財務(wù)月度指標(biāo)快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報表和紙質(zhì)版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。
第八條報表上報時間
(一)電子報表上報時間
1.日報:于次日中午12:00前報送。
2.財務(wù)月度指標(biāo)快報:次月2日上午12:00前報送。
3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。
4.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。
(二)紙質(zhì)報表上報時間
1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。
2.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,一式五份。
第四章 報表管理
第九條公司上報的財務(wù)會計報表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負責(zé)人、主管會計工作的負責(zé)人(總會計師)、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報的財務(wù)會計報表的真實、完整。
第十一條公司報送紙質(zhì)報表時應(yīng)在公司《財務(wù)報表報送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結(jié)果進行通報。
第十三條財務(wù)報表的報送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財務(wù)報表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財務(wù)部負責(zé)提供,不得私自對外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
第7篇 學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理辦法
為了切實加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)管理行為,確定財務(wù)管理在經(jīng)濟管理中的中心地位,發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。
一、二級財務(wù)管理制度
(一)公司所發(fā)生的一切財務(wù)經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)主管部門是公司財務(wù)室。
(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟活動必須接受財務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(三)財務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。
(四)嚴(yán)格資金管理,堅持集中統(tǒng)一,防止財權(quán)分散和資金流失。財務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅決杜絕'坐支'現(xiàn)象,執(zhí)行'收支兩條線'的財經(jīng)紀(jì)律?；鶎痈鲉挝坏母黜検杖?由財務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負責(zé)人和會計的責(zé)任并嚴(yán)加處理。
(五)資金實行統(tǒng)籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務(wù)室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經(jīng)理和財會人員根據(jù)公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。
(六)加強財務(wù)會計基礎(chǔ)管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報銷。
(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對債權(quán)債務(wù)及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任并進行經(jīng)濟處罰。
(八)財會人員要不斷提高財務(wù)管理水平,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正和處理,及時避免損失。
二、支票管理制度
(一)財務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。
(二)領(lǐng)用支票時應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。
(三)支票存根聯(lián)歸還時,所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗收人,負責(zé)人簽字。
(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。
(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財務(wù)室同意,不得挪作他用。
(六)支票使用后,應(yīng)及時到財務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。
(七)應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。
三、報、銷、領(lǐng)款管理制度
(一)每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗收人、單位負責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報銷。
(二)財務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。
(三)工資年終效益資金,由財務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。
(四)臨時工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財務(wù)室報臨時工考勤表,由財務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時工本人到財務(wù)室領(lǐng)取工資。
(五)特殊情況的獎勵和其他業(yè)務(wù)招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費一律不予報銷。
四、差旅費審核制度
(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。
(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財務(wù)室根據(jù)實際需要進行核定。
(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。
(四)財務(wù)人員應(yīng)按國家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進行嚴(yán)格審核,對于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。
五、暫付款管理制度
(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費,校內(nèi)外住戶的水、電、暖費,所有經(jīng)營類項目的收費、職工出差、工程款項預(yù)付、物資采購等款項。
(二)財務(wù)開支必須遵循下列原則:
1.財務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。
2.預(yù)付給個人的各種差旅費,必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。
3.財務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t,不得挪作他用,更不得用于個人借款。
4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。
5.財務(wù)室對經(jīng)營類項目,應(yīng)收款項目,財務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時建立明細帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強平時監(jiān)管力度,確保不漏項,做到應(yīng)收盡收。
