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第1篇 機關財務管理規(guī)定辦法
機關財務管理規(guī)定,財務規(guī)定怎么寫下面是小編帶來的機關財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
機關財務管理規(guī)定【1】
財務管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產流失,提高資金使用效益,根據《中華人民共和國會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
一、局機關工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴格遵守財務管理制度和財經紀律。
適用范圍:局機關及會計核算中心。
各站所可參照執(zhí)行
二、財務管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務帳目,理好財、管好錢、做好帳。
三、財務人員要做到日清月結,每月向局長匯報一次上月財務收支情況,當好領導參謀助手。
四、嚴格財經審批權限。
凡是局機關、基層站的財務支出,無論金額大小均要報經局長簽批,20**元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。
局機關、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。
嚴格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機關財務室和會計核算中心應做到增收節(jié)支,嚴格控制費用支出。
七、嚴格財經手續(xù)。
費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務人員有權拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。
凡填報不實者,局領導可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。
九、局機關干職工外出出差等公務需提前借款的,必須經局長簽字批準方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。
其他個人非公務一律不得借款。
十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理按照結算、存入、支撥、轉借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。
現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀論處。
過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當,出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責任自負。
十一、辦公用品采購。
日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領導和各股室(含會計核算中心)根據業(yè)務工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準后確定全局辦公用品采購計劃;(3)由辦公室和財務室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領導和各股室根據實際使用情況登記領取,領取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費用結算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結。
大宗辦公用品和固定資產采購辦法。
本制度所指固定資產是指使用年限在1年以上或單項價值超過20**元的國有資產。
采購辦法:(1)單項價值在20**元(不含)以內或采購總額在10000元(不含)以內的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務分管領導簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務室負責統(tǒng)一采購結算。
(2)單項價值在20**元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定,由相關股室和辦公室、財務室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務結算。
十二、固定資產管理。
單位固定資產指定專人管理,并將固定資產進行分類分項登記、編號,建立財產管理卡片,會計帳簿必須設置固定資產明細帳,定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉讓。
工作人員調離原單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
十三、本制度自20**年月日起實施。
機關財務管理規(guī)定【2】
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范機關財務管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機關,確保工作正常有序運轉,根據有關財經法規(guī)的規(guī)定,結合我局實際,特制定本制度。
第二條機關財務管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;
(二)精打細算,量入為出;
(三)一月一報,及時結算;
(四)保障重點,兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實效。
第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經費收支預算,如實反映財務收支情況,開展財務活動分析,加強國有資產和資金管理。
財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度,對報銷單據要認真審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結,定期報表。
第二章預算編制及執(zhí)行
第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算,報局黨組審定執(zhí)行。
第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經費。
第七條黨團活動經費、老干活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出,原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰經手,誰負責”的原則,即由經手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。
第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實行事前申報制度,即按規(guī)定填寫開支申報表,經有關領導批準后,方可開支。
所有開支須兩人以上經辦,重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據進行分門別類整理,并填寫經費報銷審批單,經手人(證明人、驗收人)在票據上簽字,會計和辦公室主任審核,分管財務的局領導審批。
支出1000元以下的由分管財務的局領導審批,支出超過1000元(含)報局長審批,2萬元以上的支出經局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。
對要素不齊全的票據,會計和辦公室有權不予受理。
第十三條根據市財政局規(guī)定,凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡,用現(xiàn)金支付的費用財務有權拒絕報帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進黨風廉政建設。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。
對口單位來人需接待的,由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核,再按審批權限報局領導審批,在指定地點消費。
煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。
接待消費后,一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計入單位經費支出。
特殊情況下,經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意,可由負責接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。
經辦人事后應及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定。
縣市來客原則上不安排住宿。
上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經費,經會計審核,辦公室主任簽字,分管財務的局領導或局長審批。
所有接待開支必須附原始接待申請單,在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條出差管理
(一)機關干部職工差旅費開支,嚴格執(zhí)行婁財行【2010】374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴格按通知人數(shù)參會。
出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數(shù)和路線,填寫“出差申請單”報辦公室,由辦公室統(tǒng)一進行登記,作為報銷依據。
省、市內出差,科以下干部由分管局領導審批,科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機,如特殊情況需乘坐飛機的,報分管副局長和局長批準。
(五)預借差旅費須經分管財務的局領導和局長批準,出差回機關一個星期內報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據,每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條專項工作支出
(一)承辦科室根據有關活動方案,編制經費預算,一般應提前報分管領導和局長審批,如大額支出須經局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結束后,承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用,按程序和規(guī)定報賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內,于每年12月25日前結清。
(二)所有借款須注明事由及時結清,不得跨年清還。
第十八條對外付款超過1000元的,應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算,原則上不得付現(xiàn)。
第十九條市內交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷。
