第1篇 機關財務管理規(guī)定辦法
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機關財務管理規(guī)定【1】
財務管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
一、局機關工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴格遵守財務管理制度和財經(jīng)紀律。
適用范圍:局機關及會計核算中心。
各站所可參照執(zhí)行
二、財務管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務帳目,理好財、管好錢、做好帳。
三、財務人員要做到日清月結,每月向局長匯報一次上月財務收支情況,當好領導參謀助手。
四、嚴格財經(jīng)審批權限。
凡是局機關、基層站的財務支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批,20**元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。
局機關、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。
嚴格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機關財務室和會計核算中心應做到增收節(jié)支,嚴格控制費用支出。
七、嚴格財經(jīng)手續(xù)。
費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務人員有權拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。
凡填報不實者,局領導可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。
九、局機關干職工外出出差等公務需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。
其他個人非公務一律不得借款。
十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理按照結算、存入、支撥、轉借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。
現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀論處。
過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當,出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責任自負。
十一、辦公用品采購。
日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領導和各股室(含會計核算中心)根據(jù)業(yè)務工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準后確定全局辦公用品采購計劃;(3)由辦公室和財務室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領導和各股室根據(jù)實際使用情況登記領取,領取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費用結算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。
本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過20**元的國有資產(chǎn)。
采購辦法:(1)單項價值在20**元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務分管領導簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務室負責統(tǒng)一采購結算。
(2)單項價值在20**元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定,由相關股室和辦公室、財務室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務結算。
十二、固定資產(chǎn)管理。
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉讓。
工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
十三、本制度自20**年月日起實施。
機關財務管理規(guī)定【2】
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范機關財務管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機關,確保工作正常有序運轉,根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結合我局實際,特制定本制度。
第二條機關財務管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;
(二)精打細算,量入為出;
(三)一月一報,及時結算;
(四)保障重點,兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實效。
第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預算,如實反映財務收支情況,開展財務活動分析,加強國有資產(chǎn)和資金管理。
財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度,對報銷單據(jù)要認真審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結,定期報表。
第二章預算編制及執(zhí)行
第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算,報局黨組審定執(zhí)行。
第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經(jīng)費。
第七條黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出,原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手,誰負責”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。
第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實行事前申報制度,即按規(guī)定填寫開支申報表,經(jīng)有關領導批準后,方可開支。
所有開支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條資金審批一般程序和權限:由經(jīng)手人負責將票據(jù)進行分門別類整理,并填寫經(jīng)費報銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字,會計和辦公室主任審核,分管財務的局領導審批。
支出1000元以下的由分管財務的局領導審批,支出超過1000元(含)報局長審批,2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。
對要素不齊全的票據(jù),會計和辦公室有權不予受理。
第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定,凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡,用現(xiàn)金支付的費用財務有權拒絕報帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進黨風廉政建設。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。