(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:
1.差旅費在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。
2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。
3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計算,3日內(nèi)辦理驗收手續(xù)。
4.財務(wù)室每月清理一次暫付款項和應(yīng)收款項,根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時發(fā)出催款通知,經(jīng)財務(wù)室催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財務(wù)室報請總經(jīng)理,采取下列措施:
(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責(zé)人協(xié)助催款或收款。
(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。 (3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。
5.工資和津貼的發(fā)放時間與學(xué)院同步。
六、票據(jù)管理制度
(一)財務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。
(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財務(wù)室登記。
(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。
(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。
(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟責(zé)任。
七、經(jīng)費管理制度
(一)財務(wù)室應(yīng)及時代表乙方向?qū)W校收取各項服務(wù)經(jīng)費,每月初及時收取公司內(nèi)部各項經(jīng)營類的費用。
(二)平時的往來款項和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項,必須在年末前結(jié)算。
(三)財務(wù)室會同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費包干經(jīng)費預(yù)算,建立臺帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費執(zhí)行,無特殊原因不準(zhǔn)突破。
(四)財務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標(biāo)準(zhǔn)。
(五)財務(wù)室應(yīng)及時向總經(jīng)理報告經(jīng)費執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會計人員交接制度
(一)會計人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。
(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項,交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度等問題,仍由原會計人員負責(zé)。
(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:
1.整理好應(yīng)移交的各項材料,未了事項應(yīng)寫出書面材料和說明。 2.編制移交清冊,寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。
3.會計人員辦理接接時,必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。
4.簽字后的交接清冊,與當(dāng)月的會計報表一起裝訂,保管。
九、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數(shù)據(jù))。
(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結(jié)束后,應(yīng)及時交學(xué)校檔案部門保管。
十、報銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報銷時間的規(guī)定
(一)交通費
1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報,不能累計報銷。
2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.出差補助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)加班、值班費
按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。
(三)通訊費
根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。
第8篇 公司財務(wù)管理實施辦法
公司財務(wù)管理實施辦法(八)
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,建立健全公司內(nèi)部的財務(wù)約束機制,規(guī)范會計核算工作的基本要求,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》的要求,結(jié)合公司的實際,參照《會計法》,特制定本實施辦法,希遵照執(zhí)行。
第一條:財務(wù)管理的基本任務(wù)
㈠、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和國家的財經(jīng)制度,正確處理好企業(yè)內(nèi)外各方面的經(jīng)濟關(guān)系。
㈡、依法合理地籌集資金,科學(xué)合理地調(diào)度資金,不斷提高資金的使用效率。強化核算、壓縮開支,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
㈢、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、分析、考核工作,努力實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
㈣、執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督,制止違紀(jì)違規(guī)行為,健全企業(yè)自我約束機制。
第二條:財務(wù)管理的基本原則
嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則及制度,完善內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn);如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法計算繳納國家稅收,并接受公司監(jiān)事會及主管財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督。
第三條:財務(wù)管理的基本內(nèi)容
㈠、資金籌集;
㈡、貨幣資金及往來結(jié)算;
㈢、存貨;
㈣、固定資產(chǎn);
㈤、在建工程;
㈥、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn);
㈦、對外投資;
㈧、成本費用;
㈨、銷售收入;
㈩、利潤及其分配;
(十一)、財務(wù)報告及財務(wù)評價。
第四條:財務(wù)管理體制
㈠、總經(jīng)理是企業(yè)一切財務(wù)活動的最高負責(zé)人;總經(jīng)理在國家法律、法規(guī)和財經(jīng)制度許可的范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的各項經(jīng)濟活動,完成上級公司下達的各項經(jīng)濟指標(biāo)。
㈡、總經(jīng)理任命財務(wù)主管,設(shè)置獨立的會計機構(gòu),合理配備財務(wù)人員,保障其依法行使國家有關(guān)法規(guī)賦予財會人員的職權(quán)和義務(wù),帶領(lǐng)和組織財務(wù)部門擬訂好企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法,監(jiān)督和保證辦法的實施,并使其不斷完善。