第二十條報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務人員整理賬務,實行集中報帳,每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應在一個月內報賬,除辦公室定點接待外,機關干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必須把一個月內的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結算按程序報批。
(三)嚴格監(jiān)督管理。
每月10日前出具上個月財務報表。
第四章固定資產管理
第二十一條固定資產管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。
物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產。
固定資產指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高,使用時間較長的物品。
固定資產由會計分別建臺帳,局辦公室管理。
(三)低值易耗品。
低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低,使用時間較短的易耗物品。
低值易耗品一次性攤銷計入成本,分別建帳備查,其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。
辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。
各科室辦公文具按需領取。
各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購,憑審批單報賬。
金額達到政府采購標準的實行政府采購。
未經批準自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。
各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報辦公室,經分管局領導批準。
500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長審批。
(六)物品采購。
全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。
所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。
貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。
采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規(guī)定程序及時報帳。
(九)物品領用、使用與維護。
物品使用人必須辦理領用手續(xù),實行以舊換新,領用時應核準物品的質量、價格、數(shù)量。
使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。
人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。
物品的轉讓、報廢由物品使用人申報,經分管領導審批,價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長批準。
機關財務管理規(guī)定【3】
為加強機關財務管理,嚴肅財經紀律,節(jié)約經費支出,確保局機關工作的正常運轉,現(xiàn)根據《會計法》、《會計準則》,并結合我局實際情況,特制定本制度。
(一)局機關財務工作實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。
局機關財務人員在分管財務副局長的領導下,負責機關行政費用的支出核算與管理。
(二)嚴格執(zhí)行經費支出審批程序和權限,各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則,行政辦公費用開支在500元以內的,由分管財務的副局長審批,500元以上的報告局長同意后開支。
移民資金使用由分管副局長提出意見,報告局長同意后開支,行政、業(yè)務經費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經辦人員報銷。
(三)報銷的各類單據,必須先由財務人員審核,對發(fā)票是否真實、憑證要素內容是否齊全完整,經辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副局長簽字報銷,不能用模糊的詞語掩蓋實際事物,經辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。
(四)購買辦公、業(yè)務用品、用具等須先填報業(yè)務辦公用品審批表,報請分管副局長審核簽字局長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買,凡未經批準擅自購買者,不予簽字報銷。
(五)召開會議或接待客人,須向局辦公室報告,由辦公室統(tǒng)一安排標準,費用開支標準:市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級干部每桌500元左右,其他客人按實際進餐人數(shù)實行限額管理,人平不得超過20元。
進餐酒水視開支標準酌情安排。
陪客人數(shù)視來客情況靈活掌握。
一般情況下,不在餐館內拿香煙。
(六)工作人員因公外出須經局長同意批準,差旅費補助在出差結束三天內由個人填寫出差報銷單,一般工作人員由股室負責人先審核簽字,股長由分管局長先審核簽字,報局辦財務人員核實無誤后,由分管財務副局長簽字報銷。
因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發(fā)票報銷,在外招待標準由外出領導視情況認定。
(七)嚴格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財務的副局長審批,500元以上的報局長審批,借支時間不得超過 30天。
(八)嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,現(xiàn)金的付出,外部結帳金額在1000元以上一律使用轉帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。
無稅務發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據一律拒付。
(九)加強貨幣資金的管理,認真執(zhí)行內部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據購用分管。
(十)購置單位價值在500元以上,使用年限在一年以上的財產均按規(guī)定建立固定資產臺帳。
固定資產出現(xiàn)丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責任人賠償損失的10%-50%。
(十一)加強監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴格遵守機關財務管理的各項規(guī)定,財務工作人員要嚴格審核把關,局長委托分管領導進行不定期的檢查,局長對財務發(fā)票進行定期和不定期檢查,對違反規(guī)定的行為,一經查出,則追究直接責任人的責任。
此制度自公布之日起執(zhí)行。
第2篇 局機關財務管理規(guī)定辦法
局機關財務管理規(guī)定,財務是一個企業(yè)中最重要的一環(huán),怎么管理呢下面是小編帶來的局機關財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局機關財務管理規(guī)定【1】
財務管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產流失,提高資金使用效益,根據《中華人民共和國會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
一、局機關工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴格遵守財務管理制度和財經紀律。
適用范圍:局機關及會計核算中心。
各站所可參照執(zhí)行
二、財務管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務帳目,理好財、管好錢、做好帳。
三、財務人員要做到日清月結,每月向局長匯報一次上月財務收支情況,當好領導參謀助手。
四、嚴格財經審批權限。
凡是局機關、基層站的財務支出,無論金額大小均要報經局長簽批,20**元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。
局機關、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。
嚴格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機關財務室和會計核算中心應做到增收節(jié)支,嚴格控制費用支出。
七、嚴格財經手續(xù)。
費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務人員有權拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。
凡填報不實者,局領導可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。
九、局機關干職工外出出差等公務需提前借款的,必須經局長簽字批準方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。
其他個人非公務一律不得借款。
十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理按照結算、存入、支撥、轉借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。
現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀論處。
過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當,出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責任自負。
十一、辦公用品采購。
日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領導和各股室(含會計核算中心)根據業(yè)務工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準后確定全局辦公用品采購計劃;(3)由辦公室和財務室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領導和各股室根據實際使用情況登記領取,領取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費用結算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結。
大宗辦公用品和固定資產采購辦法。
本制度所指固定資產是指使用年限在1年以上或單項價值超過20**元的國有資產。
采購辦法:(1)單項價值在20**元(不含)以內或采購總額在10000元(不含)以內的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務分管領導簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務室負責統(tǒng)一采購結算。
(2)單項價值在20**元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定,由相關股室和辦公室、財務室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務結算。
十二、固定資產管理。