對口單位來人需接待的,由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核,再按審批權限報局領導審批,在指定地點消費。
煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。
接待消費后,一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計入單位經(jīng)費支出。
特殊情況下,經(jīng)報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意,可由負責接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。
經(jīng)辦人事后應及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定。
縣市來客原則上不安排住宿。
上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經(jīng)費,經(jīng)會計審核,辦公室主任簽字,分管財務的局領導或局長審批。
所有接待開支必須附原始接待申請單,在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條出差管理
(一)機關干部職工差旅費開支,嚴格執(zhí)行婁財行【2010】374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴格按通知人數(shù)參會。
出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數(shù)和路線,填寫“出差申請單”報辦公室,由辦公室統(tǒng)一進行登記,作為報銷依據(jù)。
省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領導審批,科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機,如特殊情況需乘坐飛機的,報分管副局長和局長批準。
(五)預借差旅費須經(jīng)分管財務的局領導和局長批準,出差回機關一個星期內(nèi)報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù),每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條專項工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關活動方案,編制經(jīng)費預算,一般應提前報分管領導和局長審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結束后,承辦科室應在5個工作日內(nèi)匯總相關費用,按程序和規(guī)定報賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi),于每年12月25日前結清。
(二)所有借款須注明事由及時結清,不得跨年清還。
第十八條對外付款超過1000元的,應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算,原則上不得付現(xiàn)。
第十九條市內(nèi)交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷。
第二十條報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務人員整理賬務,實行集中報帳,每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應在一個月內(nèi)報賬,除辦公室定點接待外,機關干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結算按程序報批。
(三)嚴格監(jiān)督管理。
每月10日前出具上個月財務報表。
第四章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。
物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高,使用時間較長的物品。
固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳,局辦公室管理。
(三)低值易耗品。
低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低,使用時間較短的易耗物品。
低值易耗品一次性攤銷計入成本,分別建帳備查,其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。
辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。
各科室辦公文具按需領取。
各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購,憑審批單報賬。
金額達到政府采購標準的實行政府采購。
未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。
各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報辦公室,經(jīng)分管局領導批準。
500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長審批。
(六)物品采購。
全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。
所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。
貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。
采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規(guī)定程序及時報帳。
(九)物品領用、使用與維護。
物品使用人必須辦理領用手續(xù),實行以舊換新,領用時應核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。
使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。
人員調(diào)動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。
物品的轉讓、報廢由物品使用人申報,經(jīng)分管領導審批,價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長批準。
機關財務管理規(guī)定【3】
為加強機關財務管理,嚴肅財經(jīng)紀律,節(jié)約經(jīng)費支出,確保局機關工作的正常運轉,現(xiàn)根據(jù)《會計法》、《會計準則》,并結合我局實際情況,特制定本制度。
(一)局機關財務工作實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。
局機關財務人員在分管財務副局長的領導下,負責機關行政費用的支出核算與管理。
(二)嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出審批程序和權限,各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則,行政辦公費用開支在500元以內(nèi)的,由分管財務的副局長審批,500元以上的報告局長同意后開支。
移民資金使用由分管副局長提出意見,報告局長同意后開支,行政、業(yè)務經(jīng)費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經(jīng)辦人員報銷。