㈢、總經(jīng)理應(yīng)接受企業(yè)上級內(nèi)審機構(gòu)的財務(wù)檢查;聽取和采納財會部門的合理化建議,接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。
㈣、財會部門在企業(yè)財務(wù)負責(zé)人即法人代表的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常工作,編制財務(wù)預(yù)算,組織會計核算,實施會計監(jiān)督。
第五條:會計核算要求
會計年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。
凡需要會計機構(gòu)辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,必須填制或者取得原始憑證。會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;自行填制的費用報銷單大小寫金額必須相符并注明附據(jù)數(shù)量。對不真實、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予受理,并直接向法人代表報告。
會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,以確保內(nèi)部牽制制度的實施。
第六條:差費、低值易耗品和備品備件的管理
㈠、關(guān)于差旅費的開支規(guī)定(附件一)
㈡、關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定(附件二)
第七條:本辦法自公布之日起實行,解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。此前規(guī)定在本辦法公布之日起停止執(zhí)行。
附件一關(guān)于差旅費的開支規(guī)定
第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節(jié)約艱苦奮斗的精神,特制定本規(guī)定。
第二條:出差人員的住宿費實行限額據(jù)實報銷的辦法,按出差實際住宿天數(shù)計算報銷。規(guī)定標(biāo)準(zhǔn):不高于100元/天人(單人出差須住一個標(biāo)準(zhǔn)間,可享受2人標(biāo)準(zhǔn)200元/天人,同性2人出差僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間)。參加各種會議的會務(wù)費據(jù)實報銷,不在本標(biāo)準(zhǔn)限制范圍內(nèi)。出差人員由接待單位免費接待或住親友家,一律不得再報住宿費。
第三條交通費開支辦法
㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購臥鋪票。(必須六小時以上)如不買臥鋪票的可按本人實際乘坐的火車硬座票價的下列比例計發(fā)給個人補助:
1、直快按票價的60%計發(fā);
2、特快按票價的50%計發(fā);
3、新空調(diào)按票價的30%計發(fā)。
㈡、出差人員乘飛機應(yīng)從嚴(yán)控制,道路較遠或任務(wù)緊急的,經(jīng)法人代表批準(zhǔn)方可乘坐。報銷時機票票面上應(yīng)有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵出差人員乘坐火車,不乘飛機,以節(jié)約開支,并鑒于在途期間伙食費用較高等原因作如下規(guī)定:凡連續(xù)乘車超過12小時的,可憑車票每滿12小時加發(fā)20元伙食補助。途中中轉(zhuǎn)不住宿的,前后乘車船時間可合并計算。
第四條:出差人員的伙食補助費
每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為:一般地區(qū)15元,特定地區(qū)20元(按在該地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙補)。出差到達兩個地區(qū)以上的分別按到達地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)伙食補助。出差在途期間一律按一般地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。
特定地區(qū)指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。
單程超過400公里,非宴請途中自用餐,憑票限報20元/人次(含往返)。
第五條鑒于我公司廠區(qū)遠離市區(qū),因工作需要每人每次可限報20元交通費,用于車站往返。外埠交通費包干10元/天人(不要發(fā)票,按出差起訖日期計發(fā)。帶車出差者不享受包干費)。
第六條出差期間電話費從嚴(yán)控制,凡享受通訊費補助人員一律不得再報,其余人員5元/天且憑票報銷。
第七條駕駛員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)同樣適用本規(guī)定第二條;過路費應(yīng)按定額控制、油耗由辦公室另行制定標(biāo)準(zhǔn)控制。
第八條按國務(wù)院36號文規(guī)定,未婚職工探望父母的往返路費由所在單位負擔(dān),并參照兄弟單位現(xiàn)行辦法,凡本市所屬地區(qū)(當(dāng)日能返還的)的未婚職工每月可據(jù)實報銷二次往返探親的路費。外埠職工(當(dāng)日不能返還的)每年可據(jù)實報銷一次探親往返路費。
附件二關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,強化管理出效益的意識,必須細化經(jīng)濟核算?，F(xiàn)就財務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,制定出關(guān)于備品備件及低值易耗品的具體管理規(guī)定
,希遵照執(zhí)行。
一、備品備件
㈠、范圍
為修理機器設(shè)備和運輸設(shè)備、保障其正常運轉(zhuǎn)所需要的替換性材料,均屬備品備件。
㈡、購進和使用
制造工程部根據(jù)生產(chǎn)安排,結(jié)合自身需要做出“月度備品備件使用計劃”,報批后,管理統(tǒng)籌部結(jié)合庫存情況確定最佳采購量并實施采購。
采購人員應(yīng)根據(jù)所需材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要求調(diào)研市場、貨比三家、按比質(zhì)比價采購制度規(guī)定的程序,堅持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。
購進的備品備件應(yīng)先接受專職人員的檢驗確認(rèn)后方可辦理入庫手續(xù)。憑入庫單及簽批后的發(fā)貨票及比質(zhì)比價簽證單到財務(wù)部門辦理結(jié)算。
備品備件按實際成本計價,實際成本包括買價及運雜費。財務(wù)依據(jù)入庫單及發(fā)貨票登記存貨明細帳。
經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)需要填制領(lǐng)料單,部門負責(zé)人簽批后領(lǐng)料。
㈢、管理
備品備件使用和管理由制造工程部負責(zé)。
倉庫建立備品備件明細帳,依據(jù)入庫單、出庫單按品種詳細登記備品備件的購進、發(fā)出、退回、結(jié)存數(shù)量及金額;對備品備件要定期清查、盤點,做到帳帳相符、帳實相符。
倉庫保管員月底分類匯總各類領(lǐng)料單并報送財務(wù)部門,財務(wù)據(jù)此作為計算當(dāng)期成本的依據(jù),并定期與倉儲部門核對庫存數(shù)量、金額。
二、低值易耗品
㈠、范圍
凡是不屬于固定資產(chǎn)范圍的,單位價值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等均在其中。
對某些特殊物品,不論其使用年限長短和單位價值大小,都要列入。
㈡、購進和領(lǐng)用
各部門需要添置低值易耗品時,必須編制購置計劃,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買,否則財務(wù)部門有權(quán)拒付款項。
購進的低值易耗品先由經(jīng)辦人依據(jù)購貨發(fā)票填制入庫單到辦公室入庫,持簽收后的入庫單及簽批過的發(fā)票到財務(wù)部結(jié)算。(如用量較大而比價采購的,需附比價簽證單)。
購進的低值易耗品按購進實際成本即購入價加購入時發(fā)生的運雜費等入帳。
低值易耗品出庫時,領(lǐng)用人必須填制領(lǐng)用單,批準(zhǔn)后領(lǐng)用。
㈢、管理
辦公室要指定專人對低值易耗品實行從購進、領(lǐng)用到報廢全過程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細記載低值易耗品的購進、發(fā)出、退回、報廢、結(jié)存數(shù)量;對低值易耗品要定期清查、盤點,每年至少兩次,做到帳實相符。辦公室要制定相應(yīng)的保管制度,將使用保管責(zé)任落實到部門和個人,防止丟失和毀損。