單位固定資產指定專人管理,并將固定資產進行分類分項登記、編號,建立財產管理卡片,會計帳簿必須設置固定資產明細帳,定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉讓。
工作人員調離原單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
十三、本制度自20**年月日起實施。
局機關財務管理規(guī)定【2】
為規(guī)范機關財務行為,開源節(jié)流,確保各項工作正常有序運轉,降低行政成本,提高行政效能,促進機關黨風廉政建設,制定本辦法。
一、經費管理及審批原則
1、局機關經費開支必須堅持節(jié)約和效能原則;
2、局長審定全年機關經費預、決算;
3、經費開支實行分管財務副局長“一支筆”審批制度;
4、各項經費收支由局財審科負責管理;
5、各項經費開支均應貫徹“先報告、后開支”的原則;
6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財務副局長批示;無預算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關局領導研究決定)。
二、審批程序
報銷經費須取得合法憑據,由經辦人簽名并載明用途,經證明人、分管領導簽字確認屬實,(1)對于常規(guī)性經費項目,財審科依據財政財務制度和內部財務管理制度審核,報分管財務副局長審批報銷;(2)對于應由局長批示的項目,必須先報局長批準同意,再由財審科審核,最后報分管財務副局長審批報銷;
三、經費開支的具體規(guī)定
(一)辦公費
各類辦公設備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務科填列采購申請表,經局長同意后由財務科辦理對口財政的手續(xù);
(二)公務接待
1、局機關接待工作要堅持節(jié)儉原則,嚴格控制次數(shù)、標準和陪客人數(shù);
2、接待費用的結算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結算和公務消費卡結算兩種方式;
3、公務接待范圍 上級來本局檢查指導工作的;外地或本市相關單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;
4、公務接待審批程序 負責接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經本部門分管領導簽字后,由分管財務領導審批,財審科依據批準限額審核報銷;
5、公務接待標準
①接待地廳級領導按1500元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
②接待處級領導按每800元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執(zhí)行;
④本局機關干部確因公務需用餐按30元/人標準執(zhí)行;
⑤市領導或局長主請的客人視情況開支;
⑥接待省部級領導或重要客商視情況開支。
6、公務接待的物品實行領用制,由辦公室負責管理。
各科室需事先按要求填寫“物品領用審批單”,原則上中餐不得領用白酒;本局系統(tǒng)內開會,原則上不安排用餐、不安排煙酒。
7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務科共同辦理,保管和領用由辦公室派專人負責,實行出入庫登記制,待擬購下批物資時,由財審科負責對該物資盤存和核銷,再辦理購入;
8、未經批準開支的接待費用,財審科將拒絕審核報銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費用票據一律不予報銷。
(三)差旅費
1、出差省內市外,出差人員需交納會務費或培訓學習費的,須由分管領導和分管財務副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報局長批準同意方可列支;
2、除局領導外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批準同意方可列支;
3、出差補助標準
①伙食費補助:每人每天省內12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。
②交通費補助:出差期間發(fā)每人每天市內交通費3元,不再憑票報銷市內交通費;報銷了市內交通費的不再補貼;
4、隨公務車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的,不再報銷出差補助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報銷餐費的,其出差補助按制度規(guī)定標準執(zhí)行;
5、探親路費
①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(不含飛機和火車軟臥)可予以全額報銷;
②已婚職工探望父母的往返路費(不含飛機和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內的,由本人自理,超過部分由單位負擔;
6、差旅費報銷由本人在出差返回后一周內按規(guī)定報銷,預借了差旅費在報銷時一并多退少補結清。
(四)汽車開支
1、公務用車費用嚴格按照市公務消費改革領導小組辦公室下達的總限額控制使用,財審科建公務消費臺帳;
2、公務用車嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關規(guī)定;
①定點維修
一般維修(2000元以下) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責人現(xiàn)場核實審定維修項目,分管辦公室領導審定,再送定點單位維修;
大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責人現(xiàn)場核實審定維修項目,財務科經詢價后核定維修額度,分管辦公室領導審核簽字,送定點單位維修;
②定點加油
規(guī)定用中石化ic卡定點加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結算。
由辦公室登記每臺公務用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺公務用車的100公里油耗。
3、汽車補胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制,其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結賬。
(五)大型外事活動
舉辦召開外經外貿、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴格按預算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費突破經費預算;
(六)干部學習培訓費
1、由本單位派出參加黨校短期學習班、業(yè)務崗位培訓班的學費全額報銷,不予報銷有關生活補貼;
2、經本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學習發(fā)票報銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務經濟業(yè)務相關的在原有的報銷標準上提高100%。
3、經本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學,取得學歷證書的,憑有效的學習發(fā)票報銷:研究生學歷3000元,本科學歷1000元,專科學歷500元;取得學位的在原有的報銷標準上提高100%。
(七)其他開支
1、撥給其他單位經費單項金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報局長批準同意;
2、機關組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支,須先報局長批準同意;
3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應先報局長批準同意;
4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標準慰問,由工會牽頭報銷,其他科室(部門)看望病人不再報銷費用;
5、因公借款 凡因公務需要預借現(xiàn)金的,先由業(yè)務分管領導簽字,再由分管財務副局長審批方可借支,應及時報賬結算歸還;
6、鼓勵機關各部門和干部職工個人積極爭取預算外資金和省部級專項資金,可適當開支一定的業(yè)務費。
7、其他不可預計開支,視情況處理。
本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。
局機關財務管理規(guī)定【3】
為規(guī)范經委機關財務管理,提高資金使用效益,確保機關工作的正常進行,特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能,做好各項經費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經費和專項資金管理,按照批準的預算和用款計劃,合理安排使用資金。
用款部門支用款項時,需提出用款申請,經委主要領導批準后,由辦公室按批復意見予以支付。
凡是財政撥入的專項資金,應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。
四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”制度。
日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管領導簽字后,報經委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。
原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。
住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。
生活補助費標準:市外省內每人每天12元,省外國內每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。
非正式在編人員不得領取伙食補助。
凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。
工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。
本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預算,報委主要領導批準。
各部門承辦的會議,也應本著節(jié)約的原則提出預算,經分管領導審查后,報委主要領導批準。
會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。
會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。
辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產購置,需報委主要領導批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預算,實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據,原始票據必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經辦人簽字。
(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據上的商品名稱必須詳實,內容籠統(tǒng)的單據,不予報銷。