(三)報銷的各類單據(jù),必須先由財務人員審核,對發(fā)票是否真實、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整,經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副局長簽字報銷,不能用模糊的詞語掩蓋實際事物,經(jīng)辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。
(四)購買辦公、業(yè)務用品、用具等須先填報業(yè)務辦公用品審批表,報請分管副局長審核簽字局長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買,凡未經(jīng)批準擅自購買者,不予簽字報銷。
(五)召開會議或接待客人,須向局辦公室報告,由辦公室統(tǒng)一安排標準,費用開支標準:市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級干部每桌500元左右,其他客人按實際進餐人數(shù)實行限額管理,人平不得超過20元。
進餐酒水視開支標準酌情安排。
陪客人數(shù)視來客情況靈活掌握。
一般情況下,不在餐館內(nèi)拿香煙。
(六)工作人員因公外出須經(jīng)局長同意批準,差旅費補助在出差結束三天內(nèi)由個人填寫出差報銷單,一般工作人員由股室負責人先審核簽字,股長由分管局長先審核簽字,報局辦財務人員核實無誤后,由分管財務副局長簽字報銷。
因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發(fā)票報銷,在外招待標準由外出領導視情況認定。
(七)嚴格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財務的副局長審批,500元以上的報局長審批,借支時間不得超過 30天。
(八)嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,現(xiàn)金的付出,外部結帳金額在1000元以上一律使用轉帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。
無稅務發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。
(九)加強貨幣資金的管理,認真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據(jù)購用分管。
(十)購置單位價值在500元以上,使用年限在一年以上的財產(chǎn)均按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳。
固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責任人賠償損失的10%-50%。
(十一)加強監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴格遵守機關財務管理的各項規(guī)定,財務工作人員要嚴格審核把關,局長委托分管領導進行不定期的檢查,局長對財務發(fā)票進行定期和不定期檢查,對違反規(guī)定的行為,一經(jīng)查出,則追究直接責任人的責任。
此制度自公布之日起執(zhí)行。
第2篇 關于機關財務管理規(guī)定辦法
為加強機關財務管理,規(guī)范財務審批,節(jié)約經(jīng)費開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機關各項工作正常運轉。下面是小編整理的關于機關財務管理規(guī)定,僅提供大家參考。
機關財務管理規(guī)定【1】
第一條 認真貫徹國家財經(jīng)法規(guī),遵守財經(jīng)紀律,保證鄉(xiāng)機關財產(chǎn)物資的安全,并確保合理使用。
第二條 鄉(xiāng)機關所有財產(chǎn),指定專人統(tǒng)一負責管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊存檔。
第三條 各項經(jīng)費必須堅持計劃、預算、審批使用程序。
鄉(xiāng)機關一切費用開支應符合財務制度和國家相關規(guī)定。
第四條 經(jīng)費報銷嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。
鄉(xiāng)上一切費用支出、款項劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途,經(jīng)財務審核,報主要領導審批后方可支付。
第五條 經(jīng)費報銷的程序是:
(一)所有報帳要有稅務部門正式發(fā)票,日常用品購置要附清單。
(二)購置固定資產(chǎn)要辦理政府采購手續(xù)。
(三)工程項目實行按進度支付款項。
(四)超1000元資金,應按要求進行轉帳支付。
(五)經(jīng)費支付方面:主管財務領導審批后經(jīng)黨委書記同意后支付。
項目支付方面:支付額度未超過2000元,主管財務領導審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財務領導審批后經(jīng)黨委書記同意后支付;支付額度超過10000元,提交-班子會議研究同意后支付。
(六)因工作需要臨時借款的,必須到財務室填寫借款憑證、注明用途及還款日期,經(jīng)財務主管領導批簽后,財會人員支付;對于額度超過3000元的借款,財務主管領導批簽后經(jīng)黨委書記同意后支付。
(七)對于合理性支出,每周集中一次進行審簽。
第六條 經(jīng)費報銷的措施是:
(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專人負責統(tǒng)一購置。
各工作隊需購置物品時,先填寫物品采購申請單,經(jīng)工作隊長、財務主管領導審簽后由專人集中采購。
(二)對于各工作隊無法制作的版面、橫幅、獎牌等需外出制作的物品,由經(jīng)辦人填寫審批單,工作隊長簽字,報財務主管領導審批后,到指定地點打印,并由專人簽字。
結帳時財務室憑憑證及清單進行核算。
不按上述程序辦理的不予報銷。
(三)外出參加會議、培訓、出差等事宜,須經(jīng)主要領導批準后參加。
鄉(xiāng)上按有關規(guī)定報銷來回車票,給予出差補助。
出差補助標準按照(縣委辦發(fā){2022}117號)文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內(nèi)及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經(jīng)領導批準、文件未規(guī)定報銷事宜、超標的部分費用自理。
由上級組織或單位委派的培訓、學習等活動單位予以報銷,其他屬于個人行為的,單位不予報銷。
(四)各工作隊因業(yè)務需要發(fā)放給農(nóng)戶的財物,應造冊報請財務主管領導簽字后,一律通過“一折統(tǒng)”進行發(fā)放,嚴禁直接發(fā)放現(xiàn)金。
(五)固定資產(chǎn)(金額超過500元、使用年限1年以上)的購置,須經(jīng)鄉(xiāng)領導班子會議集體商定、財務主管領導審批、報縣政府采購辦辦理采購手續(xù)后方可購買。
購買時,需兩人以上參加,對不經(jīng)審批私自購置、不辦采購手續(xù)、不簽訂采購合同、票據(jù)不規(guī)范、無清單、單價、數(shù)量不詳、用途不清的不予報銷。
第七條 財務人員應做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準確無誤;堅持日清月結,每月財務報表必須于次月向鄉(xiāng)主要領導和賬務主管領導提供,并自覺接受監(jiān)督。
第八條 任何單位和個人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財務主管領導、主要領導同意后方可查閱。
第九條 公共財產(chǎn)實行集中存放、統(tǒng)一調(diào)配、領用簽字的管理辦法,各工作隊領取辦公用品及其它物品時,由保管員按需發(fā)放。