第9篇 大學(xué)物業(yè)公司財務(wù)檔案管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。
第二條 財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負責(zé)部門,財務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。
第二章 會計檔案管理
第三條 會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料。具體包括:
1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務(wù)報告。
4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。
第四條 每月形成的會計檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條 應(yīng)指定專人負責(zé)會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負責(zé)分類整理,檔案柜鑰匙由專人負責(zé)保管。
第六條 保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。
第七條 財務(wù)部門負責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條 會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條 對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報主管校長批準(zhǔn)。
第十一條 保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.公司總經(jīng)理、主管財務(wù)副總在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.財務(wù)部負責(zé)銷毀會計檔案,主管財務(wù)副總與辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章 ,并將監(jiān)銷情況報告公司總經(jīng)理。
第十二條 保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第十三條 計算機電子財務(wù)文檔,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進行保存,同時刻錄成移動硬盤進行備份保管。
第十四條 公司分立或撤銷,會計檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統(tǒng)一保管。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十五條 公司合并,原單位形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條 公司之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
第十七條 交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的財務(wù)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章 。
第三章 年度會計報告及審計資料管理
第十八條 年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條 年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。
第二十條 年度報告及審計資料原則上不予外借。如公司內(nèi)部單位或?qū)W校等需要查閱或復(fù)制,需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章 。
第四章 資金類檔案管理
第二十一條 資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條 資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條 融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條 資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。
第五章 預(yù)算檔案管理
第二十五條 預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條 預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。
第六章 日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條 日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國內(nèi)外往來文件。
第二十八條 日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章 制度,審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進行分類存檔。
第二十九條 公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章 合同檔案管理
第三十條 依據(jù)公司合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進行合同檔案管理。
第三十一條 按合同性質(zhì)進行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。
第三十二條 合同原件無特殊情況不得外借。可在財務(wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以復(fù)印件借出。
第三十三條 合同文檔須指派專人負責(zé)。
第八章 附則
第三十四條 本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋、修訂。
第10篇 h公司財務(wù)管理辦法
****公司
財務(wù)管理辦法
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,規(guī)范會計行為,統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn),加強財務(wù)管理,保證資產(chǎn)的真實完整,維護公司的經(jīng)濟秩序,特制訂本辦法。
一、財務(wù)管理體制
1.公司設(shè)立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進行會計核算,實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責(zé),并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。
2.總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責(zé)。
3.財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負責(zé)沈陽重型華揚機電設(shè)備有限公司(以下簡稱為公司)的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責(zé)公司財產(chǎn)物資的真實與完整,在會計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。
二、公司采用的主要會計政策:
1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù),采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整,差額計入當(dāng)期財務(wù)費用。
3.計價基礎(chǔ):實際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸復(fù)式記帳法。
5.現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn):持有的期限短、流動性強,易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風(fēng)險很小的投資,確定為現(xiàn)金等價物。
6.短期投資跌價準(zhǔn)備:按國家政策規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備。