(四)原始票據有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始票據上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據,不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內的支出可用現(xiàn)金結賬,凡是超過1000元的經費支出業(yè)務,均應使用支票結算。
支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時,需兩人以上同行辦理。
報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。
避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經紀律,堅持原則,不得以權去謀私、挪用公款,做到收有憑支有據,并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
第3篇 加強機關財務管理規(guī)定
嚴格財經紀律和制度,根據《中華人民共和國會計法》、《省會計基礎工作規(guī)范》的要求,為加強和規(guī)范我鎮(zhèn)政府機關財務管理工作,做到厲行節(jié)約,促進廉政建設。結合我鎮(zhèn)實際,特制定鎮(zhèn)人民政府關于加強機關財務管理的規(guī)定。
一、財務審批
堅持“一支筆”審批制度。即分管領導審核,鎮(zhèn)長一支筆審批;大額支出(10000元以上),必須由書記、鎮(zhèn)長共同審批。
領導簽字審批須簽到發(fā)票正面右上角,分管領導簽字審核簽到發(fā)票左下角偏右,經辦人員必須注明經辦事由,并在發(fā)票的經辦人欄簽字,如事由太多,可在發(fā)票背面或另附說明。
二、財務管理
1、嚴格財務管理制度,機關的一切支出納入財政所統(tǒng)一管理,財政所按照上級財政部門規(guī)定的財務軟件建帳,分明細科目進行明細核算,嚴格收、支兩條線,嚴禁坐支。
2、財政所必須嚴格財政內部控制管理,實行會計、出納人員分設;實行銀行預留印鑒管理,堅持日清月結,做到賬賬、賬據、賬表、賬實、賬款五相符;實行庫存現(xiàn)金定額管理(庫存現(xiàn)金不得超過5000元),嚴禁個人借支和白條抵庫。
3、收入必須使用財政統(tǒng)一的票據,并繳入上級財政專戶管理,實行統(tǒng)一核算,嚴禁私自以任何理由用任何白條收取任何費用。
4、一切票據的報銷必須嚴格報銷手續(xù),報銷的票據必須是財政或稅務監(jiān)章的票據;票據填制須有日期、單位名稱、商品名稱、商品數(shù)量、商品單價、金額大小寫、收款人簽字并加蓋出票單位的印章;票據必須有經辦人注明事由并簽字、分管領導審核、領導審批才能報銷,出納不認真履行職責,責任由出納承擔,會計有權拒絕入賬。
5、嚴格會議費、招待費的管理。政府機關(人代會、黨代會除外)的一切會議均不得舉辦會議伙食,也不發(fā)放會議補助。機關各部門對上級部門的對口接待費用要嚴格按照*鎮(zhèn)委員會、鎮(zhèn)人民政府《關于嚴格控制接待費支出的通知》執(zhí)行,如各辦公室或各項目組接待費超出規(guī)定金額,財政所將不予報銷。接待費用報銷必須預先申報,即:由分管領導根據需要向主要領導申報,經主要領導同意后實行對口接待。接待費用本著從節(jié)約出發(fā)的原則,嚴格控制接待標準。
6、嚴格辦公費用的管理。政府的辦公用品由政府黨政辦統(tǒng)一定點采購和維護,嚴禁非黨政辦公室人員隨意去購買或賒購辦公用品,黨政辦必須做好專人登記,統(tǒng)一領用,個人不單獨報銷辦公費用。政府機關一切辦公的打印、復印,只能在機關打印室進行,機關打印室無法打印的大宗辦公資料,經請示主要領導同意后,實行政府采購定點打印、復印,統(tǒng)一結算。黨政辦必須加強政府機關打印室的管理,做好打印、復印的登記。杜絕打印、復印私人資料。
7、差旅費:由上級安排出差的可憑上級文件報銷車船費、住宿費,標準按財政部門有關規(guī)定執(zhí)行。
8小車管理:實行定點加油,黨政辦審核,主要領導審批,財政按月統(tǒng)一結算;實行定點維修,統(tǒng)一結算,大的維修,必須請示主要領導同意,在定額范圍內實行定點維修。
凡特殊工作需要,如招商引資、對上爭取資金、對上爭取發(fā)展項目等,需要大額支出的,由鎮(zhèn)財經領導小組集體研究決定,并由財經領導小組組長審核,財經領導小組組長、副組長審批后才能報銷。
三、政府采購
1、政府采購的范圍:政府機關內部的各種辦公設施和辦公用品;政府機關各種會議會務支出;政府機關小車的燃油費、修理費以及符合政府采購條件的行為。(如需購買5000元以上的大綜辦公用品)必須向縣財政局政府采購中心申請采購。
2、政府采購的程序:凡需政府采購的項目,各辦公室必須先填報“鎮(zhèn)政府采購項目申報表”,申報表中注明所要采購項目的名稱、規(guī)格、市場大約價格、數(shù)量等內容,經分管領導審核、主要領導審批后,以書面形式上報黨政辦公室,黨政辦根據所采購的項目實施采購后,由黨政辦發(fā)放到申請采購人,并做好領用登記,領用人必須簽字。財政所憑采購申報單結賬。
四、鎮(zhèn)財經領導小組和財經監(jiān)督小組
1、財經領導小組:
2、財經監(jiān)督小組:
五、其他
此規(guī)定從2023年3月1日起執(zhí)行,由黨政辦、財政所管理、執(zhí)行,接受鎮(zhèn)財經領導小組和鎮(zhèn)財經監(jiān)督小組的監(jiān)督,各分管領導必須嚴格把關,共同做好政府機關的財務管理工作。
第4篇 關于機關財務管理規(guī)定辦法
為加強機關財務管理,規(guī)范財務審批,節(jié)約經費開支,防止國有資產流失,提高資金使用效益,保證機關各項工作正常運轉。下面是小編整理的關于機關財務管理規(guī)定,僅提供大家參考。
機關財務管理規(guī)定【1】
第一條 認真貫徹國家財經法規(guī),遵守財經紀律,保證鄉(xiāng)機關財產物資的安全,并確保合理使用。
第二條 鄉(xiāng)機關所有財產,指定專人統(tǒng)一負責管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊存檔。
第三條 各項經費必須堅持計劃、預算、審批使用程序。
鄉(xiāng)機關一切費用開支應符合財務制度和國家相關規(guī)定。
第四條 經費報銷嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。
鄉(xiāng)上一切費用支出、款項劃撥必須先由經辦人簽字并注明事由及用途,經財務審核,報主要領導審批后方可支付。
第五條 經費報銷的程序是:
(一)所有報帳要有稅務部門正式發(fā)票,日常用品購置要附清單。
(二)購置固定資產要辦理政府采購手續(xù)。
(三)工程項目實行按進度支付款項。
(四)超1000元資金,應按要求進行轉帳支付。
(五)經費支付方面:主管財務領導審批后經黨委書記同意后支付。
項目支付方面:支付額度未超過2000元,主管財務領導審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財務領導審批后經黨委書記同意后支付;支付額度超過10000元,提交-班子會議研究同意后支付。
(六)因工作需要臨時借款的,必須到財務室填寫借款憑證、注明用途及還款日期,經財務主管領導批簽后,財會人員支付;對于額度超過3000元的借款,財務主管領導批簽后經黨委書記同意后支付。
(七)對于合理性支出,每周集中一次進行審簽。
第六條 經費報銷的措施是:
(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專人負責統(tǒng)一購置。
各工作隊需購置物品時,先填寫物品采購申請單,經工作隊長、財務主管領導審簽后由專人集中采購。
(二)對于各工作隊無法制作的版面、橫幅、獎牌等需外出制作的物品,由經辦人填寫審批單,工作隊長簽字,報財務主管領導審批后,到指定地點打印,并由專人簽字。
結帳時財務室憑憑證及清單進行核算。
不按上述程序辦理的不予報銷。
(三)外出參加會議、培訓、出差等事宜,須經主要領導批準后參加。
鄉(xiāng)上按有關規(guī)定報銷來回車票,給予出差補助。
出差補助標準按照(縣委辦發(fā){2022}117號)文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經領導批準、文件未規(guī)定報銷事宜、超標的部分費用自理。
由上級組織或單位委派的培訓、學習等活動單位予以報銷,其他屬于個人行為的,單位不予報銷。
(四)各工作隊因業(yè)務需要發(fā)放給農戶的財物,應造冊報請財務主管領導簽字后,一律通過“一折統(tǒng)”進行發(fā)放,嚴禁直接發(fā)放現(xiàn)金。
(五)固定資產(金額超過500元、使用年限1年以上)的購置,須經鄉(xiāng)領導班子會議集體商定、財務主管領導審批、報縣政府采購辦辦理采購手續(xù)后方可購買。
購買時,需兩人以上參加,對不經審批私自購置、不辦采購手續(xù)、不簽訂采購合同、票據不規(guī)范、無清單、單價、數(shù)量不詳、用途不清的不予報銷。
第七條 財務人員應做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準確無誤;堅持日清月結,每月財務報表必須于次月向鄉(xiāng)主要領導和賬務主管領導提供,并自覺接受監(jiān)督。
第八條 任何單位和個人查閱帳目須經鄉(xiāng)財務主管領導、主要領導同意后方可查閱。
第九條 公共財產實行集中存放、統(tǒng)一調配、領用簽字的管理辦法,各工作隊領取辦公用品及其它物品時,由保管員按需發(fā)放。
第十條 所有人員要愛護公共財產,未經管理人員同意,財產不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價賠償,調離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開。
機關財務管理規(guī)定【2】
為加強局機關財務管理,規(guī)范財務審批,節(jié)約經費開支,提高資金使用效益,保證機關各項工作正常運轉,根據《中華人民共和國會計法》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關規(guī)定,結合實際,制定本制度。
一、財務管理工作制度
1. 機關財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規(guī)定執(zhí)行,并接受監(jiān)督。
2.財務人員需做好部門預算、部門決算工作,及時清理債權、債務,準確的編制會計報表。
完善內部支出管理,做好財務收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作。
3.財務人員根據規(guī)定的報賬程序,對原始票據進行審核、確保每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,然后予以報銷費用。
財務人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,有權拒絕辦理。
二、財務開支審批制度
(一)報批制度
1.職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。
借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內按審批程序報銷。
2.購買各種固定資產、辦公用品及訂閱報刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
3.機動車輛實行定點維修,維修前應由司機提出計劃,經辦公室主任匯總,報銷時必須按正常報批程序結算,并附修理費明細表。
(二)審批及結算制度
1.辦公費用開支,必須有真實合法的正式發(fā)票(稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據,印章齊全,填制報銷憑據單后由經手人、證明人、部門負責人簽名,經財務審核、領導審批后方可報銷付款。
2.機關各項開支均應實行計劃管理,發(fā)票由財務按計劃審核。
數(shù)額500元以上的各項開支,必須通過銀行轉帳或公務卡結算。