第十條 所有人員要愛護公共財產(chǎn),未經(jīng)管理人員同意,財產(chǎn)不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價賠償,調(diào)離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開。
機關財務管理規(guī)定【2】
為加強局機關財務管理,規(guī)范財務審批,節(jié)約經(jīng)費開支,提高資金使用效益,保證機關各項工作正常運轉,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關規(guī)定,結合實際,制定本制度。
一、財務管理工作制度
1. 機關財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行,并接受監(jiān)督。
2.財務人員需做好部門預算、部門決算工作,及時清理債權、債務,準確的編制會計報表。
完善內(nèi)部支出管理,做好財務收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作。
3.財務人員根據(jù)規(guī)定的報賬程序,對原始票據(jù)進行審核、確保每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,然后予以報銷費用。
財務人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,有權拒絕辦理。
二、財務開支審批制度
(一)報批制度
1.職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。
借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。
2.購買各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
3.機動車輛實行定點維修,維修前應由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報銷時必須按正常報批程序結算,并附修理費明細表。
(二)審批及結算制度
1.辦公費用開支,必須有真實合法的正式發(fā)票(稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),印章齊全,填制報銷憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門負責人簽名,經(jīng)財務審核、領導審批后方可報銷付款。
2.機關各項開支均應實行計劃管理,發(fā)票由財務按計劃審核。
數(shù)額500元以上的各項開支,必須通過銀行轉帳或公務卡結算。
一萬元以下開支經(jīng)局分管財務領導批準后予以報銷;一萬元以上開支由局主要領導審核簽字報銷;開支數(shù)額五萬元以上,由局黨組會研究后批準報銷。
三、財務公開制度
財務公開內(nèi)容包括財務計劃、預算收支情況、“三公”經(jīng)費使用情況。
每年年初公布當年單位部門預算及上年部門決算,每半年公布一次經(jīng)費收支和“三公”經(jīng)費使用情況。
機關財務管理規(guī)定【3】
為貫徹執(zhí)行財務會計制度,遵守國家財經(jīng)紀律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強財務管理,規(guī)范財務行為,保障我縣水利(水務)事業(yè)健康發(fā)展。
結合我局實際,制定財務管理制度如下:
一、 資金管理職責劃分
局財務室統(tǒng)一管理局機關、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收支,及時反映資金使用情況,負責財務登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟合同(協(xié)議),檢查分析預算、財務計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等;對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進行指導和監(jiān)督。
二、 財務預算管理
根據(jù)財政管理體制改革的要求,局財務室要認真做好部門預算的編制工作,各業(yè)務科室要積極予以配合。
部門預算一經(jīng)確定,即嚴格遵照執(zhí)行,要樹立“先計劃、后支出”的預算概念,確保全年預算順利執(zhí)行。
對超預算的開支,財務室有權拒付。
三、 有關收入規(guī)定
局機關科室在開展業(yè)務活動和完成工作任務的同時,在國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi),應積極主動地組織收入,以彌補單位公務經(jīng)費缺口、改善工作條件,提高事業(yè)單位職工生活水
平和福利待遇。
(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費),由局財務室依據(jù)政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標,交有關科室、單位執(zhí)收,款項繳入財政部門。
財務室根據(jù)業(yè)務需要按月向財政上報用款計劃,申撥上述資金。
(二)固定資產(chǎn)變價收入、有償服務收入及其它收入,由財務室開具收據(jù),所收款項繳入財政,作為單位的其他收入。
(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入,局財務室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應督促當事人到指定的代理銀行繳款。
按有關規(guī)定實行當場收繳罰款的,執(zhí)法人員應將當場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行,同時到財務室科核銷當場處罰專用收據(jù)。
上述各項收入,由局財務室統(tǒng)一管理,結合預算內(nèi)財政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報局長審批。
四、 有關費用報銷規(guī)定
(一)辦公費用
辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。
1、辦公用品費用。
因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購計劃報局長批準后方可采購。
報銷費用時由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字,辦公室和分管領導審核后報局長批準報銷。
2、文印費。
機關工作中的文印業(yè)務應由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復印)文字材料。
特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的,須報經(jīng)局領導同意。
費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。
3、報刊雜志訂閱費用。
局辦公室負責擬定局機關報刊雜志訂閱年度計劃,報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。
費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
4、圖書資料購置費用。
購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料,由局辦公室報局領導同意后統(tǒng)一購置,專業(yè)書籍由相關科室根據(jù)工作需要,報局領導同意后購置。
費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。
5、辦公設備維護費報銷。
辦公設備的日常維護與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。