7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計提。
8.存貨:發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目計提。
9.長期股權(quán)投資,采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準(zhǔn)備。
10.固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準(zhǔn)備。
(1) 固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),出租或經(jīng)營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。
(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:
資 產(chǎn) 類 別
折 舊 年 限
年 折 舊 率
房 屋 及 建 筑 物
11
9.09%
房 屋 及 建 筑 物
10
10%
機器 設(shè) 備
11
9.09%
機器 設(shè) 備
15
6.66%
運輸 工 具
8
12.5%
工具
5
20%
工具
10
10%
辦公用電子設(shè)備
3
33.33%
辦公用電子設(shè)備
5
20%
辦公用電子設(shè)備
10
10%
下一頁
第11篇 公司財務(wù)管理處罰辦法
f公司財務(wù)管理處罰辦法
1.警告
①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。
2.辭退
①違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
④利用職務(wù)便利,占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)予以辭退的。
第12篇 物業(yè)管理公司財務(wù)部檢查考評辦法
1.0目的規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。
2. 0適用范圍適用公司財務(wù)部、各項目處出納的績效考評工作。
3．0職責(zé)
3.1 財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)依照本辦法進行公司財務(wù)部出納、各項目出納的檢查工作。
3.2 分管副總經(jīng)理負責(zé)依照本規(guī)定進行公司財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納、各項目處出納檢查工作。
4. 0程序要點
4.1 財務(wù)部各項目處會計員的工作標(biāo)準(zhǔn):
4.1.1 財務(wù)部、各項目處會計員工作應(yīng)符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;
4.1.2 會計員必須參加本崗位的培訓(xùn)和達到培訓(xùn)要求,培訓(xùn)合格后上崗。
4.1.3 財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按上述各項標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程履行自己的職責(zé),符合標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.1.4 會計員除應(yīng)嚴(yán)格按照本部門的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程進行工作外,還應(yīng)嚴(yán)格遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.2 績效考評評分結(jié)構(gòu)
4.2.1 績效考評由周檢、月檢、抽檢構(gòu)成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》。
4.2.2 公司財務(wù)部出納、項目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構(gòu)成為:a)工作效果(滿分20分)b)執(zhí)行程序(滿分20分)c)工作時效(滿分20分)d)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)e)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)f)執(zhí)行其他相關(guān)組規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)g)其他質(zhì)量(滿分10分)
4.2.3 公司財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)會計績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構(gòu)成為:a)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質(zhì)量(滿分10分)b)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)c)自身工作技能。(滿分10分)d)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)e)工作效果(滿分10分)f)工作責(zé)任心質(zhì)量。(滿分10分)g)處事公正性質(zhì)量。(滿分10分)h)遵守相關(guān)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)i)團結(jié)配合質(zhì)量。(滿分10分)j)道德水準(zhǔn)(滿分10分)
4.3 績效考評扣分細則:
4.3.1 出納員(含項目處)考評扣分細則:a)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量考評扣分細則:公司/項目處出納員,不按照財務(wù)部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴(yán)重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。b)不遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,視程度在'相關(guān)規(guī)程'欄目內(nèi)扣減相應(yīng)項目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴(yán)重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。
4.3.2 一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經(jīng)確認(rèn)),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應(yīng),造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質(zhì)量受到連帶影響的結(jié)果。
4.3.3 '其他'欄目是為本公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1 和4.3.2 所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應(yīng)當(dāng)給出滿分10分。
4.3.4 檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》中所列明的應(yīng)受嘉獎事件,則應(yīng)視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應(yīng)超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人進行獎勵。
4.3.5 獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應(yīng)欄目內(nèi)扣完相應(yīng)分值外,另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人追加處罰。
4.4 考評評分細則的解釋權(quán)在公司質(zhì)管部。
5. 0記錄
5.1 《財務(wù)部出納考評表》mps─a2─04
5.2 《財務(wù)經(jīng)理/會計考評表》mps─a2─05
6. 0相關(guān)支持文件
6.1 《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》mps─z1─03