一萬元以下開支經局分管財務領導批準后予以報銷;一萬元以上開支由局主要領導審核簽字報銷;開支數(shù)額五萬元以上,由局黨組會研究后批準報銷。
三、財務公開制度
財務公開內容包括財務計劃、預算收支情況、“三公”經費使用情況。
每年年初公布當年單位部門預算及上年部門決算,每半年公布一次經費收支和“三公”經費使用情況。
機關財務管理規(guī)定【3】
為貫徹執(zhí)行財務會計制度,遵守國家財經紀律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強財務管理,規(guī)范財務行為,保障我縣水利(水務)事業(yè)健康發(fā)展。
結合我局實際,制定財務管理制度如下:
一、 資金管理職責劃分
局財務室統(tǒng)一管理局機關、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經費收支,及時反映資金使用情況,負責財務登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經濟合同(協(xié)議),檢查分析預算、財務計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等;對局系統(tǒng)內其他單位財會工作進行指導和監(jiān)督。
二、 財務預算管理
根據財政管理體制改革的要求,局財務室要認真做好部門預算的編制工作,各業(yè)務科室要積極予以配合。
部門預算一經確定,即嚴格遵照執(zhí)行,要樹立“先計劃、后支出”的預算概念,確保全年預算順利執(zhí)行。
對超預算的開支,財務室有權拒付。
三、 有關收入規(guī)定
局機關科室在開展業(yè)務活動和完成工作任務的同時,在國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內,應積極主動地組織收入,以彌補單位公務經費缺口、改善工作條件,提高事業(yè)單位職工生活水
平和福利待遇。
(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質量監(jiān)督費),由局財務室依據政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標,交有關科室、單位執(zhí)收,款項繳入財政部門。
財務室根據業(yè)務需要按月向財政上報用款計劃,申撥上述資金。
(二)固定資產變價收入、有償服務收入及其它收入,由財務室開具收據,所收款項繳入財政,作為單位的其他收入。
(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入,局財務室依據水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應督促當事人到指定的代理銀行繳款。
按有關規(guī)定實行當場收繳罰款的,執(zhí)法人員應將當場處罰罰款在三日內繳付指定代理銀行,同時到財務室科核銷當場處罰專用收據。
上述各項收入,由局財務室統(tǒng)一管理,結合預算內財政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報局長審批。
四、 有關費用報銷規(guī)定
(一)辦公費用
辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。
1、辦公用品費用。
因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購計劃報局長批準后方可采購。
報銷費用時由經辦人、驗收(證明)人簽字,辦公室和分管領導審核后報局長批準報銷。
2、文印費。
機關工作中的文印業(yè)務應由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復印)文字材料。
特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的,須報經局領導同意。
費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。
3、報刊雜志訂閱費用。
局辦公室負責擬定局機關報刊雜志訂閱年度計劃,報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。
費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
4、圖書資料購置費用。
購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料,由局辦公室報局領導同意后統(tǒng)一購置,專業(yè)書籍由相關科室根據工作需要,報局領導同意后購置。
費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。
5、辦公設備維護費報銷。
辦公設備的日常維護與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。
費用報銷由辦公室辦理并應附相關清單或合同 (協(xié)議),財務室審核后報局長批準報銷。
6、物業(yè)管理維修費報銷。
物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。
費用報銷由辦公室辦理并應注明維修內容(附清單或合同),財務室審核后報局長批準報銷。
(二)會務費及招待費報銷
1、會務費。
召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定,會
議費用由辦公室編制預算,財務室審核后報局長批準。
承辦科室應于會后7日內會同財務室辦理結算。
報賬時,必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單,費用報銷由承辦科室辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
2、招待費。
局機關對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。
上級機關領導,兄弟省、市水利系統(tǒng)負責人和有關部門負責人來我局檢查指導工作或辦理公務,需要用餐的,原則上由局領導陪同,局辦公室具體承辦;本市水務系統(tǒng)和有關部門負責人需要用餐的,原則上由局領導出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務,需要用餐的,由各業(yè)務科室或事業(yè)單位負責人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴控制,確需用餐的,經局領導同意后方可安排用餐。
費用報銷由經濟科審核后報局長批準審批。
(三)差旅費報銷
1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等,其它費用不在此列。
差旅費報銷須經局分管領導同意,財務室審核后報局長批準報銷。
2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結月清”制度。
差旅費報銷按次填報。
兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費報銷單據上簽字。
3、在本市城區(qū)范圍內因公外出,特殊情況需乘車的,由辦公室
派車(或乘出租車)。
乘出租車報銷時須注明乘車事由,財務室審核后報局長批準報銷。
在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車,經局領導批準,由辦公室派車或租車,租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結算,乘車人簽名,并注明乘車事由及時間,附經局領導批準的用車申請單,財務室審核后報局長批準報銷。
4、局機關工作人員在本城區(qū)范圍內因公外出視同出勤,不享受出差補貼。
超出本城區(qū)范圍的出差,按市財政部門的有關規(guī)定享受出差補貼。
出差無單據報銷,其出差補貼可于當月一次性填單報銷,報銷時須注明出差時間、事由,財務室審核后報局長批準報銷。
(四) 汽車費用報銷
1、汽車維修費用報銷。
單次維修費1000元以內,由局辦公室安排,單次維修費超過1000元的須報局領導同意后方可安排。
依據規(guī)定汽車維修一律實行定點維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。
定點維修車輛的維修費用,未超出經費指標的,據實核報;超出經費指標的維修項目,報局領導同意后,由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。
費用報銷時附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字,財務室審核,報局長批準報銷。
2、車輛保險費報銷。
車輛保險,按財政局有關規(guī)定執(zhí)行,財務室審核,報局長批準報銷。
(五)固定資產費用報銷
1、固定資產包括一般設備單價在 500元以上,專用設備單價在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過程中保持原物質形態(tài)的資產。
捐贈或調撥的財產,符合上述所列的,都必須計價列入固定資產。
2、局辦公室負責組織和監(jiān)督固定資產的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財務室負責固定資產的報銷 、入帳,協(xié)助辦公室定期進行帳、物的清查核對工作。
3、固定資產購置須報局領導批準,固定資產購置后,實行實物驗收和專人保管使用制度。
局辦公室應安排人員對所驗固定資產的數(shù)量、型號、質量、附件等進行檢查驗收,完善登記備案手續(xù)。
經辦人、驗收人簽字后,財務室審核,報局長批準報銷。
(六)其它。
1、考勤獎。
事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元。
考勤獎由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財務室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。
2、通訊費。
事業(yè)單位由承辦科室辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
3、福利費。
事業(yè)單位職工按有關規(guī)定和在崗時間發(fā)放。
退休人員與在職人員同等享受。
福利費由財務室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。
4、其它費用。
按照局制定的有關制度或經局黨委會議研究確定,由相關科室或與財務室共同辦理,經辦人員完善報銷手續(xù),財務
室審核后,報局長批準。
五、有關報銷手續(xù)的規(guī)定
(一)局機關所有支出的申報一律由經辦人員按支出內容分類填報報銷單,并由證明人(驗證人或分管領導)在匯總報銷單上的相應位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。
報銷單中“核定”及“人民幣(大寫)”金額由經辦人員填寫或負責辦理;“單據張數(shù)”按實有原始發(fā)票張數(shù)填寫,原始發(fā)票上反映其附件單據數(shù);“金額”應與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時應注明。
報銷單的原始發(fā)票及其附件,經辦人均應簽名;百元以上原始發(fā)票局領導審批時應簽名。
(二)財務審核。
按照有關報銷規(guī)定,對所申報的原始發(fā)票及報銷單的內容進行審核,最終確定其報銷金額。
審核由財務室負責人(或指定的審核人員)提出支出意見后,報局長(或其授權人)在己審核的報銷單(或原始發(fā)票)上進行審批。
(三)屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,職工報銷由報賬員通過公務卡支付,經核算中心審核通過后,最后辦理統(tǒng)一結算;外單位(或個人)報銷由報帳員辦理支付手續(xù),經核算中心審核通過后,由核算中心辦理結算;
不屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,由有關財務人員制作記帳憑證并經出納審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。
未盡事宜,按國家有關財務會計制度及局有關規(guī)定辦理。
六、有關借款事宜的相關規(guī)定
(一)嚴格控制借款。
職工借款僅限于因公長途出差、采購、維修等公務事項。
(二)職工因公借款應堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。
由借款人填寫“借款申請單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報局長批準后方可辦理借款。
(三)因公發(fā)生的預付款項,必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單,財務室并報局長審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財務室不得付款。
(四)職工因公借款的借據,財務室必須及時進行賬務處理。
預付性匯款,由經辦人填制付款申請單(附匯款回單),作為原始憑證。
(五)因公借款應按照“一事一結”原則 ,在規(guī)定的期限內歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務室辦理還款手續(xù);還款時限為當年內。
(六)財務室要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督,每年年底進行一次清理,對超過規(guī)定期限未能報銷而又未歸還的借款,財務室應及時督促辦結,并嚴格堅持“前款不清,后款不借”的原則 。
七、財務檔案的管理
1、財務檔案是本局經濟活動的記錄,各種報表、憑證、賬簿、
有關資料,年度內由財務室負責整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。
2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。
財務檔案非經辦人員不得擅自查閱和復印等。
八、會計人員的管理及分工
第5篇 局機關財務管理規(guī)定范本
局機關財務管理規(guī)定【1】
為規(guī)范機關財務行為,開源節(jié)流,確保各項工作正常有序運轉,降低行政成本,提高行政效能,促進機關黨風廉政建設,制定本辦法。
一、經費管理及審批原則
1、局機關經費開支必須堅持節(jié)約和效能原則;
2、局長審定全年機關經費預、決算;
3、經費開支實行分管財務副局長“一支筆”審批制度;
4、各項經費收支由局財審科負責管理;
5、各項經費開支均應貫徹“先報告、后開支”的原則;
6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財務副局長批示;無預算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關局領導研究決定)。
二、審批程序
報銷經費須取得合法憑據,由經辦人簽名并載明用途,經證明人、分管領導簽字確認屬實,(1)對于常規(guī)性經費項目,財審科依據財政財務制度和內部財務管理制度審核,報分管財務副局長審批報銷;(2)對于應由局長批示的項目,必須先報局長批準同意,再由財審科審核,最后報分管財務副局長審批報銷;
三、經費開支的具體規(guī)定
(一)辦公費
各類辦公設備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務科填列采購申請表,經局長同意后由財務科辦理對口財政的手續(xù);
(二)公務接待
1、局機關接待工作要堅持節(jié)儉原則,嚴格控制次數(shù)、標準和陪客人數(shù);
2、接待費用的結算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結算和公務消費卡結算兩種方式;
3、公務接待范圍 上級來本局檢查指導工作的;外地或本市相關單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;
4、公務接待審批程序 負責接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經本部門分管領導簽字后,由分管財務領導審批,財審科依據批準限額審核報銷;
5、公務接待標準
①接待地廳級領導按1500元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
②接待處級領導按每800元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執(zhí)行;
④本局機關干部確因公務需用餐按30元/人標準執(zhí)行;
⑤市領導或局長主請的客人視情況開支;
⑥接待省部級領導或重要客商視情況開支。
6、公務接待的物品實行領用制,由辦公室負責管理。
各科室需事先按要求填寫“物品領用審批單”,原則上中餐不得領用白酒;本局系統(tǒng)內開會,原則上不安排用餐、不安排煙酒。
7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務科共同辦理,保管和領用由辦公室派專人負責,實行出入庫登記制,待擬購下批物資時,由財審科負責對該物資盤存和核銷,再辦理購入;
8、未經批準開支的接待費用,財審科將拒絕審核報銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費用票據一律不予報銷。
(三)差旅費
1、出差省內市外,出差人員需交納會務費或培訓學習費的,須由分管領導和分管財務副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報局長批準同意方可列支;
2、除局領導外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批準同意方可列支;
3、出差補助標準
①伙食費補助:每人每天省內12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。
②交通費補助:出差期間發(fā)每人每天市內交通費3元,不再憑票報銷市內交通費;報銷了市內交通費的不再補貼;
4、隨公務車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的,不再報銷出差補助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報銷餐費的,其出差補助按制度規(guī)定標準執(zhí)行;
5、探親路費
①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(不含飛機和火車軟臥)可予以全額報銷;
②已婚職工探望父母的往返路費(不含飛機和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內的,由本人自理,超過部分由單位負擔;
6、差旅費報銷由本人在出差返回后一周內按規(guī)定報銷,預借了差旅費在報銷時一并多退少補結清。
(四)汽車開支
1、公務用車費用嚴格按照市公務消費改革領導小組辦公室下達的總限額控制使用,財審科建公務消費臺帳;
2、公務用車嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關規(guī)定;
①定點維修
一般維修(2000元以下) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責人現(xiàn)場核實審定維修項目,分管辦公室領導審定,再送定點單位維修;
大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責人現(xiàn)場核實審定維修項目,財務科經詢價后核定維修額度,分管辦公室領導審核簽字,送定點單位維修;
②定點加油
規(guī)定用中石化ic卡定點加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結算。
由辦公室登記每臺公務用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺公務用車的100公里油耗。
3、汽車補胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制,其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結賬。
(五)大型外事活動
舉辦召開外經外貿、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴格按預算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費突破經費預算;
(六)干部學習培訓費
1、由本單位派出參加黨校短期學習班、業(yè)務崗位培訓班的學費全額報銷,不予報銷有關生活補貼;
2、經本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學習發(fā)票報銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務經濟業(yè)務相關的在原有的報銷標準上提高100%。
3、經本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學,取得學歷證書的,憑有效的學習發(fā)票報銷:研究生學歷3000元,本科學歷1000元,專科學歷500元;取得學位的在原有的報銷標準上提高100%。
(七)其他開支
1、撥給其他單位經費單項金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報局長批準同意;
2、機關組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支,須先報局長批準同意;
3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應先報局長批準同意;
4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標準慰問,由工會牽頭報銷,其他科室(部門)看望病人不再報銷費用;
5、因公借款 凡因公務需要預借現(xiàn)金的,先由業(yè)務分管領導簽字,再由分管財務副局長審批方可借支,應及時報賬結算歸還;
6、鼓勵機關各部門和干部職工個人積極爭取預算外資金和省部級專項資金,可適當開支一定的業(yè)務費。
7、其他不可預計開支,視情況處理。
本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。
局機關財務管理規(guī)定【2】
為進一步規(guī)范機關財務管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經紀律,根據<中華人民共和國會計法>、<會計基礎工作規(guī)范>的要求,結合我委實際情況特制定本制度。
一、財務管理工作制度
1、按照國家財經制度、法規(guī)要求,委機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。
各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規(guī)定執(zhí)行。
2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務;及時清理債權、債務,正確編制會計報表。
機關財務管理制度。
3、委機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。
出差或因公借款須經領導批準,任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。