費用報銷由辦公室辦理并應附相關清單或合同 (協(xié)議),財務室審核后報局長批準報銷。
6、物業(yè)管理維修費報銷。
物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。
費用報銷由辦公室辦理并應注明維修內(nèi)容(附清單或合同),財務室審核后報局長批準報銷。
(二)會務費及招待費報銷
1、會務費。
召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定,會
議費用由辦公室編制預算,財務室審核后報局長批準。
承辦科室應于會后7日內(nèi)會同財務室辦理結算。
報賬時,必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單,費用報銷由承辦科室辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
2、招待費。
局機關對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。
上級機關領導,兄弟省、市水利系統(tǒng)負責人和有關部門負責人來我局檢查指導工作或辦理公務,需要用餐的,原則上由局領導陪同,局辦公室具體承辦;本市水務系統(tǒng)和有關部門負責人需要用餐的,原則上由局領導出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務,需要用餐的,由各業(yè)務科室或事業(yè)單位負責人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴控制,確需用餐的,經(jīng)局領導同意后方可安排用餐。
費用報銷由經(jīng)濟科審核后報局長批準審批。
(三)差旅費報銷
1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等,其它費用不在此列。
差旅費報銷須經(jīng)局分管領導同意,財務室審核后報局長批準報銷。
2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結月清”制度。
差旅費報銷按次填報。
兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費報銷單據(jù)上簽字。
3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出,特殊情況需乘車的,由辦公室
派車(或乘出租車)。
乘出租車報銷時須注明乘車事由,財務室審核后報局長批準報銷。
在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車,經(jīng)局領導批準,由辦公室派車或租車,租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結算,乘車人簽名,并注明乘車事由及時間,附經(jīng)局領導批準的用車申請單,財務室審核后報局長批準報銷。
4、局機關工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,不享受出差補貼。
超出本城區(qū)范圍的出差,按市財政部門的有關規(guī)定享受出差補貼。
出差無單據(jù)報銷,其出差補貼可于當月一次性填單報銷,報銷時須注明出差時間、事由,財務室審核后報局長批準報銷。
(四) 汽車費用報銷
1、汽車維修費用報銷。
單次維修費1000元以內(nèi),由局辦公室安排,單次維修費超過1000元的須報局領導同意后方可安排。
依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實行定點維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。
定點維修車輛的維修費用,未超出經(jīng)費指標的,據(jù)實核報;超出經(jīng)費指標的維修項目,報局領導同意后,由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。
費用報銷時附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字,財務室審核,報局長批準報銷。
2、車輛保險費報銷。
車輛保險,按財政局有關規(guī)定執(zhí)行,財務室審核,報局長批準報銷。
(五)固定資產(chǎn)費用報銷
1、固定資產(chǎn)包括一般設備單價在 500元以上,專用設備單價在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
捐贈或調(diào)撥的財產(chǎn),符合上述所列的,都必須計價列入固定資產(chǎn)。
2、局辦公室負責組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財務室負責固定資產(chǎn)的報銷 、入帳,協(xié)助辦公室定期進行帳、物的清查核對工作。
3、固定資產(chǎn)購置須報局領導批準,固定資產(chǎn)購置后,實行實物驗收和專人保管使用制度。
局辦公室應安排人員對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號、質(zhì)量、附件等進行檢查驗收,完善登記備案手續(xù)。
經(jīng)辦人、驗收人簽字后,財務室審核,報局長批準報銷。
(六)其它。
1、考勤獎。
事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元。
考勤獎由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財務室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。
2、通訊費。
事業(yè)單位由承辦科室辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
3、福利費。
事業(yè)單位職工按有關規(guī)定和在崗時間發(fā)放。
退休人員與在職人員同等享受。
福利費由財務室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。
4、其它費用。
按照局制定的有關制度或經(jīng)局黨委會議研究確定,由相關科室或與財務室共同辦理,經(jīng)辦人員完善報銷手續(xù),財務
室審核后,報局長批準。
五、有關報銷手續(xù)的規(guī)定
(一)局機關所有支出的申報一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填報報銷單,并由證明人(驗證人或分管領導)在匯總報銷單上的相應位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。
報銷單中“核定”及“人民幣(大寫)”金額由經(jīng)辦人員填寫或負責辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實有原始發(fā)票張數(shù)填寫,原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時應注明。
報銷單的原始發(fā)票及其附件,經(jīng)辦人均應簽名;百元以上原始發(fā)票局領導審批時應簽名。
(二)財務審核。
按照有關報銷規(guī)定,對所申報的原始發(fā)票及報銷單的內(nèi)容進行審核,最終確定其報銷金額。
審核由財務室負責人(或指定的審核人員)提出支出意見后,報局長(或其授權人)在己審核的報銷單(或原始發(fā)票)上進行審批。
(三)屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,職工報銷由報賬員通過公務卡支付,經(jīng)核算中心審核通過后,最后辦理統(tǒng)一結算;外單位(或個人)報銷由報帳員辦理支付手續(xù),經(jīng)核算中心審核通過后,由核算中心辦理結算;
不屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,由有關財務人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。
未盡事宜,按國家有關財務會計制度及局有關規(guī)定辦理。
六、有關借款事宜的相關規(guī)定
(一)嚴格控制借款。
職工借款僅限于因公長途出差、采購、維修等公務事項。
(二)職工因公借款應堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。
由借款人填寫“借款申請單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報局長批準后方可辦理借款。
(三)因公發(fā)生的預付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,財務室并報局長審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財務室不得付款。
(四)職工因公借款的借據(jù),財務室必須及時進行賬務處理。
預付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單(附匯款回單),作為原始憑證。
(五)因公借款應按照“一事一結”原則 ,在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務室辦理還款手續(xù);還款時限為當年內(nèi)。
(六)財務室要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督,每年年底進行一次清理,對超過規(guī)定期限未能報銷而又未歸還的借款,財務室應及時督促辦結,并嚴格堅持“前款不清,后款不借”的原則 。
七、財務檔案的管理
1、財務檔案是本局經(jīng)濟活動的記錄,各種報表、憑證、賬簿、
有關資料,年度內(nèi)由財務室負責整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。
2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。
財務檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復印等。
八、會計人員的管理及分工
第3篇 局機關財務管理規(guī)定辦法
局機關財務管理規(guī)定,財務是一個企業(yè)中最重要的一環(huán),怎么管理呢下面是小編帶來的局機關財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局機關財務管理規(guī)定【1】
財務管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
一、局機關工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴格遵守財務管理制度和財經(jīng)紀律。
適用范圍:局機關及會計核算中心。
各站所可參照執(zhí)行
二、財務管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務帳目,理好財、管好錢、做好帳。
三、財務人員要做到日清月結,每月向局長匯報一次上月財務收支情況,當好領導參謀助手。
四、嚴格財經(jīng)審批權限。
凡是局機關、基層站的財務支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批,20**元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。
局機關、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。
嚴格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機關財務室和會計核算中心應做到增收節(jié)支,嚴格控制費用支出。
七、嚴格財經(jīng)手續(xù)。
費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務人員有權拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。
凡填報不實者,局領導可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。
九、局機關干職工外出出差等公務需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。
其他個人非公務一律不得借款。
十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理按照結算、存入、支撥、轉借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。
現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀論處。
過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當,出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責任自負。
十一、辦公用品采購。
日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領導和各股室(含會計核算中心)根據(jù)業(yè)務工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準后確定全局辦公用品采購計劃;(3)由辦公室和財務室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領導和各股室根據(jù)實際使用情況登記領取,領取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費用結算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。
本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過20**元的國有資產(chǎn)。
采購辦法:(1)單項價值在20**元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務分管領導簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務室負責統(tǒng)一采購結算。
(2)單項價值在20**元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定,由相關股室和辦公室、財務室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務結算。
十二、固定資產(chǎn)管理。
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉讓。
工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
十三、本制度自20**年月日起實施。
局機關財務管理規(guī)定【2】
為規(guī)范機關財務行為,開源節(jié)流,確保各項工作正常有序運轉,降低行政成本,提高行政效能,促進機關黨風廉政建設,制定本辦法。
一、經(jīng)費管理及審批原則
1、局機關經(jīng)費開支必須堅持節(jié)約和效能原則;
2、局長審定全年機關經(jīng)費預、決算;
3、經(jīng)費開支實行分管財務副局長“一支筆”審批制度;
4、各項經(jīng)費收支由局財審科負責管理;
5、各項經(jīng)費開支均應貫徹“先報告、后開支”的原則;
6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財務副局長批示;無預算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關局領導研究決定)。
二、審批程序
報銷經(jīng)費須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領導簽字確認屬實,(1)對于常規(guī)性經(jīng)費項目,財審科依據(jù)財政財務制度和內(nèi)部財務管理制度審核,報分管財務副局長審批報銷;(2)對于應由局長批示的項目,必須先報局長批準同意,再由財審科審核,最后報分管財務副局長審批報銷;