自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。
5、財務人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。
6、會計人員應做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。
7、機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三、
二、財務開支審批制度
為節(jié)約開支,減少浪費,委機關各項開支必須經主管財務主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。
機關財務管理制度。
(一)報批制度
1、委機關各項開支均應實行計劃管理,報委主管財務主任批準,發(fā)票回來由財務按計劃審核后,經委主管財務主任批準后方可予以報銷。
開支數(shù)額較大的,還應由主任辦公會研究后批準。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷。
3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉帳結算。
領用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
(二)審批權限
1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。
借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內按審批程序報銷。
機關人員大小借款,應經主管財務的主任批準。
2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。
3、購買各種固定資產、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
4、機動車輛實行定點維修,維修前應由司機提出計劃,經辦公室主任匯總,報分管領導和主要負責人同意。
年終或每半年結帳一次,報銷時必須按正常報批程序結算,并附修理費明細表。
機動車燃料費實行一次性購買,分期領用。
三、財產物資管理制度
1、固定資產統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權限報批。
固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。
2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符。
科室領用時,領用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財產清查制度
1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度,對清查結果進行匯總,并將結果送機關辦公室。
2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。
3、財產物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關財務人員共同對有關科室財產認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。
局機關財務管理規(guī)定【3】
第一章總則
第一條為了加強機關財務管理和會計核算,合理組織收入、節(jié)約費用開支,防止國有資產流失,提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督,各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。
第二章會計基礎工作與預算管理
第二條會計基礎工作主要包括:會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、
會計檔案管理等工作。
財會人員應認真學習,掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定,嚴格履行自己的職責。
每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預算管理
廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。
各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算,編制預算要堅持實事求是,統(tǒng)籌兼顧,確保重點,勵行節(jié)約的方針。
計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標 責任并督促檢查落實。
要切實維護預算的嚴肅性,特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變,克服預算管理中的隨意性和盲目性。
各處室在編制收支預算或申請,下達分配專項經費和返還款項時,必須與計財處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調現(xiàn)象。
具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第三章資金管理
第四條收入管理
收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金,包括財政撥入資金和各種收入,按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預算撥款收入是指:財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)預算外收入是指:財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核準由行政單位按照使用計劃,不上繳財政專戶的少量預算外資金。
(三)其它收入是指:機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。
機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。
按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算,統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉的資金耗費,它包括經常性經費支出、專項經費支出,其它支出等,有基建任務時還包括基建支出。
各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
(一)經常性經費支出是指:財政預算撥給單位的機關行政經費,它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。
其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經費基數(shù)的確定:計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費,以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經費支出的審批程序:處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。
4、包干經費支出的審批權限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
(二)專項經費支出
專項經費支出是指:財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。
專項經費20由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作,?？顚Ｓ?不能挪作他用。
1、專項經費支出的范圍是:為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。
2、專項經費支出采取先審批支出計劃,然后按計劃支出的辦法。
審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務的副廳長同意-計財處審核-分管財務的副廳長審批。
3、專項經費的審批權限:2萬元以內的支出由計財處審批,2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
4、專項經費使用需調整時,由計財處與處室協(xié)調,提出調整意見,報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
5、專項經費的結轉。
帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費,按項目實施計劃結轉,待項目完成后結算,結算后有結余的,其結余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調配使用,40留處室使用。
其它專項經費原則上要求當年完成任務,不做結轉。
確有結余的按以上比例調配使用。
對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。
職工福利費由辦公室管理使用,工會經費由機關工會管理使用。
(三)各種會議的召開(參加)及經費支出
召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期,出席(參加)人數(shù)和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準
2、嚴格控制參會人數(shù)。
參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù),除廳長或會議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會人員。
由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
3、會議經費的開支和報銷。
由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經費預算,經計財處審核,有關領導審批后按預算執(zhí)行。
出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。
會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則,控制在最低水平。
(四)職工出差交通、住宿費用報銷
(1)交通費用報銷。
廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準,不得住包間、高級賓館。
(五)各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經常性經費支出或專項經費支出,財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附:各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度),認真審核原始單據的合法性,特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準,擴大開支范圍。
如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的,必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支,必要時經廳長辦公會討論決定,否則所發(fā)生的費用由個人負擔。
(六)為及時掌握各種經費收支情況,計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。
第六條往來款項的管理
往來款項指機關根據規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。
各種往來款項應及時清理,該報銷的報銷,該收回的收回,該結算的結算,該上繳的上繳,該下?lián)艿南聯(lián)?不能長期掛賬,更不能轉移挪用和截留座支。
特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷,形成實際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
(一)現(xiàn)金管理
1、機關正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內,無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表,待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行,不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結,逐筆記賬,按時對賬,保證現(xiàn)金使用安全。
(二)銀行存款管理
1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外,其余均不得開戶,已經開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設的賬戶,要嚴格管理,除與工作相關的收支業(yè)務外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務,更不允許轉借賬號,供其他單位和個人使用。
3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額,不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報銷
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款,應憑出差會議通知經部門領導批示后辦理借款手續(xù),不允許公款私用。
(二)借款人須填寫“借款單”,財務機構有權控制借款金額。
(三)見后報分管廳領導審批。
(四)后7天內核銷還款,不得無故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應使用支票。
特殊情況需使用現(xiàn)金的,由計財處負責人批準使用。
(六)領用支票時須填寫支票領用單,經計財處負責人同意后予以辦理。
(七)支票必須按所列用途使用。
不按所列用途使用的,計財處不予報銷。
第九條費用報銷
(一)計劃內的行政開支,由辦公室負責管理。
費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。
(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領導審定后方可實施。
借支、報核的程序按計劃內開支的規(guī)定辦理。
(三)屬行政事務中需開支的招待費,由辦公室負責安排,屬業(yè)務活動需要開支的招待費,由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。
公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則,嚴格控制規(guī)模和開支的金額。
(四)費用發(fā)生后,最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。
使用支票的,最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
(五)凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關內部使用的單據除外)報帳。
(六)各種罰款的票由直接責任人自理,不得報銷。
[篇四:機關財務管理規(guī)定]
為規(guī)范經委機關財務管理,提高資金使用效益,確保機關工作的正常進行,特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能,做好各項經費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經費和專項資金管理,按照批準的預算和用款計劃,合理安排使用資金。
用款部門支用款項時,需提出用款申請,經委主要領導批準后,由辦公室按批復意見予以支付。
凡是財政撥入的專項資金,應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。
四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”制度。
日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管領導簽字后,報經委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。
原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。
住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。
生活補助費標準:市外省內每人每天12元,省外國內每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。
非正式在編人員不得領取伙食補助。
凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。
工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。
本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預算,報委主要領導批準。
各部門承辦的會議,也應本著節(jié)約的原則提出預算,經分管領導審查后,報委主要領導批準。
會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。
會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。
辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產購置,需報委主要領導批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預算,實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據,原始票據必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經辦人簽字。
(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據上的商品名稱必須詳實,內容籠統(tǒng)的單據,不予報銷。
(四)原始票據有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始票據上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據,不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內的支出可用現(xiàn)金結賬,凡是超過1000元的經費支出業(yè)務,均應使用支票結算。
支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時,需兩人以上同行辦理。
報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。
避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經紀律,堅持原則,不得挪用公款,做到收有憑支有據,并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
[篇五:機關財務管理制度]
為進一步加強財務管理,用制度約束、規(guī)范財務運作,確保機關財務運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經研究,決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機關財務的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機關各部門(含事業(yè)單位:如計生服務所)
二、機關財務的管理內容
1、經費開支安排的原則。
預算內安排的人員經費,不得用于其它經費;預算外收入安排,必須首先保證人員經費,方可安排其他經費。
2、經費報支渠道。
機關經費報支渠道原則上隨工資關系,按照“誰承擔工資,誰報支經費”的原則,預算外單位人員報支經費在其單位列支。
3、出差實銷制。
班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送。
縣內除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車。
縣外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領簽制。
機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經鄉(xiāng)長簽字批準后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。
報銷票據時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。
)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。
物品領用統(tǒng)一實行領簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經黨政主要領導會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經批準擅自購買的,一律不予報銷。
預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。
①機關來客招待。
原則安排在機關食堂就餐,由機關事務線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。
不報告或者事后報告的一律自負。
②招待餐標準。
每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。
③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應合并接待。
6、經費支出報銷。
①凡報銷憑證,必須真實有效,經辦人、證明人、審核人三者齊全。
②嚴格執(zhí)行“誰經辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關簽字人員處審批。
③票據報銷實行月報制,當月票據當月結清。
每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。
該條款作為一條鐵的紀律,將嚴格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務職能,每月將收支情況及時報告主要領導,以便領導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律,規(guī)范財政行為,堅持財務公開,實施陽光操作。
加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責,誰經手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任,并與直接責任人工資掛鉤,情節(jié)嚴重的,在經濟處罰的同時,給予黨紀政紀處分。