三、經(jīng)費開支的具體規(guī)定
(一)辦公費
各類辦公設備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務科填列采購申請表,經(jīng)局長同意后由財務科辦理對口財政的手續(xù);
(二)公務接待
1、局機關接待工作要堅持節(jié)儉原則,嚴格控制次數(shù)、標準和陪客人數(shù);
2、接待費用的結算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結算和公務消費卡結算兩種方式;
3、公務接待范圍 上級來本局檢查指導工作的;外地或本市相關單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;
4、公務接待審批程序 負責接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經(jīng)本部門分管領導簽字后,由分管財務領導審批,財審科依據(jù)批準限額審核報銷;
5、公務接待標準
①接待地廳級領導按1500元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
②接待處級領導按每800元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執(zhí)行;
④本局機關干部確因公務需用餐按30元/人標準執(zhí)行;
⑤市領導或局長主請的客人視情況開支;
⑥接待省部級領導或重要客商視情況開支。
6、公務接待的物品實行領用制,由辦公室負責管理。
各科室需事先按要求填寫“物品領用審批單”,原則上中餐不得領用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會,原則上不安排用餐、不安排煙酒。
7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務科共同辦理,保管和領用由辦公室派專人負責,實行出入庫登記制,待擬購下批物資時,由財審科負責對該物資盤存和核銷,再辦理購入;
8、未經(jīng)批準開支的接待費用,財審科將拒絕審核報銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費用票據(jù)一律不予報銷。
(三)差旅費
1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會務費或培訓學習費的,須由分管領導和分管財務副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報局長批準同意方可列支;
2、除局領導外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批準同意方可列支;
3、出差補助標準
①伙食費補助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。
②交通費補助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費3元,不再憑票報銷市內(nèi)交通費;報銷了市內(nèi)交通費的不再補貼;
4、隨公務車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的,不再報銷出差補助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報銷餐費的,其出差補助按制度規(guī)定標準執(zhí)行;
5、探親路費
①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(不含飛機和火車軟臥)可予以全額報銷;
②已婚職工探望父母的往返路費(不含飛機和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過部分由單位負擔;
6、差旅費報銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報銷,預借了差旅費在報銷時一并多退少補結清。
(四)汽車開支
1、公務用車費用嚴格按照市公務消費改革領導小組辦公室下達的總限額控制使用,財審科建公務消費臺帳;
2、公務用車嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關規(guī)定;
①定點維修
一般維修(2000元以下) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責人現(xiàn)場核實審定維修項目,分管辦公室領導審定,再送定點單位維修;
大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責人現(xiàn)場核實審定維修項目,財務科經(jīng)詢價后核定維修額度,分管辦公室領導審核簽字,送定點單位維修;
②定點加油
規(guī)定用中石化ic卡定點加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結算。
由辦公室登記每臺公務用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺公務用車的100公里油耗。
3、汽車補胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制,其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結賬。
(五)大型外事活動
舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調(diào)整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴格按預算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費突破經(jīng)費預算;
(六)干部學習培訓費
1、由本單位派出參加黨校短期學習班、業(yè)務崗位培訓班的學費全額報銷,不予報銷有關生活補貼;
2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學習發(fā)票報銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務經(jīng)濟業(yè)務相關的在原有的報銷標準上提高100%。
3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學,取得學歷證書的,憑有效的學習發(fā)票報銷:研究生學歷3000元,本科學歷1000元,?？茖W歷500元;取得學位的在原有的報銷標準上提高100%。
(七)其他開支
1、撥給其他單位經(jīng)費單項金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報局長批準同意;
2、機關組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支,須先報局長批準同意;
3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應先報局長批準同意;
4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標準慰問,由工會牽頭報銷,其他科室(部門)看望病人不再報銷費用;
5、因公借款 凡因公務需要預借現(xiàn)金的,先由業(yè)務分管領導簽字,再由分管財務副局長審批方可借支,應及時報賬結算歸還;
6、鼓勵機關各部門和干部職工個人積極爭取預算外資金和省部級專項資金,可適當開支一定的業(yè)務費。
7、其他不可預計開支,視情況處理。
本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。
局機關財務管理規(guī)定【3】
為規(guī)范經(jīng)委機關財務管理,提高資金使用效益,確保機關工作的正常進行,特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預算和用款計劃,合理安排使用資金。
用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領導批準后,由辦公室按批復意見予以支付。
凡是財政撥入的專項資金,應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。
四、委機關經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。
日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責人或分管領導簽字后,報經(jīng)委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。
原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。
住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。
生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。
非正式在編人員不得領取伙食補助。
凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。
工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。
本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預算,報委主要領導批準。
各部門承辦的會議,也應本著節(jié)約的原則提出預算,經(jīng)分管領導審查后,報委主要領導批準。
會議報銷單據(jù)應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。
會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。
辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領導批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預算,實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務,均應使用支票結算。
支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時,需兩人以上同行辦理。
報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。
避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得以權去謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
第4篇 法院機關財務管理辦法
法院機關財務管理辦法
為規(guī)范我院財務行為,加強經(jīng)費管理,加強隊伍廉政建設,確保單位資金的使用和安全,保障和促進我院依法履行審判職能,并順利完成各項工作任務。根據(jù)《會計法》、《審計法》及財政部門《行政單位財務規(guī)則》的有關規(guī)定,結合本院實際,特制定本辦法。
第一條 財務人員必須樹立全心全意為全院干警服務的思想,認真履行職責,加強財務管理,發(fā)揚主人翁精神,當好家、理好財,做到帳目清楚,開支合理,并自覺接受財政監(jiān)督和審計審查。
第二條 加強對日常資金的收支管理,財務人員要按月計帳,經(jīng)常分析財務、資產(chǎn)活動情況,搞好固定資產(chǎn)的登記,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,按期編制計劃,準確及時填送報表,按季度將單位的收支情況書面向院長及分管財務的副院長匯報,半年向黨組班子成員通報收支情況,一年在院內(nèi)公布一次收支帳目情況。
第三條 嚴格執(zhí)行收支兩條線,堅持會計和出納分工協(xié)作、相互督促指導,會計負責各種會計的憑證、帳冊、報表等編制、審核及上報工作,并督促出納切實履行好崗位職責。出納負責登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,加強存款、現(xiàn)金和空白支票的管理,及時核對銀行存款,做到帳款相符,對庫存現(xiàn)金要逐日盤點,做到日清月結、準確無誤,對各種報銷單據(jù)要嚴格審核,存在不符合財務制度規(guī)定的開支,及時糾正,有權拒絕支付和報銷,并督促會計切實履行好崗位職責。
第四條 財務審批執(zhí)行一支筆簽批制度,所有日常經(jīng)費開支經(jīng)分管財務副院長簽批后由辦公室統(tǒng)一辦理,單項開支超過5000元的必須報經(jīng)黨組討論決定。
第五條 所有經(jīng)費、資金往來一律經(jīng)財務室收付。院里報銷開支須持合法、有效的發(fā)票,憑證要有經(jīng)辦人寫明用途、內(nèi)容、金額,由會計和辦公室主任分別審核,分管財務副院長簽批后方可報銷。
第六條 各部門需添置的專用辦公用品,部門以書面申請形式提出,經(jīng)辦公室報院長批示,由分管財務的副院長完善財務簽批手續(xù)。購置單價在500元以上的固定資產(chǎn),經(jīng)院長簽批后由辦公室安排財務室按有關規(guī)定報政府采購中心集中采購,由分管財務的副院長完善財務簽批手續(xù)。
第七條 各類文件、材料打(復)印統(tǒng)一在本院打印室打(復)印,部分文件、材料打(復)印,紙張和碳粉購置由辦公室統(tǒng)一到指定地點打(復)印和訂購。紙張、耗材、文具、低值易耗品等一般日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一計劃購置和發(fā)放,部門負責人統(tǒng)一到財務室領取并指定專人保管。
第八條 嚴格控制借用公款,杜絕個人無故拖欠占用,因特殊情況,干警個人借款一律經(jīng)院長批準,借款人在借條上必須注明還款日期,并在還款期限內(nèi)辦理還款手續(xù),逾期不還款由辦公室通知財務室從借款人的工資中扣除。
第九條 嚴格控制經(jīng)費開支,差旅費實行“三控”管理辦法,即控制出差時間、出差人員、出差費用。干警因出差、培訓、開會、學習等所需的借支款必須由分管財務副院長簽批,出差干警因公出差結束回單位3日內(nèi)報銷(節(jié)假日順延),差旅費報銷應附齊各種單據(jù)并工整粘貼于“出差審批表”和“差旅費報銷單”后,經(jīng)財務室和辦公室審核確認后,由分管財務副院長簽批。
第十條 本著精干、節(jié)約、高效的原則,院機關召開規(guī)模較大的會議經(jīng)費的開支應由辦公室按參會人員、會議天數(shù),做好預算,將經(jīng)費預算方案,報經(jīng)分管財務副院長批準。
第十一條 報刊、雜志、專業(yè)圖書資料的訂購,由辦公室匯總報院長批準同意后組織訂購,經(jīng)費支出由分管財務的副院長簽批。
第十二條 所涉及的各類活動的其它經(jīng)費的開支,即婦女、黨團員、老干部因?qū)ｍ椈顒有枰?提出的活動經(jīng)費申請,應按一事一報的原則,活動的經(jīng)費由組織活動部門事先做好經(jīng)費預算,以書面請示形式報經(jīng)院長批準,由辦公室統(tǒng)一辦理,相關財務手續(xù)由分管財務的副院長簽批。
第十三條 訴訟費、執(zhí)行費、罰沒款由立案庭負責收取,按月報財務室匯總,經(jīng)結算后一律按上繳比例計算,及時上繳國庫。
第十四條 本院干警因工作調(diào)動,應主動歸還公物、償還債務,待交清財務手續(xù)后,方可辦理其他手續(xù)。
第十五條 財務室按季度和年度將收支情況匯總后局面提交黨組班子。
第十六條 對違反本規(guī)定,擅自收取截留積分、挪用以及其他違反財經(jīng)紀律的直接行為人和有關責任人,應當根據(jù)事實和情況,經(jīng)予批評教育、經(jīng)濟退賠、通報批評、黨紀政紀處分,構成犯罪的,應追究刑事責任。
本辦法自規(guī)定之日起實施。
